Bekendtgørelse om solvensmargen og kapitalgrundlag for livsforsikringsvirksomhed

Et selskabs ansøgning om koncession til at drive livsforsikringsvirksomhed skal til beregning af selskabets solvensmargen, jfr. § 2, være ledsaget af en driftsplan for den virksomhed, som selskabet agter at drive. Driftsplanen skal omfatte selskabets 3 første regnskabsår. Aflægges det første regnskab efter en periode på mindre end et år, skal driftsplanen omfatte denne periode og de 3 følgende regnskabsår.

Driftsplanen skal omfatte:

1. en åbningsstatus for selskabet, således som den efter afholdelse af stiftelsesomkostninger forventes at blive. I forbindelse hermed udarbejdes en opstilling over de omkostninger, som skønnes at måtte afholdes til opbygning af selskabets administration i løbet af driftsplanens periode;

1. for det tidsrum, driftsplanen omfatter, oplysning om

a) arten af de risici (forsikringsklasser) som virksomheden har til hensigt at dække;

b) de almindelige og specielle forsikringsbetingelser i de policer, som selskabet har til hensigt at benytte;

c) det tekniske grundlag, som selskabet har til hensigt at anvende for de enkelte kategorier af forsikringer, bl. a. de nødvendige elementer for beregning af tariffer og tekniske reserver, herunder præmiereserven;

d) grundprincipperne for genforsikring;

e) de forventede regnskabsmæssige resultater med angivelse af såvel driftsresultatet som den forventede status efter hver regnskabsperiodes udløb. Regnskabsopstillingerne skal indeholde en angivelse af administrationsomkostninger og andre sædvanlige omkostninger, herunder provisioner og andet vederlag i forbindelse med forsikringernes tegning eller overtagelse af en forsikringsbestand samt overtagelse af genforsikring såvel som afgivelse i genforsikring. Endvidere skal regnskaberne angive de anslåede præmieindtægter og de anslåede forsikringsudgifter. Der skal herunder afsættes tekniske reserver;

1. en afsluttende status, som angiver selskabets sandsynlige finansielle stilling ved udløbet af driftsplanens periode, herunder de aktiver, som forventes at være til rådighed til dækning af tekniske reserver og andre forpligtelser samt til dækning af selskabets nødvendige basiskapital, jfr. § 3.

Forsikringstilsynet kan i øvrigt kræve de oplysninger, der måtte være nødvendige til bedømmelse af, om resultaterne i et selskabs driftsplan må anses for sandsynlige, herunder om de efter udløbet af driftsplanens periode vil udvise balance mellem indtægter og udgifter.

Bestemmelserne i stk. 1-3 finder ikke anvendelse ved sammensmeltning af forsikringsselskaber eller ved stiftelse af et forsikringsselskab, som har til formål at overtage en del af et andet selskabs forsikringsbestand. Ansøges der om koncession med henblik på en udvidelse af virksomheden i forhold til de hidtidige selskabers virksomhed, finder bestemmelserne dog anvendelse i det omfang, som følger af § 6. B. Beregning af solvensmargen

Forsikringsselskaber skal for at kunne drive virksomhed være i besiddelse af en basiskapital, jfr. lov om forsikringsvirksomhed § 34 og § 73. Den nødvendige størrelse af basiskapitalen bestemmes ved beregning af selskabets solvensmargen.

For selskaber under stiftelse foretages beregningen af solvensmargenen på grundlag af den af selskabet udarbejdede driftsplan. Giver en revision af driftsplanen anledning til ændringer heri, sker beregningen på grundlag af den således ændrede driftsplan.

Ved sammensmeltning af selskaber beregnes solvensmargenen for det nystiftede selskab på grundlag af selskabernes samlede virksomhed. Tilsvarende gælder, såfremt et forsikringsselskab overdrager sin formue som helhed til et andet selskab, eller et selskab overdrager en del af sin forsikringsbestand til et i forbindelse hermed stiftet forsikringsselskab.

