Bekendtgørelse om visse kreditinstitutters regnskabsaflæggelse

Uopsigelige pantebreve til variabel rente, hvor det på grund af rentefastsættelsesvilkårene i pantebrevet ikke er muligt at bringe renten op på den til enhver tid værende markedsrente, posteres her.

Doskonteringskreditter, leasingaktiver og factoringfordringer posteres her. Disse finansieringsformer skal specificeres i en note.

Leasingaktiver, der erhverves i årets løb, skal forblive bogført til anskaffelsesprisen indtil regnskabsårets udløb.

Debetpost 7. Garantidebitorer.

Der henvises til omtalen af modsvarende kreditpost 3. Afgivne garantier.

Debetpost 8. Faste ejendomme.

Såfremt kreditinstituttet midlertidigt har overtaget en ejendom i forbindelse med afvikling af et engagement, skal denne medtages på ejendomskontoen med et beløb svarende til ejendommens kontante friværdi (differencen mellem handelsværdien og prioritetsgælden omregnet til kontanter) med tillæg af eventuel prioritetsgæld. Den kontante friværdi krediteres debetpost 6. Udlån, og prioritetsgælden posteres under kreditpost 7. Andre kreditposter.

Med hensyn til postering af ejendomsinteresser henvises til bemærkningerne under aktivpost 11. faste ejendomme.

Debetpost 9. Maskiner og inventar m.v.

Denne post omfatter f.eks. kreditinstituttets inventar, kontormaskiner, transportmidler, edb-anlæg, boksanlæg og aktiverede ombygningsomkostninger i lejede lokaler.

Debetpost 10. 11. 12.

Her posteres debetposter der ikke kan indplaceres under de øvrige poster og som er af en sådan betydning, at de ikke kan posteres under post 13. Andre debetposter. Arten skal anføres.

Debetpost 13. Andre debetposter.

Herunder posteres forskellige debitorer, tilgodehavende renter, goodwill, børs- og stempelmærker m.v., forudbetalt skat i form af fratrukket kuponskat vedrørende kreditinstituttets værdipapirporteføljer, lejebinding i Grundejernes Investeringsfond og bogføringsdifferencer. Herudover må der ikke posteres udgiftsposter, der skal tages til udgift i resultatopgørelsen.

Terminsforretninger skal bogføres under denne post, i det omfang de er udækkede. Modposten posteres under andre kreditposter.

Dækkede terminsforretninger skal anføres i en note.

Kredit

Kreditpost 1. Indlån.

Herunder posteres indlån af enhver art, som ikke hidrører fra banker og sparekasser. Såfremt en væsentlig del af indlånene ikke er på anfordring anføres i en note, fordelingen på anfordring og med opsigelsesvarsel, opsigelsesvarslets længde skal anføes.

Kreditpost 2. Gæld til banker og sparekasser.

Posten omfatter både gæld til indenlandske og udenlandske pengeinstitutter.

Kreditpost 3. Afgivne garantier.

Under denne post posteres finansgarantier som kreditinstituttet har afgivet overfor bl.a. pengeinstitutter, for pantebreve, samt andre garantier, herunder arbejdsgarantier. Posten skal stemme overens med debetpost 7. Garantidebitorer.

kreditpost 4. Obligationskreditorer.

I ne note specificeres de enkelte serier.

Kreditpost 5. 6.

Her posteres kreditposter der ikke kan indplaceres under de øvrige poster og som er af en sådan betydning, at de ikke kan posteres under post 7. Andre kreditposter. Arten skal anføres.

Kreditpost 7. Andre kreditposter.

Under denne post posteres prioritetsgæld i ejendomme som kreditinstituttet har erhvervet i eget navn.

Under denne post skal i kvartalsbalancen f.eks. bogføres ikke hævet udbytte og tantieme samt bogføringsdifferencer.

Under post 7. bogføres også kapitaliserede pensionsforpligtelser og skyldige feriepenge og eventuel skyldig husleje m.v. Der henvises til bemærkningerne under passivpost 7. Andre passiver.

Under denne post må i kvartalsbalancen kun medtages egentlige kreditorkonti, altså ikke indtægtsposter, der ved årsopgørelsen skal føes til indtægt i resultatopgørelsen.

Vedrørende terminsforretninger henvises til bemærkningerne under debetpost 13. Andre debetposter.

Kreditpost 8. Renter og provision (netto) m.v.

Foruden rente- og provisionsindtægter og renteudgifter bogføres her rente af obligationer og udbytte af aktier, rente af ansvarlig indskudskapital m.v. samt andre indtægter. Endvidere posteres herunder tilbagebetalt skat og fordringer, der er endelig tabt, såfremt der ikke er foretaget hensættelser på disse fordringer.

I kvartalsbalancen skal »Årets nettoresultat« i tiden indtil regnskabets godkendelse på generalforsamlingen posteres under denne post, men uden særskilt specifikation.

Foretages opskrivning af faste ejendomme i forbindelse med regnskabsaflæggelsen, skal opskrivningsbeløbet posteres under kreditpost 8. Renter og provision (netto) m.v. indtil godkendelsen på generalforsamlingen.

Regulering af investeringsfond kan dog ske før generalforsamlingens godkendelse. Dette gælder også overkurs ved aktieudvidelse, der henlægges til reserverne i overensstemmelse med reglerne i aktieselskabslovens § 111, stk. 2.

Bortset fra disse reguleringer skal reserverne stå uændret, indtil overskudsfordelingen er vedtaget af generalforsamlingen.

Kreditpost 9. Ansvarlig indskudskapital m.v.

Vedrørende definition af ansvarlig indskudskapital se bemærkningerne til debetpost 5. Aktier m.v.

