Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, visse kreditinstitutter og visse spare- og udlånsvirksomheder. (*
BEK nr 10001 af 14/01/1993
§ 2
I denne bekendtgørelse forstås ved:
§ 3
Pengeinstitutter, selskaber omfattet af lov om visse kreditinstitutter og filialer af kreditinstitutter med hjemsted uden for De Europæiske Fællesskaber skal udarbejde:
§ 4
AKTIVER
§ 41
Resultatopgørelsens post 2. Renteudgifter m.v. Under denne post føres:
§ 42
Resultatopgørelsens post 3. Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele. Under denne post opføres udbytter og lignende indtægter af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder, øvrige betydende kapitalandele, aktier og andre lignende værdipapirer, herunder udlodning fra udloddende investeringsforeninger.
Udbytte af aktier kan først indtægtsføres, når udbyttet er forfaldent.
Uanset stk. 2 kan instituttet indtægtsføre udbytte vedrørende samme regnskabsår for datterselskaber, hvis datterselskabets regnskabsår er afsluttet, og flertallet i datterselskabets bestyrelse er udpeget af instituttet.
Udbytte af kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele, der er værdiansat efter indre værdis metode føres ikke her, men indgår i post 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele og fratrækkes i den bogførte værdi af de pågældende kapitalandele, jf. § 74.
§ 43
Resultatopgørelsens post 4. Gebyrer og provisionsindtægter m.v. Under denne post føres, jf. dog § 40, indtægter vedrørende tjenesteydelser for kunders regning.
Under post 4.1. Garantiprovision føres provisioner vedrørende garantidebitorer, herunder rembursprovision. Videregiven garantiprovision til andre kredit- eller finansieringsinstitutter føres under post 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter.
Under post 4.2. Gebyrer og andre provisionsindtægter m.v. posteres bl.a. gebyrer og kurtage ved handel med værdipapirer, valuta, futures og optioner, modtagne formidlingsprovisioner i forbindelse med forvaltning af lån for andre långiveres regning og formidling af udlandslån, inkassoprovisioner, kontogebyrer, boksleje og depot- og forvaltningsgebyrer.
§ 44
Resultatopgørelsens post 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter. Denne post omfatter afgivne provisioner, gebyrer og kurtage ved handel med valuta, værdipapirer, futures og optioner, videregiven garantiprovision, afgivne provisioner ved formidlede udlandslån, inkassoprovision m.v.
§ 45
Resultatopgørelsens post 6. Kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. Under post 6.1. Kursregulering af obligationer m.v. føres realiseret og urealiseret kursregulering af instituttets beholdning af værdipapirer under aktivposterne 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker og 5. Obligationer m.v., jf. dog § 40, stk. 6. Valutakursregulering føres dog under post 6.4. Kursregulering af valuta.
Under post 6.2. Kursregulering af aktier m.v. føres realiseret og urealiseret kursregulering af instituttets beholdning af værdipapirer posteret under aktivpost 6. Aktier m.v. Valutakursregulering føres dog under post 6.4. Kursregulering af valuta.
Under post 6.3. Kursregulering af pantebreve m.v. føres realiserede kursgevinster samt de i § 68, stk. 1 og 2, angivne kursreguleringer af fast forrentede fordringer.
Under post 6.4. Kursregulering af valuta posteres alle kursavancer/-tab på handel med fremmed valuta samt valutakursreguleringer af aktiver og passiver, ikke-balanceførte poster samt øvrige finansielle instrumenter i fremmed valuta. For så vidt angår værdipapirer i fremmed valuta posteres den resterende regulering i form af svingninger i selve kursen for værdipapirerne under posterne 6.1. Kursregulering af obligationer m.v., 6.2. Kursregulering af aktier m.v. eller 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele.
Under post 6.5. Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter føres kursreguleringer, eksklusive valutakursreguleringer, der føres under post 6.4., af terminsforretninger, spotforretninger, futures, optioner, FRA's, swapforretninger og lignende finansielle instrumenter, der ikke opføres på balancen.
Under post 6.6. Regulering vedrørende pensionspuljer korrigeres for den del af de under post 6.1.-6.5. posterede kursreguleringer, inkl. valutakursreguleringer, der vedrører værdipapirer og finansielle instrumenter som indgår i puljepensionsordninger.
§ 46
Resultatopgørelsens post 7. Andre ordinære indtægter. Posten omfatter andre indtægter, der ikke henhører under § 43, og andre årligt tilbagevendende indtægter ved instituttets virksomhed. Nettoresultat af drift af fast ejendom føres her.
Nettoresultat af drift af fast ejendom omfatter husleje fratrukket omkostninger og prioritetsrenter. Der skal beregnes husleje af lokaler i egne ejendomme.
§ 47
Resultatopgørelsens post 8. Udgifter til personale m.v. og administration. Post 8.1. Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab omfatter lønninger og vederlag, inkl. eventuelt pensionsbidrag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab. Posten skal indeholde eventuel tantieme. Honorarer, som bestyrelsesmedlemmer måtte oppebære i forbindelse med udførelse af særlige bestyrelsesopgaver, posteres også her.
Under post 8.2.1. Lønninger føres foruden den egentlige løn tillige feriepenge, jubilæumsgratiale samt løn til rådgivende organer, f.eks. lokalråd m.v.
Post 8.2.2. Pensioner omfatter bidrag til ATP, arbejdsgivernes pensionsbidrag til endnu ikke pensionerede medarbejdere og løbende bidrag til pensionerede medarbejdere m.v.
Under post 8.2.3. Udgifter til social sikring føres f.eks. beløb ydet til sygedagpengeordningen, beløb ydet til Lønmodtagernes Garantifond, arbejdsmarkedsbidrag og andre bidrag til det offentlige beregnet f.eks. på grundlag af instituttets lønsum.
Under post 8.3. Øvrige administrationsudgifter føres f.eks. udgifter til kontorartikler, tryksager, porto, telefon, telefax, telex, leje af edb-anlæg, udgifter til edb-servicekørsel, annoncer, reklame, repræsentation, rejser, kørselsgodtgørelse, diæter og undervisning.
§ 48
Resultatopgørelsens post 9. Afskrivninger på materielle og immaterielle aktiver. Under post 9.1. Afskrivninger på immaterielle aktiver foretages afskrivninger på immaterielle aktiver, herunder goodwill og aktiverede udgifter til ombygning af lejede lokaler.
Post 9.2. Afskrivninger på grunde og ejendomme omfatter aktiver posteret under aktivpost 10.1. Grunde og ejendomme. Afskrivningsgrundlaget på grunde og ejendomme omfatter aktiverede ombygningsomkostninger og foretagne opskrivninger.
Post 9.3. Afskrivninger på maskiner og inventar omfatter afskrivninger på aktiver posteret under aktivpost 10.2. Maskiner og inventar m.v.
§ 49
Resultatopgørelsens post 10. Andre driftsudgifter. Herunder posteres husleje af lejede lokaler, ligesom instituttet skal beregne husleje af lokaler i egne ejendomme. Den tilsvarende indtægt føres under post 7. Andre ordinære indtægter, jf. § 46. Den beregnede husleje fastsættes ud fra markedslejen, det vil sige, hvad tilsvarende lokaler af samme kvalitet og med samme beliggenhed måtte koste.
Her posteres ligeledes belysning, opvarmning, rengøring m.v. Såfremt instituttet selv har ansat rengøringspersonale, føres lønudgifter under post 8.2.1. Lønninger.
Posten omfatter endvidere reparation og vedligeholdelse af løsøre (biler, inventar m.v.) og reparation af lokaler. Såfremt der ved reparation sker en værdiforbedring af lokalerne, kan der foretages en aktivering, enten på post 10.1. Grunde og ejendomme eller post 9.2. Øvrige immaterielle aktiver. Beløbet afskrives under resultatopgørelsesposterne 9.2. Afskrivninger på grunde og ejendomme eller 9.1. Afskrivninger på immaterielle aktiver efter de i § 59 og § 60 angivne regler. Posten omfatter endvidere udgifter, der har karakter af udviklingsudgifter, honorarer til de valgte revisorer, kassedifferencer, forsikringer af enhver art, vagttjeneste og alarmsystemer samt afgift til organisationer og Finanstilsynet.
§ 50
Resultatopgørelsens post 11. Afskrivninger og hensættelser på debitorer (netto). Under denne post føres afskrivninger og hensættelser på tilgodehavender, der er opført under aktivposterne 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v., 4. Udlån og øvrige aktivposter, der kan indebære en kreditrisiko. Afskrivninger og hensættelser på garantidebitorer og øvrige forretninger, der ikke er opført i balancen føres ligeledes her. Endvidere føres her, jf. § 67, stk. 8, indtægter på tilgodehavender, hvorpå der tidligere har været hensat eller afskrevet.
§ 51
Resultatopgørelsens post 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele. Under post 12.1. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele føres kursreguleringer af kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele ført under aktivpost 7.
Under post 12.2. Kursreguleringer af kapitalandele i tilknyttede virksomheder føres kursreguleringer af kapitalandele i tilknyttede virksomheder ført under aktivpost 8.
For kapitalandele i udenlandske associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele i udenlandske virksomheder gælder dog, at valutakursregulering posteres som anført i § 45, stk. 4.
Institutter, der værdiansætter kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele efter indre værdis metode fører den del af den pågældende virksomheds resultat, som tilfalder instituttet, under post 12.1., jf. § 74, stk. 6.
Institutter, der værdiansætter kapitalandele i datterselskaber efter indre værdis metode fører den del af dattervirksomhedens resultat, som tilfalder moderselskabet, under post 12.2., jf. § 74, stk. 3.
§ 52
Resultatopgørelsens post 13. Ekstraordinære indtægter. Herunder føres alle indtægter, der ikke er årligt tilbagevendende, eller som hidrører fra andet end instituttets ordinære virksomhed f.eks. fortjeneste ved salg af fast ejendom. Endvidere posteres her kursgevinst som følge af indfrielse af prioritetsgæld samt beløb, der overføres fra passivpost 6.3. Øvrige hensættelser til omkostninger.
Opskrivninger i henhold til § 61, stk. 2, posteres ligeledes her.
§ 53
Resultatopgørelsens post 14. Ekstraordinære udgifter. Ekstraordinære udgifter omfatter bidrag til indskydergarantifonden, tab ved salg af instituttets egne ejendomme, samtlige omkostninger i forbindelse med instituttets jubilæum, ekskl. jubilæumsgratiale, fusionsomkostninger, omkostninger ved instituttets stiftelse, forhøjelse af aktie-, andels- eller garantikapital. Omkostninger til kapitalforhøjelse skal ikke udgiftsføres, hvis de er dækket af overkurs. Omkostninger ved stiftelse, fusion eller kapitalforhøjelse må ikke aktiveres. Alle øvrige udgifter, der ikke er årligt tilbagevendende, betragtes ligeledes som ekstraordinære udgifter. Endvidere skal nedskrivninger i henhold til § 61, stk. 1, posteres her.
Beløb, der af sparekasser eller andelskasser anvendes til almennyttige eller velgørende formål, posteres under denne post. Den tilsvarende overførsel fra gavefonden posteres under overskudsfordelingspost 2.5. Overført fra andre reserver.
Beløb, som instituttet passiverer under passivpost 6.3. Øvrige hensættelser til omkostninger, udgiftsføres her.
§ 54
Resultatopgørelsens post 15. Skat. Under post 15.2. Udskudt skat posteres den del af instituttets eventualskat, der følger af tidsmæssige forskydninger i regnskabsmæssig henholdsvis skattemæssig indtægts-/udgiftsførsel. Den udskudte skat passiveres under passivpost 6.2. Hensættelser til eventualskatter.
Der skal f.eks. beregnes udskudt skat af instituttets værdipapirer, der skattemæssigt værdiansættes efter andre regler end i denne bekendtgørelse, skattemæssige merafskrivninger på materielle aktiver, immaterielle aktiver, udlån (herunder leasingaktiver), investeringsfonds og ikke-balanceførte poster.
Skatteværdien af et skattemæssigt underskud fra regnskabsåret og skatteværdien af uudnyttede underskud fra de 5 foregående regnskabsår kan reducere det beløb, der i regnskabsåret skal udgiftsføres og passiveres som udskudt skat, såfremt der er en rimelig udsigt til, at instituttet vil kunne udnytte disse. Skatteværdien af de ovenfor anførte skattemæssige underskud kan modregnes i akkumuleret udskudt skat fra tidligere år, således at den kan tilbageføres under post 15.2. Udskudt skat.
Den del af instituttets eventualskat, der vedrører opskrivning af anlægsaktiver, der ikke har passeret resultatopgørelsen, eller som vedrører opskrivning af kapitalandele i dattervirksomheder samt associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele, skal ikke passiveres, jf. § 93.
En forøgelse af den udskudte skat skal anføres med positivt fortegn, mens en formindskelse anføres med negativt fortegn.
Såfremt der måtte opstå difference mellem faktisk betalt skat og tidligere års beregnet skat, foretages efterregulering under post 15.3. Efterregulering af tidligere års beregnet skat. Bestemmelsen om fortegn i stk. 5 finder tilsvarende anvendelse. Overskudsfordeling.
§ 55
Under overskudsfordeling post 2. Overførsler foretages de overførsler fra egenkapitalposterne 8.2. Overkurs ved emission, 8.3. Reserver og 8.5. Overført overskud eller underskud, som instituttet ønsker at foretage, eller som er nødvendiggjort af, at instituttet har underskud.
Underskud, der ikke kan dækkes af overførsler, overføres til passivpost 8.5.2. Overført af årets resultat.
§ 56
Under post 3. Underskud fra tidligere år føres passivpost 8.5. Overført overskud eller underskud i det foregående års regnskab, såfremt posten var negativ.
§ 57
Fordelingen af det til disposition værende beløb skal ske i henhold til instituttets vedtægter. Endvidere skal der tages hensyn til de i lovgivningen fastsatte regler, herunder særligt bank- og sparekasselovens §§ 38, 39 og 39a.
For sparekasser og andelskasser gælder, at beløb, der anvendes til almennyttige eller velgørende formål, og som der ikke disponeres over straks, føres under overskudsfordelingspost 4.2. Henlagt til andre reserver og henlægges til en gavefond under passivpost 8.3.3. Andre reserver. Beløb, der tages fra denne fond, skal udgiftsføres under resultatopgørelsens post 14. Ekstraordinære udgifter. Overførslen fra gavefonden posteres under overskudsfordelingspost 2.5. Overført fra andre reserver.
§ 78
, § 83, § 86, § 89, § 91, § 96, § 97 og § 98.
§ 90
Til passivpost 8.1. Aktiekapital/andelskapital/garantikapital skal institutter, der er aktieselskaber, angive aktiernes antal og pålydende værdi.
§ 91
Instituttet skal til de enkelte passivposter og ikke-balanceførte poster redegøre for arten og størrelsen af de aktiver, der måtte være stillet som sikkerhed for instituttets forpligtelser.
Den samlede sikkerhedsstillelse for dattervirksomheder og den samlede sikkerhedsstillelse for øvrige tilknyttede virksomheder angives særskilt.
§ 92
Har instituttet påtaget sig leje- eller leasingforpligtelser af væsentlig betydning for instituttets drift, skal forpligtelsen i henhold til kontrakterne særskilt angives, med mindre leasingforpligtelsen er passiveret, jf. § 28, stk. 2.
§ 93
Den del af instituttets eventualskat, der vedrører opskrivning af anlægsaktiver, som ikke har passeret resultatopgørelsen, eller som vedrører opskrivning af kapitalandele i dattervirksomheder samt associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele, skal opgøres og angives i en note, jf. § 54, stk. 4. Noter til resultatopgørelsen.
§ 94
Til resultatopgørelsens post 7. Andre ordinære indtægter anføres størrelsen af de vigtigste enkeltposter, såfremt de har betydning for vurderingen af årsregnskabet.
§ 95
Til resultatopgørelsens post 10. Andre driftsudgifter anføres størrelsen af de vigtigste enkeltposter, såfremt disse har betydning for vurderingen af årsregnskabet.
§ 96
Til resultatopgørelsens post 13. Ekstraordinære indtægter anføres størrelsen af de vigtigste enkeltposter, såfremt disse har betydning for vurderingen af årsregnskabet.
§ 97
Til resultatopgørelsens post 14. Ekstraordinære udgifter anføres størrelsen af de vigtigste enkeltposter, såfremt disse har betydning for vurderingen af årsregnskabet.
§ 98
Fordelt på de lande, hvori instituttet har filial, dattervirksomhed, associeret virksomhed, en øvrig betydende kapitalandel eller er involveret i joint ventures, angives de nævnte udenlandske enheders samlede bidrag til følgende resultatopgørelsesposter: 1. Renteindtægter m.v., 3. Udbytter af aktier m.v. og kapitalandele, 4. Gebyrer og provisionsindtægter m.v., 6. Kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. og 7. Andre ordinære indtægter.
De i stk. 1 nævnte oplysninger kan dog udelades, hvis de kan volde betydelig skade for de i stk. 1 nævnte udenlandske enheder. Udeladelse af oplysninger af denne grund skal nævnes i noterne.
§ 110
De af konsolideringen omfattede aktiver og passiver samt ikke-balanceførte poster værdiansættes efter reglerne i kapitel 7.
Anvender konsoliderede dattervirksomheder i deres regnskab værdiansættelsesmetoder, der afviger fra de i kapitel 7 foreskrevne, skal der til brug for koncernregnskabet foretages en fornyet værdiansættelse i overensstemmelse med de i koncernregnskabet anvendte metoder, medmindre indvirkningen kun er af uvæsentlig betydning set i forhold til det i bank- og sparekasselovens § 31, stk. 2, nævnte formål.
§ 111
Udligningen af den bogførte værdi af kapitalandelene i konsoliderede dattervirksomheder med den forholdsmæssige andel af dattervirksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi sker efter en opgørelse på det tidspunkt, hvor koncernforholdet blev etableret. Opgørelsen kan dog foretages pr. den første balancedag, hvor dattervirksomheden konsolideres, såfremt koncernregnskabet kun i uvæsentlig grad påvirkes heraf.
Det forskelsbeløb, som fremkommer ved udligningen af kapitalandelene, fordeles så vidt muligt på de aktiver og passiver i dattervirksomheder, hvis værdi er højere eller lavere end det beløb, hvortil de er bogført på det i stk. 1 omhandlede tidspunkt.
En resterende positiv del af forskelsbeløbet
- behandles som goodwill i overensstemmelse med §§ 60-61 og opføres under aktivpost 9.1. Goodwill, eller
- fratrækkes post 8.5.1. Overført fra tidligere år.
En resterende negativ del af forskelsbeløbet henlægges under passivpost 8.6. Forskelsbeløb ved konsolidering. Dette forskelsbeløb skal opløses efter de for opskrivningshenlæggelser gældende regler, jf. § 62, stk. 3, og kan overføres til aktiekapitalen efter de i § 62, stk. 4, anførte regler. Svarer beløbet til en på anskaffelsestidspunktet forventet udgift eller ugunstig udvikling i dattervirksomheden, opføres beløbet dog som en særskilt post under passivpost 6.3. Hensættelser til øvrige omkostninger. Beløbet må i så fald kun indtægtsføres i resultatopgørelsen i det omfang, den forventede udgift eller ugunstige udvikling realiseres.
§ 112
De konsoliderede virksomheders kapitalandele i de associerede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele værdiansættes i overensstemmelse med § 63 eller § 64. Pro rata-konsolidering.
§ 113
Ved pro rata-konsolidering i henhold til bank- og sparekasselovens § 37a, stk. 11, 1. pkt., finder §§ 102-105, §§ 108-111 og §§ 114-117 anvendelse med de fornødne tilpasninger.
Ved pro rata-konsolidering i henhold til bank- og sparekasselovens § 37a, stk. 11, 1. pkt., finder § 112 ikke anvendelse. Noter.
§ 114
Udover de noter, der kræves i fællesform KD, skal noterne i det offentliggjorte koncernregnskab i det mindste indeholde:
§ 115
Følgende bestemmelser i kapitel 9 finder anvendelse på koncernregnskabet:
§ 116
I noterne angives antallet og den pålydende værdi af alle kapitalandele i moderselskabet, som besiddes af koncernvirksomhederne.
§ 117
Hvis de metoder, der anvendes ved konsolideringen, eller de principper for værdiansættelse, der opregnes i bank- og sparekasselovens § 32, stk. 1, er fraveget i koncernregnskabet i forhold til koncernregnskabet for sidste regnskabsår, skal disse ændringer behørigt begrundes tillige med angivelse af deres indvirkning på koncernens aktiver og passiver, dets økonomiske stilling og resultatet.
§ 142
Den 13. månedsindberetning. De i § 141, stk. 1 og stk. 3, nævnte institutter (koncerner) indberetter på maskinlæsbart medium til Danmarks Nationalbank en 13. månedsbalance m.v., således at denne er Nationalbanken i hænde senest 8 (15) arbejdsdage efter udløbet af januar måned i det følgende år. Denne indberetning omfatter samme skemaer som de øvrige månedsindberetninger. Posterne i denne indberetning skal være værdiansat på samme måde som i det foreløbige årsregnskab. § 141, stk. 4, 1. pkt., gælder også for den 13. månedsindberetning.
§ 143
Kvartals- og halvårsregnskaber. Pengeinstitutter, selskaber omfattet af lov om visse kreditinstitutter og filialer af kreditinstitutter med hjemsted uden for De Europæiske Fællesskaber indsender på maskinlæsbart medium til Finanstilsynet FEl-FEl6 for instituttet, således at de er Finanstilsynet i hænde senest 15 arbejdsdage efter udløbet af hvert kvartal.
Pengeinstitutter og selskaber omfattet af lov om visse kreditinstitutter, hvis arbejdende kapital ved udgangen af sidste regnskabsår var mindre end 100 mio. kr., indsender FEl-FEl0 og FEl4-FEl6 vedrørende det pågældende halvår, således at de er Finanstilsynet i hænde senest 15 arbejdsdage efter udløbet af hvert halvår.
Koncerner indberetter på maskinlæsbart medium KEl-KEl0 til Finanstilsynet, således at de er Finanstilsynet i hænde senest 20 arbejdsdage efter udløbet af hvert kvartal.
Såfremt instituttet (koncernen) foretager ændringer i det indberettede materiale, skal disse ændringer snarest muligt indberettes til Finanstilsynet.
Institutternes (koncernernes) offentliggjorte regnskaber for 1. halvår, jf. bank- og sparekasselovens § 37, stk. 5, specificeres i overensstemmelse med FEl-FE4 (KEl-KE4) og suppleres med nødvendige noter. Underposter kan udelades, hvis de er nul og sammenligningstallet for foregående år, jf. stk. 6, er nul. Tallene kan afrundes til hele tusinde kr. Ved offentliggørelsen i dagspressen er det tilstrækkeligt med en specifikation af halvårsregnskaberne på hovedposter.
Ved hver post i de offentliggjorte halvårsregnskaber skal anføres sammenlignende tal fra 1. halvår foregående år. De anførte sammenligningstal kan afrundes til hele tusinde kr. I de halvårsregnskaber, der offentliggøres i dagspressen, kan alle tal afrundes til hele mio. kr. eller hele tusinde kr.
Instituttets (koncernens) trykte halvårsregnskab indsendes til Finanstilsynet senest samtidigt med offentliggørelsen af halvårsregnskabet i dagspressen.
§ 144
Foreløbige årsregnskaber. Pengeinstitutter og selskaber omfattet af lov om visse kreditinstitutter, der ved udgangen af sidste regnskabsår havde en arbejdende kapital på mindst 100 mio. kr., samt filialer af kreditinstitutter med hjemsted uden for De Europæiske Fællesskaber, indberetter på maskinlæsbart medium til Finanstilsynet foreløbigt årsregnskab (fællesform FB), således at det er Finanstilsynet i hænde inden udgangen af januar måned.
Koncerner skal ligeledes indberette foreløbigt årsregnskab (fællesform KB) på maskinlæsbart medium til Finanstilsynet, således at det er Finanstilsynet i hænde senest 10 arbejdsdage efter udgangen af januar måned.
Eventuelle ekstra noter, som instituttet (koncernen) måtte ønske at lade indgå i det offentliggjorte årsregnskab, skal indsendes til tilsynet samtidigt med indberetningen af det foreløbige årsregnskab.
Såfremt instituttet (koncernen) foretager ændringer i det indberettede foreløbige materiale, skal disse ændringer snarest muligt indberettes til Finanstilsynet.
§ 145
Endelige årsregnskaber. Institutter herunder datterselskaber udarbejder de i bank- og sparekasselovens 36, stk. 1, nævnte regnskaber på fællesform FC.
Koncerner udarbejder de i bank- og sparekasselovens § 36, stk. 1, nævnte regnskaber på fællesform KD.
Sammen med det endelige årsregnskab, jf. stk. 1 og stk. 2, indsendes en af direktionen underskrevet erklæring om, at det endelige årsregnskab er i overensstemmelse med det indberettede foreløbige årsregnskab, eller såfremt det ikke er tilfældet en redegørelse for hvilke ændringer i resultatopgørelse, balance henholdsvis noterne, der er foretaget.
§ 146
Såfremt instituttet (koncernen) lader årsregnskabet trykke, skal dette omfatte hele det endelige årsregnskab og årsberetningen. De anførte tal kan afrundes til hele tusinde kr. og procentangivelser og lignende kan afrundes til en decimal.
Et eventuelt årsregnskab skal, hvis instituttet indgår i en koncern, tillige indeholde et koncernregnskab for hele koncernen.
Instituttets (koncernens) trykte årsregnskab indsendes til Finanstilsynet senest samtidig med forelæggelsen.
§ 147
Ved offentliggørelse i dagspressen kan man for instituttet undlade årsberetningen og de noter, der er angivet på FC- skemaerne. For koncernen kan de noter, der er angivet på KD-skemaerne undlades. De anførte tal kan afrundes til hele mio. kr. eller hele tusinde kroner.
§ 148
I det trykte årsregnskab og i årsregnskabet offentliggjort i dagspressen skal alle poster anføres. Underposter kan dog udelades, hvis de er nul og sammenligningstallet for foregående år, jf. stk. 2, er nul.
Ved hver post i det offentliggjorte årsregnskab anføres sammenligningstal fra foregående års regnskab. De anførte sammenligningstal kan afrundes til hele tusinde kr.
§ 149
Ønsker et institut, efter at have opfyldt bank- og sparekasselovens krav om offentliggørelse af årsregnskabet i dagspressen, herudover at give regnskabsoplysninger i forkortet form, er dette tilladt under forudsætning af, at det af såvel overskriften som offentliggørelsens helhedsindtryk klart fremgår, at der er tale om et sammendrag af regnskabstal. Endvidere angives, hvor offentligheden vederlagsfrit kan få det fuldstændige årsregnskab udleveret.
§ 150
Offentliggørelse af filialregnskaber er tilladt under forudsætning af, at det klart fremgår, at der er tale om et filialregnskab, og at instituttets regnskab tillige er gengivet fuldt ud.
§ 151
Institutterne skal offentliggøre årsregnskaberne og koncernregnskaberne i hver medlemsstat af De Europæiske Fællesskaber, hvori de har en filial.
Anvendelsesområde og definitioner.
Anvendelsesområde og definitioner.
§ 1
Denne bekendtgørelse finder anvendelse på: 1. pengeinstitutter, 2. selskaber omfattet af lov om visse kreditinstitutter, 3. filialer af kreditinstitutter med hjemsted i et land uden for De Europæiske Fællesskaber, 4. selskaber omfattet af lov om visse spare- og udlånsvirksomheder, 5. dattervirksomheder, jf. § 2, stk. 1, nr. 5
De i stk. 1 nævnte virksomheder benævnes i det følgende institutter.
Bekendtgørelsen finder endvidere anvendelse på: 1. koncerner, hvor moderselskabet er en af de i stk. 1, nr. 1-4 nævnte virksomheder og koncerner omfattet af bank- og sparekasselovens § 37a, stk. 4. 1. Kapitalandele: Andele i aktieselskaber (aktier), andele i anpartsselskaber (anparter) samt andele i andre virksomheders egenkapital. 2. Kreditinstitutter: Virksomheder, som fra offentligheden eller en videre kreds modtager indlån eller andre midler, der skal tilbagebetales, samt yder lån for egen regning. 3. Finansieringsinstitutter: Virksomheder, der ikke er kreditinstitutter, og hvis hovedvirksomhed består i at erhverve kapitalandele eller i at udøve en eller flere af de i bank- og sparekasselovens bilag 1, nr. 2-12, angivne aktiviteter. 4. Moderselskaber: Selskaber som defineret i bank- og sparekasselovens § 37a, stk. 1 og 4. 5. Dattervirksomheder: Virksomheder som har den i bank- og sparekasselovens § 37a, stk. 2, beskrevne tilknytning til et moderselskab. 6. Koncernvirksomheder: Et moderselskab og dets dattervirksomheder. 7. Konsoliderede virksomheder: Selskabet og de dattervirksomheder, hvis regnskaber indgår ved konsolidering i selskabets koncernregnskab. 8. Associerede virksomheder: Virksomheder, der ikke er dattervirksomheder, men i hvilke instituttet og dets eventuelle dattervirksomheder hver for sig eller samlet besidder kapitalandele og udøver en betydelig indflydelse på den driftsmæssige og finansielle ledelse. Et institut formodes at udøve betydelig indflydelse på en virksomhed, hvis instituttet og dets eventuelle dattervirksomheder besidder 20 pct. eller mere af stemmerettighederne i virksomheden. 9. Tilknyttede virksomheder: Et instituts dattervirksomheder, dets moderselskab og moderselskabets øvrige dattervirksomheder. 10. Kapitalinteresser: En virksomheds direkte eller indirekte besiddelse af 20 pct. eller mere af stemmerettighederne eller kapitalen i en virksomhed, jf. bank- og sparekasselovens § 37a, stk. 5. 11. Finansielle anlægsaktiver: a) kapitalandele i tilknyttede virksomheder b) kapitalandele i associerede virksomheder c) øvrige betydende kapitalandele, det vil sige kapitalinteresser i virksomheder, der ikke er tilknyttede eller associerede. d) kapitalandele i virksomheder, der ejes i fællesskab af institutter omfattet af denne bekendtgørelse e) kapitalandele, der er erhvervet i forbindelse med formaliserede samarbejdsaftaler med andre finansielle virksomheder. 12. Finansielle omsætningsaktiver: Værdipapirer, som ikke er finansielle anlægsaktiver. 13. Noterede værdipapirer: Værdipapirer, der er optaget til offentlig notering på en fondsbørs eller som handles på et andet marked, der er offentligt anerkendt, regelmæssigt arbejdende og åbent for offentligheden. 14. Anfordringsgæld: Gæld, der kan kræves tilbagebetalt af kreditor uden opsigelsesvarsel. »Dag-til-dag indskud« anses ikke for at være anfordringsgæld. 15. Anfordringstilgodehavender: Tilgodehavender, som instituttet kan kræve tilbagebetalt uden opsigelsesvarsel. »Dag-til-dag indskud« anses ikke for at være anfordringstilgodehavender. 16. Efterstillede tilgodehavender: Tilgodehavender der i tilfælde af låntagers likvidation eller konkurs i henhold til lånevilkårene først kan gøres gældende efter fyldestgørelse af øvrige kreditorkrav. 17. Offentlige myndigheder: Den danske stat, danske amtskommuner, danske kommuner, Grønlands Hjemmestyre, Færøernes Landsstyre og tilsvarende myndigheder i andre lande. 18. Fast forrentede mellemværender: Mellemværender, hvor renten ikke kan reguleres inden for en periode på mindst 6 måneder. 19. Arbejdende kapital: Indlån, udstedte obligationer m.v., efterstillede kapitalindskud og egenkapital. 20. Salgs- og tilbagekøbsforretning: En forretning, hvor indehaveren af aktiver - f.eks. udlån eller værdipapirer - overdrager disse til en fysisk eller juridisk person (erhververen), idet der samtidig træffes aftale om tilbagelevering af disse aktiver til en bestemt pris på et senere tidspunkt. 21. Ægte salgs- og tilbagekøbsforretning: En salgs- og tilbagekøbsforretning, hvor erhververen påtager sig en forpligtelse til at tilbagelevere aktiverne. 22. Uægte salgs- og tilbagekøbsforretning: En salgs- og tilbagekøbsforretning, hvor erhververen har en ret, men ikke en forpligtelse til at tilbagelevere aktiverne. 23. Erhvervsmæssige ind- og udlån: Ved erhvervsmæssige indlån fra og erhvervsmæssige udlån til valutaindlændinge forstås mellemværender med kunder, der er SE- eller momsregistrerede, bortset fra offentlige myndigheder, jf. nr. 17. Opgørelsen af erhvervsmæssige indlån fra og erhvervsmæssige udlån til valutaudlændinge baseres på almindelige erhvervsstatistiske principper og fordeles i overensstemmelse med ISIC (International Standard Industrial Classification, UN). 24. Certifikater: Værdipapirer med en oprindelig løbetid på op til 2 år. 25. Restløbetid: Det tidsrum, der ligger mellem opgørelsestidspunktet og forfaldstidspunktet. I tilfælde, hvor gælden eller tilgodehavendet tilbagebetales i rater, betragtes hver rate ved beregning af restløbetiden som et selvstændigt mellemværende. 26. Spotforretninger: Ved valutaspotforretninger forstås valutaforretninger, der afvikles senest 2 arbejdsdage efter indgåelsesdagen. Ved fondsspot forretninger forstås fondsforretninger, der afvikles senest 3 arbejdsdage efter indgåelsesdagen. 27. Terminsforretninger: Ved valutaterminsforretninger forstås valutaforretninger, der afvikles 3 arbejdsdage efter indgåelsesdagen eller senere. Ved fondsterminsforretninger forstås fondsforretninger, der afvikles 4 arbejdsdage efter indgåelsesdagen eller senere. 28. Afviklingsdag: Ved afviklingsdagen for en forretning forstås den dag, hvor forretningen efter sit indhold eller underliggende aftale betales, og beløbene/rettighederne stilles til endelig disposition. Hvis en forretning indeholder en betaling, hvor dispositionsretten overføres på forskellige tidspunkter for debitor henholdsvis kreditor, er forretningens afviklingsdag lig den dag, hvor dispositionsretten først overføres. 29. Puljepensionsordning: Ved en puljepensionsordning forstås en kapitalpension, rateopsparing eller selvpension, hvor de af pensionstageren indskudte midler efter aftale mellem kreditinstituttet og pensionstageren er placeret i en eller flere puljer med værdipapirer eller finansielle instrumenter. Indskuddet er et indlån, hvor forrentningen varierer i forhold til afkastet af værdipapirerne m.v. Kreditinstituttet har ejendomsretten til værdipapirerne m.v. 30. Kontantindestående i puljepensionsordninger: Ved en puljepensionsordnings kontantindestående forstås den del af pensionspuljen, der ikke er placeret i værdipapirer eller finansielle instrumenter. Ordninger, hvor pensionsmidler udelukkende er anbragt kontant, og hvor pensionstageren og kreditinstituttet ikke har truffet aftale om at pensionsmidlerne indgår i en eller flere pensionspuljer, betragtes ikke som puljepensionsordninger, jf. definitionen herpå i nr. 29. 1. årsregnskab, jf. kapitlerne 2-9, FC-skemaerne og bilag 4 samt årsberetning, 2. foreløbigt årsregnskab, jf. kapitlerne 2-9, FB-skemaerne og bilag 4, 3. kvartalsvise og halvårlige regnskaber, jf. kapitel 12, FE-skemaerne, bilag 3 og bilag 4 og 4. månedlige balancer, jf. kapitel 11, bilag 1 og 2 og FA-skemaerne.
Pengeinstitutter og selskaber omfattet af lov om visse kreditinstitutter, der har en arbejdende kapital på under 100 mio. kr. ved sidste regnskabsårs udløb, skal dog alene udarbejde: 1. årsregnskab, jf. kapitlerne 2-9, FC-skemaerne og bilag 4 samt årsberetning og FB-skemaerne 27-30, 2. halvårlige regnskaber, jf. kapitlerne 12-13 og FE-skemaerne og bilag 4, 3. balancer ved udløbet af hvert kvartal, jf. kapitel 11 og kapitel 13.
Selskaber omfattet af lov om visse spare- og udlånsvirksomheder samt andelskasser, der indgår i en sammenslutning af andelskasser omfattet af kapitel 4 D i lov om banker og sparekasser m.v., skal alene udarbejde årsregnskab, jf. kapitlerne 2-7, og FC-skemaerne 1-7 samt nødvendige noter og årsberetning.
Dattervirksomheder omfattet af § 1, stk. 1, nr. 5, skal udarbejde årsregnskab, jf. kapitlerne 2-9, FC-skemaerne, bilag 4 samt årsberetning.
De i § 1, stk. 3, nævnte koncerner skal udarbejde: 1. årsregnskab på konsolideret basis, jf. kapitlerne 2-10 og KD-skemaerne samt årsberetning, 2. foreløbigt årsregnskab, jf. kapitlerne 2-10 og KB-skemaerne, 3. kvartalsvise og halvårlige regnskaber på konsolideret basis, jf. kapitlerne 10 og 12, bilag 3 og KE-skemaerne og 4. Månedlige balancer, jf. kapitlerne 9, 10 og 11, bilag 1-3, og KA-skemaerne.
Stk. 2 finder tilsvarende anvendelse for de i § 1, stk. 3, nævnte koncerner, der ved sidste regnskabsårs udløb havde en arbejdende kapital på under 100 mio. kr. Kapitel 2 Ske ma for balance, ikke-balanceførte poster og Kapitalbevægelser. 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v.
Almindelige bestemmelser om
Almindelige bestemmelser om
§ 5
Alle forretninger medtages i balancen på afviklingsdagen. Hertil kommer dog urealiserede gevinster/tab på ikke-balanceførte poster, jf. § 23, stk. 2, og § 28, stk. 3.
§ 6
Nettopostering af aktiv- og passivposter er ikke tilladt, medmindre andet fremgår af denne bekendtgørelse.
§ 7
I forbindelse med konsortiallån skal hvert af de deltagende institutter i balancen kun opføre sin del af det samlede lån.
Såfremt et institut i forbindelse med et konsortiallån har stillet en garanti, der er højere end det ydede lån, skal instituttet opføre den over skydende garantidel under ikke-balanceførte poster post 1.1. Garantier.
§ 8
Hvis et institut overdrager aktiver i forbindelse med en ægte salgs- og tilbagekøbsforretning, skal aktiverne forblive i instituttets balance. De modtagne beløb for aktiverne opføres som gæld til erhververen. Er instituttet erhverver i en ægte salgs- og tilbagekøbsforretning, føres det erlagte beløb som en fordring på overdrageren.
Hvis et institut overdrager aktiver i forbindelse med en uægte salgs- og tilbagekøbsforretning, udgår aktiverne af balancen. Under ikke-balanceførte poster post 2.1. Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger anføres et beløb svarende til den aftalte tilbagekøbspris. Hvis et institut erhverver aktiver i forbindelse med en uægte salgs- og tilbagekøbsforretning, skal de modtagne aktiver opføres i balancen.
Skema m.v. for resultatopgørelse og overskudsfordeling.
Skema m.v. for resultatopgørelse og overskudsfordeling.
§ 9
RESULTATOPGØRELSE 1. Renteindtægter m.v. 1.1. Rente af tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. 1.2. Rente af udlån m.v. 1.3. Rente af obligationer m.v. 1.4. Øvrige renteindtægter m.v. I alt renteindtægter m.v. 2. Renteudgifter m.v. 2.1. Rente til kreditinstitutter. 2.2. Rente til indlån m.v. 2.3. Rente til udstedte obligationer m.v. 2.4. Rente til efterstillede kapitalindskud og garantikapital m.v. 2.5. Øvrige renteudgifter m.v. I alt renteudgifter m.v. A. NETTORENTEINDTÆGTER. 3. Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele. 3.1. Udbytte af aktier m.v. 3.2. Udbytte af kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele. 3.3. Udbytte af kapitalandele i tilknyttede virksomheder. I alt udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele. 4. Gebyrer og provisionsindtægter m.v. 4.1. Garantiprovision. 4.2. Gebyrer og andre provisionsindtægter m.v. I alt gebyrer og provisionsindtægter m.v. 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter. B. NETTO RENTE- OG GEBYRINDTÆGTER. 6. Kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. 6.1. Kursregulering af obligationer m.v. 6.2. Kursregulering af aktier m.v. 6.3. Kursregulering af pantebreve m.v. 6.4. Kursregulering af valuta. 6.5. Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter. 6.6. Regulering vedrørende pensionspuljer. I alt kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. 7. Andre ordinære indtægter. C. RESULTAT AF FINANSIELLE POSTER. 8. Udgifter til personale m.v. og administration. 8.1. Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab. 8.2. Personaleudgifter. 8.2.1. Lønninger. 8.2.2. Pensioner. 8.2.3. Udgifter til social sikring. 8.3. Øvrige administrationsudgifter. I alt udgifter til personale m.v. og administration. 9. Afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver. 9.1. Afskrivninger på immaterielle aktiver. 9.2. Afskrivninger på grunde og ejendomme. 9.3. Afskrivninger på maskiner og inventar. I alt afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver. 10. Andre driftsudgifter. 11. Afskrivninger og hensættelser på debitorer (netto). 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele. 12.1. Kursregulering af kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele. 12.2. Kursregulering af kapitalandele i tilknyttede virksomheder. I alt kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele. D. ORDINÆRT RESULTAT. 13. Ekstraordinære indtægter. 14. Ekstraordinære udgifter. E. RESULTAT FØR SKAT. 15. Skat. 15.1. Beregnet skat af årets indkomst. 15.2. Udskudt skat. 15.3. Efterregulering af tidligere års beregnet skat. I alt skat. F. ÅRETS RESULTAT. § 10 OVERSKUDSFORDELING. TIL DISPOSITION: 1. Årets resultat. 2. Overførsler. 2.1. Overført fra tidligere år. 2.2. Overført fra overkurs ved emission. 2.3. Overført fra bunden sparekassereserve. 2.4. Overført fra bunden reserve vedrørende dattervirksomheder. 2.5. Overført fra andre reserver. I alt overførsler. 3. Underskud fra tidligere år. A. I ALT TIL DISPOSITION. ANVENDELSE AF DET TIL DISPOSITION VÆRENDE BELØB. 4. Henlagt til egenkapital. 4.1. Henlagt til bunden reserve vedrørende dattervirksomheder. 4.2. Henlagt til andre reserver. 4.3. Overført til næste år. I alt henlagt til egenkapital. 5. Anvendt til andre formål. 5.1. Anvendt til udbytte. 5.2. Anvendt til almennyttige og velgørende formål. 5.3. Anvendt til andre formål i øvrigt. I alt anvendt til andre formål. B. I alt anvendelse af det til disposition værende beløb.
§ 11
Nettopostering af udgifts- og indtægtsposter er ikke tilladt, medmindre andet fremgår af denne bekendtgørelse.
Særlige bestemmelser for po
Særlige bestemmelser for po
§ 12
Aktivpost 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v. Kassebeholdningen omfatter lovlige betalingsmidler, herunder udenlandske sedler og mønter.
