Bekendtgørelse om kapitaldækningsregler for pengeinstitutter og visse kreditinstitutter (*
BEK nr 999 af 08/12/1994
§ 1
Reglerne i denne bekendtgørelse finder anvendelse på:
- pengeinstitutter,
- selskaber omfattet af lov om visse kreditinstitutter,
- filialer af kreditinstitutter med hjemsted i et land uden for De Europæiske Fællesskaber bortset fra lande, som fællesskabet har indgået samarbejdsaftale med og
- koncerner, hvor en af de under nr. 1 eller 2 nævnte virksomheder eller et finansielt holdingselskab, jf. bank- og sparekasselovens § 37a, stk. 4, er moderselskab, og hvor der i henhold til bank- og sparekasselovens § 37a, stk. 9, skal foretages en konsolideret opgørelse.
De i stk. 1 nævnte selskaber benævnes i det følgende institutter.
§ 2
Institutterne skal udarbejde kapitaldækningsopgørelser affattet i overensstemmelse med denne bekendtgørelse og tilhørende bilag.
§ 3
Den ansvarlige kapital og ansvarlige indskudskapital opgøres i overensstemmelse med reglerne i § 21a og § 22 i lov om banker og sparekasser m.v.
§ 4
Aktiverne og de ikke-balanceførte poster indgår, medmindre andet fremgår af denne bekendtgørelse eller de tilhørende bilag, i opgørelsen til deres værdi ifølge kvartals- eller halvårsregnskabet vedrørende det kvartal eller halvår, som kapitaldækningsopgørelsen vedrører.
§ 5
, stk. 1, nr. 5, og § 6, stk. 3, i lov om visse kreditinstitutter, jf. lovbekendtgørelse nr. 737 af 19. august 1992, som ændret ved lov nr. 1061 af 23. december 1992, fastsættes:
Ved zone A forstås i denne bekendtgørelse medlemsstaterne i De Europæiske Fællesskaber, andre lande, der er fulde medlemmer af Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD), samt andre lande, der har indgået særlige låneoverenskomster med Den Internationale Valutafond (IMF) og er tilknyttet Den almindelige Låneoverenskomst (GAB). En liste over de omfattede lande er angivet i bilag 1. Ved zone B forstås alle andre lande.
§ 6
Ved multilaterale udviklingsbanker forstås i denne bekendtgørelse Den Internationale Bank for Genopbygning og Økonomisk Udvikling (Verdensbanken), Den Internationale Finansieringsinstitution, Den Interamerikanske Udviklingsbank, Den Asiatiske Udviklingsbank, Den Afrikanske Udviklingsbank, Europarådets Bosættelsesfond, Den Nordiske Investeringsbank, Den Caraibiske Udviklingsbank og Den Europæiske Bank for Genopbygning og Udvikling.
§ 7
Ved offentlige virksomheder forstås i denne bekendtgørelse virksomheder, der er 100 pct. ejet af staten, danske amtskommuner, danske kommuner eller tilsvarende myndigheder i andre lande, eller som kontrolleres af ovennævnte myndigheder som følge af en koncession eller lignende. Virksomhederne skal drives uden vinding for øje. Virksomheder, der konkurrerer med andre erhvervsvirksomheder, er ikke omfattet.
§ 8
Ved kreditinstitutter i zone A forstås foretagender, som er meddelt tilladelse og undergivet tilsyn i lande i zone A, og hvis virksomhed består i fra offentligheden at modtage indlån eller andre midler, der skal tilbagebetales, samt i at yde lån for egen regning. Filialer af disse kreditinstitutter etableret i lande i zone B anses også for at være kreditinstitutter i zone A.
Ved kreditinstitutter i zone B forstås foretagender, som driver den i stk. 1 angivne virksomhed, og som er meddelt tilladelse og undergivet tilsyn i lande i zone B. Filialer af disse kreditinstitutter i zone A lande anses også for at være kreditinstitutter i zone B.
§ 9
Ved kapitaldækningsopgørelsen indgår aktiverne med mindst følgende vægte:
- Nulvægt:
a) kassebeholdning,
b) tilgodehavender hos eller garanteret af centralregeringer eller centralbanker i zone A,
c) tilgodehavender hos EF-institutioner,
d) tilgodehavender hos centralregeringer eller centralbanker i zone B i disses nationale valuta, såfremt instituttet har finansieret sig i samme valuta,
e) tilgodehavender garanteret af centralregeringer eller centralbanker i zone B i den nationale valuta, der er fælles for garantistiller og låntager, såfremt instituttet har finansieret sig i samme valuta,
f) tilgodehavender hos eller garanteret af danske amtskommuner, danske kommuner, Grønlands Hjemmestyre, Færøernes Landsstyre eller regionale og lokale myndigheder i andre lande, der er medlemmer af De Europæiske Fællesskaber eller lande, som fællesskabet har indgået samarbejdsaftale med, og hvor de kompetente myndigheder har givet nulvægt,
g) tilgodehavender, der er sikret ved noterede værdipapirer udstedt af en centralregering eller centralbank i zone A eller af EF-institutioner, inden for 90 pct. af værdipapirets officielt noterede kursværdi,
h) tilgodehavender, der er sikret ved indlån i instituttet eller ved indlånsbeviser m.v. udstedt af instituttet,
i) positive markedsværdier af rente- og valutakursrelaterede poster og
j) beløb, der skal fradrages i den ansvarlige kapital.
- Vægt 0,1:
a) realkreditobligationer, jf. realkreditlovens § 1, stk. 4, og obligationer udstedt af Dansk Landbrugs Realkreditfond og Danmarks Skibskreditfond og
b) tilgodehavender hos kreditinstitutter i De Europæiske Fællesskaber eller hos kreditinstitutter i andre lande, som fællesskabet har indgået samarbejdsaftale med, der er specialiseret i interbankmarkeder og markeder for offentlig gæld i hjemlandet (discount houses).
- Vægt 0,2:
a) tilgodehavender hos eller garanteret af Den Europæiske Investeringsbank,
b) tilgodehavender hos eller garanteret af multilaterale udviklingsbanker,
c) tilgodehavender hos eller garanteret af regionale og lokale myndigheder i zone A, undtagen de i nr. 1, pkt. f, nævnte,
d) tilgodehavender hos eller garanteret af offentlige virksomheder i zone A,
e) tilgodehavender hos eller garanteret af kreditinstitutter i zone A, excl. tilgodehavender, der er efterstillet andre kreditorer,
f) tilgodehavender med en restløbetid på til og med et år hos eller garanteret af kreditinstitutter i zone B, excl. tilgodehavender, der er efterstillet andre kreditorer,
g) tilgodehavender sikret ved noterede værdipapirer udstedt af Den Europæiske Investeringsbank eller af multilaterale udviklingsbanker inden for 90 pct. af værdipapirets officielt noterede kursværdi,
h) tilgodehavender sikret ved noterede værdipapirer udstedt af regionale regeringer eller lokale myndigheder i zone A inden for 90 pct. af værdipapirets officielt noterede kursværdi eller ved indlån i andre kreditinstitutter i zone A og
i) tilgodehavender sikret ved pant i realkreditobligationer og andre noterede værdipapirer udstedt af kreditinstitutter i zone A inden for 90 pct. af værdipapirets officielt noterede kursværdi, excl. værdipapirer, der er efterstillet andre kreditorer.
- Vægt 0,5:
a) tilgodehavender sikret ved pant i beboelsesejendomme til helårsbrug inden for 80 pct. af den seneste offentlige ejendomsvurdering eller ved pant i ejendomme beliggende uden for Danmark en tilsvarende forsigtig vurdering,
b) tilgodehavender sikret ved pant i fritidshuse inden for 60 pct. af den seneste offentlige ejendomsvurdering eller ved pant i fritidshuse beliggende uden for Danmark en tilsvarende forsigtig vurdering og
c) tilgodehavender sikret ved pant i kontorejendomme og forretningsejendomme beliggende i Danmark inden for 60 pct. af den seneste offentlige ejendomsvurdering.
- Vægt 1,0:
a) tilgodehavender hos centralregeringer og centralbanker i zone B undtagen de under nr. 1, pkt. d, nævnte,
b) tilgodehavender hos regionale og lokale myndigheder i zone B,
c) tilgodehavender med en restløbetid på mere end et år hos eller garanteret af kreditinstitutter i zone B,
d) tilgodehavender hos kunder (udlån),
e) materielle aktiver,
f) aktier og andre kapitalandele og
g) alle andre aktiver.
§ 10
Ikke-balanceførte poster opdeles i poster under stregen og rente- og valutakursrelaterede poster.
§ 11
Poster under stregen opdeles i poster med fuld risiko (vægt 1,0), poster med mellemliggende risiko (vægt 0,5) og poster med mellemliggende/lav risiko (vægt 0,2). Den regulerede værdi multipliceres med modpartens risikovægt i henhold til § 9.
§ 12
Ved risikovægtningen af rente- og valutakursrelaterede poster kan institutterne vælge mellem at anvende markedsværdimetoden eller det oprindelige engagements metode.
Anvendes markedsværdimetoden, summeres værdien af alle kontrakter med en positiv markedsværdi. Summen multipliceres med modpartens risikovægt i henhold til § 9. Endvidere multipliceres alle kontrakters nominelle hovedstole med en faktor, som er afhængig af kontraktens restløbetid. Der multipliceres yderligere med modpartens risikovægt i henhold til § 9.
Ved anvendelsen af det oprindelige engagements metode multipliceres kontrakternes nominelle hovedstole med en faktor, som er afhængig af kontrakternes oprindelige løbetid. Der multipliceres yderligere med modpartens risikovægt i henhold til § 9.
Hvor der ved risikovægtningen af rente- og valutakursrelaterede poster i stk. 2 og 3, skal multipliceres med modpartsvægt 1,0 i henhold til § 9, reduceres denne ved beregningen til 0,5.
Institutter, der ved beregningen anvender den i stk. 2 angivne metode, kan ikke senere vælge den i stk. 3 angivne metode.
Vægtene, som anvendes ved risikovægtningen af rente- og valutakursrelaterede poster, fremgår af bilag 2 og 3.
§ 13
Kapitaldækningsopgørelsen skal indberettes til tilsynet i den i bilag 3 angivne form senest 15 arbejdsdage efter udløbet af det pågældende kvartal. Kapitaldækningsopgørelse for koncerner, jf. § 1, stk. 1, nr. 4, skal dog først indberettes senest 20 arbejdsdage efter udløbet af det pågældende kvartal.
Kapitaldækningsopgørelsen skal være godkendt af instituttets direktion.
Indberetningen skal ske på maskin-læsbart medium.
§ 14
Pengeinstitutter og selskaber omfattet af lov om visse kreditinstitutter, der ved seneste regnskabsårs udgang havde en arbejdende kapital (indlån + udstedte obligationer m.v. + efterstillet kapital + egenkapital) på under 100 mio.kr., skal alene indberette kapitaldækningsopgørelse ved udløbet af hvert halvår.
Institutter omfattet af stk. 1 kan foretage indberetning på papir.
Såfremt der foretages indberetning på papir i henhold til stk. 2, skal kapitaldækningsopgørelsen være underskrevet af instituttets direktion.
§ 15
Overtrædelse af § 13 og § 14 kan straffes med bøde.
Er overtrædelsen begået af et aktieselskab, anpartsselskab, andelsselskab eller lignende, kan der efter § 54, stk. 7, i lov om banker og sparekasser m.v. og § 6, stk. 4, i lov om visse kreditinstitutter, pålægges selskabet som sådant bødeansvar.
