Bekendtgørelse om realkreditinstitutters kapitaldækning

BEK nr 1010 af 15/12/1995

DanmarkBekendtgørelse1995

§ 1

Denne bekendtgørelse finder anvendelse på:

realkreditinstitutter,

filialer af kreditinstitutter med hjemsted i et land uden for Den Europæiske Union (EU), bortset fra lande, som De Europæiske Fællesskaber (EF) har indgået aftale med, og

koncerner, hvor et realkreditinstitut eller et finansielt holdingselskab, jf. realkreditlovens § 77, stk. 6, er moderselskab, og hvor der i henhold til realkreditlovens § 77, stk. 11, skal foretages en konsolideret opgørelse af solvensprocenten.

Stk. 2

De i stk. 1 nævnte selskaber benævnes i det følgende institutter.

§ 2

Institutterne skal udarbejde kapitaldækningsopgørelse i overensstemmelse med denne bekendtgørelse og tilhørende bilag.

Stk. 2

Aktiver, poster under stregen og poster med modpartsrisiko, der ikke er en del af handelsbeholdningen risikovægtes efter reglerne i kapitel 3. Handelsbeholdningen risikovægtes efter reglerne i kapitel 4. Alle poster i fremmed valuta risikovægtes desuden efter reglerne i kapitel 5. Handelsbeholdningen og poster i fremmed valuta udgør tilsammen poster med markedsrisiko.

§ 3

Ved zone A forstås i denne bekendtgørelse medlemsstaterne i EU, andre lande, der er fulde medlemmer af Organisation for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) samt andre lande, der har indgået særlige låneoverenskomster med Den Internationale Valutafond (IMF) og er tilknyttet Den almindelige Låneoverenskomst (GAB). Et land, der omlægger sin udenlandske statsgæld, udelukkes imidlertid fra zone A i en periode på 5 år. De lande, der var omfattet af zone A ved bekendtgørelsens ikrafttræden er angivet i bilag 2.

Stk. 2

Ved zone B lande forstås alle andre lande end de i stk. 1 nævnte.

§ 4

Ved multilaterale udviklingsbanker forstås i denne bekendtgørelse Den Internationale Bank for Genopbygning og Økonomisk Udvikling (Verdensbanken), Den Internationale Finansieringsinstitution, Den Interamerikanske Udviklingsbank, Den Asiatiske Udviklingsbank, Den Afrikanske Udviklingsbank, Europarådets Bosættelsesfond, Den Nordiske Investeringsbank, Den Caraibiske Udviklingsbank, Den Europæiske Bank for Genopbygning og Udvikling, Den Europæiske Investeringsbank og Den Europæiske Investeringsfond.

§ 5

Ved offentlige virksomheder forstås i denne bekendtgørelse virksomheder, der er 100 pct. ejet af staten, danske amtskommuner, danske kommuner eller tilsvarende myndigheder i andre lande, eller som kontrolleres af ovennævnte myndigheder som følge af en koncession eller lignende. Virksomhederne skal drives uden vinding for øje. Virksomheder, der konkurrerer med andre erhvervsvirksomheder, er ikke omfattet.

§ 6

Ved kreditinstitutter forstås i denne bekendtgørelse de i regnskabsbekendtgørelsens § 2, nr. 2, angivne virksomheder, der er meddelt tilladelse og undergivet tilsyn.

Stk. 2

Ved fondsmæglerselskaber forstås i denne bekendtgørelse de i fondsmæglerlovens § 1, stk. 1, nævnte virksomheder eller tilsvarende udenlandske virksomheder, som er meddelt tilladelse og undergivet tilsyn.

Stk. 3

Ved kreditinstitutter henholdsvis fondsmæglerselskaber i zone A forstås sådanne virksomheder, der er meddelt tilladelse og undergivet tilsyn i lande i zone A. Filialer af disse etableret i lande i zone B anses også for at være kreditinstitutter henholdsvis fondsmæglerselskaber i zone A.

Stk. 4

Ved kreditinstitutter henholdsvis fondsmæglerselskaber i zone B forstås sådanne virksomheder, der er meddelt tilladelse og undergivet tilsyn i lande i zone B. Filialer af disse etableret i lande i zone A anses også for at være kreditinstitutter henholdsvis fondsmæglerselskaber i zone B.

Stk. 5

Ved markedsdeltagere forstås i denne bekendtgørelse de i stk. 1 til 4 nævnte kreditinstitutter og fondsmæglerselskaber, de i § 7 nævnte børser og clearingcentraler samt centralbanker.

§ 7

Ved børser forstås i denne bekendtgørelse de § 16, stk. 1, i lov om værdipapirhandel nævnte foretagender eller tilsvarende udenlandske foretagender, som er undergivet tilsyn. Begrebet børser omfatter også børser, hvorpå råvarer er optaget til notering.

Stk. 2

Ved clearingcentraler forstås foretagender, der udfører den i § 50, stk. 3, i lov om værdipapirhandel nævnte virksomhed, eller tilsvarende udenlandske foretagender, som er undergivet tilsyn.

§ 8

Ved et garanteret afledt finansielt instrument forstås en kontrakt, hvor en clearingcentral, jf. § 7, stk. 2, indtræder i den pågældende kontrakt, hvis modparten i kontrakten ikke opfylder sine forpligtelser i henhold til kontrakten, og hvor den pågældende clearingscentral stiller krav om daglige marginindbetalinger.

§ 9

Ved en lang position forstås en position, der giver eller kan give instituttet ret eller pligt til at modtage en betaling eller et aktiv. Erhvervede call-optioner og udstedte put-optioner er omfattet af definitionen af en lang position.

Stk. 2

Ved en kort position forstås en position, der giver eller kan give instituttet ret eller pligt til at yde en betaling eller levere et aktiv. Udstedte call-optioner og erhvervede put-optioner er omfattet af definitionen af en kort position.

Stk. 3

Ved en nettoposition forstås forskellen mellem den lange og den korte position i identiske værdipapirer og afledte finansielle instrumenter.

Handelsbeholdningen

§ 10

Handelsbeholdningen omfatter, jf. dog stk. 2 følgende:

beholdninger af værdipapirer, der er omsætningsaktiver, jf. § 2, nr. 15, i bekendtgørelse om realkreditinstitutters regnskabsaflæggelse m.v. af 23. december 1994 (regnskabsbekendtgørelsen),

kontrakter på rente-, aktie- og valuta- og råvarerelaterede afledte finansielle instrumenter, samt ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger og ægte købs- og tilbagesalgsforretninger i værdipapirer, der er omfattet af nr. 1,

tilgodehavender fra modparter som følge af de under nr. 1 og 2 anførte poster samt instituttets transaktioner heri, jf. § 31-37, samt

engagementer ved overskridelse af engagementsgrænser, jf. § 38 og realkreditlovens § 65 c, stk. 7, 4. pkt.

Stk. 2

Følgende beholdninger indgår ikke i handelsbeholdningen:

afledte finansielle instrumenter, der afdækker forskelle mellem betalingsrækker, jf. § 5, stk. 1 og 2 i bekendtgørelse nr. 601 af 1. juli 1992 om realkreditinstitutters obligationsudstedelse, balanceprincip og renterisiko (obligationsbekendtgørelsen).

værdipapirer og afledte finansielle instrumenter, der afdækker indgåede fastkursaftaler, jf. realkreditlovens § 48, stk. 3, samt de derved afdækkede fastkursaftaler.

beholdninger i henhold til obligationsbekendtgørelsens § 7.

beholdninger svarende til 60 pct. af hensættelser på nødlidende udlån, samt beholdninger svarende til placeringskravet, jf. realkreditlovens § 60. Beholdningerne opgøres efter metoden i bilag 1,

indeksobligationer,

præmieobligationer samt

pantebreve.

Stk. 3

Handelsbeholdningen opdeles i positioner i henholdsvis gældsinstrumenter m.v., aktier m.v., valuta og råvarer.

Stk. 4

Positioner i gældsinstrumenter m.v. omfatter: Positioner i gældsinstrumenter m.v. omfatter ikke valutaterminsforretninger, valutaswaps, valutafutures, valutaoptioner og lignende instrumenter.

positioner i omsættelige fast og variabelt forrentede obligationer og andre gældsbeviser, herunder positioner i konvertible gældsbeviser,

positioner, der opstår ved opdelingen af afledte finansielle instrumenter baseret på gældsbeviser eller renter m.v., jf. §§ 21 og 22, og

positioner, der opstår ved opdelingen af afledte finansielle instrumenter på aktier efter proceduren i §§ 27 og 28, og som ikke medtages som aktiepositioner.

Stk. 5

Positioner i aktier m.v. omfatter:

positioner i aktier,

positioner i andele i investeringsforeninger og andre kapitalandele,

de positioner i aktier og aktieindeks, der opstår ved opdelingen af afledte finansielle instrumenter baseret på aktier og aktieindeks, jf. §§ 27 og 28.

Stk. 6

Positioner i valuta i handelsbeholdningen omfatter alene afledte finansielle instrumenter baseret på valuta. Sådanne forretninger indgår kun ved opgørelsen af modpartsrisiko, jf. § 31.

Stk. 7

Positioner i råvarer omfatter afledte finansielle instrumenter baseret på råvarer og råvareindeks, herunder kontrakter, der indeholder aftale om fysisk levering.

Kapitaldækning af poster uden for handelsbeholdningen

§ 11

Aktiver uden for handelsbeholdningen indgår med mindst følgende vægte:

Nulvægt.:

a) kassebeholdning,

b) tilgodehavender hos eller garanteret af centralregeringer eller centralbanker i zone A,

c) tilgodehavender hos eller garanteret af EF,

d) tilgodehavender hos centralregeringer eller centralbanker i zone B i disses nationale valuta, såfremt instituttet har finansieret sig i samme valuta,

e) tilgodehavender garanteret af centralregeringer eller centralbanker i zone B i den nationale valuta, der er fælles for låntager og garantistiller, såfremt realkreditinstituttet har finansieret sig i samme valuta,

f) tilgodehavender hos eller garanteret af den danske stat, danske amtskommuner, danske kommuner, Grønlands Hjemmestyre og grønlandske kommuner, Færøernes Landsstyre og færøske kommuner eller regionale og lokale myndigheder i EUmedlemsstaterne eller lande, som EF har indgået aftale med, og hvor de kompetente myndigheder har givet nulvægt,

g) tilgodehavender, der er sikret ved pant i noterede værdipapirer udstedt af en centralregering eller centralbank i zone A eller af EF-institutioner, inden for 90 pct. af værdipapirets officielt noterede kursværdi,

h) kapitalandele og fordringer, der fradrages ved beregning af realkreditinstituttets ansvarlige kapital,

i) positive markedsværdier af rente- og valutakursrelaterede poster med modpartsrisiko og

j) realkreditinstituttets beholdning af egne obligationer.

Vægt 0,1:

a) tilgodehavender hos kreditinstitutter i EU eller andre lande, som EF har indgået aftale med, og hvor instituttet er specialiseret i interbankmarkeder og markeder for offentlig gæld i hjemlandet (discount houses).

Vægt 0,2:

a) tilgodehavender hos eller garanteret af multilaterale udviklingsbanker,

b) tilgodehavender hos eller garanteret af regionale regeringer eller lokale myndigheder i zone A lande, dog undtaget de i nr. 1, pkt. f nævnte,

c) tilgodehavender hos eller garanteret af offentlige virksomheder i zone A lande,

d) tilgodehavender, herunder forhåndslån, hos eller garanteret af kreditinstitutter, fondsmæglerselskaber, børser eller clearingcentraler i zone A, ekskl. tilgodehavender, der er efterstillet andre kreditorer,

e) tilgodehavender med en løbetid på til og med et år hos eller garanteret af kreditinstitutter i zone B lande, ekskl. tilgodehavender, der er efterstillet andre kreditorer,

f) tilgodehavender sikret ved pant i noterede værdipapirer udstedt af multilaterale udviklingsbanker inden for 90 pct. af værdipapirets officielt noterede kursværdi,

g) tilgodehavender sikret ved pant i noterede værdipapirer udstedt af regionale regeringer eller lokale myndigheder i zone A lande inden for 90 pct. af værdipapirets officielt noterede kursværdi,

h) realkreditobligationer, jf. realkreditlovens § 1, stk. 5, og obligationer udstedt af Dansk Landbrugs Realkreditfond og Danmarks Skibskreditfond, jf. dog § 46, stk. 1, og

i) tilgodehavender sikret ved pant i realkreditobligationer og andre noterede værdipapirer udstedt af kreditinstitutter i zone A lande inden for 90 pct. af værdipapirets officielt noterede kursværdi, ekskl. værdipapirer, der er efterstillet andre kreditorer.

Vægt 0,5:

a) udlån mod pant i beboelsesejendomme, herunder stuehuse til landbrugsejendomme, jf. §§ 26-32 a i realkreditloven.

Vægt 1,0:

a) alle andre aktiver.

§ 12

Udlån mod pant i ejendomme, der består af flere ejendomskategorier, vægtes særskilt for de enkelte ejendomskategorier. Såfremt en ejendomskategori udgør mindst 80 pct. af ejendommens samlede bruttoareal, kan hele udlånet vægtes med risikovægten for denne ejendomskategori.

§ 13

Ikke-balanceførte poster, jf. regnskabsbekendtgørelsens §§ 57 og 58, uden for handelsbeholdningen opdeles i poster under stregen, jf. reglerne i § 14, og poster med modpartsrisiko, jf. reglerne i §§ 15-18.

§ 14

Poster under stregen opdeles i poster med fuld risiko (vægt 1,0), poster med mellemliggende risiko (vægt 0,5) og poster med mellemliggende/lav risiko (vægt 0,2), jf. bilag 6. Den vægtede værdi multipliceres herefter med modpartens risikovægt i henhold til § 11.

§ 15

Modpartsrisikoen på rente- og valutakursrelaterede poster uden for handelsbeholdningen vægtes i henhold til §§ 16-18.

Stk. 2

Ved risikovægtningen af de i stk. 1 nævnte poster kan instituttet vælge mellem at anvende markedsværdimetoden, jf. § 16, eller oprindelig engagementsmetode, jf. § 17.

§ 16

Anvendes markedsværdimetoden, beregnes den vægtede værdi som summen af 2 beløb. Beløb 1 er den enkelte kontrakts positive markedsværdi multipliceret med modpartens risikovægt i henhold til § 11. Beløb 2 er - uanset positiv eller negativ markedsværdi - den nominelle hovedstol multipliceret med en vægt, jf. stk. 3-4, som er afhængig af kontraktens restløbetid og multipliceret med modpartens risikovægt i henhold til § 11.

Stk. 2

Hvor der ved risikovægtningen i stk. 1 skal multipliceres med modpartsvægt 1,0 i henhold til § 11, reduceres denne ved beregningen til 0,5.

Stk. 3

For kontrakter med en restløbetid på 1 år eller derunder, multipliceres den underliggende hovedstol på opgørelsestidspunktet med 0 pct. for rentekontrakter og 1 pct. for valutakontrakter.

Stk. 4

For kontrakter med en restløbetid på over 1 år multipliceres den underliggende hovedstol på opgørelsestidspunktet med 0,5 pct. for rentekontrakter og 5 pct. for valutakontrakter.

§ 17

Anvendes det oprindelige engagementsmetode multipliceres kontrakternes nominelle hovedstole med en vægt, jf. stk. 3-5, som er afhængig af kontrakternes oprindelige løbetid. Hovedstolen multipliceres yderligere med modpartens risikovægt i henhold til § 11.

Stk. 2

Hvor der ved risikovægtningen i stk. 1 skal multipliceres med modpartsvægt 1,0 i henhold til § 11, reduceres denne ved beregningen til 0,5.

Stk. 3

For kontrakter med en oprindelig løbetid på 1 år eller derunder, multipliceres den underliggende hovedstol på opgørelsestidspunktet med 0,5 pct. for rentekontrakter og 2 pct. for valutakontrakter.

Stk. 4

For kontrakter med en oprindelig løbetid på over 1 år, dog højst to år, multipliceres den underliggende hovedstol på opgørelsestidspunktet med 1 pct. for rentekontrakter og 5 pct. for valutakontrakter.

Stk. 5

For kontrakter med en oprindelig løbetid på over to år tillægges udover de i stk. 4 nævnte procentsatser yderligere 1 pct. af den underliggende hovedstol for rentekontrakter og 3 pct. af den underliggende hovedstol for valutakontrakter for hvert følgende år.

§ 18

Institutter, der har valgt den i § 16 angivne metode, kan ikke uden Finanstilsynets godkendelse senere skifte til den i § 17 angivne metode.

§ 19

Poster uden for handelsbeholdningen, der vægtes efter bestemmelserne i §§ 11-18, indgår, med mindre andet fremgår af denne bekendtgørelse eller de tilhørende bilag, i opgørelsen med deres værdi ifølge kvartals- eller halvårsregnskabet vedrørende det kvartal eller halvår, som kapitaldækningsopgørelsen vedrører.

Kapitaldækning af handelsbeholdningen

§ 20

Nettopositioner i gældsinstrumenter indgår i kapitaldækningsopgørelsen med summen af de vægtede beløb beregnet for specifik risiko, jf. § 23 og for generel risiko, jf. § 24.