Endvidere føres her anfordringstilgodehavender hos centralbanker og statslig postgiro i de lande, hvor instituttet er etableret. Andre tilgodehavender hos centralbanker skal føres under aktivpost 3.1. Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker. Andre tilgodehavender hos udenlandsk statslig postgiro føres under post 4. Udlån.
§ 13
Aktivpost 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker. Her føres værdipapirer, der kan refinansieres i centralbanker i de lande, hvor instituttet er etableret. Refinansieringsordningen skal være fastsat i henhold til lovgivning eller administrativ forskrift. Værdipapirer må kun opføres under denne post, såfremt instituttet har et ubetinget krav på at kunne refinansiere dem i centralbanken.
§ 14
Aktivpost 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. Under post 3.1. Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker føres alle tilgodehavender hos centralbanker, herunder indskudsbeviser, der ikke er omfattet af § 12, stk. 2.
Instituttets ansvarlige lånekapital og marginkonti i Garantifonden for Danske Optioner og Futures posteres under post 3.1. Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker.
Under post 3.2. Tilgodehavender hos øvrige kreditinstitutter føres alle fordringer på kreditinstitutter, bortset fra obligationer og andre massegældsbreve, der føres under aktivpost 5. Obligationer m.v. Checks trukket på kreditinstitutter, inkl. checks på centralbanker, føres under post 3.2.
Margintilgodehavender i kreditinstitutter i forbindelse med futures- og optionsforretninger posteres under post 3.2. Tilgodehavender hos øvrige kreditinstitutter.
Instituttets beholdning af beviser for efterstillede tilgodehavender, der ikke er udstedt som massegældsbreve, i andre kreditinstitutter, føres under post 3.2. Tilgodehavender hos øvrige kreditinstitutter.
§ 15
Aktivpost 4. Udlån. Hensættelser på udlån fratrækkes de respektive udlånsposter.
I de tilfælde, hvor et kreditinstitut yder lån til en kurs under pari, skal den ikke-indtægtsførte underkurs, jf. § 40, være fratrukket udlånet.
Under post 4.1. Udlånskonti med adgang til, variabel udnyttelse føres kassekreditter, byggelån, eksportkreditter, kontraktdiskonteringskreditter, indlånskonti i debet og lignende udlån.
Under post 4.2. Andre udlån føres pantebreve, veksler, prioritetslån, leasingkontrakter, efterstillede tilgodehavender i andre virksomheder, der ikke er udstedt som massegældsbreve, lange remburser, lånesagskonti (omprioriteringskonti), studielån og alle øvrige udlån, der ikke er omfattet af stk. 3.
Under post 4.2. Andre udlån føres endvidere margintilgodehavender i forbindelse med futures- og optionsforretninger indgået med børsmæglerselskaber og andre, der ikke er kreditinstitutter.
§ 16
Aktivpost 5. Obligationer m.v. Under post 5.1. Obligationer m.v. føres obligationer og andre værdipapirer, der er massegældsbreve, jf. gældsbrevslovens § 4, stk. 2, 1. led, herunder skatkammerbeviser, beviser for efterstillede tilgodehavender (ansvarlig indskudskapital og lignende), der er udstedt i form af massegældsbreve, indeksobligationer, præmieobligationer, statsobligationer, realkreditobligationer, commercial paper notes og certificates of deposit, medmindre de opføres under aktivpost 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker, jf. § 13.
Udtrukne obligationer føres under post 5.1. Udtrukne obligationer optages til en skønnet værdi (en tilbagediskontering fra forfaldstidspunktet til opgørelsestidspunktet foretages med en rentefod, der svarer til den gennemsnitlige obligationsrente pr. 31. december). Udtrukne obligationer med forfald 2. januar optages dog til pari på statusbalancen ultimo det foregående år.
Under post 5.2. Egne obligationer m.v. posteres instituttets beholdning af obligationer, commercial paper notes, certificates of deposit og andre værdipapirer, der er massegældsbreve, og som instituttet har udstedt.
Instituttets beholdning af beviser for efterstillede kapitalindskud, der er udstedt i form af massegældsbreve, og som det selv har udstedt, føres ligeledes under post 5.2. Egne obligationer m.v.
§ 17
Aktivpost 6. Aktier m.v. Herunder føres aktier, tegningsrettigheder og warrants, anpartsbeviser og beviser for garantikapital i sparekasser, investeringsforeningsandele samt andre kapitalandele, jf. dog bestemmelserne i §§ 18 og 19 om associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele.
§ 18
Aktivpost 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele. Herunder posteres kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele, jf. § 2, nr. 8 og nr. 11, litra C.
§ 19
Aktivpost 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder. Herunder posteres kapitalandele i tilknyttede virksomheder, jf. § 2, nr. 9.
§ 20
Aktivpost 9. Immaterielle aktiver. Herunder posteres goodwill, aktiverede ombygningsomkostninger i lejede lokaler, aktiverede udviklingsomkostninger og øvrige immaterielle aktiver.
Etableringsomkostninger må ikke aktiveres.
§ 21
Aktivpost 10. Materielle aktiver. Alle ejendomme, som instituttet har erhvervet i eget navn, skal føres under aktivpost 10.1. Grunde og ejendomme. Leasingkontrakter føres dog under aktivpost 4, jf. § 15, stk. 4.
Aktier i ejendomsselskaber posteres afhængigt af ejerandelen og tilknytningsforholdet til instituttet under aktivposterne 6. Aktier m.v., 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele eller 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder. Lån til disse selskaber posteres under aktivpost 4. Udlån.
Såfremt instituttet midlertidigt har overtaget en ejendom i forbindelse med afvikling af et engagement, skal denne medtages under aktivpost 10.1. Grunde og ejendomme med et beløb svarende til ejendommens kontante friværdi (differencen mellem en forsigtigt skønnet handelsværdi og prioritetsgælden omregnet til kontantværdi) med tillæg af eventuel prioritetsgæld. Den kontante friværdi føres under aktivpost 4. Udlån, og prioritetsgælden posteres under passivpost 1. Gæld til kreditinstitutter.
Aktivpost 10.2. Maskiner og inventar m.v. omfatter f.eks. kontormaskiner, biler, edb-anlæg og boksanlæg, der ikke er bygget sammen med ejendommen.
Ejendomme, maskiner og inventar, som er tilgået instituttet som overtagne panter, eller ved leasingkontrakters udløb eller ophør i øvrigt, posteres under aktivpost 10.1. Grunde og ejendomme henholdsvis aktivpost 10.2. Maskiner og inventar m.v., medmindre de afhændes i umiddelbar forlængelse af låneforholdets ophør.
§ 22
Aktivpost 11. Egne kapitalandele. Herunder posteres egne aktier.
§ 23
Aktivpost 12. Andre aktiver. Herunder posteres f.eks. børs- og stempelmærker samt faste deposita og debitorer, der ikke henhører under de øvrige aktivposter.
En positiv markedsværdi af terminsforretninger, spotforretninger, futures, optioner, swaps, FRA'er og lignende finansielle instrumenter opføres her. Det er alene en samlet nettoværdi af forretningerne set under et, der skal posteres under denne post. En samlet negativ markedsværdi posteres under passivpost 4. Andre passiver. Kursregulering foretages under resultatopgørelsens post 6.5. Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter.
§ 24
Aktivpost 13. Periodeafgrænsningsposter. Her opføres de i året afholdte udgifter, som vedrører et efterfølgende år, samt indtægter som først forfalder til betaling efter regnskabsårets afslutning.
Posten omfatter forudbetalte og tilgodehavende renter, provision, husleje samt afgivne deposita, der kan forventes frigivet i det efterfølgende regnskabsår, m.v.
§ 25
Passivpost 1. Gæld til kreditinstitutter. Her føres al gæld til kreditinstitutter, bortset fra obligationer og andre massegældsbreve, der opføres under passivpost 3. Udstedte obligationer m.v. samt efterstillede kapitalindskud, der føres under passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud.
Tillæg, der ydes i forbindelse med tilbagebetaling af gæld til kreditinstitutter, posteres her i takt med udgiftsføringen af tillægget.
Kunders margintilgodehavender i forbindelse med futures- og optionsforretninger føres under denne post, når kunden er et kreditinstitut.
§ 26
Passivpost 2. Indlån. Her føres alle indlån bortset fra gæld i form af obligationer og andre massegældsbreve, der opføres under passivpost 3. Udstedte obligationer m.v.
Tillæg, der ydes i forbindelse med tilbagebetaling af indlån, posteres her i takt med udgiftsføringen af tillægget.
Under post 2.1. Indlån på anfordring posteres gæld, der er omfattet af § 2, nr. 14.
Under post 2.1. Indlån på anfordring føres kunders margintilgodehavender i forbindelse med futures- og optionsforretninger, når kunden ikke er et kreditinstitut.
Under post 2.2. Indlån med opsigelsesvarsel posteres indlån med ved oprettelsen aftalte opsigelsesvarsler samt sikringskonti oprettet i forbindelse med forhåndslån og lignende.
Post 2.3. Tidsindskud omfatter indskud med en ved etableringen aftalt fast løbetid og rente. »Dag-til-dag indskud« posteres her. Hvis indskyderen er et kreditinstitut, posteres gælden under passivpost 1. Gæld til kreditinstitutter.
Post 2.4. Særlige indlånsformer omfatter udelukkende indlånskonti, som er oprettet i medfør af særlig lovgivning, f.eks. kontoformer, hvortil der er knyttet statslige tilskud eller skattebegunstigelse. Indestående på gevinstopsparingskonti posteres her.
§ 27
Passivpost 3. Udstedte obligationer m.v. Denne post omfatter obligationer og andre gældsforpligtelser, for hvilke instituttet har udstedt værdipapirer, der er massegældsbreve, som f.eks. commercial paper notes. Udstedte obligationer, der er efterstillede kapitalindskud, føres under passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud.
Tillæg, der ydes i forbindelse med tilbagebetaling af udstedte obligationer, posteres her i takt med udgiftsføringen af tillægget.
Indskud fra et udenlandsk datterselskab, der ikke har andre aktiviteter end udstedelse af gældsbreve, føres endvidere her.
§ 28
Passivpost 4. Andre passiver. Under denne post føres f.eks. den til hensættelsen svarende forpligtelse på ikke balance-førte poster, jf. det under § 38, stk. 8, anførte.
Leasingforpligtelser, der modsvares af et tilsvarende leasingaktiv posteret under aktivpost 4. Udlån, posteres ligeledes her.
Accept af lange remburser føres her.
En samlet negativ markedsværdi på de i § 23, stk. 2, angivne finansielle instrumenter føres her.
Endvidere føres her beregnet skat af årets indkomst.
§ 29
Passivpost 5. Periodeafgrænsningsposter. Her føres de indtægter, der er indgået før balancetidspunktet, men som henhører under et senere regnskabsår, samt de under regnskabsåret henhørende udgifter, som først vil blive betalt i løbet af de følgende regnskabsår.
Under denne post føres forud modtagne og skyldige renter, provision, diskonto og husleje m.v.
§ 30
Passivpost 6. Hensættelser til omkostninger. Under denne post må kun opføres beløb, som har til formål at dække bestemte tab, forpligtelser eller omkostninger, som kan henføres til samme eller tidligere regnskabsår, og som på balancetidspunktet er sandsynlige eller sikre, men som er uvisse med hensyn til deres størrelse eller tidspunktet for deres afholdelse.
Hensættelser til omkostninger må ikke anvendes til regulering af aktivernes værdi. Posten omfatter således ikke hensættelser på debitorer.
Under post 6.1. Hensættelser til pensioner og lignende forpligtelser føres ubetingede pensionstilsagn, som opføres i balancen med den kapitaliserede værdi.
Under post 6.2. Hensættelser til eventualskatter føres akkumuleret udskudt skat, jf. § 54, stk. 1 og 2.
Under post 6.3. Øvrige hensættelser til omkostninger føres f.eks. negative forskelsbeløb i koncernregnskabet, jf. kapitel 10.
§ 31
Passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud. Her føres gældsforpligtelser, (eventuelt stiftet ved udstedelse af værdipapirer), der i tilfælde af likvidation eller konkurs i henhold til lånevilkårene først kan gøres gældende efter fyldestgørelse af de øvrige kreditorkrav. Under denne post føres f.eks. ansvarlig indskudskapital, værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud, jf. § 22 i lov om banker og sparekasser m.v., og garantikapital i sparekasseaktieselskaber, jf. bank- og sparekasselovens § 52d, stk. 2, 2. pkt.
Løbende kurstillæg på efterstillede kapitalindskud anføres endvidere her, såfremt de i tilfælde af instituttets likvidation eller konkurs er stillet på samme måde som de i stk. 1 angivne midler.
§ 32
Egenkapital. Konti, der skal virke som korrektiver til de under aktiverne opførte værdier, må ikke opføres under egenkapitalen eller i øvrigt blandt passiver, men skal fradrages vedkommende aktivgruppe, således at aktiverne i balancen fremtræder med deres virkelige værdi.
Egenkapitalen skal fremtræde efter, at der er foretaget overskudsfordeling samt efter op- og nedskrivninger efter §§ 62 og 63.
§ 33
Passivpost 8.1. Aktiekapital/andelskapital/garantikapital. Under denne post opføres indbetalt aktie-, garanti- og andelskapital samt tilsvarende kapitalindskud, som efter instituttets retlige form betragtes som andele i egenkapitalen.
§ 34
Passivpost 8.2. Overkurs ved emission. Her optages beløb, der efter fradrag af omkostninger ved stiftelse eller kapitalforhøjelse er indbetalt som overkurs i forbindelse med tegning af aktier.
Omkostninger ved instituttets stiftelse eller aktiekapitalforhøjelse, der ikke kan dækkes af overkursen, skal føres under post 14. Ekstraordinære udgifter i resultatopgørelsen.
§ 35
Passivpost 8.3. Reserver. Under post 8.3.1. Bunden sparekassereserve føres den i bank- og sparekasselovens § 52h angivne reserve.
Under post 8.3.2. Bunden reserve vedrørende dattervirksomheder føres den bundne reserve, der er opstået ved anvendelse af den indre værdis metode ved værdiansættelsen af instituttets datterselskabsaktier, jf. § 74, stk. 5.
Under post 8.3.3. Andre reserver opføres reserver, der i henhold til lovgivning eller instituttets vedtægter skal henlægges til en særlig reserve. En sparekasses gavefond, jf. bank- og sparekasselovens § 39, stk. 2, skal posteres her.
§ 36
Passivpost 8.4. Opskrivningshenlæggelser. Her opføres henlæggelser, der fremkommer ved anvendelse af reglerne i §§ 62 og 63, stk. 2, om opskrivningshenlæggelser.
§ 37
Passivpost 8.5. Overført overskud eller underskud. Under post 8.5.1. Overført fra tidligere år føres den del af de tidligere års overskud eller underskud, der ikke er fordelt på andre poster under egenkapitalen eller er anvendt til andre formål.
Under post 8.5.2. Overført af årets resultat føres den del af regnskabsårets overskud eller underskud, der ikke er fordelt på andre poster under egenkapitalen eller er anvendt til andre formål.
Underskud må ikke aktiveres.
§ 38
Ikke-balanceførte poster. Post 1. Garantier m.v. Under post 1.1. Garantier skal samtlige afgivne garantier og indeståelser, herunder garantier for egen regning, opføres med garantiens eller indeståelsens fulde beløb, indtil garantien/indeståelsen er udgået. En garanti/indeståelse kan først anses for at være udgået, når instituttet har modtaget garantien/indeståelsen retur, eller kreditor skriftligt har meddelt, at der ikke vil blive gjort krav gældende i henhold til garantien eller indeståelsen. Garantien/indeståelsen anses også for udgået, når den er udløbet i henhold til aftalen.
Under post 1.1. Garantier føres finansgarantier (det vil sige garantier for lån, der optages af en af det garanterende instituts kunder andetsteds), arbejds- og tilbudsgarantier, garantier for toldkreditter, indeståelser og kautioner.
Under post 1.1. Garantier føres endvidere importremburser og bekræftede eksportremburser. Lange remburser føres under aktivpost 4. Udlån.
Sidestillet med garantier og indeståelser er »letter of intent« og lignende erklæringer, såfremt deres indhold indebærer en juridisk forpligtelse for instituttet.
Emissionsgarantier, NIF's, RUF's og lignende forpligtelser føres ikke her, men under post 2.4. Øvrige forpligtelser.
Alle endossementsforpligtelser ved rediskontering af veksler og afgivelse af vekselaccepter føres under post 1.2. Accepter og endossementsforpligtelser m.v. Endvidere føres her andre forpligtelser, hvor tredjemand har regresret over for instituttet.
Accepter og endossementsforpligtelser opføres med forpligtelsens fulde beløb, jf. det under stk. 1 om garantier anførte.
Ved hensættelse på garantier m.v. overføres et til hensættelsen svarende beløb til aktivpost 12. Andre aktiver og passivpost 4. Andre passiver. Herefter reduceres aktivpost 12 med den foretagne hensættelse. Hensættelsen udgiftsføres under resultatopgørelsens post 11. Afskrivninger og hensættelser på debitorer (netto).
§ 39
Ikke-balanceførte poster. Post 2. Andre forpligtelser. Alle forpligtelser, der skal posteres under post 2 under ikke-balanceførte poster, skal opføres med fulde beløb, jf. det under § 38, stk. 1, anførte.
Under post 2.1. Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger føres de i § 8, stk. 2, angivne forretninger.
Under post 2.2. Aktiver købt på termin føres alle aktiver købt på termin, herunder obligationer, aktier og valuta. Købte futures føres ligeledes her.
Under post 2.3. Uigenkaldelige kredittilsagn anføres alle uigenkaldelige tilsagn om at yde kredit eller stille garanti. Et tilsagn anses for at være uigenkaldeligt, såfremt instituttet ikke kan tilbagekalde det med under et års varsel.
Under post 2.4. Øvrige forpligtelser føres f.eks. emissionsgarantier, herunder NIF's og RUF's og lignende forpligtelser. Endvidere føres alle andre forpligtelser, der ikke er ført i balancen, og som kan give anledning til en kreditrisiko.
Hensættelser på ikke-balanceførte poster post 2. Andre forpligtelser sker på samme måde som hensættelser på ikke-balanceførte poster post 1. Garantier m.v., jf. § 38, stk. 8.
Særlige bestemmelser for po
Særlige bestemmelser for po
§ 40
Resultatopgørelsens post 1. Renteindtægter m.v. Under denne post føres: 1. renteindtægter, 2. modtagen rentelignende provision, herunder stiftelsesprovision, beregnet på grundlag af forretningens løbetid eller størrelse, 3. indtægtsført underkurs eller udgiftsført overkurs af pantebreve og andre aktiver, der ikke kan opføres til markedsværdi, jf. § 68 og 4. indekstillæg på aktiver.
Under post 1.1. Rente af tilgodehavender hos kreditinstitutter føres renteindtægter m.v. af anfordringstilgodehavender hos centralbanker og postgiroindeståender i de lande, hvor instituttet er etableret og alle renteindtægter af aktivpost 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. Rente af tilgodehavender hos børsmæglerselskaber og andre finansieringsinstitutter må ikke føres her, men skal føres under post 1.2. Rente af udlån m.v.
Under post 1.1. Rente af tilgodehavender hos kreditinstitutter føres endvidere kursreguleringer af indskudsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank.
Under post 1.2. Rente af udlån m.v. føres alle renteindtægter m.v. fra aktivpost 4. Udlån, herunder rente og indtægtsført underkurs eller udgiftsført overkurs af uopsigelige pantebreve til fast rente og andre udlån ydet til en kurs under pari.
Indtægter af leasingaktiver (finansiel leasing) føres under post 1.2. Rente af udlån m.v. efter fradrag af ordinære afdrag.
Under post 1.3. Rente af obligationer m.v. føres alle renteindtægter m.v. fra aktivpost 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker og 5. Obligationer m.v., det vil sige den direkte rente samt eventuelt indekstillæg på de pågældende værdipapirer.
Under post 1.3. Rente af obligationer m.v. føres endvidere kursreguleringer af noterede, ikke rentebærende værdipapirer med en oprindelig løbetid på til og med 1 år, der er posteret under aktivpost 5. Obligationer m.v., f.eks. skatkammerbeviser.
Renteindtægter m.v. fra efterstillede kapitalindskud, herunder ansvarlig indskudskapital, føres under post 1.1. Rente af tilgodehavender hos kreditinstitutter, 1.2. Rente af udlån m.v. eller 1.3. Rente af obligationer m.v. afhængig af aktivets placering.
Under post 1.4. Øvrige renteindtægter m.v. føres f.eks. renter fra swapforretninger opgjort netto.
Tilbageføring af tidligere års tilskrevne renter må ikke finde sted. For debitorer, der har standset betalingerne eller er erklæret konkurs, bør indtægtsføring af renter ophøre i det omfang, renten kan anses som uerholdelig. Indgår renten alligevel på et senere tidspunkt, skal den indtægtsføres under post 1.2. Rente af udlån m.v. 1. renteudgifter, 2. afgiven rentelignende provision beregnet på grundlag af forretningens løbetid eller størrelse, 3. opskrivning over løbetiden af passiver, hvor indgåelseskursen er lavere end indfrielseskursen og 4. indekstillæg på passiver.
Under post 2.1. Rente til kreditinstitutter føres alle renteudgifter m.v. vedrørende passivpost 1. Gæld til kreditinstitutter. Prioritetsrenter af instituttets egne ejendomme føres dog som en reduktion af overskud af fast ejendom under post 7. Andre ordinære indtægter.
Under post 2.2. Rente til indlån m.v. føres alle renteudgifter m.v. vedrørende passivpost 2. Indlån, herunder gevinster udloddet til indehaverne af gevinstopsparingskonti. Omkostningsbidrag til gevinstopsparingsordningen føres dog under post 8.3. Øvrige administrationsudgifter.
Under post 2.3. Rente til udstedte obligationer m.v. føres alle renteudgifter m.v. vedrørende passivpost 3. Udstedte obligationer m.v.
Under post 2.4. Rente til efterstillede kapitalindskud og garantikapital m.v. føres alle renteudgifter m.v. vedrørende passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud samt rente til sparekassers garantikapital.
Under post 2.5. Øvrige renteudgifter m.v. føres leasingudgifter efter fradrag af ordinære afdrag.
Bestemmelser om værdiansættelse.
Bestemmelser om værdiansættelse.
§ 58
Værdiansættelsen af aktivpost 9. Immaterielle aktiver og 10. Materielle aktiver skal tage udgangspunkt i anskaffelsesprisen.
Anskaffelsesprisen fås ved til købsprisen at lægge de omkostninger, der er foranlediget af anskaffelsen, indtil det tidspunkt, på hvilket aktivet tages i brug.
§ 59
Anskaffelsesprisen for materielle aktiver med en begrænset brugstid skal formindskes med afskrivninger, der tilsigter en systematisk afskrivning af aktiverne over deres brugstid.
Materielle anlægsaktiver, som stadig fornyes, og hvis samlede værdi er af uvæsentlig betydning for instituttet, kan straksafskrives.
§ 60
De immaterielle aktiver, herunder goodwill, aktiverede ombygningsomkostninger i lejede lokaler og udviklingsomkostninger, skal afskrives over en periode på højst fem år, hvis de ikke udgiftsføres straks i anskaffelsesåret. Denne udgiftsførsel foretages på resultatopgørelsespost 14. Ekstraordinære udgifter.
Goodwill kan dog fratrækkes straks i reservepost 8.5. Overført overskud eller underskud.
§ 61
Er værdien af immaterielle aktiver og materielle aktiver lavere end den værdi, hvortil de kan opføres efter §§ 58-60 af årsager, som ikke kan antages at være forbigående, skal de pågældende aktiver nedskrives til den lavere værdi.
Ansættelse til den i stk. 1 nævnte lavere værdi kan ikke opretholdes, når begrundelsen for nedskrivningen ikke længere består. Aktivet skal da opskrives til højest anskaffelsespris reduceret med ordinære afskrivninger.
Nedskrivninger efter stk. 1 skal indgå i resultatopgørelsen under post 14. Ekstraordinære udgifter. Korrektioner til nedskrivninger efter stk. 2 skal indgå i resultatopgørelsens post 13. Ekstraordinære indtægter.
§ 62
Grunde og ejendomme, hvis værdi i handel og vandel er væsentlig højere end anskaffelsesprisen eller det beløb, hvortil de er optaget i balancen for det foregående regnskabsår, kan uanset § 58 opskrives til den højere værdi, hvis værdiforøgelsen må antages at være af varig karakter. Afskrivninger skal hvert år beregnes på grundlag af den værdi, der er opført for det pågældende regnskabsår, og udgiftsføres i resultatopgørelsen under post 9.2. Afskrivninger på grunde og ejendomme.
Den værdiforøgelse, der er konstateret ved opskrivningen, skal føres under passivpost 8.4. Opskrivningshenlæggelser. Der kan kun disponeres over opskrivningshenlæggelser som anført i stk. 3 og 4.
Opskrivningshenlæggelsen skal opløses, hvis det opskrevne aktiv realiseres eller udgår af driften, eller hvis forudsætningen for opskrivningen ikke længere er til stede. Opløsningen skal ske direkte som en regulering af passivpost 8.4. Opskrivningshenlæggelser. Opskrivningshenlæggelsen eller dele heraf kan kun føres til indtægt i resultatopgørelsen, i det omfang den udgør en realiseret fortjeneste, og skal i så fald opføres under resultatopgørelsens post 13. Ekstraordinære indtægter.
Hele opskrivningshenlæggelsen eller en del af denne kan i institutter, der er aktieselskaber, til enhver tid overføres til selskabets aktiekapital under passivpost 8.1. Aktiekapital/andelskapital/garantikapital, jf. dog aktieselskabslovens § 29, stk. 1.
§ 63
Værdipapirer, der er finansielle anlægsaktiver, jf. § 2, nr. 11, kan højst opføres til købsprisen.
Finansielle anlægsaktiver kan uanset stk. 1 opskrives efter de i § 62 angivne regler.
Hvis værdien af finansielle anlægsaktiver, af årsager, som ikke kan antages at være forbigående, er lavere end den værdi, hvortil de er opført i medfør af stk. 1, skal de pågældende aktiver nedskrives til den lavere værdi.
§ 64
Uanset § 63 kan et moderselskab værdiansætte sine kapitalandele i dattervirksomheder samt associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele til den ejede andel af virksomhedens regnskabsmæssige indre værdi ifølge virksomhedens årsregnskab, jf. kapitel 8. Bestemmelser vedrørende værdiansættelse af værdipapirer, der er omsætningsaktiver.
§ 65
Noterede værdipapirer, jf. § 2, nr. 13, opføres til de officielt noterede kurser ultimo regnskabsåret. For udtrukne obligationer gælder dog reglen i § 16, stk. 2.
§ 66
Unoterede værdipapirer opføres til købsprisen.
Såfremt værdien af unoterede værdipapirer i handel og vandel på balancetidspunktet er lavere end den i stk. 1 angivne værdi, skal der foretages en regulering af værdien ned til værdien i handel og vandel. For fast forrentede værdipapirer finder § 68, 1. pkt., anvendelse.
Såfremt værdien af unoterede værdipapirer i handel og vandel stiger, efter at der er foretaget nedskrivning i henhold til stk. 2, kan instituttet indtægtsføre et beløb svarende til værdistigningen. Værdipapiret må dog højst optages til købsprisen, jf. stk. 1.
Købsprisen kan for ensartede unoterede værdipapirer beregnes enten på grundlag af vejede gennemsnitspriser eller først ind - først ud-metoden (FIFO).
I tilfælde hvor unoterede værdipapirer er erhvervet til en værdi, der er højere end indfrielseskursen (overkurs), skal overkursen afskrives forholdsmæssigt over værdipapirets løbetid under resultatopgørelsens post 2. Renteudgifter m.v. afhængig af værdipapirets art.
Når et unoteret værdipapir er erhvervet til en kurs, der ligger under indfrielseskursen (underkurs), kan underkursen indtægtsføres forholdsmæssigt over værdipapirets løbetid under resultatopgørelsens post 1. Renteindtægter m.v. afhængig af værdipapirets art. Underkursen tillægges den i stk. 1 nævnt købspris. I det regnskabsår, hvor værdipapiret er erhvervet, må dog højest 3 % af værdipapirets pålydende tages til indtægt. Bestemmelser om værdiansættelse af debitorer m.v.
§ 67
Der skal foretages en nøje gennemgang af samtlige udestående fordringer og en individuel bedømmelse af den risiko, som de enkelte engagementer måtte rumme. Herefter foretages sådanne afskrivninger eller hensættelser til tab på disse fordringer, som instituttets ledelse skønner nødvendig.
Uanset reglerne i stk. 1 kan der foretages hensættelser på grupper af ensartede mindre lån på basis af statistiske beregninger over debitorrisiko, såfremt det kan dokumenteres, at de foretagne hensættelser opfylder kravet om, at de er nødvendige og tilstrækkelige til at dække den på engagementerne hvilende risiko.
Afskrivninger og hensættelser skal ikke alene ske for så vidt angår konstaterede, men også for sandsynliggjorte tab.
Ud over hensættelserne efter stk. 1-3 skal der foretages hensættelser på fordringer i gældstyngede og politisk ustabile lande til dækning af landerisikoen (transfereringsrisiko m.v.), således at de samlede hensættelser på disse fordringer er tilstrækkelige til at dække kreditrisikoen og landerisikoen.
I det omfang, der er tale om en hensættelse og ikke et endeligt afskrevet tab, skal instituttet bogføre beløbet på en hensættelseskonto. Denne konto fratrækkes den aktivpost, hvor hensættelsen er foretaget, således at aktiverne fremtræder med deres virkelige værdi.
Valutakursreguleringer af hensættelser i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6.4. Kursregulering af valuta.
Ved hensættelser på ikke-balanceførte poster føres hensættelsesbeløbet under aktivpost 12. Andre aktiver henholdsvis passivpost 4. Andre passiver. Aktivposten reduceres herefter med den foretagne hensættelse, der udgiftsføres under resultatopgørelsens post 11. Afskrivninger og hensættelser på debitorer (netto).
Hensættelser kan tilbageføres, når begrundelsen for den foretagne hensættelse ikke længere består.
Reguleringer i henhold til stk. 1-5 og stk. 7-8 føres netto under resultatopgørelsens post 11. Afskrivninger og hensættelser på debitorer (netto).
§ 68
Fast forrentede tilgodehavender, herunder pantebreve, skal nedskrives, således at forrentningen mindst svarer til markedsrenten for tilsvarende fordringer. De foretagne nedskrivninger føres under resultatopgørelsens post 6.3. Kursregulering af pantebreve m.v.
Reglerne i § 66, stk. 3, 4, 5 og 6, om tilbageførsel af nedskrivning, beregning af købspris, overkurs og underkurs finder tilsvarende anvendelse for fast forrentede fordringer, herunder pantebreve. Bestemmelser vedrørende værdiansættelse af poster i fremmed valuta og finansielle instrumenter.
§ 69
Aktiver og passiver, ikke balanceførte poster samt øvrige finansielle instrumenter i fremmed valuta, bortset fra uafviklede valutaterminsforretninger og uafviklede valutafutures, skal opgøres til spotkursen på opgørelsestidspunktet.
Uafviklede valutaspotforretninger værdiansættes til spotkursen på opgørelsestidspunktet.
Uafviklede valutaterminsforretninger opgøres til terminskursen på opgørelsestidspunktet.
Uafviklede valutafutures opgøres til markedsværdien på opgørelsestidspunktet.
§ 70
Uafviklede fondsspotforretninger værdiansættes til spotkursen på opgørelsestidspunktet.
Uafviklede fondsterminsforretninger opgøres til terminskursen på opgørelsestidspunktet.
Uafviklede fondsfutures værdiansættes til markedsværdien på opgørelsestidspunktet.
§ 71
Swapkontrakter værdiansættes til markedsværdien. Markedsværdien opgøres som nutidsværdien af swappens fremtidige betalinger.
§ 72
Optioner opgøres til optionspræmiens markedsværdi, det vil sige optionspræmien på opgørelsestidspunktet.
§ 73
Future Rate Agreements (FRA's) og rentefutures værdiansættes til markedsværdien beregnet på grundlag af renten på opgørelsestidspunktet på et deposit for samme periode.
Den indre værdis metode.
Den indre værdis metode.
§ 74
Har et institut valgt at værdiansætte kapitalandele i dattervirksomheder til disses regnskabsmæssige indre værdi, jf. § 64 (den indre værdis metode eller equity metoden), skal stk. 2-5 nedenfor anvendes på alle dattervirksomhederne. Anvendelsen af metoden kan dog undlades for virksomheder, som ikke indgår i koncernregnskabet.
Opgørelsen af den regnskabsmæssige indre værdi foretages i overensstemmelse med § 109, stk. 4, 5 og 6, § 110 og § 111. Udarbejder en dattervirksomhed koncernregnskab, anvendes dette som grundlag.
Summen af de til kapitalandelene svarende andele i dattervirksomhedernes resultat opføres i resultatopgørelsen under post 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele.
Den regnskabsmæssige værdi af kapitalandele opskrives eller nedskrives med de i stk. 3 nævnte beløb, samt med de eventuelle reguleringer af dattervirksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi, der er ført som kapitalbevægelser i dattervirksomhederne. Udbytte til moderselskabet fratrækkes i den regnskabsmæssige indre værdi af dattervirksomhederne, og det tilgodehavende udbytte aktiveres i moderselskabet under aktivpost 12. Andre aktiver.
Den samlede nettoopskrivning efter stk. 4 henlægges til passivpost 8.3.2. Bunden reserve vedrørende dattervirksomheder. Beløb, der er posteret under denne post, kan ikke anvendes som udbytte eller udlodning.
Såfremt kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele værdiansættes efter indre værdis metode finder stk. 2-4 anvendelse. Referencen, til § 109, stk. 4, finder dog kun anvendelse, såfremt de nødvendige oplysninger er kendte.
Bestemmelser om
Bestemmelser om
§ 75
Ud over de i FC-skemaerne angivne noter, skal de i §§ 78-98 angivne oplysninger fremgå af noter til årsregnskabet.
§ 76
I noter, hvor der stilles krav om anvendelse af købsprisen, kan denne beregnes på grundlag af vejede gennemsnitspriser eller »Først ind - først ud«-metoden (FIFO).
§ 77
Manglende sammenlignelighed mellem poster i årsregnskabet og poster i sidste års regnskab og i givet fald foretaget tilpasning, skal angives i noterne og behørigt begrundes.
§ 78
Der skal gives oplysninger om såvel de værdiansættelsesmetoder, der anvendes for de forskellige poster i årsregnskabet, som de ved af-, ned- og opskrivninger benyttede beregningsmetoder. Oplysninger kan gives under en samlet beskrivelse af de anvendte regnskabsprincipper.
Eventuelle fravigelser fra de almindelige principper i bank- og sparekasselovens § 32, stk. 1, jf. bank- og sparekasselovens § 32, stk. 3, 1. pkt., skal anføres i noterne og behørigt begrundes, ligesom deres indvirkning - herunder så vidt muligt den beløbsmæssige indvirkning - på instituttets aktiver og passiver, dets økonomiske stilling og resultatet skal angives.
Fraviges bank- og sparekasselovens § 32, stk. 1, nr. 2, skal årsregnskabet for det år, hvori ændringen finder sted, udarbejdes efter den nye metode. Den samlede beløbsmæssige indvirkning på instituttets aktiver og passiver, dets økonomiske stilling og resultatet anføres i noterne. Dette gælder også indvirkningen på skat af årets resultat og eventualskat.
Ved en fravigelse efter stk. 3 skal de pågældende poster ændres i overensstemmelse med den nye metode i åbningsbalancen for det år, hvori ændringen finder sted. Noter til aktivposter.
§ 79
Værdien af aktier eller andre kapitalandele erhvervet som led i medvirken ved omstruktureringer af erhvervsvirksomheder, jf. bank- og sparekasselovens § 1a, stk. 1, skal angives.
§ 80
Hvis et institut i regnskabsåret har foretaget opskrivninger af anlægsaktiver, jf. § 62 og 63, skal begrundelsen angives.
§ 81
Hvis kapitalandele i dattervirksomheder eller associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele er værdiansat ved hjælp af indre værdis metode, jf. § 64, skal det anføres, at denne metode er anvendt.
§ 82
Til aktivpost 9.2. øvrige immaterielle aktiver skal væsentlige beløb forklares, såfremt de har betydning for vurderingen af årsregnskabet.
§ 83
Til aktivpost 12. Andre aktiver anføres de vigtigste enkeltposter, såfremt de har betydning for vurderingen af årsregnskabet.
§ 84
Til aktivpost 13. Periodeafgrænsningsposter anføres de vigtigste enkeltposter, herunder som minimum tilgodehavende rente. Noter til passivposter.
§ 85
Hvis instituttet har optaget lån mod udstedelse af konvertible gældsbreve, skal for hver sådant lån oplyses det beløb, som udestår, ombytningskursen og den fastsatte frist til ombytning til kapitalandele. Er der optaget lån mod obligationer eller mod andre gældsbreve med ret til renter, hvis størrelse helt - eller delvis er afhængig af det udbytte, som instituttets kapitalandele afkaster eller af årets overskud, skal for hvert lån angives det udestående lånebeløb samt den aftalte forrentning.
§ 86
Til passivpost 4. Andre passiver anføres de vigtigste enkeltposter, såfremt de har betydning for vurderingen af årsregnskabet.
§ 87
Til passivpost 5. Periodeafgrænsningsposter anføres de vigtigste enkeltposter, herunder som minimum skyldig rente.
§ 88
Til passivpost 6.3. øvrige hensættelser til omkostninger anføres de vigtigste enkeltposter, såfremt disse har betydning for vurderingen af årsregnskabet.
§ 89
Til passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud skal følgende anføres: 1. Renter, ekstraordinære afdrag samt omkostninger ved optagelse af og indfrielse af efterstillede kapitalindskud i løbet af regnskabsåret. 2. En angivelse af den del af de efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital.
For hvert efterstillet kapitalindskud, der overstiger 10 % af instituttets samlede efterstillede kapitalindskud, skal instituttet angive: 1. Lånets størrelse, den valuta, det er udtrykt i, renten og forfaldsdagen, eller hvorvidt det er uamortisabelt, 2. hvorvidt der under visse omstændigheder kræves hurtigere tilbagebetaling, og 3. vilkårene i forbindelse med den efterstående forpligtelse, eventuelle bestemmelser om, at den efterstående forpligtelse kan konverteres til aktie-, andels- eller garantikapital eller til en anden form for gæld og betingelserne herfor.
For andre efterstillede kapitalindskud angives de nærmere betingelser i summarisk form.
Bestemmelser vedrørende
Bestemmelser vedrørende
§ 99
Moderselskaber skal udarbejde et koncernregnskab og en koncernberetning.
Koncernregnskabet udarbejdes i overensstemmelse med bestemmelserne i dette kapitel.
Årsberetningen for et moderselskab skal tillige indeholde oplysninger om koncernen som helhed i overensstemmelse med reglerne i bank- og sparekasselovens § 33. Fritagelse for udarbejdelse af koncernregnskab.
§ 100
Et institut, der er moderselskab og som ikke har udstedt værdipapirer, der er optaget til officiel notering på en fondsbørs i en stat, der er medlem af De Europæiske Fællesskaber, kan undlade at udarbejde koncernregnskab og koncernberetning, hvis følgende betingelser alle opfyldes: - post 1: Renteindtægter m.v. - post 3: Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele - post 4: Gebyrer og provisionsindtægter m.v. - post 6: Kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. - post 7: Andre ordinære indtægter og Udeholdelse af koncernregnskabet.
- instituttet selv er en dattervirksomhed,
- regnskaberne for instituttet og alle dets dattervirksomheder indgår i et koncernregnskab for et moderselskab, der henhører under lovgivningen i en stat, der er medlem af De Europæiske Fællesskaber, og hvor koncernregnskabet udarbejdes og revideres efter lovgivningen i denne medlemsstat,
- det i nr. 2 nævnte moderselskab er et kreditinstitut, jf. § 2, nr. 2,
- instituttets bestyrelse ikke 6 måneder inden regnskabsårets udgang fra virksomhedsdeltagere, der ejer mindst 10 pct. af selskabskapitalen, har modtaget krav om udarbejdelse af koncernregnskab,
- instituttet sammen med sit årsregnskab offentliggør:
a) det i nr. 2 nævnte koncernregnskab og
b) summen af beløbene for følgende indtægtsposter for den koncern, der friholdes for udarbejdelse af koncernregnskab efter denne paragraf:
- instituttet i noterne til årsregnskabet dels anfører navnet på og hjemstedet for det moderselskab, der udarbejder det i nr. 2 nævnte koncernregnskab, og dels anfører, at denne paragraf er bragt i anvendelse.
§ 101
Dattervirksomheder omfattet af bank- og sparekasselovens § 1a, stk. 1, samt dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, indgår kun i koncernregnskabet efter Finanstilsynets bestemmelse.
andre dattervirksomheder end de i stk. 1 nævnte kan for et givet år udeholdes af koncernregnskabet, hvis Finanstilsynet i medfør af bank- og sparekasselovens § 37a, stk. 14, jf. § 37a, stk. 8, har meddelt tilladelse.
Hvis årsregnskaberne eller koncernregnskaberne for dattervirksomheder, der ikke indgår i koncernregnskabet, ikke offentliggøres i Danmark, skal disse regnskaber i dansk oversættelse vedlægges moderselskabets koncernregnskab. Koncernregnskabet.
§ 102
Koncernregnskabet omfatter en konsolideret balance, en konsolideret resultatopgørelse samt noter til det konsoliderede regnskab.
Koncernregnskabet udarbejdes under iagttagelse af reglerne i kapitlerne 2-9 med de tilpasninger som følger af bestemmelser i dette kapitel og med de fornødne tilpasninger som følge af de særlige forhold, som gør sig gældende for koncernregnskaber.
Koncernregnskabet og beretningen offentliggøres i overensstemmelse med reglerne i bank- og sparekasselovens § 37, stk. 5, jf. § 37a, stk. 10 og bestemmelserne i denne bekendtgørelses kapitel 13.
§ 103
De metoder, der anvendes ved konsolideringen, må kun i undtagelsestilfælde ændres fra det ene regnskabsår til det næste, jf. § 117.
§ 104
Koncernregnskabet følger kalenderåret.
§ 105
Er sammensætningen af de virksomheder, der indgår i koncernregnskabet, ændret væsentligt i løbet af regnskabsåret, skal koncernregnskabet indeholde oplysninger, som muliggør en meningsfyldt sammenligning med koncernregnskabet for sidste år.
§ 106
De af koncernregnskabet omfattede virksomheders aktiver og passiver medtages i deres helhed i balancen i koncernregnskabet.
De af koncernregnskabet omfattede virksomheders indtægter og udgifter medtages i deres helhed i den konsoliderede resultatopgørelse. For virksomheder overtaget i løbet af kalenderåret medtages kun indtægter og udgifter fra overtagelsestidspunktet. § 105 finder anvendelse.