Solvensmargenen beregnes på følgende måde, jfr. § 25: 4 pct. af præmiereserven beregnet i overensstemmelse med nr. 1, litra a). C. Basiskapital

1. for klasse I (bortset fra de i klassen indeholdte komplementære forsikringer) og klasse II summen af følgende resultater:

a) - første resultat: det tal, der svarer til 4 pct. af præmiereserven, vedrørende direkte forsikringsvirksomhed uden fradrag af afgivelse i genforsikring og vedrørende overtagelse af genforsikring, skal multipliceres med det forhold, der i det seneste regnskabsår bestod mellem præmiereservernes beløb, med fradrag af afgivelserne i genforsikring, og præmiereservernes bruttobeløb som nævnt ovenfor; dette forhold må ikke være mindre end 85 pct.;

b) - andet resultat: for de kontrakter, hvor risikosummen ikke er negativ, multipliceres det tal, der udgør 0,3 pct. af risikosummen, som selskabet har påtaget sig ansvaret for, med det forhold, der i det seneste regnskabsår bestod mellem størrelsen af risikosummen, for hvilken selskabet forbliver ansvarligt efter afgivelse og retrocession i genforsikring, og størrelsen af risikosummen uden fradrag af afgivelse i genforsikring; dette forhold må ikke være under 50 pct.;

c) for ophørende dødsfaldsforsikringer (herunder gruppelivsforsikring) med en løbetid på højst 3 år gælder bestemmelserne i litra a) og b), idet den i litra b) nævnte procentsats af risikosummen nedsættes til 0,1; for dødsfaldsforsikringer med en løbetid på over 3 år, men ikke over 5 år udgør procentsatsen 0,15;

1. for de i klasse I indeholdte komplementære forsikringer:

a) præmieindtægten, som indgår i beregningen, bestemmes som summen af de i regnskabsåret forfaldne præmier eller dermed ligestillede bidrag for direkte tegnede forsikringer af enhver art inden for det sidste regnskabsår; hertil lægges summen af præmier for overtagne genforsikringer inden for samme periode;

b) i det således fremkomne beløb fradrages det samlede beløb af de i løbet af det sidste regnskabsår annullerede præmier eller dermed ligestillede bidrag og det samlede beløb for skatter og afgifter, som måtte være indeholdt i de præmier og bidrag, der er medregnet i den under litra a) omhandlede præmieindtægt;

Basiskapitalen skal mindst udgøre det samme beløb som den i henhold til § 2 beregnede solvensmargen.

Uanset bestemmelsen i stk. 1 gælder følgende mindstebeløb for solvensmargenen og for basiskapitalen:

a) for aktieselskaber 800.000 ERE;

b) for gensidige selskaber 600.000 ERE;

c) for de i lov om forsikringsvirksomhed, kapitel 22, omhandlede pensionskasser, der er undtaget fra Rådsdirektiv nr. 79/ 267/ EØF, jfr. direktivets artikel 2, stk. 3, finder det under litra b) nævnte mindstebeløb anvendelse; men forsikringstilsynet kan under hensyntagen til den enkelte virksomheds art og omfang fastsætte et lavere beløb eller bestemme, at en basiskapital ikke skal foreligge, såfremt det er forsikringsteknisk forsvarligt.

En tredjedel af den beregnede solvensmargen, dog mindst de beløb, der er fastsat efter stk. 2, udgør garantifonden, jfr. lov om forsikringsvirksomhed § 249, stk. 1 og 2. Mindst halvdelen af garantifonden, dog altid mindst de i stk. 2 fastsatte beløb, skal bestå af de i § 4, nr. 1-4 nævnte bestanddele.

Selskabets basiskapital består af dets egenkapital, efter at enhver påregnelig forpligtelse er fradraget og uden immaterielle værdier. Basiskapitalen omfatter navnlig:

1. i et aktieselskab aktiekapitalen og i et gensidigt selskab garantikapitalen; ikke indbetalte beløb på aktiekapital eller garantikapital kan ikke medregnes, jfr. dog nr. 2;

1. halvdelen af ikke indbetalt aktiekapital eller garantikapital, hvis den indbetalte del udgør mindst 25 pct. af aktiekapital eller garantikapital;

1. selskabets reserver, herunder grundfond, sikkerhedsfond, bonusudligningsfond og andre reserver, der ikke modsvarer forpligtelser;

1. overført overskud.

