Lov om ændring af skattekontrolloven (Skattekontrol med finansielle aktiver i udlandet m.v.)

§ 1. I skattekontrolloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 635 af 27. juli 1993, som ændret ved § 15 i lov nr. 1117 af 22. december 1993, foretages følgende ændringer: 1. I § 7, stk. 1 , ændres i 1. pkt. »nr. 1-6« til: »nr. 1-7«, og efter nr. 3 indsættes som nyt nummer: »4) Gaver, gratialer, godtgørelser m.v. som nævnt i ligningslovens § 7, litra w, 1. pkt.« Nr. 4-6 bliver herefter nr. 5-7. 2. I § 7 B, stk. 1, 1. pkt. , indsættes efter »fondsbeskatningsloven«: »eller omfattet af realrenteafgiftsloven«. 3. I § 8 B indsættes som stk. 8: 4. I § 8 J indsættes som stk. 5: 5. I § 9 A ændres »§ 10 A, § 10 B eller § 11 C« til: »§ 10 A eller § 10 B«. 6. I § 10 C, 1. pkt. , ændres »og § 10 B« til: », § 10 B og § 11 B«. 7. I § 10 D ændres »og § 10 B« til: », § 10 B, § 11 A og § 11 B«. 8. § 11 ophæves. 9. Efter § 11, der ophæves, indsættes: » § 11 A. Ved indeståender på konti i pengeinstitutter i udlandet skal betingelserne som nævnt i stk. 4 og 5, jf. stk. 2 og 3, opfyldes. Indskudsbeviser med en oprindelig løbetid på til og med et år udstedt af udenlandske pengeinstitutter betragtes som kontoindestående, såfremt der oprettes en konto hos udstederen, hvorpå bevisernes pålydende værdi, betaling af renter og indfrielsesprovenu bogføres. Stk. 2 . Betingelserne i stk. 1 skal kun opfyldes af fysiske og juridiske personer, der er skattepligtige her til landet af de nævnte konti respektive indskudsbeviser eller afkast heraf. Betingelserne i stk. 1 skal dog ikke opfyldes af statsanerkendte arbejdsløshedskasser, forsikringsselskaber, investeringsforeninger, børsmæglerselskaber og kreditinstitutter. Skatteministeren kan efter omstændighederne helt eller delvis fritage yderligere persongrupper for at opfylde betingelserne i stk. 1. Betingelserne i stk. 5 skal ikke opfyldes af: Stk. 3 . Pengeinstitutter i udlandet som nævnt i stk. 1 omfatter kreditinstitutter beliggende i udlandet, der modtager indskud på standardiserede eller offentliggjorte vilkår, bl.a. om forrentning. Stk. 4 . Ved kontoens oprettelse respektive ved erhvervelsen af indskudsbeviset skal ejeren afgive en erklæring til de statslige told- og skattemyndigheder om dispositionens foretagelse med oplysning om: Stk. 5 . Den i stk. 4 nævnte erklæring skal være vedlagt: Stk. 6 . Indsender det udenlandske pengeinstitut ikke rettidigt indberetning til de statslige told- og skattemyndigheder med de krævede oplysninger, kan de statslige told- og skattemyndigheder pålægge ejeren at afvikle kontoen respektive afhænde indskudsbeviset. Stk. 7 . Personer, der ikke kan fremskaffe den i stk. 5, nr. 2, nævnte erklæring fra det udenlandske pengeinstitut, kan blive fritaget herfor af de statslige told- og skattemyndigheder, hvis særlige forhold begrunder, at kontoen bliver ført respektive indskudsbeviset ejet, og de statslige told- og skattemyndigheder er bekendt med, at pengeinstitutter i det pågældende land ikke ønsker eller efter landets lovgivning ikke må påtage sig en indberetningsforpligtelse. Fritagelsen er betinget af, at ejeren sammen med den årlige selvangivelse indsender de i stk. 5, nr. 2, nævnte oplysninger bilagt dokumentation for oplysningernes rigtighed til den kommunale skattemyndighed. Stk. 8 . Pengeinstitutter her i landet må kun overføre beløb til konti i udlandet tilhørende de af stk. 1, jf. stk. 2, nævnte personer, når det over for pengeinstituttet dokumenteres, at kontoanmeldelse som nævnt i stk. 4, jf. stk. 2, er foretaget til de statslige told- og skattemyndigheder, eller når pengeinstituttet selv anmelder kontoen til disse. Bestemmelsen i 1. pkt. finder ikke anvendelse på enkeltstående dispositioner på 60.000 