§ 107
Kapitalandele i konsoliderede virksomheder, der ejes af andre end koncernvirksomhederne, betegnes som minoritetsinteresser. Konsolidering.
§ 108
De konsoliderede virksomheders bogførte værdi af kapitalandelene i de konsoliderede dattervirksomheder udlignes med de konsoliderede virksomheders forholdsmæssige andel af dattervirksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi opgjort i overensstemmelse med § 110 og § 111, stk. 1.
Kapitalandele i moderselskabet, der besiddes af dette selv eller en konsolideret dattervirksomhed, udlignes ikke, men behandles i koncernregnskabet som egne kapitalandele.
§ 109
De af konsolideringen omfattede virksomheders aktiver og passiver, økonomiske stilling samt resultatet skal fremgå af koncernregnskabet, som om de konsoliderede virksomheder var en enkelt virksomhed.
Gæld og tilgodehavender mellem de konsoliderede virksomheder elimineres i koncernregnskabet.
Indtægter og udgifter i forbindelse med transaktioner mellem de konsoliderede virksomheder elimineres i koncernregnskabet.
Overskud og underskud ved transaktioner, som foretages mellem de konsoliderede virksomheder, og som indgår i aktivernes bogførte værdi, elimineres i koncernregnskabet.
Ved overdragelse af valuta og noterede værdipapirer mellem de konsoliderede virksomheder finder stk. 4 ikke anvendelse, hvis transaktionerne er sket til de officielt noterede kurser.
Stk. 4 kan endvidere fraviges, hvis følgende to betingelser er opfyldt: 1. transaktionen er sket på normale markedsvilkår og 2. elimineringen af overskud eller underskud vil medføre uforholdsmæssigt store omkostninger. Værdiansættelse. 1. a. navnet på og hjemstedet for de virksomheder, der indgår i koncernregnskabet, b. andelen af kapitalen i de i litra a anførte virksomheder, som besiddes af de konsoliderede virksomheder. Oplysningspligten gælder dog ikke for kapitalandele i moderselskabet, c. de bestemmelser i § 37 a, stk. 1, i lov om banker og sparekasser m.v., som begrunder inddragelsen af de enkelte dattervirksomheder i konsolideringen. Denne oplysning er dog ikke nødvendig, hvis konsolideringen foretages med hjemmel i lovens § 37a, stk. 1, nr. 1, og andelen af dattervirksomhedens kapital og stemmerettigheder er den samme og d. for virksomheder, der er fuldt konsoliderede i medfør af lovens § 37a, stk. 11, 2. pkt., oplysninger om de forhold, der ligger til grund for den fælles drift. 2. De samme oplysninger, som kræves under nr. 1, for de dattervirksomheder, der jf. § 101 ikke indgår i koncernregnskabet. Tillige anføres for hver enkelt virksomhed begrundelsen for udeholdelsen fra koncernregnskabet. Endvidere anføres for hver enkelt dattervirksomhed: a. de konsoliderede virksomheders samlede tilgodehavender i virksomheden, b. de konsoliderede virksomheders samlede gæld til virksomheden, c. de konsoliderede virksomheders forpligtelser over for virksomheden ført under ikke-balanceførte poster, d. størrelsen af koncernvirksomhedernes kapitalandel og e. virksomhedens egenkapital og nettoresultat ifølge det seneste reviderede årsregnskab, 3. a. navnet på og hjemstedet for de associerede virksomheder samt for de virksomheder, hvori koncernen har øvrige betydende kapitalandele og b. de konsoliderede virksomheders andel af kapitalen i de i litra a anførte associerede virksomheder m.v. samt de konsoliderede virksomheders gæld til og tilgodehavender i disse virksomheder. 4. a. Navnet på og hjemstedet for de virksomheder, hvor der foretages pro rata-konsolidering i medfør af § 113, b. de forhold, der ligger til grund for den fælles ledelse og c. andelen af kapital i hver enkelt af de under litra a nævnte virksomheder, som besiddes af de konsoliderede virksomheder. 5. a. Navnet på og hjemstedet for de virksomheder, bortset fra de under 1-4 nævnte virksomheder, i hvilke koncernvirksomhederne besidder mindst 10 % af den samlede kapital og b. for hver enkelt af de under litra a angivne virksomheder størrelsen af koncernvirksomhedernes kapitalandel. 6. Hvorvidt den indre værdis metode anvendes til værdiansættelse af koncernens kapitalandele i datterselskaber samt i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele. 7. Eventuelle resterende forskelsbeløb, jf. § 111, stk. 3 og 4. Endvidere oplyses de metoder, der er anvendt til opgørelsen, samt den regnskabsmæssige behandling af forskelsbeløbene. Såfremt der er foretaget modregning mellem positive og negative forskelsbeløb, skal bruttobeløbene angives. 8. En begrundelse af anvendelse af § 109, stk. 6, med samtidig angivelse af den størrelsesmæssige påvirkning af koncernens aktiver og passiver, økonomiske stilling og resultat. 9. Den samlede gæld i koncernbalancen, som på opgørelsestidspunktet forfalder efter mere end 5 år. 10. Angivelse af koncernselskabernes eventuelle forpligtelser til at yde pension til medlemmer af repræsentantskab, bestyrelse og direktion. 11. Det gennemsnitlige antal medarbejdere, som i løbet af regnskabsåret har været beskæftiget i de virksomheder, der er pro rata-konsolideret efter bestemmelserne i § 113.
Bestemmelser om månedsbalancer m.v.
Bestemmelser om månedsbalancer m.v.
§ 118
§ 118 månedsbalancer. § 118 Månedsbalancer m.v. specificeres i overensstemmelse med fællesform A. Skemaerne benævnes FA for institutter og KA for koncerner.
Ved udarbejdelsen af månedsbalancer m.v. finder bestemmelserne i kapitel 1, § 2, kapitel 2, kapitel 5 samt kapitel 7 anvendelse, medmindre andet fremgår af bestemmelser i dette kapitel eller af de i stk. 1 nævnte skemaer.
§ 119
Ved valutaindlændinge forstås fysiske og juridiske personer, der er hjemmehørende her i landet. Ved valutaudlændinge forstås fysiske og juridiske personer, der ikke er hjemmehørende her i landet, jf. i øvrigt Danmarks Nationalbanks til enhver tid gældende valutaforskrifter. Bestemmelser vedrørende balance og ikke-balanceførte poster og om værdiansættelse.
§ 120
Aktiver, passiver og ikke-balanceførte poster opdeles i mellemværender med valutaindlændinge og mellemværender med valutaudlændinge.
Disse mellemværender opdeles endvidere i mellemværender i danske kroner og mellemværender i fremmed valuta.
§ 121
Aktiver, passiver og ikke-balanceførte poster, i danske kroner, opgøres i månedsbalancen til deres værdier i det seneste årsregnskab. Månedsindberetningerne for januar og februar måned baseres dog på værdierne i det foreløbige årsregnskab, jf. dog § 130, stk. 3.
Transaktioner, som er foretaget efter udløbet af sidste regnskabsår, indgår med transaktionsværdierne.
Aktiver, passiver, og ikke-balanceførte poster i fremmed valuta, opgøres efter samme principper som beskrevet i stk. 1 og 2, idet de dog optages til de pr. ultimo måneden af Danmarks Nationalbank offentliggjorte valutakurser. For valutaer, for hvilke Nationalbanken ikke offentliggør en kurs, anvendes en skønnet kurs.
Forskellen mellem den i stk. 3 beregnede værdi og den bogførte værdi af de nævnte aktiver og passiver opføres som et nettobeløb, valutaagio, under kreditpost 5.1.
Kursreguleringer, bortset fra valutakursreguleringer, samt afskrivninger og hensættelser foretaget i forbindelse med instituttets (koncernens) opgørelse af kvartals-/halvårsregnskab, jf. kapitel 12, må ikke indvirke på posterne i månedsbalancen.
Debetpost 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. samt debetpost 4. Udlån skal opgøres efter fradrag af eventuelle hensættelser i årsregnskabet.
§ 122
I den 13. månedsindberetning, jf. § 142, værdiansættes posterne på samme måde som i det foreløbige årsregnskab, jf. dog § 130, stk. 3.
§ 123
Debetpost 3.2. Tilgodehavender hos egne filialer i udlandet/den øvrige del af instituttet. I indberetninger fra instituttet ekskl. udenlandske filialer posteres her det samlede tilgodehavende hos egne filialer i udlandet som et mellemværende med valutaudlændinge.
I indberetninger fra filialer i udlandet posteres her tilgodehavender hos instituttet, ekskl. udenlandske filialer, som et mellemværende med valutaindlændinge, mens tilgodehavender hos instituttets øvrige filialer i udlandet posteres som et mellemværende med valutaudlændinge.
§ 124
Debetpost 3.4. Checks m.v. Her posteres alle checks, inkl. checks trukket på centralbanker.
§ 125
Debetpost 5. Obligationer m.v. Værdipapirer, hvor udstederen er hjemmehørende i Danmark, posteres under mellemværender med valutaindlændinge, medens værdipapirer, hvor udstederen er hjemmehørende i udlandet, posteres under mellemværender med valutaudlændinge.
§ 126
Debetpost 5.1. Obligationer m.v. udstedt af stater. Ved skatkammerbeviser under denne debetpost forstås ikke-rentebærende statspapirer med en oprindelig løbetid på til og med 1 år. Ved gældsbeviser under denne debetpost forstås øvrige statspapirer med en oprindelig løbetid på til og med 2 år.
§ 127
Debetpost 5.4. Egne obligationer m.v. Certifikater, obligationer og beviser for efterstillede kapitalindskud, som er posteret under kreditpost 3. Udstedte obligationer m.v. henholdsvis kreditpost 7. Efterstillede kapitalindskud som mellemværender med valutaudlændinge, jf. § 129, posteres, hvis de overgår til egen beholdning, også under debetpost 5.4. som mellemværender med valutaudlændinge.
§ 128
Kreditpost 1.2. Gæld til egne filialer i udlandet/den øvrige del af instituttet. I indberetninger fra instituttet, ekskl. udenlandske filialer, posteres her den samlede gæld til egne filialer i udlandet som et mellemværende med valutaudlændinge.
I indberetninger fra filialer i udlandet posteres her gæld til instituttet, ekskl. udenlandske filialer, som et mellemværende med valutaindlændinge, mens gæld til instituttets øvrige filialer i udlandet posteres som et mellemværende med valutaudlændinge.
§ 129
Kreditpost 3. Udstedte obligationer m.v. og kreditpost 7. Efterstillede kapitalindskud. Certifikater, obligationer og beviser for efterstillede kapitalindskud, som er udstedt med henblik på salg i udlandet, posteres som mellemværender med valutaudlændinge.
§ 130
Kreditpost 5. Diverse driftsposter. Valutaagio posteres under kreditpost 5.1., jf. det i § 121, stk. 4, anførte.
Under kreditpost 5.2. Andet føres alle betalinger (indbetalinger minus udbetalinger), som vedrører resultatopgørelsens post 1-5, 7, 8, 10, 13 og 14, jf. det i denne bekendtgørelses kapitel 6 anførte, under mellemværender med valutaindlændinge i danske kroner.
Årets nettoresultat posteres under kreditpost 5.2. Andet i tiden indtil regnskabets godkendelse på generalforsamlingen/repræsentantskabsmødet. Reserverne skal således stå uændrede, indtil overskudsfordelingen er foretaget på generalforsamlingen/repræsentantskabsmødet.
Under kreditpost 5.2. Andet posteres endvidere eventuelle periodeafgrænsningsposter netto, idet debetposten indgår med negativt fortegn og kreditposten med positivt fortegn.
§ 131
Kreditpost 7. Efterstillede kapitalindskud og kreditpost 8. Egenkapital. Disse poster udfyldes ikke af filialer i udlandet.
§ 132
Supplerende oplysninger post 5. Køb og salg af fonds på termin m.v. (FAl0). Fondsterminsforretninger (inklusive futures) optages i månedsbalancer m.v. til de aftalte terminskurser. Optioner optages til den nominelle værdi af de underliggende værdipapirer. Hvis udstederen af det underliggende værdipapir er valutaudlænding, posteres forretningen som et mellemværende med valutaudlændinge, mens den posteres som et mellemværende med valutaindlændinge, hvis udstederen af det underliggende værdipapir er valutaindlænding.
§ 133
Supplerende oplysninger, post 7. Afgivne garantier. (FAll) Hvis garantien er stillet over for en valutaindlænding, posteres garantien som et mellemværende med valutaindlændinge. Hvis garantien er stillet over for en valutaudlænding, posteres den som et mellemværende med valutaudlændinge. Bestemmelser om skemaer for renterisiko og valutarisiko.
§ 134
Renterisiko. På skema FAl2 (KAl2) opgør instituttet (koncernen) renterisikoen på beholdningen af børsnoterede kroneobligationer m.v. Skemaet udfyldes i overensstemmelse med de i bilag 1 anførte retningslinier.
§ 135
Valutarisiko. På skema FAl3 (KAl3) og FAl4 (KAl4) opgør instituttet (koncernen) valutarisikoen på sine valutapositioner. Opgørelsen af valutapositionerne foretages i overensstemmelse med de i bilag 2 anførte retningslinier.
Bestemmelser om kvartals- og halvårsregnskaber.
Bestemmelser om kvartals- og halvårsregnskaber.
§ 136
Kvartalsregnskaber specificeres i overensstemmelse med fællesform E. Skemaerne benævnes FE for institutter og KE for koncerner.
Ved udarbejdelsen af kvartals- og halvårsregnskaberne finder bestemmelserne i kapitlerne 1-10 anvendelse, medmindre andet fremgår af bestemmelser i dette kapitel eller af de i stk. 1 nævnte skemaer.
§ 137
Ved halvårsregnskabet forstås resultatopgørelsen for første og andet kvartal og balancen for andet kvartal med tilhørende noter.
§ 138
Afskrivninger og hensættelser på debitorer m.v. opgøres efter en gennemgang af udestående fordringer m.v. og af den risiko, som instituttets engagementer måtte rumme på opgørelsestidspunktet. Reglerne i § 67 finder tilsvarende anvendelse.
Hensættelserne på opgørelsestidspunktet må ikke have form af en periodisering af årets hensættelser. Hensættelserne på opgørelsestidspunktet må heller ikke opgøres som de forventede hensættelser på årsbasis.
§ 139
Instituttets resultat før skat føres i balancen under passivpost 7a. Resultat år til dato.
§ 140
Aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger, jf. bank- og sparekasselovens § 24, stk. 9, opgøres på skemaerne FE7-9 (KE7-9) i overensstemmelse med de i bilag 3 anførte retningslinier.
Indsendelse og ofentliggørelse.
Indsendelse og ofentliggørelse.
§ 141
Månedsbalancer m.v. Pengeinstitutter, selskaber omfattet af lov om visse kreditinstitutter og filialer af kreditinstitutter med hjemsted uden for De Europæiske Fællesskaber indberetter for hver måned på maskinlæsbart medium til Danmarks Nationalbank, således at de er Nationalbanken i hænde senest 8 arbejdsdage efter udløbet af den pågældende måned: 1. FAl-14 for instituttet. 2. FA3-11 for instituttet, ekskl. udenlandske filialer. 3. FA3-11 for hver enkelt udenlandsk filial.
Pengeinstitutter og selskaber omfattet af lov om visse kreditinstitutter, hvis arbejdende kapital ved udgangen af sidste regnskabsår var mindre end 100 mio. kr., skal alene indsende FAl-2 og FAl2 vedrørende den sidste måned i hvert kvartal til Finanstilsynet, således at disse er Finanstilsynet i hænde senest 8 arbejdsdage efter udløbet af et kvartal.
Koncerner indberetter for hver måned på maskinlæsbart medium til Danmarks Nationalbank KAl-2 og KA 12-14, således at de er Nationalbanken i hænde senest 15 arbejdsdage efter udløbet af den pågældende måned.
Såfremt instituttet (koncernen) foretager ændringer i det indberettede materiale, skal disse ændringer snarest muligt indberettes til Nationalbanken. De i stk. 2 nævnte institutter skal dog indberette eventuelle ændringer til Finanstilsynet.
Overgangsbestemmelser.
Overgangsbestemmelser.
§ 152
Opskrivningshensættelser fra før 1. januar 1991 behandles efter reglerne i § 62, dog således at beløbet tillige kan anvendes til nødvendig nedskrivning på andre anlægsaktiver.
§ 153
Finansieringsinstituttet for Industri og Håndværk kan indtil videre uanset bestemmelsen i § 68, stk. 1, undlade at kursregulere fast forrentede fordringer, der er dækket af tilsvarende fast forrentet gæld.
Straffebestemmelser.
Straffebestemmelser.
§ 154
Overtrædelse af bestemmelserne i § 3, §§ 5-8, §§ 11-57, § 58, stk. 1, § 59, stk. 1, § 60, stk. 1, § 61, § 62, stk. 1, 2. pkt., stk. 2 og 3, § 63, stk. 1 og 3, § 65, § 66, stk. 1, 2 og 5, § 67, stk. 1, 3, 4, 5, 6, 7 og 9, §§ 68-73, § 74, stk. 1 og 6, § 75, § 77, § 99, § 102, § 104, §§ 105-114 og §§ 118-136, straffes med bøde eller hæfte, for så vidt højere straf ikke er forskyldt efter borgerlig straffelov.
Ikrafttrædelse.
Ikrafttrædelse.
§ 155
Denne bekendtgørelse træder i kraft den 20. januar 1993 med virkning for regnskabsåret 1993.
Samtidig med denne bekendtgørelses ikrafttræden ophæves bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, visse kreditinstitutter og visse spare- og udlånsvirksomheder af 17. december 1990.
Bilag 1
Vejledning vedrørende udfyldelse af skema FAl2 (KA12).
- Beregningerne omfatter:
- Samtlige kroneobligationer med en til indfrielsestidspunktet gældende fast rente, noteret på Københavns Fondsbørs bortset fra indeksobligationer, aktiekonvertible obligationer samt udtrukne obligationer.
- Skatkammerbeviser samt andre ikke-rentebærende papirer, som Københavns Fondsbørs beregner kurskorrektionsfaktorer for.
- Spot- og terminsforretninger samt optioner og futures baseret på de under nr. 1 og 2 nævnte værdipapirer.
- Beregningen af kursrisikoen finder sted for hver fondskode ved anvendelse af den af Københavns Fondsbørs beregnede kurskorrektionsfaktor. De konkrete beregninger er anskueliggjort under punkt 4.
For hver fondskode baseres beregningen på instituttets bogførte beholdning til pålydende værdi ultimo måneden korrigeret for indgåede uafviklede spot-, termins-, futures- og optionsforretninger. Resultatet divideres med den af Københavns Fondsbørs opgjorte kurskorrektionsfaktor for den pågældende fondskode multipliceret med 100, og dette resultat, summeret over samtlige fondskoder, indføjes i posterne 1.7 og 2.7. Den matematiske beregningsformel er følgende:
I t t sigma (Ni + Ki + Ki - Si - Si)/(100 x ki) i = 1
hvor
- I betegner antallet af fondskoder i beholdningen eller i indgåede uafviklede forretninger.
- Ni betegner den bogførte beholdning af fondskode i opgjort til pålydende værdi.
- Ki betegner den pålydende værdi af indgåede, men endnu uafviklede spotforretninger (køb) i fondskode i.
t
- Ki betegner summen af:
- For købsterminsforretninger: Den pålydende værdi af indgåede, men endnu uafviklede forretninger i fondskode i.
- For købsfutures: Den pålydende værdi af de underliggende obligationer i fondskode i.
- For erhvervede købsoptioner og skrevne salgsoptioner: Den pålydende værdi af de underliggende obligationer i fondskode i multipliceret med den numeriske værdi af optionernes deltaværdi.
- Si betegner den pålydende værdi af indgåede, men endnu uafviklede spotforretninger (salg) i fondskode i.
t
- Si betegner summen af:
- For salgsterminsforretninger: Den pålydende værdi af indgåede, men endnu uafviklede forretninger i fondskode i.
- For salgsfutures: Den pålydende værdi af de underliggende obligationer i fondskode i.
- For skrevne købsoptioner og erhvervede salgsoptioner: Den pålydende værdi af de underliggende obligationer i fondskode i multipliceret med den numeriske værdi af optionernes deltaværdi.
- ki betegner kurskorrektionsfaktoren for fondskode i som opgjort af Københavns Fondsbørs.
Opgørelsen af optionernes deltaværdi er beskrevet i afsnit 5.
- Institutterne skal ved beregningerne anvende ultimokorrektionsfaktoren, således som den beregnes af Københavns Fondsbørs.
- Regneeksempel
Det antages, at et instituts fondsbeholdning samt indgåede, men endnu uafviklede spot-, termins-, futures- og optionsforretninger ultimo måneden kan specificeres på følgende måde:
Fondskoder 12 % S 2001 9 % Krf. 2006 Ultimo korrektionsfaktor 0,22 0,18 Beholdning 10.000.000 kr. 0 kr. Køb spot 50.000 kr. 0 kr. Køb på termin 150.000 kr. 0 kr. Erhvervet købsoption 0 kr. 5.000.000 kr. Salg spot 50.000 kr. 0 kr. Salg på termin 100.000 kr. 0 kr. Salgsfuture 0 kr. 2.000.000 kr. Skrevet købsoption 0 kr. 6.000.000 kr.
Ovenstående beløb angiver obligationernes pålydende værdi, for futures og optioner den pålydende værdi af den underliggende obligation eller det underliggende obligationsindeks.
For at kunne bestemme optionernes deltaværdier kræves følgende yderligere oplysninger:
a) Erhvervet købsoption: nom. 5 mio. kr.
Aftalekurs: 89,00
Underliggende obligations spotkurs: 95,20 Optionens restløbetid er længere end to måneder. B = 100 x (95,20 - 89,00) / 89,00 = 6,97 D = 0,80, jf. afsnit 5.
b) Skrevet købsoption: nom. 6 mio. kr.
Aftalekurs: 93,00
Underliggende obligations spotkurs: 95,20 Optionens restløbetid er længere end to måneder.
B = 100 x (95,20 - 93,00) / 93,00 = 2,37
D = 0,50, jf. afsnit 5.
Herefter kan posterne 1.1 - 1.6 på skema FAl2 (KAl2) udfyldes:
1.000 kr. 1.1 Bogført beholdning: 10.000 1.2 Køb spot: 50 1.3 Køb på termin m.v.: 150 + 0,8 x 5000 = 4.150 1.4 Salg spot: 50 1.5 Salg på termin m.v.: 100 + 2000 + 0,5 x 6000 = 5.100 1.6 Risikobehæftede position: 9.050
Post 1.7 på FAl2 (KAl2) (i 1.000 kr.) opgøres til
(10.000 + 50 + 150 - 50 - 100) / (100 x 0,22)
- (0,80 x 5.000 - 2.000 - 0,50 x 6.000) / (100 x 0,18)
= 457 - 56
= 401
Endelig opgøres post 1.8. Aktuel kursværdi af den underpost 1.1 angivne bogførte beholdning.
Da de to fondskoders kurser er henholdsvis 109,15 og 95,20, bliver beløbet: 1,0915 x 10.000 + 0,9520 x 0 = 10.915.
- Fastsættelse af deltaværdier
Deltaværdien »D« udtrykker forretningens kursværdis følsomhed overfor kursændringer på den handlede obligation/den underliggende obligation.
For spotforretninger, terminsforretninger og futures er deltaværdie
n 1.
Købsoptioner har en deltaværdi mellem 0 og 1, mens salgsoptioner har en deltaværdi mellem -1 og 0. For såvel købs som salgsoptioner gælder, at deltaværdien blandt andet er afhængig af optionens restløbetid og af forholdet mellem aftalekursen og den underliggende obligations kurs.
Til bestemmelse af optioners deltaværdi findes
s hjælpestørrelsen B.
B = 100 x (K-A)/A for erhvervede og skrevne købsoptioner
B = 100 x (A-K)/A for erhvervede og skrevne salgsoptioner
hvor
A = Optionens aftalekurs
K = Den underliggende obligations kurs.
Herefter kan deltaværdien D findes.
- Deltaværdier for optioner med restløbetider på 2 måneder eller derunder.
Købsoptioner Salgsoptioner B < - 3 D = 0,01 D = -0,01 -3 <- B < 3 D = 0,50 D = -0,50 3 <- B D = 1,00 D = -1,00 2. Deltaværdier for optioner med restløbetider på mere end 2 måneder. Købsoptioner Salgsoptioner B < -15 D = 0,01 D = -0,01 -15 <- B < - 5 D = 0,20 D = -0,20 - 5 <- B < 5 D = 0,50 D = -0,50 5 <- B < 15 D = 0,80 D = -0,80 15 <- B D = 1,00 D = -1,00
Bilag 2
Vejledning vedrørende udfyldelse af FA 13-14 samt KA 13-14.
På FA 13-14 opgøres positioner i en række valutaer for instituttet ekskl. filialer i udlandet, for filialer i udlandet samt for instituttet inkl. filialer i udlandet. Endvidere beregnes udtryk for instituttets samlede valutakursrisiko. En tilsvarende opgørelse for koncernen fremgår af KA 13-14.
- Opgørelse af positioner i de enkelte valutaer.
1.1 Hvilke mellemværender er omfattet.
Ved opgørelsen af positionen i den enkelte valuta medtages mellemværender i den pågældende valuta, hvor instituttet selv bærer valutarisikoen.
Ved mellemværender forstås alle aktiver, passiver og ikke-balanceførte poster samt andre rettigheder og forpligtelser, der tilkommer eller påhviler instituttet, herunder tilgodehavende og skyldige renter (optjente renter pr. opgørelsestidspunktet). Ved mellemværender i fremmed valuta forstås også kronemellemværender, hvis værdi reguleres i forhold til kursen på fremmed valuta.
Alle mellemværender opgøres efter fradrag af hensættelser.
Ved puljepensionsmidler, hvor kundens indskud er i danske kroner, mens modværdien er placeret i fremmed valuta, bæres valutarisikoen af kunden. Valutamellemværender i forbindelse med puljepensionsmidler skal derfor ikke medtages ved opgørelsen af instituttets valutapositioner.
Blandt andet af praktiske årsager skal heller ikke følgende valutamellemværender medtages:
- Garantidebitorer og afgivne garantier.
- Fremtidige kendte rentebeløb. (Derimod medtages tilgodehavende og skyldige renter, jf. nedenfor).
- Fremtidige, kendte ikke-finansielle resultatposter, f.eks. lønninger, gebyrindtægter og husleje.
1.2 Værdiansættelse af mellemværender.
Ved værdiansættelse af mellemværender i fremmed valuta er det for alle mellemværender muligt at anvende nutidsværdi. For visse mellemværender er der mulighed for en alternativ opgørelse.
1.2.1 Værdiansættelse ved anvendelse af nutidsværdi.
Anvendelsen af nutidsværdi er den metode, der giver det bedste udtryk for positionen i den enkelte valuta. En nutidsværdiopgørelse indebærer, at alle fremtidige betalinger tilbagediskonteres til opgørelsestidspunktet med markedsrenten for den pågældende valuta og løbetid. I nogle tilfælde er det vanskeligt at fastslå, hvad markedsrenten er. I så fald kan instituttet anvende en skønnet værdi for markedsrenten.
Konsekvenserne af anvendelse af nutidsværdi er følgende:
- Beholdninger af noterede værdipapirer optages til kursværdi med tillæg/fradrag for eventuelle tilgodehavende/skyldige renter (optjente renter pr. opgørelsestidspunktet). Derimod skal eventuelle fremtidige renter/udbytter ikke tillægges, idet nutidsværdien af disse indgår i værdipapirets kursværdi. Unoterede værdipapirer optages i overensstemmelse med værdiansættelsesreglerne for kvartals- og årsregnskaber. Tilgodehavende og skyldige renter medtages i opgørelsen.
- Fast forrentede udlån, indlån, korrespondentmellemværender og efterstillede kapitalindskud optages til nutidsværdi beregnet ved tilbagediskontering af fremtidige betalinger med markedsrenten. Tilgodehavende og skyldige renter ind går i opgørelsen. Kun i de tilfælde, hvor mellemværendets rente svarer til markedsrenten, vil den således opgjorte værdi være i overensstemmelse med værdien ifølge reglerne for kvartals- og årsregnskaber med tillæg/fradrag for til godehavende/skyldige renter.
- Variabelt forrentede udlån, indlån, korrespondentmellemværender og efterstillede kapitalindskud optages i overensstemmelse med værdiansættelsesreglerne for kvartals- og årsregnskaber. Tilgodehavende og skyldige renter medtages i opgørelsen.
- Valutaterminsforretninger og valutaspotforretninger i en fremmed valuta mod danske kroner indgår med det handlede beløb tilbagediskonteret fra det aftalte afviklingstidspunkt til opgørelsestidspunktet med den relevante markedsrente for den pågældende fremmede valuta. For valutaterminsforretninger og valutaspotforretninger i en fremmed valuta mod en anden fremmed valuta skal opgørelsen foretages for hver af de to valutaer.
- Valutafutures baseret på en fremmed valuta mod danske kroner indgår med det underliggende beløb (kontraktens hovedstol) tilbagediskonteret fra aftaletidspunktet (exercise date) til opgørelsestidspunktet med markedsrenten for den fremmede valuta. For valutafutures i en fremmed valuta mod en anden fremmed valuta skal opgørelsen foretages for hver af de to valutaer.
- Valutaoptioner baseret på en fremmed valuta mod danske kroner indgår med optionens spot-delta multipliceret med det underliggende beløb (kontraktens hovedstol). For valutaoptioner i en fremmed valuta mod en anden fremmed valuta skal opgørelsen foretages for hver af de to valutaer.
- Valutaswaps , der indebærer faktiske eller beregningsmæssige betalinger i danske kroner og i en fremmed valuta: Betalingerne i den fremmede valuta tilbagediskonteres med markedsrenten for den pågældende valuta. For valutaswaps, der indebærer faktiske eller beregningsmæssige betalinger i flere fremmede valutaer, skal opgørelsen foretages for hver af de fremmede valutaer.
- Renteswaps (betalinger i samme fremmede valuta): Nettobetalingerne inkl. tilgodehavende/skyldige renter tilbagediskonteres med markedsrenten for den fremmede valuta.
- De terminsforretninger, futures og optioner , der er baseret på værdipapirer i fremmed valuta, samt FRA'er i fremmed valuta og lignende instrumenter medtages med instrumentets markedsværdi. Det er væsentligt at bemærke, at det ikke er værdien af det underliggende aktiv/den syntetiske hovedstol, som skal medtages.
- Materielle og immaterielle aktiver samt øvrige aktiver og passiver , der ikke er nævnt ovenfor, og som er bogført i fremmed valuta, medtages i overensstemmelse med værdiansættelsesreglerne for kvartals- og årsregnskaber.
Som et simpelt eksempel på anvendelsen af den beskrevne opgørelsesmåde betragtes følgende mellemværender i fremmed valuta:
- Et udlån på 100 USD med en restløbetid på 1 år og en fast rente på 10 pct., der forfalder om et år. Der er på opgørelsestidspunktet ingen tilgodehavende eller skyldige renter.
- En valutaterminsforretning, der indebærer salg af 110 USD mod DKK om et år.
Idet det forudsættes, at 1-års markedsrenten i USD er 10 pct. p.a., kan nutidsværdien af udlånets fremtidige betalinger opgøres til (100+10)/(1+0,10) USD = 100 USD.
Eftersom udlånets faste rente er lig med markedsrenten, er nutidsværdien lig med værdien ifølge værdiansættelsesreglerne for kvartals- og årsregnskaber.
Tilsvarende kan nutidsværdien af valutaterminsforretningens USD-betalinger opgøres til 100 USD.
Antages det, at 1-års USD-renten stiger til 15 pct. p.a., vil det have følgende konsekvenser:
Nutidsværdien af udlånet falder til (100+10)/(1+0,15) USD = 95,65 USD.
Nutidsværdien afviger dermed fra den bogførte værdi.
Tilsvarende falder nutidsværdien af valutaterminsforretningens USD-betaling til 95,65 USD.
Uanset renteniveau og dollarkurs dækker de to mellemværender hinanden, hvilket ikke er overraskende, da størrelsen og den tidsmæssige placering af USD-betalingerne er ens.
1.2.2 Alternativ metode til værdiansættelse.
Som anført ovenfor er anvendelsen af nutidsværdier den metode, der giver det bedste udtryk for positionen i den enkelte valuta. Da de øvrige regnskabsregler for kreditinstitutter kun i et vist omfang indebærer anvendelse af nutidsværdier, og da det for nogle institutter kan være vanskeligt at bestemme alle tilgodehavende og skyldige renter, kan metoden imidlertid medføre visse praktiske problemer.
Ved opgørelsen af positionen i den enkelte valuta gives der derfor for nedennævnte mellemværender mulighed for at anvende følgende alternativer til værdiansættelsesreglerne i afsnit 1.2.1:
- Fast forrentede udlån, indlån, korrespondentmellemværender og efterstillede kapitalindskud kan medtages til værdien ifølge reglerne for kvartals- og årsregnskaber. Instituttet kan undlade at medtage tilgodehavende og skyldige renter.
- For værdipapirbeholdninger, valutaterminsforretninger, valutaspotforretninger, valutafutures, valutaoptioner og valutaswaps kan beregningen af nutidsværdi baseret på markedsrenten på opgørelsestidspunktet erstattes af nutidsværdien baseret på en historisk markedsrente. Dette forudsætter , at mellemværendet er dækket af et andet mellemværende, der har samme nutidsværdi ved den pågældende historiske rente, og at det pågældende andet mellemværende også medtages til nutidsværdien ved den historiske rente. Endvidere kan instituttet undlade at medtage tilgodehavende og skyldige renter.
- De terminsforretninger, futures og optioner , der er baseret på værdipapirer i fremmed valuta, samt renteswaps, FRA'er i fremmed valuta og lignende instrumenter kan instituttet undlade at medtage i opgørelsen.
Mellemværender, der ikke er omfattet af punkterne 1-3, skal altid medtages med nutidsværdien, jf. afsnit 1.2.1.
Finanstilsynet anbefaler institutterne at arbejde henimod nutidsværdiprincippet for alle mellemværender samt at medtage tilgodehavende og skyldige renter.
Instituttet bør tilstræbe konsistens i den samlede opgørelse. Det vil sige, at hvis der er mellemværender, der bruges til at dække hinanden, f.eks. et fast forrentet udlån og salg af valuta på termin/ansvarlig indskudskapital (begge poster lydende i samme valuta), bør instituttet medtage dem efter samme princip.
1.3 Hvilke valutaer er omfattet.
Beregningerne omfatter alle valutaer, der er noteret i København, ekskl. islandske kroner, australske dollars og New Zealandske dollars.
En position i islandske kroner, australske dollars, New Zealandske dollars eller i en unoteret valuta medtages på FA 14, hvis modværdien af instituttets position i den pågældende valuta overstiger 1 mio. kr. og samtidig overstiger 0,5 pct. af instituttets egenkapital (kreditpost 8). Tilsvarende medtages en position i islandske kroner, australske dollars, New Zealandske dollars eller i en unoteret valuta på KA 14, hvis modværdien af koncernens position i den pågældende valuta overstiger 1 mio. kr. og samtidig overstiger 0,5 pct. af koncernens egenkapital.
- Opgørelse af den samlede valutakursrisiko.
2.1 Indikator 1.
Institutter, der ikke indberetter oplysninger for koncernen, skal beregne indikator 1 på FA 14.
De øvrige institutter skal ikke beregne indikator 1 på FA 14, men indikator 1 på KA 14.
Indikatoren beregnes på grundlag af instituttets henholdsvis koncernens positioner i de noterede valutaer, ekskl. islandske kroner, australske dollars og New Zealandske dollars.
Beregningen sker på følgende måde:
Positionerne i de valutaer, hvori instituttet/koncernen har en positiv (lang) position, sammenlægges.
Endvidere sammenlægges positionerne i de valutaer, hvori instituttet/koncernen har en negativ (kort) position, og den numeriske værdi af summen beregnes.
Indikator 1 er lig med det største af de to fremkomne tal.
Metoden kan belyses ved et eksempel, hvor et institut har følgende positioner i noterede valutaer opgjort i 1.000 kr.:
USD : 10
GBP : -8
DEM : -3
SEK : -5
NOK : 2
øvrige noterede valutaer: 0
Summen af de positive positioner er 10+2 = 12.
Summen af de negative positioner er -8-3-5 = -16.
Den numeriske værdi heraf er 16.
Da 16 er større end 12, er indikator 1 lig med 16.
Indikator 1 kan give en vis ide om den samlede valutakursrisiko, men er ikke noget præcist udtryk herfor, da der ved beregningen ikke tages hensyn til forskelle i de forskellige valutaers volatilitet og indbyrdes samvariation. Som følge heraf skal visse institutter beregne indikator 2, jf. nedenfor.
2.2 Indikator 2.
Indikator 2 på FA 14 beregnes af de institutter, hvor indikator 1 på FA 14 udgør mere end 25 pct. af instituttets egenkapital (kreditpost 8).
Tilsvarende beregnes indikator 2 på KA 14 af de koncerner, hvor indikator 1 på KA 14 udgør mere end 25 pct. af koncernens egenkapital.
Finanstilsynet kan bestemme, at et institut/en koncern skal beregne indikator 2 på FA l4/KA 14.
Indikator 2 udtrykker den samlede valutakursrisiko mere præcist end indikator 1, idet der ved beregningen af indikator 2 tages hensyn til forskelle i de forskellige valutaers volatilitet og indbyrdes samvariation.
Inddragelsen af valutaernes volatilitet skyldes, at risikoen ved en åben position i en valuta, der svinger meget i forhold til danske kroner, er større end risikoen ved en tilsvarende position i en valuta, der er forholdsvis stabil i forhold til danske kroner.
Ved at inddrage valutaernes indbyrdes samvariation tages der hensyn til, at nogle valutaer er knyttet til hinanden, således at de i et vist omfang varierer i takt i forhold til danske kroner. En positiv position i en valuta kan i så tilfælde i større eller mindre grad dækkes af en negativ position i en anden valuta.
2.2.1 Beregning af indikator 2.
Indikator 2 er lig med 2,58 x Sp, hvor Sp er spredningen af ændringerne i værdien af samtlige åbne valutapositioner. For at kunne beregne Sp er det nødvendigt at kende positionerne i hver af de noterede valutaer, ekskl. islandske kroner, australske dollars og New Zealandske dollars. Endvidere kræves kendskab til de pågældende valutaers varianser og covarianseri. 1) Varianser og covarianser estimeres hvert kvartal af Finanstilsynet på grundlag af det seneste års dagligt observerede valutakurser, og resultaterne udsendes til institutternes edb-centraler.
- Sp er som anført spredningen af ændringerne i værdien af samtlige åbne valutapositioner. Spredningen er defineret som kvadratroden af variansen. Variansen fremgår af nedenstående variansudtryk.
Hvis mi betegner kroneværdien af en (åben) position i valuta nr. i på tidspunkt t, og pi betegner den relative ændring i valutakursen (k) fra tidspunkt t til t+l, det vil sige p = (k(t+l)-k(t))/k(t), så er den samlede ændring i værdien af positionerne i kroner:
n sigma mi pi i=1
hvor n er lig antallet af fremmede valutaer.
Variansen heraf er:
Sp2 = m12Var(p1) + m22 Var(p2) + ... + mn2
Var(pn)
- 2m1 m2 Cov(p1, p2) + 2m1 m3 Cov(p1, p3)
- ... 2mn-1 mn Cov(pn-1, pn).
Bemærk, at formlens 1. linie indeholder variansen for de enkelte valutaer, mens 2. og 3. linie indeholder den indbyrdes samvariation mellem alle kombinationer af valutaerne.
2.2.2 Fortolkning af indikator 2.
Indikator 2 beregnes på grundlag af positionerne i de enkelte
valutaer samt skøn over den fremtidige kursudvikling.
En indikatorværdi på x udtrykker, at såfremt instituttet ikke ændrer positionerne i det følgende døgn, er der en sandsynlighed på 0,5 pct. for, at instituttet får et kurstab, der overstiger x.
Det forudsættes her, at kursgevinster og -tab er normalfordelte, og at forudsigelsen af den fremtidige kursudvikling kan baseres på den konstaterede udvikling i valutakurserne i det foregående år.
Det er væsentligt at være opmærksom på, at indikatoren skal fortolkes med varsomhed. Under uheldige omstændigheder kan tabene blive langt større end svarende til indikatorens størrelse og indtræffe hyppigere end svarende til en sandsynlighed på 0,5 pct. Endvidere vil sandsynligheden for tab over en given størrelse vokse, hvis en position holdes i mere end et døgn.
Bilag 3
Vejledning til opgørelse af korrigerede beholdninger på FE7-9/KE7-9.
Ifølge bank- og sparekasselovens § 24, stk. 9, skal der korrigeres for uafviklede aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ved opgørelsen af beholdningerne ifølge lovens § 24, stk. 2, 1. pkt., § 24, stk. 2, 2. pkt., og § 24, stk. 5.
Nedenfor beskrives korrektionerne på FE7/KE7, FE8/KE8 og FE9/KE9.
- FE7/KE7: Opgørelse ifølge bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt.
Under post A. Beholdning af kvalificerede andele angives kvalificerede andele som defineret i bank- og sparekasselovens § 7b, stk. 2.
Risikoen ved disse andele kan forøges eller formindskes ved indgåede uafviklede spot- og terminsforretninger, futures og optioner. Under post B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger er der taget hensyn til effekten af disse forretninger. Post B beregnes på følgende måde:
For hver kvalificeret andel tages udgangspunkt i beløbet under post A.
Hertil lægges uafviklede købsspot- og købsterminsforretninger i det pågældende papir, mens uafviklede salgsspot- og salgsterminsforretninger fratrækkes. Forretningerne indgår med kursværdien af det handlede papir.
Endvidere tillægges kursværdien af de underliggende papirer i købte futures, mens kursværdien af de underliggende papirer i solgte futures fratrækkes.
For erhvervede købsoptioner og skrevne salgsoptioner multipliceres kursværdien af de underliggende papirer med optionens delta, som den fremgår af afsnit 4 nedenfor, og produktet tillægges den ovenstående sum.
Tilsvarende multipliceres kursværdien af de underliggende papirer for skrevne købsoptioner og erhvervede salgsoptioner med optionens delta, og produktet fratrækkes ovennævnte sum.
Opgørelserne omfatter futures og optioner, hvor det pågældende papir er det underliggende instrument. Derimod omfatter opgørelsen ikke futures og optioner, hvor det underliggende instrument er et indeks, hvor det pågældende papir indgår.
Ovenstående korrektion for spot- og terminsforretninger, futures og optioner foretages for hver kvalificeret andel, der indgår under post A, og der fremkommer herved for hver af disse andele et tal, der er positivt, negativt eller nul.
De fremkomne positive tal lægges sammen, og summen medtages under post B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger.
- FE8/KE8: Opgørelse ifølge bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt.
Under post A. Beholdning af instituttets erhvervede kapitalandele medtages summen af aktier m.v., kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele samt kapitalandele i tilknyttede virksomheder.