Selskabet kan efter ansøgning få tilladelse af forsikringstilsynet til at medregne indtil halvdelen af fremtidigt overskud, beregnet som gennemsnittet af de sidste 5 års overskud multipliceret med en faktor, der er udtryk for kontrakternes gennemsnitlige restvarighed; ved årets overskud forstås årets regnskabsresultat med fradrag af det i henhold til det for selskabet godkendte bonusregulativ henlagte beløb til bonus til forsikringstagerne; den i 1. pkt. nævnte faktor, der ikke må være større end 10, bestemmes ved summen af produkterne af den enkelte kontrakts præmie og kontraktens restvarighed divideret med summen af kontrakternes præmie.

Selskabet kan efter ansøgning få tilladelse af forsikringstilsynet til at medregne den del af det i lov om forsikringsvirksomhed § 132 omhandlede aktiv, der ikke måtte være optaget på selskabets status.

Forsikringstilsynet kan tillade, at beløb, som hidrører fra undervurdering af aktiver eller overvurdering af passiver, bortset fra overvurdering af præmiereserven, medregnes i basiskapitalen. Driver selskabet virksomhed i andre stater, der er medlem af De europæiske Fællesskaber, skal der forinden indhentes en udtalelse fra tilsynsmyndigheden i de pågældende stater. Tilladelsen må ikke gives, i det omfang for lav ansættelse af aktiver eller for høj ansættelse af passiver har karakter af et undtagelsestilfælde.

Den modværdi i danske kroner, der skal anvendes for en ERE (Europæisk Regningsenhed) i §§ 2 og 3, er modværdien på den sidste dag i oktober måned. Denne modværdi gælder for regnskabsår, der afsluttes 31. december samme år eller senere.

Forsikringstilsynet udsender hvert år inden udgangen af november måned meddelelse om den pr. 31. oktober fastsatte modværdi i danske kroner af de i §§ 2 og 3 nævnte beløb. D. Særlige bestemmelser

Et forsikringsselskab, som ansøger om koncession til en udvidelse af virksomheden til andre forsikringsklasser, dele af forsikringsklasser eller til et udvidet geografisk område, skal indsende en driftsplan i overensstemmelse med § 1 for den del af selskabets virksomhed, der ikke allerede er omfattet af koncessionen. Selskabet skal i denne driftsplan sandsynliggøre, at det råder over tilstrækkelig basiskapital til den samlede påtænkte virksomhed såvel ved begyndelsen af virksomheden som ved udløbet af driftsplanens periode.

Forsikringstilsynet kan kræve, at selskabet indsender en driftsplan for den samlede virksomhed, såfremt forsikringstilsynet finder det påkrævet for at kunne tage stilling til spørgsmålet om udvidelse af koncessionen. Forsikringstilsynet kan tillade, at selskabet undlader at indsende den i § 1, stk. 2, nr. 1, foreskrevne åbningstatus, såfremt de fornødne oplysninger fremgår af allerede indsendte regnskaber.

Finder forsikringstilsynet ikke, at det ved de i henhold til §§ 1 og 6 indsendte oplysninger er sandsynliggjort, at forsikringsselskabet i den af driftsplanen omfattede periode og ved dennes udløb vil være i besiddelse af den nødvendige basiskapital, må koncession ikke udstedes.

Et selskab skal sammen med indsendelsen af årsregnskab m.v. til forsikringstilsynet, jfr. lov om forsikringsvirksomhed § 148, vedlægge en beregning af selskabets solvensmargen og en redegørelse for basiskapitalens størrelse og sammensætning.

Har et forsikringsselskab forelagt en driftsplan for forsikringstilsynet, skal forsikringstilsynet sammenholde driftsplanens indhold med de årsregnskaber, der afsluttes inden for driftsplanens periode. Er der sket en forringelse af selskabets økonomiske stilling i forhold til driftsplanen, kan forsikringstilsynet træffe bestemmelse om en revision af planen eller om udarbejdelse af en ny driftsplan for de 3 følgende regnskabsår, jfr. lov om forsikringsvirksomhed § 249, stk. 3.