Tillæg, der ydes i forbindelse med tilbagebetaling af ansvarlig indskudskapital, posteres under kreditpost 7. Andre kreditposter, i takt med udgiftsføringen af tillægget.

Såfremt konvertibel ansvarlig indskudskapital ombyttes med et nominelt aktiebeløb, der overstiger den ansvarlige indskudskapital, skal denne difference behandles på tilsvarende måde som ved udstedelse af fondsaktier.

Kreditpost 10. Egenkapital.

10.1 Aktiekapital/Indskudskapital

10.2 Reserver, omfatter

Lovpligtig reservefond

Opskrivningsfond

Investeringsfond (ubeskattet)

Øvrige reservefonds.

Se iøvrigt bemærkninger under status.

Supplerende oplysninger:

Sammen med kvartalsbalance indsendes kontrolskemaer til tilsynet med banker og sparekasser, indeholdende:

1. En opgørelse i hemhold til Bktg. § 8 (soliditet) L.A. 3

1. En opgørelse i henhold til Bktg. § 15 (kassebeholdning) L.A. 4.

II. STATUS

(Fællesform LB)

Idet der iøvrigt med hensyn til de enkelte posters indhold henvises til bemærkningerne under kvartalsbalance med bilag, skal følgende anføres.

AKTIVER

Aktivpost 3. Obligationer.

Vedrørende værdioptagelse henvises til bekendtgørelse om visse kreditinstitutter § 20, stk. 1 og 5. Udtrukne obligationer optages til en skønnet værdi (en tilbagediskontering fra forfaldstidspunktet til opgørelsestidspunktet foretages med en rentefod, der svarer til den gennemsnitlige obligationsrente pr. 31. december). Udtrukne obligationer med forfald 2. januar optages dog til pari på statusbalancen ultimo det foregående år.

Vedrørende postering af terminsforretninger henvises til debetpost 13. Andre debetposter.

Aktivpost 4. Uopsigelige pantebreve til fast rente.

Værdien af de pantebreve, der er opført under denne post, skal reguleres i overensstemmelse med kursudviklingen for sådanne pantebreve. Vedrørende værdioptagelse henvises iøvrigt til bekendtgørelsen § 20, stk. 5. En ikke-indtægtsført underkurs på pantebreve skal være fratrukket aktivet.

Aktivpost 5. Aktier m.v.

Vedrørende værdioptagelse henvises til bekendtgørelsen § 20, stk. 1 og 5.

Aktivpost 6. Udlån.

Se bemærkningerne under debetpost 6. Udlån.

Leasingaktiver må højst optages til værdien i handel og vandel.

Aktivpost 8. 9. og 10.

Se bemærkningerne til debetpost 10. 11. og 12.

Aktivpost 11. Faste ejendomme.

Vedrørende værdioptagelse henvises til bekendtgørelse om visse kreditinstitutter § 19.

Der skal ved værdiansættelsen bl.a. tages hensyn til ejendommens prioritering.

Alle ejendomme, som kreditinstituttet har erhvervet i eget navn, skal bogføres på ejendomskontoen.

Aktier i ejendomsselskaber posteres under aktivpost 5. Aktier m.v.

Lån til disse selskaber posteres under aktivpost 6. Udlån.

Aktivpost 13. Andre aktiver.

Herunder posteres tilgodehavende renter og provision.

PASSIVER

Passivpost 5. 6.

Se bemærkningerne under kreditpost 5. og 6.

Passivpost 7. Andre passiver.

Herunder posteres forudbetalt og skyldig rente og diskonto.

Under denne post bogføres endvidere kapitaliserede pensionsforpligtelser.

Om disse gælder:

Ubetingede pensionstilsagn, der ikke dækkes ved tegning af forsikring eller på anden aktuarmæssig måde, skal opføres i balance med den kapitaliserede værdi.

Indeholder pensionstilsagnet alene en ret til en ydelse, der træder tilbage for kreditor, men som skal fyldestgøres før egenkapitalen i tilfælde af likvidation, kræves der ingen henlæggelse til en pensionsfond, men oplysning - i form af en note til regnskabet - om ydelsens kapitaliserede beløb.

Passivpost 9. Egenkapital.

Under denne post må foruden indbetalt aktiekapital eller indskudskapital kun posteres virkelige reserver, det vil sige reserver, hvis fulde pålydende skønnes i behold. Konti, der skal virke som korrektiver til de under aktiverne opførte værdier, må ikke opføres under reserver eller iøvrigt blandt passiver, men skal fradrages vedkommende aktivgruppe, således at aktiverne i de offentliggjorte kvartalsbalancer og status fremtræder med deres reelle værdi.

Et eventuelt underskud skal fratrækkes egenkapitalen.

Bevægelser på egenkapitalkonti skal altid passere resultatopgørelsen.

Når et kreditinstitut sammensluttes med et andet kreditinstitut, skal den egenkapital, der tilgår det overtagende kreditinstitut, ikke passere resultatopgørelsen. I en note skal oplyses, hvilket beløb egenkapitalen i den anledning er øget med og navnet på det selskab, der overtages. Tilsvarende oplysninger skal gives i årsberetningen.

Noter til status:

Ud over noter vedrørende ændrede vurderings- og regnskabsprincipper, samt noter der er krævet ovenfor, skal der gives følgende særlige oplysninger som noter til de regnskabsposter, hvortil de hører:

1. Såfremt en realisation af kreditinstituttets aktiver til den i status angivne værdi vil udløse en beskatning, skal dette oplyses i overensstemmelse med de i aktieselskabslovgivningen gældende regler.

1. Er der optaget lån mod obligationer eller mod andre gældsbreve med ret til rente, hvis størrelse helt eller delvis er afhængig af det udbytte, som selskabets aktier afkaster, eller af årets overskud, skal for hvert lån angives det udestående lånebeløb samt den aftalte forrentning.

