Bekendtgørelse om skattemæssig kontrol med renteindtægter i pengeinstitutter m.v.

Oprettes indskudskonto som nævnt i skattekontrollovens § 8H, stk. 1, for en kontohaver, der på oprettelsestidspunktet har bopæl her i landet eller har opholdt sig her i over 3 måneder, skal den, der opretter kontoen, underrette den kontoførende om kontohaverens personnummer (CPR-nr.) eller arbejdsgivernummer efter kildeskatteordningen (CIR-nr.).

Kontohavere, der både har CPR-nr. og CIR-nr., bør fortrinsvis anvende CPR-nr.

For selskaber, foreninger, legater og andre kontohavere, der hverken har CPR-nr. eller CIR-nr., oplyses CPR-nr. eller CIR-nr. for formanden eller en anden person, der er berettiget til at handle på kontohaverens vegne.

Er det ved kontoens oprettelse uvist, hvem der er berettiget til indeståendet, oplyses foreløbig CPR-nr. eller CIR-nr. for den, der indskyder beløbet. Når ejerforholdet er afklaret, oplyses CPR-nr. eller CIR-nr. for ejeren.

Hvis en konto har flere ejere, oplyses CPR-nr. eller CIR-nr. for en eller flere af ejerne.

I forbindelse med oplysningen om CPR-nr. eller CIR-nr. som nævnt i § 1 skal der gives pengeinstituttet oplysning om kontohaverens navn og adresse.

Er der i medfør af § 1 givet oplysning om kontohaverens CPR-nr., oplyses hans bopælsadresse. Når ganske særlige forhold taler derfor, kan den kontoførende dog tillade, at der oplyses en virksomhedsadresse. Er der givet oplysning om kontohaverens CIR-nr., oplyses adressen for den pågældende virksomhed.

For selskaber og foreninger m.v. som nævnt i § 1, stk. 3, oplyses kontoens navn samt navn og adresse for den person, hvis CPR-nr. eller CIR-nr. oplyses efter § 1, stk. 3.

Sker der ændringer i CPR-nr., CIR-nr., navn eller adresse, som er oplyst over for den kontoførende efter §§ 1-2, skal kontohaveren underrette den kontoførende om ændringen. Underretningen bør gives inden 1 måned, efter at ændringen er sket.

Reglerne i stk. 1 gælder også ved formandsskifte eller lignende hos foreninger og legater m.v. som nævnt i § 1, stk. 3.

Ved afgivelsen af de oplysninger, der er nævnt i §§ 1 og 2, skal der i original eller fotokopi forevises identitetskort (ID-kort) udstedt af en bank eller sparekasse eller personnummerbevis, CIR-registreringsbevis eller anden fra en offentlig myndighed hidrørende legitimation med fortrykt CPR-nr. eller CIR-nr. såsom skattekort, skattebillet, førerbevis eller sygesikringsbevis.

Indsendes oplysningerne pr. brev, vedlægges de i stk. 1 nævnte bevisligheder eller en fotokopi heraf.

Reglerne i stk. 1-2 gælder også, når en kontohaver underretter den kontoførende om ændring i CPR-nr. eller CIR-nr., jfr. § 3.

For selskaber og foreninger m.v. gælder §§ 1-4, når institutionen har hjemsted her i landet på det tidspunkt, hvor kontoen oprettes. §§ 1-4 gælder endvidere for dødsboer og konkursboer m.v., der behandles her i landet.

Kontohavere med ophold eller bopæl i udlandet.

Kontohavere med ophold eller bopæl i udlandet.

Hvis den, der opretter kontoen, på oprettelsestidspunktet hverken har bopæl her i landet eller har opholdt sig her i over 3 måneder, oplyses CPR-nr. eller CIR-nr., såfremt der er tildelt kontohaveren sådant nummer.

I øvrigt oplyses kontohaverens navn, adresse og hjemland. § 3 finder tilsvarende anvendelse.

Ophold eller bopæl i Grønland eller på Færøerne sidestilles med ophold eller bopæl i udlandet.