Er et forsikringsselskabs økonomiske stilling således forringet, at de forsikredes interesser er udsat for fare, kan forsikringstilsynet kræve, at selskabet udarbejder en driftsplan, såfremt dette er nødvendigt til bedømmelse af, hvilke foranstaltninger der er påkrævet, jfr. lov om forsikringsvirksomhed § 250, stk. 1.

Forsikringstilsynet kan endvidere kræve udarbejdet en driftsplan i forbindelse med den i lov om forsikringsvirksomhed § 249, stk. 1 og 2, omhandlede genoprettelsesplan.

Forsikringstilsynet kan i forbindelse med den i § 9 nævnte driftsplan og den i § 10 nævnte genoprettelsesplan foreskrive henlæggelse til en sikkerhedsfond i overensstemmelse med reglerne i lov om forsikringsvirksomhed § 139.

Den virksomhed, der af et her i landet hjemmehørende forsikringsselskab drives i udlandet ved en forretningsafdeling eller tilsvarende form for etablering eller i form af tjenesteydelser, omfattes af bestemmelserne i denne bekendtgørelse.

Forsikringsselskabet skal give oplysning til forsikringstilsynet om udøvelse af den i stk. 1 omhandlede virksomhed. Ved oprettelse af en forretningsafdeling eller tilsvarende virksomhed i andre stater, der er medlem af De europæiske Fællesskaber, skal der, såfremt virksomheden i den pågældende stat omfatter direkte livsforsikring, indsendes ansøgning til forsikringstilsynet om udstedelse af solvenscertifikat.

Et forsikringsselskab, der vil udøve direkte forsikringsvirksomhed i udlandet, skal udarbejde en driftsplan for denne virksomhed efter samme regler, som gælder for udenlandske selskabers oprettelse af en forretningsafdeling her i landet, jfr. §§ 14 og 15. Driftsplanen indsendes til forsikringstilsynet samt - ved oprettelse af en forretningsafdeling i et andet medlemsland - til tilsynsmyndigheden i det land, hvor virksomheden skal udøves. Anmoder denne myndighed om en udtalelse fra forsikringstilsynet, skal tilsynet afgive udtalelsen inden 3 måneder derefter. Har forsikringstilsynet ikke afgivet udtalelsen inden udløbet af denne frist, anses dette for en positiv stillingtagen.

Bestemmelser vedrørende udenlandske forsikringsselskaber

Bestemmelser vedrørende udenlandske forsikringsselskaber

Kontrollen med beregningen af solvensmargenen og konstateringen af, om den nødvendige basiskapital er til stede, henhører under tilsynsmyndigheden i den medlemsstat, hvor forsikringsselskabet har sit hjemsted, og omfatter selskabets samlede virksomhed, herunder dets virksomhed her i landet.

Et selskab, der ansøger om koncession til at drive livsforsikringsvirkomhed her i landet, skal fremlægge en driftsplan for forretningsafdelingens 3 første regnskabsår. Aflægges selskabets første regnskab efter en periode på mindre end 1 år, skal forretningsafdelingens driftsplan omfatte denne periode og de 3 følgende regnskabsår. Driftsplanen skal indeholde oplysninger om:

a) arten af de risici (forsikringsklasser), som selskabet har til hensigt at dække her i landet;

b) de almindelige og specielle forsikringsbetingelser i de policer, som selskabet har til hensigt at benytte under udøvelsen af dets virksomhed her i landet;

c) det tekniske grundlag, som selskabet har til hensigt at anvende for de enkelte kategorier af forsikringer, der tegnes her i landet, bl.a. de nødvendige elementer for beregning af tariffer og tekniske reserver, herunder præmiereserven;

d) grundprincipperne for genforsikring;