1. Fondstransaktioner omkring ultimo regnskabsåret, såfremt den pr. 31.12. bogførte beholdning på afgørende måde afviger fra beholdningen opgjort efter et dispositionsprincip.

1. Beløbet for de af kreditinstituttet pantsatte obligationer, aktier, pantebreve o.lign.

III. RESULTATOPGØRELSEN.

Alle indtægter og udgifter skal periodeafgrænses.

Der må ikke finde nettoposteringer sted, medmindre det direkte er foreskrevet.

1. Renteindtægter m.v.

1.1 Rente og provision af udlån.

1.2 Rente m.v. af pantebreve.

1.3 Rente af obligationer og udbytte af aktier m.v.

1.4 Rente af tilgodehavender i banker og sparekasser,.

1.5 Øvrige renteindtægter.

Ad 1.1 Herunder føres alle indtægter hidrørende fra aktivpost 6. Udlån incl. stiftelsesprovision.

Indtægter af leasingaktiver opgøres efter fradrag af afskrivninger.

I tilfælde, hvor et kreditinstitut yder lån til en kurs under pari, må en efter omstændighederne passende del af kursforskellen - dog højst 3 pct. af lånets pålydende - tages til indtægt for det regnskabsår, hvori lånet er ydet. Resten tages til indtægt i de følgende års regnskaber i forhold til lånets restgæld og restløbetid, jfr. bekendtgørelse om visse kreditinstitutter § 21.

Ad 1.2 Herunder føres rente og indtægtsført underkurs af uopsigelige pantebreve til fast rente - jfr. omtalen under debetpost 4. Uopsigelige pantebreve til fast rente - Underkursen indtægtsføres efter samme regler som anført ovenfor, dog uden den nævnte begrænsning på 3 pct.

Ad 1.3 Herunder posteres alle indtægter, hidrørende fra aktivposterne 3. Obligationer og 5. Aktier m.v. Posten omfatter, foruden rente og udbytte af obligationer og aktier, renteindtægter af garantikapital og ansvarlig indskudskapital.

Kurtage må ikke posteres her, men skal indtægtsføres under kursgevinst.

Udbytte af aktier kan først indtægtsføres, når udbyttet er forfaldent.

Ad 1.4 Herunder føres alle renteindtægter vedrørende aktivpost 2. Tilgodehavende i banker og sparekasser. Endvidere føres rente af giro under denne post.

Rente af tilgodehavender hos andelskasser og vekselerere må ikke posteres her, men skal posteres under 1.1 Rente og provision af udlån.

1. Renteudgifter.

2.1 Rente til indlån

2.2 Rente til banker og sparekasser.

2.3 Rente til ansvarlig indskudskapital og garantikapital.

2.4 Rente til obligationskreditorer.

2.5 Øvrige renteudgifter.

Ad 2.1 Herunder føres alle renteudgifter vedrørende passivpost 1. Indlån.

Posten omfatter således rente til indlån med fradrag af dekortrenter.

Ad 2.2 Herunder føres alle renteudgifter vedrørende passivpost 2. Gæld til banker og sparekasser.

Såfremt der ved tegning af indlån eller ansvarlig indskudskapital er givet løfte om et tillæg f.eks. i forbindelse med tilbagebetaling af den ansvarlige kapital, skal der under henholdsvis post 2.1 og 2.3 udgiftsføres en forholdsmæssig andel af dette tillæg. Det er dog en forudsætning herfor, at indskyderne kun f.eks. i forbindelse med likvidation eller fusion har krav på en forholdsmæssig del af tillægget.

Ad 2.4 Herunder posteres alle renteudgifter vedrørende passivpost 4. Obligationskreditorer.

Ad 2.5 Herunder posteres øvrige renteudgifter dog ikke renter af prioritetsgæld, der skal posteres under 4.2 Nettoresultat af drift af fast ejendom.

1. Avance og kursregulering af fremmed valuta.

Herunder posteres alle kursavancer/-tab på handel med fremmed valuta, kurssikringsfradrag/-tillæg i forbindelse med valutaterminsforretninger samt valutakursreguleringer af aktiver og passiver i fremmed valuta.

Avancen ved kursregulering fremkommer som forskellen mellem primokurser eller en senere anskaffelseskurs og den pr. 31.12. gældende middelkurs.

Såfremt nettoresultatet bliver negativt, skal avancen på fremmed valuta anføres med et negativt fortegn, og ordet »tab« skal anføres i parentes efter teksten.

Kurssvingninger på værdipapirer i udenlandsk valuta som følge af valutakursændring posteres under denne post. Den resterende regulering i form af svingninger i selve kursen for værdipapiret posteres under kursregulering tilsvarende som for et værdipapir i danske kroner.

Kursreservationer foretaget af kreditinstituttet posteres under 10.2 Opskrivning/nedskrivning af valutamellemværender.

Posten omfatter ikke rente af tilgodehavende i fremmed valuta, der føres under indtægtspost 1. Renteindtægter m.v.

1. Andre ordinære indtægter.

4.1 Garantiprovision

4.2 Nettoresultat af drift af fast ejendom (plus/minus)

4.3 Øvrige ordinære indtægter.

Ad 4.1 Herunder føres indtægter vedrørende aktivpost 7. Garantidebitorer, herunder provision i forbindelse med garantistillelse for udlandslån.

Ad 4.2 Nettoresultat af drift af fast ejendom omfatter overskud af ejendomme anført under aktivpost 11. Faste ejendomme, og prioritetsrenter.

Provisioner i forbindelse med betalinger til og fra udlandet og i forbindelse med formidling af udlandslån, samt inkassoprovision m.v. posteres under denne post.

Endvidere omfatter posten alle årligt tilbagevendende ordinære indtægter ved kreditinstitutvirksomhed, der ikke kan posteres under andre poster.