Risikoen ved disse andele kan forøges eller formindskes ved indgåede uafviklede spot- og terminsforretninger, futures og optioner. Under post B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger er taget hensyn til effekten af disse forretninger. Post B beregnes på følgende måde:
Beregningerne omfatter alle kapitalandele, der indgår under post A, eller som indgår i uafviklede spot- eller terminsforretninger, futures eller optioner. Endvidere omfatter beregningerne alle aktieindeks, der er det underliggende aktiv i futures eller optioner.
For hver kapitalandel/indeks foretages følgende beregning, der svarer til den under afsnit 1 angivne:
Beholdningen under post A, der kan være nul, tillægges uafviklede købsspot- og købsterminsforretninger i det pågældende papir, mens uafviklede salgsspot- og salgsterminsforretninger fratrækkes. Forretningerne indgår med kursværdien af det handlede papir.
Endvidere tillægges kursværdien af de underliggende papirer/indeks i købte futures, mens kursværdien af de underliggende papirer/indeks i solgte futures fratrækkes.
For erhvervede købsoptioner og skrevne salgsoptioner multipliceres kursværdien af de underliggende papirer/indeks med optionens delta, som den fremgår af afsnit 4 nedenfor, og produktet tillægges den ovenstående sum.
Tilsvarende multipliceres kursværdien af de underliggende papirer for skrevne købsoptioner og erhvervede salgsoptioner med optionens delta, og produktet fratrækkes ovennævnte sum.
For hver kapitalandel/aktieindeks fremkommer et beløb, der kan være positivt, negativt eller nul.
Summen af de positive beløb beregnes. Endvidere beregnes den numeriske værdi af summen af de negative beløb.
Post B er da lig med det største af disse to tal.
- FE9/KE9: Opgørelse ifølge bank- og sparekasselovens § 24, stk. 5.
Under post A. Beholdning af egne aktier føres instituttets/koncernens beholdning af egne aktier opgjort til nominel værdi.
Under post B. Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger er korrigeret for egne aktier købt spot eller på termin samt futures og optioner, hvor egne aktier er det underliggende aktiv.
Post B beregnes på følgende måde:
Beholdningen fra post A tillægges uafviklede købsspot- og købsterminsforretninger i egne aktier, mens uafviklede salgsspot- og salgsterminsforretninger i egne aktier fratrækkes. Forretningerne indgår med det handlede papirs nominelle værdi.
Endvidere tillægges den nominelle værdi af egne aktier i købte futures, mens den nominelle værdi af egne aktier i solgte futures fratrækkes.
For erhvervede købsoptioner og skrevne salgsoptioner multipliceres den nominelle værdi af underliggende egne aktier med optionens delta, som den fremgår af afsnit 4 nedenfor, og produktet tillægges den ovenstående sum.
Tilsvarende multipliceres den nominelle værdi af underliggende egne aktier i skrevne købsoptioner og erhvervede salgsoptioner med optionens delta, og produktet fratrækkes ovennævnte sum.
Opgørelsen omfatter futures og optioner, hvor egne aktier er det underliggende instrument. Derimod omfatter opgørelsen ikke futures og optioner, hvor det underliggende instrument er et indeks, hvor egne aktier indgår.
Den således korrigerede beholdning, der kan være positiv, negativ eller nul, føres under post B.
- Optioners deltaværdier fastsættes på følgende måde:
For en given option beregnes B
B = (K-A)/A for erhvervede og skrevne købsoptioner
B = (A-K)/A for erhvervede og skrevne salgsoptioner, hvor
A = Optionens aftalekurs.
K = Det underliggende aktivs kurs.
Deltaværdien D findes ved hjælp af det ovenfor beregnede B:
- Deltaværdier for aktieoptioner med restløbetid på 2 måneder og derunder.
B < -0,10 D = 0,01 -0,10 <- B < -0,05 D = 0,20 -0,05 <- B < 0,05 D = 0,50 0,05 <- B 0,10 D = 0,80 0,10 <- B D = 1,00
- Deltaværdier for aktieoptioner med restløbetider på mere end 2 måneder.
B < -0,15 D = 0,01 -0,15 <- B < -0,05 D = 0,20 -0,05 <- B < 0,05 D = 0,50 0,05 <- B < 0,15 D = 0,80 0,15 <- B D = 1,00
Bilag 4
Vejledning vedrørende udfyldelse af FB/FC 23-25 og FE 14-16, oplysninger vedrørende puljepensionsordninger.
På skemaerne FB/FC 23-25 og FE 14-16 angives oplysninger vedrørende instituttets puljepensionsordninger, jf. definitionen herpå i § 2, nr. 29.
På skemaerne FB/FC 23-24 og FE 14-15 anføres resultatopgørelse, balance samt ikke-balanceførte poster for instituttet eksklusive pensionspuljer, mens pensionspuljernes resultatopgørelse og balance anføres på FB/FC 25 og FE 16.
Ved opgørelsen finder bestemmelserne i kapitlerne 1-9 anvendelse medmindre andet fremgår af skemaerne eller af vejledningen i dette bilag.
- Opgørelse af FB/FC 23 og FE 14, resultatopgørelse for instituttet eksklusive puljer.
Opgørelsen af FB/FC 23 og FE 14 foretages således, at årets/periodens resultat eksklusive pensionspuljer svarer til årets/periodens resultat inklusive pensionspuljer, jf. FB/FC 2 og FE 2.
Renteindtægterne på FB/FC 23 og FE 14 opgøres eksklusive renteindtægterne på pensionspuljernes værdipapirer m.v., der foretages ikke fradrag for rente af puljepensionsordningernes kontantindestående, jf. definitionen af kontant indestående i § 2, nr. 30.
Renteudgifterne opgøres analogt hermed eksklusive den rente, der modsvarer renteindtægterne på pensionspuljernes værdipapirer m.v. og hermed tilfalder pensionspuljerne, og eksklusive den rente, der modsvarer pensionspuljernes aktieudbytteindtægter og ligeledes tilfalder pensionspuljerne, men inklusive rente af puljepensionsordningernes kontantindestående.
Herved vil nettorenteindtægterne i resultatopgørelsen for instituttet eksklusive pensionspuljer blive forbedret i forhold til nettorenteindtægterne i instituttets resultat opgørelse inkl. pensionspuljer med et beløb svarende til pensionspuljernes aktieudbytteindtægter.
Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele opgøres, som det fremgår af ovenstående, eksklusive udbytte af puljepensionsordningernes aktier og kapitalandele.
Gebyrer og provisionsindtægter skal opgøres inklusive gebyrer og provisionsindtægter ved handel med puljernes værdipapirer m.v. og inklusive forvaltningsprovision fra puljerne.
Resultatopgørelsespost 6. Kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. opgøres eksklusive de kursreguleringer, der kan henføres til pensionspuljernes værdipapirer og valuta m.v. Såfremt pensionspuljernes værdipapirbeholdning inkluderer værdipapirer, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede eller tilknyttede virksomheder eller øvrige betydende kapitalandele indgår kursreguleringen heraf som en reduktion under post 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele.
Hvis pensionspuljernes værdipapirbeholdning ikke indeholder værdipapirer, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede eller tilknyttede virksomheder eller øvrige betydende kapitalandele, vil kursreguleringsposten for instituttet eksklusive pensionspuljer netto svare til kursreguleringsposten inklusive pensionspuljer.
Indeholder puljepensionsordningernes værdipapirbeholdning de ovennævnte kapitalandele vil kursreguleringsposten inklusive og eksklusive pensionspuljer afvige fra hinanden med værdien af kursreguleringen af de omhandlede kapitalandele.
Resultatopgørelsespost 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele opgøres som tidligere nævnt eksklusive kursregulering af den del af puljepensionsordningernes værdipapirbeholdning, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele.
Herefter skal litra D. Ordinært resultat i resultatopgørelsen eksklusive pensionspuljer svare til den tilsvarende post i resultatopgørelsen inklusive pensionspuljer.
- Opgørelse af FB/FC 24 og FE 15, balance og ikke-balanceførte poster for instituttet eksklusive pensionspuljer.
Aktivposterne for instituttet eksklusive pensionspuljer opgøres eksklusive de aktiver, der er tilknyttet pensionspuljerne.
Det bemærkes, at dette også gælder for aktivpost 12. Andre aktiver samt aktivpost 13. Periodeafgrænsningsposter.
Passivposterne for instituttet eksklusive pensionspuljer opgøres tilsvarende eksklusive puljepensionsordningerne.
Dog opgøres passivpost 2. Indlån inklusive puljepensionsordningernes kontantindeståender i instituttet, jf. definitionen i § 2, nr. 29. Størrelsen af kontantindeståendet anføres i noten nederst på siden.
- Opgørelse af FB/FC 25 og FE 16. puljepensionsordninger.
Opgørelsen på FB/FC 25 og FE 16 foretages som om puljepensionsordningerne var organiseret i et selvstændigt selskab. Tilskrivning af afkast til de enkelte puljepensionsdeltagere er ikke med i opgørelsen.
Under post 1. Renteindtægter m.v. anføres dels rente af puljepensionsordningernes kontantindestående, dels rente af pensionspuljernes øvrige aktiver. Renteindtægterne underopdeles som anført på skemaet.
Under post 2.1. Udbytte af aktier m.v. anføres udbytte af pensionspuljernes beholdning af aktier m.v., herunder udbytte af pensionspuljernes beholdning af værdipapirer, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele.
Under post 2.2. Udbytte af investeringsforeningsandele anføres udbytte af puljepensionsordningernes beholdning af investeringsforeningsandele.
Under post 3. Kursreguleringer anføres kursregulering af pensionspuljernes aktiver opdelt som angivet på skemaet. Under post 3.7. Kursregulering af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele angives kursreguleringen af puljepensionsordningernes beholdning af værdipapirer, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele.
Under post 4. Gebyrer og provisionsudgifter anføres pensionspuljernes udgifter til gebyrer og provision, herunder forvaltningsprovision til instituttet.
Det resultat, der fremkommer efter addition af posterne 1-3 og subtraktion af post 4, udgør det beløb, der opgjort efter denne bekendtgørelses regler samlet tilfalder puljepensionsdeltagerne.
Puljepensionsordningernes aktiver specificeres som angivet på skema FB/FC 25 og FE 16.
Under aktivpost 6. Kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele anføres pensionspuljernes beholdning af værdipapirer, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele.
Under aktivpost 7. Andre aktiver anføres en samlet positiv nettomarkedsværdi af terminsforretninger, spotforretninger, futures og optioner indgået af puljepensionsordningerne. Er nettomarkedsværdien af de pågældende forretninger negativ anføres den under passivpost 2. Andre passiver.
Under aktivpost 8. Periodeafgrænsningsposter anføres tilgodehavende renter, herunder tilgodehavende kontantrente.
Puljepensionsordningernes passiver specificeres på skema FB/FC 25 og FE 16 i passivpost 1. Samlet indlån, hvor samtlige indlån tilknyttet puljepensionsordningen anføres, i passivpost 2. Andre passiver, hvor en eventuel negativ nettomarkedsværdi af terminsforretninger, spotforretninger, futures og optioner anføres, samt i passivpost 3. Periodeafgrænsningsposter, hvorunder skyldige gebyrer og provisionsudgifter samt periodens opgjorte men endnu ikke tilskrevne resultat anføres.
Indholdsfortegnelse
Bilag 5
Side Kapitel 1. Anvendelsesområde og definitioner. 1 §§ 1-3 Kapitel 2. Skema for balance, ikke-balanceførte poster og kapitalbevægelser. 9 § 4 Kapitel 3. Almindelige bestemmelser om balance og ikke-balanceførte poster. 15 §§ 5-8 Kapitel 4. Skema m.v. for resultatopgørelse og overskudsfordeling. 17 § 9-11 Kapitel 5. Særlige bestemmelser for poster i balance samt ikke-balanceførte poster. 21 §§ 12-39 Kapitel 6. Særlige bestemmelser for poster i resul- tatopgørelse samt overskudsfordeling. 36 §§ 40-54 Overskudsfordeling. 49 §§ 55-57 Kapitel 7. Bestemmelser om værdiansættelse. 50 Bestemmelser om værdiansættelse af anlægsaktiver. §§ 58-64 Bestemmelser vedrørende værdiansættelse af værdipapirer, der er omsætningsaktiver. 53 §§ 65-66. Bestemmelser om værdiansættelse af debi- torer m.v. 54 §§ 67-68 Bestemmelser vedrørende værdiansættelse af poster i fremmed valuta og finansielle in- strumenter. 56 §§ 69-73 Kapitel 8. Den indre værdis metode. 58 § 74 Kapitel 9. Bestemmelser om indholdet af noterne. 60 Generelle bestemmelser. §§ 75-78 Noter til aktivposter. 61 §§ 79-84 Noter til passivposter. 62 §§ 85-93 Noter til resultatopgørelsen. 64 §§ 94-98 Kapitel 10. Bestemmelser vedrørende koncernregnskaber. 66 § 99 Fritagelse for udarbejdelse af koncern- regnskab. 66 § 100 Udeholdelse af koncernregnskabet. 67 § 101 Koncernregnskabet. 68 §§ 102-107 Konsolidering. 69 §§ 108-109 Værdiansættelse. 70 §§ 110-112 Pro rata-konsolidering. 72 §§ 113 Noter. 73 §§ 114-117 Kapitel 11. Bestemmelser om månedsbalancer m.v. 77 Indledende bestemmelser. 77 §§ 118-119 Bestemmelser vedrørende balance og ikke balanceførte poster og om værdiansættelse. 77 §§ 120-133 Bestemmelser om skemaer for renterisiko og valutarisiko. 82 §§ 134-135. Kapitel 12. Bestemmelser om kvartals- og halvårsregn- skaber. 84 §§ 136-140 Kapitel 13. Indsendelse og offentliggørelse. 85 Månedsbalancer m.v. 85 § 141 Den 13. månedsindberetning. 86 § 142 Kvartals- og halvårsregnskaber. 86 § 143 Foreløbige årsregnskaber. 88 § 144 Endelige årsregnskaber. 88 §§ 145-151 Kapitel 14. Overgangsbestemmelser. 91 §§ 152-153 Kapitel 15. Straffebestemmelser. 92 § 154 Kapitel 16. Ikrafttrædelse. 93 § 155
Bilag 1. Renterisiko.
Bilag 2. Valutarisiko.
Bilag 3. Aktiekøbs-, aktiesalgsforretninger.
Bilag 4. Puljepensionsordninger.
Bilag 5. Indholdsfortegnelse.
Fællesformularer. FA
KA
FE
KE
FB
KB
FC
KD
Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA1 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode Mellemværender i alt Debet 1.000 kr. 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v. 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. 3 4. Udlån 4 5. Obligationer m.v. 5 6. Aktier m.v. 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder 8 9. Immaterielle aktiver 9 10. Materielle aktiver 10 11. Egne kapitalandele 11 12. Andre debetposter 12 Debet i alt 13 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA2 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode Mellemværender i alt KREDIT - IKKE-BALANCEREDE POSTER 1.000 kr. Kredit 1. Gæld til kreditinstitutter 1 2. Indlån 2 3. Udstedte obligationer m.v. 3 4. Andre kreditposter 4 5. Diverse driftsposter 5 6. Hensættelser til omkostninger 6 7. Efterstillede kapitalindskud 7 8. Egenkapital 8 Kredit i alt 9 Ikke-balancerede poster 1. Garantier m.v. 10 2. Andre forpligtelser 11 Ikke-balancerede poster i alt 12 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA3 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode DEBET Mellem- Mellem- Mellem- Mellem- værender værender værender værender med va- med va- med va- med va- lutaind- lutaind- lutaud - lutaud- lændinge lændinge lændinge lændinge i kroner i valuta i kroner i valuta 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Kassebeholdning og anfordrings- tilgodehavender hos centralbanker m.v. 1.1 Sedler og mønt 1 10 1.2 Anfordringstilgode- havender hos centralbanker 2 5 7 11 1.3 Indestående på Postgirokonti 8 12 Kassebeholdning og anfor- dringstilgodehavender hos centralbanker m.v. i alt 3 6 9 13 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker 4 14 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA4 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode DEBET Mellem- Mellem- Mellem- Mellem- værender værender værender værender med va- med va- med va- med va- lutaind- lutaind- lutaud - lutaud- lændinge lændinge lændinge lændinge i kroner i valuta i kroner i valuta 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. 3.1 Tilgodehavender hos centralbanker 3.1.1 Tidsindskud 1 31 46 3.1.2 Certifikater 2 47 3.1.3 Tilgodehavender i Garantifonden for Danske Optioner og Futures 3 17 3.2 Tilgodehavender hos egne filialer i udlandet/den øvrige del af instituttet 4 18 32 48 3.3 Tilgodehavender hos datterbanker i udlandet 33 49 3.4 Tilgodehavender hos andre pengeinstitutter 3.4.1 Anfordring 5 19 34 50 3.4.2 Tidsindskud (fordelt efter restløbetid) 3.4.2.1 Dag-til-dag 6 20 35 51 3.4.2.2 Til og med 3 måneder 7 21 36 52 3.4.2.3 Over 3 måneder 8 22 37 53 3.4.3 Øvrige tilgodehavender 9 23 38 54 3.5 Tilgodehavender hos øvrige kredit- institutter 3.5.1 Anfordring 10 24 39 55 3.5.2 Tidsindskud (fordelt efter restløbetid) 3.5.2.1 Dag-til dag 11 25 40 56 3.5.2.2 Til og med 3 måneder 12 26 41 57 3.5.2.3 Over 3 måneder 13 27 42 58 3.5.3 Øvrige tilgodehavender 14 28 43 59 3.6 Checks m.v. 15 29 44 60 Tilgodehavender hos kreditinstitutter i alt 16 30 45 61 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA5 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode DEBET Mellem- Mellem- Mellem- Mellem- værender værender værender værender med va- med va- med va- med va- lutaind- lutaind- lutaud - lutaud- lændinge lændinge lændinge lændinge i kroner i valuta i kroner i valuta 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 4. Udlån 4.1 Til offentlige myndigheder 1 19 37 55 4.2 Erhvervsmæssige udlån 2 20 38 56 4.3 Ikke-erhvervsmæssige udlån 3 21 39 57 Udlån i alt 4 22 40 58 5. Obligationer m.v. 5.1 Udstedt af stater 5.1.1 Skatkammerbeviser 5 23 41 59 5.1.2 Gældsbeviser 6 24 42 60 5.1.3 Fast forrentede obligationer 7 25 43 61 5.1.4 Variabelt forrentede obligationer 8 26 44 62 5.2 Udstedt af øvrige offentlige myndigheder 9 27 45 63 5.3 Udstedt af pengeinstitutter 5.3.1 Certifikater 10 28 46 64 5.3.2. Obligationer 11 29 47 65 5.4 Udstedt af øvrige kreditinstitutter 5.4.1 Certifikater 12 30 48 66 5.4.2. Obligationer 13 31 49 67 5.5 Egne obligationer m.v. 5.5.1 Certifikater 14 32 50 68 5.5.2 Obligationer 15 33 51 69 5.5.3 Egne beviser for efter- stillede kapitalindskud 16 34 52 70 5.6 Udstedt af andre 17 35 53 71 Obligationer m.v. i alt 18 36 54 72 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA6 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode DEBET Mellem- Mellem- Mellem- Mellem- værender værender værender værender med va- med va- med va- med va- lutaind- lutaind- lutaud - lutaud- lændinge lændinge lændinge lændinge i kroner i valuta i kroner i valuta 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 6. Aktier m.v. 6.1 Børsnoterede aktier m.v. 1 15 27 39 6.2 Unoterede aktier m.v. 2 26 28 40 Aktier m.v. i alt 3 17 29 41 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele 7.1 Kapitalandele i kredit- institutter 4 18 30 42 7.2 Kapitalandele i andre virksomheder 5 19 31 43 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele i alt 6 20 32 44 8. Kapitalandele i til- knyttede virksomheder 8.1 Kapitalandele i kredit- institutter 7 21 33 45 8.2 Kapitalandele i andre virksomheder 8 22 34 46 Kapitalandele i til- knyttede virksomheder i alt 9 23 35 47 9. Immaterielle aktiver 10 48 10. Materielle aktiver 11 49 11. Egne kapitalandele 12 24 36 50 12. Andre debetposter 13 25 37 51 Debet i alt 14 26 38 52 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA7 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode KREDIT Mellem- Mellem- Mellem- Mellem- værender værender værender værender med va- med va- med va- med va- lutaind- lutaind- lutaud - lutaud- lændinge lændinge lændinge lændinge i kroner i valuta i kroner i valuta 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Gæld til kreditinstitutter 1.1 Gæld til centralbanker 1.1.1 På anfordring 1 15 29 44 1.1.2 Tidsindskud 2 16 30 45 1.2 Gæld til egne filialer i udlandet/den øvrige del af instituttet 3 17 31 46 1.3 Gæld til datterbanker i udlandet 32 47 1.4 Gæld til andre penge- institutter 1.4.1 På anfordring 4 18 33 48 1.4.2 Tidsindskud (fordelt efter retsløbetid) 1.4.2.1 Dag-til-dag 5 19 34 49 1.4.2.2 Til og med 3 måneder 6 20 35 50 1.4.2.3 Over 3 måneder 7 21 36 51 1.4.3 Øvrig gæld 8 22 37 52 1.5 Gæld til øvrige kreditinstitutter 1.5.1 På anfordring 9 23 38 53 1.5.2 Tidsindskud (fordelt efter restløbetid) 1.5.2.1 Dag-til-dag 10 24 39 54 1.5.2.2 Til og med 3 måneder 11 25 40 55 1.5.2.3 Over 3 måneder 12 26 41 56 1.5.3 Øvrig gæld 13 27 42 57 Gæld til kredit- institutter i alt 14 28 43 58 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA8 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode KREDIT Mellem- Mellem- Mellem- Mellem- værender værender værender værender med va- med va- med va- med va- lutaind- lutaind- lutaud - lutaud- lændinge lændinge lændinge lændinge i kroner i valuta i kroner i valuta 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 2. Indlån 2.1 Fra offentlige myndigheder 2.1.1 På anfordring 1 15 29 43 2.1.2 Med opsigelsesvarsel 2 16 30 44 2.1.3 Tidsindskud 3 17 31 45 2.2 Erhvervsmæssige indlån 2.2.1 På anfordring 4 18 32 46 2.2.2 Med opsigelsesvarsel 5 19 33 47 2.2.3 Tidsindskud (fordelt efter restløbetid) 2.2.3.1 Dag-til-dag 6 20 34 48 2.2.3.2 Til og med 3 måneder 7 21 35 49 2.2.3.3 Over 3 måneder 8 22 36 50 2.3 Ikke-erhvervsmæssige indlån 2.3.1 På anfordring 9 23 37 51 2.3.2 Med opsigelsesvarsel 10 24 38 52 2.3.3 Tidsindskud 11 25 39 53 2.4 Særlige indlånsformer 2.4.1 Gevinstopsparing 12 26 40 54 2.4.2 Øvrige indlånsformer 13 27 41 55 Indlån i alt 14 28 42 56 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA9 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode KREDIT Mellem- Mellem- Mellem- Mellem- værender værender værender værender med va- med va- med va- med va- lutaind- lutaind- lutaud - lutaud- lændinge lændinge lændinge lændinge i kroner i valuta i kroner i valuta 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 3. Udstedte obligationer m.v. 3.1 Certifikater 1 16 25 32 3.2 Obligationer 2 17 26 33 Udstedte obligationer m.v. i alt 3 18 27 34 4. Andre kreditposter 4 19 28 35 5. Diverse driftsposter 5.1 Valutaagio 20 36 5.2 Andet 5 Diverse driftsposter i alt 6 21 37 6. Hensættelser til omkostninger 7 22 29 38 7. Efterstillede kapitalindskud 8 23 30 39 8. Egenkapital 8.1 Aktiekapital/andels- kapital/garantikapital 9 8.2 Overkurs ved emission 10 8.3 Reserver 11 8.4 Opskrivningshenlæggelser 12 8.5 Overført overskud eller underskud 13 Egenkapital i alt 14 Kredit i alt 15 24 31 40 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA10 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode SUPPLERENDE OPLYSNINGER Mellem- Mellem- Mellem- Mellem- værender værender værender værender med va- med va- med va- med va- lutaind- lutaind- lutaud - lutaud- lændinge lændinge lændinge lændinge i kroner i valuta i kroner i valuta 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Månedsgns. af dag-til-dag saldi på: 1.1 Debetpost 4. Udlån 1 15 1.2 Debetpost 5. Obligationer m.v. 2 16 1.3 Kreditpost 2. Indlån 3 17 1.4 Kreditpost 2.4 Særlige indlånsformer 4 18 1.5 Kreditpost 3.1. Certifikater 5 19 2. Ad debetpost 4.2 Heraf udlån til datter- selskaber, der udøver udlånsvirksomhed (Irland) 29 40 3. Ad kreditpost 2.2 Heraf indlån fra datter- selskaber, der udøver udlånsvirksomhed (Irland) 30 41 4. Etablerede og tilsagte lån (maksimum) 4.1 Debetpost 4.1 Til offentlige myndigheder 6 20 31 42 4.2 Debetpost 4.2 Erhvervsmæssige udlån 7 21 32 43 4.3 Debetpost 4.3 Ikke-erhvervsmæssige udlån 8 22 33 44 5. Køb og salg af fonds på termin m.v. 5.1 Bruttokøb af fonds spot m.v. 9 23 34 45 5.2 Bruttokøb af fonds på termin 10 24 35 46 5.3 Bruttosalg af fonds spot 11 25 36 47 5.4 Bruttosalg af fonds på termin 12 26 37 48 5.5 Bruttokøb af futures 13 27 38 49 5.6 Bruttosalg af futures 14 28 39 50 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA11 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode SUPPLERENDE OPLYSNINGER Mellem- Mellem- Mellem- Mellem- værender værender værender værender med va- med va- med va- med va- lutaind- lutaind- lutaud - lutaud- lændinge lændinge lændinge lændinge i kroner i valuta i kroner i valuta 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. 6. Køb og salg af valuta på termin m.v. 6.1 Valuta købt spot fra kreditinstitutter m.v. 11 31 6.2 Valuta købt på termin fra kreditinstitutter m.v. 12 32 6.3 Valuta købt spot fra kunder 13 33 6.4 Valuta købt på termin fra kunder 14 34 6.5 Valuta solgt spot til kreditinstitutter m.v. 15 35 6.6 Valuta solgt på termin til kreditinstitutter m.v. 16 36 6.7 Valuta solgt spot til kunder 17 37 6.8 Valuta solgt på termin til kunder 18 38 7. Garantier 7.1 Finansgaranti 1 19 25 39 7.2 Øvrige garantier 2 20 26 40 8. Ad debetpost 5.1.1 Heraf til nom. værdi med en restløbetid på: til og med 3 måneder 3 over 3 måneder til og med 6 måneder 4 over 6 måneder til og med 9 måneder 5 9. Pensionspuljer 9.1 Samlede indlån 6 27 Heraf anbragt i: 9.2 Obligationer m.v. 7 21 28 41 9.3 Aktier m.v. 8 22 29 42 9.4 Andre debetposter 9 23 30 43 9.5 Puljernes kontantindeståender (9.1-9.2-9.3-9.4) 10 Ad valutahandel med kunder (6.7+6.8-6.3-6.4): Heraf for regning puljeordninger (nettosalg til puljer anføres med positivt fortegn) 24 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA12 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode Måling af ændringer i kursværdi på instituttets børsnoterede kroneobligationer Instituttet pr. ultimo 19 1.000 kr. 1. Instituttets totale beholdning m.v. 1.1 Bogført beholdning til pålydende værdi 1 1.2 Køb spot (pålydende værdi) 2 1.3 Køb på termin m.v. (pålydende værdi) 3 1.4 Salg spot (pålydende værdi) 4 1.5 Salg på termin m.v (pålydende værdi) 5 1.6 Risikobehæftede position (1.1+1.2+1.3-1.4-1.5) 6 1.7 Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints 7 ændring i den effektive rente 1.8 Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte beholdning 8 1.9 Bogført værdi af den under post 1.1 angivne beholdning 9 2. Beholdning m.v. tilknyttet instituttets puljeordninger 2.1 Bogført beholdning til pålydende værdi 10 2.2 Køb spot (pålydende værdi) 11 2.3 Køb på termin m.v. (pålydende værdi) 12 2.4 Salg spot (pålydende værdi) 13 2.5 Salg på termin m.v. (pålydende værdi) 14 2.6 Risikobehæftede position (2.1+2.2+2.3-2.4-2.5) 15 2.7 Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den effektive rente 16 2.8 Aktuel kursværdi af den under post 2.1 angivne bogførte beholdning 17 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA13 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode Valutapositioner Instituttet ekskl. Filialer i Instituttet inkl. opgjort som mod- udenl. filialer udlandet udenl. filialer værdien i DKK 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. USD 1 17 33 GBP 2 18 34 DEM 3 19 35 SEK 4 20 36 NOK 5 21 37 FRF 6 22 38 BEC 7 23 39 CHF 8 24 40 NLG 9 25 41 ITL 10 26 42 FIM 11 27 43 ATS 12 28 44 ESB 13 29 45 PTE 14 30 46 CAD 15 31 47 JPY 16 32 48 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo FA14 Instituttets navn Registreringsnr. Afdelingskode Valutapositioner Instituttet ekskl. Filialer i Instituttet inkl. opgjort som mod- udenl. filialer udlandet udenl. filialer værdien i DKK 1.000 kr. 1.000 kr. 1.000 kr. IEP 4 14 24 GRD 5 15 25 XEU 6 16 26 I alt 7 17 27 Indikator 1 i 1.000 kr. 28 Indikator 1 i pct. af egenkap. (3 dec) i 1.000 kr. 29 Indikator 2 i 1.000 kr. (1) 30 Indikator 2 i pct. af egenkap. (1) (3 dec) 31 ISK (2) 8 18 32 AUD (2) 9 19 33 NZD (2) 10 20 34 Unoterede valutaer (2) (arten anføres) 1 11 21 35 2 12 22 36 3 13 23 37
(1) Beregnes såfremt indikator 1 i pct. af egenkapitalen (kreditpost 8) overstiger 25, og instituttet ikke indberetter valutapositioner for koncernen.
(2) Medtages kun såfremt den åbne position for instituttet inkl. udenlanske filialer er større end 0,5 pct. af egenkapitalen (kreditpost 8) og samtidig større end 1 mio. kr. Månedsbalancer m.v. pr. ultimo KA1 Koncernernes navn Registreringsnr. Mellemværender i alt DEBET 1.000 kr. 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v. 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. 3 4. Udlån 4 5. Obligationer m.v. 5 6. Aktier m.v. 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder 8 9. Immaterielle aktiver 9 10. Materielle aktiver 10 11. Egne kapitalandele 11 12. Andre debetposter 12 Debet i alt 13 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo KA2 Koncernernes navn Registreringsnr. Mellemværender i alt KREDIT - IKKE-BALANCEFØRTE POSTER 1.000 kr. Kredit 1. Gæld til kreditinstitutter 1 2. Indlån 2 3. Udstedte obligationer m.v. 3 4. Andre kreditposter 4 5. Diverse driftsposter 5 6. Hensættelser til omkostninger 6 7. Efterstillede kapitalindskud 7 8. Egenkapital 8 Kredit i alt 9 Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. 10 2. Andre forpligtelser 11 Ikke-balanceførte poster i alt 12 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo KA12 Koncernernes navn Registreringsnr. Måling af ændringer i kursværdi på koncernes børsnoterede krone- Koncernen obligationer pr. ultimo 19 1.000 kr. 1. Koncernens totale beholdning m.v. 1.1 Bogført beholdning til pålydende værdi 1 1.2 Køb spot (pålydende værdi) 2 1.3 Køb på termin m.v. (pålydende værdi) 3 1.4 Salg spot (pålydende værdi) 4 1.5 Salg på termin m.v. (pålydende værdi) 5 1.6 Risikobehæftede position (1.1+1.2+1.3-1.4-1.5) 6 1.7 Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den effektive rente 7 1.8 Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte beholdning 8 1.9 Bogført værdi af den under post 1.1 angivne beholdning 9 2. Beholdning m.v tilknyttet koncernens puljeordninger 2.1 Bogført beholdning til pålydende værdi 10 2.2 Køb spot (pålydende værdi) 11 2.3 Køb på termin m.v (pålydende værdi) 12 2.4 Salg spot (pålydende værdi) 13 2.5 Salg på termin m.v. (pålydende værdi) 14 2.6 Risikobehæftede position (2.1+2.2+2.3-2.4-2.5) 15 2.7 Ændring i kursværdi ved 1 procentpoints ændring i den effektive rente 16 2.8 Aktuel kursværdi af den under post 2.1 angivne bogførte beholdning 17 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo KA13 Koncernernes navn Registreringsnr. Valutapositioner opgjort som Koncernen modværdien i DKK 1.000 kr. USD 1 GBP 2 DEM 3 SEK 4 NOK 5 FRF 6 BEC 7 CHF 8 NLG 9 ITL 10 FIM 11 ATS 12 ESB 13 PTE 14 CAD 15 JPY 16 Månedsbalancer m.v. pr. ultimo KA14 Koncernernes navn Registreringsnr. Valutapositioner opgjort som Koncernen modværdien i DKK 1.000 kr. IEP 4 GRD 5 XEU 6 I alt 7 Indikator 1 i 1.000 kr. 8 Indikator 1 i pct. af egenkapitalen (3 dec.) 9 Indikator 2 i 1.000 kr. (1) 10 Indikator 2 i pct. af egenkapitalen (1) (3 dec.) 11 ISK (2) 12 AUD (2) 13 NZD (2) 14 Unoterede valutaer (2) (arten anføres) 1 15 2 16 3 17
(1) Beregnes, når indikator 1 i pct. af egenkapitalen (kreditpost 8) overstiger 25.
