Bekendtgørelse om valutaforhold (Valutabekendtgørelsen)

Fysiske og juridiske personer, der er hjemmehørende her i landet, er valutaindlændinge.

Fysiske og juridiske personer, der ikke er hjemmehørende her i landet, er valutaudlændinge.

Fysiske og juridiske personer, der driver virksomhed (filial), er i forbindelse med virksomheden valutaindlændinge, når virksomheden (filialen) har fast driftssted her i landet, og valutaudlændinge, når virksomheden (filialen) har fast driftssted i udlandet.

Fremmede staters ambassader og andre diplomatiske repræsentationer, internationale organisationers kontorer og internationale militære NATO-stabe og dertil knyttede organer her i landet samt udenlandske statsborgere, der er tjenstgørende her i landet ved disse organer m.v., samt de med sådanne borgere samlevende ægtefæller og hjemmeboende børn er uanset bestemmelserne i stk. 1-3 valutaudlændinge.

Udenlandske statsborgere og udenlandske juridiske personer, der opholder sig eller driver virksomhed i Grønland i henhold til overenskomst af 27. april 1951 om forsvaret af Grønland eller i direkte tilknytning hertil, er uanset bestemmelserne i stk. 1-3 valutaudlændinge.

Danske statsborgere udsendt af den danske stat til tjeneste i udlandet samt de med sådanne borgere samlevende ægtefæller og hjemmeboende børn er valutaindlændinge, når de i henhold til dansk skattelovgivning er fuldt skattepligtige i Danmark.

Finansielle institutter, der erhvervsmæssigt formidler betaling mellem valutaindlændinge og valutaudlændinge over konti i eller for udenlandske pengeinstitutter (korrespondenter) er valutahandlere. Danmarks Nationalbank afgør i tvivlstilfælde, om et institut er valutahandler, og udfærdiger en fortegnelse over valutahandlere.

Finansielle institutter omfatter Postgirokontoret, banker, sparekasser, andelskasser, fondsbørsvekselerere, børsmæglerselskaber, realkreditinstitutter, kreditinstitutter, der er oprettet, eller hvis oprettelse skal godkendes i henhold til særlig lov, kreditinstitutter omfattet af lov om visse kreditinstitutter samt andre kreditformidlende institutter efter nærmere bestemmelser fastsat af Danmarks Nationalbank.

Danmarks Nationalbank fastsætter bestemmelser for valutahandlernes virksomhed og kan endvidere fastsætte bestemmelser for finansielle institutters mellemværender med valutaudlændinge samt mellemværender med valutaindlændinge i fremmed valuta og i danske kroner, når værdien er fastsat i forhold til fremmed valuta. Danmarks Nationalbank kan fastsætte bestemmelser for en herværende finansiel koncerns samlede virksomhed, herunder den virksomhed, der drives i udenlandske filialer og datterselskaber.

Bestemmelserne i § 4 og § 5, stk. 1, finder ikke anvendelse på enkeltstående dispositioner til en værdi af 60.000 kr. og derunder, medmindre disse er led i en samlet disposition, der overstiger værdien af 60.000 kr.

Bestemmelsen i § 7, stk. 3, finder ikke anvendelse på dispositioner, hvorved en valutaindlænding afvikler bruttotilgodehavender på valutaudlændinge til en værdi af 60.000 kr. eller derunder, medmindre afregningen er led i en samlet disposition, der overstiger værdien af 60.000 kr.

Bestemmelserne i §§ 8-13 gælder ikke for transaktioner, der foretages af staten, amtskommuner, kommuner, Danmarks Nationalbank, forsikringsselskaber, pensionskasser, investeringsforeninger eller finansielle institutter.

Valutaindlændinge må, med de i § 7 anførte undtagelser, kun foretage betaling fra Danmark til udlandet og modtage betaling fra udlandet til Danmark gennem en valutahandler eller Danmarks Nationalbank. Valutaindlændinge kan dog foretage betaling til valutaudlændinge i checks trukket på konti i danske pengeinstitutter.