1. Omkostninger.

5.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse og direktion m.v.

5.2 Lønninger til personale m.v.

5.3

5.4

5.5

5.6 Øvrige omkostninger.

Ad 5.1 Denne post omfatter lønninger og vederlag incl. evt. pensionsbidrag til repræsentantskab, bestyrelse og direktion. Posten skal indeholde evt. tantieme.

Ad 5.2 Herunder føres foruden den egentlige løn, feriepenge (se passivpost 7. Andre passiver), ATP, beløb ydet til lønmodtagernes garantifond, beløb ydet til sygedagpengeordningen, arbejdsgivernes overenskomstmæssige pensionsbidrag til endnu ikke pensionerede medarbejdere, løbende bidrag til pensionerede medarbejdere, samt jubilæumsgratiale.

Ad 5.3, 5.4, 5.5 Her posteres særlige omkostninger af stor betydning for det enkelte kreditinstitut. Arten angives.

Ad 5.6 »Øvrige omkostninger« omfatter f.eks. diæter, kørselsgodtgørelse, honorarer til eksterne revisorer, kassedifferencer, repræsentation, forsikringer af enhver art, herunder vagttjeneste og alarmsystemer, afgift til organisationer og tilsynet med banker og sparekasser, husleje og intern lejeværdi af lokaler i egne ejendomme, kontorudgifter, reparation og vedligeholdelse, annoncer, reklamer, rejser og kursusudgifter m.v.

1. Afskrivninger og hensættelser.

6.1 Udlån og garantidebitorer.

6.2 Maskiner og inventar m.v.

6.3 Faste ejendomme.

6.4 Andre aktiver.

Afskrivninger og hensættelser skal ske i overensstemmelse med god regnskabsskik og under hensyntagen til værdioptagelsesreglerne.

I forbindelse med udarbejdelsen af resultatopgørelsen skal der foretages en nøje gennemgang af samtlige udestående fordringer og en individuel bedømmelse af den risiko, som de enkelte engagementer måtte rumme. Herefter foretages sådanne afskrivninger eller hensættelser til tab på disse fordringer, som kreditinstituttets ledelse skønner nødvendig.

Afskrivninger og hensættelser skal ikke alene ske for så vidt angår konstaterede men også for sandsynliggjorte tab.

I det omfang der er tale om en hensættelse og ikke et endeligt afskrevet tab, skal kreditinstituttet bogføre beløbet på en hensættesleskonto. Denne konto fratrækkes den debet/aktivpost, hvor hensættelsen er foretaget, således at aktiverne fremtræder med deres virkelige værdi.

Ved hensættelse på garantier overføres en til hensættelsen svarende andel af garantien til post 13. Andre aktiver, og post 7. Andre passiver. Herefter krediteres andre aktiver for den foretagne hensættelse, der udgiftsføres under post 6.1 Udlån og garantidebitorer.

Overførsel af hensættelser kan finde sted fra en individuel fordring til en anden og fra en lånekategori til en anden, uden at beløbet behøver at passere resultatopgørelsen.

Tilbageføring af tilskrevne renter må ikke finde sted. For debitorer, der har standset betalingerne eller er erklæret konkurs, kan indtægtsføring af renter ophøre i det omfang, renten kan anses som uerholdelig. Indgår renten alligevel på et senere tidspunkt, skal den indtægtsføres under post 1.1 Rente og provision af udlån.

Ad 6.1 Herunder føres alle afskrivninger og hensættelser på udestående fordringer incl. garantier samt afskrivninger på fordringer til retslig inkasso.

Ad 6.2 Posten omfatter afskrivninger på maskiner, inventar, transportmidler, edb-anlæg, indretning af lejede lokaler og boksanlæg i det omfang, det ikke er bygget sammen med ejendommen, d.v.s., at det lader sig flytte til anvendelse andre steder, samt leasingaktiver.

Ad 6.3 Afskrivning på fast ejendom inkluderer ombygningsomkostninger, der er aktiveret.

Ad 6.4 herunder foretages afskrivninger på goodwill, der i henhold til bekendtgørelse om visse kreditinstitutter § 20, stk. 4 årligt afskrives med et rimeligt beløb, dog mindst 25 pct.

1. Ekstraordinære indtægter og udgifter.

7.1 Indgået på tidligere afskrevne fordringer.

7.2 Øvrige ekstraordinære indtægter.

7.3 Ekstraordinære udgifter.

Ad 7.1 Herunder posteres beløb indgået på tidligere afskrevne fordringer, såvel beløb, der tages til indtægt fra korrektivkonto, som beløb, der har været endeligt afskrevet.

Ad 7.2 Herunder føres alle indtægter, der ikke er årligt tilbagevendende, f.eks. fortjeneste ved salg af fast ejendom.

Endvidere posteres her kursgevinst som følge af indfrielse af prioritetsgæld.

Ad 7.3 Ekstraordinære udgifter omfatter f.eks. tab ved salg af egne ejendomme, samtlige omkostninger i forbindelse med kreditinstituttets eget jubilæum, omkostninger ved et kreditinstituts stiftelse, provision til trediemand i forbindelse med optagelse af ansvarlig indskudskapital, ved forhøjelse af aktie- eller indskudskapital eller ved erhvervelse af ansvarlig indskudskapital, hvorefter disse omkostninger ikke må opføres som et aktiv. Endvidere alle udgifter, der ikke er årligt tilbagevendende.

1. Kursreguleringer.

8.1 Kursgevinst/kurstab på obligationer (plus/minus).

8.2 Kursgevinst/kurstab på aktier (plus/minus).

8.3 Kursgevinst/kurstab på pantebreve (plus/minus).

Ad 8.1 og 8.2 Den samlede kursregulering incl. kurtage på kreditinstituttets obligations- og aktiebeholdning, d.v.s. såvel realiseret som urealiseret gevinst og tab (incl. udtrækning) skal nettoposteres under disse poster.