Stk. 2

I kapitaldækningsopgørelsen indgår de enkelte gældsinstrumenter med deres nettopositioner opgjort til markedsværdi efter dispositionsprincippet, jf. bilag 3, afsnit 2.1.

Stk. 3

Nettopositionen opgøres som forskellen mellem instituttets lange og korte position i gældsinstrumentet. Der kan kun beregnes nettopositioner mellem lange og korte positioner i identiske gældsinstrumenter, jf. bilag 3, afsnit 2. Der kan ikke beregnes nettopositioner mellem positioner i forskellige valutaer. Ved opgørelsen af nettopositionen medtages spot- og terminsforretninger samt de korte og lange positioner, der opstår efter opdelingen af afledte instrumenter baseret på gældsinstrumenter, jf. §§ 21 og 22. Endvidere medtages ved opgørelsen de lange og korte positioner, der opstår efter opdelingen af aktierelaterede instrumenter, jf. §§ 27 og 28, og som ikke er aktiepositioner.

Stk. 4

Nettopositionerne fordeles efter de valutaer, som positionerne er indgået i, og omregnes til danske kroner på opgørelsesdagen, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 70. Det vægtede beløb for den specifikke og den generelle risiko beregnes for hver enkelt valuta separat.

§ 21

Obligations- og rentefutures, forward rate agreements (FRA-kontrakter), terminsforpligtelser til køb eller salg af gældsinstrumenter, salgs- og tilbagekøbsforretninger og købs- og tilbagesalgsforretninger i gældsinstrumenter, optioner baseret på gældsinstrumenter m.v., renteswaps og andre finansielle instrumenter med tilsvarende karakteristika opdeles i lange og korte positioner, jf. stk. 2-7. Beregningen af de vægtede beløb for den specifikke risiko på disse positioner sker i henhold til § 23, stk. 2-5. Uafviklede spotkøb eller -salg af gældsinstrumenter behandles i overensstemmelse med stk. 8.

Stk. 2

En købt obligations- eller rentefuture position opdeles i en kort position i et gældsinstrument, der forfalder på leveringstidspunktet for futurekontrakten, og en lang position i det underliggende instrument eller den underliggende syntetiske position bag den pågældende futurekontrakt. En solgt obligations- eller rentefuture position opdeles i en lang position i et gældsinstrument, der forfalder på leveringstidspunktet for futurekontrakten, og en kort position i det underliggende instrument eller den underliggende syntetiske position bag den pågældende futurekontrakt.

Stk. 3

En solgt FRA opdeles i en lang position i et gældsinstrument med forfaldsdato på afregningstidspunktet plus kontraktperioden samt en kort position i et gældsinstrument, der forfalder på afregningstidspunktet. En købt FRA opdeles tilsvarende i en kort og en lang position.

Stk. 4

Et terminskøb af et gældsinstrument opdeles i en kort position i et gældsinstrument, der forfalder på leveringstidspunktet og en lang spot position i selve gældsinstrumentet. Et terminssalg opdeles tilsvarende i en lang og en kort position.

Stk. 5

En ægte salgs- og tilbagekøbsforretning i form af spotsalg mod terminskøb medtages i opgørelsen som en kort position i et gældsinstrument, der forfalder på tidspunktet for kontraktens udløb. Det solgte instrument medtages desuden i opgørelsen efter § 20. En ægte købs- og tilbagesalgsforretning i form af spotkøb mod terminssalg medtages i opgørelsen som en lang position i et gældsinstrument, der forfalder på tidspunktet for kontraktens udløb. Det købte instrument indgår ikke i opgørelsen efter § 20. En ægte salgs- og tilbagekøbsforretning i form af terminssalg mod terminskøb medtages som en lang position i et gældsinstrument, der forfalder på tidspunktet for terminssalget og en kort position i et gældsinstrument, der forfalder på tidspunktet for terminskøbet. Det solgte instrument medtages desuden i opgørelsen efter § 20. En ægte købs- og tilbagesalgsforretning i form af terminskøb og terminssalg medtages i opgørelsen som en kort position i et gældsinstrument, der forfalder på tidspunktet for terminskøbet og en lang position, der forfalder på tidspunktet for terminssalget. Det købte instrument indgår ikke i opgørelsen efter § 20. Ved ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger og ægte købs- og tilbagesalgsforretninger i form af spot- mod spothandler medtages de solgte instrumenter i opgørelsen efter § 20.

Stk. 6

Optioner baseret på renter, gældsinstrumenter, obligationsfutures, rentefutures eller swaps opdeles i to positioner på samme måde som futures, jf. stk. 2, idet begge positioner desuden multipliceres med optionens delta, opgjort i henhold til bilag 4. Købte call-optioner og solgte put-optioner opdeles i en lang position i det underliggende gældsinstrument og en kort position i et gældsinstrument, der forfalder på optionens udløbsdag. Solgte call-optioner og købte put-optioner opdeles i en kort position i det underliggende gældsinstrument og en lang position i et gældsinstrument, der forfalder på optionens udløbsdag.

Stk. 7

En renteswap, i henhold til hvilken instituttet modtager variabel rente og betaler fast rente, opdeles i en lang position i et variabelt forrentet instrument med en løbetid lig med perioden indtil næste rentefastsættelse og en kort position i et fast forrentet instrument med samme løbetid som swap'en. En renteswap, i henhold til hvilken instituttet modtager fast rente og betaler variabel rente, opdeles i en kort position i et variabelt forrentet instrument med en løbetid lig med perioden indtil næste rentefastsættelse og en lang position i et fast forrentet instrument med samme løbetid som swap'en.

Stk. 8

Ved uafviklede spotkøb medtages positionerne som lange positioner i gældsinstrumenter, og ved uafviklede spotsalg medtages positionerne som korte positioner i de pågældende gældsinstrumenter.

§ 22

Positioner i futures på et obligationsindeks kan behandles som futurepositioner i hver af de af indekset omfattede enkeltobligationer eller som futurepositioner i selve indekset.

Stk. 2

Hvis de i stk. 1 nævnte futures behandles som futurepositioner i hver af de omfattede obligationer, indgår disse hver for sig med den vægt, hvormed de indgår i indekset, multipliceret med futurepositionen i det samlede indeks. Positionerne behandles i øvrigt som futurepositioner i de omfattede obligationer.

Stk. 3

Hvis de i stk. 1 nævnte futures behandles som futurepositioner i selve indekset, indgår positionerne ved beregningen af den specifikke risiko med den vægt, som er tillagt den obligation i indekset, der har den højeste vægt i henhold til § 23. Ved beregningen af den generelle risiko, indgår positionerne med en varighed svarende til det vægtede gennemsnit af de omfattede obligationers varighed.

Stk. 4

Ved futures baseret på flere obligationer, hvor der gælder et såkaldt »cheapest to deliver« princip, skal instituttet ved beregningen af specifik og generel risiko forudsætte, at disse futures er baseret på den obligation, der på opgørelsestidspunktet er billigst at levere i henhold til kontrakten.

§ 23

Ved opgørelsen af den specifikke risiko indgår positionerne med følgende vægte, jf. dog § 46, stk. 1, uanset om positionerne er korte eller lange: Poster bestående af fordringer på emittenter med nulvægt i henhold til § 11. Poster med en restløbetid på under 6 måneder bestående af fordringer på emittenter med en vægt på 0,1 eller 0,2 i henhold til § 11. Poster med en restløbetid på mindst 6 måneder og højest 24 måneder bestående af fordringer på emittenter med en vægt på 0,1 eller 0,2 i henhold til § 11. Poster med en restløbetid på over 24 måneder bestående af fordringer på emittenter med en vægt på 0,1 eller 0,2 i henhold til § 11. Alle andre gældsinstrumenter.

Nulvægt:

Vægt 0,03125:

Vægt 0,125:

Vægt 0,2:

Vægt 1,0:

Stk. 2

Efter opdelingen af FRA-positioner og renteswaps, jf. § 21, indgår såvel den korte som den lange position med nulvægt ved beregning af den specifikke risiko. Tilsvarende gælder for rentefutures og renteoptioner baseret på en underliggende syntetisk position.

Stk. 3

Ved en terminsforpligtelse til køb af et gældsinstrument og ved en købt future eller option baseret på et gældsinstrument medtages den korte position efter opdelingen i henhold til § 21 med nulvægt og den lange position med vægten for det pågældende gældsinstrument, jf. stk. 1. Ved en terminsforpligtelse til salg af et gældsinstrument og ved en solgt future eller option baseret på et gældsinstrument medtages den lange position efter opdelingen med nulvægt og den korte position med vægten for det pågældende gældsinstrument, jf. stk. 1.

Stk. 4

Ved en ægte salgs- og tilbagekøbsforretning medtages den korte position med nulvægt. Ved en ægte købs- og tilbagesalgsforretning medtages den lange position med nulvægt.

Stk. 5

Efter opdelingen af afledte finansielle instrumenter baseret på aktier, jf. §§ 27 og 28, medtages de positioner, der ikke er aktiepositioner, med nulvægt.

Stk. 6

Uafviklede spotforretninger medtages med vægten i henhold til stk. 1 for det pågældende gældsinstrument.

§ 24

De varighedsvægtede matchede og umatchede nettopositioner i gældsinstrumenter, inkl. gældsinstrumenter, der opstår efter opdelingen i henhold til §§ 21-22 og §§ 27-28, skal beregnes efter reglerne i bilag 3.

Stk. 2

De positioner, der er multipliceret med henholdsvis den modificerede varighed, jf. bilag 3, afsnit 3, og vægten for den forudsatte renteændring, jf. bilag 3, afsnit 4, betegnes de varighedsvægtede positioner.

Stk. 3

Ved en matchet position forstås den mindste af: Ved en umatchet position forstås forskellen mellem 1 og 2, jf. bilag 3, afsnit 5 (beregning af matchede og umatchede positioner).

summen af de varighedsvægtede lange positioner og

summen af de varighedsvægtede korte positioner.

Stk. 4

Instituttets nettopositioner, jf. stk. 1 opdeles i 3 varighedszoner, henholdsvis zone 1 for en modificeret varighed på højst 1 år, zone 2 for en modificeret varighed på over 1 år og højst 3,6 år samt zone 3 for en modificeret varighed på over 3,6 år, hvor der til hver zone er knyttet en forudsat renteændring, jf. bilag 3, afsnit 4.

Stk. 5

De varighedsvægtede matchede og umatchede positioner indgår med følgende vægte ved beregningen af den generelle risiko: Summen af den varighedsvægtede matchede position i hver varighedszone. Varighedsvægtede matchede positioner mellem varighedszone 1 og 2 og mellem varighedszone 2 og 3. Den varighedsvægtede matchede position mellem varighedszone 1 og 3. De varighedsvægtede umatchede positioner.

Vægt 0,02:

Vægt 0,4:

Vægt 1,5:

Vægt 1,0:

§ 25

Ved beregningen af vægtene for den generelle risiko, jf § 24, kan instituttet efter godkendelse af Finanstilsynet erstatte positionerne i gældsinstrumenter og deraf afledte finansielle instrumenter m.v. med nettobetalingsstrømme fra positionerne, jf. stk. 2 og 3. Metoden skal i så tilfælde anvendes på alle sådanne positioner i handelsbeholdningen. Efter tilladelse fra Finanstilsynet kan instituttet dog anvende den i stk. 2 og 3 anførte metode på en del af handelsbeholdningen.

Stk. 2

Nettobetalingsstrømmene beregnes ved, at gældsinstrumenternes betalingsstrømme ud fra en interpolationsmodel fordeles på udvalgte rentefølsomhedspunkter på rentekurven med mindst et rentefølsomhedspunkt i hvert af følgende tidsintervaller: a) Fra 0 t.o.m. 1 måned b) Fra 1 måned t.o.m. 3 måneder c) Fra 3 måneder t.o.m. 6 måneder d) Fra 6 måneder t.o.m. 12 måneder e) Fra 1 år t.o.m. 2 år f) Fra 2 år t.o.m 3 år g) Fra 3 år t.o.m 4 år h) Fra 4 år t.o.m. 5 år i) Fra 5 år t.o.m. 7 år j) Fra 7 år t.o.m. 10 år k) Fra 10 år t.o.m. 15 år l) Fra 15 år t.o.m. 20 år m) Over 20 år.

Stk. 3

For hvert rentefølsomhedspunkt beregnes nettobetalingsstrømmen ved at trække summen af udbetalinger fra summen af indbetalinger. Rentefølsomheden for hver nettobetalingsstrøm skal dernæst vurderes ud fra uafhængige bevægelser i rentefølsomhedspunkterne. Herefter indgår nettobetalingsstrømmen i hvert rentefølsomhedspunkt i opgørelsen i henhold til § 24. Positive nettobetalingsstrømme indgår som lange positioner og negative nettobetalingstrømme indgår som korte positioner. Følsomheden målt ved renterisikoen for de resulterende nettobetalingsstrømme skal være den samme som for de underliggende betalingsstrømme.

Stk. 4

Der skal foretages separate beregninger for hver enkelt valuta, inkl. danske kroner, som instituttet har positioner i.

Stk. 5

Et institut, der vælger at beregne de varighedsvægtede positioner i gældsinstrumenter efter principperne i stk. 1-3, kan ikke uden Finanstilsynets godkendelse senere ophøre med at anvende disse principper. Aktier m.v.

§ 26

Positioner i aktier, jf. § 10, stk. 5, indgår i kapitaldækningsopgørelsen med summen af de vægtede beløb for specifik risiko, jf. § 29, stk. 1, og for generel risiko, jf. § 29, stk. 2.

Stk. 2

I kapitaldækningsopgørelsen indgår de enkelte aktier m.v. med deres nettopositioner opgjort til markedsværdi efter dispositionsprincippet, jf. bilag 3.

Stk. 3

Nettopositionen i en given aktie opgøres som forskellen mellem instituttets lange og korte position i aktien. Ved opgørelsen medtages spot- og terminsforretninger samt de korte og lange aktiepositioner, der opstår efter opdelingen af afledte instrumenter baseret på aktier, jf. §§ 27 og 28. Der kan ikke beregnes nettopositioner mellem positioner i forskellige valutaer

Stk. 4

Ved beregningen af nettopositioner i aktier må der ikke foretages en nettoopgørelse mellem forskellige aktieklasser, mellem aktier noteret på forskellige børser eller mellem konvertible obligationer m.v. og de aktier, som obligationerne kan konverteres til.

Stk. 5

Nettopositionerne i fremmed valuta omregnes til danske kroner på opgørelsesdagen inden beregningen af den specifikke og den generelle risiko.

§ 27

Købte og solgte futures på enkeltaktier, terminsforpligtelser til køb eller salg af aktier og andre finansielle instrumenter med tilsvarende karakteristika opdeles i lange og korte positioner, jf. stk. 2-7.

Stk. 2

En købt future på en enkeltaktie behandles som en kort position i et gældsinstrument, der forfalder på leveringstidspunktet for futuren, og en lang position i den underliggende aktie. Den korte position indgår i beregningen i henhold til §§ 23 og 24. En solgt future på en enkeltaktie behandles tilsvarende som en lang position i et gældsinstrument, der forfalder på leveringstidspunktet for futuren og en kort position i den underliggende aktie. Den lange position indgår i beregningen i henhold til §§ 23 og 24.

Stk. 3

Et terminskøb af en aktie opdeles i en kort position i et gældsinstrument, der forfalder på leveringstidspunktet for aktien, og en lang spot position i selve aktien. Den korte position medtages ved beregningen i henhold til §§ 23 og 24. Et terminssalg af en aktie opdeles tilsvarende i en lang position i et gældsinstrument, der forfalder på leveringstidspunktet for aktien, og kort position i aktien. Den lange position medtages ved beregningen i henhold til §§ 23 og 24.

Stk. 4

Ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger og ægte købs- og tilbagesalgsforretninger behandles efter de samme principper som angivet i § 21, stk. 5.

Stk. 5

En swap, i henhold til hvilken instituttet betaler fast eller variabel rente og modtager et afkast, der afhænger af udviklingen i prisen på en aktie eller et aktieindeks, opdeles i en kort position i et gældsinstrument og en lang position i den underliggende aktie eller aktieindeks. Den korte position skal have en løbetid, der er lig med swap'ens løbetid (ved fast rente) henholdsvis perioden indtil næste rentefastsættelse (ved variabel rente). En swap, i henhold til hvilken instituttet modtager fast eller variabel rente og betaler en ydelse, der afhænger af udviklingen i prisen på en aktie eller et aktieindeks, opdeles i en lang position i et gældsinstrument og en kort position i den underliggende aktie eller aktieindeks. Den lange position skal have en løbetid, der er lig med swap'ens løbetid (ved fast rente) henholdsvis perioden indtil næste rentefastsættelse (ved variabel rente).

Stk. 6

Optioner baseret på aktier og aktieindeks opdeles i to positioner på samme måde som futures, jf. stk. 2, idet begge positioner desuden multipliceres med optionens delta opgjort i henhold til metoden i bilag 4.

Stk. 7

Warrants, herunder warrants der udstedes af en anden end emittenten af det underliggende værdipapir (covered warrants), behandles på samme måde som optioner.

Stk. 8

Ved uafviklede spotkøb medtages positionerne som lange positioner i de pågældende aktier, og ved uafviklede spotsalg medtages positionerne som korte positioner i de pågældende aktier.