§ 16
Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. januar 1995 og finder første gang anvendelse for kapitaldækningsopgørelsen, der indberettes ved udløbet af første kvartal 1995.
Bekendtgørelse nr. 1235 af 30. december 1992 om kapitaldækningsregler for pengeinstitutter og visse kreditinstitutter ophæves.
pre_paragraph I medfør af § 21, stk. 1, og § 54, stk. 6, i lov om banker og sparekasser m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 261 af 12. april 1994, og
Bilag til bekendtgørelse om kapitaldækningsregler for pengeinstitutter og visse kreditinstitutter
Følgende lande er omfattet af zone A, jf. bekendtgørelsens § 5:
Australien
Belgien
Canada
Danmark
De Forenede Stater (USA)
Det Forenede Kongerige (Storbritanien)
Finland
Forbundsrepublikken Tyskland
Frankrig
Grækenland
Irland
Island
Italien
Japan
Luxembourg
Nederlandene (Holland)
New Zealand
Norge
Portugal
Saudi Arabien
Schweiz
Spanien
Sverige
Tyrkiet
Østrig
Bilag til bekendtgørelse om kapitaldækningsregler for pengeinstitutter og visse kreditinstitutter
Opgørelsen af instituttets solvensprocent skal ske på skemaerne F.S. 1 - 10. Opgørelse af den konsoliderede solvensprocent skal ske på skemaerne K.S. 1 - 10.
Når der henvises til F.E.- eller F.B.-skemaerne, skal der ved den konsoliderede opgørelse forstås K.E.- eller K.B.-skemaerne.
I. Solvensprocent. F.S. 1.
Her foretages beregning af instituttets solvensprocent.
Tælleren udgøres af den ansvarlige kapital og ansvarlig indskudskapital efter fradrag, jf. F.S. 3, post 13.
Nævneren udgøres af summen af de vægtede aktiver, jf. F.S. 6, post 14, poster under stregen, jf. F.S. 7, post 4 og rente- og valutakursrelaterede poster, jf. F.S. 8, post 4 eller F.S. 9, post 4.
Institutter, som opgør solvensprocenten på grundlag af 8 pct.-kravet, skal udfylde linie F, idet det skal bemærkes, at ved opfyldelse af 8 pct.-kravet må ansvarlig indskudskapital medregnes med indtil 10 pct. af kernekapitalen efter fradrag. Der skal endvidere være indgået aftale om optagelse af den ansvarlige indskudskapital inden den 1. januar 1991, for at den kan medregnes.
Institutter, som opgør solvensprocenten på grundlag af 10 pct.-kravet, skal udfylde linie G, idet det skal bemærkes, at ved opfyldelse af 10 pct.- kravet må ansvarlig indskudskapital medregnes med indtil 40 pct. af kernekapitalen efter fradrag.
II. Ansvarlig kapital og ansvarlig indskudskapital. F.S. 2 og 3.
Post 1. Kernekapital.
Post 1.1. Aktiekapital/garantikapital/andelskapital.
F.E. 5, post 8.1.
Post 1.2. Overkurs ved emission.
F.E. 5, post 8.2.
Post 1.3. Reserver.
F.E. 5, post 8.3. Posten skal svare til F.C. 5, post 8.3., i det sidst aflagte årsregnskab. Der må ikke være henlagt til posten siden sidst aflagte årsregnskab.
Post 1.4. Overført overskud eller underskud.
F.E. 5, post 8.5. Posten skal svare til F.C. 5, post 8.5., i det sidst aflagte årsregnskab. Et overskud i perioden fra det sidst aflagte årsregnskab må ikke lægges til. Et underskud fratrækkes under post 2.3. Årets underskud.
Post 1.5. Garantikapital, jf. BSL § 52d, stk. 2.
Her posteres garantikapital, der er forblevet indestående i sparekasser, der er omdannet til aktieselskaber, og som kan medregnes til kernekapitalen i henhold til bank- og sparekasselovens § 52d, stk. 2. Posten skal svare til F.E. 5, post 7.3.
Post 1.6. Forskelsbeløb vedr. konsolidering. (Vedrører alene K.S. 2).
K.E. 5, post 8.6.
Post 2. Fradrag i kernekapital.
Post 2.1. Immaterielle aktiver.
F.E. 3, post 9.
Post 2.2. Egne kapitalandele.
F.E. 3, post 11.
Post 2.3. Årets underskud.
F.E. 4, post 7a. Resultat år til dato. Beløbet skal kun overføres, hvis det er negativt. Hvis instituttet ikke har underskud, skal posten udfyldes med et 0.
Post 3. Kernekapital efter fradrag.
Kernekapital efter fradrag opgøres som post 1. Kernekapital reduceret med post 2. Fradrag i kernekapital.
Post 4. Supplerende kapital.
Post 4.1. Opskrivningshenlæggelser.
F.E. 5, post 8.4. Posten skal svare til F.C. 5, post 8.4., i det sidst aflagte årsregnskab.
Post 4.2. Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud.
Kapitalen skal opfylde betingelserne i bank- og sparekasselovens § 22, stk. 1, og bekendtgørelse om værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud, jf. specifikationen på F.S. 10.
Post 5. Medregnet supplerende kapital.
Den supplerende kapital må i henhold til bank- og sparekasselovens § 21a, stk. 4, ikke medregnes med mere end 100 pct. af kernekapitalen efter fradrag. Hvis post 4. Supplerende kapital er mindre end eller lig med post 3. Kernekapital efter fradrag, overføres beløbet på post 4. til post 5. Hvis beløbet på post 4. er større end post 3., overføres et beløb svarende til post 3. til post 5.
Post 6. Ansvarlig kapital før fradrag.
Den ansvarlige kapital før fradrag udgøres af summen af post 3. Kernekapital efter fradrag og post 5. Medregnet supplerende kapital.
Post 7. Fradrag.
Post 7.1. Kapitalandele m.v. > 10 pct., jf. BSL § 21a, stk. 6.
Her føres aktier og andre kapitalandele samt efterstillede tilgodehavender (kapitalindskud) i andre kredit- eller finansieringsinstitutter, der skal fradrages i henhold til bank- og sparekasselovens § 21a, stk. 6.
Der skal foretages fradrag for hele investeringen.
Der skal alene foretages fradrag for efterstillede tilgodehavender, hvis instituttets besiddelse af kapitalandele m.v. overstiger 10 pct.- grænsen i lovens § 21a, stk. 6.
Hvis kredit- eller finansieringsinstituttet indgår i den konsoliderede solvensopgørelse på K.S.-skemaerne, skal der ikke foretages fradrag for kapitalandele og efterstillede tilgodehavender ved opgørelsen af den ansvarlige kapital på ikke-konsolideret basis på F.S.-skemaerne.
Kapitalandele defineres som i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, visse kreditinstitutter og visse spare- og udlånsvirksomheder (regnskabsbekendtgørelsen) § 2, nr. 1.
Efterstillede tilgodehavender defineres som i regnskabsbekendtgørelsens § 2, nr. 16.
Ved kreditinstitutter forstås de i regnskabsbekendtgørelsens § 2, nr. 2, angivne virksomheder. Omfattet af definitionen er f.eks. pengeinstitutter, realkreditinstitutter og selskaber omfattet af lov om visse kreditinstitutter og tilsvarende udenlandske institutter.
Ved finansieringsinstitutter forstås de i regnskabsbekendtgørelsens § 2, nr. 3, angivne virksomheder. Omfattet af definitionen er f.eks. børsmæglerselskaber, investeringsforeninger, leasingselskaber, factoringselskaber og lignende.
Post 7.2. Summen af kapitalandele m.v. < 10 pct., jf. BSL § 21a, stk. 7.
Her føres kapitalandele og efterstillede tilgodehavender (kapitalindskud), der skal fradrages i henhold til bank- og sparekasselovens § 21a, stk. 7.
Som grundlag for beregning anvendes summen af alle kapitalandele og efterstillede tilgodehavender i kredit- og finansieringsinstitutter bortset fra de kapitalandele og efterstillede tilgodehavender, der er fratrukket under post 7.1., og de kapitalandele og efterstillede tilgodehavender, der er omfattet af konsolidering.
Det er alene den del af beholdningen, der overstiger 10 pct. af den ansvarlige kapital før fradrag, der skal fradrages.
Beregningen foretages i forhold til post 6. Ansvarlig kapital før fradrag.
Post 7.3. Dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, jf. BSL § 21a, stk. 9.
Her føres fradraget for besiddelse af datterforsikringsselskaber i overensstemmelse med bank- og sparekasselovens § 21a, stk. 9.
Post 7.4. Kapitalandele > 15 pct., jf. BSL § 21a, stk. 10.
Her føres de kapitalandele, der overstiger 15 pct.-grænsen i bank- og sparekasselovens § 24, stk. 1, 1. pkt., jf. § 24, stk. 3.
Post 7.5. Kapitalandele > 60 pct., jf. BSL § 21a, stk. 10.
Her føres den del af instituttets kvalificerede kapitalandele, der overstiger 60 pct.-grænsen i bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt., jf. F.E. 7.
Post 8. Ansvarlig kapital.
Ansvarlig kapital før fradrag, jf. post 6., reduceret med de under post 7. angivne fradrag, udgør den ansvarlige kapital.
Post 9. Ansvarlig indskudskapital.
Her anføres instituttets ansvarlige indskudskapital, jf. bank- og sparekasselovens § 22, stk. 2. Posten skal stemme med ansvarlig indskudskapital, netto på F.S. 10.
Post 10a. Medregnet ansvarlig indskudskapital.
I henhold til § 6 i lov nr. 306 af 16. maj 1990 skal et pengeinstituts ansvarlige kapital udgøre mindst 8 pct. af dets vægtede aktiver og ikke-balanceførte poster. Til opfyldelse heraf kan ansvarlig indskudskapital, der er indgået aftale om inden den 1. januar 1991, og som opfylder betingelserne i § 22, stk. 2, i lov om banker og sparekasser m.v., medregnes med indtil 10 pct. af kernekapitalen efter fradrag.
Såfremt ansvarlig indskudskapital medregnes ved opfyldelse af 8 pct.-kravet, posteres beløbet her.
Hvis ansvarlig indskudskapital posteret på post 9. er mindre end eller lig med 10 pct. af post 3. Kernekapital efter fradrag, overføres den ansvarlige indskudskapital til post 10a. Hvis den ansvarlige indskudskapital er større end 10 pct. af post 3., overføres et beløb svarende til 10 pct. af post 3. til post 10a.
Post 10b. Medregnet ansvarlig indskudskapital
Ved opfyldelse af solvenskravet på 10 pct. i henhold til § 21, stk. 1, 2. pkt., i bank- og sparekasseloven, må ansvarlig indskudskapital i henhold til bank- og sparekasselovens § 22, stk. 2, nr. 5, medregnes med indtil 40 pct. af kernekapital efter fradrag i henhold til bank- og sparekasselovens § 21a, stk. 3.
Hvis den ansvarlige indskudskapital posteret på post 9. er mindre end eller lig med 40 pct. af post 3. Kernekapital efter fradrag, overføres den ansvarlige indskudskapital til post 10b. Hvis den ansvarlige indskudskapital er større end 40 pct. af post 3., overføres et beløb svarende til 40 pct. af post 3. til post 10b.
Post 11. Supplerende kapital og ansvarlig indskudskapital i alt.