(2) Medtages kun, såfremt koncernens åbne position er større end 0,5 pct. af egenkapitalen (kreditpost 8) og samtidig større end 1 mio. kr. Ch.reg.nr. FE1 Instituttets navn Resultatopgørelse for . kvartal 19 Beløb for Beløb år kvartalet til dato Hele kr. Hele kr. 1. Renteindtægter m.v. 1.1 Rente af tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v................... 1 26 1.2 Rente af udlån m.v...................... 2 27 1.3 Rente af obligationer m.v. ............. 3 28 1.4 Øvrige renteindtægter m.v. ............. 4 29 I alt renteindtægter m.v. .................. 5 30 2. Renteudgifter m.v. 2.1 Rente til kreditinstitutter ............ 6 31 2.2 Rente til indlån m.v. .................. 7 32 2.3 Rente til udstedte obligationer m.v. ... 8 33 2.4 Rente til efterstillede kapitalindskud og garantikapital m.v.... 9 34 2.5 Øvrige renteudgifter m.v. .............. 10 35 I alt renteudgifter m.v. ................... 11 36 A. Netto renteindtægter ....................... 12 37 3. Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele ..................... 13 38 4. Gebyrer og provisionsindtægter m.v. 4.1 Garantiprovision ....................... 14 39 4.2 Gebyrer og andre provisionsindtægter m.v. ............... 15 40 I alt gebyrer og provisionsindtægter m.v. .. 16 41 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter ...... 17 42 B. Netto rente- og gebyrindtægter ............. 18 43 6. Kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. 1) 6.1 Kursregulering af obligationer m.v. (+/-) ................ 19 44 6.2 Kursregulering af aktier m.v. (+/-) .... 20 45 6.3 Kursregulering af pantebreve m.v. (+/-) 21 46 6.4 Kursregulering af valuta (+/-) ......... 22 47 6.5 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter m.v. (+/-)................. 23 48 6.6 Regulering vedrørende pensionspuljer (+/-) ................... 24 49 I alt kursregulering af værdipapirer og valuta m.v. (+/-) ....................... 25 50 1) Underposterne 6.1 til 6.5 indeholder ursregulering på værdipapirer m.v., er indgår i pensionspuljerne. Der orrigeres for disse kursreguleringer å underpost 6.6. Ch.reg.nr. FE2 Instituttets navn Resultatopgørelse for . kvartal 19 Beløb for Beløb år kvartalet til dato Hele kr. Hele kr. 7. Andre ordinære indtægter ................... 1 22 C. Resultat af finansielle poster ............. 2 23 8. Udgifter til personale m.v. og administration 8.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab .......... 3 24 8.2 Personaleudgifter 8.2.1 Lønninger ........................ 4 25 8.2.2 Pensioner ........................ 5 26 8.2.3 Udgifter til social sikring ...... 6 27 8.3 Øvrige administrationsudgifter ......... 7 28 I alt udgifter til personale m.v. og administration .......................... 8 29 9. Afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver 9.1 Afskrivninger på immaterielle aktiver .. 9 30 9.2 Afskrivninger på grunde og ejendomme ... 10 31 9.3 Afskrivninger på maskiner og inventar .. 11 32 I alt afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver ...................... 12 33 10. Andre driftsudgifter ...................... 13 34 11. Afskrivninger og hensættelser på debitorer (netto) ...................... 14 35 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele 12.1 Kursregulering af kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele (+/-) ........ 15 36 12.2 Kursregulering af kapitalandele i tilknyttede virksomheder (+/+)........ 16 37 I alt kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele (+/-) ....................... 17 38 D. Ordinært resultat ......................... 18 39 13. Ekstraordinære indtægter .................. 19 40 14. Ekstraordinære udgifter ................... 20 41 E. Resultat før skat ........................ 21 42 Ch.reg.nr. FE3 Instituttets navn Balance pr. ultimo . kvartal 19 Beløb AKTIVER Hele kr. 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v. ..................... 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ............................ 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. .. 3 4. Udlån ....................................... 4 5. Obligationer m.v. .......................... 5 6. Aktier m.v. ................................. 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele ........... 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder .... 8 9. Immaterielle aktiver ........................ 9 10. Materielle aktiver ......................... 10 11. Egne kapitalandele ......................... 11 12. Andre aktiver .............................. 12 13. Periodeafgrænsningsposter .................. 13 Aktiver i alt ............................. 14 Ch.reg.nr. FE4 Instituttets navn Balance pr. ultimo . kvartal 19 Beløb PASSIVER OG IKKE-BALANCEFØRTE POSTER Hele kr. 1. Gæld til kreditinstitutter .................. 1 2. Indlån ...................................... 2 3. Udstedte obligationer m.v ................... 3 4. Andre passiver ............................. 4 5. Periodeafgrænsningsposter .................. 5 6. Hensættelser til omkostninger .............. 6 7. Efterstillede kapitalindskud ............... 7 7a. Resultat år til dato ....................... 8 8. Egenkapital ............................... 9 Passiver i alt ............................ 10 Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. ............................. 11 2. Andre forpligtelser ........................ 12 Ikke-balanceførte poster i alt ............ 13 Ad. resultatopgørelsens post 6.4 Kursregulering af valuta Valutakursregulering af finansielle instrumenter: Beløb for kvartalet ........................ 14 Beløb år til dato .......................... 15 Ch.reg.nr. FE5 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Efterstillede kapitalindskud Egenkapital - Ikke-balanceførte poster Hele kr. Ad. Efterstillede kapitalindskud 7.1 Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud, jf. BSL § 22, stk. 1 ....... 1 7.2 Ansvarlig indskudskapital, jf. BSL § 22, stk. 2 ....................... 2 7.3 Garantikapital i sparekasseaktieselskaber, jf. BSL § 52d, stk. 2 ...................... 3 7.4 Andre efterstillede kapitalindskud ......... 4 Efterstillede kapitalindskud i alt ......... 5 Ad. Egenkapital 8.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital .. 6 8.2 Overkurs ved emission ...................... 7 8.3 Reserver ................................... 8 8.4 Opskrivningshenlæggelser ................... 9 8.5 Overført overskud eller underskud .......... 10 Egenkapital i alt ......................... 11 Ad. Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. 1.1 Garantier .............................. 12 1.2 Accepter og endossementsforpligtelser m.v. ......... 13 2. Andre forpligtelser 2.1 Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger ................ 14 2.2 Aktiver købt på termin ................. 15 2.3 Uigenkaldelige kredittilsagn ........... 16 2.4 Øvrige forpligtelser ................... 17 Ikke-balanceførte poster i alt ............. 18 Ch.reg.nr. FE6 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb for Beløb år Hensættelseskonto kvartalet til dato Hele kr. Hele kr. A. Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på udlån og garantidebitorer ........................... 1 17 Bevægelser på hensættelseskonto B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-) 1) ................... 2 18 C. Hensat i perioden (nyhensat netto) .......... 3 19 D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) ............................ 4 20 E. Anden tilgang/afgang (+/-) .................. 5 21 F. Hensat ultimo perioden på udlån og garantidebitorer (A+B+C-D+E) ................ 6 22 - heraf hensat på garantidebitorer ............ 23 Periodens afskrivninger på udlån og garantidebitorer (tabt) G. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) .................. 7 24 H. Indgået på tidligere afskrevne fordringer ... 8 25 Specifikation af hensættelseskonto vedr. tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, der kan indebære en kreditrisiko, uanset om de er ført i eller udenfor balancen A. Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på andre poster ............................. 9 26 B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-) 1) ................... 10 27 C. Hensat i perioden (nyhensat netto) .......... 11 28 D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) ............................ 12 29 E. Anden tilgang/afgang (+/-) .................. 13 30 F. Hensat ultimo perioden på andre poster (A+B+C-D+E) .................... 14 31 Periodens afskrivninger (tabt) G. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) ....................... 15 32 H. Indgået på tidligere afskrevne fordringer ... 16 33 1) Kursreguleringer af hensættelser i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6.4. Kursregulering af valuta. Ch.reg.nr. FE7 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Vedrørende kvalificerede andele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt. Hele kr. A. Beholdning af kvalificerede andele 1) ....... 1 B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ...................... 2 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 ................... 3 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 ................... 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, jf. BSL § 21a, stk. 9 ..................... 5 - kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse................... 6 C. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele ........................ 7 D. Ansvarlig kapital før fradrag (F.S. 2, post 6) ............................ 8 - kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 6 (F.S. 3, post 7.1) ................................. 9 - summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 7 (F.S. 3, post 7.2) ........................ 10 - dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (F.S. 3, post 7.3) ......................... 11 E. Korrigeret ansvarlig kapital ................. 12 F. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (3 dec.)........ 13 1) Jf. definitionen af kvalificerede ande i bank- og sparekasselovens § 7b, stk. 2. Under litra A medtages instituttets beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter. Ch.reg.nr. FE8 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Vedrørende kapitalandele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt. Hele kr. A. Beholdning af instituttets erhvervede kapitalandele 1) .................. 1 B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ....................... 2 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 .......................... 3 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 .......................... 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, jf. BSL § 21a, stk. 9 ...................... 5 - kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse ................... 6 + nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som enkeltmandsforretning eller i interessentskabsform ....................... 7 C. Korrigeret beholdning af kapitalandele ....... 8 D. Ansvarlig kapital (F.S. 3, post 8) .......... 9 E. Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent af ansvarlig kapital (100 x C/D) (3 dec.) ........................ 10 1) Anm. FE3, post 6. Aktier m.v. + post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele + post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder. Ch.reg.nr. FE9 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Vedrørende egne aktier m.v. Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 5 Hele kr. A. Beholdning af egne aktier til nominel værdi ........................... 1 B. Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ..... 2 C. Belånte egne aktier til nominel værdi ....... 3 D. I alt korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi ..... 4 E. Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi i procent af aktiekapital (100 x D/FE5, post 8.1) (3 dec.) ............ 5 Ch.reg.nr. FE10 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Likviditet i henhold til § 28 i lov om banker og sparekasser m.v. Hele kr. Bank- og sparekasselovens § 28. Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned .................... 1 15% heraf ....................................... 2 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser ) ... 3 10 % heraf ...................................... 4 Til opfyldelse heraf haves 1. Kassebeholdning .............................. 5 2. Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank ...................... 6 3. Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i pengeinstitutter (inkl. dag-til-dag indskud) .................. 7 4. Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank ..................... 8 5. Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer ........................ 9 Pkt. 1-5 i alt .................................. 10 6. Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer og kreditmidler, herunder rediskontable veksler (spec. vedlægges) ...... 11 Pkt. 1-6 i alt .................................. 12 (Pkt. 6 udfyldes kun, såfremt pkt. 1-5 ikke strækker til) )Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser Balancesum ..................................... 13 + Garantier m.v. ................................ 14 - Egenkapital ................................... 15 - Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital og ansvarlig indskudskapital .......... 16 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt ...................... 17 Ch.reg.nr. FE11 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Resultatopgørelsen Mellem- Mellem- værender værender i danske i fremmed kroner valuta I alt Hele kr. Hele kr. Hele Kr. Post 1.1. 1. Rente af tilgodehavender hos centralbanker ................ 1 14 27 2. Rente af tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. ....... 2 15 28 Post 1.2. 1. Rente af udlån til det offentlige ................... 3 16 29 2. Rente af udlån til erhverv ....... 4 17 30 3. Rente af udlån til private ....... 5 18 31 Post 2.1. 1. Rente af gæld til centralbanker .. 6 19 32 2. Rente af gæld til kreditinstitutter 7 20 33 Post 2.2. 1. Rente af indlån fra det offentlige 8 21 34 2. Rente af indlån fra erhverv ...... 9 22 35 3. Rente af indlån fra private ...... 10 23 36 Post 2.3. 1. Rente til udstedte obligationer m.v. ................ 11 24 37 Post 2.4. 1. Rente til efterstillede kapitalindskud ................... 12 25 38 2. Rente til garantikapital m.v. .... 13 26 39 Ch.reg.nr. FE12 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Gennensnitlige balancetal m.v. i kvartalet opgjort dag-til-dag Gennemsnitssaldi Mellem- Mellem- værender værender i danske i fremmed kroner valuta I alt Hele kr. Hele kr. Hele Kr. Aktiver 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker ................ 1 23 45 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker .... 2 24 46 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. ........... 3 25 47 4. Udlån ............................ 4 26 48 5. Obligationer m.v. ................ 5 27 49 6. Aktier m.v. ...................... 6 28 50 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele .................... 7 29 51 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder ..................... 8 30 52 Passiver 1. Gæld til kreditinst. ............. 9 31 53 2. Indlån ........................... 10 32 54 3. Udstedte obliga. m.v. ............ 11 33 55 7. Efterstillede kapitalindskud ..... 12 34 56 8. Egenkapital ...................... 13 35 57 Heraf garantikapital ............. 14 36 58 Gennemsnitlig balance ............... 15 37 59 Ikke-balanceførte poster Gennemsnitlig beholdning af garantier ........................ 16 38 60 Hensættelser på udlån (opgjort ultimo kvartalet) Udlån til det offentlige ............ 17 39 61 Udlån til erhverv ................... 18 40 62 Udlån til private ................... 19 41 63 Udlån (før fradrag af hensættelser) med nulstillet rente (opgjort ultimo kvartalet) Udlån til det offentlige ............ 20 42 64 Udlån til erhverv ................... 21 43 65 Udlån til private ................... 22 44 66 Anm. For første kvartal tages udgangspunkt i balancen ifølge årsregnskabet pr. 31.12. Ch.reg.nr. FE13 Instituttets navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Specifikationer af gennemsnitlige balancetal opgjort dag-til-dag Mellem- Mellem- værender værender i danske i fremmed kroner valuta I alt Hele kr. Hele kr. Hele Kr. Aktivpost 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker ......... 1 11 21 Tilgodehavender hos øvrige kreditinstitutter ............ 2 12 22 Aktivpost 4. Udlån Udlån til det offentlige ............ 3 13 23 Udlån til erhverv ................... 4 14 24 Udlån til private ................... 5 15 25 Passivpost 1. Gæld til kreditinstitutter Gæld til centralbanker .............. 6 16 26 Gæld til øvrige kreditinstitutter ... 7 17 27 Passivpost 2. Indlån Indlån fra det offentlige ........... 8 18 28 Indlån fra erhverv .................. 9 19 29 Indlån fra private .................. 10 20 30 Anm. Se side FE12. Ch.reg.nr. FE14 Instituttets navn Oplysninger vedrørende puljepensionsordninger. Resultatopgørelse for . kvartal 19 Beløb for Beløb år kvartalet til dato Institut Institut ekskl. ekskl. pensions- pensions- puljer puljer Hele kr. Hele kr. 1. Renteindtægter m.v. ......................... 1 30 heraf: 1.1 Rente af tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. .................. 2 31 1.2 Rente af udlån m.v. ..................... 3 32 1.3 Rente af obligationer m.v. .............. 4 33 1.4 Øvrige renteindtægter m.v. .............. 5 34 2. Renteudgifter m.v. ......................... 6 35 heraf: 2.1 Rente til indlån m.v. ................... 7 36 A. Netto renteindtægter ....................... 8 37 3. Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele ......................... 9 38 4. Gebyrer og provisionsindtægter m.v. ........ 10 39 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter ....... 11 40 B. Netto rente- og gebyrindtægter .............. 12 41 6. Kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. .............................. 13 42 heraf: 6.1 Kursregulering af obligationer m.v. (+/-) ................. 14 43 6.2 Kursregulering af aktier m.v. (+/-) ..... 15 44 6.3 Kursregulering af pantebreve m.v. (+/-) ................... 16 45 6.4 Kursregulering af valuta (+/-) .......... 17 46 6.5 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter (+/-) .......... 18 47 7. Andre ordinære indtægter .................... 19 48 C. Resultat af finansielle poster .............. 20 49 8. Udgifter til personale m.v. og administration ........................... 21 50 9. Afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver ...................... 22 51 10. Andre driftsudgifter ....................... 23 52 11. Afskrivninger og hensættelser på debitorer (netto) ...................... 24 53 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele ........ 25 54 D. Ordinært resultat ......................... 26 55 13. Ekstraordinære indtægter ................... 27 56 14. Ekstraordinære udgifter .................... 28 57 E. Resultat før skat ......................... 29 58 Ch.reg.nr. FE15 Instituttets navn Oplysninger vedrørende puljepensionsordninger. Balance og ikke balanceførte poster pr. ultimo . kvartal 19 Institut ekskl. pensionspuljer Hele kr. AKTIVER 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v. ...................... 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ............................. 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. .. 3 4. Udlån ....................................... 4 5. Obligationer m.v. ........................... 5 6. Aktier m.v. ................................. 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele ........... 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder .... 8 9. Immaterielle aktiver ........................ 9 10. Materielle aktiver ......................... 10 11. Egne kapitalandele ......................... 11 12. Andre aktiver .............................. 12 13. Periodeafgrænsningsposter .................. 13 Aktiver i alt ................................. 14 PASSIVER 1. Gæld til kreditinstitutter .................. 15 2. Indlån 1) .................................. 16 3. Udstedte obligationer ....................... 17 4. Andre passiver .............................. 18 5. Periodeafgrænsningsposter ................... 19 6. Hensættelser til omkostninger............... 20 7. Efterstillede kapitalindskud ................ 21 7a.Resultat år til dato ........................ 22 8. Egenkapital ................................ 23 Passiver i alt ................................. 24 Ikke balanceførte poster 1. Garantier m.v. ............................. 25 2. Andre forpligtelser ......................... 26 heraf: 2.1 Aktiver købt på termin .................. 27 Ikke-balanceførte poster i alt ................ 28 Noter 1) Heraf kontantindestående fra pensionspuljer .......................... 29 Ch.reg.nr. FE16 Instituttets navn Puljepensionsordninger Beløb for Beløb år kvartalet til dato RESULTATOPGØRELSE Pensions- Pensions- puljer puljer Hele kr. Hele kr. 1. Renteindtægter m.v. 1.1 Rente af kontantindestående ............. 1 19 1.2 Rente af indeksobligationer ............. 2 20 1.3 Rente af øvrige obligationer ............ 3 21 1.4 Øvrige renteindtægter ................... 4 22 I alt renteindtægter m.v. ................... 5 23 2. Udbytte af aktier m.v. 2.1 Udbytte af aktier m.v. .................. 6 24 2.2 Udbytte af investeringsforeningsandele .. 7 25 I alt udbytte m.v. ...................... 8 26 3. Kursreguleringer 3.1 Kursregulering af indeksobligationer (+/-) ................ 9 27 3.2 Kursregulering af øvrige obligationer m.v. (+/-) ................. 10 28 3.3 Kursregulering af aktier m.v. (+/-) ..... 11 29 3.4 Kursregulering af investeringsforeningsandele (+/-) ....... 12 30 3.5 Kursregulering af valuta (+/-) .......... 13 31 3.6 Kursregulering af finansielle instrumenter (+/-) ...................... 14 32 3.7 Kursregulering af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele (i relation til instituttet) (+/-) ....... 15 33 I alt kursreguleringer (+/-) .................... 16 34 4. Gebyrer og provisionsudgifter ................ 17 35 Puljernes resultat .............................. 18 36 AKTIVER 1. Kontantindestående ........................... 37 2. Indeksobligationer .......................... 38 3. Øvrige obligationer m.v. ..................... 39 4. Aktier m.v. .................................. 40 5. Investeringsforeningsandele .................. 41 6. Kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele (i relation til instituttet).... 42 7. Andre aktiver ................................ 43 8. Periodeafgrænsningsposter .................... 44 Aktiver i alt .................................. 45 PASSIVER 1. Samlet indlån ................................ 46 2. Andre passiver ............................... 47 3. Periodeafgrænsningsposter 1 .................. 48 Passiver i alt .................................. 49 Ikke balanceførte poster 1. Aktiver købt på termin ....................... 50 Noter Gennemsnitlig indlån ............................ 51 Ch.reg.nr. KE1 Koncernens navn Resultatopgørelse for . kvartal 19 Beløb for Beløb år kvartalet til dato Hele kr. Hele kr. 1. Renteindtægter m.v. 1.1 Rente af tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v.................... 1 26 1.2 Rente af udlån m.v....................... 2 27 1.3 Rente af obligationer m.v. .............. 3 28 1.4 Øvrige renteindtægter m.v. .............. 4 29 I alt renteindtægter m.v. ............... 5 30 2. Renteudgifter m.v. 2.1 Rente til kreditinstitutter ............. 6 31 2.2 Rente til indlån m.v. ................... 7 32 2.3 Rente til udstedte obligationer m.v. .... 8 33 2.4 Rente til efterstillede kapitalindskud og garantikapital m.v. .. 9 34 2.5 Øvrige renteudgifter m.v. ............... 10 35 I alt renteudgifter m.v. .................... 11 36 A. Netto renteindtægter ........................ 12 37 3. Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele ...................... 13 38 4. Gebyrer og provisionsindtægter m.v. 4.1 Garantiprovision ........................ 14 39 4.2 Gebyrer og andre provisionsindtægter m.v.15 40 I alt gebyrer og provisionsindtægter m.v. .. 16 41 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter ....... 17 42 B. Netto rente- og gebyrindtægter .............. 18 43 6. Kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. 1) 6.1 Kursregulering af obligationer m.v. (+/-) ................. 19 44 6.2 Kursregulering af aktier m.v. (+/-) ..... 20 45 6.3 Kursregulering af pantebreve m.v. (+/-).. 21 46 6.4 Kursregulering af valuta (+/-) .......... 22 47 6.5 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter m.v. (+/-).................. 23 48 6.6 Regulering vedrørende pensionspuljer (+/-) .................... 24 49 I alt kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. (+/-) .......................... 25 50 1) Underposterne 6.1 til 6.6 indeholder kursregulering på værdipapirer m.v., der indgår i pensionspuljerne. Der korrigeres for disse kursreguleringer på underpost 6.6. Ch.reg.nr. KE2 Koncernens navn Resultatopgørelse for . kvartal 19 Beløb for Beløb år kvartalet til dato Hele kr. Hele kr. 7. Andre ordinære indtægter .................... 1 22 C. Resultat af finansielle poster .............. 2 23 8. Udgifter til personale m.v. og administration 8.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab ........... 3 24 8.2 Personaleudgifter 8.2.1 Lønninger.......................... 4 25 8.2.2 Pensioner ......................... 5 26 8.2.3 Udgifter til social sikring ....... 6 27 8.3 Øvrige administrationsudgifter........... 7 28 I alt udgifter til personale m.v. og administration............................ 8 29 9. Afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver 9.1 Afskrivninger på immaterielle aktiver.... 9 30 9.2 Afskrivninger på grunde og ejendomme..... 10 31 9.3 Afskrivninger på maskiner og inventar ... 11 32 I alt afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver........................ 12 33 10. Andre driftsudgifter ....................... 13 34 11. Afskrivninger og hensættelser på debitorer (netto) ....................... 14 35 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele 12.1 Kursregulering af kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele (+/-) ......... 15 36 12.2 Kursregulering af kapitalandele i tilknyttede virksomheder (+/-)....... 16 37 I alt kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele (+/-) .. 17 38 D. Ordinært resultat ........................... 18 39 13. Ekstraordinære indtægter ................... 19 40 14. Ekstraordinære udgifter .................... 20 41 E. Resultat før skat ........................... 21 42 Ch.reg.nr. KE3 Koncernens navn Balance pr. ultimo .kvartal 19 Beløb AKTIVER Hele kr. 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v. ...................... 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ............................. 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. .. 3 4. Udlån ....................................... 4 5. Obligationer m.v. ........................... 5 6. Aktier m.v. ................................. 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele ........... 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder .... 8 9. Immaterielle aktiver ........................ 9 10. Materielle aktiver ......................... 10 11. Egne kapitalandele ......................... 11 12. Andre aktiver .............................. 12 13. Periodeafgrænsningsposter .................. 13 Aktiver i alt .................................. 14 Ch.reg.nr. KE4 Koncernens navn Balance pr. ultimo .kvartal 19 Beløb PASSIVER OG IKKE-BALANCEFØRTE POSTER Hele kr. 1. Gæld til kreditinstitutter .................. 1 2. Indlån ...................................... 2 3. Udstedte obligationer m.v. .................. 3 4. Andre passiver .............................. 4 5. Periodeafgrænsningsposter ................... 5 6. Hensættelser til omkostninger ............... 6 7. Efterstillede kapitalindskud ................ 7 7a.Resultat år til dato ........................ 8 8. Egenkapital ................................ 9 Passiver i alt ................................. 10 Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. .............................. 11 2. Andre forpligtelser ........................ 12 Ikke-balanceførte poster i alt ................ 13 Ad. resultatopgørelsens post 6.4 Kursregulering af valuta: Valutakursregulering af finansielle instrumenter: Beløb for kvartalet ............................ 14 Beløb år til dato .............................. 15 Ch.reg.nr. KE5 Koncernens navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Efterstillede kapitalindskud Egenkapital - Ikke-balanceførte poster Hele kr. Ad. Efterstillede kapitalindskud 7.1 Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapital indskud, jf. BSL § 22, stk. 1 ....................... 1 7.2 Ansvarlig indskudskapital, jf. BSL § 22, stk. 2 ....................... 2 7.3 Garantikapital i sparekasseaktieselskaber, jf. BSL § 52d, stk. 2 ...................... 3 7.4 Andre efterstillede kapitalindskud ......... 4 Efterstillede kapitalindskud i alt ............. 6 Ad. Egenkapital 8.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital .. 6 8.2 Overkurs ved emission ...................... 7 8.3 Reserver ................................... 8 8.4 Opskrivningshenlæggelser ................... 9 8.5 Overført overskud eller underskud .......... 10 8.6 Forskelsbeløb vedrørende konsolidering ..... 11 Egenkapital i alt ............................. 12 Ad. Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. 1.1 Garantier ............................... 13 1.2 Accepter og endossementsforpligtelser m.v. ......... 14 2. Andre forpligtelser 2.1 Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger . 15 2.2 Aktiver købt på termin .................. 16 2.3 Uigenkaldelige kredittilsagn ............ 17 2.4 Øvrige forpligtelser .................... 18 Ikke-balanceførte poster i alt ................ 19 Ch.reg.nr. KE6 Koncernens navn Supplerende oplysninger for .kvartal 19 Beløb for Beløb år Hensættelseskonto kvartalet til dato Hele kr. Hele kr. A. Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på udlån og garantidebitorer ................ 1 17 Bevægelser på hensættelseskonto B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-) 1) ..................... 2 18 C. Hensat i perioden (nyhensat netto) .......... 3 19 D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) ...................................... 4 20 E. Anden tilgang/afgang (+/-) .................. 5 21 F. Hensat ultimo perioden på udlån og garantidebitorer (A+B+C-D+E) ............. 6 22 - heraf hensat på garantidebitorer ............ 23 Periodens afskrivninger på udlån og garantidebitorer (tabt) G. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) .................. 7 24 H. Indgået på tidligere afskrevne fordringer.... 8 25 Specifikation af hensættelseskonto vedr. tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, der kan indebære en kreditrisiko, uanset om de er ført i eller udenfor balancen A. Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på andre aktivposter ........................ 9 26 B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-) 1) ................... 10 27 C. Hensat i perioden (nyhensat netto) .......... 11 28 D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) ............................ 12 29 E. Anden tilgang/afgang (+/-) .................. 13 30 F. Hensat ultimo perioden på andre aktivposter (A+B+C-D+E) ............ 14 31 Periodens afskrivninger (tabt) G. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) .................. 15 32 H. Indgået på tidligere afskrevne fordringer ... 16 33 1) Kursreguleringer af hensættelser i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6.4. Kursregulering af valuta. Ch.reg.nr. KE7 Koncernens navn Supplerende oplysninger for . kvartal 19 Beløb Vedrørende kvalificerede andele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt. Hele kr. A. Beholdning af kvalificerede andele 1) ....... 1 B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ...................... 2 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 ........... 3 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 ........... 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, og som ikke indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse .................. 5 - kapitalandele i datterselskaber, som er udeholdt fra koncernregnskabet i medfør af regnskabsbekendtgørelsens § 101, stk. 2, men som er omfattet af den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse .................. 6 C. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele ........................ 7 D. Ansvarlig kapital før fradrag (K.S. 2, post 6) ................... 8 - kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 6 (K.S. 3, post 7.1) ....................... 9 - summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 7 (K.S. 3, post 7.2) ........................ 10 - dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (K.S. 3, post 7.3) ........................ 11 E. Korrigeret ansvarlig kapital ............... 12 F. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeret ansvarlig kapital (1OO x C/E) (3 dec.) ...... 13 1) Jf. definitionen af kvalificerede andele i bank- og sparekasselovens § 7b, stk. 2. Under litra A medtages koncernens beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter. Ch.reg.nr. KE8 Koncernens navn Supplerende oplysninger for .kvartal 19 Beløb Vedrørende kapitalandele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt. Hele kr. A. Beholdning af koncernens erhvervede kapitalandele 1) ............................ 1 B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ...................... 2 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 ......................... 3 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 ......................... 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, og som ikke indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse .................. 5 - kapitalandele i datterselskaber, der er udeholdt fra koncernregnskabet i medfør af regnskabsbekendtgørelsens § 101, stk. 2, men som er omfattet af den konsolideredekapitaldækningsopgørelse ..... 6 + nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som enkeltmandsforretning eller i interessentskabsform .............. 7 C. Korrigeret beholdning af kapitalandele ...... 8 D. Ansvarlig kapital (K.S. 3, post 8) ......... 9 E. Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent af ansvarlig kapital (100 x C/D) (3 dec.) ........................ 10 1) Anm. KE3, post 6. Aktier m.v. + post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele + post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder. Ch.reg.nr. KE9 Koncernens navn Supplerende oplysninger for .kvartal 19 Beløb Vedrørende egne aktier m.v. Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 5 Hele kr. A. Beholdning af egne aktier til nominel værdi ........................... 1 B. Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretnin ger....................... 2 C. Belånte egne aktier til nominel værdi ....... 3 D. I alt korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi 4 E. Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi i procent af aktiekapital (100 x D/KE5, post 8.1) (3 dec.) ........................... 5 Ch.reg.nr. KE10 Koncernens navn Supplerende oplysninger for .kvartal 19 Beløb Likviditet i henhold til § 28 i lov om banker og sparekasser m.v. Hele kr. Bank- og sparekasselovens § 28. Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned ................... 1 15 % heraf ..................................... 2 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser ) ... 3 10 % heraf ..................................... 4 Til opfyldelse heraf haves 1. Kassebeholdning ............................. 5 2. Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank ....................... 6 3. Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i pengeinstitutter (inkl. dag-til-dag indskud). 7 4. Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank ....................... 8 5. Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer ....................... 9 Pkt. 1-5 i alt ................................. 10 6. Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer og kreditmidler, herunder rediskontable veksler (spec. vedlægges) ........................... 11 Pkt. 1-6 i alt ................................. 12 (Pkt. 6 udfyldes kun, såfremt pkt. 1-5 ikke strækker til) ) Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser Balancesum ..................................... 13 + Garantier m.v. ............................... 14 - Egenkapital .................................. 15 - Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital og ansvarlig indskudskapital .............................. 16 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt ..................... 17 Ch.reg.nr. FB1 Instituttets navn Resultatopgørelse for regnskabsåret 19 Beløb Hele kr. 1. Renteindtægter m.v. 1.1 Rente af tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. .................. 1 1.2 Rente af udlån m.v. ..................... 2 1.3 Rente af obligationer m.v. .............. 3 1.4 Øvrige renteindtægter m.v. .............. 4 I alt renteindtægter m.v. ................... 5 2. Renteudgifter m.v. 2.1 Rente til kreditinstitutter ............. 6 2.2 Rente til indlån m.v. ................... 7 2.3 Rente til udstedte obligationer m.v. .... 8 2.4 Rente til efterstillede kapitalindskud og garantikapital m.v. .................. 9 2.5 Øvrige renteudgifter m.v. ............... 10 I alt renteudgifter m.v. .................... 11 A. Netto renteindtægter ........................ 12 3. Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele 3.1 Udbytte af aktier m.v. .................. 13 3.2 Udbytte af kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele ........................... 14 3.3 Udbytte af kapitalandele i tilknyttede virksomheder ............................ 15 I alt udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele ..................... 16 4. Gebyrer og provisionsindtægter m.v. 4.1 Garantiprovision ......................... 17 4.2 Gebyrer og andre provisionsindtægter m.v. ................. 18 I alt gebyrer og provisionsindtægter m.v. ................. 19 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter ........ 20 B. Netto rente- og gebyrindtægter ............... 21 6. Kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. 1) 6.1 Kursregulering af obligationer m.v. (+/-) .................. 22 6.2 Kursregulering af aktier m.v. (+/-) ...... 23 6.3 Kursregulering af pantebreve m.v. (+/-) .. 24 6.4 Kursregulering af valuta (+/-) ........... 25 6.5 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter (+/-) ........... 26 6.6 Regulering vedrørende pensionspuljer (+/-) .................... 27 I alt kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. (+/-) ..................... 28 1) Underposterne 6.1 til 6.5 indeholder kursregulering på værdipapirer m.v., der indgår i pensionspuljerne. Der korrigeres for disse kursreguleringer på underpost 6.6. Ch.reg.nr. FB2 Instituttets navn Resultatopgørelse for regnskabsåret 19 Beløb Hele kr. 7. Andre ordinære indtægter ..................... 1 C. Resultat af finansielle poster ............... 2 8. Udgifter til personale m.v. og administration 8.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab ............ 3 8.2 Personaleudgifter 8.2.1 Lønninger .......................... 4 8.2.2 Pensioner .......................... 5 8.2.3 Udgifter til social sikring ........ 6 8.3 Øvrige administrationsudgifter ........... 7 I alt udgifter til personale m.v. og administration ............................ 8 9. Afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver 9.1 Afskrivninger på immaterielle aktiver .... 9 9.2 Afskrivninger på grunde og ejendomme ..... 10 9.3 Afskrivninger på maskiner og inventar .... 11 I alt afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver ........................ 12 10. Andre driftsudgifter ........................ 13 11. Afskrivninger og hensættelser på debitorer (netto) ........................ 14 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele 12.1 Kursregulering af kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele (+/-)........... 15 12.2 Kursregulering af kapitalandele i tilknyttede virksomheder (+/-)......... 16 I alt kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele (+/-) .......................... 17 D. Ordinært resultat ............................ 18 13. Ekstraordinære indtægter .................... 19 14. Ekstraordinære udgifter ..................... 20 E. Resultat før skat ............................ 21 15. Skat 15.1 Beregnet skat af årets indkomst ........ 22 15.2 Udskudt skat ........................... 23 15.3 Efterregulering af tidligere års beregnet skat (+/-) .................... 24 I alt skat .................................. 25 F. Årets resultat ............................... 26 Ch.reg.nr. FB3 Instituttets navn Overskudsfordeling for regnskabsåret 19 Beløb Hele kr. Overskudsfordeling Til disposition 1. Årets resultat ............................... 1 2. Overførsler 2.1 Overført fra tidligere år ................ 2 2.2 Overført fra overkurs ved emission ....... 3 2.3 Overført fra bunden sparekassereserve .... 4 2.4 Overført fra bunden reserve vedrørende dattervirksomheder ............ 5 2.5 Overført fra andre reserver .............. 6 I alt overførsler ............................ 7 3. Underskud fra tidligere år ................... 8 A. I alt til disposition ........................ 9 Anvendelse af det til disposition værende beløb 4. Henlagt til egenkapital 4.1 Henlagt til bunden reserve vedrørende dattervirksomheder ............ 10 4.2 Henlagt til andre reserver ............... 11 4.3 Overført til næste år .................... 12 I alt henlagt til egenkapital ................... 13 5. Anvendt til andre formål 5.1 Anvendt til udbytte ...................... 14 5.2 Anvendt til almennyttige og velgørende formål ..................... 15 5.3 Anvendt til andre formål i øvrigt ........ 16 I alt anvendt til andre formål ............... 17 B. I alt anvendelse af det til disposition værende beløb ................................ 18 Ch.reg.nr. FB4 Instituttets navn Balance pr. ultimo regnskabsåret 19 Beløb AKTIVER Hele kr. 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v. ....................... 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker .............................. 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. 3.1 Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker ........................ 3 3.2 Tilgodehavender hos øvrige kreditinstitutter ................. 4 Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. i alt .................... 5 4. Udlån 4.1 Udlånskonti med adgang til variabel udnyttelse .................. 6 4.2 Andre udlån .............................. 7 Udlån i alt .................................... 8 5. Obligationer m.v. 5.1 Obligationer m.v. ........................ 9 5.2 Egne obligationer m.v. ................... 10 Obligationer m.v. i alt ......................... 11 6. Aktier m.v. .................................. 12 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele 7.1 Kapitalandele i kreditinstitutter ........ 13 7.2 Kapitalandele i andre virksomheder ....... 14 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele i alt ......... 15 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder 8.1 Kapitalandele i kreditinstitutter ........ 16 8.2 Kapitalandele i andre virksomheder ....... 17 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder i alt .. 18 9. Immaterielle aktiver 9.1 Goodwill ................................. 19 9.2 Øvrige immaterielle aktiver .............. 20 Immaterielle aktiver i alt ...................... 21 10. Materielle aktiver 10.1 Grunde og ejendomme .................... 22 10.2 Maskiner og inventar m.v. .............. 23 Materielle aktiver i alt ....................... 24 11. Egne kapitalandele .......................... 25 12. Andre aktiver ............................... 26 13. Periodeafgrænsningsposter ................... 27 Aktiver i alt ................................... 28 Ch.reg.nr. FB5 Instituttets navn Balance, fortsat Beløb PASSIVER Hele kr. 1. Gæld til kreditinstitutter 1.1 Gæld til centralbanker ................... 1 1.2 Gæld til øvrige kreditinstitutter ........ 2 Gæld til kreditinstitutter i alt ................ 3 2. Indlån 2.1 Indlån på anfordring ..................... 4 2.2 Indlån med opsigelsesvarsel .............. 5 2.3 Tidsindskud .............................. 6 2.4 Særlige indlånsformer .................... 7 Indlån i alt .................................... 8 3. Udstedte obligationer m.v. ................... 9 4. Andre passiver ............................... 10 5. Periodeafgrænsningsposter .................... 11 6. Hensættelser til omkostninger 6.1 Hensættelser til pensioner og lignende forpligtelser................. 12 6.2 Hensættelser til eventualskatter ......... 13 6.3 Øvrige hensættelser til omkostninger ..... 14 Hensættelser til omkostninger i alt .......... 15 7. Efterstillede kapitalindskud ................. 16 8. Egenkapital 8.1 Aktiekapital/andelskapital/ garantikapital ........................... 17 8.2 Overkurs ved emission .................... 18 8.3 Reserver 8.3.1 Bunden sparekassereserve ........... 19 8.3.2 Bunden reserve vedrørende dattervirksomheder ................. 20 8.3.3 Andre reserver ..................... 21 Reserver i alt ........................... 22 8.4 Opskrivningshenlægggelser ................ 23 8.5 Overført overskud eller underskud 8.5.1 Overført fra tidligere år .......... 24 8.5.2 Overført af årets resultat ......... 25 Overført overskud eller underskud i alt ......... 26 Egenkapital i alt ............................... 27 Passiver i alt .................................. 28 Ch.reg.nr. FB6 Instituttets navn Ikke-balanceførte poster Beløb Hele kr. Ikke balanceførte poster 1. Garantier m.v. 1.1 Garantier ................................ 1 1.2 Accepter og endossementsforpligtelser m.v. ........... 2 Garantier m.v. i alt ......................... 3 2. Andre forpligtelser 2.1 Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger .. 4 2.2 Aktiver købt på termin ................... 5 2.3 Uigenkaldelige kredittilsagn ............. 6 2.4 Øvrige forpligtelser ..................... 7 Andre forpligtelser i alt .................... 8 Ikke-balanceførte poster i alt ................. 9 Ch.reg.nr. FB7 Instituttets navn Kapitalbevægelser Beløb Hele kr. Kapitalbevægelser 8.1 Aktie-/andels-/garantikapital primo ......... 1 a. Ny indbetalt aktie-/andels-/ garantikapital ........................... 2 b. Udvidelse ved fondsaktier ................ 3 c. Udvidelse ved fusion ..................... 4 d. Udgået ved nedskrivning af aktiekapital/andelskapital/ tilbagebetaling af garantikapital ........ 5 Aktie-/andels-/garantikapital ultimo ............ 6 8.2 Overkurs ved emission primo ................. 7 a. Tilgang ved emission ..................... 8 b. Tilgang ved fusion ....................... 9 c. Overført til overskudsfordeling .......... 10 d. Anden afgang ............................. 11 Overkurs ved emission ultimo .................... 12 8.3 Reserver primo .............................. 13 a. Henlagt af det til disposition værende beløb ............................ 14 b. Tilgang ved fusion ....................... 15 c. Anden tilgang ............................ 16 d. Overført til overskudsfordeling .......... 17 e. Anden afgang ............................. 18 Reserver ultimo ................................. 19 8.4 Opskrivningshenlæggelser primo ............. 20 a. Opskrivning i året ...................... 21 b. Tilgang ved fusion ...................... 22 c. Overført til aktiekapital (selskabskapital) ....................... 23 d. Afgang ved realisation af aktiver ....... 24 e. Tilbageføring af tidligere års opskrivninger ........................... 25 f. Anden afgang ............................ 26 Opskrivningshenlæggelser ultimo ................. 27 8.5 Overført overskud eller underskud primo ..... 28 a. Henlagt af det til disposition værende beløb ............................ 29 b. Tilgang ved fusion ....................... 30 c. Anden tilgang ............................ 31 d. Overført til overskudsfordeling .......... 32 e. Anvendt til straksafskrivning af goodwill .............................. 33 f. Anden afgang ............................. 34 Overført overskud eller underskud ultimo ........ 35 Ch.reg.nr. FB8 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. resultatopgørelsens post 6.5 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter 6.5.1 Kursregulering af fondsterminsforretninger (+/-) ............ 1 6.5.2 Kursregulering af valutaterminsforretninger (+/-) ........... 2 6.5.3 Kursregulering af swapforretninger (+/-) .................... 3 6.5.4 Kursregulering af optionsforretninger (+/-) ................. 4 6.5.5 Kursregulering af FRA's (+/-) ............. 5 6.5.6 Kursregulering af andre finansielle instrumenter (+/-) ............ 6 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter i alt .................. 7 Ad. resultatopgørelsens post 8.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab 8.1.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse ...... 8 8.1.2 Lønninger og vederlag til direktion ....... 9 8.1.3 Lønninger og vederlag til repræsentantskab ...................... 10 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab i alt ............. 11 Ad. aktivpost 2 Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker Forskellen mellem beholdningens anskaffelsesværdi og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet ........... 12 Ad. aktivpost 3 Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. Fordelt efter deres restløbetid 1. Anfordringstilgodehavender ................... 13 2. Til og med 3 måneder ......................... 14 3. Over 3 måneder og til og med et år ........... 15 4. Over et år og til og med 5 år ................ 16 5. Over 5 år .................................... 17 I alt .......................................... 18 Ch.reg.nr. FB9 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. aktivpost 4 Udlån Fordelt efter deres restløbetid 1. På anfordring ................................ 1 2. Til og med 3 måneder ......................... 2 3. Over 3 måneder og til og med et år ........... 3 4. Over et år og til og med 5 år ................ 4 5. Over 5 år .................................... 5 I alt ........................................... 6 Ad. aktivpost 4.2 Andre udlån Fordelt efter kategorier a. Leasingkontrakter i. Udleasede ejendomme ....................... 7 ii. Udleasede maskiner og driftsinventar ..... 8 iii. Andet ................................... 9 I alt ........................................ 10 b. Pantebreve ................................... 11 c. Øvrige udlån ................................. 