Bekendtgørelse om arbejdsløshedskassernes økonomi, regnskabsvæsen og øvrige administrative forhold.

Arbejdsløshedskassernes regnskabsår er kalenderåret, medmindre arbejdsministeren tillader afvigelse herfra.

Regnskabsvæsenet skal tilrettelægges i overensstemmelse med lovgivningen, kassens vedtægt samt regler udstedt af direktøren for arbejdsløshedsforsikringen. Bogholderiets indretning

Kassens bogføring skal uanset valg af bogføringsteknik foretages under anvendelse af en kontoplan, der er opbygget systematisk. Der stilles følgende krav til registrering og tilvejebringelse af løbende oversigter:

1. Alle transaktioner skal registreres kronologisk og systematisk.

1. Midler stillet til rådighed af og administreret for staten og kassens egne midler skal holdes adskilt.

1. Der skal ske en registrering af alle de oplysninger, som skal fremgå af indberetninger og regnskaber, der skal tilstilles Direktoratet for Arbejdsløshedsforsikringen.

1. Der skal være en klar og overskuelig registrering af ind- og udbetalinger, der er foretaget i eventuelle afdelinger, samt af disses beholdninger.

1. Der skal være en oversigt over kassens eventuelle økonomiske mellemværender med andre foreninger.

1. Kassens aktiver og passiver og forskydninger heri skal registreres løbende under hensyn til de af direktoratet stillede specifikationskrav.

Kontoplanen skal indsendes til Direktoratet for Arbejdsløshedsforsikringen sammen med årsregnskabet. Forretningsgang

For arbejdsløshedskassen incl. eventuelle afdelinger skal der tilrettelægges en betryggende forretningsgang med det formål at sikre kassens aktiver. Forretningsgangsbeskrivelsen skal mindst indeholde følgende hovedelementer: Månedsbalancer

1. Adskillelse mellem kasse og bogholderi.

1. Underskrifts- og fuldmagtsforhold.

1. Attestations- og godkendelsesprocedurer for indtægter, udgifter og andre dispositioner.

1. Arkiveringsregler.

1. Samling af love, cirkulærer og andre regler vedrørende arbejdsløshedskassen og dennes funktion.

1. Procedurer vedrørende tilbagebetalinger, kontingentrestancer, A-skat, tilbageholdelser, mellemværender med Lønmodtagernes Garantifond etc.

Arbejdsløshedskassen skal for hver måned inden udgangen af den følgende måned indsende en månedsbalance til Direktoratet for Arbejdsløshedsforsikringen i en af direktoratet foreskreven form.

Grundlaget for månedsbalancen er arbejdsløshedskassens ajourførte bogholderi, og det påhviler hovedkassereren at foretage afstemning af alle likvide konti, inden månedsbalancen indsendes. Årsregnskab og årsberetning

Efter regnskabsårets afslutning udarbejder kassen et årsregnskab efter de retningslinier, der er givet af direktøren for arbejdsløshedsforsikringen.

Årsregnskabet omfatter:

1. En refusionsopgørelse over alle beløb, der indgår i kassens mellemregningsforhold med staten.

1. En resultatopgørelse over kassens kontingentindtægter og andre indtægter og udgifter, der vedrører kassens administration.

1. En statusopgørelse.

1. En beretningsdel.

Den del af regnskabet, der vedrører statslige midler, er omfattet af reglerne om god offentlig regnskabsskik. Den øvrige del af regnskabet er omfattet af reglerne om god regnskabsskik. Hele regnskabet skal aflægges på en sådan måde, at der kan gives de oplysninger, direktøren for arbejdsløshedsforsikringen finder nødvendige for at kunne:

1. Kontrollere regnskabet.

1. Beregne den refusion kassen har krav på.

1. Gennemføre det nødvendige tilsyn med kassens administration.

Ved aflæggelse af årsregnskabet og den hertil knyttede beretning anvendes de regnskabsskemaer, der er foreskrevet af direktøren for arbejdsløshedsforsikringen.