Posten beregnes som summen af post 5. Medregnet supplerende kapital, og enten post 10a. eller post 10b. Medregnet ansvarlig indskudskapital. Post 10a. medregnes ved opfyldelse af 8 pct.-kravet og post 10b. medregnes ved opfyldelse af 10 pct.-kravet.
Post 12. Medregnet supplerende kapital og ansvarlig indskudskapital.
I henhold til bank- og sparekasselovens § 22, stk. 2, nr. 6, må den supplerende kapital sammen med ansvarlig indskudskapital ikke medregnes med mere end 100 pct. af kernekapitalen efter fradrag i henhold til § 21a, stk. 3.
Hvis post 11. Supplerende kapital og ansvarlig indskudskapital i alt, er mindre end eller lig med post 3. Kernekapital efter fradrag, overføres beløbet på post 11. til post 12. Hvis post 11. er større end post 3., overføres et beløb svarende til post 3. til post 12.
Post 13. Ansvarlig kapital og ansvarlig indskudskapital efter fradrag.
Posten beregnes som summen af post 3. Kernekapital efter fradrag og post 12. Medregnet supplerende kapital og ansvarlig indskudskapital, fratrukket post 7. Fradrag. Beløbet overføres til F.S. 1, post A.
III. Aktiver. F.S. 4 - F.S. 6.
I skemaet er anført 13 aktivposter svarende til de i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, visse kreditinstitutter og visse spare- og udlånsvirksomheder, kapitel 2, anførte aktivposter. De enkelte aktivposter er beskrevet i bekendtgørelsens kapitel 5, §§ 12 - 24.
Aktiverne risikovægtes med de i bekendtgørelse om kapitaldækningsregler for pengeinstitutter og visse kreditinstitutter, § 9, anførte vægte.
Under hver post er anført de vægte, som aktiverne skal vægtes med. I skemaet skal anføres både det uvægtede beløb og det vægtede beløb, som beregnes ved at multiplicere det uvægtede beløb med den anførte vægt.
Summen af de enkelte posters uvægtede beløb skal være i overensstemmelse med den tilsvarende F.E.-post, ligesom post 14. I alt aktiver, skal svare til de samlede aktiver, jf. F.E. 3. Aktiver i alt.
Til de enkelte poster skal der gøres følgende bemærkninger:
Post 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker.
Post 1.1. Vægt 0,0.
Her føres kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker og statslige postgiro i zone A, samt anfordringstilgodehavender hos centralbanker i zone B i disses nationale valuta, såfremt instituttet har finansieret sig i samme valuta.
Post 1.2. Vægt 1,0.
Her føres anfordringstilgodehavender hos centralbanker og statslige postgiro i zone B undtagen de under post 1.1. anførte vedrørende zone B.
Post 2. Gældsbeviser der kan refinansieres i centralbanker.
Post 2.1. Vægt 0,0.
Her føres gældsbeviser udstedt af centralbanker og centralregeringer i zone A.
Post 2.2. Vægt 0,2.
Her føres gældsbeviser udstedt af kreditinstitutter i zone A og gældsbeviser med en restløbetid på til og med 1 år udstedt af kreditinstitutter i zone B.
Post 2.3. Vægt 1,0.
Her føres gældsbeviser udstedt af centralbanker og centralregeringer i zone B, gældsbeviser med en restløbetid på mere end 1 år udstedt af kreditinstitutter i zone B og andre gældsbeviser, som kan refinansieres i centralbanker.
Institutterne kan ved opgørelse af post 2.2. og 2.3. vælge at anvende oprindelig løbetid i stedet for restløbetid.
Post 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v.
Post 3.1. Vægt 0,0.
Her føres tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker i zone A, samt tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker i zone B i disses nationale valuta, såfremt instituttet har finansieret sig i samme valuta.
Endvidere føres her unoterede efterstillede tilgodehavender i andre kreditinstitutter (ansvarlig indskudskapital m.v.), som fratrækkes instituttets ansvarlige kapital under F.S. 3, post 7.
Post 3.2. Vægt 0,1.
Her føres tilgodehavender hos kreditinstitutter i De Europæiske Fællesskaber eller kreditinstitutter i andre lande, som fællesskabet har indgået samarbejdsaftale med, og som er specialiseret i interbankmarkeder og markeder for offentlig gæld i hjemlandet (discount houses).
Post 3.3. Vægt 0,2.
Her føres tilgodehavender hos kreditinstitutter i zone A, incl. margintilgodehavender i forbindelse med futures- og optionsforretninger, og tilgodehavender med en restløbetid på til og med 1 år hos kreditinstitutter i zone B.
Endvidere føres margintilgodehavender i Garantifonden for Danske Optioner og Futures.
Post 3.4. Vægt 1,0.
Her føres tilgodehavender med en restløbetid på mere end 1 år hos kreditinstitutter i zone B.
Desuden føres instituttets ansvarlige lånekapital i Garantifonden for Danske Optioner og Futures. Endvidere føres efterstillede tilgodehavender, som ikke er anført under post 3.1.
Institutterne kan ved opgørelse af post 3.3. og 3.4. vælge at anvende oprindelig løbetid i stedet for restløbetid.
Post 4. Udlån.
Post 4.1. Vægt 0,0.
Her føres tilgodehavender:
a) hos EF-institutioner,
b) hos eller garanteret af centralregeringer i zone A eller garanteret af centralbanker i zone A, f.eks. statsgaranterede studielån,
c) hos centralregeringer i zone B i disses nationale valuta, såfremt instituttet har finansieret sig i samme valuta,
d) garanteret af centralregeringer eller centralbanker i zone B i den nationale valuta, der er fælles for garantistiller og låntager, såfremt instituttet har finansieret sig i samme valuta,
e) hos eller garanteret af danske amtskommuner og danske kommuner, Grønlands Hjemmestyre, Færøernes Landsstyre eller regionale og lokale myndigheder i andre EF-lande eller lande, som fællesskabet har indgået samarbejdsaftale med, og hvor de kompetente myndigheder har givet nulvægt,
f) sikret ved noterede værdipapirer udstedt af centralregeringer eller centralbanker i zone A eller EF-institutioner. Nulvægt gives alene til den del af tilgodehavendet, som er dækket inden for 90 pct. af værdipapirets officielt noterede kursværdi og
g) sikret ved indlån i instituttet.
Post 4.2. Vægt 0,2.
Her føres tilgodehavender:
a) som er garanteret af kreditinstitutter i zone A, herunder pantebreve, som er garanteret af kreditinstitutter i zone A,
b) med en restløbetid på til og med et år garanteret af kreditinstitutter i zone B,
c) hos eller garanteret af Den Europæiske Investeringsbank eller multilaterale udviklingsbanker, jf. bekendtgørelsens § 6,
d) hos eller garanteret af regionale og lokale myndigheder i zone A undtagen de under post 4.1. anførte,
e) hos eller garanteret af offentlige virksomheder i zone A, jf. bekendtgørelsens § 7,
f) hos børsmæglerselskaber i form af marginindbetalinger på kontrakter registreret i Garantifonden for Danske Optioner og Futures,
g) sikret ved noterede værdipapirer udstedt af Den Europæiske Investeringsbank, multilaterale udviklingsbanker, jf. bekendtgørelsens § 6, og regionale eller lokale myndigheder i zone A. 0,2-vægt gives alene til den del af tilgodehavendet, som er dækket inden for 90 pct. af værdipapirets officielt noterede kursværdi,
h) sikret ved indlån i andre kreditinstitutter i zone A og
i) sikret ved realkreditobligationer og andre noterede værdipapirer udstedt af kreditinstitutter i zone A, excl. værdipapirer, der er efterstillet andre kreditorer. 0,2-vægt gives alene til den del af tilgodehavendet, som er dækket inden for 90 pct. af værdipapirets officielt noterede kursværdi.
Post 4.3. Vægt 0,5.
Her føres tilgodehavender:
a) sikret ved pant i beboelsesejendomme til helårsbrug. 0,5-vægt gives alene for den del af tilgodehavendet, som er dækket af pantet inden for 80 pct. af den seneste offentlige ejendomsvurdering eller en tilsvarende forsigtig vurdering for så vidt angår ejendomme beliggende uden for Danmark,
b) sikret ved pant i fritidshuse. 0,5-vægt gives alene for den del af tilgodehavendet, som er dækket af pantet inden for 60 pct. af den seneste offentlige ejendomsvurdering eller en tilsvarende forsigtig vurdering for så vidt angår fritidshuse beliggende uden for Danmark og
c) sikret ved pant i kontor- og forretningsejendomme beliggende i Danmark. 0,5-vægt gives alene for den del af tilgodehavendet, som er dækket af pantet inden for 60 pct. af den seneste offentlige ejendomsvurdering.
Endvidere føres beholdningen af pantebreve i ejendomme til helårsbrug, fritidshuse og kontor- og forretningsejendomme, såfremt pantebrevet ligger inden for 80 pct. henholdsvis 60 pct. af den seneste offentlige ejendomsvurdering, jf. ovenfor.
Med hensyn til den seneste offentlige ejendomsvurdering anvendes den almindelige vurdering eller den regulerede værdi, jf. lov om vurdering af landets faste ejendomme.
Såfremt et udlån ved etableringen eller senere er sikret inden for 80 pct. henholdsvis 60 pct. af den seneste offentlige ejendomsvurdering, antages det, at tilgodehavendet er sikret i hele lånets løbetid. Dette gælder dog ikke, såfremt instituttet accepterer at rykke for yderligere pant. I sådanne tilfælde skal der foretages en ny opgørelse.
Post 4.4. Vægt 1,0.
Her føres tilgodehavender:
a) hos regionale og lokale myndigheder i zone B,
b) med en restløbetid på mere end 1 år garanteret af kreditinstitutter i zone B og
c) hos private kunder, som ikke er medtaget ovenfor som følge af den stillede sikkerhed.
Endvidere føres efterstillede tilgodehavender i andre virksomheder og beholdningen af pantebreve, som ikke er anført under post 4.3.
Institutterne kan ved opgørelse af post 4.4. vælge at anvende oprindelig løbetid i stedet for restløbetid.
Post 5. Obligationer m.v.
Post 5.1. Vægt 0,0.
Her føres skatkammerbeviser og statsobligationer udstedt af centralregeringer i zone A undtagen de, som er medtaget under post 2.1., obligationer udstedt af danske amtskommuner og danske kommuner, herunder obligationer udstedt af Kommunekredit, eller regionale og lokale myndigheder i andre EF-lande eller lande, som fællesskabet har indgået samarbejdsaftale med, og hvor de kompetente myndigheder har givet nulvægt, obligationer udstedt af Grønlands Hjemmestyre og Færøernes Landsstyre.
Endvidere føres instituttets beholdning af egne beviser for ansvarlig kapitalindskud og egne obligationer m.v.
Post 5.2. Vægt 0,1.
Her føres obligationer udstedt af realkreditinstitutter i Danmark og obligationer udstedt af Dansk Landbrugs Realkreditfond og Danmarks Skibskreditfond.
Post 5.3. Vægt 0,2.
Her føres obligationer, commercial paper notes og certificates of deposit udstedt af kreditinstitutter i zone A og obligationer, commercial paper notes og certificates of deposit med en restløbetid på til og med 1 år udstedt af kreditinstitutter i zone B.
Post 5.4. Vægt 1,0.