Ved beregning af årets kursgevinst eller kurstab (såvel realiseret som urealiseret) skal udgangspunktet tages i de officielt noterede kurser henholdsvis primo og ultimo og ikke i de kurser som fondsbeholdningen måtte være optaget til i det enkelte kreditinstitut. For unoterede papirers vedkommende skal kursen fastsættes i overensstemmelse med bekendtgørelse om visse kreditinstitutter § 20, d.v.s., de må højst optages til den skønnede værdi.

Kursregulering af aktier i ejendomsdatterselskaber som følge af opskrivning/nedskrivning af aktiver, der er bestemt til eje eller vedvarende brug - jfr. bekendtgørelse om visse kreditinstitutter § 19 - skal foretages under kapitalbevægelser som forlods regulering.

Ad 8.3 Herunder føres kursreguleringer af uopsigelige pantebreve til fast rente - jfr. aktivpost 4. uopsigelige pantebreve til fast rente og pantebreve med variabel rente i det omfang, pantebrevene ikke fuldt ud kan følge markedsrenten. Der henvises i øvrigt til bemærkningen under resultatopgørelsesposterne 8.1 og 8.2.

1. Skatter.

9.1 Beregnet skat af årets indkomst.

9.2 Efterregulering af tidligere års beregnet skat (plus/minus).

Ad 9.1 Her posteres beregnet skat af årets indkomst.

Ad 9.2 Såfremt der måtte opstå difference mellem faktisk betals skat og beregnet skat, foretages efterregulering under denne post.

1. Kursreservationer.

10.1 Opskrivning/nedskrivning af noterede obligationer og aktier (plus/minus).

10.2 Opskrivning/nedskrivning af valutamellemværender (plus/minus).

Ad 10.1 Denne post skal fremstå som resultat af ændring i vurderingsprincippet ved opgørelsen af fondsbeholdningen i forhold til det foregående år, d.v.s., foretages der en reservation eller en ændring i en allerede foretagen reservation, skal denne regulering posteres her.

Ad 10.2 Under denne post posteres reservationer på gæld eller tilgodehavender i udenlandsk valuta eller ændringer af tidligere års foretagne reservationer.

1. Beløb til forlods henlæggelse.

11.1 Overkurs ved aktieudvidelse.

11.2 Opskrivning af anlægsaktiver.

11.3 Overførsel fra opskrivningsfond.

11.4 Øvrige beløb, der skal henlægges forlods.

Ad 11.1 Overkurs ved aktieudvidelse skal, såfremt omkostningerne ikke tages over driften, med fradrag af omkostninger ved kreditinstituttets stiftelse eller aktiekapitalens forhøjelse henlægges til lovpligtig reservefond, jfr. aktieselskabslovens § 111, stk. 2.

Ad 11.2 Med hensyn til opskrivning af anlægsaktiver henvises til bekendtgørelse om visse kreditinstitutter § 19, stk. 4.

Ad 11.4 Under øvrige beløb der skal henlægges forlods, posteres bl.a. overførsel fra en reserve til en anden og overførsel fra reserver til aktiekapitalen (fondsaktier).

1. Forlods henlagt.

12.1 Til nedskrivning på andre til vedvarende brug bestemte aktiver.

12.2 Fondsaktieemission.

12.3 Henlæggelse til opskrivningsfond.

12.4 Henlæggelse til lovpligtig reservefond.

12.5 Henlæggelse til andre reserver.

Herunder angives, til hvilke reserver (evt. aktiekapital) eller formål de forlods henlæggelser er foretaget.

Post 11. Beløb til forlods henlæggelse, skal bestemme med post 12. Forlods henlagt.

1. Overførsler.

13.1 Fra forrige år.

13.2 Fra investeringsfond.

13.3 Fra frie reserver.

13.4 Fra lovpligtig reservefond.

1. Underskud.

14.1 Årets underskud.

14.2 Underskud fra tidligere år.

Såfremt årets resultat efter overførsel fra/til vedtægtshjemlet kursreguleringsfond og efter opskrivning/nedskrivning af obligationer og aktier viser underskud, skal dette om muligt dækkes ved overførsler under post 13. Overførsler.

Underskud, der ikke kan dækkes af overførsler, skal overføres til næste år.

Til disposition.

Med hensyn til fordelingen af det til disposition værende beløb gælder, foruden kreditinstituttets vedtægter, bestemmelserne i bekendtgørelsen § 26. Anvendelsen af det til disposition værende beløb skal fremgå af resultatopgørelsen.

Årsberetningen.

Med hensyn til reglerne for udarbejdelse af årsberetningen henledes opmærksomheden på bestemmelserne i bekendtgørelse om visse kreditinstitutter § 17, stk. 1 og § 22.

Koncernregler.

Hvis kreditinstituttet er omfattet af Aktieselskabs-loven § 2 om koncerner kan tilsynet bestemme efter hvilke regler koncernregnskabet skal aflægges.