kr. eller derunder, medmindre dispositionen er led i en samlet beløbsoverførelse, der overstiger 60.000 kr. § 11 B. Værdipapirer, der ikke er registreret i Værdipapircentralen, skal deponeres i et pengeinstitut. Ved deponering i et pengeinstitut i udlandet skal betingelserne som nævnt i stk. 3-5, jf. stk. 2, opfyldes. Stk. 2 . Betingelserne i stk. 1 skal kun opfyldes af fysiske eller juridiske personer, der er skattepligtige her til landet af de nævnte værdipapirer. Betingelserne i stk. 1 skal dog ikke opfyldes af statsanerkendte arbejdsløshedskasser, forsikringsselskaber, investeringsforeninger, børsmæglerselskaber og kreditinstitutter. Betingelserne i stk. 1 skal ikke opfyldes vedrørende aktier tilhørende personer, der ejer mindst 25 pct. af aktiekapitalen i det pågældende selskab. Skatteministeren kan efter omstændighederne helt eller delvis fritage yderligere persongrupper for at opfylde betingelserne i stk. 1. Stk. 3 . Deponering i udlandet skal foretages i et udenlandsk pengeinstitut, jf. § 11 A, stk. 3, eller hos udstederen af værdipapiret. Kontoføring gennem et pengeinstitut træder i stedet for deponering for så vidt angår værdipapirer, der alene eksisterer i form af registrering i en værdipapircentral i udstedelseslandet. Tilsvarende gælder ved tilflytning eller lignende, der medfører, at ejeren bliver skattepligtig her til landet af værdipapirer m.v. som nævnt i stk. 1. Stk. 4 . Ved deponering respektive kontoføring i udlandet enten i et pengeinstitut eller hos udstederen af værdipapiret skal ejeren afgive erklæring til de statslige told- og skattemyndigheder om dispositionens foretagelse med oplysning om: Stk. 5 . Den i stk. 4 nævnte erklæring skal være vedlagt: Stk. 6 . Indsender depositaren respektive kontoføreren ikke indberetningen til de statslige told- og skattemyndigheder rettidigt og med de krævede oplysninger, kan de statslige told- og skattemyndigheder pålægge ejeren at afvikle depotet respektive kontoen. Stk. 7 . Personer, der ikke kan fremskaffe den i stk. 5, nr. 2, nævnte erklæring fra den udenlandske depositar respektive kontofører, kan blive fritaget herfor af de statslige told- og skattemyndigheder, hvis særlige forhold begrunder, at værdipapirerne deponeres eller kontoføres i udlandet, og de statslige told- og skattemyndigheder er bekendt med, at pengeinstitutter i det pågældende land ikke ønsker eller efter landets lovgivning ikke må påtage sig en indberetningsforpligtelse. Fritagelsen er i givet fald betinget af, at ejeren sammen med den årlige selvangivelse indsender de i stk. 5, nr. 2, nævnte oplysninger bilagt dokumentation for oplysningernes rigtighed til den kommunale skattemyndighed. § 11 C. Ved tegning af direkte livs- og pensionsforsikring hos forsikringsselskaber i udlandet skal forsikringstageren opfylde betingelserne som nævnt i stk. 3 og 4, jf. stk. 2. Dette gælder dog ikke begravelsesforsikringer og lignende, der er baseret på, at afkastet stedse er negativt, og at et års indbetalinger anvendes til samme års udbetalinger, således at ordningen ikke har nogen kapitalværdistigning. Stk. 2 . Betingelserne i stk. 1 skal kun opfyldes af fysiske eller juridiske personer, der er fuldt skattepligtige her til landet. Skatteministeren kan efter omstændighederne helt eller delvis fritage yderligere persongrupper for at opfylde betingelserne i stk. 1. Stk. 3 . Ved tegningen af livs- eller pensionsforsikringen skal ejeren afgive en erklæring til de statslige told- og skattemyndigheder om dispositionens foretagelse med oplysning om: Stk. 4. Den i stk. 3 nævnte erklæring skal, når den tegnede forsikring ikke er en ren risikoforsikring, jf. pensionsbeskatningslovens § 53 A, stk. 4, eller forsikringen er tegnet under omstændigheder som nævnt i