Her føres beholdningen af obligationer, commercial paper notes og certificates of deposit med en restløbetid på mere end 1 år udstedt af kreditinstitutter i zone B samt af andre virksomheder.
Institutterne kan ved opgørelse af post 5.3. og 5.4. vælge at anvende oprindelig løbetid i stedet for restløbetid.
Post 6. Aktier m.v.
Post 6.1. Vægt 0,0.
Her føres beholdningen af aktier, beviser for garantikapital i sparekasser, beviser for andelskapital i andelskasser, investeringsforeningsandele og andre kapitalandele, som fratrækkes den ansvarlige kapital under F.S. 3, post 7.
Post 6.2. Vægt 1,0.
Her føres beholdningen af aktier, beviser for garantikapital i sparekasser, beviser for andelskapital i andelskasser, investeringsforeningsandele samt andre kapitalandele, som ikke er anført under post 6.1.
Post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder.
Post 7.1. Vægt 0,0.
Her føres kapitalandele i associerede virksomheder, som fratrækkes den ansvarlige kapital under F.S. 3, post 7.
Post 7.2. Vægt 1,0.
Her føres kapitalandele i associerede virksomheder, som ikke er fratrukket den ansvarlige kapital under F.S. 3, post 7.
Post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder.
Post 8.1. Vægt 0,0.
Her føres kapitalandele i tilknyttede virksomheder, som fratrækkes den ansvarlige kapital under F.S. 3, post 7, herunder dattervirksomheder, som driver forsikringsvirksomhed.
Post 8.2. Vægt 1,0.
Her føres kapitalandele i tilknyttede virksomheder, som ikke er fratrukket den ansvarlige kapital under post 8.1., herunder kapitalandele i dattervirksomheder, som driver accessorisk virksomhed.
Post 9. Immaterielle aktiver.
Post 9.1. Vægt 0,0.
Her føres immaterielle aktiver, jf. F.E. 3, post 9. Immaterielle aktiver fratrækkes endvidere kernekapitalen på F.S. 2, post 2.1.
Post 10. Materielle aktiver.
Post 10.1. Vægt 1,0.
Her føres materielle aktiver, jf. F.E. 3, post 10.
Post 11. Egne kapitalandele.
Post 11.1. Vægt 0,0.
Her føres beholdningen af egne kapitalandele, som fratrækkes kernekapitalen under F.S. 2, post 2.2., jf. F.E. 3, post 11.
Post 12. Andre aktiver.
Post 12.1. Vægt 0,0.
Her føres den positive markedsværdi (netto) af terminsforretninger, spotforretninger, futures, optioner, swaps, FRA'er og lignende finansielle instrumenter, jf. § 23, stk. 2, i regnskabsbekendtgørelsen. Endvidere føres andre aktiver, hvor modparten har vægt 0,0.
Post 12.2. Vægt 1,0.
Her føres andre aktiver undtagen de under post 12.1. anførte.
Post 13. Periodeafgrænsningsposter.
Periodeafgrænsningsposter skal fordeles på de anførte vægte afhængig af modpartens vægt, jf. § 9 i bekendtgørelsen.
Post 13.1. Vægt 0,0.
Her føres f.eks. tilgodehavende renter, hvor modpart eller garantistiller har vægt 0,0, det vil sige centralregeringer og centralbanker i zone A, EF-institutioner, centralregeringer og centralbanker i zone B i disses nationale valuta, såfremt instituttet har finansieret sig i samme valuta, danske amtskommuner og danske kommuner, Kommunekredit, Grønlands Hjemmestyre, Færøernes Landsstyre og regionale og lokale myndigheder i andre EF-lande eller lande, som fællesskabet har indgået samarbejdsaftale med, og hvor de kompetente myndigheder har givet nulvægt.
Post 13.2. Vægt 0,1.
Her føres f.eks. tilgodehavende renter på danske realkreditobligationer og obligationer udstedt af Dansk Landbrugs Realkreditfond, Danmarks Skibskreditfond og hos kreditinstitutter, der er specialiseret i interbankmarkeder og markeder for offentlig gæld i hjemlandet (discount houses).
Post 13.3. Vægt 0,2.
Her føres f.eks. tilgodehavende renter, hvor modpart eller garantistiller har vægt 0,2, det vil sige kreditinstitutter i zone A, kreditinstitutter i zone B, hvor restløbetiden er til og med 1 år, Den Europæiske Investeringsbank, multilaterale udviklingsbanker, regionale og lokale myndigheder i zone A undtagen de under post 13.1. anførte og offentlige virksomheder i zone A.
Post 13.4. Vægt 0,5.
Her føres f.eks. tilgodehavende renter, som er sikret ved pant i ejendomme til helårsbrug, fritidshuse og kontor- og forretningsejendomme, såfremt tilgodehavendet er sikret inden for 80 pct. henholdsvis 60 pct. af den seneste offentlige ejendomsvurdering, jf. bemærkningerne til F.S. 4, post 4.3.
Post 13.5. Vægt 1,0.
Her føres øvrige periodeafgrænsningsposter.
Post 14. I alt aktiver.
Posten udgøres af summen af posterne 1 - 13, og summen af de vægtede beløb overføres til F.S. 1, post B.
IV. Ikke-balanceførte poster. F.S. 7 - F.S. 9.
Poster under stregen og rente- og valutakursrelaterede poster risikovægtes efter reglerne i bekendtgørelsens § 11 og § 12 og denne vejledning.
Der kan ikke foretages fuld afstemning af de uvægtede beløb til ikke-balanceførte poster i kvartalsregnskabet, da valutaterminsforretninger ikke medtages i poster under stregen ved beregning af solvensprocenten.
V. Poster under stregen. F.S. 7.
Alle poster under ikke-balanceførte poster, jf. F.E. 5, post 1. Garantier m.v., skal føres under stregen. Det samme gælder for så vidt angår post 2.1. Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger, 2.3. Uigenkaldelige kredittilsagn og 2.4. Øvrige forpligtelser, under post 2, F.E. 5.
Vedrørende F.E. 5, post 2.2. Aktiver købt på termin, medtages alle forretninger, undtagen køb af valuta på termin.
I kolonnen »Uvægtet beløb« anføres forpligtelsens størrelse, det vil sige det beløb, som forpligtelsen er opført til under ikke-balanceførte poster på F.E. 5.
Forpligtelserne placeres afhængig af forpligtelsens karakter, jf. nedenfor, i de tre kategorier: Fuld risiko, mellemliggende risiko eller mellemliggende/lav risiko.
Inden for hver kategori placeres de enkelte forpligtelser inden for de enkelte vægte i forhold til modpartens vægt, jf. bekendtgørelsens § 9.
For uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger og aktiver købt på termin anvendes dog aktivets vægt i henhold til bekendtgørelsens § 9.
Poster, der er garanteret, kan for den del, der er garanteret, vægtes med garantistillerens vægt.
For poster, der er sikret på den i bekendtgørelsens § 9, nr. 1, g og h, angivne måde, anføres den del, der er sikret, under vægt 0,0.
For poster, der er sikret på den i bekendtgørelsens § 9, nr. 3, g, h og i, angivne måde, anføres den del af posten, der er sikret, under vægt 0,2.
De uvægtede beløb multipliceres med de under posten anførte vægte, og de herefter fundne beløb anføres i kolonnen »Vægtet beløb«.
Post 1. Fuld risiko.
Følgende poster føres under denne post:
a. Finansgarantier.
Herved forstås de i regnskabsbekendtgørelsens § 38, stk. 2, angivne garantier, f.eks. garantier for udlandslån, garantier for forhåndslån og andre lån i realkredit- eller erhvervsfinansieringsinstitutter, pantebrevsgarantier, garantier vedrørende formidling af lån til kunder (markedslån) og garantier for indskud i andre kreditinstitutter.
b. Accepter og endossementsforpligtelser m.v.
Herved forstås de forpligtelser, der er ført under ikke-balanceførte poster F.E. 5, post 1.2. Accepter og endossementsforpligtelser m.v.
c. Aktiver købt i henhold til terminskontrakt.
Posten omfatter f.eks. aktier og obligationer købt på termin, købte futures og udlån, der er erhvervet på en fremtidig dato. Såfremt en købsfuture, som er handlet over Garantifonden for Danske Optioner og Futures eller over børser med krav om marginindbetalinger, er lukket med en tilsvarende salgsfuture, skal købsfuturen ikke medtages ved opgørelsen af de risikovægtede aktiver og ikke-balanceførte poster. En købsfuture betragtes som lukket, såfremt salgsfuturen har samme hovedstol samt er indgået i samme valuta og med samme udløbsdag.
Valutaterminsforretninger og valutafutures skal ikke medtages her. Disse forretninger medtages under rente- og valutakursrelaterede poster.
Terminsforretninger på råvarer er omtalt under afsnit e. Andre poster, der har fuld risiko.
d. Forward forward deposits.
Herved forstås en aftale om indskud i et andet kreditinstitut på et fast fremtidigt tidspunkt i en fast periode med fast rente. F.eks. indskud af 1 mio.kr. om tre måneder i seks måneder til 10,5 % p.a. i rente.
Indskudene medtages i opgørelsen fra tidspunktet for aftalens indgåelse.
Forward Rate Agreements føres ikke her men under rente- og valutakursrelaterede poster.
e. Andre poster, der har fuld risiko.
Herved forstås andre garantier end de under pkt. 1.a. Finansgarantier, nævnte, der træder i stedet for en kredit til kunden, f.eks. told-, skat- og afgiftsgarantier.
Endvidere medtages købs- og salgsforretninger på råvarer, f.eks. termins-, futures- og optionsforretninger. Forretningerne skal vægtes på grundlag af spotkursen på opgørelsestidspunktet for den underliggende råvare, opgjort i danske kroner.
Post 2. Mellemliggende risiko.
Følgende poster føres under denne post:
a. Andre garantier og indeståelser.
Herved forstås andre garantier end de under pkt. 1. a, 1. e, 2. d, 2. e, 3. b og 3. c, nævnte, f.eks. arbejdsgarantier, garantier i forbindelse med tvangsauktioner, konverteringsgarantier og andre garantier og indeståelser, der ikke træder i stedet for en kredit til kunden (garantirekvirenten), herunder garantier afgivet overfor Indskydergarantifonden. Posten omfatter endvidere importremburser og bekræftede eksportremburser.
b. Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger.
Herved forstås alle forretninger, der er posteret under ikke-balanceførte poster F.E. 5, post 2.1. Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger.
c. Uigenkaldelige kredittilsagn.
Herved forstås de i regnskabsbekendtgørelsens § 39, stk. 4, angivne kredittilsagn, hvilket vil sige kredittilsagn, som ikke kan tilbagekaldes med under 1 års varsel. Alle kredittilsagn, der er posteret under ikke-balanceførte poster F.E. 5, post 2.3. Uigenkaldelige kredittilsagn, skal medtages.
Kassekreditter, der kan opsiges med kortere varsel end et år, skal ikke medtages her, uanset at der er aftalt en længere løbetid end et år.
d. Lange emissionsgarantier m.v.
Herved forstås alle forpligtelser, som instituttet har til at købe værdipapirer (udstedt af instituttets kunder), hvor forpligtelsens oprindelige løbetid er mere end et år.
e. NIF's og RUF's m.v.
Note issuance facilities (NIF's) og Revolving Underwriting Facilities (RUF's) og lignende, der indebærer en forpligtelse for instituttet til at købe værdipapirer, føres her. Faciliteterne medtages uanset løbetiden.
f. Andre poster med mellemliggende risiko.