§ 28

Positioner i futures på et aktieindeks kan behandles som futurepositioner i hver af de af indekset omfattende enkeltaktier eller som futurepositioner i selve indekset.

Stk. 2

Hvis de i stk. 1 nævnte futures behandles som futurepositioner i hver af de omfattede aktier, indgår disse hver for sig med den vægt, hvormed de indgår i indekset, multipliceret med futurepositionen i det samlede indeks. Positionerne behandles i øvrigt som futurepositioner i de omfattede aktier.

Stk. 3

Hvis de i stk. 1 nævnte futures behandles som futurepositioner i selve indekset, indgår positionerne under følgende forudsætninger i beregningerne af den generelle risiko, jf. § 29, stk. 2, men ikke i beregningerne af den specifikke risiko, jf. § 29, stk. 1:

aktierne i indekset er likvide,

antallet af aktier i indekset er mindst 18,

aktierne i indekset repræsenterer mindst 3 hovedbrancher og

sammensætningen af indekset justeres med jævne mellemrum med henblik på, at indekset holdes likvidt og diversificeret.

Stk. 4

I andre tilfælde indgår futurepositionerne i indekset i beregningerne af såvel den generelle som den specifikke risiko.

§ 29

Den samlede bruttoposition i aktier beregnes som summen af lange nettopositioner plus den numeriske sum af korte nettopositioner. Til dækning af den specifikke risiko indgår den samlede bruttoposition i aktier i kapitaldækningsopgørelsen med vægten 0,5.

Stk. 2

Den samlede nettoposition i aktier beregnes som den numeriske forskel mellem summen af lange nettopositioner og summen af korte nettopositioner. Til dækning af den generelle risiko indgår den samlede nettoposition i aktier i kapitaldækningsopgørelsen med vægten 1,0. Råvarerelaterede instrumenter

§ 30

Råvarerelaterede finansielle instrumenter, der ikke er garanterede, herunder kontrakter, der indeholder aftaler om fysisk levering, behandles i henhold til § 31. Desuden indgår instituttets åbne positioner i råvarerelaterede instrumenter i kapitaldækningsopgørelsen med en vægt på 2,0 gange instrumenternes hovedstol.

Stk. 2

Åbne positioner i optioner baseret på råvarer indgår i opgørelsen multipliceret med optionens delta, jf. bilag 4. Modpartsrisiko

§ 31

Modpartsrisikoen på følgende poster i handelsbeholdningen vægtes i henhold til §§ 32-34:

renterelaterede poster,

valutakursrelaterede poster,

aktierelaterede poster og

råvarerelaterede poster.

Stk. 2

Kontrakter på afledte finansielle instrumenter indgår dog ikke, hvis disse er garanterede, jf. § 8. Stk. 1, nr. 1 omfatter spotforretninger i obligationer, men ikke terminsforretninger i obligationer, idet disse indgår efter reglerne i § 36, stk. 5 og 6.

Stk. 3

Ved risikovægtningen af kontrakter på ugaranterede afledte finansielle instrumenter kan instituttet vælge mellem at anvende markedsværdimetoden, jf. § 32, eller det oprindelige engagements metode, jf. § 33. For aktie- og råvarerelaterede instrumenter kan dog kun anvendes markedsværdimetoden.

§ 32

Stk. 2

Hvor der ved risikovægtningen i stk. 1 skal multipliceres med modpartsvægt 1,0 i henhold til § 11, reduceres denne ved beregningen til 0,5.

Stk. 3

For kontrakter med en restløbetid på 1 år eller derunder, multipliceres den underliggende hovedstol på opgørelsestidspunktet med 0 pct. for rentekontrakter og 1 pct. for aktie- og valutakontrakter.

Stk. 4

For kontrakter med en restløbetid på over 1 år multipliceres den underliggende hovedstol på opgørelsestidspunktet med 0,5 pct. for rentekontrakter og 5 pct. for aktie- og valutakontrakter.

§ 33

Anvendes det oprindelige engagementsmetode, multipliceres kontrakternes nominelle hovedstole med en vægt, jf. stk. 3-5, som er afhængig af kontrakternes oprindelige løbetid. Hovedstolen multipliceres yderligere med modpartens risikovægt i henhold til § 11.

Stk. 2

Hvor der ved risikovægtningen i stk. 1 skal multipliceres med modpartsvægt 1,0 i henhold til § 11, reduceres denne ved beregningen til 0,5.

Stk. 3

Stk. 4

Stk. 5

§ 34

Institutter, der har valgt den i § 32 angivne metode, kan ikke uden Finanstilsynets godkendelse senere skifte til den i § 33 angivne metode. Afviklingsrisiko

§ 35

Såfremt et køb eller et salg af værdipapirer ikke er afviklet ved begyndelsen af den 4. arbejdsdag efter den aftalte afviklingsdag, indgår afviklingsrisikoen, jf. stk. 2, med vægten 12,5, indtil afvikling har fundet sted. Hvis afviklingsrisikoen på et værdipapir er negativ, indgår den ikke i beregningen af den samlede afviklingsrisiko.

Stk. 2

Ved køb af værdipapirer beregnes afviklingsrisikoen som de pågældende værdipapirers markedspris på opgørelsesdagen minus den aftalte afviklingspris. Ved salg af værdipapirer beregnes afviklingsrisikoen som den aftalte afviklingspris minus de pågældende værdipapirers markedspris på opgørelsesdagen. Leveringsrisiko m.v.

§ 36

Hvis institutet har leveret værdipapirer eller afledte finansielle instrumenter til en modpart, men endnu ikke har modtaget betaling herfor fra modparten eller har betalt en modpart for værdipapirer eller afledte finansielle instrumenter, som modparten endnu ikke har leveret, indgår instituttets tilgodehavende hos modparten, dvs. leveringsrisikoen, i kapitaldækningsopgørelsen med de i § 11 angivne vægte.

Stk. 2

Hvis der er en positiv forskel mellem markedsværdien af værdipapirer, som instituttet har udlånt, og markedsværdien af sikkerhederne for de udlånte værdipapirer, indgår forskellen multipliceret med risikovægten, jf. § 11, for den modpart, som værdipapirerne er udlånt til.

Stk. 3

Hvis der er en positiv forskel mellem markedsværdien af sikkerhederne for værdipapirer, som instituttet har lånt, og markedsværdien af de lånte værdipapirer, indgår forskellen multipliceret med risikovægten, jf. § 11, for den modpart, som værdipapirerne er lånt af. Dette forudsætter enten

a) at mellemværenderne værdiansættes dagligt til markedsværdi og

b) at sikkerheden justeres ved væsentlige ændringer i værdien af de pågældende værdipapirer og

c) at instituttets fordringer kan modregnes med modpartens fordringer, såfremt modparten misligholder, eller

d) at der er tale om en aftale eller transaktion mellem markedsdeltagere, jf. § 6, stk. 5.

Stk. 4

Under alle omstændigheder skal de pågældende transaktioner, jf. stk. 3, være begrundet i markedsmæssige forhold. Øvrige lånte værdipapirer vægtes i overensstemmelse med § 11.

Stk. 5

Ved ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger og køb af gældsinstrumenter på termin indgår forskellen, hvis denne er positiv, mellem markedsterminskursen og den aftalte terminskurs med risikovægten for den pågældende modpart, jf. § 11.

Stk. 6

Ved ægte købs- og tilbagesalgsforretninger og salg af gældsinstrumenter på termin indgår forskellen, hvis denne er positiv, mellem den aftalte terminskurs og markedsterminskursen med risikovægten for den pågældende modpart, jf. § 11. Dette forudsætter dog, at de samme betingelser som de under stk. 3 og 4 nævnte er opfyldt. Øvrige købs- og tilbagesalgsforretninger og salg af gældsinstrumenter på termin vægtes i overensstemmelse med § 11.

§ 37

Såfremt der i forbindelse med transaktioner med værdipapirer og afledte finansielle instrumenter, der indgår i handelsbeholdningen, opstår tilgodehavender i form af kurtage, provision, rente, dividende, margin og lignende, vægtes disse efter bestemmelserne i § 11. Overskridelse af engagementsgrænser

§ 38

I kapitaldækningsopgørelsen anføres den samlede overskridelse af engagementsgrænser, jf. realkreditlovens § 65 c, stk. 7, samt det vægtede beløb herfor. Vægten fastsættes i hvert enkelt tilfælde i overensstemmelse med de af Finanstilsynet fastsatte betingelser for overskridelsen.

Poster i fremmed valuta

§ 39

Indikator 1, indikator 2 og bruttovalutapositioner beregnes efter metoderne i bilag 5. Indikator 1 skal opgøres og indberettes, hvis instituttet har positioner i fremmed valuta. Indikator 2 opgøres og indberettes, hvis indikator 1 udgør mere end 25 pct. af instituttets kernekapital efter fradrag.

Stk. 2

Finanstilsynet kan dog bestemme, at et institut, der ikke opfylder kriteriet i stk. 1, skal opgøre indikator 2.

Stk. 3

Ved kapitaldækningsopgørelsen opgøres instituttets valutaposition som:

indikator 1, eller

summen af den vægtede indikator 2 med tillæg af bruttovalutapositionen for de valutaer, der ikke indgår i indikator 2, jf. metoden i bilag 5.

Stk. 4

Valutaoptioner indgår i opgørelsen af valutapositionen med deres deltaværdi.

Stk. 5

Valutapositionen fradrages, efter beregningen i følge bestemmelserne i bilag 5, de positioner i fremmed valuta, som instituttet har taget, jf. realkreditlovens § 65, for at afdække den ansvarlige kapital mod negative virkninger af valutakursændringer.

Stk. 6

Valutapositionen fradrages, inden beregningen i henhold til stk. 3, et beløb på maksimalt 2 pct. af instituttets ansvarlige kapital med tillæg af medregnet kortfristet supplerende kapital.

Stk. 7

Valutapositionen efter fradrag, jf. stk. 5 og 6, indgår med vægten 1,0 i kapitaldækningsopgørelsen.

Opgørelse af nettofortjenesten ved handelsbeholdningen

§ 40

Finanstilsynet kan tillade, at nettofortjenesten ved handelsbeholdningen, jf. realkreditlovens § 53 h, stk. 2, indgår i den kortfristede supplerende kapital.

Stk. 2

Nettofortjenesten ved handelsbeholdningen opgøres som summen af realiserede og urealiserede gevinster med fradrag af summen af realiserede og urealiserede tab på positioner i handelsbeholdningen på opgørelsesdagen og med fradrag af et eventuelt underskud på alle øvrige aktiviteter. Nettofortjenesten ved handelsbeholdningen kan således ikke indgå med et beløb, der er større end instituttets overskud før skat på opgørelsestidspunktet.

Stk. 3

Nettofortjenesten ved handelsbeholdningen opgøres på baggrund af et regnskab, der er revideret og påtegnet af instituttets valgte revisorer, og kan medregnes i den kortfristede supplerende kapital indtil næste reviderede regnskab aflægges, idet der dog skal ske løbende fradrag af eventuelle underskud.

Stk. 4

Til brug for Finanstilsynets godkendelse skal instituttet fremsende et revisionspåtegnet regnskab, i henhold til hvilket nettofortjenesten ved handelsbeholdningen er opgjort.

Kapitalelementer

§ 41

Værdipapirer med ubestemt løbetidog andre kapitalindskud, jf. realkreditlovens§ 53 c, nr. 3, herefter kaldet »kapitalindskud«, kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital, såfremt følgende betingelser er opfyldt: Kortfristet supplerende kapital

kapitalindskuddet må ikke kunne tilbagebetales på ihændehaverens initiativ eller uden Finanstilsynets godkendelse,

der må kun betales forfaldne renter på kapitalindskuddet, såfremt solvenskravet, jf. realkreditlovens § 53, stk. 2, er opfyldt på forfaldstidspunktet,

långiverens krav mod realkreditinstituttet skal efterstilles al anden ikke-efterstillet gæld,

ikke-betalte renter, der er udskudt, jf. nr. 2, forfalder først til betaling, når realkreditinstituttet påny opfylder solvenskravet, jf. realkreditlovens § 53, stk. 2, og hvis Finanstilsynet forud har givet samtykke hertil eller ved indtræden af forfaldsdatoen for kapitalindskuddet,

beløbet skal være indbetalt,

når kapitalindskuddet har fast løbetid indskrænkes det beløb, hvormed kapitalindskuddet medregnes, årligt med 25 pct. af den oprindelige kapital de sidste 3 år inden den aftalte forfaldsdato,

realkreditinstituttets øverste myndighed skal have ret til at nedskrive kapitalindskuddet og ikke-betalte renter, når seriereservefondene ikke længere har kernekapital, eller når en eventuel aktiekapital er nedskrevet helt, og såfremt instituttet enten efter nedskrivningen får tilført ny kapital, således at det opfylder solvenskravet, eller fusioneres med et andet institut. Kapitalindskuddet og ikke-betalte renter kan nedskrives med et beløb, som forud er godkendt af instituttets valgte revision og Finanstilsynet, og

beholdningen af egne kapitalbeviser samt egne beviser, der tjener som sikkerhed for lån eller garantier, som er ydet af realkreditinstituttet, modregnes i kapitalindskuddet efter fradrag i henhold til de i nr. 6 fastsatte regler. Erhvervelse af egne kapitalbeviser skal godkendes af Finanstilsynet i henhold til nr. 1. Dog kan et realkreditinstitut uden Finanstilsynets godkendelse erhverve op til 2 pct. af den udstedte kapital.

§ 42

For kortfristet supplerende kapital, jf. realkreditlovens § 53 g, gælder foruden betingelserne i § 41, nr. 1-3, 5 og 7, at der ikke må ske tilbagebetaling af hovedstolen, såfremt solvenskravet, jf. realkreditlovens § 53, stk. 1 og 2, ikke er opfyldt, eller tilbagebetalingen vil medføre, at solvenskravet ikke er opfyldt.

Stk. 2

Beholdningen af egne kapitalbeviser samt egne beviser, der tjener som sikkerhed for lån eller garantier, som er ydet af realkreditinstituttet, modregnes i kapitalindskuddet. Erhvervelse af egne kapitalbeviser skal godkendes af Finanstilsynet i henhold til § 41, nr. 1. Dog kan et realkreditinstitut uden Finanstilsynets godkendelse erhverve op til 2 pct. af den udstedte kapital. Solidarisk hæftelse

§ 43

I et realkreditinstituts supplerende kapital kan medregnes et beløb svarende til den solidarisk hæftelse, jf. dog stk. 2-5 samt § 46, stk. 2 og 3.

Stk. 2

For de realkreditinstitutter, der før 1. januar 1990 var godkendt til at drive realkreditvirksomhed, kan solidarisk hæftelse medregnes frem til 1. januar 2001. Adgangen til at medregne solidarisk hæftelse aftrappes dog fra 40 pct. af kernekapitalen, opgjort i henhold til realkreditlovens § 53 b og § 53 e, til 35 pct. i 1997, til 30 pct. i 1998, til 20 pct. i 1999 og til 10 pct. i 2000.

Stk. 3

Solidarisk hæftelse kan ikke medregnes i følgende tilfælde:

i serier med seriereservefonde uden solidarisk hæftelse og

i realkreditinstituttet i øvrigt, medmindre låntagerne hæfter solidarisk for andre forpligtelser end seriernes forpligtelser, jf. dog realkreditlovens § 103, stk. 9.

Stk. 4

Solidarisk hæftelse kan højst medregnes med et beløb svarende til størrelsen af det faktiske omfang af den solidariske hæftelse i de enkelte serier.

Stk. 5

Den samlede medregning af solidarisk hæftelse for realkreditinstituttet kan ikke overstige summen af den faktisk foretagne medregning af solidarisk hæftelse, jf. stk. 1-4, i henholdsvis serier med seriereservefonde og realkreditinstituttet i øvrigt.

Indberetningsform, straffebestemmelser og

§ 44

Realkreditinstituttet indberetter hvert kvartal i den i bilag 7 angivne form kapitaldækningsopgørelsen senest 30 arbejdsdage efter udløbet af det pågældende kvartal.

Stk. 2

Indberetningen skal være godkendt af realkreditinstituttets direktion.

Stk. 3

Indberetningen i forbindelse med afslutningen af årsregnskabet skal være godkendt af realkreditinstituttets valgte revisorer. Godkendelse efter 1. pkt. kan dog ske samtidig med afgivelse af protokollen vedrørende årsregnskabet.

Stk. 4

Finanstilsynet kan bestemme, at oplysningerne skal indberettes på edb-læsbart medium.

§ 45

Overtrædelse af § 18, § 25, stk. 1 og 5, § 34, § 41 og § 44, stk. 1 og 2, straffes med bøde.

Stk. 2

Er en overtrædelse efter stk. 1 begået af et realkreditinstitut, kan der pålægges realkreditinstituttet som sådant bødeansvar.

§ 46

Realkreditobligationer, jf. realkreditlovens § 1, stk. 5, obligationer udstedt af Dansk Landbrugs Realkreditfond og Danmarks Skibskreditfond kan til og med udgangen af 1997 vægtes med 10 pct. Ved beregning af den specifikke risiko for disse i henhold til § 23 er vægten til og med udgangen af 1997 det halve af vægten i § 23, stk. 1, nr. 2-4.