Valutaindlændinge må kun modtage beløb fra valutaudlændinge eller foretage betaling til valutaudlændinge på andre valutaindlændinges vegne, såfremt de har kendskab til betalingsformålet. Betalingsanmeldelsen skal indeholde oplysning om det betalingsformål m.v., som betalingen udgør for den valutaindlænding, der er den egentlige betalingsmodtager eller betalingsafsender.

Valutahandleres salg af kontant fremmed valuta til valutaindlændinge samt udstedelse af rejsechecks og checks på valutahandleres konti i udenlandske pengeinstitutter til valutaindlændinge skal af valutaindlændingen anmeldes som betaling til udlandet, jf. § 5, stk. 1. Valutahandleres køb af sådan fremmed valuta fra valutaindlændinge skal af valutaindlændingen anmeldes som betaling fra udlandet, jf. § 5, stk. 1.

Ved betaling mellem valutaindlændinge og valutaudlændinge, der ikke indberettes efter bestemmelserne i stk. 2 eller § 7, stk. 3, skal valutaindlændingen til Danmarks Nationalbank afgive anmeldelse om betalingsformål m.v. Foretages betalingen gennem en valutahandler, skal valutahandleren indsende anmeldelsen til Danmarks Nationalbank.

Betaling over en valutaindlændings konto hos valutaudlændinge skal, medmindre Danmarks Nationalbank tillader andet, af valutaindlændingen månedligt indberettes til Danmarks Nationalbank. På kontoindberetningen anføres periodens betalinger som samlede beløb for hvert enkelt betalingsformål.

Valutahandlere skal ved effektuering af betalinger til og fra udlandet påse, at bestemmelserne i denne bekendtgørelse samt de af Danmarks Nationalbank i medfør af denne bekendtgørelse fastsatte bestemmelser er overholdt.

Valutahandlere kan effektuere betalinger for andre til eller fra udlandet, uagtet betalingerne foretages i strid med bestemmelserne i denne bekendtgørelse eller de af Nationalbanken fastsatte bestemmelser, men skal indberette eventuelle overtrædelser til Danmarks Nationalbank.

Uanset bestemmelserne i § 4, stk. 1, kan en valutaindlændings tilgodehavender hos og gæld til samme valutaudlænding bringes til helt eller delvist ophør ved modregning, og tilgodehavender hos valutaudlændinge kan endvidere anvendes til hel eller delvis udligning af gæld til andre valutaudlændinge.

En valutaindlænding kan uanset bestemmelserne i § 4, stk. 1, afvikle gæld og tilgodehavender over for valutaudlændinge på andre valutaindlændinges vegne, således at kun et eventuelt nettobeløb afregnes ved betaling.

Når gæld og tilgodehavender er bragt til helt eller delvist ophør skal den valutaindlænding, der afregner med valutaudlændinge, anmelde til Danmarks Nationalbank, hvilke bruttotilgodehavender og hvilken bruttogæld, der er bragt til ophør ved afregningen.

Valutaindlændinge kan have beløb indestående på konti i pengeinstitutter m.v. i udlandet, såfremt de afgiver erklæring til Danmarks Nationalbank efter bestemmelserne i §§ 9 og 10. Indskudsbeviser med en oprindelig løbetid på til og med et år udstedt af udenlandske pengeinstitutter m.v. betragtes som kontoindeståender, såfremt der oprettes en konto hos udstederen, hvorpå bevisernes pålydende værdi, betaling af renter og indfrielsesprovenu bogføres.

Pengeinstitutter m.v. i udlandet omfatter kreditinstitutter beliggende i udlandet, som modtager indskud på standardiserede eller offentliggjorte vilkår, bl.a. om forrentning.

SE- eller moms-registrerede valutaindlændinge kan uden at afgive erklæring føre konti til opsamling af betalinger fra valutaudlændinge. Kontoen må ikke tilføres midler fra valutaindlændinge, og indestående på kontoen skal senest 30 dage efter indsættelsen være hjemført eller anvendt efter § 7.