Post 3. Mellemliggende/lav risiko.
Følgende poster føres under denne post:
a. Emissionsgarantier.
Herved forstås alle forpligtelser, som instituttet har til at købe værdipapirer bortset fra de under 2.d og e, nævnte forpligtelser.
b. Andre poster med mellemliggende/lav risiko.
Her medtages garantier stillet overfor Danmarks Nationalbank i forbindelse med betalingsafvikling i Værdipapircentralen.
Post 4. I alt poster under stregen.
Posten udgøres af posterne 1-3, og summen af de vægtede beløb overføres til F.S. 1, post C.
VI. Rente- og valutakursrelaterede poster.
F.S. 8 og F.S. 9.
Følgende forretninger vægtes efter reglerne om rente- og valutakursrelaterede poster.
- Renterelaterede poster.
a. Renteswaps. (Single currency swaps).
Herved forstås aftaler, hvor to parter bytter rente af givne beregnede (syntetiske) hovedstole. Både renterne og hovedstolene skal være i samme valuta. Der sker ikke udveksling af hovedstolene.
b. Forward rate agreements (FRA'er).
Herved forstås aftaler mellem to parter om udveksling af givne renter for givne beregnede (syntetiske) hovedstole for en given fremtidig periode (kontraktperioden). Forretningerne afvikles sædvanligvis på første dag i kontraktperioden. Der sker ingen udveksling af hovedstolen. På afviklingstidspunktet udveksles alene forskellen mellem den aftalte rente og den aktuelle markedsrente for den aftalte periode.
Forretningens løbetid anses for at være perioden mellem indgåelsestidspunktet og kontraktperiodens sidste dag.
c. Rentefutures.
Herved forstås aftaler om udveksling af aftalte renter på et givet fremtidigt tidspunkt. Aftalerne skal endvidere opfylde følgende kriterier:
- kontrakterne, herunder aftaleperioderne, skal være standardiserede, således at parterne (i aftalen) alene skal aftale prisen, antallet af kontrakter og en af de givne aftaleperioder,
- markedsdeltagerne skal ved kontraktens indgåelse indbetale en initialmargin, der skal være genstand for daglig regulering, og
- afviklingen skal kunne ske ved erhvervelse af en modgående kontrakt.
d. Erhvervede renteoptioner.
Herved forstås en aftale, der giver erhververen (instituttet) ret men ikke pligt til at få et givet beløb forrentet til en aftalt rente i en given periode (call-option), eller ret men ikke pligt til at levere renten af et givet beløb i en given periode (put-option). Udstederen (instituttets aftalepartner) er forpligtet til at levere den aftalte rente til erhververen (instituttet), eller forpligtet til at modtage renten fra erhververen. For at opnå denne ret betaler erhververen et beløb til udstederen (optionens præmie). Optioner, hvor obligationer er det underliggende instrument, er omfattet af denne post.
e. Andre renterelaterede instrumenter.
Herved forstås alle andre finansielle instrumenter, hvor prisen beregnes på grundlag af en rente.
- Valutakursrelaterede poster.
a. Valutaswaps. (Cross-currency interest rate swaps).
Herved forstås aftaler, hvor to parter aftaler at bytte renter og hovedstole. De to hovedstole skal være i forskellig valuta. Udveksling af hovedstole mellem parterne kan være undladt efter aftale mellem parterne.
b. Valutaterminsforretninger.
Herved forstås aftaler om levering af valuta til en fast pris på et fastsat fremtidigt tidspunkt, der skal være mindst 3 arbejdsdage efter indgåelsesdagen. Både købs- og salgsterminsforretninger medtages i opgørelsen.
c. Valutafutures.
Herved forstås aftaler om levering af valuta på et givet fremtidigt tidspunkt. Aftalerne skal endvidere opfylde de under pkt. 1.c, 1 - 3, angivne kriterier. Både købs- og salgsforretninger skal medtages i opgørelsen.
d. Erhvervede valutaoptioner.
Herved forstås optioner, hvor det underliggende aktiv er en valuta. Der henvises til definitionen under pkt. 1.d.
e. Andre valutakursrelaterede poster.
Herved forstås alle andre finansielle instrumenter, hvor prisen beregnes på grundlag af en valutakurs.
- Opgørelsen af risiko.
Følgende kontrakter indgår ikke i opgørelsen:
- rente- og valutakurskontrakter, der handles på de i regnskabsbekendtgørelsens § 2, nr. 13, angivne børser eller markeder, såfremt der stilles krav om daglige marginindbetalinger,
- valutakurskontrakter med en oprindelig løbetid på 14 dage eller herunder,
- kontrakter der indgås alene for at opgøre en tidligere indgået kontrakt (lukke forretningen). Begge kontrakter kan udelades, hvis de er indgået med samme modpart, med samme hovedstol, i samme valuta og med samme udløbsdag,
- rente- og valutaspotforretninger samt aktie- optioner og
- udstedte rente- og valutaoptioner.
Når der stilles krav om opgørelse af den positive markedsværdi af kontrakter, opgøres værdien efter reglerne i kapitel 7 i regnskabsbekendtgørelsen. Det er alene kontrakter med en positiv markedsværdi, der skal indgå i opgørelsen. Tab på tilsvarende kontrakter må ikke modregnes i værdien.
Ved opgørelsen af den underliggende hovedstol anvendes det beløb, som instituttet skal modtage på et fremtidigt tidspunkt, opgjort i danske kroner på indgåelsestidspunktet. For kontrakter, hvor der anvendes »syntetiske« eller beregningsmæssige hovedstole, anvendes dette beløb ved opgørelsen.
De uvægtede beløb skal multipliceres med de i skemaet angivne vægte. De herefter fundne beløb angives i kolonnen »Vægtet beløb«.
Ved fastsættelse af modpartsvægt tages der ikke hensyn til stillede garantier eller andre sikkerheder.
Bemærkninger til de enkelte poster:
- Markedsværdimetoden. F.S. 8.
Post 1. Modpartsvægt 0,0.
Post 1.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter.
Her føres værdien af rente- og valutakursrelaterede kontrakter indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,0, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 1, pkt. b, c, d eller f.
Post 1.2. Underliggende hovedstol på alle kontrakter.
Her føres den underliggende hovedstol på alle kontrakter, der har modpartsvægt 0,0, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 1, pkt. b, c, d eller f.
Post 2. Modpartsvægt 0,2.
Post 2.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter.
Her føres værdien af rente- og valutakursrelaterede kontrakter indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 3, pkt. a, b, c, d, e eller f, samt discount houses, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 2, pkt. b.
Post 2.2. Underliggende hovedstol.
Post 2.2.1. Rentekontrakter:
Post 2.2.1.1. Restløbetid <- 1 år.
Her føres alle renterelaterede kontrakter med en restløbetid på mindre end eller lig med 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 3, pkt. a, b, c, d, e eller f, samt discount houses, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 2, pkt. b.
Post 2.2.1.2. Restløbetid > 1 år.
Her føres alle renterelaterede kontrakter med en restløbetid på mere end 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 3, pkt. a, b, c, d eller e, samt discount houses, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 2, pkt. b.
Post 2.2.2. Valutakurskontrakter:
Post 2.2.2.1. Restløbetid <- 1 år.
Her føres alle valutakursrelaterede kontrakter med en restløbetid på mindre end eller lig med 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 3, pkt. a, b, c, d, e eller f, samt discount houses, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 2, pkt. b.
Post 2.2.2.2. Restløbetid > 1 år.
Her føres alle valutakursrelaterede kontrakter med en restløbetid på mere end 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 3, pkt. a, b, c, d eller e, samt discount houses, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 2, pkt. b.
Post 3. Modpartsvægt 1,0.
Post 3.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter.
Her føres værdien af rente- og valutakursrelaterede kontrakter indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 5.
Post 3.2. Underliggende hovedstol.
Post 3.2.1. Rentekontrakter:
Post 3.2.1.1. Restløbetid <- 1 år.
Her føres alle renterelaterede kontrakter med en restløbetid på mindre end eller lig med 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 5.
Post 3.2.1.2. Restløbetid > 1 år.
Her føres alle renterelaterede kontrakter med en restløbetid på mere end 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 5.
Post 3.2.2. Valutakurskontrakter:
Post 3.2.2.1. Restløbetid <- 1 år.
Her føres alle valutakursrelaterede kontrakter med en restløbetid på mindre end eller lig med 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 5.
Post 3.2.2.2. Restløbetid > 1 år.
Her føres alle valutakursrelaterede kontrakter med en restløbetid på mere end 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 5.
Post 4. Markedsværdimetoden i alt.
Posten udgøres af posterne 1-3, og summen af de vægtede beløb overføres til F.S. 1, post D.
- Det oprindelige engagements metode. F.S. 9.
Post 1. Modpartsvægt 0,0.
Post 1.1. Rentekontrakter.
Her føres den underliggende hovedstol på alle renterelaterede kontrakter, der har modpartsvægt 0,0, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 1, pkt. b, c, d eller f.
Post 1.2. Valutakurskontrakter.
Her føres den underliggende hovedstol på alle valutakursrelaterede kontrakter, der har modpartsvægt 0,0, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 1, pkt. b, c, d eller f.
Post 2. Modpartsvægt 0,2.
Post 2.1. Rentekontrakter:
Post 2.1.1. Opr. løbetid <- 1 år.
Her føres den underliggende hovedstol på alle renterelaterede kontrakter med en oprindelig løbetid på mindre end eller lig med 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 3, pkt. a, b, c, d, e eller f, samt discount houses, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 2, pkt. b.
Post 2.1.2. Opr. løbetid > 1 år <- 2 år.
Her føres den underliggende hovedstol på alle renterelaterede kontrakter med en oprindelig løbetid på mere end 1 år men mindre end eller lig med 2 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 3, pkt. a, b, c, d eller e, samt discount houses, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 2, pkt. b.
Post 2.1.3. Opr. løbetid > 2 år.
Her føres den underliggende hovedstol på renterelaterede kontrakter, som har en oprindelig løbetid på mere end 2 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 3, pkt. a, b, c, d eller e, samt discount houses, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 2, pkt. b.
Risikovægten a) beregnes på følgende måde:
Der beregnes en risikofaktor, som er afhængig af kontraktens oprindelige løbetid. Risikofaktoren multipliceres med modpartsvægten.
Oprindelig løbetid Vægt Over 2 år men højst 3 år 0,004 Tillæg for hvert følgende år 0,002
Ved opgørelsen af den oprindelige løbetid kan anvendes et vejet gennemsnit af kontrakternes oprindelige løbetid.
Post 2.2. Valutakurskontrakter:
Post 2.2.1. Opr. løbetid <- 1 år.
Her føres den underliggende hovedstol på alle valutakursrelaterede kontrakter med en oprindelig løbetid på mindre end eller lig med 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 3, pkt. a, b, c, d, e eller f, samt discount houses, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 2, pkt. b.
Post 2.2.2. Opr. løbetid > 1 år <- 2 år.
Her føres den underliggende hovedstol på alle valutakursrelaterede kontrakter med en oprindelig løbetid på mere end 1 år men mindre end eller lig med 2 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 3, pkt. a, b, c, d eller e, samt discount houses, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 2, pkt. b.
Post 2.2.3. Opr. løbetid > 2 år.
Her føres den underliggende hovedstol på alle valutakursrelaterede kontrakter med en oprindelig løbetid på over 2 år, indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 3, pkt. a, b, c, d eller e, samt discount houses, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 2, pkt. b.