Regnskabet aflægges under iagttagelse af de til enhver tid gældende regler herfor, herunder den af Direktoratet for Arbejdsløshedsforsikringen udsendte årlige vejledning. I forbindelse med regnskabsaflæggelsen foretages periodisering af indtægter og udgifter.

Årsregnskabet indsendes i revideret og behørig underskrevet stand til Direktoratet for Arbejdsløshedsforsikringen senest den 15. marts i det følgende år. Afdelinger

Såfremt arbejdsløshedskassen har afdelinger, gælder reglerne i denne bekendtgørelse også for disse.

Afdelingerne foretager hver måned afregning til hovedkassen. Afdelingernes regnskabstal indgår i hovedkassens bogholderi, der således omfatter registrering af hele kassens bogholderimæssige bevægelser.

Afdelingernes månedlige opgørelser skal indeholde oplysning om beholdningerne ved månedens begyndelse og slutning samt oplysning om foretagne ind- og udbetalinger dokumenteret ved bilag.

Al arkivering af bilagsmateriale m.v. finder sted ved hovedkassen, eller i afdelingerne under hovedkassens ansvar.

Kassernes økonomi

Kassernes økonomi

En arbejdsløshedskasses udgifter omfatter udgifter til udbetaling af dagpenge m.v. samt udgifter til kassens administration. Forskud og acontorefusion

I det omfang en arbejdsløshedskasse ikke råder over tilstrækkelige midler til løbende at afholde udgifterne til dagpenge m.v., kan staten yde forskud eller acontorefusion efter reglerne i Direktoratet for Arbejdsløshedsforsikringens bekendtgørelse nr. 780 af 24. november 1986. Administrationsudgifter

En arbejdsløshedskasses administrationsudgifter skal holdes på et forsvarligt niveau og må alene omfatte udgifter, der vedrører kassens drift, jfr. arbejdsløshedsforsikringslovens § 30. Medlemsbidrag til staten

En arbejdsløshedskasse skal for hvert medlem indbetale et medlemsbidrag til staten. Bidraget indbetales kvartalsvis bagud.

Kassens samlede bidrag beregnes som det registrerede antal betalende medlemmer pr. den 1. i kvartalets første måned multipliceret med den kvartårlige bidragssats, jfr. arbejdsløshedslovens § 76, stk. 1, og stk. 2.

Medlemstallet efter stk. 2 kan reguleres for indmeldelser, overflytninger og sletninger.

Medlemsbidrag skal indbetales til Direktoratet for Arbejdsløshedsforsikringens konto i Danmarks Nationalbank senest den 10. i måneden efter kvartalets udløb.

Hvis medlemsbidragene ikke indbetales rettidigt, tilskrives beløbet en årlig rente, der svarer til den til enhver tid fastsatte officielle diskonto + 1 pct. fra forfaldsdagen, indtil beløbet indbetales.

Reguleres de kvartalsvise medlemstal efter stk. 3, skal kassen til endelig afregning over for staten foretage en regulering af de allerede afregnede acontobidrag, således at der for hvert kvartal afregnes et medlemsbidrag, der svarer til kassen regulerede medlemstal pr. den 1. i kvartalets første måned mulitipliceret med den kvartårlige bidragssats.

Den beregnede regulering efter stk. 6 afregnes senest i forbindelse med aflæggelse af kassens årsregnskab via mellemregningskonto med Direktoratet for Arbejdsløshedsforsikringen. Medlemskontingent

En arbejdsløshedskasse kan opkræve et medlemskontingent til dækning af kassens administrationsudgifter, medlemsbidrag til staten samt til fornøden styrkelse af kassens økonomi. Tilbagebetalingskrav

Tilbagebetalingskrav vedrørende dagpenge m.v., der er udbetalt med urette, skal registreres og inddrives efter de til enhver tid gældende regler.

De indkomne beløb indbetales månedsvis bagud til Direktoratet for Arbejdsløshedsforsikringens konto i Danmarks Nationalbank senest den 20. i den følgende måned.