Valutaindlændinge skal ved afgivelse af betalingsanmeldelser eller kontoindberetninger vedrørende de i stk. 1 nævnte konti eller indskudsbeviser henvise til den erklæring, der er afgivet om kontoen respektive indskudsbeviserne.

Valutaindlændinge, der er SE- eller moms-registrerede eller omfattet af § 1, stk. 6, skal ved oprettelsen respektive erhvervelsen af de i § 8, stk. 1, nævnte konti og indskudsbeviser afgive erklæring, der indeholder oplysning om:

1. valutaindlændingens navn, adresse, SE-, moms- eller CPR-nummer,

1. navn og adresse på pengeinstituttet m.v. i udlandet, samt

1. kontoen eller indskudsbeviset, herunder om kontoens art og kontonummer eller indskudsbevisets pålydende værdi og eventuelle numre eller lignende identifikation.

Andre valutaindlændinge skal udover erklæring efter stk. 1 endvidere afgive:

1. fuldmagt til Statsskattedirektoratet til indseende i kontoen i det udenlandske pengeinstitut m.v., og

1. erklæring fra det udenlandske pengeinstitut m.v., ifølge hvilken det har påtaget sig hvert år uden opfordring at indsende indberetning til de danske skattemyndigheder som beskrevet i stk. 3.

Indberetningen fra det udenlandske pengeinstitut m.v. til de danske skattemyndigheder skal være Statsskattedirektoratet i hænde senest 25. januar i året efter det kalenderår, oplysningen vedrører, og skal foruden de i stk. 1 nævnte oplysninger indeholde oplysning om:

1. størrelsen af de renter, der i det foregående år er tilskrevet kontoen,

1. datoen for rentetilskrivning, samt

1. størrelsen af de indestående beløb ved udløbet af det foregående år.

Indsender det udenlandske pengeinstitut m.v. ikke indberetningen til de danske skattemyndigheder rettidigt og i korrekt udfyldt stand, kan Danmarks Nationalbank pålægge valutaindlændingen at afvikle kontoen.

Valutaindlændinge, der ikke kan fremskaffe den i stk. 2, nr. 2, nævnte erklæring, kan få dispensation herfra af Danmarks Nationalbank, såfremt valutaindlændingen dokumenterer et særligt behov for, at kontoen bliver ført, og Danmarks Nationalbank er bekendt med, at pengeinstitutter i det pågældende land ikke ønsker eller ifølge landets lovgivning ikke må påtage sig en indberetningsforpligtelse. Valutaindlændingen skal da afgive erklæring, hvori valutaindlændingen påtager sig sammen med den årlige selvangivelse at indsende dokumentation for rentetilskrivning og indestående til ligningsmyndighederne.

Valutaindlændinge, der har oprettet respektive erhvervet de i § 8, stk. 1, nævnte konti og indskudsbeviser før den 1. oktober 1988, samt valutaudlændinge, der ved indvandring her til landet bliver valutaindlændinge og har oprettet respektive erhvervet de i § 8, stk. 1, nævnte konti og indskudsbeviser, medens de var valutaudlændinge, skal afgive erklæring, der indeholder oplysning om:

1. valutaindlændingens navn, adresse og SE-, moms- eller CPR-nummer,

1. navn og adresse på pengeinstituttet m.v. i udlandet, samt

1. kontoen eller indskudsbeviset, herunder om kontoens art og kontonummer eller indskudsbevisets pålydende værdi og eventuelle numre eller lignende identifikation.

Erklæring om konti og indskudsbeviser, der er oprettet, respektive erhvervet før 1. oktober 1988, skal være afgivet senest 31. marts 1989. Erklæring om indvandreres konti og indskudsbeviser skal være afgivet senest 3 måneder efter, at kontohaveren eller erhververen er blevet valutaindlænding.