Risikovægten b) beregnes på følgende måde:
Der beregnes en risikofaktor, som er afhængig af kontraktens oprindelige løbetid. Risikofaktoren multipliceres med modpartsvægten.
Oprindelig løbetid Vægt Over 2 år men højst 3 år 0,016 Tillæg for hvert følgende år 0,006
Ved opgørelsen af den oprindelige løbetid kan anvendes et vejet gennemsnit af kontrakternes oprindelige løbetid.
Post 3. Modpartsvægt 1,0.
Post 3.1. Rentekontrakter:
Post 3.1.1. Opr. løbetid <- 1 år.
Her føres den underliggende hovedstol på alle renterelaterede kontrakter med en oprindelig løbetid på mindre end eller lig med 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 5.
Post 3.1.2. Opr. løbetid > 1 år <- 2 år.
Her føres den underliggende hovedstol på alle renterelaterede kontrakter med en oprindelig løbetid på mere end 1 år men mindre end eller lig med 2 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 5.
Post 3.1.3. Opr. løbetid > 2 år.
Her føres den underliggende hovedstol på alle renterelaterede kontrakter, som har en oprindelig løbetid på mere end 2 år, indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 5.
Risikovægten c) beregnes på følgende måde:
Der beregnes en risikofaktor, som er afhængig af kontraktens oprindelige løbetid. Risikofaktoren multipliceres med modpartsvægten, som dog reduceres til 0,5, jf. bekendtgørelsens § 12, stk. 4.
Oprindelig løbetid Vægt Over 2 år men højst 3 år 0,01 Tillæg for hvert følgende år 0,005
Ved opgørelsen af den oprindelige løbetid kan anvendes et vejet gennemsnit af kontrakternes oprindelige løbetid.
Post 3.2. Valutakurskontrakter:
Post 3.2.1. Opr. løbetid <- 1 år.
Her føres den underliggende hovedstol på alle valutakursrelaterede kontrakter med en oprindelig løbetid på mindre end eller lig med 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 5.
Post 3.2.2. Opr. løbetid > 1 år <- 2 år.
Her føres den underliggende hovedstol på alle valutakursrelaterede kontrakter med en oprindelig løbetid på over 1 år men mindre end eller lig med 2 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 5.
Post 3.2.3. Opr. løbetid > 2 år.
Her føres den underliggende hovedstol på alle valutakursrelaterede kontrakter, som har en oprindelig løbetid på mere end 2 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 9, nr. 5.
Risikovægten d) beregnes på følgende måde:
Der beregnes en risikofaktor, som er afhængig af kontraktens oprindelige løbetid. Risikofaktoren multipliceres med modpartsvægten, som dog reduceres til 0,5, jf. bekendtgørelsens § 12, stk. 4.
Oprindelig løbetid Vægt
Over 2 år men højst 3 år 0,04
Tillæg for hvert følgende år 0,015
Ved opgørelsen af den oprindelige løbetid kan anvendes et vejet gennemsnit af kontrakternes oprindelige løbetid.
Post 4. Det oprindelige engagements metode i alt.
Posten udgøres af posterne 1-3, og summen af de vægtede beløb overføres til F.S. 1, post D.
Bilag 3
Ch.reg.nr. F.S. 1 -------------------------------------------------------------------- Instituttets navn -------------------------------------------------------------------- Solvensprocent pr. ultimo ------- 19. -------- Beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. A. Ansvarlig kapital og ansvarlig indskudskapital efter fradrag, jf. F.S. 3, post 13. 1 ------------- B. I alt aktiver. Vægtet beløb, jf. F.S. 6, post 14. 2 ------------- C. I alt poster under stregen. Vægtet beløb, jf. F.S. 7, post 4. 3 ------------- D. Rente- og valutakursrelaterede poster: Markedsværdimetoden, jf. F.S. 8, post 4, 4 ------------- eller Det oprindelige engagements metode, jf. F.S. 9, post 4. 5 ------------- E. Vægtede aktiver og ikke-balanceførte poster i alt (B+C+D). 6 ------------- F. Solvensprocent: 8 pct.-kravet (A/E) x 100, 3 dec., eller 7 -------- pct. G. Solvensprocent: 10 pct.-kravet (A/E) x 100, 3 dec. 8 -------- pct. -------------------------------------------------------------------- ------------------- den -------- 19 ------ -------------------------------------------- (direktionens underskrift) -------------------------------------------------------------------- Ch.reg.nr. F.S. 2 -------------------------------------------------------------------- Instituttets navn -------------------------------------------------------------------- Ansvarlig kapital og ansvarlig indskudskapital pr. ultimo ---------- 19. ------- Beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1. Kernekapital: 1.1. Aktiekapital/garantikapital/andelskapital 1 ------------ 1.2. Overkurs ved emission 2 ------------ 1.3. Reserver 3 ------------ 1.4. Overført overskud eller underskud 4 ------------ 1.5. Garantikapital, jf. BSL § 52 d, stk. 2 5 ------------ Kernekapital i alt 6 ------------ 2. Fradrag i kernekapital: 2.1. Immaterielle aktiver 7 ------------ 2.2. Egne kapitalandele 8 ------------ 2.3. Årets underskud 9 ------------ Fradrag i alt i kernekapital 10 ------------ 3. Kernekapital efter fradrag (1-2) 11 ------------ 4. Supplerende kapital: 4.1. Opskrivningshenlæggelser 12 ------------ 4.2. Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud 13 ------------ Supplerende kapital i alt 14 ------------ 5. Medregnet supplerende kapital (max. post 3) 15 ------------ 6. Ansvarlig kapital før fradrag (3+5) 16 ------------ -------------------------------------------------------------------- Ch.reg.nr. F.S. 3 -------------------------------------------------------------------- Instituttets navn -------------------------------------------------------------------- Ansvarlig kapital og ansvarlig indskudskapital pr. ultimo -------- 19. -------- Beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 7. Fradrag: 7.1. Kapitalandele m.v. > 10 pct., jf. BSL § 21 a, stk. 6 1 ------------ 7.2. Summen af kapitalandele m.v. < 10 pct., jf. BSL § 21 a, stk. 7 2 ------------ 7.3. Dattervirksomheder, der driver forsikringsvirk- somhed, jf. BSL § 21 a, stk. 9 3 ------------ 7.4. Kapitalandele > 15 pct., jf. BSL § 21 a, stk. 10 4 ------------ 7.5. Kapitalandele > 60 pct., jf. BSL § 21 a, stk. 10 5 ------------ Fradrag i alt 6 ------------ 8. Ansvarlig kapital (6-7) 7 ------------ 9. Ansvarlig indskudskapital 8 ------------ 10a. Medregnet ansvarlig indskudskapital (Max. 10 pct. af post 3)( 1), eller 9 ------------ 10b. Medregnet ansvarlig indskudskapital (Max. 40 pct. af post 3)( 2) 10 ------------ 11. Supplerende kapital og ansvarlig indskudskapi- tal i alt (5+10a eller 10b) 11 ------------ 12. Medregnet supplerende kapital og ansvarlig indskudskapital (max. post 3) 12 ------------ 13. Ansvarlig kapital og ansvarlig indskudskapital efter fradrag (3-7+12) 13 ------------ -------------------------------------------------------------------- ( 1) Ved opfyldelse af 8 pct.-kravet kan der maksimalt medregnes 10% ansvarlig indskudskapital. ( 2) Ved opfyldelse af 10 pct.-kravet kan der maksimalt medregnes 40% ansvarlig indskudskapital. -------------------------------------------------------------------- Ch.reg.nr. F.S. 4 -------------------------------------------------------------------- Instituttets navn -------------------------------------------------------------------- Aktiver Uvægtet Vægt Vægtet pr. ultimo --------- 19.---- beløb beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Kassebeholdning og anfordrings- tilgodehavender hos central- banker: 1.1. Vægt 0,0 1 ------- 0,0 18 ------- 1.2. Vægt 1,0 2 ------- 1,0 19 ------- I alt 3 ------- 20 ------- 2. Gældsbeviser der kan refinansier- es i centralbanker: 2.1. Vægt 0,0 4 ------- 0,0 21 ------- 2.2. Vægt 0,2 5 ------- 0,2 22 ------- 2.3 Vægt 1,0 6 ------- 1,0 23 ------- I alt 7 ------- 24 ------- 3. Tilgodehavender hos kredit- institutter m.v.: 3.1. Vægt 0,0 8 ------- 0,0 25 ------- 3.2. Vægt 0,1 9 ------- 0,1 26 ------- 3.3. Vægt 0,2 10 ------- 0,2 27 ------- 3.4. Vægt 1,0 11 ------- 1,0 28 ------- I alt 12 ------- 29 ------- 4. Udlån: 4.1. Vægt 0,0 13 ------- 0,0 30 ------- 4.2. Vægt 0,2 14 ------- 0,2 31 ------- 4.3. Vægt 0,5 15 ------- 0,5 32 ------- 4.4. Vægt 1,0 16 ------- 1,0 33 ------- I alt 17 ------- 34 ------- --------------------------------------------------------------------
Ch.reg.nr. F.S. 5 -------------------------------------------------------------------- Instituttets navn -------------------------------------------------------------------- Aktiver Uvægtet Vægt Vægtet pr. ultimo --------- 19.---- beløb beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 5. Obligationer m.v.: 5.1. Vægt 0,0 1 ------- 0,0 16 ------- 5.2. Vægt 0,1 2 ------- 0,1 17 ------- 5.3. Vægt 0,2 3 ------- 0,2 18 ------- 5.4. Vægt 1,0 4 ------- 1,0 19 ------- I alt 5 ------- 20 ------- 6. Aktier m.v.: 6.1. Vægt 0,0 6 ------- 0,0 21 ------- 6.2. Vægt 1,0 7 ------- 1,0 22 ------- I alt 8 ------- 23 ------- 7. Kapitalandele i associerede virksomheder: 7.1. Vægt 0,0 9 ------- 0,0 24 ------- 7.2. Vægt 1,0 10 ------- 1,0 25 ------- I alt 11 ------- 26 ------- 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder: 8.1. Vægt 0,0 12 ------- 0,0 27 ------- 8.2. Vægt 1,0 13 ------- 1,0 28 ------- I alt 14 ------- 29 ------- 9. Immaterielle aktiver: 9.1. Vægt 0,0 15 ------- 0,0 30 ------- -------------------------------------------------------------------- Ch.reg.nr. F.S. 6 -------------------------------------------------------------------- Instituttets navn -------------------------------------------------------------------- Aktiver Uvægtet Vægt Vægtet pr. ultimo --------- 19.