Stk. 2

For de realkreditinstitutter, der før 1. januar 1990 var godkendt til at drive realkreditvirksomhed og som herefter omdannes til aktieselskab, jf. § 67 i realkreditloven kan maksimalt medregne solidarisk hæftelse med et beløb svarende til det medregnede beløb i den solvensopgørelse, der fandt sted ved udløbet af sidste kvartal 1990, eller på tidspunktet for omdannelsen såfremt denne godkendes senere.

Stk. 3

Det maksimalt medregnede bestemte beløb, jf. stk. 2, fradrages fra den 1. januar 1997 med 50 pct. af forskellen imellem den indbetalte aktiekapital og overkurs ved emission, jf. realkreditlovens § 53 b, stk. 1, nr. 3 og 4, på opgørelsestidspunktet og på opgørelsen ved udløbet af sidste kvartal 1996.

§ 47

Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. januar 1996 og finder første gang anvendelse for kapitaldækningsopgørelsen, der indberettes ved udløbet af første kvartal 1996.

Stk. 2

Bekendtgørelse nr. 958 af 27. december 1991 om realkreditinstitutters kapitaldækning ophæves med virkning fra 1. januar 1996.

Bilag til bekendtgørelse om realkreditinstitutters kapitaldækning

Opgørelse af beholdninger,

der ikke indgår i handelsbeholdningen i henhold til

§ 10

§ 10, stk. 2, nr. 4

Udgangspunktet for opgørelsen af de beholdninger, der ikke indgår i handelsbeholdningen, jf. § 10, stk. 2, nr. 4, er realkreditlovens § 64, der vedrører posterne uden for balanceprincippet, modsvarende instituttets ansvarlige kapital, i det følgende kaldet fondsbeholdningen.

Fondsbeholdningen inddeles i en anlægsbeholdning, der skal risikovægtes efter reglerne i bekendtgørelsens kapitel 3, og en handelsbeholdning, der skal risikovægtes efter reglerne i bekendtgørelsens kapitel 4. Afgrænsningen af de beholdninger, der ikke indgår i handelsbeholdningen foretages i overensstemmelse med pkt. 1-7.

Fondsbeholdningen opgøres til markedsværdi, jf. bilag 3, afsnit 2.2.

Fondsbeholdningen omfatter de af realkreditinstituttets midler, der modsvarer den ansvarlige kapital med fradrag af det beløb, hvormed solidarisk hæftelse er medregnet, og med tillæg af hensættelser til tab på udlån og midler i serier med tilbagebetalingspligt, der ikke medtages i den ansvarlige kapital, samt ikke-balanceførte poster.

Fondsbeholdningen omfatter dermed samtlige beholdningspositioner m.v. og afledte finansielle instrumenter, der ligger uden for balanceprincippet, jf. realkreditlovens § 49, og som indgår i opgørelsen af den generelle risiko (såvel lange som korte positioner) i henhold til bekendtgørelsens § 10, stk. 4 og bilag 3, afsnit 1, litra a-c.

Fondsbeholdningen omfatter ikke beholdninger, jf. bekendtgørelsens § 10, stk. 2, nr. 1-3 og 5-7, der ikke indgår i handelsbeholdningen.

Instituttet kan ved opgørelsen af den ansvarlige kapital, og instituttets midler svarende hertil, anvende det til Finanstilsynet senest indberettede kvartalsregnskab.

Der beregnes et fradrag i fondsbeholdningen svarende til 60 pct. af realkreditinstituttets hensættelser på udlån samt et beløb svarende til realkreditlovens placeringskrav på 60 pct. af den ansvarlige kapital med fradrag for solidarisk hæftelse og tillæg af tilbagebetalingspligtige midler, der ikke medtages i den ansvarlige kapital.

De cirkulerende obligationer instituttet har udstedt, jf. realkreditlovens § 48 samt finansielle instrumenter, jf. realkreditlovens § 49, stk. 1, inddeles i de 3 varighedszoner, jf. bilag 3, afsnit 4. For hver zone findes markedsværdien, jf. bilag 3, afsnit 2.2, og den tilhørende renterisiko. Med renterisiko forstås ændringen i markedsværdien ved en renteændring på 1 procentpoint. For konverterbare obligationer korrigeres varigheden, jf. bilag 3, afsnit 3.2. Udtrukne obligationer - fra publiceringsdatoen - indregnes med restløbetid frem til udtrækningstidspunktet. Indeksobligationer fragår, tilsvarende for handelsbeholdningen, ved opgørelsen, jf. § 10, stk. 2, nr.5.

Fondsbeholdningen inddeles i de tre varighedszoner, jf. bilag 3. Der beregnes en renterisiko for hver varighedszone for fondsbeholdningen. For konverterbare obligationer korrigeres varigheden, jf. bilag 3, afsnit 3.2.

Der foretages en summering af et beløb svarende til placeringskravet efter realkreditlovens § 60 og 60 pct. af hensættelserne ultimo. Summen fordeles på varighedszoner efter samme fordelingsnøgle som markedsværdien af de cirkulerende obligationer.

Der beregnes herefter en renterisiko på baggrund af de korrigerede varigheder, jf. bilag 3, afsnit 3.2., for hver varighedszone for summen af 60 pct. af hensættelserne og placeringskravet, under antagelse af, at varigheden i hver zone svarer til varigheden på de cirkulerende obligationer.

Der beregnes herefter et fradrag i fondsbeholdningen, som henregnes til anlægsbeholdningen. Dette fradrag findes som en andel af samtlige papirer (fondskoder plus øvrige positioner) for hver varighedszone. Denne andel (fradragsbrøken) beregnes som forholdet mellem renterisikoen på summen af 60 pct. af hensættelserne og placeringskravet (fradragsgrundlaget) og renterisikoen på fondsbeholdningen.

Hvis fradragsbrøken bliver større end 1, henregnes en »negativ« beholdning til handelsbeholdningen. Dette er ensbetydende med, at der til anlægsbeholdningen henregnes en andel af fondsbeholdningen i den pågældende varighedszone svarende til fradragsbrøken gange fondsbeholdningen. Til handelsbeholdningen henregnes herefter en »negativ« andel svarende til den del af fradragsbrøken (anlægsbeholdningen), der overstiger 1 (fondsbeholdningen) i den pågældende varighedszone.

Hvis fradragsbrøken bliver negativ skal beregningerne korrigeres i pkt. 4 (fondsbeholdningen) henholdsvis pkt. 5, (fradragsgrundlaget) således at renterisikoen beregnet i pkt. 4 henholdsvis pkt. 5 ikke kan komme under 0, det vil sige med negativ varighed. Med samme fortegn for fradragsbrøkens tæller, jf. renterisiko pkt. 5, og nævner, jf. renterisiko pkt. 4, (positiv fradragsbrøk) korrigeres dog ikke for en eventuel negativ varighed.

Hvis tælleren således er negativ, negativ varighed på cirkulerende obligationer i zone 1, består korrektionen deri, at fradragsbrøken bliver 0, hvorved samtlige papirer i zone 1 henregnes til handelsbeholdningen. Er nævneren negativ bliver fradragsbrøken efter korrektion ligeledes 0, hvorefter samtlige papirer henregnes til handelsbeholdningen.

Fradraget i fondsbeholdningen, der overføres til anlægsbeholdningen, risikovægtes efter reglerne i kapitel 3 for poster uden for handelsbeholdningen, henholdsvis § 11 for aktiver uden for handelsbeholdningen og § 13 for ikke-balanceførte poster uden for handelsbeholdningen. Den del af fondsbeholdningen, der ikke er overført til anlægsbeholdningen er handelsbeholdning og risikovægtes efter reglerne i kapitel 4 for posterne inden for handelsbeholdningen. Anlægsbeholdningen medtages efter afviklingsprincippet.

Et eksempel på beregning af beholdningsfradraget.

Afgrænsningen i henhold til posterne omfattet af realkreditlovens § 64. Fondsbeholdning 1.400 mio. kr. 2. Fradragsgrundlaget. Placeringskrav 800 mio. kr. Hensættelser (60 pct.) 200 mio. kr. -------------- I alt (summen) 1.000 mio. kr. -------------- 3. Instituttets udstedte obligationer (mio. kr.). Cirkulerende obligationer 100.000 mio. kr. Fordelt på varighedszoner: --------------------------------- Markedsværdi Renterisiko --------------------------------- Zone 1 10.000 100 Zone 2 20.000 600 Zone 3 70.000 7.000 --------------------------------- 4. Fondsbeholdningen (mio. kr.). --------------------------------- Markedsværdi Renterisiko --------------------------------- Zone 1 300 2 Zone 2 200 7 Zone 3 900 95 --------------------------------- 5. Zoneinddeling og renterisiko for fradragsgrundlaget (60 pct. af hensættelser og placeringskravet) (mio. kr.). --------------------------------------------- Markedsværdi Renterisiko --------------------------------------------- Zone 1 100 100x( 100/10.000) = 1 Zone 2 200 200x( 600/20.000) = 6 Zone 3 700 700x(7.000/70.000) = 70 --------------------------------------------- 6. Fradraget (anlægsbeholdningen) opgøres (mio. kr.). Fradragsbrøkxfondsbeholdning = fradraget. Hvor fradragsbrøken findes som: Renterisiko pkt. 5/Renterisiko pkt. 4. 6.1 Fradragsbrøk mindre end 1. ----------------------------------- ------ Fradragsbrøk Fradraget Zone 1 0,50 (1/2) x300 = 150 Zone 2 0,86 (6/7) x200 = 171 Zone 3 0,74 (70/95)x900 = 663 ------------------------------------------ I alt 984 ------------------------------------------ 6.2 Fradragsbrøk større end 1 (zone 3). I fondsbeholdningens zone 3 er renterisikoen reduceret fra 95 mio. kr. til 63 mio. kr. ------------------------------------------ Fradragsbrøk Fradraget ------------------------------------------ Zone 1 0,50 (1/2) x300 = 150 Zone 2 0,86 (6/7) x200 = 171 Zone 3 1,11 (70/63)x900 = 1000 ------------------------------------------ I alt 1321 ------------------------------------------ I eksemplet 6.2 henregnes 111 pct. af alle papirer i zone 3 til anlægsbeholdningen. -11 pct. af alle papirer i zone 3 henregnes til handelsbeholdningen. 7. Beholdningsinddeling (mio. kr.). Anlægsbeholdning + Handelsbeholdning = Fondsbeholdning 7.1 Fradragsbrøk mindre end 1. ----------------------------------- ------- Anlægs- Handels- Fonds- beholdning beholdning beholdning ------------------------------------------- Zone 1 150 150 300 Zone 2 171 29 200 Zone 3 663 237 900 ------------------------------------------- I alt 984 416 1.400 ------------------------------------------- 7.2 Fradragsbrøk større end 1 (zone 3). ------------------------------------------- Anlægs- Handels- Fonds- beholdning beholdning beholdning ------------------------------------------- Zone 1 150 150 300 Zone 2 171 29 200 Zone 3 1.000 -100 900 ------------------------------------------- I alt 1.321 79 1.400 -------------------------------------------

Anlægsbeholdningen risikovægtes efter reglerne i kapitel 3 for poster uden for handelsbeholdningen. Den tilbageværende handelsbeholdning risikovægtes efter reglerne i kapitel 4 for posterne inden for handelsbeholdningen, efter matchningsproceduren i bilag 3.

Bilag til bekendtgørelse om realkreditinstitutters kapitaldækning

Lande omfattet af zone A

Følgende lande er omfattet af zone A, jf. bekendtgørelsens § 3:

Australien

Belgien

Canada

Danmark

De Forenede Stater (USA)

Det Forenede Kongerige (Storbritannien)

Finland

Forbundsrepublikken Tyskland

Frankrig

Grækenland

Irland

Island

Italien

Japan

Luxembourg

Mexico

Nederlandene (Holland)

New Zealand

Norge

Portugal

Saudi Arabien

Schweiz

Spanien

Sverige

Tyrkiet

Østrig

Bilag til bekendtgørelse om realkreditinstitutters kapitaldækning

Vægtning og matchning af positioner i gældsinstrumenter m.v. (generel risiko)

De varighedsvægtede matchede og umatchede nettopositioner, jf. bekendtgørelsens § 24, skal beregnes og vægtes i henhold til den procedure, der er angivet i dette bilag. Ved indberetningen anvendes skema RISV. 13 i bilag 7.

Når der henvises til RISV.-skemaer, skal der ved den konsoliderede opgørelse forstås RKSV.-skemaerne. Ved opgørelsen medtages de under afsnit 1 nævnte positioner. Hver position opgøres netto til markedsværdien, jf. afsnit 2, og multipliceres med henholdsvis den modificerede varighed, jf. afsnit 3 og en vægt for den forudsatte renteændring, jf. afsnit 4. De således fremkomne varighedsvægtede positioner matches efter metoden i afsnit 5.

Positioner der er omfattet.

Opgørelsen omfatter instituttets gældsinstrumenter i handelsbeholdningen, jf. bekendtgørelsens § 10, stk. 4. Herunder medtages følgende positioner, jf. dog afsnit 1.1.:

a) positioner i variabelt og fastforrentede gældsbeviser, dvs. stats- og realkreditobligationer, skatkammerbeviser, statsgældsbeviser, corporate bonds, certificates of deposit, commercial paper notes, konvertible gældsbeviser og andre omsættelige fast og variabelt forrentede gældsbeviser,

b) positioner i gældsinstrumenter m.v., der opstår ved opdelingen af positioner i afledte finansielle instrumenter baseret på gældsbeviser og renter i henhold til bekendtgørelsens §§ 21 og 22. Disse positioner omfatter terminsforretninger, futures, swaps og optioner, herunder caps, floors, swaptions o.lign. og

c) positioner i gældsinstrumenter m.v., der opstår ved opdelingen af afledte finansielle instrumenter baseret på aktier m.v. i henhold til bekendtgørelsens §§ 27 og 28.

De under litra a til c nævnte instrumenter betegnes i det følgende som gældsinstrumenter.

1.1. Positioner, der ikke er omfattet.

Følgende gældsinstrumenter indgår ikke i opgørelsen:

d) præmieobligationer,

e) pantebreve og

f) indeksobligationer,

Disse skal i stedet medtages under poster uden for handelsbeholdningen.

1.2. Positioner i fremmed valuta.

Opgørelsen omfatter positioner i gældsinstrumenter i fremmed valuta. Derimod er positioner i rene valutainstrumenter (f.eks. valutaterminsforretninger, valutaswaps, valutaoptioner og valutafutures) ikke omfattet.

Opgørelsen og matchningen af positionerne skal udføres separat for hver enkelt valuta, som instituttet har positioner i. Der kan således ikke beregnes nettopositioner eller ske matchning mellem positioner i forskellige valutaer.

Positionerne i fremmed valuta omregnes til danske kroner inden opgørelsen.

Positionerne og de matchede positioner i fremmed valuta føres på samme skema (RISV. 13) som positionerne i danske kroner. Positionerne og de matchede positioner i hver fremmed valuta opgøres for sig i danske kroner. Derpå adderes disse med de tilsvarende positioner og matchede positioner i danske kroner. De således fremkomne summer føres på RISV. 13, post 2.1 til 3.8.

Opgørelse af positioner.

2.1. Opgørelse af nettopositioner.

Gældsinstrumenterne indgår i opgørelsen med deres nettopositioner. Nettopositionerne beregnes efter reglerne i bekendtgørelsens § 20, stk. 3 og 4.

Positionerne indgår efter dispositionsprincippet, dvs. fra og med den dag, hvor kontrakt eller aftale om køb eller salg er indgået.

Afledte finansielle instrumenter skal opdeles i to positioner, jf. bekendtgørelsens §§ 9, 21, 22, 27 og 28.

Der kan kun beregnes nettopositioner for identiske gældsinstrumenter. For børsnoterede gældsinstrumenter indebærer bestemmelsen, at positionerne skal være i samme fondskode. For andre gældsinstrumenter indebærer bestemmelsen, at gældsinstrumentets udsteder, pålydende rente, afdragsprofil og valuta skal være identiske. Der beregnes nettopositioner mellem en position i obligationer eller andre gældsbeviser og tilsvarende positioner, der opstår efter opdelingen af afledte finansielle instrumenter baseret på de samme obligationer eller gældsbeviser.

2.2. Opgørelse af positionernes markedsværdi.

Gældsinstrumenterne inkl. de positioner, der opstår efter opdelingen af afledte finansielle instrumenter, jf. afsnit 1 ovenfor, indgår i opgørelsen med deres markedsværdi på opgørelsestidspunktet.

Markedsværdien beregnes som den tilbagediskonterede værdi af gældsinstrumentets betalingsrække.

Betalingsrækken tilbagediskonteres med markedsrenten eller en beregnet nulkuponrente, der er gældende på opgørelsestidspunktet, jf. afsnit 2.3.

For variabelt forrentede gældsinstrumenter beregnes markedsværdien under forudsætning af, at hovedstolen forfalder på det tidspunkt, hvor renten kan fastlægges næste gang.

Såfremt det ikke er muligt at beregne den tilbagediskonterede værdi af positionerne, kan instituttet lade positionerne i gældsinstrumenter indgå efter nedennævnte regler:

Positioner i obligationer og andre gældsbeviser indgår med deres handelsværdi, d.v.s. kursværdien på opgørelsestidspunktet, jf. regnskabsbekendtgørelsens §§ 66 og 67, med tillæg af den vedhængende rente. Såfremt det ikke er muligt at opgøre den vedhængende rente, kan positionerne indgå med deres kursværdi.