12 Andre udlån i alt ............................... 13 Ad. aktivpost 5 Obligationer m.v. Obligationer m.v., der udløber i næste regnskabsår ............................ 14 Ad. aktivpost 5 Obligationer m.v. a. Obligationer m.v. værdiansat til markedsværdi ............................. 15 b. Forskellen mellem købsprisen på beholdningen af obligationer m.v. under a og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet 1) ..................... 16 c. Obligationer m.v., der ikke er værdiansat til markedsværdi .................. 17 d. Forskellen mellem købsprisen på beholdningen af obligationer m.v. under c og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet ) ..................... 18 1) Forskellen opgøres for den samlede beholdning. Opgørelsen kan baseres på vejede gennemsnitspriser eller FIFO-metoden. Ch.reg.nr. FB10 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. aktivpost 5 Obligationer m.v. Varigheden på beholdningen af fast forrentede kroneobligationer (varigheden beregnes på grundlag af de af Københavns Fondsbørs beregnede varigheder og angives med 3 decimaler)......................... 11 Ad. aktivpost 5.1 Obligationer m.v. 5 1.1 Noteret på Københavns Fondsbørs ........... 12 5.1.2 Noteret på andre børser ................... 13 5.1.3 Andre ..................................... 14 Obligationer m.v. i alt ........................ 15 Ad. aktivpost 6 Finansielle Finansielle I alt Aktier m.v. anlægaktiver omsætnings- aktiver Hele kr. Hele kr. Hele kr. 6.1 Noteret på Københavns Fondsbørs ....................... 1 6 16 6.2 Noteret på andre børser ......... 2 7 17 6.3 Andre aktier .................... 3 8 18 6.4 Øvrige kapitalandele ............ 4 9 19 Aktier m.v. i alt ................... 5 10 20 Ad. aktivpost 6 Aktier m.v. a. Finansielle omsætningsaktiver værdiansat til markedsværdi ............................. 21 b. Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under a og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet 1) ..................... 22 c. Finansielle omsætningsaktiver, der ikke er værdiansat til markedsværdi....... 23 d. Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under c og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet 1) ..................... 24 1) Forskellen opgøres for den samlede beholdning. Opgørelsen kan baseres på vejede gennemsnitspriser eller FIFO-metoden. Ch.reg.nr. FB11 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. aktivpost 6 Aktier m.v. Specifikation af finansielle anlægsaktiver A. Samlet købspris primo ........................ 1 a. Årets tilgang ............................. 2 b. Årets afgang .............................. 3 c. Årets valutakursregulering (+/-) .......... 4 B. Samlet købspris ultimo på aktiver i behold ......................... 5 C. Opskrivninger primo .......................... 6 a. Årets opskrivninger........................ 7 b. Tilbageført opskrivning ................... 8 c. Valutakursregulering af opskrivning (+/-) ......................... 9 D.Opskrivning ultimo på aktiver i behold ........ 10 E. Nedskrivninger primo ......................... 11 a. Årets nedskrivninger ...................... 12 b. Tilbageført nedskrivning .................. 13 c. Valutakursregulering af nedskrivning (+/-) ........................ 14 F. Nedskrivninger ultimo på aktiver i behold .... 15 G. Bogført beholdning ultimo (B + D - F) ........ 16 Ad. aktivpost 7 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele 7.1 Noteret på Københavns Fondsbørs ............. 17 7.2 Noteret på andre børser ..................... 18 7.3 Andre aktier ................................ 19 7.4 Øvrige kapitalandele ........................ 20 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele i alt ......... 21 Ad. aktivpost 7 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele Værdien af beholdningen af noterede aktier til de officielle ultimokurser ........... 22 Ch.reg.nr. FB12 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. aktivpost 7 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele Specifikation af finansielle anlægsaktiver Aktivpost 7.1 Aktivpost 7.2 Kapitalandele i Kapitalandele i kreditinstitutter andre virksomheder Hele kr. Hele kr. Aktivpost Aktivpost 7.1 7.1 Kapitalandele Kapitalandele i kredit- i andre institutter virksomheder Hele kr. Hele kr. A. Samlet købspris primo ........................ 1 17 a. Årets tilgang ............................. 2 18 b. Årets afgang .............................. 3 19 c. Årets valutakursregulering (+/-) .......... 4 20 B. Samlet købspris ultimo på aktiver i behold ... 5 21 C. Opskrivninger primo .......................... 6 22 a. Årets opskrivninger ....................... 7 23 b. Tilbageført opskrivning ................... 8 24 c. Valutakursregulering af opskrivning (+/-) ......................... 9 25 D. Opskrivninger ultimo på aktiver i behold ..... 10 26 E. Nedskrivninger primo ......................... 11 27 a. Årets nedskrivninger ...................... 12 28 b. Tilbageført nedskrivning .................. 13 29 c. Valutakursregulering af nedskrivning (+/-) ..................... 14 30 F. Nedskrivninger ultimo på aktiver i behold .... 15 31 G. Bogført beholdning ultimo (B + D - F) ....... 16 32 Ad. aktivpost 8 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder 8.1 Noteret på Københavns Fondsbørs ...................... 33 8.2 Noteret på andre børser .............................. 34 8.3 Andre aktier ......................................... 35 8.4 Øvrige kapitalandele ................................. 36 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder i alt ........... 37 Ch.reg.nr. FB13 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. aktivpost 8 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Værdien af beholdningen af noterede aktier til de officielle ultimokurser .................. 18 Ad. aktivpost 8 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Aktivpost 8.1 Aktivpost 8.2 Kapitalandele i Kapitalandele i kredit- andre institutter virksomheder Hele kr. Hele kr. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder eksklusive kapitalandele i modervirksomhed: A. Samlet købspris primo........................ 1 19 a. Årets tilgang ............................ 2 20 b. Årets afgang ............................. 3 21 c. Årets valutakursregulering (+/-) ......... 4 22 B. Samlet købspris ultimo på aktiver i behold .. 5 23 C. Opskrivninger primo ......................... 6 24 a. Årets opskrivninger ...................... 7 25 b. Tilbageført opskrivning .................. 8 26 c. Valutakursregulering af opskrivning (+/-) ..................... 9 27 D. Opskrivning ultimo på aktiver i behold ...... 10 28 E. Nedskrivninger primo ........................ 11 29 a. Årets nedskrivninger ..................... 12 30 b. Tilbageført nedskrivning ................. 13 31 c. Valutakursregulering af nedskrivning (+/-) .................... 14 32 F. Nedskrivninger ultimo på aktiver i behold ... 15 33 G. Bogført beholdning ultimo (B + D - F) ....... 16 34 Kapitalandele i modervirksomhed: H. Bogført beholdning ultimo ................... 17 35 Ch.reg.nr. FB14 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. FB14 Ad. aktivpost 9 Immaterielle aktiver Aktivpost Aktivpost 9.1 9.2 Goodwill Øvrige imma- terielle aktiver Hele kr. Hele kr. A. Anskaffelsesværdi primo ...................... 1 14 a. Årets tilgang ............................. 2 15 b. Årets afgang .............................. 3 16 c. Årets valutakursregulering (+/-) .......... 4 17 B. Anskaffelsesværdi ultimo på aktiver i behold .......................... 5 18 C. Afskrivninger primo .......................... 6 19 a. Årets afskrivninger ....................... 7 20 b. Årets straksafskrivninger af goodwill ..... 8 c. Årets nedskrivninger ...................... 9 21 d. Tilbageført af- og nedskrivninger ........ 10 22 e. Årets valutakursregulering af af- og nedskrivning (+/-) ................ 11 23 D. Afskrivninger ultimo på aktiver i behold .... 12 24 E. Bogført beholdning ultimo (B - D) ........... 13 25 Ch.reg.nr. FB15 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. aktivpost 10 Materielle aktiver Aktivpost Aktivpost 10.1 10.2 Grunde og Maskiner og ejendomme inventar m.v. Hele kr. Hele kr. A. Anskaffelsesværdi primo ..................... 1 18 a. Årets tilgang ............................ 2 19 b. Årets afgang ............................. 3 20 c. Årets valutakursregulering (+/-) ......... 4 21 B. Anskaffelsesværdi ultimo på aktiver i behold ......................... 5 22 C. Opskrivninger primo ......................... 6 a. Årets opskrivninger ...................... 7 b. Tilbageført opskrivning .................. 8 c. Valutakursregulering af opskrivning (+/-) ..................... 9 D. Opskrivning ultimo på aktiver i behold ...... 10 E. Afskrivninger primo ......................... 11 23 a. Årets afskrivninger ...................... 12 24 b. Årets nedskrivninger ..................... 13 25 c. Tilbageført af- og nedskrivning .......... 14 26 d. Valutakursregulering af af- og nedskrivning (+/-) ................ 15 27 F. Afskrivninger ultimo på aktiver i behold .... 16 28 G. Bogført værdi ultimo (B + D - F) ........... 17 29 Herudover er der i løbet af regnskabsåret foretaget straksafskrivninger på maskiner og inventar m.v. på i alt ............. 30 Ch.reg.nr. FB16 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. Grunde og ejendomme a. Ejendomme, som instituttet har erhvervet til eget brug ..................... 1 b. Ejendomme, som instituttet har overtaget i forbindelse med afvikling af engagementer, og som søges afhændet ......... 2 c. Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaffelsesværdi) ...................... 3 d. Aktier i datterejendomsselskaber ............ 4 e. Udlån til datterejendomsselskaber ........... 5 f. Andre ejendomsinteresser .................... 6 A. Ejendomsinteresser i alt (a+b+d+e+f) ......... 7 B. Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed...... 8 C. Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed i procent af instituttets ansvarlige kapital (med 3 decimaler) .................... 9 Ad. aktiver i alt Mellemværender i fremmed valuta ................ 10 Ad. passiver i alt Mellemværender i fremmed valuta ................ 11 Ad. valutarisici 1) Valutakursindikator 1 .......................... 12 Valutakursindikator 1 i pct. af egenkapital (3 dec.) ........................ 13 Valutakursindikator 2 .......................... 14 Valutakursindikator 2 i pct. af egenkapital (3 dec.) ........................ 15 1) Opgøres svarende til opgørelsen på FA 14 i institutternes 13. månedsindberetning. Der henvises i øvrigt til Finanstilsynets rapport »Valutarisici i pengeinstitutter«, udsendt af Finanstilsynet i januar 1991. Ch.reg.nr. FB17 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. passivpost 1 Gæld til kreditinstitutter Prioritetsgæld i faste ejendomme ............... 11 Ad. passivpost 1 Gæld til kreditinstitutter Fordelt efter restløbetid 1.1.1 Anfordringsgæld .......................... 12 1.1.2 Til og med 3 måneder ..................... 13 1.1.3 Over 3 måneder og til og med et år ....... 14 1.1.4 Over et år og til og med 5 år ............ 15 1.1.5 Over 5 år ................................ 16 I alt .......................................... 17 Ad. passivpost 2.2, 2.3 og 2.4 Passivpost Passivpost Passivpost 2.2 2.3 2.4 Indlån med Tidsindskud Særlige opsigelses- indlåns- varsel former Fordelt efter restløbetid Hele kr. Hele kr. Hele kr. 2.2.1 Til og med 3 måneder ........... 1 6 18 2.2.2 Over 3 måneder og til og med et år ............... 2 7 19 2.2.3 Over et år og til og med 5 år .................... 3 8 20 2.2.4 Over 5 år ...................... 4 9 21 I alt ................................ 5 10 22 Ad. passivpost 3 Udstedte obligationer m.v. Fordelt efter restløbetid a. Til og med 3 måneder ......................... 23 b. Over 3 måneder og til og med et år ........... 24 c. Over et år og til og med 5 år ................ 25 d. Over 5 år .................................... 26 I alt ........................................... 27 Ch.reg.nr. FB18 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. ikke-balanceførte poster, post 1 Garantier m.v. 1.1 Garantier 1.1.1 Finansgarantier 1.1.1.1 Garantier overfor de i Danmark beliggende pengeinstitutter .................. 6 1.1.1.2 Garantier overfor de i Danmark beliggende realkreditinstitutter i forbindelse med forhåndslån ....... 7 1.1.1.3 Andre finansgarantier ............. 8 Finansgarantier i alt ..................... 9 1.1.2 Øvrige garantier .......................... 10 1.2 Accepter og endossementsforpligtelser m.v. ............ 11 Garantier m.v. i alt ............................ 12 Øvrige notekrav Ad. swaps a. Forretningsomfang (summen af de syntetiske hovedstole på købte swaps) ........ 13 b. Markedsværdien (opgjort netto) ............... 14 Ad. uafviklede spotforretninger Beløbene angives til spotkursen og specificeres på nedenstående forretninger Køb Salg Hele kr. Hele kr. Obligationsforretninger ........................ 1 15 Aktieforretninger .............................. 2 16 Valutaforretninger ............................. 3 17 Andre forretninger ............................. 4 18 I alt .......................................... 5 19 Ch.reg.nr. FB19 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. uafviklede terminsforretninger Beløbene angives til den aftalte terminskurs og specificeres på nedenstående forretninger Køb Salg Hele kr. Hele kr. Obligationsforretninger ........................ 1 21 Aktieforretninger .............................. 2 22 Valutaforretninger ............................. 3 23 Andre forretninger ............................. 4 24 I alt .......................................... 5 25 Ad. uafviklede futuresforretninger Beløbene angives til aftalekursen og specificeres på nedenstående forretninger Køb Salg Hele kr. Hele kr. Obligationsforretninger ........................ 6 26 Aktieforretninger .............................. 7 27 Valutaforretninger ............................. 8 28 Andre forretninger ............................. 9 29 I alt .......................................... 10 30 Ad. uafviklede optionsforretninger Beløbene angives til aftalekursen og specificeres på nedenstående forretninger Erhvervede Udstedte Hele kr. Hele kr. Købsoptioner Obligationsforretninger ........................ 11 31 Aktieforretninger .............................. 12 32 Valutaforretninger ............................. 13 33 Andre forretninger ............................. 14 34 Købsoptioner i alt ............................. 15 35 Salgsoptioner Erhvervede Udstedte Hele kr. Hele kr. Obligationsforretninger ........................ 16 36 Aktieforretninger .............................. 17 37 Valutaforretninger ............................. 18 38 Andre forretninger ............................. 19 39 Salgsoptioner i alt ............................ 20 40 Ch.reg.nr. FB20 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. efterstillede tilgodehavender Associerede Tilknyttede Andre virksom- virksom- virksom- heder samt heder heder virksomheder hvori insti- tuttet har øvrige betyd- ende kapital- andele Hele kr. Hele kr. Hele kr. Aktivpost 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ...... 1 6 21 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. ............. 2 7 22 4. Udlån .............................. 3 8 23 5. Obligationer m.v. ................. 4 9 24 Efterstillede aktiver i alt ........... 5 10 25 Ad. ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger. Hele kr. Aktiver, der er solgt som led i en ægte salgs- og tilbagekøbsforretning (bogført beløb). Aktivpost. 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker .............................. 26 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. ... 27 4. Udlån ........................................ 28 5. Obligationer m.v. ............................ 29 6. Aktier m.v. .................................. 30 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele ............ 31 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder ..... 32 10. Materielle aktiver .......................... 33 Ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger i alt .... 34 Ad. associerede og tilknyttede virksomheder m.v. Aktivpost Associerede Tilknyttede virksom- virksom heder samt heder virksomheder hvori insti- tuttet har øvrige betyd- ende kapital- andele Hele kr. Hele kr. 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ............... 11 35 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. ...................... 12 36 4. Udlån ....................................... 13 37 5. Obligationer m.v. ........................... 14 38 Aktivposter i alt .............................. 15 39 Passivpost. 1. Gæld til kreditinstitutter .................. 16 40 2. Indlån ...................................... 17 41 3. Udstedte obligationer m.v. .................. 18 42 7. Efterstillede kapitalindskud ................ 19 43 Passivposter i alt ............................. 20 44 Ch.reg.nr. FB21 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. fast forrentede aktiver Aktivpost. 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ............... 1 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. ...................... 2 4. Udlån ....................................... 3 5. Obligationer ................................ 4 A. I alt ...................................... 5 B. Finansielle renteinstrumenter (køb) ......... 6 Ad. fast forrentede passiver Passivpost. 1. Gæld til kreditinstitutter .................. 7 2. Indlån ...................................... 8 3. Udstedte obligationer m.v. .................. 9 7. Efterstillede kapitalindskud ................ 10 A. I alt ...................................... 11 B. Finansielle renteinstrumenter (salg) ........ 12 Ad. solvensprocent Instituttets solvensprocent opgjort i henhold til Finanstilsynets bekendtgørelse af 30. december 1992 om kapitaldækningsregler for pengeinstitutter og visse kreditinstitutter (med 3 decimaler) ............ 13 Ch.reg.nr. FB22 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. antal beskæftigede Antal Det gennemsnitlige antal beskæftigede i regnskabsåret omregnet til heltidsbeskæftigede (med 3 decimaler) .............................. 1 Ad. pensionstilsagn Hele kr. Kapitaliserede værdi af pensionstilsagn a. Ubetingede pensionstilsagn .................. 2 b. Pensionstilsagn, der træder tilbage for kreditorer, men fyldestgøres før egenkapital ............................. 3 Ad. bestyrelse, direktion og repræsentantskab Størrelsen af lån til samt pant, kautioner eller garantier stiftet for medlemmerne i instituttets a. Bestyrelse .................................. 4 b. Direktion ................................... 5 c. Repræsentantskab ............................ 6 Ch.reg.nr. FB23 Instituttets navn Oplysninger vedrørende puljepensionsordninger. Resultatopgørelse for regnskabsåret 19 Institut ekskl. pensionspuljer Hele kr. 1. Renteindtægter m.v. ......................... 1 heraf: 1.1 Rente af tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. .................. 2 1.2 Rente af udlån m.v. ..................... 3 1.3 Rente af obligationer m.v. .............. 4 1.4 Øvrige renteindtægter m.v. .............. 5 2. Renteudgifter m.v. .......................... 6 heraf: 2.1 Rente til indlån m.v. ................... 7 A. Netto renteindtægter ........................ 8 3. Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele ...................... 9 4. Gebyrer og provisionsindtægter m.v. ......... 10 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter ....... 11 B. Netto rente- og gebyrindtægter .............. 12 6. Kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. .............................. 13 heraf: 6.1 Kursregulering af obligationer m.v. (+/-) ................. 14 6.2 Kursregulering af aktier m.v. (+/-) ..... 15 6.3 Kursregulering af pantebreve m.v. (+/-) ................... 16 6.4 Kursregulering af valuta (+/-) .......... 17 6.5 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter (+/-) .......... 18 7. Andre ordinære indtægter .................... 19 C. Resultat af finansielle poster .............. 20 8. Udgifter til personale m.v. og administration ........................... 21 9. Afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver ....................... 22 10. Andre driftsudgifter ....................... 23 11. Afskrivninger og hensættelser på debitorer (netto) ....................... 24 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele ........ 25 D. Ordinært resultat ........................... 26 13. Ekstraordinære indtægter ................... 27 14. Ekstraordinære udgifter .................... 28 E. Resultat før skat ........................... 29 15. Skat ....................................... 30 F. Årets resultat .............................. 31 Ch.reg.nr. FB24 Instituttets navn Oplysninger vedrørende puljepensionsordninger. Balance og ikke-balanceførte poster pr. ultimo regnskabsåret 19 . Noter Institut ekskl. pensionspuljer Hele kr. AKTIVER 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v. ...................... 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ............... 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. ...................... 3 4. Udlån ....................................... 4 5. Obligationer m.v. ........................... 5 6. Aktier m.v. ................................. 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele ............... 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder ..... 8 9. Immaterielle aktiver ......................... 9 10. Materielle aktiver .......................... 10 11. Egne kapitalandele .......................... 11 12. Andre aktiver ............................... 12 13. Periodeafgrænsningsposter ................... 13 Aktiver i alt ................................... 14 PASSIVER 1. Gæld til kreditinstitutter ................... 15 2. Indlån 1) .................................... 16 3. Udstedte obligationer ........................ 17 4. Andre passiver ............................... 18 5. Periodeafgrænsningsposter .................... 19 6. Hensættelser til omkostninger ................ 20 7. Efterstillede kapitalindskud ................. 21 8. Egenkapital .................................. 22 Passiver i alt .................................. 23 Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. .............................. 24 2. Andre forpligtelser ......................... 25 heraf: 2.1 Aktiver købt på termin .................. 26 Ikke-balanceførte poster i alt ................. 27 Noter 1) Heraf kontantindestående fra pensionspuljer .......................... 28 Ch.reg.nr. FB25 Instituttets navn Puljepensionsordninger RESULTATOPGØRELSE Pensionspuljer Hele kr. 1. Renteindtægter m.v. 1.1 Rente af kontantindestående ............. 1 1.2 Rente af indeksobligationer ............. 2 1.3 Rente af øvrige obligationer ............ 3 1.4 Øvrige renteindtægter ................... 4 I alt renteindtægter m.v. ................... 5 2. Udbytte af aktier m.v. 2.1 Udbytte af aktier m.v. .................. 6 2.2 Udbytte af investeringsforeningsandele .. 7 I alt udbytte m.v. ......................... 8 3. Kursreguleringer 3.1 Kursregulering af indeksobligationer (+/-) ................ 9 3.2 Kursregulering af øvrige obligationer m.v. (+/-) .......... 10 3.3 Kursregulering af aktier m.v. (+/-) ..... 11 3.4 Kursregulering af investeringsforeningsandele (+/-) ....... 12 3.5 Kursregulering af valuta (+/-) .......... 13 3.6 Kursregulering af finansielle instrumenter (+/-) ...................... 14 3.7 Kursregulering af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele (i relation til instituttet) (+/-) ...... 15 I alt kursreguleringer (+/-) ................ 16 4. Gebyrer og provisionsudgifter ............... 17 Puljernes resultat ............................. 18 AKTIVER 1. Kontantindestående .......................... 19 2. Indeksobligationer .......................... 20 3. Øvrige obligationer m.v. ................... 21 4. Aktier m.v. ................................. 22 5. Investeringsforeningsandele ................. 23 6. Kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapital- andele (i relation til instituttet) ......... 24 7. Andre aktiver ............................... 25 8. Periodeafgrænsningsposter ................... 26 Aktiver i alt .................................. 27 PASSIVER 1. Samlet indlån ............................... 28 2. Andre passiver .............................. 29 3. Periodeafgrænsningsposter ................... 30 Passiver i alt ................................. 31 Ikke-balanceførte poster 1. Aktiver købt på termin ..................... 32 Noter Gennemsnitlig indlån ........................... 33 Ch.reg.nr. FB26 Instituttets navn Specifikationer til resultatopgørelse for årsregnskab 19 2.4 Rente til efterstillede kapitalindskud og garantikapital m.v. Mellem- Mellem- I alt værender værender i danske i fremmed kroner valuta Hele kr. Hele kr. Hele kr. 2.4.1 Rente til efter stillede kapitalindskud .............. 1 4 7 2.4.2 Rente til garantikapital ....... 2 5 8 I alt (beløbet skal stemme med post 2.4) ................. 3 6 9 Ad. post 1.2. Rente af udlån m.v. Heraf rente af pantebreve ................................ 10 Ch.reg.nr. FB27 Instituttets navn Specifikation af hensættelseskonto for udlån og garantier Beløb Hele kr. A. Hensat primo på udlån og garantidebitorer ......................... 1 Bevægelser på hensættelseskonto B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-) 1) ................... 2 C. Hensat i året (nyhensat netto) .............. 3 D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) ............................ 4 E. Anden tilgang/afgang (+/-) .................. 5 F. Hensat ultimo på udlån og garantidebitorer (A+B+C-D+E) ................ 6 - Heraf hensat på garantidebitorer ............. 7 - Heraf hensat på udlån i fremmed valuta ....... 8 - Heraf hensat på udlån i danske kroner ........ 9 Årets afskrivninger på udlån og garantidebitorer (tabt) G. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) .................. 10 H. Indgået på tidligere afskrevne fordringer ... 11 Specifikation af hensættelseskonto vedr. tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, der kan indebærer en kreditrisiko, uanset om de er ført i eller uden for balancen. A. Hensat primo på andre poster ................. 12 B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-) 1) .................... 13 C. Hensat i året (nyhensat netto) ............... 14 D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) ............................. 15 E. Anden tilgang/afgang (+/-) ................... 16 F. Hensat ultimo på andre poster (A+B+C-D+E) .... 17 Årets afskrivninger (tabt) G. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) ... 18 H. Indgået på tidligere afskrevne fordringer .... 19 1) Kursreguleringer af hensættelser i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6.4. Kursregulering af valuta. Ch.reg.nr. FB28 Instituttets navn Specifikationer vedrørende hensættelser Udlån, garantidebitorer, hensættelser og tab fordelt på sektorer og brancher Udlån + Hensæt- Samlet garanti- telser tab debitorer ultimo (FB 27 + hen- året litra D sættelser (FB 27 foroven ultimo litra F + litra G året foroven) foroven) Hele kr. Hele kr. Hele kr. 1. Offentlige myndigheder ............ 1 14 27 2. Erhverv 1) 2.1 Landbrug, jagt og skovbrug ....... 2 15 28 2.2 Fiskeri .......................... 3 16 29 2.3 Fremstillingsvirk., råstofudv., el-, gas-, vand- og varmeværker ...................... 4 17 30 2.4 Bygge- og anlægsvirksomhed ....... 5 18 31 2.5 Handel, restaurations- og hotelvirksomhed .................. 6 19 32 2.6 Transport, post og telefon ....... 7 20 33 2.7 Kredit- og finansieringsvirk- somhed samt forsikringsvirk- somhed 2) ........................ 8 21 34 2.8 Ejendomsadministration og -handel, forretningsservice ...... 9 22 35 2.9 Øvrige erhverv ................... 10 23 36 I alt erhverv .................... 11 24 37 3. Private 3) ........................ 12 25 38 1-3 I alt ............................ 13 26 39 1) Bortset fra udlån m.v. til offentlige myndigheder fordeles erhvervsudlån m.v. på brancher efter principperne i Danmarks Statistiks »Erhvervsgrupperingskode«. Erhvervsmæssige udlån m.v. til valutaudlændinge fordeles efter almindelige erhvervsstatistiske principper, jf. den af FN udarbejdede kode ISIC »International Standard Industrial classification of All Economic Activities«, der også er grundlaget for »Erhvervsgrupperingskoden«. 2) Tilgodehavender hos centralbanker og krediinstitutter skal ikke medtages her, da specikationen alene vedrører udlån og garantidebitorer. 3) Udlån m.v. til private omfatter de udlån m.v., der ikke er udlån til offentlige myndigheder eller til erhverv. Ch.reg.nr. FB29 Instituttets navn Specifikationer vedrørende hensættelser Udlån, garantidebitorer, hensættelser ultimo året fordelt efter størrelse af udlån m.v. Udlån + Udlån + Hensættelser garanti- garanti- debitorer debitorer + hensæt- + hensæt- telser telser ultimo året Antal Hele kr. Hele kr. Størrelse af udlån m.v. Til og med 100.000 kr. ............... 1 15 29 Fra 100.001 kr. til og med 500.000 kr. .......................... 2 16 30 Fra 500.001 kr. til og med 1. 000.000 kr......................... 3 17 31 Fra 1.000.001 kr. til og med 2. 000.000 kr. ....................... 4 18 32 Fra 2.000.001 kr. til og med 5. 000.000 kr. ....................... 5 19 33 Fra 5.000.001 kr. til og med 10. 000.000 kr. ...................... 6 20 34 Fra 10.000.001 kr. til og med 20. 000.000 kr. ...................... 7 21 35 Fra 20.000.001 kr. til og med 50. 000.000 kr. ...................... 8 22 36 Fra 50.000.001 kr. til og med 100.000.000 kr. ...................... 9 23 37 Fra 100.000.001 kr. til og med 200.000.000 kr. ...................... 10 24 38 Fra 200.000.001 kr. til og med 500.000.000 kr. ...................... 11 25 39 Fra 500.000.001 kr. til og med 1. 000.000.000 kr. ................... 12 26 40 Over 1 mia.kr. ....................... 13 27 41 I alt ................................ 14 28 42 Anm.: Udlån m.v. fordelt på flere virksomheder og/eller konti men vedrørende samme debitor (risiko) betragtes som et mellemværende, jf. BSL § 23, stk. 1. Ch.reg.nr. FB30 Instituttets navn Specifikationer vedrørende hensættelser De 10 største hensættelser ultimo året De 10 største hensættelser ultimo året Debitor Udlån + garanti- Hensættelser debitorer + hensættelser Navn Hele kr. Hele kr. 1 1 11 21 2 2 12 22 3 3 13 23 4 4 14 24 5 5 15 25 6 6 16 26 7 7 17 27 8 8 18 28 9 9 19 29 10 10 20 30 Anm.: Udlån m.v. fordelt på flere virksomheder og/eller konti men vedrørende samme debitor(risiko) betragtes som et mellemværende, jf. BSL § 23, stk. 1. Ch.reg.nr. FB31 Instituttets navn Specifikationer til balancen Tilgodehavender med nedsat rente Samlet tilgodehavende med nedsat rente 1. 2. Udlån/ Efterstil- andre lede til- tilgode- godehav. havender i andre virksom- heder end kreditin- stitutter Hele kr. Hele kr. 0 % ............................................ 1 9 Under 3 % ...................................... 2 10 3 % indtil 6 % ................................. 3 11 I alt .......................................... 4 12 Bogførte beløb i balancen 1) 1. 2. Udlån/ Efterstil- andre lede til- tilgode- godehav. havender i andre virksom- heder end kreditin- stitutter Hele kr. Hele kr. 0 % ............................................ 5 13 Under 3 % ...................................... 6 14 3 % og indtil 6 % .............................. 7 15 I alt .......................................... 8 16 I alt hensat på ovenstående (1-3) + (2-4) ...... 17 1) Samlede tilgodehavender med nedsat rente efter fradrag af hensat beløb. Ch.reg.nr. FB32 Instituttets navn Specifikationer til balancen AKTIVER Antal konti Beløb Hele kr. 4. Udlån fordelt efter saldo pr. konto 4.1 Til og med 100.000 kr. ....... ......... 1 15 4.2 Fra 100.001 kr. til og med 500.000 kr............. ................ 2 16 4.3 Fra 500.001 kr. til og med 1.000.000 kr. .......................... 3 17 4.4 Fra 1.000.001 kr. til og med 2.000.000 kr. .......................... 4 18 4.5 Fra 2.000.001 kr. til og med 5.000.000 kr. .......................... 5 19 4.6 Fra 5.000.001 kr. til og med 10.000.000 kr. ......................... 6 20 4.7 Fra 10.000.001 kr. til og med 20.000.000 kr. ......................... 7 21 4.8 Fra 20.000.001 kr. til og med 50.000.000 kr. ......................... 8 22 4.9 Fra 50.000.001 kr. til og med 100.000.000 kr. ........................ 9 23 4.10 Fra 100.000.001 kr. til og med 200.000.000 kr. ........................ 10 24 4.11 Fra 200.000.001 kr. til og med 500.000.000 kr. ........................ 11 25 4.12 Fra 500.000.001 kr. til og med 1.000.000.000 kr. ...................... 12 26 4.13 Over 1 mia.kr. ......................... 13 27 I alt (beløbet skal stemme med aktivpost 4) .... 14 28 Ch.reg.nr. FB33 Instituttets navn Specifikationer til balancen AKTIVER Beløb Hele kr. 5. Obligationer m.v. (noterede) fordelt på restløbetid (bogført værdi) 5.1 Obligationer med restløbetid på til og med 1 år ...................... 1 5.2 Obligationer med restløbetid på over 1 til og med 5 år ............... 2 5.3 Obligationer med restløbetid på over 5 til og med 10 år .............. 3 5.4 Obligationer med restløbetid på over 10 år ........................... 4 I alt ....................................... 5 5. Obligationer m.v. (ikke noterede) fordelt på restløbetid (bogført værdi) 5.1 Obligationer med restløbetid på til og med 1 år ..................... 6 5.2 Obligationer med restløbetid på over 1 til og med 5 år .............. 7 5.3 Obligationer med restløbetid på over 5 til og med 10 år ............. 8 5.4 Obligationer med restløbetid på over 10 år .......................... 9 I alt ...................................... 10 Obligationer m.v. i alt (skal stemme med aktivpost 5) ................. 11 Ch.reg.nr. FB34 Instituttets navn Specifikationer til balancen AKTIVER Bogført Pålydende værdi værdi Hele kr. Hele kr. 5. Obligationer m.v. fordelt efter udsteder 5.1 Skatkammerbeviser ...................... 1 16 5.2 Statsgældsbeviser ...................... 2 17 5.3 Andre obligationer udstedt af staten, herunder Kongeriget Danmarks Hypotekbank og Finansforvaltning ................... 3 18 5.4 Obligationer udstedt af kommuner ....... 4 19 5.5 Realkreditobligationer ................. 5 20 5.6 Kreditforeningen af kommuner i Danmark . 6 21 5.7 Dansk Landbrugs Realkreditfond ......... 7 22 5.8 Finansieringsinstituttet for Industri og Håndværk A/S ............... 8 23 5.9 Danmarks Skibskreditfond ............... 9 24 5.10 Kongeriget Danmarks Fiskeribank ........ 10 25 5.11 Færøernes Realkreditinstitut ........... 11 26 5.12 Andre obligationsudstedende institutter ............................ 12 27 5.13 Koncessionerede selskaber og erhvervsvirksomheder ................... 13 28 5.14 Andre obligationer m.v. (herunder udenlandske) ................. 14 29 I alt (bogført værdi skal stemme med aktivpost 5) ............................ 15 30 (En udtrukken men endnu ikke forfalden obligation skal forblive på den post, hvor den hører til, indtil forfald) Ch.reg.nr. FB35 Instituttets navn Specifikationer til balancen AKTIVER Hele kr. 12. Andre aktiver 12.1 Positiv værdi af finansielle instrumenter .......................... 1 12.2 Forskellige debitorer ................. 2 12.3 Øvrige aktiver ........................ 3 I alt (beløbet skal stemme med aktivpost 12) .......................... 4 13. Periodeafgrænsningsposter 13.1 Forudbetalte og tilgodehavende renter og provision ................... 5 13.2 Andre periodeafgrænsningsposter ....... 6 I alt (beløbet skal stemme med aktivpost 13) .......................... 7 Ch.reg.nr. FB36 Instituttets navn Specifikationer til balancen PASSIVER Beløb Hele kr. 2.4 Særlige indlånsformer 2.4.1 Indekskonti ......................... 16 2.4.2 Kapitalpensionskonti ................ 17 2.4.2.1 Heraf puljeordninger ........ 18 2.4.2.2 Heraf kontante indskud ...... 19 2.4.3 Børneopsparingskonti ................ 20 2.4.4 Selvpensioneringskonti .............. 21 2.4.4.1 Heraf pujleordninger ........ 22 2.4.2.2 Heraf kontante indskud ...... 23 2.4.5 Investeringsfondskonti ............... 24 2.4.6 Etableringskonti ..................... 25 2.4.7 Boligopsparingskontrakter ............ 26 2.4.8 Ratepensionskonti .................... 27 2.4.8.1 Heraf puljeordninger ......... 28 2.4.8.2 Heraf kontante indskud ....... 29 2.4.9 Uddannelsesopsparing ................. 30 2.4.10 Gevinstopsparingskonti ............... 31 I alt på særlige indlånsformer .............. 32 Depoter etableret i forbindelse med særlige indlånsformer (kursværdi) Kapitalpensionsdepoter ...................... 33 Ratepensionsdepoter ......................... 34 2. Indlån Antal Beløb konti Hele kr. 2.1 Indlån på anfordring 2.1.1 Til og med 10.000 kr. ................ 1 35 2.1.2 Fra 10.001 kr. til og med 100.000 kr. .......................... 2 36 2.1.3 Fra 100.001 kr. til og med 1.000.000 kr. ........................ 3 37 2.1.4 Over 1.000.000 kr. ................... 4 38 I alt beløbet skal stemme med passivpost 2.1) ........................ 5 39 2.2 Indlån med opsigelsesvarsel: 2.2.1 Til og med 10.000 kr. ................ 6 40 2.2.2 Fra 10.001 kr. til og med 100.000 kr. .......................... 7 41 2.2.3 Fra 100.001 kr. til og med 1.000.000 kr. ......................... 8 42 2.2.4 Over 1.000.000 kr. .................... 9 43 I alt (beløbet skal stemme med passivpost 2.2) ......................... 10 44 2.3 Tidsindskud 2.3.1 Til og med 10.000 kr. ................. 11 45 2.3.2 Fra 10.001 kr. til og med 100.000 kr. ........................... 12 46 2.3.3 Fra 100.001 kr. til og med 1.000.000 kr. ......................... 13 47 2.3.4 Over 1.000.000 kr. .................... 14 48 I alt (beløbet skal stemme med passivpost 2.3) ......................... 15 49 Ch.reg.nr. FB37 Instituttets navn Specifikationer til balancen PASSIVER Beløb Hele kr. 2.4 Særlige indlånsformer Antal Hele kr. konti 2.4.1 Til og med 10.000 kr. ................. 1 6 2.4.2 Fra 10.001 kr. til og med 100.000 kr. ........................... 2 7 2.4.3 Fra 100.001 kr. til og med 1.000.000 kr. ......................... 3 8 2.4.4 Over 1.000.000 kr. .................... 4 9 I alt (beløbet skal stemme med passivpost 2.4) ......................... 5 10 4. Andre passiver Hele kr. 4.1 Forskellige kreditorer .................. 11 4.2 Skyldig skat af årets indkomst .......... 12 4.3 Ikke hævet udbytte/rente af garantikapital fra tidligere år ......... 13 4.4 Udbytte af aktie-/andelskapital og rente af garantikapital for regnskabsåret ....................... 14 4.5 Tantieme til repræsentantskab, bestyrelse og direktion ................. 15 4.6 Tantieme til andre ansatte i instituttet .......................... 16 4.7 Negative værdier af finansielle instrumenter ............................ 17 4.8 Leasingforpligtelser .................... 18 4.9 Øvrige passiver ......................... 19 I alt (beløbet skal stemme med passivpost 4) ........................... 20 5. Periodeafgrænsningsposter 5.1 Forudbetalte og skyldige renter og provision ..................... 21 5.2 Andre periodeafgrænsningsposter ......... 22 I alt (beløbet skal stemme med passivpost 5) ........................... 23 Ad. passivposterne 2.1, 2.2 og 2.3 Heri indgår sikringskonti i forbindelse med forhåndslån fra de i Danmark beliggende realkreditinstitutter med følgende beløb ....... 24 Ad. passivpost 8.3 8.3 Reserver Reserver fordelt på andelskasser ............... 25 (Udfyldes kun af sammenslutninger af andelskasser omfattet af kapitel 4 D i BSL.) Ch.reg.nr. FB38 Instituttets navn Supplerende oplysninger Struktur og beskæftigelse Antal Antal kreditinstitutafdelinger (ekskl. hovedsædet) Antal kreditinstitutafdelinger primo regnskabsåret ............................ 1 1. Nyetablerede i regnskabsåret ................ 2 2. Nedlagte i regnskabsåret .................... 3 Antal kreditinstitutafdelinger ultimo regnskabsåret ........................... 4 Antal ansatte ultimo regnskabsåret 1. Ansatte beskæftigede med kreditinstitutvirksomhed .................... 5 2. Øvrige ...................................... 6 I alt .......................................... 7 Antal ansatte ultimo regnskabsåret omregnet til heltidsbeskæftigede (med 3 decimaler) 1. Ansatte beskæftigede med kreditinstitutvirksomhed ....................... 8 2. Øvrige ...................................... 9 I alt .......................................... 10 Ch.reg.nr. FB39 Instituttets navn Gennemsnitlige balancetal m.v. i regnskabs- Beløb året opgjort dag-til-dag (udgangspunkt i foregående regnskabsårs status) Hele kr. Gennemsnitssaldi Aktiver 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v. ...................... 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ............................. 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. .. 3 4. Udlån ....................................... 4 5. Obligationer m.v. ........................... 5 6. Aktier m.v. ................................. 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele ........... 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder .... 8 Passiver 1. Gæld til kreditinstitutter .................. 9 2. Indlån ...................................... 10 3. Udstedte obligationer m.v. .................. 11 7. Efterstillede kapitalindskud ................ 12 8. Egenkapital ................................. 13 Heraf garantikapital ........................ 14 Gennemsnitlig balance .......................... 15 Ikke-balanceførte poster ....................... 16 Ad. 8. Egenkapital 8.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital .. 17 8.2 Overkurs ved emission ...................... 18 8.3 Reserver ................................... 19 8.4 Opskrivningshenlæggelser ................... 20 8.5 Overført overskud eller underskud .......... 21 Ad. Ikke-balanceførte poster 1. Garantier 1.1 Garantier ................................ 22 1.2 Accepter og endossementsforpligtelser m.v. ........... 23 2. Andre forpligtelser 2.1 Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger .. 24 2.2 Aktiver købt på termin ................... 25 2.3 Uigenkaldelige kredittilsagn ............. 26 2.4 Øvrige forpligtelser ..................... 27 Ch.reg.nr. FB40 Instituttets navn Soliditet i henhold til § 21 i lov om banker og Beløb sparekasser m.v. Hele kr. A. Ansvarlig kapital og ansvarlig indskudskapital efter fradrag ................ 1 B. I alt aktiver. Vægtet beløb .................. 2 C. I alt poster under stregen. Vægtet beløb ..... 3 D. Rente- og valutakursrelaterede poster Markedsværdimetoden .......................... 4 eller Det oprindelige engagements metode ........... 5 E. Vægtede aktiver og ikke-balanceførte poster i alt (B+C+D) ......................... 6 F. Solvensprocent (A/E) x 1OO, 3 dec. ........... 7 Anm. De enkelte punkter opgøres som angivet i Finanstilsynets bekendtgørelse af 30. december 1992 om kapitaldækningsregler for pengeinstitutter og visse kreditinstitutter, idet de enkelte poster dog indgår i opgørelsen til deres værdi ifølge nærværende årsregnskab. Ch.reg.nr. FB41 Instituttets navn Supplerende oplysninger. Beløb Vedrørende kvalificerede andele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt. Hele kr. A. Beholdning af kvalificerede andele 1) ........ 1 B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ...................... 2 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 ................... 3 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 ................... 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, jf. BSL § 21a, stk. 9 ..................... 5 - kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse .................. 6 C. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele ......................... 7 D. Ansvarlig kapital før fradrag (F.S. 2, post 6) ............................. 8 - kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 6 (F.S. 3, post 7.1) ........................ 9 - summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 7 (F.S. 3, post 7.2) ......................... 10 - dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (F.S. 3, post 7.3) ......................... 11 E. Korrigeret ansvarlig kapital ................. 12 F. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (3 dec.) ......................... 13 1) Jf. definitionen af kvalificerede andele i BSL § 7b, stk. 2. Under litra A medtages instituttets beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter. Ch.reg.nr. FB42 Instituttets navn Supplerende oplysninger. Beløb Vedrørende kapitalandele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt. Hele kr. A. Beholdning af instituttets erhvervede kapitalandele 1) .................. 1 B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ..... 2 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 .................... 3 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 ......................... 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, jf. BSL § 21a, stk. 9 ..................... 5 - kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse .................. 6 + nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som enkeltmandsforretning eller i interessentskabsform ...................... 7 C. Korrigeret beholdning af kapitalandele ....... 8 D. Ansvarlig kapital (F.S. 3, post 8) ........... 9 E. Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent af ansvarlig kapital (100 x C/D) (3 dec.) ......................... 10 1) Anm. FB4, post 6. Aktier m.v. + post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele + post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder. Ch.reg.nr. FB43 Instituttets navn Supplerende oplysninger. Beløb Vedrørende aktier m.v. Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 5 Hele kr. A. Beholdning af egne aktier til nominel værdi .. 1 B. Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ....................... 2 C. Belånte egne aktier til nominel værdi ........ 3 D. I alt korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi ................ 4 E. Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi i procent af aktiekapital (100 x D/FB5, post 8. 1) (3 dec.) ............ 5 Ch.reg.nr. FB44 Instituttets navn Likviditet i henhold til § 28 i Beløb lov om banker og sparekasser m.v. Hele kr. Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned .................... 1 15 % heraf ...................................... 2 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser ) 3 10 % heraf ...................................... 4 Til opfyldelse heraf haves 1. Kassebeholdning .............................. 5 2. Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank ........................ 6 3. Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i pengeinstitutter (inkl. dag-til-dag indskud) .................. 7 4. Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank ........................ 8 5. Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer ........................ 9 Pkt. 1-5 i alt .................................. 10 6. Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer og kreditmidler, herunder rediskontable veksler (spec. vedlægges) ...... 11 Pkt. 1-6 i alt .................................. 12 (Pkt. 6 udfyldes kun, såfremt pkt. 1-5 ikke strækker til) ) Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser: Balancesum ...................................... 13 + Garantier m.v. ................................ 14 - Egenkapital ................................... 15 - Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelse af den ansvarlige kapital ............................ 16 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt . 17 Ch.reg.nr. FB45 Instituttets navn
Supplerende oplysninger
Aktier/anparter og tilgodehavender i kredit- og finansieringsin-
institutter, der er organiseret som aktieselskaber, hvor institut-
tets nominelle aktie- eller anpartsbeholdninger udgør 10 %
eller derover af selskabets aktie-/anpartskapital.
Hele kr.
For hver aktie/anpart/tilgodehavende anføres følgende
- Eventuel fondskode
- Selskabets registreringsnummer
- Selskabets navn
- Nominel aktie-/anpartsbeholdning - Hele kr.
- Andel af selskabets aktie-/anpartskapital - %
- Bogført til - Hele kr.
- Efterstillede kapitalindskud - Hele kr.
- Bogført til - Hele kr.
- Øvrige tilgodehavender - Hele kr.
Ch.reg.nr. FB46 Instituttets navn Supplerende oplysninger
Aktier/anparter og tilgodehavender i alle øvrige selskaber, der
ikke er medtaget på FB45, og hvor instituttets nominelle aktie-
eller anpartsbeholdning udgør 10 % eller derover af selskabets
aktie-/anpartskapital.
For hver aktie/anpart/tilgodehavende anføres følgende
- Eventuel fondskode
- Selskabets registreringsnummer
- Selskabets navn
- Nominel aktie-/anpartsbeholdning - Hele kr.
- Andel af selskabets aktie-/anpartskapital - %
- Bogført til - Hele kr.
- Efterstillede kapitalindskud - Hele kr.
- Bogført til - Hele kr.
- Øvrige tilgodehavender - Hele kr.
Ch.reg.nr. FB47 Instituttets navn Supplerende oplysninger
Beholdning af aktier, garantibeviser, andelsbeviser og beviser for
efterstillede kapitalindskud i kredit- og finansieringsinstitutter,
der ikke er medtaget på skema FB45.
For hver aktie/garantibevis/andelsbevis/bevis for
efterstillede kapitalindskud anføres følgende
- Eventuel fondskode
- Selskabets registreringsnummer
- Selskabets navn
- Nominel aktie-/anpartsbeholdning - Hele kr.
- Bogført til - Hele kr.
- Efterstillede kapitalindskud - Hele kr.
- Bogført til - Hele kr.
Ch.reg.nr. FB48 Instituttets navn Supplerende oplysninger
Beholdning af aktier/anparter i selskaber, der ikke er medtaget på
FB45, FB46
For hver aktie/anpart anføres følgende
- Eventuel fondskode
- Selskabets registreringsnummer
- Selskabets navn
- Nominel aktie-/anpartsbeholdning - Hele kr.
- Bogført til - Hele kr.
Ch.reg.nr. FB49 Instituttets navn Supplerende oplysninger
Fortegnelse over aktier, garantibeviser og andelsbeviser m.v. i
andre kreditinstitutter belånt eller deponeret til sikkerhed, jf.
BSL § 24, stk. 4.
Instituttet angiver nedenfor følgende oplysninger for hvert
enkelt kreditinstitut, i hvilket man som sikkerhed har
modtaget aktier, garantibeviser eller andelsbeviser:
- Kreditinstituttets checkreg.nr.
- Kreditinstituttets navn
- Nominel beholdning af aktier - Hele kr.
- Nominel beholdning af garantibeviser - Hele kr.
- Nominel beholdning af andelsbeviser - Hele kr.
- Nominel beholdning af ansvarlig indskudskapital - Hele kr.
Ch.reg.nr. FB50 Instituttets navn Supplerende oplysninger
Beholdning af kroneobligationer, der hverken er noteret på
Københavns Fondsbørs eller udenlandske børser.
For hver obligationstype anføres følgende
- Obligationsudsteder
- Nominel beholdning - Hele kr.
- Kurs ultimo
- Bogført beløb - Hele kr.
Ch.reg.nr. FB51 Instituttets navn Supplerende oplysninger
Beholdning af obligationer i fremmed valuta, der hverken er noteret
på Københavns Fondsbørs eller udenlandske børser.
For hver obligationstype anføres følgende
- Obligationsudsteder
- Nominel beholdning - Hele kr.
- Kurs ultimo
- Valutakurs ultimo
- Bogført beløb - Hele kr.