---- beløb beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 10. Materielle aktiver: 10.1. Vægt 1,0 1 ------- 1,0 13 ------- 11. Egne kapitalandele: 11.1. Vægt 0,0 2 ------- 0,0 14 ------- 12. Andre aktiver: 12.1. Vægt 0,0 3 ------- 0,0 15 ------- 12.2. Vægt 1,0 4 ------- 1,0 16 ------- I alt 5 ------- 17 ------- 13. Periodeafgrænsningsposter: 13.1. Vægt 0,0 6 ------- 0,0 18 ------- 13.2. Vægt 0,1 7 ------- 0,1 19 ------- 13.3. Vægt 0,2 8 ------- 0,2 20 ------- 13.4. Vægt 0,5 9 ------- 0,5 21 ------- 13.5. Vægt 1,0 10 ------- 1,0 22 ------- I alt 11 ------- 23 ------- 14. I alt aktiver 12 ------- 24 ------- -------------------------------------------------------------------- Ch.reg.nr. F.S. 7 -------------------------------------------------------------------- Instituttets navn -------------------------------------------------------------------- Poster under stregen Uvægtet Vægt Vægtet pr. ultimo --------- 19.---- beløb beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Fuld risiko: 1.1. Vægt 0,0 1 ------- 0,0 17 ------- 1.2. Vægt 0,1 2 ------- 0,1 18 ------- 1.3. Vægt 0,2 3 ------- 0,2 19 ------- 1.4. Vægt 1,0 4 ------- 1,0 20 ------- Fuld risiko i alt 5 ------- 21 ------- 2. Mellemliggende risiko: 2.1. Vægt 0,0 6 ------- 0,0 22 ------- 2.2. Vægt 0,1 7 ------- 0,05 23 ------- 2.3. Vægt 0,2 8 ------- 0,1 24 ------- 2.4. Vægt 1,0 9 ------- 0,5 25 ------- Mellemliggende risiko i alt 10 ------- 26 ------- 3. Mellemliggende/lav risiko: 3.1. Vægt 0,0 11 ------- 0,0 27 ------- 3.2. Vægt 0,1 12 ------- 0,02 28 ------- 3.3. Vægt 0,2 13 ------- 0,04 29 ------- 3.4. Vægt 1,0 14 ------- 0,2 30 ------- Mellemliggende/lav risiko i alt 15 ------- 31 ------- 4. I alt poster under stregen (1+2+3) 16 ------- 32 ------- -------------------------------------------------------------------- Ch.reg.nr. F.S. 8 -------------------------------------------------------------------- Instituttets navn -------------------------------------------------------------------- Rente- og valutakursre- laterede poster Uvægtet Vægt Vægtet pr. ultimo --------- 19.---- beløb beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. Markedsværdimetoden. 1. Modpartsvægt 0: 1.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter 1 ------- 0,0 17 ------- 1.2. Underliggende hovedstol alle kontrakter 2 ------- 0,0 18 ------- Modpartsvægt 0 i alt 3 ------- 19 ------- 2. Modpartsvægt 0,2: 2.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter 4 ------- 0,2 20 ------- 2.2. Underliggende hovedstol: 2.2.1. Rentekontrakter: 2.2.1.1. Restløbetid <- 1 år 5 ------- 0,0 21 ------- 2.2.1.2. Restløbetid > 1 år 6 ------- 0,001 22 ------- 2.2.2. Valutakurskontrakter: 2.2.2.1. Restløbetid <- 1 år 7 ------- 0,002 23 ------- 2.2.2.2. Restløbetid > 1 år 8 ------- 0,01 24 ------- Modpartsvægt 0,2 i alt 9 ------- 25 ------- 3. Modpartsvægt 1,0: 3.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter 10 ------- 0,5 26 ------- 3.2. Underliggende hovedstol: 3.2.1. Rentekontrakter: 3.2.1.1. Restløbetid <- 1 år 11 ------- 0,0 27 ------- 3.2.1.2. Restløbetid > 1 år 12 ------- 0,0025 28 ------- 3.2.2. Valutakurskontrakter: 3.2.2.1. Restløbetid <- 1 år 13 ------- 0,005 29 ------- 3.2.2.2. Restløbetid > 1 år 14 ------- 0,025 30 ------- Modpartsvægt 1,0 i alt 15 ------- 31 ------- 4. Markedsværdimetoden i alt (1+2+3) 16 ------- 32 ------- --------------------------------------------------------------------
Ch.reg.nr. F.S. 9 -------------------------------------------------------------------- Instituttets navn -------------------------------------------------------------------- Rente- og valutakursre- laterede poster Uvægtet Vægt Vægtet pr. ultimo --------- 19.---- beløb beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. Det oprindelige engagements metode. 1. Modpartsvægt 0: 1.1. Rentekontrakter 1 ------- 0,0 19 ------- 1.2. Valutakurskontrakter 2 ------- 0,0 20 ------- Modpartsvægt 0 i alt 3 ------- 21 ------- 2. Modpartsvægt 0,2: 2.1. Rentekontrakter: 2.1.1. Opr. løbetid <- 1 år 4 ------- 0,001 22 ------- 2.1.2. Opr. løbetid > 1 år <- 2 år 5 ------- 0,002 23 ------- 2.1.3. Opr. løbetid > 2 år 6 ------- a) 24 ------- 2.2. Valutakurskontrakter: 2.2.1. Opr. løbetid <- 1 år 7 ------- 0,004 25 ------- 2.2.2. Opr. løbetid > 1 år < 2 år 8 ------- 0,01 26 ------- 2.2.3. Opr. løbetid > 2 år 9 ------- b) 27 ------- Modpartsvægt 0,2 i alt 10 ------- 28 ------- 3. Modpartsvægt 1,0: 3.1. Rentekontrakter: 3.1.1. Opr. løbetid <- 1 år 11 ------- 0,0025 29 ------- 3.1.2. Opr. løbetid > 1 år <- 2 år 12 ------- 0,005 30 ------- 3.1.3. Opr. løbetid > 2 år 13 ------- c) 31 ------- 3.2. Valutakurskontrakter: 3.2.1. Opr. løbetid <- 1 år 14 ------- 0,01 32 ------- 3.2.2. Opr. løbetid > 1 år <- 2 år 15 ------- 0,025 33 ------- 3.2.3. Opr. løbetid > 2 år 16 ------- d) 34 ------- Modpartsvægt 1,0 i alt 17 ------- 35 ------- 4. Det oprindelige engagements metode i alt (1+2+3) 18 ------- 36 ------- -------------------------------------------------------------------- Ch.reg.nr. F.S. 10 -------------------------------------------------------------------- Instituttets navn -------------------------------------------------------------------- Specifikation af værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud, jf. bank- og sparekasselovens § 22, stk. 1, pr. ultimo -------- 19. ------- Beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1. Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud( 1) 1 ------- 2. Reduktion med 25 pct. pr. år de sidste 3 år inden forfald (BSL § 22, stk. 1, nr. 6.) 2 ------- 3. Beholdning af egne beviser samt egne beviser, der tjener til sikkerhed for lån eller garantier ydet af instituttet. (Bkg. om værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud § 6) 3 ------- 4. Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud, netto (1-2-3) 4 ------- (Overføres til F.S. 2, post 4.2.) -------------------------------------------------------------------- Specifikation af ansvarlig indskudskapital, jf. bank- og sparekasselovens § 22, stk. 2. Beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1. Ansvarlig indskudskapital med oprindelig mindst 5 års løbetid eller mindst 5 års opsigelsesvarsel( 1) 5 ------- 2. Reduktion med 20 pct. pr. år de sidste 5 år inden forfald (BSL § 22, stk. 2, nr. 7.) 6 ------- 3. Beholdning af egne beviser samt egne beviser, der tjener til sikkerhed for lån eller garantier ydet af instituttet (BSL § 22, stk. 2, nr. 8.) 7 ------- 4. Ansvarlig indskudskapital, netto (1-2-3) (Overføres til F.S. 3, post 9.) 8 ------- -------------------------------------------------------------------- ( 1) Excl. løbende kurstillæg. -------------------------------------------------------------------- Ch.reg.nr. K.S. 1 -------------------------------------------------------------------- Koncernens navn -------------------------------------------------------------------- Solvensprocent pr. ultimo ------ 19. ----- Beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. A. Ansvarlig kapital og ansvarlig indskudskapital efter fradrag, jf. K.S. 3, post 13. 1 ------- B. I alt aktiver. Vægtet beløb, jf. K.S. 6, post 14. 2 ------- C. I alt poster under stregen. Vægtet beløb, jf. K.S. 7, post 4. 3 ------- D. Rente- og valutakursrelaterede poster: Markedsværdimetoden, jf. K.S. 8, post 4, 4 ------- eller Det oprindelige engagements metode, jf. K.S. 9, post 4. 5 ------- E. Vægtede aktiver og ikke-balanceførte poster i alt (B+C+D). 6 ------- F. Solvensprocent: 8 pct.-kravet (A/E) x 100, 3 dec., eller 7 ------- pct. G. Solvensprocent: 10 pct.-kravet (A/E) x 100, 3 dec. 8 ------- pct. --------- den ------ 19 ----------- ----------------------------------- (direktionens underskrift) --------------------------------------------------------------------
Ch.reg.nr. K.S. 2 -------------------------------------------------------------------- Koncernens navn -------------------------------------------------------------------- Ansvarlig kapital og ansvarlig indskudskapital pr. ultimo ----------- 19. -------- Beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1. Kernekapital: 1.1. Aktiekapital/garantikapital/andelskapital 1 ------- 1.2. Overkurs ved emission 2 ------- 1.3. Reserver 3 ------- 1.4. Overført overskud eller underskud 4 ------- 1.5. Garantikapital, jf. BSL § 52 d, stk. 2 5 ------- 1.6. Forskelsbeløb vedr. konsolidering 6 ------- Kernekapital i alt 7 2. Fradrag i kernekapital: 2.1. Immaterielle aktiver 8 ------- 2.2. Egne kapitalandele 9 ------- 2.3. Årets underskud 10 ------- Fradrag i alt i kernekapital 11 ------- 3. Kernekapital efter fradrag (1-2) 12 ------- 4. Supplerende kapital: 4.1. Opskrivningshenlæggelser 13 ------- 4.2. Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud 14 ------- Supplerende kapital i alt 15 ------- 5. Medregnet supplerende kapital (max. post 3) 16 ------- 6. Ansvarlig kapital før fradrag (3+5) 17 ------- -------------------------------------------------------------------- Ch.reg.nr. K.S. 3 -------------------------------------------------------------------- Koncernens navn -------------------------------------------------------------------- Ansvarlig kapital og ansvarlig indskudskapital pr. ultimo ----------- 19. -------- Beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 7. Fradrag: 7.1. Kapitalandele m.v. > 10 pct., jf. BSL § 21 a, stk. 6 1 ------- 7.2. Summen af kapitalandele m.v.< 10 pct., jf. BSL § 21 a, stk. 7 2 ------- 7.3. Dattervirksomheder, der driver forsikrings- virksomhed, jf. BSL § 21 a, stk. 9 3 ------- 7.4. Kapitalandele > 15 pct., jf. BSL § 21 a, stk. 10 4 ------- 7.5. Kapitalandele!60 pct., jf. BSL § 21 a, stk. 10 5 ------- Fradrag i alt 6 ------- 8. Ansvarlig kapital (6-7) 7 ------- 9. Ansvarlig indskudskapital 8 ------- 10a. Medregnet ansvarlig indskudskapital (Max. 10 pct. af post 3)( 1), eller 9 ------- 10b. Medregnet ansvarlig indskudskapital (Max. 40 pct. af post 3)( 2) 10 ------- 11. Supplerende kapital og ansvarlig indskudskapital i alt (5+10a eller 10b) 11 ------- 12. Medregnet supplerende kapital og ansvarlig indskudskapital (max. post 3) 12 ------- 13. Ansvarlig kapital og ansvarlig indskudskapi- tal efter fradrag (3-7+12) 13 ------- -------------------------------------------------------------------- ( 1) Ved opfyldelse af 8 pct.