TBS.reg.nr. L.A.1 Kreditinstituttets navn Kvartalsbalance pr. ultimo------- 19---- Beløb Hele kr. Debet 1. Kassebeholdning ------ 2. Tilgodehavender i banker og sparekasser ------ 3. Obligationer ------ 4. Uopsigelige pantebreve til fast rente ------ 5. Aktier m.v. ------ (Heraf egne aktier nom.------- hele kr.) 6. Udlån ------ 7. Garantidebitorer ------ (Blandt deponerede sikkerheder under post 6 og 7 udgør egne aktier nom.------- hele kr.) 8. Faste ejendomme ------ 9. Maskiner og inventar ------ 10. ------- ------ 11. ------- ------ 12. ------- ------ 13. Andre debetposter ------ 14. Omkostninger ------ Debet i alt ------ TBS.reg.nr. L.A.2 Kreditinstituttets navn Kvartalsbalance pr. ultimo------- 19---- Beløb Hele kr. Kredit: 1. Indlån ------ 2. Gæld til banker og sparekasser ------ 3. Afgivne garantier ------ 4. Obligationskreditorer ------ 5. ------- ------ 6. ------- ------ 7. Andre kreditposter ------ 8. Renter og provision (netto) m.v. ------ 9. Ansvarlig indskudskapital m.v. ------ 10. Egenkapital: 10.1 Aktiekapital/indskudskapital------- 10.2 Reserver ------- ------ Egenkapital ialt ------ Kredit i alt ------ TBS.reg.nr. L.A.3 Kreditinstituttets navn Bilag til kvartalsbalance. Skema over kreditinstituttets forhold til § 8 i bekendtgø- relse om visse kreditinstitutter pr. ult.------- 19---- Beløb 1000 kr. Kreditinstituttets balance ------ Minus egenkapital ------ Minus renter og provision (netto) m.v. ------ Minus garantier sikret ved tilsvarende indskud i kreditinstitutet ------ Reducerede gælds- og garantiforpligtelser ------ Egenkapital ------ Minus beholdning af egne aktier (bogført beløb) ------ Egenkapital i alt ------ I procent reducerede gælds- og garantiforpligtelser (3 dec.) pct. ------ TBS.reg.nr. L.A.4 Kreditinstituttets navn Bilag til kvartalsbalance. Skema over kreditinstituttets forhold til § 15 i bekendt- gørelse om visse kreditinstitutter pr. ult.------- 19---- Beløb 1000 kr. 1. Kassebeholdning jfr. L.A.1 post 1 ------ 2. Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i banker og sparekasser ------ 3. Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer ------ Kassebeholdning i henhold til bekendtgørelsen § 15 i alt ------ Reducerede gælds- og garantiforpligtelser (L.A.3) ------ Kassebeholdning i henhold til bekendtgørelsen § 15 i procent af reducerede gælds- og garantiforpligtelser (3 dec.) pct. ------ Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned ------ Kassebeholdning jfr. bekendtgørelsen i § 15 i procent af anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned (3 dec.) pct. ------ TBS.reg.nr. L.B.1 Kreditinstituttets navn Resultatopgørelse for regnskabsåret 19---- Beløb Hele kr. 1. Renteindtægter m.v.: 1.1 Rente og provision af udlån ------ 1.2 Rente m.v. af pantebreve ------ 1.3 Rente af obligationer og udbytte af aktier m.v. ------ 1.4 Rente af tilgodehavender i banker og sparekasser ------ 1.5 Øvrige renteindtægter ------ I alt renteindtægter m.v. ------ 2. Renteudgifter: 2.1 Rente til indlån ------ 2.2 Rente til banker og sparekasser ------ 2.3 Rente til ansvarlig indskudskapital og garantikapital ------ 2.4 Rente til obligationskreditorer ------ 2.5 Øvrige renteudgifter ------ I alt renteudgifter ------ A. Netto rente- og provisionsindtægter ------ 3. Avance og kursregulering af fremmed valuta ------ 4. Andre ordinære indtægter: 4.1 Garantiprovision ------ 4.2 Nettoresultat af drift af fast ejendom (plus/minus) ------ 4.3 Øvrige ordinære indtægter ------ I alt andre ordinære indtægter ------ B. Resultat før omkostninger m.v. ------ TBS.reg.nr. L.B.2 Kreditinstituttets navn Resultatopgørelse, fortsat Beløb Hele kr. 5. Omkostninger: 5.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse og direktion m.v. ------ 5.2 Lønninger til personale m.v. ------ 5.3 ------- ------ 5.4 ------- ------ 5.5 ------- ------ 5.6 Øvrige omkostninger ------ I alt omkostninger ------ C. Resultat før afskrivninger og hensættelser m.v. ------ 6. Afskrivninger og hensættelser m.v.: 6.1 Udlån og garantidebitorer ------ 6.2 Maskiner og inventar m.v. ------ 6.3 Faste ejendomme ------ 6.4 Andre aktiver ------ I alt afskrivninger og hensættelser ------ D. Resultat før ekstraordinære indtægter og udgifter m.v. ------ 7. Ekstraordinære indtægter og udgifter: 7.1 Indgået på tidligere afskrevne fordringer ------ 7.2 Øvrige ekstraordinære indtægter ------ 7.3 Ekstraordinære udgifter ------ I alt ekstraordinære indtægter og udgifter (plus/minus) ------ E. Resultat før kursregulering og skat ------ 8. Kursreguleringer: 8.1 Kursgevinst/kurstab på obligationer (plus/minus) ------ 8.2 Kursgevinst/kurstab på aktier (plus/minus) ------ 8.3 Kursgevinst/kurstab på pantebreve (plus/minus) ------ I alt kursreguleringer (plus/minus) ------ F. Resultat før skat ------ 9. Skat: 9.1 Beregnet skat af årets indkomst ------ 9.2 Efterregulering af tidligere års beregnet skat ------ I alt skat ------ G. Årets nettoresultat ------ Kapitalbevægelser og overskudsfordeling 10. Kursreservationer: 10.1 