Ch. reg. nr. FB52 Instituttets navn , den 19 (direktionens underskrift) Ch.reg.nr. KB1 Koncernens navn Resultatopgørelse for regnskabsåret 19 Beløb Hele kr. 1. Renteindtægter m.v. 1.1 Rente af tilgodehavender hos kredit- institutter m.v. ............................ 1 1.2 Rente af udlån m.v. ..................... 2 1.3 Rente af obligationer m.v. .............. 3 1.4 Øvrige renteindtægter m.v. .............. 4 I alt renteindtægter m.v. ................... 5 2. Renteudgifter m.v. 2.1 Rente til kreditinstitutter ............. 6 2.2 Rente til indlån m.v. ................... 7 2.3 Rente til udstedte obligationer m.v. .... 8 2.4 Rente til efterstillede kapitalindskud og garantikapital m.v....................... 9 2.5 Øvrige renteudgifter m.v. ............... 10 I alt renteudgifter m.v. .................... 11 A. Netto renteindtægter ........................ 12 3. Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele 3.1 Udbytte af aktier m.v. .................. 13 3.2 Udbytte af kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele 14 3.3 Udbytte af kapitalandele i tilknyttede virksomheder ................................. 15 I alt udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele ................................ 16 4. Gebyrer og provisionsindtægter m.v. 4.1 Garantiprovision ......................... 17 4.2 Gebyrer og andre provisionsindtægter m.v. 18 I alt gebyrer og provisionsindtægter m.v. .... 19 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter ........ 20 B. Netto rente- og gebyrindtægter ............... 21 6. Kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. 1) 6.1 Kursregulering af obligationer m.v. (+/-) 22 6.2 Kursregulering af aktier m.v. (+/-) ...... 23 6.3 Kursregulering af pantebreve m.v. (+/-) .. 24 6.4 Kursregulering af valuta (+/-) ........... 25 6.5 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter (+/-) ........................... 26 6.6 Regulering vedrørende pensionspuljer (+/-) 27 I alt kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. (+/-) ......................... 28 1) Underposterne 6.1 til 6.5 indeholder kursregulering på værdipapirer m.v., der indgår i pensionspuljerne. Der korrigeres for disse kursreguleringer på underpost 6.6. Ch.reg.nr. KB2 Koncernens navn Resultatopgørelse for regnskabsåret 19 Beløb Hele kr. 7. Andre ordinære indtægter ..................... 1 C. Resultat af finansielle poster ............... 2 8. Udgifter til personale m.v. og administration 8.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab ........... 3 8.2 Personaleudgifter 8.2.1 Lønninger ......................... 4 8.2.2 Pensioner ......................... 5 8.2.3 Udgifter til social sikring ....... 6 8.3 Øvrige administrationsudgifter .......... 7 I alt udgifter til personale m.v. og administration .............................. 8 9. Afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver 9.1 Afskrivninger på immaterielle aktiver ... 9 9.2 Afskrivninger på grunde og ejendomme .... 10 9.3 Afskrivninger på maskiner og inventar ... 11 I alt afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver .......................... 12 10. Andre driftsudgifter ........................ 13 11. Afskrivninger og hensættelser på debitorer (netto) ........................... 14 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele 12.1 Kursregulering af kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele (+/-) .......... 15 12.2 Kursregulering af kapitalandele i tilknyttede virksomheder (+/-).......... 16 I alt kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele (+/-) 17 D. Ordinært resultat ........................... 18 13. Ekstraordinære indtægter .................... 19 14. Ekstraordinære udgifter ..................... 20 E. Resultat før skat ........................... 21 15. Skat 15.1 Beregnet skat af årets indkomst ......... 22 15.2 Udskudt skat ............................ 23 15.3 Efterregulering af tidligere års beregnet skat (+/-) .............................. 24 I alt skat.................................... 25 F. Årets resultat .............................. 26 Heraf minoritetsinteressers andel ............... 27 Ch.reg.nr. KB3 Koncernens navn Balance pr. ultimo regnskabsårete 19 Beløb AKTIVER Hele kr. 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v. ...................... 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ............................... 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. 3.1 Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker ........................... 3 3.2 Tilgodehavender hos øvrige kredit- institutter ............................. 4 Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. i alt ....................................... 5 4. Udlån 4.1 Udlånskonti med adgang til variabel udnyttelse .............................. 6 4.2 Andre udlån ............................. 7 Udlån i alt ................................. 8 5. Obligationer m.v. 5.1 Obligationer m.v. ....................... 9 5.2 Egne obligationer m.v. .................. 10 Obligationer m.v. i alt ..................... 11 6. Aktier m.v. ................................. 12 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele 7.1 Kapitalandele i kreditinstitutter ....... 13 7.2 Kapitalandele i andre virksomheder ...... 14 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele i alt ..... 15 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder 8.1 Kapitalandele i kreditinstitutter ....... 16 8.2 Kapitalandele i andre virksomheder ...... 17 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder i alt ....................................... 18 9. Immaterielle aktiver 9.1 Goodwill ................................ 19 9.2 Øvrige immaterielle aktiver ............. 20 Immaterielle aktiver i alt .................. 21 10. Materielle aktiver 10.1 Grunde og ejendomme .................... 22 10.2 Maskiner og inventar m.v. .............. 23 Materielle aktiver i alt .................... 24 11. Egne kapitalandele .......................... 25 12. Andre aktiver ............................... 26 13. Periodeafgrænsningsposter ................... 27 Aktiver i alt ................................... 28 Ch.reg.nr. KB4 Koncernens navn Balance, fortsat Beløb PASSIVER Hele kr. 1. Gæld til kreditinstitutter 1.1 Gæld til centralbanker ................... 1 1.2 Gæld til øvrige kreditinstitutter ........ 2 Gæld til kreditinstitutter i alt ............. 3 2. Indlån 2.1 Indlån på anfordring .. .................. 4 2.2 Indlån med opsigelsesvarsel .............. 5 2.3 Tidsindskud .............................. 6 2.4 Særlige indlånsformer .................... 7 Indlån i alt ................................. 8 3. Udstedte obligationer m.v. ................... 9 4. Andre passiver ............................... 10 5. Periodeafgrænsningsposter .................... 11 6. Hensættelser til omkostninger 6.1 Hensættelser til pensioner og lignende forpligtelser ............................ 12 6.2 Hensættelser til eventualskatter ......... 13 6.3 Øvrige hensættelser til omkostninger ..... 14 Hensætttelser til omkostninger i alt ......... 15 7. Efterstillede kapitalindskud ................. 16 8. Egenkapital 8.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital. 17 8.2 Overkurs ved emission .................... 18 8.3 Reserver.................................. 19 8.4 Opskrivningshenlæggelser ................. 20 8.5 Overført overskud eller underskud ........ 21 8.6 Forskelsbeløb vedrørende konsolidering ... 22 Egenkapital i alt ............................ 23 Heraf minoritetsinteressers andel ............ 24 Passiver i alt .................................. 25 Ch.reg.nr. KB5 Koncernens navn Ikke-balanceførte poster Beløb Hele kr. Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. 1.1 Garantier ................................ 1 1.2 Accepter og endossementsforpligtelser m.v. 2 Garantier m.v. i alt ......................... 3 2. Andre forpligtelser 2.1 Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger .. 4 2.2 Aktiver købt på termin ................... 5 2.3 Uigenkaldelige kredittilsagn ............. 6 2.4 Øvrige forpligtelser ..................... 7 Andre forpligtelser i alt .................... 8 Ikke-balanceførte poster i alt .................. 9 Ch.reg.nr. KB6 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. resultatopgørelsens post 6.5 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter 6.5.1 Kursregulering af fondsterminsforretninger (+/-) ..................................... 1 6.5.2 Kursregulering af valutaterminsforretninger (+/-) ..................................... 2 6.5.3 Kursregulering af swapforretninger (+/-) .. 3 6.5.4 Kursregulering af optionsforretninger (+/-) 4 6.5.5 Kursregulering af FRA's (+/-) ............. 5 6.5.6 Kursregulering af andre finansielle instrumenter (+/-) ........................ 6 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter i alt .............................. 7 Ad. resultatopgørelsens post 8.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab 8.1.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse ...... 8 8.1.2 Lønninger og vederlag til direktion ....... 9 8.1.3 Lønninger og vederlag til repræsentantskab 10 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab i alt ...................... 11 Ad. aktivpost 2 Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker Forskellen mellem beholdningens anskaffelsesværdi og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet ........................... 12 Ad. aktivpost 3 Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. Fordelt efter deres restløbetid 1. Anfordringstilgodehavender ................... 13 2. Til og med 3 måneder ......................... 14 3. Over 3 måneder og til og med et år ........... 15 4. Over et år og til og med 5 år ................ 16 5. Over 5 år .................................... 17 I alt ........................................... 18 Ch.reg.nr. KB7 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. aktivpost 4 Udlån Fordelt efter deres restløbetid 1. På anfordring ................................ 1 2. Til og med 3 måneder ......................... 2 3. Over 3 måneder og til og med et år ........... 3 4. Over et år og til og med 5 år ................ 4 5. Over 5 år .................................... 5 I alt ........................................... 6 Ad. aktivpost 4.2 Andre udlån Fordelt efter kategorier a. Leasingkontrakter i. Udleasede ejendomme ..................... 7 ii. Udleasede maskiner og driftsinventar .... 8 iii. Andet ................................... 9 I alt ........................................... 10 b. Pantebreve ................................... 11 c. Øvrige udlån ................................. 12 Andre udlån i alt ............................... 13 Ad. aktivpost 5 Obligationer m.v. Obligationer m.v. der udløber i næste regnskabsår 14 Ad. aktivpost 5 Obligationer m.v. a. Obligationer m.v. værdiansat til markedsværdi 15 b. Forskellen mellem købsprisen på beholdningen af obligationer m.v. under a og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet 1) ..... 16 c. Obligationer m.v. der ikke er værdiansat til markedsværdi ............................. 17 d. Forskellen mellem købsprisen på beholdningen af obligationer m.v. under c og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet 1)...... 18 1) Forskellen opgøres for den samlede beholdning. Opgørelsen kan baseres på vejede gennemsnitspriser eller FIFO-metoden. Ch.reg.nr. KB8 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Obligationer m.v. Varigheden på beholdningen af fast forrentede kroneobligationer (varigheden beregnes på grundlag af de af Københavns Fondsbørs beregnede varigheder og angives med 3 decimaler) ......... 11 Hele kr. Ad. aktivpost 5.1 Obligationer m.v. 5.1.1 Noteret på Københavns Fondsbørs ........... 12 5.1.2 Noteret på andre børser ................... 13 5.1.3 Andre ..................................... 14 Obligationer m.v. i alt ......................... 15 Ad. aktivpost 6 Finansielle Finansielle I alt Aktier m.v. anlægsaktiver omsætnings- aktiver Hele kr. Hele kr. Hele kr. 6.1 Noteret på Københavns Fondsbørs ....... 1 6 16 6.2 Noteret på andre børser..... 2 7 17 6.3 Andre aktier .... 3 8 18 6.4 Øvrige kapitalandele ... 4 9 19 Aktier m.v. i alt ... 5 10 20 Ad. aktivpost 6 Aktier m.v. a. Finansielle omsætningsaktiver værdiansat til markedsværdi ................................. 21 b. Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under a og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet 1)...... 22 c. Finansielle omsætningsaktiver der ikke er værdiansat til markedsværdi ............... 23 d. Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under c og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet 1)...... 24 1) Forskellen opgøres for den samlede beholdning. Opgørelsen kan baseres på vejede gennemsnitspriser eller FIFO-metoden. Ch.reg.nr. KB9 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Hele kr. KB9 Ad. aktivpost 6 Aktier m.v. Specifikation af finansielle anlægsaktiver A. Samlet købspris primo ........................ 1 a. Årets tilgang ............................. 2 b. Årets afgang .. ........................... 3 c. Årets valutakursregulering (+/-) .......... 4 B. Samlet købspris ultimo på aktiver i behold ... 5 C. Opskrivninger primo .......................... 6 a. Årets opskrivninger ....................... 7 b. Tilbageført opskrivning ................... 8 c. Valutakursregulering af opskrivning (+/-) . 9 D. Opskrivninger ultimo på aktiver i behold ..... 10 E. Nedskrivninger primo ......................... 11 a. Årets nedskrivninger ...................... 12 b. Tilbageført nedskrivning .................. 13 c. Valutakursregulering af nedskrivning (+/-). 14 F. Nedskrivninger ultimo på aktiver i behold .... 15 G. Bogført beholdning ultimo (B + D - F) ........ 16 Ad. aktivpost 7 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele 7.1 Noteret på Københavns Fondsbørs ............. 17 7.2 Noteret på andre børser ..................... 18 7.3 Andre aktier ................................ 19 7.4 Øvrige kapitalandele ........................ 20 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele i alt ......... 21 Ad. aktivpost 7 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele Værdien af beholdningen af noterede aktier til de officielle ultimokurser............ 22 Ch.reg.nr. KB10 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Ad. aktivpost 7 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele Specifikation af finansielle anlægsaktiver Aktivpost 7.1 Aktivpost 7.2 Kapitalandele i Kapitalandele i kreditinstitutter andre virksomheder Hele kr. Hele kr. A. Samlet købspris primo .. 1 17 a. Årets tilgang ....... 2 18 b. Årets afgang ........ 3 19 c. Årets valutakurs- regulering (+/-) .... 4 20 B. Samlet købspris ultimo på aktiver i behold .... 5 21 C. Opskrivninger primo .... 6 22 a. Årets opskrivninger . 7 23 b. Tilbageført opskrivning 8 24 c. Valutakursregulering af opskrivning (+/-). 9 25 D. Opskrivninger ultimo på aktiver i behold .... 10 26 E. Nedskrivninger primo ... 11 27 a. Årets nedskrivninger .. 12 28 b. Tilbageført ned- skrivning ............. 13 29 c. Valutakursregulering af nedskrivning (+/-).. 14 30 F. Nedskrivninger ultimo på aktiver i behold ...... 15 31 G. Bogført beholdning ultimo (B + D - F) ....... 16 32 Ad. aktivpost 8 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder 8.1 Noteret på Københavns Fondsbørs ............ 33 8.2 Noteret på andre børser .................... 34 8.3 Andre aktier ............................... 35 8.4 Øvrige kapitalandele ........................36 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder i alt ............................. 37 Ch.reg.nr. KB11 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. aktivpost 8 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Værdien af beholdningen af noterede aktier til de officielle ultimokurser ........... 18 Ad. aktivpost 8 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Aktivpost 8.1 Aktivpost 8.2 Kapitalandele i Kapitalandele i kreditinstitutter andre virksomheder Hele kr. Hele kr. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder eksklusive kapitalandele i modervirksomhed: A. Samlet købspris primo ..... 1 19 a. Årets tilgang .......... 2 20 b. Årets afgang ........... 3 21 c. Årets valutakurs- regulering (+/-)........ 4 22 B. Samlet købspris ultimo på aktiver i behold ....... 5 23 C. Opskrivninger primo ....... 6 24 a. Årets opskrivninger .... 7 25 b. Tilbageført opskrivning 8 26 c. Valutakursregulering af opskrivning (+/-) ... 9 27 D. Opskrivninger ultimo på aktiver i behold ...... 10 28 E. Nedskrivninger primo ..... 11 29 a. Årets nedskrivninger .. 12 30 b. Tilbageført nedskrivning .......... 13 31 c. Valutakursregulering af nedskrivning (+/-) . 14 32 F. Nedskrivninger ultimo på aktiver i behold ...... 15 33 G. Bogført beholdning ultimo (B + D - F) ....... 16 34 Kapitalandele i modervirksomhed: H. Bogført beholdning ultimo 17 35 Ch.reg.nr. KB12 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Ad. aktivpost 9 Immaterielle aktiver Aktivpost 9.1 Aktivpost 9.2 Goodwill Øvrige immateri- elle aktiver Hele kr. Hele kr. A. Anskaffelsesværdi primo .. 1 15 a. Årets tilgang .......... 2 16 b. Årets afgang ........... 3 17 c. Årets valutakurs- regulering (+/-)........ 4 18 B. Anskaffelsesværdi ultimo på aktiver i behold ....... 5 19 C. Afskrivninger primo ....... 6 20 a. Årets afskrivninger .... 7 21 b. Årets straksafskriv- ninger af goodwill ..... 8 c. Årets nedskrivninger ... 9 22 d. Tilbageført af- og nedskrivninger ..... 10 23 e. Valutakursregulering af af- og ned- skrivning (+/-) ....... 11 24 D. Afskrivninger ultimo på aktiver i behold ...... 12 25 E. Bogført beholdning ultimo (B - D) ........... 13 26 F. Heraf udgør forskelsbeløb vedrørende konsolidering.. 14 Ch.reg.nr. KB13 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. aktivpost 10 Materielle aktiver Aktivpost 10.1 Aktivpost 10.2 Grunde og Maskiner og ejendomme inventar m.v. Hele kr. Hele kr. A. Anskaffelsesværdi primo .. 1 18 a. Årets tilgang .......... 2 19 b. Årets afgang ........... 3 20 c. Årets valutakurs- regulering (+/-) ....... 4 21 B. Anskaffelsesværdi ultimo på aktiver i behold ....... 5 22 C. Opskrivninger primo ....... 6 a. Årets opskrivninger .... 7 b. Tilbageført opskrivning 8 c. Valutakursregulering af opskrivning (+/-) ... 9 D. Opskrivninger ultimo på aktiver i behold ...... 10 E. Afskrivninger primo ...... 11 23 a. Årets afskrivninger ... 12 24 b. Årets nedskrivninger... 13 25 c. Tilbageført af- og nedskrivning .......... 14 26 d. Valutakursregulering af af- og nedskrivning (+/-) .... 15 27 F. Afskrivninger ultimo på aktiver i behold ...... 16 28 G. Bogført værdi ultimo (B + D - F) .............. 17 29 Herudover er der i løbet af regnskabsåret foretaget straks-afskrivninger på maskiner og inventar m.v. på i alt ............... 30 Ch.reg.nr. KB14 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. Grunde og ejendomme a. Ejendomme, som koncernen har erhvervet til egen brug .................... 1 b. Ejendomme, som koncernen har overtaget i forbindelse med afvikling af engagementer, og som søges afhændet ........ 2 c. Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaffelsesværdi) ......................... 3 d. Andre ejendomsinteresser ................... 4 A. Ejendomsinteresser i alt (a+b+d) .............. 5 B. Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditvirksomhed................... 6 C. Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditvirksomhed i procent af koncernens ansvarlige kapital (med 3 decimaler) .......... 7 Ad. aktivposterne 2-5 og 12-13 De i koncernregnskabet indgåede virksomheders samlede tilgodehavende hos dattervirksomheder, der ikke indgår i koncernregnskabet............... 8 Ad. aktiver i alt Mellemværender i fremmed valuta .................. 9 Ad. passiver i alt Mellemværender i fremmed valuta ................. 10 Ad. valutarisici 1) Valutakursindikator 1 ........................... 11 Valutakursindikator 1 i pct. af egenkapital (3 dec.) ......................... 12 Valutakursindikator 2 ........................... 13 Valutakursindikator 2 i pct. af egenkapital (3 dec.) ......................... 14
- Opgøres svarende til opgørelsen på KA 14 i koncernernes 13. månedsindberetning. Der henvises i øvrigt til Finanstilsynets rapport »Valutarisici i pengeinstitutter«, udsendt af Finanstilsynet i januar 1991. Ch.reg.nr. KB15 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. passivpost 1 Gæld til kreditinstitutter Prioritetsgæld i faste ejendomme ................ 11 Ad. passivpost 1 Gæld til kreditinstitutter Fordelt efter restløbetid 1.1.1 Anfordringsgæld .......................... 12 1.1.2 Til og med 3 måneder ...................... 13 1.1.3 Over 3 måneder og til og med et år ........ 14 1.1.4 Over et år og til og med 5 år ............. 15 1.1.5 Over 5 år ................................. 16 I alt ........................................... 17 Ad. passivpost 2.2, 2.3 og 2.4 Passivpost Passivpost Passivpost 2.2 Indlån 2.3 Tidsind- 2.4 Særlige med opsigel- indskud indlånsformer sesvarsel Fordelt efter restløbetid Hele kr. Hele kr. Hele kr. 2.2.1 Til og med 3 måneder 1 6 18 2.2.2 Over 3 måneder.. og til og med et år ........... 2 7 19 2.2.3 Over et år og til og med 5 år.. 3 8 20 2.2.4 Over 5 år ....... 4 9 21 I alt .................. 5 10 22 Ad. passivpost 3 Udstedte obligationer m.v. Fordelt efter restløbetid a. Til og med 3 måneder ......................... 23 b. Over 3 måneder og til og med et år ........... 24 c. Over et år og til og 5 år .................... 25 d. Over 5 år .....................................26 I alt............................................ 27 Ad. passivpost 6 Heraf udgør forskelsbeløb vedrørende konsolidering ........................ 28 Ad. passivposterne 1-7 De i koncernregnskabet indgåede virksomheders samlede gæld til dattervirksomheder, der ikke indgår i koncernregnskabet ................. 29 Ch.reg.nr. KB16 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. fast forrentede aktiver Aktivpost. 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker .............................. 1 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. ... 2 4. Udlån ........................................ 3 5. Obligationer ................................. 4 A. I alt ........................................ 5 B. Finansielle renteinstrumenter (køb) .......... 6 Ad. fast forrentede passiver Passivpost. 1. Gæld til kreditinstitutter ................... 7 2. Indlån ....................................... 8 3. Udstedte obligationer m.v. ................... 9 7. Efterstillede kapitalindskud ................. 10 A. I alt ........................................ 11 B. Finansielle renteinstrumenter (salg) ......... 12 Ad. solvensprocent Koncernens solvensprocent opgjort i henhold til Finanstilsynets bekendtgørelse af 30. december 1992 om kapitaldækningsregler for pengeinstitutter og visse kreditinstitutter (med 3 decimaler) ............................... 13 Ch.reg.nr. KB17 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Ad. antal beskæftigede. Antal Det gennemsnitlige antal beskæftigede i regnskabsåret omregnet til heltidsbeskæftigede (med 3 dec.) Antal beskæftigede i virksomheder, der indgår i koncernregnskabet ............................. 1 Antal beskæftigede i dattervirksomheder, der ikke indgår i koncernregnskabet ............. 2 Antal beskæftigede i alt ........................ 3 Ad. pensionstilsagn Hele kr. Kapitaliserede værdi af pensionstilsagn a. Ubetingede pensionstilsagn ................... 4 b. Pensionstilsagn, der træder tilbage for kreditorer, men fyldestgøres før egenkapital .... 5 Ad. bestyrelse, direktion og repræsentantskab Størrelsen af lån til samt pant, kautioner eller garantier stiftet for medlemmerne i koncernens a. Bestyrelse ................................... 6 b. Direktion .................................... 7 c. Repræsentantskab ............................. 8 Ch.reg.nr. KB18 Koncernens navn Specifikationer af hensættelseskonto for udlån Beløb og garantier Hele kr. A. Hensat primo på udlån og garantidebitorer .... 1 Bevægelser på hensættelseskonto B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-) 1) ...................... 2 C. Hensat i året (nyhensat netto) ............... 3 D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) ............................. 4 E. Anden tilgang/afgang (+/-) ................... 5 F. Hensat ultimo på udlån og garantidebitorer (A+B+C-D+E) ................. 6 - Heraf hensat på garantidebitorer .............. 7 - Heraf hensat på udlån i fremmed valuta ........ 8 - Heraf hensat på udlån i danske kroner ......... 9 Årets afskrivninger på udlån og garantidebitorer (tabt) G. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) ................... 10 H. Indgået på tidligere afskrevne fordringer .... 11 Specifikation af hensættelseskonto vedr. tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, der kan indebærer en kreditrisiko, uanset om de er ført i eller uden for balancen. A. Hensat primo på andre poster ................. 12 B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-) 1) ...................... 13 C. Hensat i året (nyhensat netto) ............... 14 D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) ............................. 15 E. Anden tilgang/afgang (+/-) ................... 16 F. Hensat ultimo på andre poster (A+B+C-D+E) .... 17 Årets afskrivninger (tabt) G. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) ................... 18 H. Indgået på tidligere afskrevne fordringer .... 19 1) Kursreguleringer af hensættelser i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6.4. Kursregulering af valuta. Ch.reg.nr. KB19 Koncernens navn Soliditet i henhold til § 21 i lov om banker og Beløb sparekasser m.v. Hele kr. A. Ansvarlig kapital og ansvarlig indskudskapital efter fradrag ................................ 1 B. I alt aktiver. Vægtet beløb .................. 2 C. I alt poster under stregen. Vægtet beløb ..... 3 D. Rente- og valutakursrelaterede poster Markedsværdimetoden .......................... 4 eller Det oprindelige engagements metode ........... 5 E. Vægtede aktiver og ikke-balanceførte poster i alt (B+C+D) ......................... 6 F. Solvensprocent (A/E) x 100, 3 dec. ........... 7
Anm. De enkelte punkter opgøres som angivet i Finanstilsynets bekendtgørelse af 30. december 1992 om kapitaldækningsregler for pengeinstitutter og visse kreditinstitutter, idet de enkelte poster dog indgår i opgørelsen til deres værdi ifølge nærværende årsregnskab.
Ch.reg.nr. KB20 Koncernens navn Supplerende oplysninger Beløb Vedrørende kvalificerede andele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt. Hele kr. A. Beholdning af kvalificerede andele 1) ........ 1 B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger .................... 2 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 ............ 3 - kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 .................... 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, og som ikke indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse ................... 5 - kapitalandele i datterselskaber, som er udeholdt fra koncernregnskabet i medfør af regnskabsbekendtgørelsens § 101, stk. 2, men som er omfattet af den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse ................... 6 C. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele ......................... 7 D. Ansvarlig kapital før fradrag (K.S. 2, post 6) ............................. 8 - kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 6 (K.S. 3, post 7.1) ........................ 9 - summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21a, stk. 7 (K.S. 3, post 7.2) ......................... 10 - dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (K.S. 3, post 7.3) ......................... 11 E. Korrigeret ansvarlig kapital ................. 12 F. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (3 dec.) ......................... 13
- Jf. definitionen af kvalificerede andele i BSL § 7 b, stk. 2. Under litra A medtages koncernens beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter. Ch.reg.nr. KB21 Koncernens navn Supplerende oplysninger Beløb Vedrørende kapitalandele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt. Hele kr. A. Beholdning af koncernens erhvervede kapitalandele 1) .................. 1 B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger .................... 2 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6 .......................... 3 - kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7 .......................... 4 - kapitalandele i dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, og som ikke indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse ................... 5 - kapitalandele i datterselskaber, der er udeholdt fra koncernregnskabet i medfør af regnskabsbekendtgørelsens § 101, stk. 2 men som er omfattet af den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse ................... 6 + nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som enkeltmandsforretning eller i interessentskabsform ............... 7 C. Korrigeret beholdning af kapitalandele ....... 8 D. Ansvarlig kapital (K.S. 3, post 8) ........... 9 E. Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent af ansvarlig kapital (100 x C/D) (3 dec.) ......................... 10
- Anm. KB3, post 6. Aktier m.v. + post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele + post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder. Ch.reg.nr. KB22 Koncernens navn Supplerende oplysninger Beløb Vedrørende egne aktier m.v. Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 5 Hele kr. A. Beholdning af egne aktier til nominel værdi .. 1 B. Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ..... 2 C. Belånte egne aktier til nominel værdi ........ 3 D. I alt korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi .... 4 E. Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi i procent af aktiekapital (100 x D/KB4, post 8.1) (3 dec.) ............ 5 Ch.reg.nr. KB23 Koncernens navn Supplerende oplysninger Beløb Likviditet i henhold til § 28 i lov om banker og sparekasser m.v. Hele kr. Bank- og sparekasselovens § 28. Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned .................... 1 15 % heraf ...................................... 2 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser )..... 3 10 % heraf ...................................... 4 Til opfyldelse heraf haves 1. Kassebeholdning .............................. 5 2. Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank ........................ 6 3. Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i pengeinstitutter (inkl. dag-til-dag indskud) .................. 7 4. Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank ........................ 8 5. Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer ........................ 9 Pkt. 1-5 i alt .................................. 10 6. Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer og kreditmidler, herunder rediskontable veksler (spec. vedlægges) ...... 11 Pkt. 1-6 i alt .................................. 12 (Pkt. 6 udfyldes kun, såfremt pkt. 1-5 ikke strækker til) ) Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser Balancesum ...................................... 13 + Garantier m.v. ................................ 14 - Egenkapital ................................... 15 - Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital og ansvarlig indskudskapital ......... 16 Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt ...................... 17 Ch.reg. nr. KB24 koncernens navn , den 19 (direktionens underskrift) Ch.reg.nr. FC1 Instituttets navn Resultatopgørelse for regnskabsåret 19 Beløb Hele kr. 1. Renteindtægter m.v. 1.1 Rente af tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v..................... 1 1.2 Rente af udlån m.v. ...................... 2 1.3 Rente af obligationer m.v. ............... 3 1.4 Øvrige renteindtægter m.v. ............... 4 I alt renteindtægter m.v. .................... 5 2. Renteudgifter m.v. 2.1 Rente til kreditinstitutter .............. 6 2.2 Rente til indlån m.v. .................... 7 2.3 Rente til udstedte obligationer m.v. ..... 8 2.4 Rente til efterstillede kapitalindskud og garantikapital m.v..................... 9 2.5 Øvrige renteudgifter m.v. ................ 10 I alt renteudgifter m.v. ..................... 11 A. Netto renteindtægter ......................... 12 3. Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele 3.1 Udbytte af aktier m.v. ................... 13 3.2 Udbytte af kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele ............................ 14 3.3 Udbytte af kapitalandele i tilknyttede virksomheder ............................. 15 I alt udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele ................................ 16 4. Gebyrer og provisionsindtægter m.v. 4.1 Garantiprovision ......................... 17 4.2 Gebyrer og andre provisionsindtægter m.v. 18 I alt gebyrer og provisionsindtægter m.v. .... 19 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter ........ 20 B. Netto rente- og gebyrindtægter ............... 21 6. Kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. 1) 6.1 Kursregulering af obligationer m.v. (+/-) 22 6.2 Kursregulering af aktier m.v. (+/-) ...... 23 6.3 Kursregulering af pantebreve m.v. (+/-) .. 24 6.4 Kursregulering af valuta (+/-) ........... 25 6.5 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter (+/-) ....................... 26 6.6 Regulering vedrørende pensionspuljer (+/-) 27 I alt kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. (+/-) ............................ 28 1) Underposterne 6.1 til 6.5 indeholder kursregulering på værdipapirer m.v. der indgår i pensionspuljerne. Der korrigeres for disse kursreguleringer på underpost 6.6. Ch.reg.nr. FC2 Instituttets navn Resultatopgørelse for regnskabsåret 19 Beløb Hele kr. 7. Andre ordinære indtægter ..................... 1 C. Resultat af finansielle poster ............... 2 8. Udgifter til personale m.v. og admini- stration 8.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab ........... 3 8.2 Personaleudgifter 8.2.1 Lønninger ......................... 4 8.2.2 Pensioner ......................... 5 8.2.3 Udgifter til social sikring ....... 6 8.3 Øvrige administrationsudgifter .......... 7 I alt udgifter til personale m.v. og administration .............................. 8 9. Afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver 9.1 Afskrivninger på immaterielle aktiver ... 9 9.2 Afskrivninger på grunde og ejendomme .... 10 9.3 Afskrivninger på maskiner og inventar ... 11 I alt afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver .......................... 12 1O. Andre driftsudgifter ........................ 13 11. Afskrivninger og hensættelser på debitorer (netto) ..................................... 14 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele 12.1 Kursregulering af kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele (+/-) .......... 15 12.2 Kursregulering af kapitalandele i tilknyttede virksomheder (+/-).......... 16 I alt kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele (+/-)......... 17 D. Ordinært resultat ........................... 18 13. Ekstraordinære indtægter .................... 19 14. Ekstraordinære udgifter ..................... 20 E. Resultat før skat ........................... 21 15. Skat 15.1 Beregnet skat af årets indkomst ........ 22 15.2 Udskudt skat ........................... 23 15.3 Efterregulering af tidligere års beregnet skat (+/-) .................... 24 I alt skat .................................. 25 F. Årets resultat .............................. 26 Ch.reg.nr. FC3 Instituttets navn Overskudsfordeling for regnskabsåret 19 Beløb Hele kr. Overskudsfordeling Til disposition 1. Årets resultat ................................ 1 2. Overførsler 2.1 Overført fra tidligere år ................. 2 2.2 Overført fra overkurs ved emission ........ 3 2.3 Overført fra bunden sparekassereserve ..... 4 2.4 Overført fra bunden reserve vedrørende dattervirksomheder......................... 5 2.5 Overført fra andre reserver ............... 6 I alt overførsler ............................. 7 3. Underskud fra tidligere år .................... 8 A. I alt til disposition ......................... 9 Anvendelse af det til disposition værende beløb 4. Henlagt til egenkapital 4.1 Henlagt til bunden reserve vedrørende dattervirksomheder......................... 10 4.2 Henlagt til andre reserver ................ 11 4.3 Overført til næste år ..................... 12 I alt henlagt til egenkapital ................. 13 5. Anvendt til andre formål 5.1 Anvendt til udbytte ....................... 14 5.2 Anvendt til almennyttige og velgørende formål ......................... 15 5.3 Anvendt til andre formål i øvrigt ......... 16 I alt anvendt til andre formål ................ 17 B. I alt anvendelse af det til disposition værende beløb ................................. 18 Ch.reg.nr. FC4 Instituttets navn Balance pr. ultimo regnskabsåret 19 Beløb AKTIVER Hele kr. 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v. ....................... 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker .............................. 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. 3.1 Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker ........................ 3 3.2 Tilgodehavender hos øvrige kreditinstitutter ........................ 4 Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. i alt ................................... 5 4. Udlån 4.1 Udlånskonti med adgang til variabel udnyttelse ............................... 6 4.2 Andre udlån .............................. 7 Udlån i alt .................................. 8 5. Obligationer m.v. 5.1 Obligationer m.v. ........................ 9 5.2 Egne obligationer m.v. ................... 10 Obligationer m.v. i alt ...................... 11 6. Aktier m.v. .................................. 12 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele 7.1 Kapitalandele i kreditinstitutter ........ 13 7.2 Kapitalandele i andre virksomheder ....... 14 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele i alt.......... 15 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder 8.1 Kapitalandele i kreditinstitutter ........ 16 8.2 Kapitalandele i andre virksomheder ....... 17 Kapitalandele i tilknyttede virkscmheder i alt 18 9. Immaterielle aktiver 9.1 Goodwill ................................. 19 9.2 Øvrige immaterielle aktiver .............. 20 Immaterielle aktiver i alt ................... 21 10. Materielle aktiver 10.1 Grunde og ejendomme ..................... 22 10.2 Maskiner og inventar m.v. ............... 23 Materielle aktiver i alt ..................... 24 11. Egne kapitalandele ........................... 25 12. Andre aktiver ................................ 26 13. Periodeafgrænsningsposter .................... 27 Aktiver i alt................................. 28 Ch.reg.nr. FC5 Instituttets navn Balance, fortsat Beløb PASSIVER Hele kr. 1. Gæld til kreditinstitutter 1.1 Gæld til centralbanker .................... 1 1.2 Gæld til øvrige kreditinstitutter ......... 2 Gæld til kreditinstitutter i alt .............. 3 2. Indlån 2.1 Indlån på anfordring ...................... 4 2.2 Indlån med opsigelsesvarsel ............... 5 2.3 Tidsindskud ............................... 6 2.4 Særlige indlånsformer ..................... 7 Indlån i alt .................................. 8 3. Udstedte obligationer m.v. .................... 9 4. Andre passiver ................................ 10 5. Pericdeafgrænsningsposter ..................... 11 6. Hensættelser til omkostninger 6.1 Hensættelser til pensioner og lignende forpligtelser ............................. 12 6.2 Hensættelser til eventualskatter .......... 13 6.3 Øvrige hensættelser til omkostninger ...... 14 Hensættelser til omkostninger i alt ........... 15 7. Efterstillede kapitalindskud .................. 16 8. Egenkapital 8.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital . 17 8.2 Overkurs ved emission ..................... 18 8.3 Reserver 8.3.1 Bunden sparekassereserve ............ 19 8.3.2 Bunden reserve vedrørende dattervirksomheder .................. 20 8.3.3 Andre reserver ...................... 21 Reserver i alt ............................ 22 8.4 Opskrivningshenlæggelser .................. 23 8.5 Overført overskud eller underskud 8.5.1 Overført fra tidligere år ........... 24 8.5.2 Overført af årets resultat .......... 25 Overført overskud eller underskud i alt ... 26 Egenkapital i alt ................................ 27 Passiver i alt ................................... 28 Ch.reg.nr. FC6 Instituttets navn Ikke-balanceførte poster Beløb Hele kr. Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. 1.1 Garantier ................................. 1 1.2 Accepter og endossementsforpligtelser m.v. 2 Garantier m.v. i alt .......................... 3 2. Andre forpligtelser 2.1 Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger ... 4 2.2 Aktiver købt på termin .................... 5 2.3 Uigenkaldelige kredittilsagn .............. 6 2.4 Øvrige forpligtelser ...................... 7 Andre forpligtelser i alt ..................... 8 Ikke-balanceførte poster i alt ................ 9 Ch.reg.nr. FC7 Instituttets navn Kapitalbevægelser Beløb Hele kr. Kapitalbevægelser 8.1 Aktie-/andels-/garantikapital primo .......... 1 a. Ny indbetalt aktie-/andels-/garantikapital 2 b. Udvidelse ved fondsaktier ................. 3 c. Udvidelse ved fusion ...................... 4 d. Udgået ved nedskrivning af aktiekapital/andelskapital/tilbagebetaling af garantikapital ......................... 5 Aktie-/andels-/garantikapital ultimo ............. 6 8.2 Overkurs ved emission primo .................. 7 a. Tilgang ved emission ...................... 8 b. Tilgang ved fusion ........................ 9 c. Overført til overskudsfordeling ........... 10 d. Anden afgang .. ........................... 11 Overkurs ved emission ultimo ..................... 12 8.3 Reserver primo ............................... 13 a. Henlagt af det til disposition værende beløb ............................. 14 b. Tilgang ved fusion ........................ 15 c. Anden tilgang ............................. 16 d. Overført til overskudsfordeling ........... 17 e. Anden afgang .............................. 18 Reserver ultimo .................................. 19 8.4 Opskrivningshenlæggelser primo ............... 20 a. Opskrivning i året ........................ 21 b. Tilgang ved fusion ........................ 22 c. Overført til aktiekapital (selskabskapital) 23 d. Afgang ved realisation af aktiver ......... 24 e. Tilbageføring af tidligere års opskrivninger ............................. 25 f. Anden afgang .............................. 26 Opskrivningshenlæggelser ultimo .................. 27 8.5 Overført overskud eller underskud primo ...... 28 a. Henlagt af det til disposition værende beløb ............................. 29 b. Tilgang ved fusion ........................ 30 c. Anden tilgang ............................. 31 d. Overført til overskudsfordeling ........... 32 e. Anvendt til straksafskrivning af goodwill . 33 f. Anden afgang .............................. 34 Overført overskud eller underskud ultimo ......... 35 Ch.reg.nr. FC8 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. Resultatopgørelsens post 6.5 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter 6.5.1 Kursregulering af fondstermins- forretninger (+/-) ......................... 1 6.5.2 Kursregulering af valutatermins- forretninger (+/-) ......................... 2 6.5.3 Kursregulering af swapforretninger (+/-) ... 3 6.5.4 Kursregulering af optionsforretninger (+/-) 4 6.5.5 Kursregulering af FRA's (+/-) .............. 5 6.5.6 Kursregulering af andre finansielle instrumenter (+/-) ......................... 6 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter i alt ............................... 7 Ad. Resultatopgørelsens post 8.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab 8.1.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse ....... 8 8.1.2 Lønninger og vederlag til direktion ........ 9 8.1.3 Lønninger og vederlag til repræsentantskab . 10 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab i alt......................... 11 Ad. Aktivpost 2 Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker Forskellen mellem beholdningens anskaffelsesværdi og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet ............................ 12 Ad. Aktivpost 3 Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. Fordelt efter deres restløbetid 1. Anfordringstilgodehavender .................... 13 2. Til og med 3 måneder .......................... 14 3. Over 3 måneder og til og med et år ............ 15 4. Over et år og til og med 5 år ................. 16 5. Over 5 år...................................... 17 I alt............................................. 18 Ch.reg.nr. FC9 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. Aktivpost 4 Udlån Fordelt efter deres restløbetid 1. På anfordring ................................. 1 2. Til og med 3 måneder .......................... 2 3. Over 3 måneder og til og med et år ............ 3 4. Over et år og til og med 5 år ................. 4 5. Over 5 år ..................................... 5 I alt ............................................ 6 Ad. Aktivpost 4.2 Andre udlån Fordelt efter kategorier a. Leasingkontrakter i. Udleasede ejendomme ...................... 7 ii. Udleasede maskiner og driftsinventar ..... 8 iii. Andet .................................... 9 I alt ......................................... 10 b. Pantebreve .................................... 11 c. Øvrige udlån .................................. 12 Andre udlån i alt ................................ 13 Ad. aktivpost 5 Obligationer m.v. Obligationer m.v. der udløber i næste regnskabsår 14 Ad. aktivpost 5 Obligationer m.v. a. Obligationer m.v. værdiansat til markedsværdi . 15 b. Forskellen mellem købsprisen på beholdningen af obligationer m.v. under a og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet 1)....... 16 c. Obligationer m.v. der ikke er værdiansat til markedsværdi .............................. 17 d. Forskellen mellem købsprisen på beholdningen af obligationer m.v. under c og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet 1)....... 18 1) Forskellen opgøres for den samlede beholdning. Opgørelsen kan baseres på vejede gennemsnitspriser eller FIFO-metoden. Ch.reg.nr. FC10 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb FC10 Ad. aktivpost 5 Obligationer m.v. Varigheden på beholdningen af fast forrentede kroneobligationer (varigheden beregnes på grundlag af de af Københavns Fondsbørs beregnede varigheder og angives med 3 decimaler) . 11 Ad. aktivpost 5.1 Hele kr. Obligationer m.v. 5.1.1 Noteret på Københavns Fondsbørs ............ 12 5.1.2 Noteret på andre børser .................... 13 5.1.3 Andre ...................................... 14 Obligationer m.v. i alt .......................... 15 Ad. aktivpost 6 Finansielle Finansielle I alt Aktier m.v. anlægsaktiver omsætnings- aktiver Hele kr. Hele kr. Hele kr. 6.1 Noteret på Københavns Fondsbørs ...... 1 6 16 6.2 Noteret på andre børser.... 2 7 17 6.3 Andre aktier 3 8 18 6. 4 Øvrige kapitalandele .. 4 9 19 Aktier m.v. i alt 5 10 20 Ad. Aktivpost 6 Aktier m.v. a. Finansielle omsætningsaktiver værdiansat til markedsværdi ................................. 