Valutaindlændinge, der erhverver udenlandske værdipapirer samt danske obligationer og andre massegældsbreve, der er emitteret i udlandet, skal ved erhvervelsen deponere værdipapirerne hos et dansk pengeinstitut eller efter bestemmelsen i stk. 2. Kontoføring gennem et dansk pengeinstitut eller efter bestemmelsen i stk. 2 træder i stedet for deponering ved erhvervelse af værdipapirer, der alene eksisterer i form af registrering i en værdipapircentral i udstedelseslandet.

Deponering respektive kontoføring kan ske hos et udenlandsk pengeinstitut m.v. eller hos udstederen af værdipapiret, når valutaindlændingen afgiver erklæring til Danmarks Nationalbank, der indeholder:

1. valutaindlændingens navn, adresse, SE-, moms- eller CPR-nummer,

1. depositarens respektive kontoførerens navn og adresse,

1. depotets respektive kontoens nummer eller lignende identifikation, samt de ved depotets eller kontoens oprettelse indlagte værdipapirers arter, navne og pålydende værdi,

1. fuldmagt til Statsskattedirektoratet til indseende i depotet respektive kontoen, samt

1. erklæring fra depositaren respektive kontoføreren, ifølge hvilken denne har påtaget sig hvert år uden opfordring at indsende indberetning til de danske skattemyndigheder som beskrevet i stk. 3.

Indberetninger fra den udenlandske depositar eller kontofører til de danske skattemyndigheder skal være Statsskattedirektoratet i hænde senest den 25. januar året efter det kalenderår, oplysningen vedrører, og skal foruden de i stk. 2, nr. 1-3, nævnte oplysninger indeholde oplysning om:

1. størrelsen af renter og udbytter i det foregående år af værdipapirer i depotet respektive kontoen, herunder årets handelsrenter,

1. datoen for rente- og udbyttetilskrivning, samt

1. kursværdien ved udløbet af det foregående år af de deponerede respektive kontoførte værdipapirer.

Indsender den udenlandske depositar eller kontofører ikke indberetningen til de danske skattemyndigheder rettidigt og i korrekt udfyldt stand, kan Danmarks Nationalbank pålægge valutaindlændingen at afvikle depotet respektive kontoen.

De i stk. 1 nævnte værdipapirer, der er erhvervet før den 1. oktober 1988, skal inden den 31. marts 1989 deponeres eller kontoføres efter bestemmelserne i stk. 1-2.

De i stk. 1 nævnte værdipapirer, der ejes af en valutaudlænding, når denne bliver valutaindlænding, skal senest 3 måneder efter, at ejeren har skiftet valutarisk status, deponeres eller kontoføres efter bestemmelserne i stk. 1-2.

Danmarks Nationalbank fastsætter, hvilke udenlandske værdipapirer, der er omfattet af deponerings- eller kontoføringspligten.

Aktier tilhørende valutaindlændinge, der ejer mindst 25% af kapitalen i det udenlandske selskab, er undtaget fra deponerings- og kontoføringspligten.

På betalingsanmeldelser og kontoindberetninger, der afgives til Danmarks Nationalbank, skal valutaindlændingen oplyse værdipapirets art, navn og pålydende værdi, hvor værdipapirerne er deponeret respektive kontoført, og såfremt værdipapirerne er deponeret respektive kontoført i udlandet, henvise til den erklæring, der er afgivet om depotet eller kontoen. Danmarks Nationalbank fastsætter, hvilke oplysninger betalingsanmeldelsen eller kontoindberetningen i øvrigt skal indeholde.

Valutaindlændinge, der tegner direkte livs- og pensionsforsikring hos forsikringsselskaber i udlandet, skal ved tegningen overfor Danmarks Nationalbank afgive erklæring, der indeholder oplysning om:

1. valutaindlændingens navn, adresse og SE-, moms- eller CPR-nummer samt tilsvarende oplysninger om eventuelle andre forsikrede eller begunstigede ifølge policen,

1. navn og adresse på det udenlandske forsikringsselskab,

1. forsikringens art og policens litra og nummer eller lignende til identifikation af policen, samt

1. størrelsen af de enkelte præmier eller bidrag, forsikringssummen, indbetalingsperiodens længde og udbetalingstidspunktet.