Oprettes kontoen ved personlig henvendelse til den kontoførende, forevises pas eller anden efter den kontoførendes skøn betryggende legitimation. Har kontohaveren CPR-nr. eller CIR-nr., forevises bevisligheder som nævnt i § 4, stk. 1.

Oprettes kontoen efter skriftlig anmodning fra den udenlandske kontohaver, beror det på den kontoførendes skøn, i hvilken udstrækning der skal indsendes bevisligheder for de meddelte oplysninger om kontohaverens identitet. Er kontohaverens hjemland ikke oplyst, kan den kontoførende efter omstændighederne undlade at kræve oplysning herom.

For selskaber og foreninger m.v. gælder §§ 6 og 7, når institutionen ikke har hjemsted her i landet på det tidspunkt, hvor kontoen oprettes. §§ 6 og 7 gælder endvidere for dødsboer og konkursboer m.v., der ikke behandles her i landet.

Udenlandske repræsentationer m.v.

Udenlandske repræsentationer m.v.

Følgende konti undtages fra reglerne i skattekontrollovens §§ 8H - 8K:

1. Konti tilhørende fremmede staters herværende diplomatiske repræsentationer.

1. Konti tilhørende diplomatisk anmeldte personer, som er i besiddelse af det af udenrigsministeriet udstedte identitetskort for diplomater (rødt kort).

1. Konti tilhørende det administrative og tekniske personale samt tjenestepersonale ved herværende diplomatiske repræsentationer, når de pågældende ikke er danske statsborgere.

Til dokumentation vedrørende de i stk. 1, nr. 3, nævnte personers status tjener det af udenrigsministeriets udstedte grønne identitetskort.

Reglerne i stk. 1 og 2 finder tilsvarende anvendelse med hensyn til konti, der tilhører det diplomatiske personales og det administrative og tekniske personales familiemedlemmer, der hører til det nævnte personales husstand og ikke er danske statsborgere.

Forskellige bestemmelser om de kontoførendes indberetninger.

Forskellige bestemmelser om de kontoførendes indberetninger.

I den kontoførendes indberetninger til skattemyndighederne efter skattekontrollovens § 8H skal oplysninger vedrørende nedennævnte konti markeres med følgende kodenumre: Kode 1: Konti som nævnt i § 6 og § 12, stk. 3. Kode 2: Konti som nævnt i § 1, stk. 3, og § 1, stk. 5.

Er der i årets løb både krediteret og debiteret en konto renter, kan den kontoførende vælge alene at indberette nettorentebeløbet, som i alt er ydet eller godskrevet kontohaveren i det pågældende år.

Ikrafttrædelses- og overgangsregler.

Ikrafttrædelses- og overgangsregler.

Bestemmelserne i kapitel 1-3 gælder for konti, der oprettes fra og med den 1. juli 1977.

For konti, der er oprettet før 1. juli 1977, finder kapitel 1-3 tilsvarende anvendelse ved notering af personnummer m.v. efter § 3, stk. 3, i lov nr. 286 af 9. juni 1977 om ændring af skattekontrolloven. (Kontrol med renteindtægter i pengeinstitutter m.v. og med obligationsrenter m.v.). Har kontohaveren i forvejen givet den kontoførende korrekte oplysninger om CPR-nr. eller CIR-nr. samt navn og adresse, skal oplysning herom dog ikke gives påny.

Konti, der er oprettet før 1. juli 1977 og i henhold til valutalovgivningen er noteret som tilhørende valutaudlændinge, undtages fra reglerne i § 3, stk. 3-4 og stk. 6-7, i lov nr. 286 af 9. juni 1977.

Kapitel 4 træder i kraft den 1. juli 1977.

Indberetning efter skattekontrollovens § 8H må ikke gives om rentetilskrivninger og indestående i 1978 på kapitalpensionskonti, selvpensioneringskonti, indekskonti og børneopsparingskonti, jfr. § 3, stk. 2, i lov nr. 286 af 9. juni 1977.

Ministeriet for skatter og afgifter, den 24. juni 1977., den 24. juni 1977

/Kampmann./