-kravet kan der maksimalt medregnes 10% ansvarlig indskudskapital. ( 2) Ved opfyldelse af 10 pct.-kravet kan der maksimalt medregnes 40% ansvarlig indskudskapital. -------------------------------------------------------------------- Ch.reg.nr. K.S. 4 -------------------------------------------------------------------- Koncernens navn -------------------------------------------------------------------- Aktiver Uvægtet Vægt Vægtet pr. ultimo --------- 19.---- beløb beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Kassebeholdning og anfordrings- tilgodehavender hos centralbanker: 1.1. Vægt 0,0 1 ------- 0,0 18 ------ 1.2. Vægt 1,0 2 ------- 1,0 19 ------ I alt 3 ------- 20 ------ 2. Gældsbeviser der kan refinan- sieres i centralbanker: 2.1. Vægt 0,0 4 ------- 0,0 21 ------ 2.2. Vægt 0,2 5 ------- 0,2 22 ------ 2.3 Vægt 1,0 6 ------- 1,0 23 ------ I alt 7 ------- 24 ------ 3. Tilgodehavender hos kredit- institutter m.v.: 3.1. Vægt 0,0 8 ------- 0,0 25 ------ 3.2. Vægt 0,1 9 ------- 0,1 26 ------ 3.3. Vægt 0,2 10 ------- 0,2 27 ------ 3.4. Vægt 1,0 11 ------- 1,0 28 ------ I alt 12 ------- 29 ------ 4. Udlån: 4.1. Vægt 0,0 13 ------- 0,0 30 ------ 4.2. Vægt 0,2 14 ------- 0,2 31 ------ 4.3. Vægt 0,5 15 ------- 0,5 32 ------ 4.4. Vægt 1,0 16 ------- 1,0 33 ------ I alt 17 ------- 34 ------ --------------------------------------------------------------------
Ch.reg.nr. K.S. 5 -------------------------------------------------------------------- Koncernens navn -------------------------------------------------------------------- Aktiver Uvægtet Vægt Vægtet pr. ultimo --------- 19.---- beløb beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 5. Obligationer m.v.: 5.1. Vægt 0,0 1 ------- 0,0 16 ------ 5.2. Vægt 0,1 2 ------- 0,1 17 ------ 5.3. Vægt 0,2 3 ------- 0,2 18 ------ 5.4. Vægt 1,0 4 ------- 1,0 19 ------ I alt 5 ------- 20 ------ 6. Aktier m.v.: 6.1. Vægt 0,0 6 ------- 0,0 21 ------ 6.2. Vægt 1,0 7 ------- 1,0 22 ------ I alt 8 ------- 23 ------ 7. Kapitalandele i associerede virksomheder: 7.1. Vægt 0,0 9 ------- 0,0 24 ------ 7.2. Vægt 1,0 10 ------- 1,0 25 ------ I alt 11 ------- 26 ------ 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder: 8.1. Vægt 0,0 12 ------- 0,0 27 ------ 8.2. Vægt 1,0 13 ------- 1,0 28 ------ I alt 14 ------- 29 ------ 9. Immaterielle aktiver: 9.1. Vægt 0,0 15 ------- 0,0 30 ------ -------------------------------------------------------------------- Ch.reg.nr. K.S. 6 -------------------------------------------------------------------- Koncernens navn -------------------------------------------------------------------- Aktiver Uvægtet Vægt Vægtet pr. ultimo --------- 19.---- beløb beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 10. Materielle aktiver: 10.1. Vægt 1,0 1 ------- 1,0 13 ------ 11. Egne kapitalandele: 11.1. Vægt 0,0 2 ------- 0,0 14 ------ 12. Andre aktiver: 12.1. Vægt 0,0 3 ------- 0,0 15 ------ 12.2. Vægt 1,0 4 ------- 1,0 16 ------ I alt 5 ------- 17 ------ 13. Periodeafgrænsningsposter: 13.1. Vægt 0,0 6 ------- 0,0 18 ------ 13.2. Vægt 0,1 7 ------- 0,1 19 ------ 13.3. Vægt 0,2 8 ------- 0,2 20 ------ 13.4. Vægt 0,5 9 ------- 0,5 21 ------ 13.5. Vægt 1,0 10 ------- 1,0 22 ------ I alt 11 ------- 23 ------ 14. I alt aktiver 12 ------- 24 ------ -------------------------------------------------------------------- Ch.reg.nr. K.S. 7 -------------------------------------------------------------------- Koncernens navn -------------------------------------------------------------------- Poster under stregen Uvægtet Vægt Vægtet pr. ultimo --------- 19.---- beløb beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Fuld risiko: 1.1. Vægt 0,0 1 ------- 0,0 17 ------ 1.2. Vægt 0,1 2 ------- 0,1 18 ------ 1.3. Vægt 0,2 3 ------- 0,2 19 ------ 1.4. Vægt 1,0 4 ------- 1,0 20 ------ Fuld risiko i alt 5 ------- 21 ------ 2. Mellemliggende risiko: 2.1. Vægt 0,0 6 ------- 0,0 22 ------ 2.2. Vægt 0,1 7 ------- 0,05 23 ------ 2.3. Vægt 0,2 8 ------- 0,1 24 ------ 2.4. Vægt 1,0 9 ------- 0,5 25 ------ Mellemliggende risiko i alt 10 ------- 26 ------ 3. Mellemliggende/lav risiko: 3.1. Vægt 0,0 11 ------- 0,0 27 ------ 3.2. Vægt 0,1 12 ------- 0,02 28 ------ 3.3. Vægt 0,2 13 ------- 0,04 29 ------ 3.4. Vægt 1,0 14 ------- 0,2 30 ------ Mellemliggende/lav risiko i alt 15 ------- 31 ------ 4. I alt poster under stregen (1+2+3) 16 ------- 32 ------ -------------------------------------------------------------------- Ch.reg.nr. K.S. 8 -------------------------------------------------------------------- Koncernens navn -------------------------------------------------------------------- Rente- og valutakursre- laterede poster Uvægtet Vægt Vægtet pr. ultimo --------- 19.---- beløb beløb -------------------------------------------------------------------- Markedsværdimetoden. 1. Modpartsvægt 0: 1.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter 1 ------- 0,0 17 ------ 1.2. Underliggende hovedstol alle kontrakter 2 ------- 0,0 18 ------ Modpartsvægt 0 i alt 3 ------- 19 ------ 2. Modpartsvægt 0,2: 2.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter 4 ------- 0,2 20 ------ 2.2. Underliggende hovedstol: 2.2.1. Rentekontrakter: 2.2.1.1. Restløbetid <- 1 år 5 ------- 0,0 21 ------ 2.2.1.2. Restløbetid > 1 år 6 ------- 0,001 22 ------ 2.2.2. Valutakurskontrakter: 2.2.2.1. Restløbetid <- 1 år 7 ------- 0,002 23 ------ 2.2.2.2. Restløbetid > 1 år 8 ------- 0,01 24 ------ Modpartsvægt 0,2 i alt 9 ------- 25 ------ 3. Modpartsvægt 1,0: 3.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter 10 ------- 0,5 26 ------ 3.2. Underliggende hovedstol: 3.2.1. Rentekontrakter: 3.2.1.1. Restløbetid <- 1 år 11 ------- 0,0 27 ------ 3.2.1.2. Restløbetid < 1 år 12 ------- 0,0025 28 ------ 3.2.2. Valutakurskontrakter: 3.2.2.1. Restløbetid <- 1 år 13 ------- 0,005 29 ------ 3.2.2.2. Restløbetid > 1 år 14 ------- 0,025 30 ------ Modpartsvægt 1,0 i alt 15 ------- 31 ------ 4. Markedsværdimetoden i alt (1+2+3) 16 ------- 32 ------ --------------------------------------------------------------------
Ch.reg.nr. K.S. 9 -------------------------------------------------------------------- Koncernens navn -------------------------------------------------------------------- Rente- og valutakursre- laterede poster Uvægtet Vægt Vægtet pr. ultimo --------- 19.---- beløb beløb -------------------------------------------------------------------- Det oprindelige engagements metode. 1. Modpartsvægt 0: 1.1. Rentekontrakter 1 ------- 0,0 19 ------ 1.2. Valutakurskontrakter 2 ------- 0,0 20 ------ Modpartsvægt 0 i alt 3 ------- 21 ------ 2. Modpartsvægt 0,2: 2.1. Rentekontrakter: 2.1.1. Opr. løbetid <- 1 år 4 ------- 0,001 22 ------ 2.1.2. Opr. løbetid > 1 år <- 2 år 5 ------- 0,002 23 ------ 2.1.3. Opr. løbetid > 2 år 6 ------- a) 24 ------ 2.2. Valutakurskontrakter: 2.2.1. Opr. løbetid <- 1 år 7 ------- 0,004 25 ------ 2.2.2. Opr. løbetid > 1 år <- 2 år 8 ------- 0,01 26 ------ 2.2.3. Opr. løbetid > 2 år 9 ------- b) 27 ------ Modpartsvægt 0,2 i alt 10 ------- 28 ------ 3. Modpartsvægt 1,0: 3.1. Rentekontrakter: 3.1.1. Opr. løbetid <- 1 år 11 ------- 0,0025 29 ------ 3.1.2. Opr. løbetid > 1 år <- 2 år 12 ------- 0,005 30 ------ 3.1.3. Opr. løbetid > 2 år 13 ------- c) 31 ------ 3.2. Valutakurskontrakter: 3.2.1. Opr. løbetid <- 1 år 14 ------- 0,01 32 ------ 3.2.2. Opr. løbetid > 1 år <- 2 år 15 ------- 0,025 33 ------ 3.2.3. Opr. løbetid > 2 år 16 ------- d) 34 ------ Modpartsvægt 1,0 i alt 17 ------- 35 ------ 4. Det oprindelige engagements metode i alt (1+2+3) 18 ------- 36 ------ -------------------------------------------------------------------- Ch.reg.nr. K.S. 10 -------------------------------------------------------------------- Koncernens navn -------------------------------------------------------------------- Specifikation af værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud, jf. bank- og sparekasse- lovens § 22, stk. 1, pr. ultimo ---------- 19. --------- Beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1. Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud( 1) 1 ------- 2. Reduktion med 25 pct. pr. år de sidste 3 år inden forfald (BSL § 22, stk. 1, nr. 6.) 2 ------- 3. Beholdning af egne beviser samt egne beviser, der tjener til sikkerhed for lån eller garantier ydet af instituttet. (Bkg. om værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud § 6) 3 ------- 4. Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapi- talindskud, netto (1-2-3) 4 ------- (Overføres til K.S. 2, post 4.2.) -------------------------------------------------------------------- Specifikation af ansvarlig indskudskapital, jf. bank- og sparekasselovens § 22, stk. 2. Beløb -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1. Ansvarlig indskudskapital med oprindelig mindst 5 års løbetid eller mindst 5 års opsigelses- varsel( 1) 5 ------- 2. Reduktion med 20 pct. pr. år de sidste 5 år inden forfald (BSL § 22, stk. 2, nr. 7.) 6 ------- 3. Beholdning af egne beviser samt egne beviser, der tjener til sikkerhed for lån eller garantier ydet af instituttet (BSL § 22, stk. 2, nr. 8.) 7 ------- 4. Ansvarlig indskudskapital, netto (1-2-3) (Overføres til K.S. 3, post 9.) 8 ------- --------------------------------------------------------------------
( 1) Excl. løbende kurstillæg
Metadata
- Type
- Bekendtgørelse
- År
- 1994
- Ikrafttrædelsesdato
- 1. januar 1994