e) de forventede regnskabsmæssige resultater med angivelse af såvel driftsresultatet som den forventede status efter hver regnskabsperiodes udløb; regnskabsopstillingerne skal indeholde en angivelse af administrationsomkostninger og andre sædvanlige omkostninger, herunder provisioner og andet vederlag i forbindelse med forsikringernes tegning eller overtagelse af en forsikringsbestand, samt overtagelse af genforsikring såvel som afgivelse i genforsikring; endvidere skal regnskaberne angive de anslåede præmieindtægter og de anslåede erstatningsudgifter. Der skal herunder afsættes tekniske reserver;

f) forretningsafdelingens sandsynlige finansielle stilling ved udløbet af driftsplanens periode, herunder de aktiver, som forventes at være til rådighed til dækning af tekniske reserver og andre forpligtelser her i landet;

g) en oversigt over forsikringsselskabets solvensmargen og dets basiskapital;

h) de omkostninger, som skønnes at måtte afholdes til opbygning af forretningsafdelingens administration i løbet af driftsplanens periode;

Som bilag til driftsplanen skal vedlægges årsregnskab (driftsregnskab og status) for selskabets 3 sidste regnskabsår eller, såfremt forsikringsselskabet endnu ikke har aflagt regnskab for 3 år, årsregnskaber for de forløbne regnskabsår. Er det udenlandske forsikringsselskab stiftet som led i en sammensmeltning af forsikringsselskaber, vedlægges regnskaberne for de sammensmeltede selskaber, såfremt sammensmeltning har fundet sted inden for de 3 sidste regnskabsår.

Forsikringstilsynet fremsender driftsplanen til udtalelse hos hjemlandets tilsynsmyndighed.

Selskabet skal, forinden koncession kan udstedes, til forsikringstilsynet indsende et solvenscertifikat udstedt af hjemlandets tilsynsmyndighed.

Ansøger et selskab om koncession til en udvidelse af virksomheden til andre forsikringsklasser, dele af forsikringsklasser eller til et større geografisk område, skal selskabet fremlægge en driftsplan i overensstemmelse med § 14, dog kun for så vidt angår den del af forretningsafdelingens virksomhed, der ikke allerede er omfattet af afdelingens koncession. Selskabet skal endvidere indsende et solvenscertifikat udstedt af hjemlandets tilsynsmyndighed.

Har et forsikringsselskab forelagt en driftsplan for forsikringstilsynet, skal tilsynet sammenholde driftsplanens indhold med de årlige indberetninger om forretningsafdelingens virksomhed. Er der sket en forringelse af forretningsafdelingens økonomiske stilling i forhold til driftsplanen, kan forsikringstilsynet træffe bestemmelse om en revision af planen eller om udarbejdelse af en ny driftsplan for de 3 følgende regnskabsår, jfr. lov om forsikringsvirksomhed § 226, stk. 2.

Er selskabets eller forretningsafdelingens økonomiske stilling således forringet, at de forsikredes interesser er udsat for fare, kan forsikringstilsynet kræve, at selskabet udarbejder en driftsplan for forretningsafdelingen, såfremt dette er nødvendigt til bedømmelse af, hvilke foranstaltninger der er påkrævet, jfr. lov om forsikringsvirksomhed § 226, stk. 1. B. Forsikringsselskaber med vedtægtsmæssigt hjemsted uden for De europæiske Fællesskaber

Et selskab, som agter at drive livsforsikringsvirksomhed her i landet, skal fremlægge en driftsplan for den virksomhed, som forretningsafdelingen skal drive. Bestemmelserne i § 1 finder tilsvarende anvendelse. Dog skal oplysningerne udelukkende vedrøre forretningsafdelingens virksomhed, og oplysninger om tekniske reserver og kapitalgrundlag skal alene vedrøre denne virksomhed og den del af selskabets kapital, som skal henhøre under forretningsafdelingen.

Ved forretningsafdelingens kapitalgrundlag forstås værdien af de under afdelingen hørende aktiver med fradrag af de tilsvarende tekniske reserver og andre forpligtelser her i landet.

Ved beregningen af solvensmargenen for den af forretningsafdelingen påtænkte virksomhed finder § 2 tilsvarende anvendelse.