Opskrivning/nedskrivning af noterede obligationer og aktier (plus minus) ------ 10.2 Opskrivning/nedskrivning af valutamellem- værender (plus/minus) ------ I alt kursreservationer (plus/minus) ------ 11. Beløb til forlods henlæggelse: 11.1 Overkurs ved aktieudvidelse ------ 11.2 Opskrivning af anlægsaktiver ------ 11.3 Overførsel fra opskrivningsfond ------ 11.4 Øvrige beløb der skal henlægges forlods ------ I alt beløb til forlods henlæggelse ------ 12. Forlods henlagt: 12.1 Til nedskrivning på andre til vedvarende brug bestemte arkiver ------ 12.2 Fondsaktieemission ------ 12.3 Henlæggelse til opskrivningsfond ------ 12.4 Henlæggelse til lovpligtig reservefond ------ 12.5 Henlæggelse til andre reserver ------ I alt forlods henlagt ------ 13. Overførsler: 13.1 Fra forrige år ------ 13.2 Fra investeringsfond ------ 13.3 Fra frie reserver ------ 13.4 Fra lovpligtig reservefond ------ I alt overførsler ------ 14. Underskud: 14.1 Årets underskud ------ 14.2 Underskud fra tidligere år ------ I alt underskud ------ 15. Anvendelse af det til disposition værende beløb: Henlæggelse til egenkapital: 15.1 Henlæggelse til lovpligtig reservefond ------ 15.2 Henlæggelse til andre reserver ------ 15.3 Henlagt til investeringsfond ------ 15.4 Overført til næste år ------ I alt henlagt til egenkapital ------ Anvendt til andre formål: 15.5 Udbytte ------ 15.6 Pensionsformål ------ 15.7 Andre formål ------ I alt anvendt til andre formål ------ TBS.reg.nr. L.B.5 Kreditinstituttets navn Status pr. ultimo------- 19---- Beløb Hele kr. Aktiver: 1. Kassebeholdning ------ 2. Tilgodehavender i banker og sparekasser ------ 3. Obligationer ------ 4. Uopsigelige pantebreve til fast rente ------ 5. Aktier ------ 6. Udlån ------ 7. Garantidebitorer ------ 8. ------- ------ 9. ------- ------ 10. ------- ------ 11. Faste ejendomme ------ 12. Maskiner og inventar ------ 13. Andre aktiver ------ Aktiver i alt ------ TBS.reg.nr. L.B.6 Kreditinstituttets navn Status pr. ultimo------- 19---- Beløb Hele kr. Passiver: 1. Indlån ------ 2. Gæld til banker og sparekasser ------ 3. Afgivne garantier ------ 4. Obligationskreditorer ------ 5. ------- ------ 6. ------- ------ 7. Andre passiver ------ 8. Ansvarlig indskudskapital ------ 9. Egenkapital: 9.1 Aktiekapital/indskudskapital------- 9.2 Reserver ------- Egenkapital i alt ------- Passiver i alt ------ TBS.reg.nr. L.B.7 Kreditinstituttets navn Soliditet i henhold til § 8 i bekendtgørelse om visse kreditinstitutter Beløb 1000 kr. Kreditinstituttets balance ------ Minus egenkapital ------ Minus garantier sikret ved tilsvarende indskud i kreditinstituttet ------ Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt ------ Egenkapital ------ Minus beholdning af egne aktier (bogført beløb) ------ Egenkapital i alt ------ I procent af reducerede gælds- og garantiforpligtelser (3 dec) pct. ------ Specifikationer af korrektivkonto for udlån og garantier Hele kr. A. Hensat primo ------ Bevægelser på korrektivkonto: B. Hensat i året (ultimo) ------ C. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) ------ D. Tidligere hensat nu ført til indtægt (posteret under 7.1 Indgået på tidligere afskrevne fordringer) ------ Hensat ultimo: Udlån ------ Garantidebitorer (posteret under 13. Andre aktiver) ------ E. I alt ( A plus B minus C minus D) ------ Årets afskrivninger (tabt): F. Udlån, garantier der afskrives direkte over driften som tabt (Beløbet har ikke tidligere været bogført på korrektivkonto) ------ (B plus F lig med post 6.1 under »Afskrivninger og hensættelser«) TBS.reg.nr. L.B.8 Kreditinstituttets navn Kassebeholdning i henhold til § 15 i bekendtgørelse om visse kreditinstitutter Beløb 1000 kr. 1. Kassebeholdning jfr. L.B.5 post 1 ------ 2. Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i banker og sparekasser ------ 3. Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdi- papirer ------ Kassebeholdning i henhold til bekendtgørelsens § 15 i alt ------ Reducerede gælds- og garantiforpligtelser (L.B.7) ------ Kassebeholdning i henhold til bekendtgørelsens § 15 i procent af reducerede gælds- og garantiforpligtelser pct. ------ Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned ------ Kassebeholdnig i henhold til bekendtgørelsens § 15 i procent af anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelses- varsel end 1 måned pct. ------ TBS.reg.nr. L.B.9 Kreditinstituttets navn Supplerende oplysninger vedr. aktier og ejendomme jfr. bekendtgørelse om visse kreditinstitutter §§ 11 og 12 Beløb 1000 kr. Bogført værdi af erhvervede aktie, andels eller garantibeviser ------ i procent af keditinstituttets egenkapital (3 dec.) pct. ------ Bogført værdi af faste ejendomme eller aktier (andele) i ejendomsselskaber excl. kreditinstituttets egne ejendomme ------ i procent af kreditinstituttets egenkapital (3 dec.) pct. ------ ------- den--------19---- ------------------------- (direktionens underskrift) TBS.reg.nr. L.C.1 Kreditinstituttets navn Resultatopgørelse for regnskabsåret 19---- Beløb Hele kr. 1. Renteindtægter