I tilfælde, hvor kassen ikke har krav på refusion fra staten, skal tilbagebetalingsbeløb dog indbetales umiddelbart efter, at beløbenes størrelse er opgjort.

Hvis tilbagebetalingsbeløbene ikke indbetales rettidigt, tilskrives beløbet en årlig rente, der svarer til den til enhver tid fastsatte officielle diskonto + 1 pct. fra forfaldsdagen, indtil beløbet indbetales.

Administration

Administration

Arbejdsløshedskassen har pligt til at ansætte et personale, der er kvalificeret til at sikre, at love, administrative regler, krav til forretningsgange og rapporteringskrav overholdes.

Hvis kassen ikke overholder denne bestemmelse, kan direktøren for arbejdsløshedsforsikringen pålægge kassen at ansætte fornødent, kvalificeret personale. Administration udført af andre

En arbejdsløshedskasse har ret til at lade en anden forening eller andre varetage kassens administration.

Hvis kassens administration helt eller delvis skal varetages af andre, skal kassens bestyrelse forud for et regnskabsår indgå en skriftlig administrationsaftale med ledelsen af den forening eller lignende, der skal varetage administrationen.

Administrationsaftalen skal indeholde bestemmelser om arten og omfanget af de administrationsopgaver, der er omfattet af aftalen. Den skal endvidere indeholde oplysning om vederlagets beregningsgrundlag, størrelse og betaling.

Vederlaget skal fastsættes på et rimeligt økonomisk grundlag i relation til de opgaver, der skal varetages, og må ikke overstige de med administrationen forbundne udgifter.

Det skal fremgå af aftalen, at administrator er forpligtet til at overholde de love og regler, der gælder for arbejdsløshedskassen, og at administrator hæfter for fejl og forsømmelser i forbindelse med administrationen.

Administrationsaftalen skal godkendes af direktøren for arbejdsløshedsforsikringen. Mellemregning med andre foreninger

Hvis der er indgået en administrationsaftale mellem kassen og en anden forening, eller hvis opkrævningen af medlemskontingent varetages af en anden forening, skal mellemregningsforhold som følge heraf løbende registreres på en eller flere mellemregningskonti.

Hvis de i stk. 1 nævnte mellemregningskonti er i kassens favør, skal saldiene udlignes hver måned.

Forekommer der mellemregningsforhold af andre årsager, finder principperne i stk. 1 og stk. 2 tilsvarende anvendelse, medmindre direktøren for arbejdsløshedsforsikringen har godkendt andre regler. Medlemskartotek

En arbejdsløshedskasse skal på sit hovedkontor have et ajourført medlemsregister over samtlige kassens medlemmer.

Medlemskartoteket skal tilrettelægges således, at det løbende kan give oplysninger om antallet af medlemmer fordelt på medlemskategorier.

For hver medlem skal kartoteket indeholde ajourførte oplysninger:

1. om udbetalte ydelser med angivelse af art og udbetalingstidspunkt,

1. om indeholdt kildeskat og eventuelt andre indeholdelser,

1. om eventuelle tilbagebetalinger, samt

1. om indbetaling af kontingent, således at kassen kan føre kontrol med eventuelle kontingentrestancer.

Direktøren for arbejdsløshedsforsikringen kan godkende andre metoder til at kontrollere, om der foreligger kontingentrestancer.

Ikrafttræden

Ikrafttræden

Bekedtgørelsen træder i kraft den 1. januar 1987. Samtidig ophæves Direktoratet for Arbejdsløshedsforsikringens cirkulære af 17. januar 1985 om arbejdsløshedskassernes økonomi, regnskabsvæsen og øvrige administrative forhold, og F-AK. rundskrivelse nr. 24/85 af 31. juli 1985 vedrørende rentegodtgørelse ved overskridelse af tidsfrister for indbetaling af ydelser til Direktoratet for Arbejdsløshedsforsikringen bortfalder.