Som grundlag for forretningsafdelingens virksomhed skal der foreligge et kapitalgrundlag, som mindst svarer til den beregnede solvensmargen, jfr. § 3, og som mindst udgør de i § 3, stk. 2, litra a), foreskrevne mindstebeløb for beregning af solvensmargen for et indenlandsk selskab, medmindre mindstebeløbet nedsættes i henhold til § 5, stk. 1, i industriministeriets bekendtgørelse om udenlandske forsikringsselskaber. Bestemmelserne i nærværende bekendtgørelses § 4, stk. 2 og 3, samt i §§ 7-9, § 10, stk. 1, og § 11 finder tilsvarende anvendelse.

De under forretningsafdelingen hørende aktiver skal være til stede her i landet og skal deponeres i det omfang, som er bestemt ved industriministeriets bekendtgørelse om udenlandske forsikringsselskaber § 5, stk. 2.

Ansøger et selskab om koncession til en udvidelse af virksomheden til andre forsikringsklasser, dele af forsikringsklasser eller til et større geografisk område, skal det fremlægge en driftsplan i overensstemmelse med § 18, dog kun for så vidt angår den del af forretningsafdelingens virksomhed, der ikke allerede er omfattet af dens koncession. Bestemmelserne i §§ 19 og 20 finder tilsvarende anvendelse.

Datterselskaber af udenlandske forsikringsselskaber, der i deres

Datterselskaber af udenlandske forsikringsselskaber, der i deres

Forsikringsselskaber, der har vedtægtsmæssigt hjemsted inden for De europæiske Fællesskaber, og som i deres hjemland samtidig driver såvel direkte livsforsikringsvirksomhed som direkte skadesforsikringsvirksomhed (moderselskab), kan kun drive livsforsikringsvirksomhed her i landet gennem et her i landet oprettet forsikringsaktieselskab (datterselskab).

Bestemmelserne i kapitel I finder anvendelse på datterselskaber, der omfattes af § 22, medmindre andet følger af stk. 2-4.

Såfremt datterselskabet inden den 15. marts 1989 har indgivet ansøgning om koncession i forbindelse med stiftelse af et forsikringsselskab, kan op til halvdelen af det i § 3, stk. 2, litra a), nævnte beløb udgøres af en uigenkaldelig finansiel garanti, som af moderselskabet ydes på følgende vilkår:

a) mindst 95 pct. af datterselskabets aktiekapital skal tilhøre moderselskabet;

b) moderselskabet skal opfylde de økonomiske betingelser for at drive såvel livsforsikringsvirkomhed som ikke-livsforsikringsvirksomhed, hvorved midler svarende til den ydede garanti ikke må medregnes i moderselskabets frie formue;

c) alle retsforhold vedrørende garantien afgøres efter dansk ret.

Den i stk. 2 nævnte finansielle garanti gælder for en periode, der ikke må være længere end datterselskabets 7 første regnskabsår, at regne fra det tidspunkt, hvor datterselskabet optages i forsikringsregisteret. Datterselskabet skal i løbet af denne periode og senest fra det tredje regnskabsår gradvis erstatte moderselskabets garanti med frie midler, jfr. § 4, stk. 1, nr. 1, 3, 4, samt stk. 2 og 3.

Samtidig med at datterselskabet søger om koncession til at drive livsforsikringsvirksomhed her i landet, forelægges for forsikringstilsynet til godkendelse en plan om afvikling af moderselskabets finansielle garanti i overensstemmelse med stk. 3, 2. pkt.

Almindelige bestemmelser og ikrafttrædelsesbestemmelser

Almindelige bestemmelser og ikrafttrædelsesbestemmelser

Ved udarbejdelsen af de i §§ 1, 14 og 18 omhandlede regnskabsmæssige resultater anvendes blanketter, der udarbejdes af forsikringstilsynet.

Ved forsikringsklasser forstås i denne bekendtgørelse de i industriministeriets bekendtgørelse om koncession til livsforsikringsvirksomhed § 8, stk. 1 omhandlede klasser.

Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. oktober 1981.

Industriministeriet, den 10. september 1981, den 10. september 1981

/Erling Jensen E. Mølgaard/