Efter opdelingen af afledte finansielle instrumenter med obligationer og andre gældsbeviser som underliggende instrument (herunder terminskontrakter, futures og optioner) kan positionen i det underliggende værdipapir indgå med handelsværdien af værdipapiret, jf. pkt. 1. Den korte position ved købsforretninger henholdsvis den lange position ved salgsforretninger kan indgå med værdien af det underliggende instrument med fradrag/tillæg af markedsværdien af det pågældende afledte finansielle instrument. For optioner multipliceres både den lange og den korte position dog med optionens delta, jf. bilag 4 til bekendtgørelsen.

Efter opdelingen af afledte finansielle instrumenter med aktier eller aktieindeks som underliggende instrument (herunder terminskontrakter, futures, optioner og warrents) kan den korte position ved købsforretninger henholdsvis den lange position ved salgsforretninger indgå med markedsværdien af det underliggende værdipapir/indeks med fradrag/tillæg af markedsværdien af det pågældende afledte finansielle instrument. For optioner multipliceres positionen dog med optionens delta.

Efter opdelingen af FRA'er og swaps kan begge de nye positioner indgå med den syntetiske hovedstol.

2.3. Opgørelse af markedsrente.

Såfremt instituttet anvender markedsrenten ved opgørelsen af markedsværdier samt modificeret varighed, anvendes følgende metode til opgørelse heraf

For fast forrentede værdipapirer beregnes markedsrenten som den effektive rente på baggrund af gældsinstrumentets handelsværdi. For variabelt forrentede gældsinstrumenter beregnes markedsrenten på samme måde men under forudsætning af, at hovedstolen på gældsinstrumentet forfalder på det tidspunkt, hvor renten kan fastlægges næste gang.

For de positioner, der opstår ved opdelingen af FRA'er og futures baseret på renter og obligationer, og som ikke er positioner i værdipapirer, opgøres markedsrenten som renten på et deposit med samme løbetid, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 74.

For de positioner, der opstår ved opdelingen af swaps, anvendes de gældende swaprenter på opgørelsestidspunktet, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 72.

For de positioner, der opstår ved opdelingen af positioner i optioner, anvendes den tilsvarende metode som ved futures, idet positionerne desuden multipliceres med optionens delta.

Varighed og modificeret varighed.

Nettopositioner, jf. afsnit 1 skal vægtes med deres modificerede varighed. Varighed er et udtryk for renterisikoen.

Varigheden udtrykker, hvor meget kursen på et gældsinstrument ændrer sig ved en ændring i renten (udtrykt som 1+r, hvor r er den effektive rente for det pågældende instrument) på 1 pct.

Den modificerede varighed udtrykker, hvor meget kursen ændrer sig ved en ændring i renten på 1 pct.-point.

3.1. Beregning af varighed og modificeret varighed.

Den modificerede varighed beregnes for alle positioner, inkl. de positioner, der opstår efter opdelingen af positioner i afledte finansielle instrumenter.

Den modificerede varighed beregnes ved at dividere varigheden for det pågældende gældsinstrument med 1+r, hvor r er den effektive rente på instrumentet.

Den modificerede varighed beregnes på baggrund af den effektive rente efter følgende formel, jf. dog afsnit 3.2.

Modificeret varighed = V ----- , (l+r) hvor m t Ct Sigma ------------ t=1 (1 + r)t V = ------------------------ = varighed m Ct Sigma ------------ t=1 (1 + r)t

r = effektiv rente pr. termin

(implicit diskonteringssats)

t = termin

Ct = afdrag og renter på tidspunkt t

m = samlet restløbetid i terminer

Instituttet kan i stedet beregne den modificerede varighed på baggrund af en beregnet nulkuponrentestruktur. Instituttet skal i så tilfælde orientere Finanstilsynet om, hvilke beregningsmodeller instituttet anvender hertil.

3.2. Beregning af varighed og modificeret varighed for særlige instrumenter m.v.

For børsnoterede gældsinstrumenter kan instituttet anvende de værdier for varighed og modificeret varighed, der offentliggøres af den pågældende børs.

For variabelt forrentede gældsinstrumenter skal forudsættes, at hovedstolen på gældsinstrumentet forfalder på det tidspunkt, hvor renten tidligst kan ændres næste gang.

For obligationer, der på udstederens initiativ kan indfries til pari inden obligationens udløbsdato (konverterbare obligationer), reduceres den modificerede varighed med de faktorer, der offentliggøres af Finanstilsynet.

Instituttet kan dog vælge at anvende egne beregningsmodeller til beregning af varighed og modificeret varighed på konverterbare gældsinstrumenter. Instituttet skal i så tilfælde orientere Finanstilsynet om, hvilke modeller instituttet anvender hertil.

For de positioner, der opstår efter opdelingen af afledte finansielle instrumenter, og som ikke er positioner i værdipapirer, kan den modificerede varighed sættes lig med restløbetiden, såfremt det ikke er muligt at fastsætte en markedsrente.

Vægtning for forudsat renteændring.

Foruden en vægtning for rentefølsomheden skal nettopositionerne vægtes med en vægt, der afhænger af den forudsatte renteændring, dvs. volatiliteten. Jo større varighed gældsinstrumentet har, des lavere volatilitet ventes der at være på instrumentets effektive rente.

Positioner i gældsinstrumenter, inkl. de positioner, der er opstået efter opdelingen af afledte finansielle instrumenter, jf. bekendtgørelsens §§ 9, 21, 22, 27 og 28, opdeles i følgende tre varighedszoner:

Zone 1) Positioner i gældsinstrumenter med en modificeret varighed på højst 1 år.

Zone 2) Positioner i gældsinstrumenter med en modificeret varighed på over 1 år og højst 3,6 år.

Zone 3) Positioner i gældsinstrumenter med en modificeret varighed på over 3,6 år.

For hver varighedszone beregnes summen af de uvægtede lange positioner og summen af de uvægtede korte positioner. Disse anføres på skema RISV. 13, post 2.1 til 2.6 under kolonnen for uvægtet beløb.

Hver enkelt nettoposition i de tre varighedszoner multipliceres med en af de følgende vægte, der udtrykker den forudsatte renteændring i hver varighedszone:

Positioner i zone 1:

Vægt 0,125 (svarende til en forudsat renteændring på 1 pct.)

Positioner i zone 2:

Vægt 0,10625 (svarende til en forudsat renteændring på 0,85 pct.)

Positioner i zone 3:

Vægt 0,0875 (svarende til en forudsat renteændring på 0,7 pct.)

Positioner, der er multipliceret med henholdsvis den modificerede varighed og vægten for rentevolatiliteten, betegnes de varighedsvægtede positioner.

For hver varighedszone beregnes derpå summen af de varighedsvægtede lange positioner og summen af de varighedsvægtede korte positioner. Disse anføres på skema RISV. 13, post 2.1 til 2.6, under kolonnen for vægtet beløb.

Beregning af matchede og umatchede positioner.

Ved en matchet position forstås den mindste af:

summen af de varighedsvægtede lange positioner og

summen af de varighedsvægtede korte positioner (medregnet uden fortegn).

En varighedsvægtet lang position og en varighedsvægtet kort position dækker i et vist omfang hinanden risikomæssigt med den matchede position, afhængig af hvor stor forskellen er i varigheden på positionerne.

Ved en varighedsvægtet umatchet position forstås forskellen mellem 1 og 2.

Den varighedsvægtede umatchede position er lang, hvis summen af de varighedsvægtede lange positioner er større end summen af de varighedsvægtede korte positioner, og kort, hvis det modsatte er tilfældet.

Matchningen sker trinvis inden for hver zone og parvis mellem zonerne. Der kan ikke ske matchning mellem to lange eller to korte positioner. I så tilfælde overføres begge positioner til næste trin i matchningen.

5.1. Matchningens første trin.

Først matches summen af de varighedsvægtede lange positioner i zone 1 med summen af de varighedsvægtede korte positioner i samme zone. Herved fremkommer den varighedsvægtede matchede position i zone 1 . Denne anføres på RISV. 13, post 3.1, i kolonnen for uvægtet beløb. Forskellen mellem summen af de lange og summen af de korte positioner udgør den umatchede position i zone 1.

Derpå matches summerne i zone 2 og zone 3 på samme måde, og de varighedsvægtede matchede positioner i de to zoner anføres under kolonnen for uvægtet beløb på RISV. 13, post 3.2 og 3.3.

5.2. Matchningens andet trin.

Den umatchede position i zone 1 matches med den umatchede position i zone 2. Herved fremkommer den varighedsvægtede matchede position mellem zone 1 og zone 2. Den anføres under post 3.4 under kolonnen for uvægtet beløb.

Hvis der efter matchningen mellem zone 1 og zone 2 resterer en umatchet position i zone 2, matches denne med positionen i zone 3 på samme måde som matchningen mellem zone 1 og zone 2. Herved fremkommer den varighedsvægtede matchede position mellem zone 2 og zone 3 . Den anføres under post 3.5.

Instituttet kan vælge at matche positionerne i omvendt rækkefølge, dvs. at positionerne i zone 2 og zone 3 matches først, hvorefter de resterende positioner i zone 2 matches med positionerne i zone 1.

5.3. Matchningens tredje trin.

Hvis der efter matchningerne mellem zone 1 og zone 2 og mellem zone 2 og 3 resterer umatchede positioner i zone 1 og 3, matches de sidstnævnte på samme måde som matchningen mellem zone 1 og zone 2. Herved fremkommer den varighedsvægtede matchede position mellem zone 1 og zone 3 . Den anføres under post 3.6.

5.4. Umatchede positioner.

De resterende varighedsvægtede positioner, der ikke har kunnet matches, anføres under post 3.7.

5.5. Vægtning af matchede og umatchede positioner.

De varighedsvægtede matchede positioner i hver zone (matchningens første trin), mellem zone 1 og zone 2 og mellem zone 2 og zone 3 (matchningens andet trin), mellem zone 1 og zone 3 (matchningens tredje trin) samt de resterende umatchede varighedsvægtede positioner multipliceres herefter med de på RISV. 13 anførte vægte. De vægtede beløb anføres på RISV. 13 under kolonnen for vægtede beløb.

Til sidst adderes de varighedsvægtede matchede og umatchede positioner til et samlet vægtet beløb for den generelle risiko.

Bilag til bekendtgørelse om realkreditinstitutters kapitaldækning

Opgørelse af delta og deltaværdier for optioner og lignende finansielle instrumenter

Positioner der er omfattet.

I henhold til bekendtgørelsens § 21, stk. 6, opdeles optioner baseret på renter, gældsinstrumenter, obligationsfutures, rentefutures eller swaps i to positioner, idet begge positioner multipliceres med optionens delta. I henhold til § 27, stk. 6 og 7, gælder dette også for optioner baseret på aktier og aktieindeks samt warrants. I henhold til bekendtgørelsens § 30, stk. 2, indgår råvarerelaterede optioner multipliceret med optionens delta. Valutaoptioner indgår med deltaværdien, jf. bekendtgørelsens § 39, stk. 4. Den deltavægtede position i en option betegnes positionens deltaværdi. Ved opgørelsen af modpartsrisikoen anvendes delta ikke.

Instituttet kan anvende de delta, der offentliggøres af den børs, hvorpå optionerne er noteret, eller den clearingcentral, der clearer optionskontrakterne, jf. bekendtgørelsens § 7.

Instituttet kan alternativt anvende egne modeller til beregning af delta på de pågældende optioner. Modellerne skal give deltaværdier, der er mere nøjagtige end deltaværdierne nedenfor. Nøjagtigheden skal kunne dokumenteres overfor Finanstilsynet.

Hvis instituttet ikke anvender de delta, der offentliggøres af den pågældende børs eller clearingcentral, eller egne modeller, skal instituttet anvende de i afsnit 2-6 angivne modeller til beregning af delta og optionstillæg på de i § 21, stk. 6, § 27, stk. 6 og 7, § 30, stk. 2, og § 39, stk. 4, nævnte instrumenter.

Anvendte betegnelser.

Delta udtrykker, hvor meget værdien af en option eller et lignende finansielt instrument forholdsmæssigt ændrer sig ved en marginal ændring i værdien af de(t) underliggende instrument(er) eller værdipapir(er).

I modellerne anvendes følgende betegnelser:

T = Restløbetiden målt i år (er restløbetiden ikke et helt år, anvendes faktiske dage/365).

A = Aftalekurs.

K = Spotkurs på det underliggende aktiv. For optioner baseret på renter og gældsinstrumenter m.v. anvendes nutidsværdien (spotkurs inklusive vedhængende renter) korrigeret for nutidsværdien af eventuelle betalinger, som forfalder i løbet af optionens restløbetid. For aktier korrigeres spotkursen for nutidsværdien af eventuelle kendte/forventede udbyttebetalinger, som forfalder i løbet af optionens restløbetid.

B = (K-A)/A for en call-option og (A-K)/A for en put-option.

Delta g = Delta for optioner baseret på gældsinstrumenter og renter m.v.

Detal a = Delta for optioner baseret på aktier og aktieindeks samt warrants.

Beregning af delta for optioner på gældsinstrumenter og renter m.v.

For optioner på gældsinstrumenter og renter m.v. beregnes:

B Dg = ------------------+ 0,5 0,03 x T + 0,03

En options delta sættes til følgende værdier:

Delta g = 0, hvis Da < 0,01

Delta g = Dg, hvis 0,01<=Dg<=1

Delta g = 1, hvis Dg>1.

Efter opdelingen af positioner i optioner baseret på gældsinstrumenter og renter m.v., jf. bekendtgørelsens § 21, stk. 6, multipliceres hver delposition med delta som beregnet ovenfor. Delpositionerne indgår herefter med deltaværdien i kapitaldækningsopgørelsen.

Beregning af delta for optioner baseret på aktier og aktieindeks samt warrants.

For optioner baseret på aktier og aktieindeks samt warrants beregnes:

B Da = ------------------ + 0,6 0,05 x T + 0,15

En options delta sættes til følgende værdier:

Delta a = 0, hvis Da < 0,01

Delta a = Da, hvis 0,01 <= Da <= 1

Delta a = 1, hvis Da > 1.

Efter opdelingen af positioner i optioner baseret på aktier og aktieindeks samt warrants, jf. bekendtgørelsens § 27, stk. 6 og 7, multipliceres hver delposition med delta som beregnet ovenfor. Delpositionerne indgår herefter med deltaværdien i kapitaldækningsopgørelsen.

Beregning af delta for optioner baseret på valutaer og råvarer.

For optioner baseret på valutaer gælder samme regler som for optioner baseret på aktier og aktieindeks samt warrants.

Beregning af optionstillæg.

Udover at indgå med den deltavægtede værdi ved beregningen af de åbne positioner indgår alle optioner baseret på renter og gældsinstrumenter m.v., aktier og aktieindeks, warrants samt optioner baseret på valuta eller råvarer med et særligt optionstillæg.

I følgende tilfælde indgår optionerne dog ikke med et optionstillæg:

Hvis instituttet anvender de delta, der offentliggøres af den pågældende børs eller clearingcentral.

Hvis instituttet anvender egne modeller, jf. afsnit 1, til beregning af delta.

Optionstillægget føres på skema RISV. 17, post 3, og beregnes på følgende måde:

Deltaværdierne af alle de lange positioner og deltaværdierne af alle de korte positioner (medregnet numerisk) hidrørende fra opdelingen af optionspositionerne summeres. Hermed fremkommer summen af deltaværdierne af optionspositionerne. Disse føres på RISV. 17, post 3, under kolonnen for uvægtet beløb.

Summen af deltaværdierne for optioner baseret på renter (herunder obligationer) og aktier indgår i opgørelsen med vægten 0,25. Summen af deltaværdierne for optioner baseret på valutaer eller råvarer indgår med vægten 1,0. Den vægtede sum er optionstillægget, der føres på RISV. 17, post 3, under kolonnen for vægtet beløb.

Modsvares en erhvervet option af en skrevet option, der er identisk med hensyn til type (call/put, europæisk/amerikansk), underliggende instrument, restløbetid og aftalekurs, indgår de pågældende optioner ikke i summationen under pkt. 1.

Bilag til bekendtgørelse om realkreditinstitutters kapitaldækning

Opgørelse af valutakursrisiko

Valutapositioner der er omfattet.

1.1. Valutaer der er omfattet.

Opgørelsen omfatter alle fremmede valutaer. Beregningen af indikator 2 omfatter dog kun de valutaer, der er angivet i afsnit 3.2. Indikator 2 skal i givet fald anvendes for alle de deraf omfattede valutaer, som instituttet har positioner i.

1.2. Positioner der er omfattet.

Ved opgørelsen af positionen i den enkelte valuta medtages mellemværender i den pågældende valuta, hvor instituttet selv bærer valutarisikoen. Følgende positioner medregnes:

a) nettospotpositionen (dvs. alle aktivposter minus alle passivposter, inklusive påløbne men endnu ikke forfaldne renter samt uafviklede spotpositioner, i den pågældende valuta),

b) nettoterminspositionen (dvs. alle beløb, der vil indgå, minus alle beløb, der skal udbetales, i henhold til valutaterminsforretninger, valutafutures og den for valutaswaps underliggende hovedstol, og som ikke indgår i spotpositionen),

c) uigenkaldelige garantier og lignende instrumenter, der med sikkerhed vil blive effektive,

d) nettodeltaværdien af den samlede mængde af valutaoptioner, samt

e) markedsværdien af optioner, der er indgået i fremmed valuta, men som ikke er valutaoptioner, og markedsværdien af visse andre finansielle instrumenter, jf. afsnit 2.2.1, litra i.