21 b. Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under a og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet 1)....... 22 c. Finansielle omsætningsaktiver der ikke er værdiansat til markedsværdi ................... 23 d. Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under c og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet 1)....... 24 1) Forskellen opgøres for den samlede beholdning. Opgørelsen kan baseres på vejede gennemsnitspriser eller FIFO-metoden. Ch.reg.nr. FC11 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. aktivpost 6 Aktier m.v. Specifikation af finansielle anlægsaktiver A. Samlet købspris primo ......................... 1 a. Årets tilgang .............................. 2 b. Årets afgang ............................... 3 c. Årets valutakursregulering (+/-) ........... 4 B. Samlet købspris ultimo på aktiver i behold .... 5 C. Opskrivninger primo ........................... 6 a. Årets opskrivninger ........................ 7 b. Tilbageført opskrivning .................... 8 c. Valutakursregulering af opskrivning (+/-) .. 9 D. Opskrivning ultimo på aktiver i behold ........ 10 E. Nedskrivninger primo .......................... 11 a. Årets nedskrivninger ....................... 12 b. Tilbageført nedskrivning .. ................ 13 c. Valutakursregulering af nedskrivning (+/-) . 14 F. Nedskrivninger ultimo på aktiver i behold ..... 15 G. Bogført beholdning ultimo (B + D - F) ......... 16 Ad. Aktivpost 7 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele 7.1 Noteret på Københavns Fondsbørs .............. 17 7.2 Noteret på andre børser ...................... 18 7.3 Andre aktier ................................. 19 7.4 Øvrige kapitalandele ......................... 20 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele i alt.............. 21 Ad. aktivpost 7 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele Værdien af beholdningen af noterede aktier til de officielle ultimokurser........................ 22 Ch.reg.nr. FC12 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Ad. aktivpost 7 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele Specifikation af finansielle anlægsaktiver Aktivpost 7.1 Aktivpost 7.2 Kapitalandele i Kapitalandele i kreditinstitutter andre virksomheder Hele kr. Hele kr. A. Samlet købspris primo .. 1 17 a. Årets tilgang ....... 2 18 b. Årets afgang ........ 3 19 c. Årets valutakurs- regulering (+/-) .... 4 20 B. Samlet købspris ultimo på aktiver i behold .... 5 21 C. Opskrivninger primo .... 6 22 a. Årets opskrivninger . 7 23 b. Tilbageført opskrivning ......... 8 24 c. Valutakursregulering af opskrivning (+/-) 9 25 D. Opskrivninger ultimo på aktiver i behold ....... 10 26 E. Nedskrivninger primo ... 11 27 a. Årets nedskrivninger 12 28 b. Tilbageført nedskrivning ........ 13 29 c. Valutakursregulering af nedskrivning (+/-) 14 30 F. Nedskrivninger ultimo på aktiver i behold .... 15 31 G. Bogført beholdning ultimo (B + D - F) ..... 16 32 Ad. aktivpost 8 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder 8.1 Noteret på Københavns Fondsbørs ............ 33 8.2 Noteret på andre børser .................... 34 8.3 Andre aktier................................ 35 8.4 Øvrige kapitalandele ....................... 36 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder i alt.. 37 Ch.reg.nr. FC13 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. aktivpost 8 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Værdien af beholdningen af noterede aktier til de officielle ultimokurser ................. 18 Ad. Aktivpost 8 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Aktivpost 8.1 Aktivpost 8.2 Kapitalandele i Kapitalandele i kreditinstitutter andre virksomheder Hele kr. Hele kr. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder eksklusive kapitalandele i modervirk- somhed: A. Samlet købspris primo .. 1 19 a. Årets tilgang ....... 2 20 b. Årets afgang ........ 3 21 c. Årets valutakurs- regulering (+/-) .... 4 22 B. Samlet købspris ultimo på aktiver i behold .... 5 23 C. Opskrivninger primo .... 6 24 a. Årets opskrivninger . 7 25 b. Tilbageført opskrivning ......... 8 26 c. Valutakursregulering af opskrivning (+/-) 9 27 D. Opskrivning ultimo på aktiver i behold ....... 10 28 E. Nedskrivninger primo ... 11 29 a. Årets nedskrivninger 12 30 b. Tilbageført nedskrivning ........ 13 31 c. Valutakursregulering af nedskrivning (+/-) 14 32 F. Nedskrivninger ultimo på aktiver i behold .... 15 33 G. Bogført beholdning ultimo (B + D - F) ..... 16 34 Kapitalandele i modervirk- somhed: H. Bogført beholdning ultimo ................. 17 35 Ch.reg.nr. FC14 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Ad. aktivpost 9 Immaterielle aktiver Aktivpost 9.1 Aktivpost 9.2 Goodwill Øvrige immaterielle aktiver Hele kr. Hele kr. A. Anskaffelsesværdi primo 1 14 a. Årets tilgang ....... 2 15 b. Årets afgang ........ 3 16 c. Årets valutakurs- regulering (+/-) .... 4 17 B. Anskaffelsesværdi ultimo på aktiver i behold .... 5 18 C. Afskrivninger primo .... 6 19 a. Årets afskrivninger . 7 20 b. Årets straksafskriv- ninger af goodwill . 8 c. Årets nedskrivninger. 9 21 d. Tilbageført af- og nedskrivninger ...... 10 22 e. Årets valutakurs- regulering af af- og nedskrivning (+/-) .. 11 23 D. Afskrivninger ultimo på aktiver i behold ....... 12 24 E. Bogført beholdning ultimo (B - D) ......... 13 25 Ch.reg.nr. FC15 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Ad. aktivpost 10 Materielle aktiver Aktivpost 10.1 Aktivpost 10.2 Grunde og Maskiner og ejendomme inventar m.v. Hele kr. Hele kr. A. Anskaffelsesværdi primo 1 18 a. Årets tilgang ....... 2 19 b. Årets afgang ........ 3 20 c. Årets valutakurs- regulering (+/-) .... 4 21 B. Anskaffelsesværdi ultimo på aktiver i behold .... 5 22 C. Opskrivninger primo .... 6 a. Årets opskrivninger . 7 b. Tilbageført opskrivning ......... 8 c. Valutakursregulering af opskrivning (+/-) 9 D. Opskrivning ultimo på aktiver i behold ....... 10 E. Afskrivninger primo .... 11 23 a. Årets afskrivninger . 12 24 b. Årets nedskrivninger 13 25 c. Tilbageført af- og nedskrivning ........ 14 26 d. Valutakursregulering af af- og nedskrivning (+/-) ................ 15 27 F. Afskrivninger ultimo på aktiver i behold ....... 16 28 G. Bogført værdi ultimo (B + D - F) ............ 17 29 Herudover er der i løbet af regnskabsåret foretaget straksafskrivninger på maskiner og inventar m.v. på i alt ............ 30 Ch.reg.nr. FC16 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. Grunde og ejendomme a. Ejendomme, som instituttet har erhvervet til eget brug .............................. 1 b. Ejendomme, som instituttet har overtaget i forbindelse med afvikling af engagementer, og som søges afhændet ...................... 2 c. Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaffelsesværdi) ............ 3 d. Aktier i datterejendomsselskaber ........... 4 e. Udlån til datterejendomsselskaber .......... 5 f. Andre ejendomsinteresser ................... 6 A. Ejendomsinteresser i alt (a+b+d+e+f) ........ 7 B. Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed........ 8 C. Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed i procent af instituttets ansvarlige kapital (med 3 decimaler) ................................. 9 Ad. aktiver i alt Mellemværender i fremmed valuta ............... 10 Ad. passiver i alt Mellemværender i fremmed valuta ............... 11 Ad. valutarisici 1) Valutakursindikator 1 ......................... 12 Valutakursindikator 1 i pct. af egenkapital (3 dec.) .......................... 13 Valutakursindikator 2 ......................... 14 Valutakursindikator 2 i pct. af egenkapital (3 dec.) .......................... 15 1) Opgøres svarende til opgørelsen på FA 14 i institutternes 13. månedsindberetning. Der henvises i øvrigt til Finanstilsynets rapport »Valutarisici i pengeinstitutter«, udsendt af Finanstilsynet i januar 1991. Ch.reg.nr. FC17 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. passivpost 1 Gæld til kreditinstitutter Prioritetsgæld i faste ejendomme............... 11 Ad. passivpost 1 Gæld til kreditinstitutter Fordelt efter restløbetid 1.1.1 Anfordringsgæld ......................... 12 1.1.2 Til og med 3 måneder .................... 13 1.1.3 Over 3 måneder og til og med et år ...... 14 1.1.4 Over et år og til og med 5 år ........... 15 1.1.5 Over 5 år ............................... 16 I alt ......................................... 17 Ad. passivpost 2.2, 2.3 og 2.4 Passivpost 2.2 Passivpost 2.3 Passivpost 2.4 Indlån med op- Tidsindskud Særlige sigelsesvarsel indlånsformer Fordelt efter restløbetid Hele kr. Hele kr. Hele kr. 2.2.1 Til og med 3 måneder ..... 1 6 18 2.2.2 Over 3 måneder og til og med et år ........ 2 7 19 2.2.3 Over et år og til og med 5 år 3 8 20 2.2.4 Over 5 år .... 4 9 21 I alt .............. 5 10 22 Ad. passivpost 3 Udstedte obligationer m.v. Fordelt efter restløbetid a. Til og med 3 måneder............................ 23 b. Over 3 måneder og til og med et år ............. 24 c. Over et år og til og med 5 år .................. 25 d. Over 5 år ...................................... 26 I alt ............................................. 27 Ch.reg.nr. FC18 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. ikke-balanceførte poster, post 1 Garantier m.v. 1.1 Garantier 1.1.1 Finansgarantier 1.1.1.1 Garantier overfor de i Danmark beliggende pengeinstitutter...... 6 1.1.1.2 Garantier overfor de i Danmark beliggende realkreditinstitutter i forbindelse med forhåndslån ... 7 1.1.1.3 Andre finansgarantier ........... 8 Finansgarantier i alt ............................. 9 1.1.2 Øvrige garantier ........................ 10 1.2 Accepter og endossementsforpligtelser m.v. .... 11 Garantier m.v. i alt .............................. 12 Øvrige notekrav Ad. swaps a. Forretningsomfang (summen af de syntetiske hovedstole på købte) swaps...................... 13 b. Markedsværdien (opgjort netto) ................. 14 Ad. uafviklede spotforretninger Beløbene angives til spotkursen og specificeres på nedenstående forretninger Køb Salg Hele kr. Hele kr. Obligationsforretninger ......... 1 15 Aktieforretninger ............... 2 16 Valutaforretninger .............. 3 17 Andre forretninger .............. 4 18 I alt ........................... 5 19 Ch.reg.nr. FC19 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Ad. uafviklede terminsforretninger beløbene angives til den aftalte terminskurs og specificeres på nedenstående forretninger Køb Salg Hele kr. Hele kr. Obligationsforretninger ......... 1 21 Aktieforretninger ............... 2 22 Valutaforretninger .............. 3 23 Andre forretninger .............. 4 24 I alt ........................... 5 25 Ad. uafviklede futuresforretninger Beløbene angives til aftalekursen og specificeres på nedenstående forretninger Køb Salg Hele kr. Hele kr. Obligationsforretninger ......... 6 26 Aktieforretninger ............... 7 27 Valutaforretninger .............. 8 28 Andre forretninger .............. 9 29 I alt ........................... 10 30 Ad. uafviklede optionsforretninger Beløbene angives til aftalekursen og specificeres Erhvervede Udstedte på nedenstående forretninger Hele kr. Hele kr. Købsoptioner Obligationsforretninger ......... 11 31 Aktieforretninger ............... 12 32 Valutaforretninger .............. 13 33 Andre forretninger .............. 14 34 Købsoptioner i alt .............. 15 35 Salgsoptioner Erhvervede Udstedte Hele kr. Hele kr. Obligationsforretninger ......... 16 36 Aktieforretninger ............... 17 37 Valutaforretninger .............. 18 38 Andre forretninger .............. 19 39 Salgsoptioner i alt ............. 20 40 Ch.reg.nr. FC20 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Ad. efterstillede tilgodehavender Associerede Tilknyttede Andre virksomheder virksomheder virksomheder samt virksom- heder hvori instituttet har øvrige betydende kapitalandele Hele kr. Hele kr. Hele kr. Aktivpost 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ........ 1 6 21 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. 2 7 22 4. Udlån ............. 3 8 23 5. Obligationer m.v. . 4 9 24 Efterstillede aktiver i alt ................ 5 10 25 Ad. ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger. Hele kr. Aktiver der er solgt som led i en ægte salgs- og tilbagekøbsforretning (bogført beløb). Aktivpost. 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker .............................. 26 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. . 27 4. Udlån ...................................... 28 5. Obligationer m.v. .......................... 29 6. Aktier m.v. ................................ 30 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele ............. 31 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder ... 32 10. Materielle aktiver ........................ 33 Ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger i alt .. 34 Ad. Associerede og tilknyttede virksom- heder m.v. Associerede virk- Tilknyttede somheder samt virk- virksomheder Aktivpost. somheder, hvori in- stituttet har øvrige betydende kapital- andele Hele kr. Hele kr. 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ......... 11 35 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. 12 36 4. Udlån .............. 13 37 5. Obligationer m.v. .. 14 38 Aktivposter i alt ..... 15 39 Passivpost. 1. Gæld til kredit- institutter ........... 16 40 2. Indlån ............. 17 41 3. Udstedte obligationer m.v. .................. 18 42 7. Efterstillede kapitalindskud ........ 19 43 Passivposter i alt .... 20 44 Ch.reg.nr. FC21 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. fast forrentede aktiver Aktivpost. 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker .................................. 1 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. .... 2 4. Udlån ......................................... 3 5. Obligationer m.v. ............................. 4 A. I alt ......................................... 5 B. Finansielle renteinstrumenter (køb) ........... 6 Ad. fast forrentede passiver Passivpost. 1. Gæld til kreditinstitutter .................... 7 2. Indlån ........................................ 8 3. Udstedte obligationer m.v. .................... 9 7. Efterstillede kapitalindskud .................. 10 A. I alt ......................................... 11 B. Finansielle renteinstrumenter (salg) .......... 12 Ad. solvensprocent Instituttets solvensprocent opgjort i henhold til Finanstilsynets bekendtgørelse af 30. december 1992 om kapitaldækningsregler for pengeinstitutter og visse kreditinstitutter (med 3 decimaler) ........ 13 Ch.reg.nr. FC22 Instituttets navn Noter til årsregnskabet 19 Beløb Ad. antal beskæftigede Antal Det gennemsnitlige antal beskæftigede i regnskabsåret omregnet til heltidsbeskæftigede (med 3 decimaler) ................................ 1 Ad. pensionstilsagn Hele kr. Kapitaliserede værdi af pensionstilsagn a. Ubetingede pensionstilsagn .................... 2 b. Pensionstilsagn, der træder tilbage for kreditorer, men fyldestgøres før egenkapital ..... 3 Ad. bestyrelse, direktion og repræsentantskab Størrelsen af lån til samt pant, kautioner eller garantier stiftet for medlemmerne i instituttets a. Bestyrelse .................................... 4 b. Direktion ..................................... 5 c. Repræsentantskab .............................. 6 Ch.reg.nr. FC23 Instituttets navn Oplysninger vedrørende puljepensionsordninger. Resultatopgørelse for regnskabsåret 19 Institut ekskl. pensionspuljer Hele kr. 1. Renteindtægter m.v. .......................... 1 heraf: 1.1 Rente af tilgodehavender hos kredit- institutter m.v. .......................... 2 1.2 Rente af udlån m.v. ....................... 3 1.3 Rente af obligationer m.v. ................ 4 1.4 Øvrige renteindtægter m.v. ................ 5 2. Renteudgifter m.v. ............................ 6 heraf: 2.1 Rente til indlån m.v. ..................... 7 A. Netto renteindtægter .......................... 8 3. Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele . 9 4. Gebyrer og provisionsindtægter m.v. ........... 10 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter ......... 11 B. Netto rente- og gebyrindtægter ................ 12 6. Kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. 13 heraf: 6.1 Kursregulering af obligationer m.v. (+/-) . 14 6.2 Kursregulering af aktier m.v. (+/-) ....... 15 6.3 Kursregulering af pantebreve m.v. (+/-) ... 16 6.4 Kursregulering af valuta (+/-) ............ 17 6.5 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter (+/-) ........................ 18 7. Andre ordinære indtægter ...................... 19 C. Resultat af finansielle poster ................ 20 8. Udgifter til personale m.v. og administration . 21 9. Afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver ............................ 22 10. Andre driftsudgifter .......................... 23 11. Afskrivninger og hensættelser på debitorer (netto) ....................................... 24 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige bety- dende kapitalandele............................ 25 D. Ordinært resultat ............................. 26 13. Ekstraordinære indtægter ...................... 27 14. Ekstraordinære udgifter ....................... 28 E. Resultat før skat ............................. 29 15. Skat .......................................... 30 F. Årets resultat ................................ 31
Anm. Ved opgørelsen af instituttets resultatopgørelse eksklusive pensionspuljer er renter, udbytte og kursreguleringer af pensionspuljernes værdipapirer m.v. fratrukket de enkelte relevante resultatopgørelsesposter. Rente (udgift) af pensionspuljernes kontantindestående i instituttet, de dertil relaterede renteindtægter samt gebyrer og provisionsindtægter af pensionspuljerne er dog bibeholdt i opgørelsen. Herved vil F. Årets resultat svare til den tilsvarende post i instituttets resultatopgørelse inklusive pensionspuljer.
Da reguleringer vedrørende puljepensionsordninger i instituttets resultatopgørelse inklusive pensionspuljer er foretaget en bloc under henholdsvis post 1. Renteindtægter, post 2. Renteudgifter og post 6.6. Reguleringer vedrørende pensionspuljer, mens der i resultatopgørelsen eksklusive pensionspuljer er reguleret på de enkelte relevante resultatopgørelsesposter, kan mellemresultaterne være forskellige i de 2 opgørelser.
Ch.reg.nr. FC24 Instituttets navn Oplysninger vedrørende puljepensionsordninger. Balance og ikke lalanceførte poster pr. ultimo regnskabsåret 19 . Noter Institut ekskl. pensionspuljer Hele kr. AKTIVER 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v. ....................... 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ................................. 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. ... 3 4. Udlån ........................................ 4 5. Obligationer m.v. ............................ 5 6. Aktier m.v. .................................. 6 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele ............... 7 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder ..... 8 9. Immaterielle aktiver ......................... 9 10. Materielle aktiver ........................... 10 11. Egne kapitalandele ........................... 11 12. Andre aktiver ................................ 12 13. Periodeafgrænsningsposter .................... 13 Aktiver i alt .................................... 14 PASSIVER 1. Gæld til kreditinstitutter ................... 15 2. Indlån 1)..................................... 16 3. Udstedte obligationer ........................ 17 4. Andre passiver ............................... 18 5. Periodeafgrænsningsposter .................... 19 6. Hensættelser til omkostninger ................ 20 7. Efterstillede kapitalindskud ................. 21 8. Egenkapital .................................. 22 Passiver i alt ................................... 23 Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. ............................... 24 2. Andre forpligtelser .......................... 25 heraf: 2.1 Aktiver købt på termin ................... 26 Ikke-balanceførte poster i alt ................... 27 Noter 1) Heraf kontantindestående fra pensionspuljer ... 28 Ch.reg.nr. FC25 Instituttets navn Puljepensionsordninger RESULTATOPGØRELSE Pensionspuljer Hele kr. 1. Renteindtægter m.v. 1.1 Rente af kontantindestående ............... 1 1.2 Rente af indeksobligationer ............... 2 1.3 Rente af øvrige obligationer............... 3 1.4 Øvrige renteindtægter...................... 4 I alt renteindtægter m.v....................... 5 2. Udbytte af aktier m.v. 2.1 Udbytte af aktier m.v. .................... 6 2.2 Udbytte af investeringsforeningsandele .... 7 I alt udbytte m.v. ............................ 8 3. Kursreguleringer 3.1 Kursregulering af indeksobligationer (+/-) 9 3.2 Kursregulering af øvrige obligationer m.v. (+/-) ......................................... 10 3.3 Kursregulering af aktier m.v. (+/-) ....... 11 3.4 Kursregulering af investeringsfondsandele (+/-)...................................... 12 3.5 Kursregulering af valuta (+/-) ............ 13 3.6 Kursregulering af finansielle instrumenter (+/-) ..................................... 14 3.7 Kursregulering af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele (i relation til instituttet) (+/-) ........ 15 I alt kursreguleringer (+/-) .................. 16 4. Gebyrer og provisionsudgifter ................. 17 Puljernes resultat ............................... 18 AKTIVER 1. Kontantindestående ............................ 19 2. Indeksobligationer ............................ 20 3. Øvrige obligationer m.v. ...................... 21 4. Aktier m.v. ................................... 22 5. Investeringsforeningsandele ................... 23 6. Kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele (i relation til instituttet) .................. 24 7. Andre aktiver ................................. 25 8. Periodeafgrænsningsposter ..................... 26 Aktiver i alt .................................... 27 PASSIVER 1. Samlet indlån ................................. 28 2. Andre passiver ................................ 29 3. Periodeafgrænsningsposter ..................... 30 Passiver i alt ................................... 31 Ikke-balanceførte poster 1. Aktiver købt på termin ........................ 32 Noter Gennemsnitlig indlån ............................. 33
Anm. Ovennævnte regnskab for pensionspuljer er baseret på en opgørelse efter lagerprincippet. Ved beregningen af afkast til puljepensionskunderne kan pengeinstitutterne vælge at benytte det modificerede realisationsprincip. Der kan herved opstå forskelle mellem ovennævnte regnskab og de til puljepensionskunderne udarbejdede kundeoplysninger, jf. Finanstilsynets bekendtgørelse nr. 879 af 29. oktober 1992 om puljepension m.v.
Ch.reg.nr. FC26 (Instituttets navn) Årsregnskab 19 . , den 19 (direktionens underskrift) , den 19 (bestyrelsens underskrifter) Revisorernes påtegning (revisorernes underskrifter) Foranstående årsregnskab for 19 godkendtes på den ordinære gene- ralforsamling, afholdt i , den 19 , den 19 (dirigentens underskrift) Ch.reg.nr. KD1 Koncernens navn Resultatopgørelse for regnskabsåret 19 Beløb Hele kr. 1. Renteindtægter m.v. 1.1 Rente af tilgodehavender hos kredit- institutter m.v. ......................... 1 1.2 Rente af udlån m.v. ....................... 2 1.3 Rente af obligationer m.v. ................ 3 1.4 Øvrige renteindtægter m.v. ................ 4 I alt renteindtægter m.v. ..................... 5 2. Renteudgifter m.v. 2.1 Rente til kreditinstitutter ............... 6 2.2 Rente til indlån m.v. ..................... 7 2.3 Rente til udstedte obligationer m.v. ...... 8 2.4 Rente til efterstillede kapitalindskud og garantikapital m.v. ....................... 9 2.5 Øvrige renteudgifter m.v. ................. 10 I alt renteudgifter m.v. ...................... 11 A. Netto renteindtægter .......................... 12 3. Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele 3.1 Udbytte af aktier m.v. .................... 13 3.2 Udbytte af kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele ............................. 14 3.3 Udbytte af kapitalandele i tilknyttede virksomheder .............................. 15 I alt udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele ................................. 16 4. Gebyrer og provisionsindtægter m.v. 4.1 Garantiprovision .......................... 17 4.2 Gebyrer og andre provisionsindtægter m.v. . 18 I alt gebyrer og provisionsindtægter m.v. ..... 19 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter ......... 20 B. Netto rente- og gebyrindtægter ................ 21 6. Kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. 1) 6.1 Kursregulering af obligationer m.v. (+/-) . 22 6.2 Kursregulering af aktier m.v. (+/-) ....... 23 6.3 Kursregulering af pantebreve m.v. (+/-) ... 24 6.4 Kursregulering af valuta (+/-) ............ 25 6.5 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter (+/-)......................... 26 6.6 Regulering vedrørende pensionspuljer (+/-) 27 I alt kursreguleringer af værdipapirer og valuta m.v. (+/-).............................. 28 1) Underposterne 6.1 til 6.5 indeholder kursregulering på værdipapirer m.v., der indgår i pensionspuljerne. Der korrigeres for disse kursreguleringer på underpost 6.6. Ch.reg.nr. KD2 Koncernens navn Resultatopgørelse for regnskabsåret 19 Beløb Hele kr. 7. Andre ordinære indtægter ...................... 1 C. Resultat af finansielle poster ................ 2 8. Udgifter til personale m.v. og administration 8.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab ............. 3 8.2 Personaleudgifter 8.2.1 Lønninger ........................... 4 8.2.2 Pensioner ........................... 5 8.2.3 Udgifter til social sikring ......... 6 8.3 Øvrige administrationsudgifter ............ 7 I alt udgifter til personale m.v. og administration ................................ 8 9. Afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver 9.1 Afskrivninger på immaterielle aktiver ..... 9 9.2 Afskrivninger på grunde og ejendomme ...... 10 9.3 Afskrivninger på maskiner og inventar ..... 11 I alt afskrivninger på immaterielle og materielle aktiver ............................ 12 10. Andre driftsudgifter ......................... 13 11. Afskrivninger og hensættelser på debitorer (netto) ...................................... 14 12. Kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele 12.1 Kursregulering af kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele (+/-)............ 15 12.2 Kursregulering af kapitalandele i tilknyttede virksomheder (+/-)........... 16 I alt kursreguleringer af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele (+/-).......... 17 D. Ordinært resultat ........................... 18 13. Ekstraordinære indtægter .................... 19 14. Ekstraordinære udgifter ..................... 20 E. Resultat før skat ........................... 21 15. Skat 15.1 Beregnet skat af årets indkomst ........ 22 15.2 Udskudt skat ........................... 23 15.3 Efterregulering af tidligere års beregnet skat (+/-) ......................... 24 I alt skat .................................. 25 F. Årets resultat .............................. 26 Heraf minoritetsinteressers andel ............... 27 Ch.reg.nr. KD3 Koncernens navn Balance pr. ultimo regnskabsåret 19 Beløb AKTIVER Hele kr. 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker m.v. ...................... 1 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ............................... 2 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. 3.1 Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker ........................... 3 3.2 Tilgodehavender hos øvrige kreditinstitutter ....................... 4 Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. i alt 5 4. Udlån 4.1 Udlånskonti med adgang til variabel udnyttelse .............................. 6 4.2 Andre udlån ............................. 7 Udlån i alt ................................. 8 5. Obligationer m.v. 5.1 Obligationer m.v. ....................... 9 5.2 Egne obligationer m.v. .................. 10 Obligationer m.v. i alt ..................... 11 6. Aktier m.v. ................................. 12 7. Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydendekapitalandele 7.1 Kapitalandele i kreditinstitutter ........ 13 7.2 Kapitalandele i andre virksomheder ....... 14 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele i alt ......... 15 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder 8.1 Kapitalandele i kreditinstitutter ........ 16 8.2 Kapitalandele i andre virksomheder ....... 17 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder i alt 18 9. Immaterielle aktiver 9.1 Goodwill ................................. 19 9.2 Øvrige immaterielle aktiver .............. 20 Immaterielle aktiver i alt ................... 21 10. Materielle aktiver 10.1 Grunde og ejendomme ..................... 22 10.2 Maskiner og inventar m.v. ............... 23 Materielle aktiver i alt .................... 24 11. Egne kapitalandele .......................... 25 12. Andre aktiver ............................... 26 13. Periodeafgrænsningsposter ................... 27 Aktiver i alt ............................... 28 Ch.reg.nr. KD4 Koncernens navn Balance, fortsat Beløb PASSIVER Hele kr. 1. Gæld til kreditinstitutter 1.1 Gæld til centralbanker ................... 1 1.2 Gæld til øvrige kreditinstitutter ........ 2 Gæld til kreditinstitutter i alt ............. 3 2. Indlån 2.1 Indlån på anfordring ..................... 4 2.2 Indlån med opsigelsesvarsel .............. 5 2.3 Tidsindskud .............................. 6 2.4 Særlige indlånsformer .................... 7 Indlån i alt ................................. 8 3. Udstedte obligationer m.v. ................... 9 4. Andre passiver ............................... 10 Periodeafgrænsningsposter .................... 11 6. Hensættelser til omkostninger 6.1 Hensættelser til pensioner og lignende forpligtelser ................................ 12 6.2 Hensættelser til eventualskatter ......... 13 6.3 Øvrige hensættelser til omkostninger ..... 14 Hensættelser til omkostninger i alt .......... 15 7. Efterstillede kapitalindskud ................. 16 8. Egenkapital 8.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital 17 8.2 Overkurs ved emission .................... 18 8.3 Reserver ................................. 19 8.4 Opskrivningshenlæggelser ................. 20 8.5 Overført overskud eller underskud ........ 21 8.6 Forskelsbeløb vedrørende konsolidering ... 22 Egenkapital i alt ............................ 23 Heraf minoritetsinteressers andel ............ 24 Passiver i alt .................................. 25 Ch.reg.nr. KD5 Koncernens navn Ikke-balanceførte poster Beløb Hele kr. Ikke-balanceførte poster 1. Garantier m.v. 1.1 Garantier ................................ 1 1.2 Accepter og endossementsforpligtelser m.v. 2 Garantier m.v. i alt ......................... 3 2. Andre forpligtelser 2.1 Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger .. 4 2.2 Aktiver købt på termin ................... 5 2.3 Uigenkaldelige kredittilsagn ............. 6 2.4 Øvrige forpligtelser ..................... 7 Andre forpligtelser i alt .................... 8 Ikke-balanceførte poster i alt .................. 9 Ch.reg.nr. KD6 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. resultatopgørelsens post 6.5 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter 6.5.1 Kursregulering af fondsterminsforretninger (+/-) ..................................... 1 6.5.2 Kursregulering af valutaterminsforretninger (+/-) ..................................... 2 6.5.3 Kursregulering af swapforretninger (+/-) .. 3 6.5.4 Kursregulering af optionsforretninger (+/-) 4 6.5.5 Kursregulering af FRA's (+/-) ............. 5 6.5.6 Kursregulering af andre finansielle instrumenter (+/-) ........................ 6 Kursregulering af øvrige finansielle instrumenter i alt ........................................... 7 Ad. resultatopgørelsens post 8.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab 8.1.1 Lønninger og vederlag til bestyrelse ...... 8 8.1.2 Lønninger og vederlag til direktion ....... 9 8.1.3 Lønninger og vederlag til repræsentantskab 10 Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab i alt ....................... 11 Ad. aktivpost 2 Gældsbeviser, der kan refinansieres i central- banker Forskellen mellem beholdningens anskaffelsesværdi og den højere markedsværdi på opgørelses- tidspunktet ..................................... 12 Ad. aktivpost 3 Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. Fordelt efter deres restløbetid 1. Anfordringstilgodehavender ................... 13 2. Til og med 3 måneder ......................... 14 3. Over 3 måneder og til og med et år ........... 15 4. Over et år og til og med 5 år ................ 16 5. Over 5 år .................................... 17 I alt ........................................... 18 Ch.reg.nr. KD7 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. aktivpost 4 Udlån Fordelt efter deres restløbetid 1. På anfordring ................................ 1 2. Til og med 3 måneder ......................... 2 3. Over 3 måneder og til og med et år ........... 3 4. Over et år og til og med 5 år ................ 4 5. Over 5 år .................................... 5 I alt ........................................... 6 Ad. aktivpost 4.2 Andre udlån Fordelt efter kategorier a. Leasingkontrakter i. Udleasede ejendomme ..................... 7 ii. Udleasede maskiner og driftsinventar .... 8 iii. Andet ................................... 9 I alt ........................................... 10 b. Pantebreve ................................... 11 c. Øvrige udlån ................................. 12 Andre udlån i alt ............................... 13 Ad. aktivpost 5 Obligationer m.v. Obligationer m.v. der udløber i næste regnskabsår 14 Ad. aktivpost 5 Obligationer m.v. a. Obligationer m.v. værdiansat til markedsværdi 15 b. Forskellen mellem købsprisen på beholdningen af obligationer m.v. under a og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet 1)...... 16 c. Obligationer m.v. der ikke er værdiansat til markedsværdi ................................. 17 d. Forskellen mellem købsprisen på beholdningen af obligationer m.v. under c og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet 1)...... 18 1) Forskellen opgøres for den samlede beholdning. Opgørelsen kan baseres på vejede gennemsnitspriser eller FIFO-metoden. Ch.reg.nr. KD8 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Ad. aktivpost 5 Obligationer m.v. Varigheden på beholdningen af fast forrentede kroneobligationer (varigheden beregnes på grundlag af de af Københavns Fondsbørs beregnede varigheder og angives med 3 decimaler)........... 11 Hele kr. Ad. aktivpost 5.1 Obligationer m.v. 5.1.1 Noteret på Københavns Fondsbørs ........... 12 5.1.2 Noteret på andre børser ................... 13 5.1.3 Andre ..................................... 14 Obligationer m.v. i alt ......................... 15 Ad. aktivpost 6 Finansielle Finansielle I alt Aktier m.v. anlægsaktiver omsætnings- aktiver Hele kr. Hele kr. Hele kr. 6.1 Noteret på Københavns Fondsbørs ............ 1 6 16 6.2 Noteret på andre børser................ 2 7 17 6.3 Andre aktier ......... 3 8 18 6.4 Øvrige kapitalandele . 4 9 19 Aktier m.v. i alt ........ 5 10 20 Ad. aktivpost 6 Aktier m.v. a. Finansielle omsætningsaktiver værdiansat til markedsværdi ................................. 21 b. Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under a og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet 1)...... 22 c. Finansielle omsætningsaktiver der ikke er værdiansat til markedsværdi .................. 23 d. Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under c og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet 1)...... 24 1) Forskellen opgøres for den samlede beholdning. Opgørelsen kan baseres på vejede gennemsnitspriser eller FIFO-metoden. Ch.reg.nr. KD9 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. aktivpost 6 Aktier m.v. Specifikation af finansielle anlægsaktiver A. Samlet købspris primo ........................ 1 a. Årets tilgang ............................. 2 b. Årets afgang .............................. 3 c. Årets valutakursregulering (+/-) .......... 4 B. Samlet købspris ultimo på aktiver i behold.... 5 C. Opskrivninger primo........................... 6 a. Årets opskrivninger........................ 7 b. Tilbageført opskrivning ................... 8 c. Valutakursregulering af opskrivning (+/-) . 9 D. Opskrivninger ultimo på aktiver i behold ..... 10 E. Nedskrivninger primo ......................... 11 a. Årets nedskrivninger ...................... 12 b. Tilbageført nedskrivning .................. 13 c. Valutakursregulering af nedskrivning (+/-) 14 F. Nedskrivninger ultimo på aktiver i behold .... 15 G. Bogført beholdning ultimo (B + D - F) ........ 16 Ad. aktivpost 7 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele 7.1 Noteret på Københavns Fondsbørs ............. 17 7.2 Noteret på andre børser ..................... 18 7.3 Andre aktier ................................ 19 7.4 Øvrige kapitalandele ........................ 20 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele i alt ............ 21 Ad. aktivpost 7 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele Værdien af beholdningen af noterede aktier til de officielle ultimokurser ...................... 22 Ch.reg.nr. KD10 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Ad. aktivpost 7 Kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele Specifikation af finansielle anlægsaktiver Aktivpost 7.1 Aktivpost 7.2 Kapitalandele i Kapitalandele i kreditinstitutter andre virksom- heder Hele kr. Hele kr. A. Samlet købspris primo .. 1 17 a. Årets tilgang ....... 2 18 b. Årets afgang . ...... 3 19 c. Årets valutakurs- regulering (+/-) .... 4 20 B. Samlet købspris ultimo på aktiver i behold .... 5 21 C. Opskrivninger primo .... 6 22 a. Årets opskrivninger . 7 23 b. Tilbageført opskrivning ......... 8 24 c. Valutakursregulering af opskrivning (+/-) 9 25 D. Opskrivninger ultimo på aktiver i behold ....... 10 26 E. Nedskrivninger primo ... 11 27 a. Årets nedskrivninger 12 28 b. Tilbageført nedskrivning ........ 13 29 c. Valutakursregulering af nedskrivning (+/-) 14 30 F. Nedskrivninger ultimo på aktiver i behold ....... 15 31 G. Bogført beholdning ultimo (B + D - F) ..... 16 32 Ad. aktivpost 8 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder 8.1 Noteret på Københavns Fondsbørs.............. 33 8.2 Noteret på andre børser ..................... 34 8.3 Andre aktier ................................ 35 8.4 Øvrige kapitalandele ........................ 36 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder i alt... 37 Ch.reg.nr. KD11 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. aktivpost 8 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Værdien af beholdningen af noterede aktier til de officielle ultimokurser....................... 18 Ad. aktivpost 8 Kapitalandele i tilknyttede virksomheder Aktivpost 8.1 Aktivpost 8.2 Kapitalandele i Kapitalandele i kreditinstitutter andre virksom- heder Hele kr. Hele kr. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder eksklusive kapitalandele i modervirk- somhed: A. Samlet købspris primo .... 1 19 a. Årets tilgang ......... 2 20 b. Årets afgang .......... 3 21 c. Årets valutakurs- regulering (+/-) ...... 4 22 B. Samlet købspris ultimo på aktiver i behold ......... 5 23 C. Opskrivninger primo ...... 6 24 a. Årets opskrivninger ... 7 25 b. Tilbageført opskrivning 8 26 c. Valutakursregulering af opskrivning (+/-) .. 9 27 D. Opskrivninger ultimo på aktiver i behold ......... 10 28 E. Nedskrivninger primo ..... 11 29 a. Årets nedskrivninger .. 12 30 b. Tilbageført nedskrivning 13 31 c. Valutakursregulering af nedskrivning (+/-) .... 14 32 F. Nedskrivninger ultimo på aktiver i behold ......... 15 33 G. Bogført beholdning ultimo (B + D - F) .............. 16 34 Kapitalandele i modervirksomhed: H. Bogført beholdning ultimo 17 35 Ch.reg.nr. KD12 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Ad. aktivpost 9 Immaterielle aktiver Aktivpost 9.1 Aktivpost 9.2 Goodwill Øvrige immaterielle aktiver Hele kr. Hele kr. A. Anskaffelsesværdi primo 1 15 a. Årets tilgang ....... 2 16 b. Årets afgang ........ 3 17 c. Årets valutakurs- regulering (+/-) .... 4 18 B. Anskaffelsesværdi ultimo på aktiver i behold .... 5 19 C. Afskrivninger primo .... 6 20 a. Årets afskrivninger . 7 21 b. Årets straksafskriv- ninger af goodwill .. 8 c. Årets nedskrivninger 9 22 d. Tilbageført af- og nedskrivninger ...... 10 23 e. Valutakursregulering af af- og nedskrivning (+/-) ............... 11 24 D. Afskrivninger ultimo på aktiver i behold ....... 12 25 E. Bogført beholdning ultimo (B - D) ................ 13 26 F. Heraf udgør forskelsbeløb vedrørende konsolidering 14 Ch.reg.nr. KD13 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Ad. aktivpost 10 Materielle aktiver Aktivpost 10.1 Aktivpost 10.2 Grunde og Maskiner og ejendomme inventar m.v. Hele kr. Hele kr. A. Anskaffelsesværdi primo ....... 1 18 a. Årets tilgang .............. 2 19 b. Årets afgang ............... 3 20 c. Årets valutakursregulering (+/-) ...................... 4 21 B. Anskaffelsesværdi ultimo på aktiver i behold .............. 5 22 C. Opskrivninger primo ........... 6 a. Årets opskrivninger ........ 7 b. Tilbageført opskrivning .... 8 c. Valutakursregulering af opskrivning (+/-) .......... 9 D. Opskrivninger ultimo på aktiver i behold ...................... 10 E. Afskrivninger primo ........... 11 23 a. Årets afskrivninger ........ 12 24 b. Årets nedskrivninger ....... 13 25 c. Tilbageført af- og nedskrivning ............... 14 26 d. Valutakursregulering af af- og nedskrivning (+/-) ...... 15 27 F. Afskrivninger ultimo på aktiver i behold ...................... 16 28 G. Bogført værdi ultimo (B + D - F) 17 29 Herudover er der i løbet af regnskabsåret foretaget straks- afskrivninger på maskiner og inventar m.v. på i alt ........... 30 Ch.reg.nr. KD14 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. Grunde og ejendomme a. Ejendomme, som koncernen har erhvervet til egen brug .................................... 1 b. Ejendomme, som koncernen har overtaget i forbindelse med afvikling af engagementer, og som søges afhændet ........................ 2 c. Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaffelsesværdi) .............. 3 d. Andre ejendomsinteresser ..................... 4 A. Ejendomsinteresser i alt (a+b+d) ............. 5 B. Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditvirksomhed ............................. 6 C. Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditvirksomhed i procent af koncernens ansvarlige kapital (med 3 decimaler) ......... 7 Ad. aktivposterne 2-5 og 12-13 De i koncernregnskabet indgåede virksomheders samlede tilgodehavende hos dattervirksomheder, der ikke indgår i koncernregnskabet.............. 8 Ad. aktiver i alt Mellemværender i fremmed valuta ................. 9 Ad. passiver i alt Mellemværender i fremmed valuta ................. 10 Ad. valutarisici 1) Valutakursindikator 1 ........................... 11 Valutakursindikator 1 i pct. af egenkapital (3 dec.) ........................................ 12 Valutakursindikator 2 ........................... 13 Valutakursindikator 2 i pct. af egenkapital (3 dec.) ........................................ 14 1) Opgøres svarende til opgørelsen på KA 14 i koncernernes 13. månedsindberetning. Der henvises i øvrigt til Finanstilsynets rapport »Valutarisici i pengeinstitutter«, udsendt af Finanstilsynet i januar 1991. Ch.reg.nr. KD15 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. passivpost 1 Gæld til kreditinstitutter Prioritetsgæld i faste ejendomme................. 11 Ad. passivpost 1 Gæld til kreditinstitutter Fordelt efter restløbetid 1.1.1 Anfordringsgæld ........................... 12 1.1.2 Til og med 3 måneder ...................... 13 1.1.3 Over 3 måneder og til og med et år ........ 14 1.1.4 Over et år og til og med 5 år ............. 15 1.1.5 Over 5 år ................................. 16 I alt............................................ 17 Ad. passivpost 2.2, 2.3 og 2.4 Passivpost 2.2 Passivpost 2.3 Passivpost 2.4 Indlån med op- Tidsindskud Særlige sigelsesvarsel indlånsformer Fordelt efter restløbetid Hele kr. Hele kr. Hele kr. 2.2.1 Til og med 3 måneder..... 1 6 18 2.2.2 Over 3 måneder og til og med et år ... 2 7 19 2.2.3 Over et år og til og med 5 år 3 8 20 2.2.4 Over 5 år .... 4 9 21 I alt .............. 5 10 22 Ad. passivpost 3 Udstedte obligationer m.v. Fordelt efter restløbetid a. Til og med 3 måneder......................... 23 b. Over 3 måneder og til og med et år ........... 24 c. Over et år og til og med 5 år ................ 25 d. Over 5 år..................................... 26 I alt............................................ 27 Ad. passivpost 6 Heraf udgør forskelsbeløb vedrørende konsolidering 28 Ad. passivposterne 1-7 De i koncernregnskabet indgåede virksomheders samlede gæld til dattervirksomheder, der ikke indgår i koncernregnskabet....................... 29 Ch.reg.nr. KD16 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Hele kr. Ad. fast forrentede aktiver Aktivpost. 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker ................................ 1 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v. ... 2 4. Udlån ........................................ 3 5. Obligationer ................................. 4 A. I alt ........................................ 5 B. Finansielle renteinstrumenter (køb) .......... 6 Ad. fast forrentede passiver Passivpost. 1. Gæld til kreditinstitutter ................... 7 2. Indlån ....................................... 8 3. Udstedte obligationer m.v. ................... 9 7. Efterstillede kapitalindskud ................. 10 A. I alt ........................................ 11 B. Finansielle renteinstrumenter (salg) ......... 12 Ad. solvensprocent Koncernens solvensprocent opgjort i henhold til Finanstilsynets bekendtgørelse af 30. december 1992 om kapitaldækningsregler for pengeinstitutter og visse kreditinstitutter (med 3 decimaler)................................ 13 Ch.reg.nr. KD17 Koncernens navn Noter til koncernregnskabet 19 Beløb Antal Ad. antal beskæftigede i regnskabsåret omregnet til heltidsbeskæftigede (med 3. dec.) Antal beskæftigede i virksomheder, der indgår i koncernregnskabet................................ 1 Antal beskæftigede i dattervirksomheder, der ikke indgår i koncernregnskabet.............. 2 Antal beskæftigede i alt ........................ 3 Hele kr. Ad. pensionstilsagn Kapitaliserede værdi af pensionstilsagn a. Ubetingede pensionstilsagn ................... 4 b. Pensionstilsagn, der træder tilbage for kreditorer, men fyldestgøres før egenkapital. 5 Ad. bestyrelse, direktion og repræsentantskab Størrelsen af lån til samt pant, kautioner eller garantier stiftet for medlemmerne i koncernens a. Bestyrelse ................................... 6 b. Direktion .................................... 7 c. Repræsentantskab ............................. 8 Ch.reg.nr. KD18 Koncernens navn Koncernregnskabet 19 . , den 19 (direktionens underskrift) , den 19 (bestyrelsens underskrift) Revisorernes påtegning , den 19 (revisorernes underskrifter) Foranstående årsregnskab for 19 godkendtes på den ordinære generalforsamling, afholdt i , den 19 , den 19 (dirigentens underskrift)
Metadata
- Type
- Bekendtgørelse
- År
- 1993
- Ikrafttrædelsesdato
- 1. januar 1993