Bekendtgørelse om revisionens gennemførelse i investeringsforeninger

En investeringsforenings revisor skal revidere balance (status) og resultatopgørelse med noter i overensstemmelse med god revisionsskik.

Det påhviler herunder revisor at

1. gennemgå investeringsforeningens og dens eventuelle administrationsselskabs, regnskabs- og kontrolmæssige organisation,

1. kontrollere bogføringens pålidelighed,

1. foretage eftersyn af beholdninger af enhver art.

Det påhviler endvidere revisor at foretage en vurdering af investeringsforeningens aktiver og passiver samt nøje at gennemgå årsregnskabet og herunder påse,

1. at det er i overensstemmelse med investeringsforeningens og det eventuelle administrationsselskabs bogføring,

1. at det er affattet i overensstemmelse med bestemmelserne i lovgivningen og vedtægterne,

1. at alle investeringsforeningens aktiver og forpligtelser er medtaget,

1. at indtægter og omkostninger, der henhører til det pågældende år, er rigtigt optaget i resultatopgørelsen.

Revisor skal føre revisionsprotokol i overensstemmelse med § 3 i handelsministeriets bekendtgørelse nr. 293 af 28. juni 1967 om statsautoriserede revisorers virksomhed, jfr. dog stk. 2.

Når revisionen efter § 1 er afsluttet, skal revisor i revisionsprotokollen gøre rede for alle væsentlige forhold, der har givet anledning til bemærkninger eller særlige undersøgelser. Samtidig skal revisor i revisionsprotokollen oplyse,

1. hvorvidt investeringsforeningens og dens eventuelle administrationsselskabs forretningsgange sikkerhedsmæssigt er betryggende,

1. hvorvidt værdiansættelsen af investeringsforeningens aktiver og passiver er foretaget i overensstemmelse med god regnskabsskik,

1. hvorvidt balance og resultatopgørelse anses for at give et retvisende billede af investeringsforeningens økonomiske stilling og resultatet af driften for den pågældende regnskabsperiode,

1. hvorvidt årsregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med lovgivningens og vedtægternes krav til regnskabsaflæggelsen.

Overtrædelse af § 1, stk. 2 og 3, og § 2 straffes med bøde.

Bekendtgørelsen træder i kraft ved offentliggørelsen i Lovtidende og finder anvendelse for regnskabsår, der begynder 1. januar 1984 eller senere.

pre_paragraph I medfør af § 38, stk. 3, og § 59, stk. 5, i lov nr. 229 af 26. maj 1982 om investeringsforeninger fastsættes:

Industriministeriet, den 8. marts 1984, den 8. marts 1984

/Ib Stetter Christen Boye Jacobsen/