Ved mellemværender i fremmed valuta forstås også kronemellemværender, hvis værdi reguleres i forhold til kursen på fremmed valuta.

Alle mellemværender opgøres efter fradrag af hensættelser.

1.3. Positioner, der ikke er omfattet.

Følgende valutamellemværender medtages ikke:

a) Garantidebitorer og afgivne garantier, bortset fra garantier, der med sikkerhed bliver effektive.

b) Fremtidige, kendte ikke-finansielle resultatposter, f.eks. lønninger, gebyrindtægter og husleje.

c) Afledte finansielle instrumenter med et eller flere udenlandske finansielle instrumenter som underliggende aktiv(er), men hvor hovedstolen og afkastet er fastsat i danske kroner.

Opgørelse af positioner.

2.1. Opgørelse af åbne nettopositioner i de enkelte valutaer.

Den åbne nettoposition i en valuta beregnes som forskellen mellem summen af de lange positioner og den numeriske sum af de korte positioner i den pågældende valuta opgjort i henhold til afsnit 1.2, litra a-e.

Nettopositionen i hver enkelt valuta omregnes til danske kroner til markedsspotkursen på opgørelsestidspunktet.

Nettopositioner i sammensatte valutaer (ECU m.fl.) kan opdeles i de deltagende valutaer, idet positionen i hver enkelt valuta da opgøres som positionen i den sammensatte valuta multipliceret med den vægt, hvormed den pågældende valuta indgår.

2.2. Værdiansættelse af mellemværender.

Ved værdiansættelse af mellemværender i fremmed valuta skal instituttet for alle mellemværender anvende nutidsværdi, jf. afsnit 2.2.1. For visse mellemværender er der mulighed for en alternativ opgørelse, jf. afsnit 2.2.2.

2.2.1. Værdiansættelse ved anvendelse af nutidsværdi.

En nutidsværdiopgørelse indebærer, at alle fremtidige betalinger tilbagediskonteres til opgørelsestidspunktet med markedsrenten for den pågældende valuta og løbetid. Såfremt markedsrenten ikke kendes, kan instituttet anvende en skønnet værdi for markedsrenten.

Konsekvenserne af anvendelse af nutidsværdi er følgende:

a) Beholdninger af noterede værdipapirer optages til kursværdi med tillæg/fradrag for eventuelle tilgodehavende/skyldige renter (optjente renter pr. opgørelsestidspunktet).

Unoterede værdipapirer optages i overensstemmelse med værdiansættelsesreglerne for kvartals- og årsregnskaber. Tilgodehavende og skyldige renter medtages i opgørelsen.

b) Fast forrentede udlån og efterstillede kapitalindskud optages til nutidsværdi, beregnet ved tilbagediskontering af fremtidige betalinger med markedsrenten. Kun i de tilfælde, hvor mellemværendets rente svarer til markedsrenten, vil den således opgjorte værdi være i overensstemmelse med værdien ifølge reglerne for kvartals- og årsregnskaber med tillæg/fradrag for tilgodehavende/skyldige renter.

c) Variabelt forrentede udlån og efterstillede kapitalindskud optages i overensstemmelse med værdiansættelsesreglerne for kvartals- og årsregnskaber. Tilgodehavende og skyldige renter medtages i opgørelsen.

d) Valutaterminsforretninger og valutaspotforretninger i en fremmed valuta mod danske kroner indgår med det handlede beløb tilbagediskonteret fra det aftalte afviklingstidspunkt til opgørelsestidspunktet med den relevante markedsrente for den pågældende fremmede valuta. For valutaterminsforretninger og valutaspotforretninger i en fremmed valuta mod en anden fremmed valuta skal opgørelsen foretages for hver af de to valutaer.

e) Valutafutures baseret på en fremmed valuta mod danske kroner indgår med det underliggende beløb (kontraktens hovedstol) tilbagediskonteret fra aftaletidspunktet (exercise date) til opgørelsestidspunktet med markedsrenten for den fremmede valuta. For valutafutures i en fremmed valuta mod en anden fremmed valuta skal opgørelsen foretages for hver af de to valutaer.

f) Valutaoptioner baseret på en fremmed valuta mod danske kroner indgår med optionens spot-delta multipliceret med det underliggende beløb (kontraktens hovedstol). For valutaoptioner i en fremmed valuta mod en anden fremmed valuta skal opgørelsen foretages for hver af de to valutaer.

g) Betalingerne i den fremmede valuta i valutaswaps , der indebærer faktiske eller beregningsmæssige betalinger i danske kroner og i en fremmed valuta, tilbagediskonteres med markedsrenten for den pågældende valuta. For valutaswaps, der indebærer faktiske eller beregningsmæssige betalinger i flere fremmede valutaer, skal opgørelsen foretages for hver af de fremmede valutaer.

h) Nettobetalingerne i renteswaps (betalinger i samme fremmede valuta) tilbagediskonteres med markedsrenten for den fremmede valuta.

i) Terminsforretninger, futures og optioner , der er baseret på værdipapirer i fremmed valuta, samt FRA'er i fremmed valuta og lignende instrumenter medtages med instrumentets markedsværdi.

j) Materielle og immaterielle aktiver samt øvrige aktiver og passiver , der ikke er nævnt ovenfor, og som er bogført i fremmed valuta, medtages i overensstemmelse med værdiansættelsesreglerne for kvartals- og årsregnskaber.

2.2.2. Alternativ værdiansættelsesmetode.

Ved opgørelsen af positionen i den enkelte valuta er der for nedennævnte mellemværender mulighed for at anvende følgende alternativer til værdiansættelsesreglerne i afsnit 2.2.1:

a) Fast forrentede udlån og efterstillede kapitalindskud kan medtages til værdien ifølge reglerne for kvartals- og årsregnskaber. Instituttet kan undlade at medtage tilgodehavende og skyldige renter.

b) For værdipapirbeholdninger, valutaterminsforretninger, valutaspotforretninger, valutafutures, valutaoptioner og valutaswaps kan beregningen af nutidsværdi baseret på markedsrenten på opgørelsestidspunktet erstattes af nutidsværdien baseret på en historisk markedsrente. Dette forudsætter, at mellemværendet er dækket af et andet mellemværende, der har samme nutidsværdi ved den pågældende historiske rente, og at det pågældende andet mellemværende også medtages til nutidsværdien ved den historiske rente. Endvidere kan instituttet undlade at medtage tilgodehavende og skyldige renter.

Mellemværender, der ikke er omfattet af de to ovennævnte punkter, skal altid medtages med nutidsværdien, jf. afsnit 2.2.1.

Mellemværender, der bruges til at afdække hinanden, skal medtages efter ens principper.

Opgørelse af den samlede valutakursrisiko.

Indikator 1 og indikator 2 opgøres efter metoden i henholdsvis afsnit 3.1. og afsnit 3.2.

Indikator 1 skal opgøres og indberettes, hvis instituttet har positioner i fremmed valuta.

Desuden skal indikator 2 opgøres og indberettes, hvis indikator 1 udgør mere end 25 pct. af instituttets kernekapital efter fradrag.

Finanstilsynet kan bestemme, at et institut skal opgøre indikator 2.

Ved kapitaldækningsopgørelsen indgår instituttets samlede valutaposition, der opgøres efter en af følgende to metoder:

Metode A: Indikator 1 (omfattende samtlige valutaer, som instituttet har positionerne i), eller

Metode B: Summen af den vægtede indikator 2 for de heraf omfattede valutaer og bruttovalutapositionen, jf. nedenfor, for de øvrige valutaer.

Instituttet kan vælge, hvilken metode der skal anvendes ved selve kapitaldækningsopgørelsen, uanset om instituttet skal opgøre og indberette indikator 2.

Under alle omstændigheder fradrages den samlede valutaposition såvel 2 pct. af den ansvarlige kapital med tillæg af kortfristet supplerende kapital som positioner, jf. bekendtgørelsens § 39, stk. 5, og indgår herefter i kapitaldækningsopgørelsen med vægten 1,0, jf. bekendtgørelsens § 39, stk. 7.

Opgørelsen af valutapositionerne samt indikator 1 og indikator 2 sker på skemaerne RISV. 18 og RISV. 19.

3.1. Indikator 1.

Indikator 1 beregnes på grundlag af positionerne i samtlige valutaer, som instituttet har positioner i, efter følgende retningslinier:

Positionerne i de valutaer, hvori instituttet har en lang position, sammenlægges.

Positionerne i de valutaer, hvori instituttet har en kort position, sammenlægges, og den numeriske værdi af summen beregnes.

Indikator 1 er lig med det største af de to fremkomne tal.

Lange og korte positioner er defineret i bekendtgørelsens § 9.

3.2. Indikator 2.

Ved anvendelse af indikator 2 kan der tages højde for, at nogle valutaer svinger mindre og andre mere end gennemsnittet i forhold til danske kroner, og at kursen på nogle valutaer svinger mere eller mindre i takt med hinanden.

Indikator 2 er ikke en position, men et mål for valutakursrisikoen og indgår derfor i kapitaldækningsopgørelsen med vægten 12,5. Indikator 2 er hermed også kapitalkravet til de pågældende valutapositioner. Den vægtede indikator 2 må dog ikke medregnes med en værdi, der er mindre end 25 pct. af bruttovalutapositionen for de af indikator 2 omfattede valutaer.

Bruttovalutapositionen for valutaerne i indikator 2 er den største værdi af summen af alle de lange nettopositioner i valutaer i indikator 2 og summen af alle de korte nettopositioner i valutaer i indikator 2.

Følgende valutaer indgår i beregningen af indikator 2:

Amerikanske dollars USD Britiske pund GBP Tyske mark DEM Svenske kroner SEK Norske kroner NOK Franske franc FRF Belgiske franc BEF Schweizerfranc CHF Hollandske gylden NLG Italienske lire ITL Finske mark FIM Østrigske schilling ATS Spanske pesetas ESP Portugisiske escudos PTE Canadiske dollars CAD Japanske yen JPY Irske pund IEP Græske drachmer GRD ECU XEU

I beregningen af indikator 2 indgår alle instituttets positioner i hver af de nævnte valutaer.

Har instituttet positioner i andre valutaer, beregnes bruttovalutapositionen for disse. Bruttovalutapositionen i andre valutaer beregnes på samme måde som indikator 1, idet beregningen dog kun omfatter de pågældende andre valutaer.

Summen af den vægtede indikator 2 og bruttovalutapositionen for andre valutaer udgør den samlede valutaposition.

Indikator 2 beregnes som 2,33 x Sp,

hvor Sp er spredningen af ændringerne i værdien af samtlige åbne valutapositioner. Spredningen beregnes som kvadratroden af variansen (Sp2).

Variansen på den samlede portefølje af de valutaer, der indgår i beregningerne, beregnes efter følgende formel:

Sp2 = m12 Var(p1) + m22 Var(p2) + . . . + mn2 Var(pn) + 2 m1 m2 Cov(p1, p2) + 2 m1 m3 Cov(p1, p3) + . . . + 2 mn-1 mn Cov(pn-1, pn),

hvor

n = antallet af fremmede valutaer,

mi = kroneværdien af en (åben) position i valuta nr. i på tidspunkt t,

pi = den relative ændring i valutakursen (ki) fra tidspunkt t til t+10, dvs. pi = (ki(t+10)-ki(t))/ki(t),

pi beregnes på baggrund af 10 dages perioder. Første og anden linie i formlen for Sp2 indeholder variansen for de enkelte valutaer, mens tredje og fjerde linie indeholder den indbyrdes samvariation mellem alle kombinationer af valutaerne.

Varianser og covarianser estimeres hvert kvartal af Finanstilsynet på baggrund af de seneste 3 års rullende 10 dages perioder.

En værdi af indikator 2 på X kr. betyder, at såfremt instituttet ikke ændrer valutapositionerne i de følgende 10 døgn, er der 1 procents sandsynlighed for, at instituttet får et kurstab større end X kr.

Bilag til bekendtgørelse om realkreditinstitutters kapitaldækning

Udfyldelse af indberetningsskemaerne

Opgørelsen af instituttets solvensprocent m.v. skal ske på skemaerne RISV. 1 - RISV. 19. Opgørelse af den konsoliderede solvensprocent m.v. skal ske på skemaerne RKSV. 1 - RKSV. 19.

I. Solvensprocent. RISV. 1.

På RISV. 1. beregnes solvensprocenten på baggrund af opgørelserne på de øvrige skemaer. Solvensprocenten skal opgøres på tre måder:

Solvensprocenten i henhold til realkreditlovens § 53.

Solvensprocenten med anvendelse af reduk- tionsmetoden.

Kernekapitalen efter fradrag i procent af summen af de vægtede poster.

Ved beregningen af solvensprocenten, i henhold til realkreditlovens § 53, jf. post 8 på RISV. 1, består tælleren af ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag, jf. RISV. 3, post 14. Nævneren består af summen af de vægtede poster, jf. post 7 på RISV. 1, dvs. summen af de vægtede aktiver uden for handelsbeholdningen, jf. RISV. 7, post 14, poster under stregen uden for handelsbeholdningen, jf. RISV. 8, post 4, poster med modpartsrisiko uden for handelsbeholdningen, jf. RISV. 9, post 4, eller RISV. 10, post 4, samt poster med markedsrisiko m.v., jf. RISV. 11, post 9. Summen af de vægtede poster fremgår af RISV. 1, post 7.

Ved beregningen af solvensprocenten efter reduktionsmetoden, jf. post 9, består tælleren af den ansvarlige kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag for kapitalkrav til poster med markedsrisiko m.v. Denne opgøres på RISV. 3, post 16 og overføres til RISV. 1, post 2. I nævneren indgår summen af post 3 til post 5, dvs. at de vægtede poster med markedsrisiko ikke indgår.

Ved beregningen af kernekapitalen efter fradrag i procent af summen af de vægtede poster indgår kernekapitalen efter fradrag i tælleren, jf. RISV. 2, post 3. I nævneren indgår summen af de vægtede poster, jf. RISV. 1, post 7.

II. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital. RISV. 2 - RISV. 4.

RISV. 2 og RISV. 3.

Post 1. Kernekapital (inkl. periodens resultat).

Post 1.1. Aktiekapital.

Post 1.2. Overkurs ved emission.

Post 1.3. Reserver i serier med tilbagebetalingspligt.

Den del af seriereservefondene i serier med tilbagebetalingspligt, jf. realkreditlovens § 57, stk. 2, som ikke kan komme til udbetaling.

Post 1.4. Reserver i serier uden tilbagebetalingspligt.

Instituttets seriereservefonde i serier, hvor der ikke er tilbagebetalingspligt til låntagerne.

Post 1.5. Andre reserver.

Post 1.6. Overført overskud eller underskud.

Fordeling af resultatet for det indeværende år indgår i kernekapitalposterne 1.3. - 1.6. Har dette medført en forøgelse af kernekapitalen, kan forøgelsen ikke medregnes til den ansvarlige kapital, jf. realkreditlovens §§ 53 a og 53 b. Det nævnte forøgelsesbeløb fratrækkes derfor under post 2.3.

Post 2. Fradrag i kernekapital.

Post 2.1. Immaterielle aktiver.

Posten skal modsvarer RISV. 6, post 9, der herefter gives nulvægt.

Post 2.2. Egne kapitalandele.

Post 2.3. Periodens resultat, der har forøget kernekapitalen.

Post 3. Kernekapital efter fradrag.

Kernekapital efter fradrag opgøres som post 1. Kernekapital reduceret med post 2. Fradrag i kernekapital . Posten danner grundlag for beregningen af, hvor meget supplerende kapital, solidarisk hæftelse og kortfristet supplerende kapital instituttet må medregne, jf. realkreditlovens § 53 a, stk. 2.

Post 4. Supplerende kapital.

Post 4.1. Opskrivningshenlæggelser.

Posten skal være uændret i hele året, da der ikke kan foretages opskrivninger i de kvartalsvise regnskaber.

Post 4.2. Tilbagebetalingspligtige seriereserver.

Instituttets andel af de ældre seriereserver med tilbagebetalingspligt, der ikke kan tilbageholdes ved ordinær indfrielse, men kun svarende til maksimalt 8 pct. af de risikovægtede aktiver m.v. i disse ældre serier.

Post 4.3. Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre

kapitalindskud.

Kapitalindskuddene skal opfylde kravene i realkreditlovens § 53 c, nr. 3 og bekendtgørelsens § 41.

Post 5. Medregnet supplerende kapital.

Den supplerende kapital må i henhold til realkreditlovens § 53 a, stk. 2, ikke medregnes med mere end 100 pct. af kernekapitalen efter fradrag. Hvis post 4. Supplerende kapital er mindre end eller lig med post 3. Kernekapital efter fradrag , overføres beløbet under post 4 til post 5. Hvis post 4 er større end post 3, overføres i stedet et beløb svarende til post 3 til post 5.

Post 6. Ansvarlig kapital før fradrag.