m.v.: 1.1 Rente og provision af udlån ------ 1.2 Rente m.v. af pantebreve ------ 1.3 Rente af obligationer og udbytte af aktier m.v. ------ 1.4 Rente af tilgodehavender i banker og sparekasser ------ 1.5 Øvrige renteindtægter ------ I alt renteindtægter m.v. ------ 2. Renteudgifter: 2.1 Rente til indlån ------ 2.2 Rente til banker og sparekasser ------ 2.3 Rente til ansvarlig indskudskapital og garantikapital ------ 2.4 Rente til obligationskreditorer ------ 2.5 Øvrige renteudgifter ------ I alt renteudgifter ------ A. Netto rente- og provisonsindtægter ------ 3. Avance og kursregulering af fremmed valuta ------ 4. Andre ordinære indtægter: 4.1 Garantiprovision ------ 4.2 Nettoresultat af drift af fast ejendom (plus minus) ------ 4.3 Øvrige ordinære indtægter ------ I alt andre ordinære indtægter ------ B. Resultat før omkostninger m.v. ------ 5. Omkostninger: 5.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse og direktion m.v. ------ 5.2 Lønninger til personale m.v. ------ 5.3 ------- ------ 5.4 ------- ------ 5.5 ------- ------ 5.6 Øvrige omkostninger ------ I alt omkostninger ------ C. Resultat før afskrivninger og hensættelser m.v. ------ 6. Afskrivninger og hensættelser m.v. ------ 6.1 Udlån og garantidebitorer ------ 6.2 Maskiner og inventar m.v. ------ 6.3 Faste ejendomme ------ 6.4 Andre aktiver ------ I alt afskrivninger og hensættelser ------ D. Resultat før ekstraordinære indtægter og udgifter m.v. ------ 7. Ekstraordinære indtægter og udgifter: 7.1 Indgået på tidligere afskrevne fordringer ------ 7.2 Øvrige ekstraordinære indtægter ------ 7.3 Ekstraordinære udgifter ------ I alt ekstraordinære indtægter og udgifter (plus/minnus) ------ E. Resultat før kursregulering og skat ------ 8. Kursreguleringer: 8.1 Kursgevinst/kurstab på obligationer (plus/minus) ------ 8.2 Kursgevinst/kurstab på aktier m.v. (plus/minus) ------ 8.3 Kursgevinst/kurstab på pantebreve (plus/minus) ------ I alt kursreguleringer (plus/minus) ------ F. Resultat før skat ------ 9. Skat: 9.1 Beregnet skat af årets indkomst ------ 9.2 Efterregulering af tidligere års beregnet skat ------ I alt skat ------ G. Årets nettoresultat ------ Kapitalbevægelser og overskudsfordeling 10. Kursreservationer: 10.1 Opskrivning/nedskrivning af noterede obligatio- ner og aktier (plus/minus) ------ 10.2 Opskrivning/nedskrivning af valutamellem- værender (plus/minus) ------ I alt kursreservationer (plus/minus) ------ 11. Beløb til forlods henlæggelse: 11.1 Overkurs ved aktieudvidelse ------ 11.2 Opskrivning af anlægsaktiver ------ 11.3 Overførsel fra opskrivningsfond ------ 11.4 Øvrige beløb der skal henlægges forlods ------ I alt beløb til forlods henlæggelse ------ 12. Forlods henlagt: 12.1 Til nedskrivning på andre til vedvarende brug bestemte aktiver ------ 12.2 Fondsaktieemission ------ 12.3 Henlæggelse til opskrivningsfond ------ 12.4 Henlæggelse til lovpligtig reservefond ------ 12.5 Henlæggelse til andre reserver ------ I alt forlods henlagt ------ 13. Overførsler: 13.1 Fra forrige år ------ 13.2 Fra investeringsfond ------ 13.3 Fra frie reserver ------ 13.4 Fra lovpligtig reservefond ------ I alt overførsler ------ 14. Underskud: 14.1 Årets underskud ------ 14.2 Underskud fra tidligere år ------ I alt underskud ------ 15. Anvendelse af det til disposition værende beløb: Henlæggelse til egenkapital: 15.1 Henlæggelse til lovpligtig reservefond ------ 15.2 Henlæggelse til andre reserver ------ 15.3 Henlagt til investeringsfond ------ 15.4 Overført til næste år ------ I alt henlagt til egenkapital ------ Anvendt til andre formål: 15.5 Udbytte ------ 15.6 Pensionsformål ------ 15.7 Andre formål ------ I alt anvendt til andre formål ------ TBS.reg.nr. L.C.5 Kreditinstituttets navn Status pr. ultimo------- 19---- Beløb Hele kr. Aktiver: 1. Kassebeholdning ------ 2. Tilgodehavender i banker og sparekasser ------ 3. Obligationer ------ 4. Uopsigelige pantebreve til fast rente ------ 5. Aktier ------ 6. Udlån ------ 7. Garantidebitorer ------ 8. ------- ------ 9. ------- ------ 10. ------- ------ 11. Faste ejendomme ------ 12. Maskiner og inventar ------ 13. Andre aktiver ------ Aktiver i alt ------ TBS.reg.nr. L.C.6 Kreditinstituttets navn Status pr. ultimo------- 19---- Beløb Hele kr. Passiver: 1. Indlån ------ 2. Gæld til banker og sparekasser ------ 3. Afgivne garantier ------ 4. Obligationskreditorer ------ 5. ------- ------ 6. ------- ------ 7. Andre passiver ------ 8. Ansvarlig indskudskapital ------ 9. Egenkapital: 9.1 Aktiekapital/indskudskapital------- 9.2 Reserver ------- Egenkapital i alt ------ Passiver i alt ------ TBS.reg.nr. L.C.7 Kreditinstituttets navn

Årsregnskabet 19----

------- den------- 19----

(direktionens underskrift)

------- den ------ 19----

(bestyrelsens underskrifter)

REVISORERNES PÅTEGNING

------- den ------ 19----

(revisorernes underskrifter)

Foranstående årsregnskab for 19---- godkendtes på den ordinære

generlforsamling, afholdt i ------- den ------- 19----

------- den 19----

(dirigentens underskrift)