pensionsbeskatningslovens § 53 A, stk. 6 og 7, være vedlagt: Stk. 5. Indsender det udenlandske forsikringsselskab ikke indberetningen til de statslige told- og skattemyndigheder rettidigt og med de krævede oplysninger, kan de statslige told- og skattemyndigheder pålægge den eller dem, der råder over forsikringen i forhold til forsikringsselskabet, at opsige forsikringen. Stk. 6. De statslige told- og skattemyndigheder kan fritage for kravet efter stk. 4, nr. 2, hvis særlige forhold begrunder, at forsikringen tegnes i udlandet, og de statslige told- og skattemyndigheder er bekendt med, at forsikringsselskaber i det pågældende land ikke ønsker eller efter landets lovgivning ikke må påtage sig en indberetningsforpligtelse. Fritagelsen er i givet fald betinget af, at ejeren sammen med den årlige selvangivelse indsender de i stk. 4, nr. 2, nævnte oplysninger bilagt dokumentation for oplysningernes rigtighed til de kommunale skattemyndigheder. § 11 D. Fysiske og juridiske personer, der er fuldt skattepligtige her til landet, og som yder en gave til en værdi over 60.000 kr. til en person, der ikke er fuldt skattepligtig her til landet, skal ved gavegivelsen oplyse de statslige told- og skattemyndigheder om gavemodtagerens identitet, jf. § 11 A, stk. 4, nr. 1, om eventuelt slægtskabsforhold mellem giver og modtager samt om gavens størrelse. Skatteministeren kan efter omstændighederne fritage persongrupper for anmeldelsespligten.« 10. Efter § 13 indsættes: » § 13 A. Den, der forsætligt eller groft uagtsomt overtræder § 11 A, stk. 1 eller 8, § 11 B, stk. 1, § 11 C, stk. 1, eller § 11 D, straffes med bøde. Det samme gælder den, der forsætligt eller af grov uagtsomhed undlader at efterkomme et påbud efter § 11 A, stk. 6, § 11 B, stk. 6, eller § 11 C, stk. 5. Stk. 2. Er overtrædelsen begået med forsæt til at unddrage det offentlige skat, kan straffen stige til hæfte eller fængsel i indtil 2 år. Stk. 3 . Er overtrædelsen begået af et aktieselskab, anpartsselskab, andelsselskab eller lignende, kan der pålægges selskabet som sådant bødeansvar.«

§ 2. Stk. 1. Loven træder i kraft den 1. juli 1994. Stk. 2. § 1, nr. 1-3, har virkning for oplysninger vedrørende kalenderåret 1995 og senere år. Stk. 3. Det ved § 1, nr. 9, indsatte § 11 C, stk. 4, har virkning for forsikringer, der er tegnet efter lovens ikrafttræden. Ændres en tidligere tegnet forsikring efter lovens ikrafttræden, finder § 11 C, stk. 4, anvendelse på hele forsikringen. pre_paragraph VI MARGRETHE DEN ANDEN, af Guds Nåde Danmarks Dronning, gør vitterligt: Folketinget har vedtaget og Vi ved Vort samtykke stadfæstet følgende lov: a) Størrelsen af ydede eller godskrevne renter. b) Dato for rentetilskrivning. c) Størrelsen af det indestående beløb ved årets udgang. a) Størrelsen af renter og udbytter, herunder handelsrenter. b) Dato for rente- og udbyttetilskrivning. c) Kursværdien af de deponerede respektive kontoførte værdipapirer ved årets udgang.

1. Ejerens navn, adresse og personnummer (CPR-nr.). Har ejeren ikke CPR-nr., men SE-nr., oplyses SE-nr. Har ejeren hverken CPR-nr. eller SE-nr., oplyses fødselsdatoen, når ejeren er en fysisk person. Tilsvarende skal oplysning gives om eventuelt andre forsikrede eller begunstigede efter policen. b) Årets afkast af forsikringen opgjort som forskellen mellem på den ene side forsikringens kapitalværdi ved årets udgang med tillæg af udbetalinger i årets løb og på den anden side forsikringens kapitalværdi ved årets begyndelse med tillæg af indbetalinger i årets løb.

Givet på Christiansborg Slot, den 27. april 1994, den 27. april 1994 Kronprins Givet på Christiansborg Slot, den 27. april 1994 Under Vor Kongelige Hånd og Segl I Dronningens Navn: FREDERIK Kronprins /Ole Stavad /FREDERIK Ole Stavad/