Den ansvarlige kapital før fradrag udgøres af summen af post 3. Kernekapital efter fradrag og post 5. Medregnet supplerende kapital .

Post 7. Fradrag.

Post 7.1. Kapitalandele m.v. ! 10 pct., jf. realkreditlovens § 53 d, stk. 1.

Her føres aktier og andre kapitalandele samt efterstillede tilgodehavender (kapitalindskud) i andre kredit- eller finansieringsinstitutter, der skal fradrages i henhold til realkreditlovens § 53 d, stk. 1.

Der skal foretages fradrag for hele investeringen, ikke kun den overskydende del.

Der skal alene foretages fradrag for efterstillede tilgodehavender, hvis instituttets besiddelse af kapitalandele m.v. overstiger 10 pct.-grænsen i lovens § 53 d, stk. 1.

Hvis kredit- eller finansieringsinstituttet indgår i den konsoliderede solvensopgørelse på RKSV.-skemaerne, skal der ikke foretages fradrag for kapitalandele og efterstillede tilgodehavender ved opgørelsen af den ansvarlige kapital på ikke-konsolideret basis på RISV.-skemaerne, jf. realkreditlovens § 53 d, stk. 3.

Kapitalandele defineres som i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter (regnskabsbekendtgørelsen) § 2, nr. 1.

Ved efterstillede tilgodehavender forstås tilgodehavender, der i tilfælde af låntagers likvidation eller konkurs i henhold til lånevilkårene først kan gøres gældende efter fyldestgørelse af øvrige kreditorkrav.

Ved kreditinstitutter forstås de i regnskabsbekendtgørelsens § 2, nr. 2, angivne virksomheder.

Ved finansieringsinstitutter forstås de i regnskabsbekendtgørelsens § 2, nr. 4, angivne virksomheder. Omfattet af definitionen er f.eks. fondsmæglerselskaber, investeringsforeninger, leasingselskaber, factoringselskaber og lignende.

Post 7.2. Summen af kapitalandele m.v. ? 10 pct., jf. realkreditlovens § 53 d, stk. 2.

Her føres kapitalandele og efterstillede tilgodehavender (kapitalindskud), der skal fradrages i henhold til realkreditlovens § 53 d, stk. 2.

Som grundlag for beregningen anvendes summen af alle kapitalandele og efterstillede tilgodehavender i kredit- og finansieringsinstitutter bortset fra de kapitalandele og efterstillede tilgodehavender, der er fratrukket under post 7.1, og de kapitalandele og efterstillede tilgodehavender, der er omfattet af konsolidering.

Det er alene den del af beholdningen, der overstiger 10 pct. af den ansvarlige kapital før fradrag, der skal fradrages.

Beregningen foretages i forhold til post 6. Ansvarlig kapital før fradrag .

Post 7.3. Dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, jf. realkreditlovens § 53 d, stk. 4.

Her føres fradraget for besiddelse af datterforsikringsselskaber i overensstemmelse med realkreditlovens § 53 d, stk. 4.

Post 8. Ansvarlig kapital.

Den ansvarlige kapital beregnes som ansvarlig kapital før fradrag, jf. post 6, minus de under post 7 angivne fradrag.

Post 9. Medregnet solidarisk hæftelse.

Posten er overført fra RISV. 4, post 3.5.

Post 10. Kortfristet supplerende kapital.

Under denne post føres kortfristet supplerende kapital, der er optaget i henhold til reglerne i realkreditlovens § 53 g.

Post 10.1. Indskudt kortfristet supplerende kapital.

Hertil overføres beløbet fra specifikationen af indskudt kortfristet supplerende kapital, RISV. 4, post 2.3.

Post 10.2. Nettofortjenesten ved handelsbeholdningen.

Såfremt instituttet har fået tilladelse af Finanstilsynet til at medregne nettofortjenesten ved handelsbeholdningen, jf. realkreditlovens § 53 h, stk. 2, anføres denne under post 10.2.

Post 11. Medregnet kortfristet supplerende kapital.

Her føres det beløb, som den kortfristede supplerende kapital medregnes med. I henhold til realkreditlovens § 53 g, stk. 2, må beløbet ikke overstige 5,7 pct. af de vægtede poster med markedsrisiko, jf. RISV. 11, post 11.

Post 12. Supplerende kapital og kortfristet supplerende kapital i alt.

Under denne post føres summen af post 5, post 9 og post 11.

Post 13. Medregnet supplerende kapital og kort-fristet supplerende kapital.

Under denne post føres det beløb, der må medregnes af summen af den supplerende kapital og den kortfristede supplerende kapital.

I henhold til realkreditlovens § 53 a, stk. 2, må summen af den supplerende kapital og den kortfristede supplerende kapital ikke udgøre mere end 100 pct. af kernekapitalen efter fradrag, jf. RISV. 2, post 3. Hvis post 12. Supplerende kapital og kortfristet supplerende kapital i alt er mindre end eller lig med beløbet under post 3. Kernekapital efter fradrag , overføres beløbet under post 12 til post 13. Hvis beløbet under post 12 er større end beløbet under post 3, overføres i stedet beløbet under post 3 til post 13.

Post 14. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag.

Under denne post føres kernekapitalen efter fradrag, jf. post 3, minus fradragene i henhold til realkreditlovens § 53 d, stk. 1-2 og 4, jf. post 7, plus medregnet supplerende kapital og kortfristet supplerende kapital, jf. post 13.

Post 15. Fradrag for kapitalkrav til poster med markedsrisiko m.v.

Til denne post overføres kapitalkravet til poster med markedsrisiko m.v. Dette beløb beregnes på RISV. 11, post 10.

Post 16. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag for kapitalkrav til poster med markedsrisiko m.v.

På RISV. 1 skal solvensprocenten også beregnes efter reduktionsmetoden. Under post 16 opgøres solvensbrøkens tæller efter reduktionsmetoden. I forhold til solvensprocenten i henhold til realkreditlovens § 53, reduceres tælleren med kapitalkravet til de vægtede poster med markedsrisiko m.v. Nævneren reduceres samtidig med de vægtede poster med markedsrisiko.

Post 16 beregnes som post 14. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag minus post 15. Fradrag for kapitalkrav til poster med markedsrisiko m.v . Beløbet indgår i solvensopgørelsen på RISV. 1, post 2.

RISV. 4.

På dette skema specificeres de værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud, udstedt i henhold til realkreditlovens § 53 c, nr. 3, der indgår i den supplerende kapital, jf. post 1, samt indskudt kortfristet supplerende kapital udstedt i henhold til realkreditlovens § 53 g, jf. post 2. Endvidere specificeres medregnet solidarisk hæftelse.

Post 1. Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud.

Post 1.1. Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud, brutto.

Her anføres bruttobeløbet af de af instituttet udstedte værdipapirer, jf. realkreditlovens § 53 c, nr. 3.

Post 1.2. Reduktion med 25 pct. pr. år de sidste 3 år inden

forfald.

I henhold til bekendtgørelsens § 41, nr. 6, skal kapitalindskud med fast løbetid reduceres med 25 pct. årligt de sidste 3 år inden forfald. Det beløb, hvormed de pågældende værdipapirer reduceres, anføres under denne post.

Post 1.3. Beholdning af egne beviser samt egne beviser, der tjener til sikkerhed for lån eller garantier ydet af instituttet.

I henhold til bekendtgørelsens § 41, nr. 8, skal beholdningen af egne beviser samt egne beviser, der tjener til sikkerhed for lån eller garantier ydet af instituttet, modregnes i det beløb, hvormed værdipapirerne indgår i den supplerende kapital. Der sker dog kun modregning efter et eventuelt fradrag efter bekendtgørelsens § 41, nr. 6 (årlig indskrænkning i de sidste 3 år af det beløb, hvormed kapitalindskud med fast løbetid kan medregnes).

Post. 1.4. Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud, netto.

Under denne post anføres nettobeløbet, hvormed værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud medregnes i den supplerende kapital. Beløbet beregnes som post 1.1 minus post 1.2 og post 1.3. Beløbet overføres til RISV. 2, post 4.3.

Post 2. Indskudt kortfristet supplerende kapital.

Post 2.1. Indskudt kortfristet supplerende kapi-tal, brutto.

Her anføres bruttobeløbet af den af instituttet udstedte kortfristede supplerende kapital, jf. realkreditlovens § 53 g.

Post 2.2. Beholdning af egne beviser samt egne beviser, der tjener til sikkerhed for lån eller garantier ydet af instituttet.

I henhold til bekendtgørelsens § 42, stk. 2, gælder, at beholdningen af egne beviser samt egne beviser, der tjener som sikkerhed for lån eller garantier ydet af instituttet, skal modregnes i bruttobeløbet for den kortfristede supplerende kapital.

Post 2.3. Indskudt kortfristet supplerende kapi-tal, netto.

Under denne post anføres nettobeløbet, hvormed kortfristet supplerende kapital medregnes ved solvensopgørelsen. Beløbet beregnes som post 2.1 minus post 2.2. Beløbet overføres til RISV. 3, post 10.1.

Post 3. Solidarisk hæftelse.

Post 3.1. Solidarisk hæftelse, jf. bekendtgørelsens § 43, stk. 2.

Post 3.2. Faktisk solidarisk hæftelse.

Omfatter det beløb, som låntagerne rent faktisk hæfter solidarisk for.

Post 3.3. Summen af solidarisk hæftelse i serier med seriereservefonde og instituttet i øvrigt.

Post 3.4. Medregnet solidarisk hæftelse på omdannelsestidpunktet, jf. bekendtgørelsens § 46, stk. 2.

For de realkreditinstitutter, der før 1. januar 1990 var godkendt til at drive realkreditvirksomhed og som herefter omdannes til aktieselskab, jf. § 67 i realkreditloven, kan maksimalt medregnes solidarisk hæftelse med et beløb svarende til det medregnede beløb i den solvensopgørelse, der fandt sted ved udløbet af sidste kvartal 1990, eller på tidspunktet for omdannelsen såfremt denne godkendes senere.

Post 3.5. Medregnet solidarisk hæftelse (det mindste beløb af post. 3.1.-3.4.).

III. Vægtning af aktiver og ikke-balanceførte poster.

På skema RISV. 5-19 vægtes instituttets aktiver og ikke balanceførte poster med henblik på følgende risici:

Kreditrisikoen m.v., der er risikoen for, at instituttet påføres tab, fordi et tilgodehavende helt eller delvist bliver uerholdeligt. Kreditrisikoen omfatter også risikoen for, at instituttet påføres tab, fordi værdien af et (finansielt eller ikke finansielt) anlægsaktiv falder.

Positionsrisikoen, der er risikoen for, at instituttet påføres tab som følge af ændringer i markedsværdien af en position i gældsinstrumenter m.v. eller aktier m.v. Positionsrisikoen opdeles i:

a) Den specifikke risiko, der er risikoen for, at instituttet påføres tab, fordi en positions kursværdi ændres som følge af forhold, der er relateret til den enkelte udsteder af værdipapiret eller det enkelte værdipapir.

b) Den generelle risiko, der er risikoen for, at instituttet påføres tab, fordi en positions kursværdi ændrer sig som følge af generelle renteændringer eller generelle ændringer i aktiekurserne.

Råvarerisikoen, der er risikoen for, at instituttet påføres tab som følge af ændringer i råvarepriser (føres på RKSV. 14, for koncerner).

Modpartsrisikoen, der er risikoen for, at instituttet påføres tab, fordi en modpart i en kontrakt på et afledt finansielt instrument ikke kan opfylde sine forpligtelser overfor instituttet. Modpartsrisikoen er også en kreditrisiko, men betegnelsen dækker kun de nævnte poster.

Afviklingsrisikoen, der er risikoen for, at instituttet påføres tab, fordi en værdipapirhandel ikke kan gennemføres.

Leveringsrisikoen, der er risikoen for, at instituttet påføres tab, fordi en modpart ikke kan betale for et værdipapir, som instituttet har leveret, eller at en modpart ikke kan levere et værdipapir, som instituttet har betalt for. Leveringsrisikoen er også en kreditrisiko, men betegnelsen dækker kun de nævnte poster.

Valutakursrisikoen, der er risikoen for, at instituttet påføres tab som følge af ændringer i kursen på fremmed valuta.

Markedsrisikoen er positionsrisikoen, råvarerisikoen og valutakursrisikoen. De øvrige risici, jf. nr. 4, 5 og 6, der er på poster med markedsrisiko, opgøres særskilt for disse poster.

Hvert af instituttets aktiver og ikke balanceførte poster indgår i vægtningen for de relevante risici for den pågældende post. Med henblik herpå fordeles instituttets aktiver og ikke-balanceførte poster (poster under stregen og poster med modpartsrisiko) på følgende:

Poster uden for handelsbeholdningen (poster med kreditrisiko):

a) aktiver uden for handelsbeholdningen, jf. afsnit IV. nedenfor,

b) poster under stregen uden for handelsbeholdningen, jf. afsnit V nedenfor, samt

c) poster med modpartsrisiko uden for handelsbeholdningen, jf. afsnit VI nedenfor.

Handelsbeholdningen:

a) poster med positionsrisiko, jf. afsnit VIII (gældsinstrumenter m.v.) og IX (aktier m.v.) nedenfor,

b) poster med råvarerisiko, jf. afsnit X nedenfor,

c) poster med modpartsrisiko inden for handelsbeholdningen, jf. afsnit XI nedenfor,

d) poster med afviklingsrisiko, jf. afsnit XII, post 1, nedenfor,

e) poster med leveringsrisiko, jf. afsnit XII, post 2, nedenfor, samt

f) poster med optionstillæg, jf. afsnit XII, post 3, nedenfor

Poster med valutakursrisiko (både i og uden for handelsbeholdningen), jf. afsnit XIII nedenfor:

Nr. 2 og 3 udgør tilsammen poster med markedsrisiko.

En given post skal i visse tilfælde medregnes flere steder. Eksempelvis skal alle poster i fremmed valuta indgå omregnet til danske kroner i de relevante poster under nr. 1 og 2 såvel som under nr. 3. Desuden kan en post, der medregnes i handelsbeholdningen under nr. 2 a, også blive medregnet under nr. 2 c, 2 d, 2 e eller 2 f.

Derimod kan en post ikke medregnes under både nr. 1 og nr. 2. Hvorvidt en post medtages under nr. 1 eller nr. 2 er fastlagt i bekendtgørelsens § 10.

I skemaerne i bilag 7 er der ved hver post anført de vægte, som posterne skal vægtes med. I skemaerne skal anføres både det uvægtede beløb og det vægtede beløb, som beregnes ved at multiplicere det uvægtede beløb med den anførte vægt. De nærmere regler for opgørelsen og fordelingen af posterne under nr. 1-3 fremgår nedenfor.

IV. Aktiver uden for handelsbeholdningen.

RISV. 5 - RISV. 7.

RISV. 5 til RISV. 7 omfatter kun aktiver uden for handelsbeholdningen.

I skemaet er anført 13 aktivposter svarende til de i kapitel 3 i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for realkreditinstitutter (regnskabsbekendtgørelsen) anførte aktivposter. De enkelte aktivposter er beskrevet i regnskabsbekendtgørelsens kapitel 6, §§ 31-43.

Aktiverne risikovægtes med de i bekendtgørelsens § 11 anførte vægte.

Summen af uvægtede aktivposter uden for handelsbeholdningen og de uvægtede aktivposter inden for handelsbeholdningen er ikke nødvendigvis i overensstemmelse med de tilsvarende poster ifølge regnskabet og regnskabsbekendtgørelsen. Ved kapitaldækningsopgørelsen medtages aktiver uden for handelsbeholdningen efter afviklingsprincippet, mens poster i handelsbeholdningen medtages efter dispositionsprincippet.

For de enkelte poster gælder følgende:

Post 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker.

Post 1.1. Vægt 0,0.

Her føres kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker og statslige postgiro i zone A samt anfordringstilgodehavender hos centralbanker i zone B i disses nationale valuta, såfremt instituttet har finansieret sig i samme valuta.

Post 1.2. Vægt 1,0.

Her føres anfordringstilgodehavender hos centralbanker og statslige postgiro i zone B undtagen de under post 1.1 anførte vedrørende zone B.

Post 2. Gældsbeviser der kan refinansieres i centralbanker.

Post 2.1. Vægt 0,0.

Her føres gældsbeviser udstedt af centralbanker og centralregeringer i zone A, EF-institutioner og De Europæiske Fællesskaber (EF).

Post 2.2. Vægt 0,2.

Her føres gældsbeviser udstedt af kreditinstitutter i zone A og gældsbeviser med en restløbetid på til og med 1 år udstedt af kreditinstitutter i zone B.

Post 2.3. Vægt 1,0.

Her føres gældsbeviser udstedt af centralbanker og centralregeringer i zone B, gældsbeviser med en restløbetid på mere end 1 år udstedt af kreditinstitutter i zone B og andre gældsbeviser, som kan refinansieres i centralbanker.

Instituttet kan ved opgørelse af post 2.2 og 2.3 vælge at anvende oprindelig løbetid i stedet for restløbetid.

Post 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v.

Post 3.1. Vægt 0,0.

Her føres tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker i zone A samt tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker i zone B i disses nationale valuta, såfremt instituttet har finansieret sig i samme valuta.