For forsikringer af den i stk. 1 nævnte art, der er tegnet før 1. oktober 1988, og for forsikringer tegnet af en valutaindlænding, medens denne var valutaudlænding, skal forsikringstageren afgive erklæring senest samtidig med den første præmiebetaling efter 1. oktober 1988, respektive efter at forsikringstageren har skiftet valutarisk status.

På betalingsanmeldelser og kontoindberetninger, som afgives til Danmarks Nationalbank, skal der henvises til den erklæring, som er afgivet om forsikringen.

Valutaindlændinge, der til valutaudlændinge yder gaver til en værdi, der overstiger 60.000 kr., skal på de betalingsanmeldelser eller kontoindberetninger, der afgives til Danmarks Nationalbank, give oplysning om valutaindlændingens navn, adresse og SE- eller moms-nummer respektive CPR-nummer, gavemodtagerens navn og adresse, et eventuelt slægtskabsforhold mellem giveren og modtageren samt gavens størrelse.

Befragtning af udenlandske skibe på indtil 500 brt. til godstransporter i indenrigsfart må ikke foretages uden tilladelse fra Industri- og Handelsstyrelsen, medmindre forsendelsen ikke overstiger 30 tons efter vægt eller 30 kubikmeter efter rumfang.

Danmarks Nationalbank, Industriministeriet og Industri- og Handelsstyrelsen kan kræve alle oplysninger, der findes nødvendige for kontrollen med overholdelsen af bekendtgørelsen og de i medfør af denne udfærdigede bestemmelser, herunder nærmere bestemmelser om afgivelse af valutastatistiske oplysninger.

Oplysninger, der skal afgives i henhold til denne bekendtgørelse eller bestemmelser fastsat med hjemmel i denne bekendtgørelse, kan kræves afgivet på særlige formularer.

De bestemmelser, fortegnelser m.v., som Danmarks Nationalbank udsteder i medfør af denne bekendtgørelse, skal optages i Danmarks Nationalbanks publikation »Valutaforskrifter«, der skal forefindes hos valutahandlerne og være tilgængelig for offentligheden.

Overtrædelser af § 4, stk. 1-2, § 6, § 8, stk. 1 og 3, § 11, stk. 1, 5 og 6 og § 14 samt bestemmelser, der fastsættes i henhold til § 2, stk. 3, straffes med bøde eller hæfte. Det samme gælder den valutaindlænding, der ikke efterkommer pålæg i henhold til § 9, stk. 4, eller § 11, stk. 4.

Begås de i stk. 1 nævnte overtrædelser af uagtsomhed, kan der alene fastsættes straf af bøde.

Den valutaindlænding, der undlader at afgive anmeldelse, oplysning, indberetning eller erklæring i henhold til § 4, stk. 3, § 5, § 7, stk. 3, § 8, stk. 4, § 9, stk. 1-2 og 5, § 10, § 11, stk. 2 og 9, § 12 og § 13, eller som afgiver urigtig eller vildledende anmeldelse, oplysning, indberetning eller erklæring i henhold til de anførte bestemmelser, straffes med bøde, medmindre højere straf er forskyldt efter den øvrige lovgivning.

Er de i stk. 1 og 3 nævnte overtrædelser begået af et aktieselskab, anpartsselskab, andelsselskab eller lignende, kan der pålægges selskabet som sådant bødeansvar.

Denne bekendtgørelse træder i kraft den 1. oktober 1988.

§§ 8-13 gælder ikke for Færøerne og Grønland.

Samtidig ophæves bekendtgørelse nr. 194 af 20. maj 1985, som ændret ved bekendtgørelse nr. 138 af 19. marts 1986.

Vilkår i tilladelser, der er givet i medfør af ophævede bekendtgørelser, bortfalder.

Industriministeriet, den 31. august 1988, den 31. august 1988

/NILS WILHJELM Kæte W. Andreasen/