Endvidere føres her unoterede efterstillede tilgodehavender i andre kreditinstitutter, som fratrækkes instituttets ansvarlige kapital under RISV. 3, post 7.

Post 3.2. Vægt 0,1.

Her føres tilgodehavender hos kreditinstitutter i EU og kreditinstitutter i andre lande, som EF har indgået aftale med, og hvor kreditinstituttet er specialiseret i interbankmarkeder og markeder for offentlig gæld i hjemlandet (discount houses).

Post 3.3. Vægt 0,2.

Her føres tilgodehavender hos kreditinstitutter i zone A, inkl. margintilgodehavender i forbindelse med futures- og optionsforretninger, og tilgodehavender med en restløbetid på til og med 1 år hos kreditinstitutter i zone B.

Endvidere føres margintilgodehavender i Garantifonden for Danske Optioner og Futures og andre clearingscentraler, jf. bekendtgørelsens § 7, stk. 2.

Post 3.4. Vægt 1,0.

Her føres tilgodehavender med en restløbetid på mere end 1 år hos kreditinstitutter i zone B.

Desuden føres instituttets ansvarlige lånekapital i Garantifonden for Danske Optioner og Futures. Endvidere føres efterstillede tilgodehavender, som ikke er anført under post 3.1.

Instituttet kan ved opgørelse af post 3.3 og 3.4 vælge at anvende oprindelig løbetid i stedet for restløbetid.

Post 4. Udlån.

Under denne post føres instituttets udlån, herunder pantebreve.

Post 4.1. Vægt 0,0.

Her føres udlån til og udlån garanteret af centralregeringer eller centralbanker i zone A, EF-institutioner, centralregeringer eller centralbanker i zone B i disses nationale valuta, såfremt instituttet har finansieret sig i samme valuta, danske amtskommuner og danske kommuner, Grønlands Hjemmestyre og grønlandske kommuner, Færøernes Landsstyre og færøske kommuner eller regionale og lokale myndigheder i andre EU-lande og lande, som EF har indgået aftale med, og hvor de kompetente myndigheder har givet nulvægt, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 1.

Udlån der er sikret ved pant i statsobligationer og lignende gives tillige nulvægt, dog alene til den del af tilgodehavendet, som er dækket inden for 90 pct. af værdipapirets officielt noterede kursværdi.

Post 4.2. Vægt 0,2.

Her føres udlån til og udlån garanteret af kreditinstitutter i zone A samt udlån med en restløbetid på til og med 1 år garanteret af kreditinstitutter i zone B.

Endvidere omfatter posten udlån til og udlån garanteret af multilaterale udviklingsbanker, jf. bekendtgørelsens § 4, regionale og lokale myndigheder i zone A undtagen de under post 4.1 anførte, offentlige virksomheder i zone A, jf. bekendtgørelsens § 5, fondsmæglerselskaber i zone A, jf. bekendtgørelsens § 6, stk. 3, børser og clearingcentraler, jf. bekendtgørelsens § 7.

Udlån sikret ved pant i noterede værdipapirer udstedt af multilaterale udviklingsbanker, jf. bekendtgørelsens § 4, og regionale eller lokale myndigheder i zone A, realkreditobligationer og andre noterede værdipapirer udstedt af kreditinstitutter i zone A, excl. værdipapirer, der er efterstillet andre kreditorer gives tillige 0,2-vægt, dog alene til den del af tilgodehavendet, som er dækket inden for 90 pct. af værdipapirets officielt noterede kursværdi.

Post 4.3. Vægt 0,5.

Posten omfatter udlån til ejendomskategorierne, ejerboliger og fritidshuse, private andelsboliger, private beboelsesejendomme til udlejning og ikke-offentligt garanterede udlån til almennyttigt boligbyggeri, ungdomsboliger og ældreboliger, jf. ejendomskategoribekendtgørelsen.

Herudover kan stuehuse til landbrugsejendomme vægtes med 0,5.

Post 4.4. Vægt 1,0.

Posten omfatter udlån til ejendomskategorierne, kontor- og forretningsejendomme, industri- og håndværksejendomme, kollektive energiforsyningsanlæg, der ikke er offentlige virksomheder, landbrugsejendomme bortset fra stuehusandelen, ejendomme til sociale, kulturelle og undervisningsmæssige formål samt til andre ejendomme, herunder grunde.

Posten omfatter endvidere udlån til maskiner og andet tilbehør i industri- og håndværksejendomme.

Herudover føres tilgodehavender:

a) hos eller garanteret af regionale og lokale myndigheder i zone B,

b) med en restløbetid på mere end 1 år garanteret af kreditinstitutter i zone B,

c) hos eller garanteret af fondsmæglerselskaber, børser og clearingcentraler i zone B.

Endvidere føres efterstillede tilgodehavender i andre virksomheder.

Instituttet kan ved opgørelsen af post 4.4., litra b, vælge at anvende oprindelig løbetid i stedet for restløbetid.

Post 5. Obligationer m.v.

Under denne post føres obligationer m.v., der ikke henhører under handelsbeholdningen.

Post 5.1. Vægt 0,0.

Her føres egne udstedte realkreditobligationer, skatkammerbeviser, statsgældsbeviser og statsobligationer udstedt af centralregeringer i zone A undtagen de, som er medtaget under post 2.1, obligationer udstedt af danske amtskommuner og danske kommuner, herunder obligationer udstedt af Kommunekredit, eller regionale regeringer og lokale myndigheder i andre EU-lande, eller lande, som EF har indgået aftale med, og hvor de kompetente myndigheder har givet nulvægt, obligationer udstedt af Grønlands Hjemmestyre og Færøernes Landsstyre.

Endvidere føres instituttets beholdning af egne beviser for indskud af ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital.

Post 5.2. Vægt 0,1.

Her føres obligationer udstedt af andre realkreditinstitutter samt obligationer udstedt af Dansk Landbrugs Realkreditfond og Danmarks Skibskreditfond, jf. dog bekendtgørelsens § 46, stk. 1.

Post 5.3. Vægt 0,2.

Her føres obligationer, commercial paper notes og certificates of deposit udstedt af kreditinstitutter i zone A og obligationer, commercial paper notes og certificates of deposit med en restløbetid på til og med 1 år udstedt af kreditinstitutter i zone B.

Post 5.4. Vægt 1,0.

Her føres beholdningen af obligationer, commercial paper notes og certificates of deposit med en restløbetid på mere end 1 år udstedt af kreditinstitutter i zone B samt af andre virksomheder.

Instituttet kan ved opgørelsen af post 5.3 og 5.4 vælge at anvende oprindelig løbetid i stedet for restløbetid.

Post 6. Aktier m.v. Her føres aktier og andre kapitalandele uden for handelsbeholdningen.

Post 6.1. Vægt 0,0.

Her føres beholdningen af aktier, beviser for garantikapital i sparekasser, beviser for andelskapital i andelskasser, investeringsforeningsandele og andre kapitalandele, som fratrækkes den ansvarlige kapital under RISV. 3, post 7.

Post 6.2. Vægt 1,0.

Her føres beholdningen af aktier og andre kapitalandele, som ikke er anført under post 6.1.

Post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder.

Post 7.1. Vægt 0,0.

Her føres kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele, som fratrækkes den ansvarlige kapital under RISV. 3, post 7.

Post 7.2. Vægt 1,0.

Her føres kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele, som ikke er fratrukket den ansvarlige kapital under RISV. 3, post 7.

Post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder.

Post 8.1. Vægt 0,0.

Her føres kapitalandele i tilknyttede virksomheder, som fratrækkes den ansvarlige kapital under RISV. 3, post 7, herunder fratrukne kapitalandele i dattervirksomheder, som driver forsikringsvirksomhed.

Post 8.2. Vægt 1,0.

Her føres kapitalandele i tilknyttede virksomheder, som ikke er fratrukket den ansvarlige kapital under post 8.1, herunder kapitalandele i dattervirksomheder, der driver accessorisk virksomhed.

Post 9. Immaterielle aktiver.

Post 9.1. Vægt 0,0.

Da immaterielle aktiver fratrækkes kernekapitalen på RISV. 2, post 2.1, skal aktiverne vægtes 0,0.

Post 10. Materielle aktiver.

Post 10.1. Vægt 1,0.

Materielle aktiver vægtes altid 1,0.

Post 11. Egne kapitalandele.

Post 11.1. Vægt 0,0.

Her føres beholdningen af egne kapitalandele, som fratrækkes kernekapitalen underRISV. 2, post 2.2.

Post 12. Andre aktiver.

Post 12.1. Vægt 0,0.

Her føres den positive markedsværdi (netto) af terminsforretninger, spotforretninger, futures, optioner, swaps, FRA'er og lignende finansielle instrumenter, jf. § 42, stk. 2, i regnskabsbekendtgørelsen. Endvidere føres andre aktiver, hvor modparten har vægten 0,0.

Post 12.2. Vægt 1,0.

Her føres andre aktiver undtagen de under post 12.1 anførte.

Post 13. Periodeafgrænsningsposter.

Periodeafgrænsningsposter skal fordeles på de anførte vægte afhængig af modpartens vægt, jf. bekendtgørelsens § 11.

Periodeafgrænsningsposter i form af kurtage, provision, dividende og tilgodehavende (dvs. forfaldne men endnu ikke betalte) renter på poster i handelsbeholdningen føres ikke på dette skema, men under RISV. 17, post 2.

Post 13.1. Vægt 0,0.

Her føres bl.a. tilgodehavende renter, hvor modpart eller garantistiller har vægt 0,0, dvs. centralregeringer og centralbanker i zone A, EF-institutioner, EF, centralregeringer og centralbanker i zone B i disses nationale valuta, såfremt instituttet har finansieret sig i samme valuta, danske amtskommuner og danske kommuner, Kommunekredit, Grønlands Hjemmestyre, Færøernes Landsstyre og regionale og lokale myndigheder i andre EU-lande, eller lande, som EF har indgået aftale med, og hvor de kompetente myndigheder har givet nulvægt.

Post 13.2. Vægt 0,1.

Her føres bl.a. tilgodehavende renter på realkreditobligationer og obligationer udstedt af Dansk Landbrugs Realkreditfond, Danmarks Skibskreditfond og hos kreditinstitutter, der er specialiseret i interbankmarkeder og markeder for offentlig gæld i hjemlandet (discount houses).

Post 13.3. Vægt 0,2.

Her føres bl.a. tilgodehavende renter, hvor modpart eller garantistiller har risikovægt 0,2, dvs. kreditinstitutter i zone A, kreditinstitutter i zone B, hvor restløbetiden er til og med 1 år, multilaterale udviklingsbanker, regionale og lokale myndigheder i zone A undtagen de under post 13.1 anførte og offentlige virksomheder i zone A.

Post 13.4. Vægt 0,5.

Her føres tilgodehavende renter på udlån, jf. RISV. 5, post 4.3.

Post 13.5. Vægt 1,0.

Her føres øvrige periodeafgrænsningsposter.

Post 14. I alt aktiver uden for handelsbeholdningen.

Posten udgøres af summen af posterne 1 til 13, og summen af de vægtede beløb overføres til RISV. 1, post 3.

V. Poster under stregen uden for handelsbeholdningen. RISV. 8.

Poster under stregen er indeholdt i de ikke-balanceførte poster i regnskabsbekendtgørelsens § 57.

RISV. 8 omfatter poster under stregen uden for handelsbeholdningen. Udstedte emissionsgarantier, NIF's, RUF's og lignende garantier behandles som poster under stregen.

Der kan ikke foretages fuld afstemning af de uvægtede beløb til poster i kvartalsregnskabet, da valutaterminsforretninger ikke medtages under poster under stregen ved beregning af solvensprocenten, og da RISV. 8 kun omfatter poster uden for handelsbeholdningen.

Alle poster uden for handelsbeholdningen, der henhører under ikke-balanceførte poster, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 7, ikke-balanceførte poster, post 1. Garantier m.v., skal føres under stregen. Det samme gælder for så vidt angår post 2.1. Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger, 2.3. Uigenkaldelige kredittilsagn og 2.4. Øvrige forpligtelser.

For aktiver købt på termin, medtages alle forretninger uden for handelsbeholdningen, undtagen køb af valuta på termin.

I kolonnen »Uvægtet beløb« anføres forpligtelsens størrelse, dvs. det beløb, som forpligtelsen er opført til under ikke-balanceførte poster.

Forpligtelserne placeres afhængig af forpligtelsens karakter, jf. nedenfor, i de tre kategorier: Fuld risiko, mellemliggende risiko eller mellemliggende/lav risiko.

Inden for hver kategori placeres de enkelte forpligtelser inden for de enkelte vægte i forhold til modpartens vægt, jf. bekendtgørelsens § 11.

For uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger og aktiver købt på termin anvendes dog aktivets vægt i henhold til bekendtgørelsens § 11.

Poster, der er garanteret, kan for den del, der er garanteret, vægtes med garantistillerens vægt.

For poster, der er sikret på den i bekendtgørelsens § 11, nr. 1, g, angivne måde, anføres den del, der er sikret, under vægt 0,0.

For poster, der er sikret på den i bekendtgørelsens § 11, nr. 3, f, g, og h, angivne måde, anføres den del af posten, der er sikret, under vægt 0,2.

De uvægtede beløb multipliceres med de under posten anførte vægte, og de herefter fundne beløb anføres i kolonnen »Vægtet beløb«.

Post 1. Fuld risiko.

Følgende poster føres under denne post:

a. Finansgarantier.

Herved forstås de i regnskabsbekendtgørelsens § 57, stk. 2, angivne garantier, f.eks. garantier for udlandslån, garantier for forhåndslån og andre lån i realkredit- eller erhvervsfinansieringsinstitutter, pantebrevsgarantier.

b. Accepter og endossementsforpligtelser m.v.

Herved forstås de forpligtelser, der er ført under ikke-balanceførte poster, jf. regnskabsbekendtgørelsens § 7, ikke-balanceførte poster, Garantier m.v., post 1.2. Accepter og endossementsforpligtelser m.v.

c. Aktiver købt i henhold til terminskontrakt.

Under denne post må kun føres aktiver, der ikke henhører under handelsbeholdningen. Posten omfatter bl.a. aktier og obligationer købt på termin, købte futures og udlån, der er erhvervet på en fremtidig dato. Såfremt en købt future, der er handlet over Garantifonden for Danske Optioner og Futures eller en tilsvarende udenlandsk clearingscentral, er lukket med en tilsvarende solgt future, skal den købte future ikke medtages ved opgørelsen af de risikovægtede aktiver, poster under stregen og poster med markedsrisiko. En købt future betragtes som lukket, såfremt den solgte future har samme hovedstol samt er indgået i samme valuta og med samme udløbsdag.

Valutaterminsforretninger og valutafutures skal ikke medtages her. Disse forretninger medtages under rente- og valutakursrelaterede poster.

d. Forward forward deposits.

Herved forstås aftaler om indskud i et andet kreditinstitut på et fast fremtidigt tidspunkt i en fast periode med fast rente, f.eks. indskud af 1 mio. kr. om tre måneder i seks måneder til 10,5 pct. p.a. i rente.

Indskuddene medtages i opgørelsen fra tidspunktet for aftalens indgåelse.

Forward Rate Agreements føres ikke her men under rente- og valutakursrelaterede poster.

e. Andre poster, der har fuld risiko.

Herved forstås andre garantier end de under nr. 1.a. Finansgarantier nævnte, og som træder i stedet for en kredit til kunden, f.eks. told-, skatte- og afgiftsgarantier.

Post 2. Mellemliggende risiko.

Følgende poster føres under denne post:

a. Andre garantier og indeståelser.

Herved forstås andre garantier end de under pkt. 1.a, 1.e, 2.d, 2.e, 3.a og 3.b nævnte, f.eks. arbejdsgarantier, garantier i forbindelse med tvangsauktioner, konverteringsgarantier og andre garantier og indeståelser, der ikke træder i stedet for en kredit til kunden (garantirekvirenten), herunder kontoførende institutters garantistillelse overfor fejl i andre kontoførende institutter i forbindelse med registrering i Værdipapircentralen. Posten omfatter endvidere importremburser og bekræftede eksportremburser.

b. Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger.

Herved forstås alle forretninger, der er posteret under ikke-balanceførte poster, post 2.1. Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger.

c. Uigenkaldelige kredittilsagn.

Herved forstås de i regnskabsbekendtgørelsens § 58, stk. 5, angivne kredittilsagn, hvilket vil sige kredittilsagn, som ikke kan tilbagekaldes med under 1 års varsel. Alle kredittilsagn, der er posteret under ikke-balanceførte poster, post 2.3. Uigenkaldelige kredittilsagn, skal medtages.

d. Lange emissionsgarantier m.v.

Herved forstås alle forpligtelser, som instituttet har til at købe værdipapirer (udstedt af instituttets kunder), hvor forpligtelsens oprindelige løbetid er mere end 1 år, uanset om værdipapirerne vil blive omfattet af handelsbeholdningen.

e. NIF's og RUF's m.v.

Note Issuance Facilities (NIF's) og Revolving Underwriting Facilities (RUF's) og lignende, der indebærer en forpligtelse for instituttet til at købe værdipapirer, føres her. Faciliteterne medtages uanset løbetiden.

f. Andre poster med mellemliggende risiko.

Her føres alle andre poster end de ovenfor nævnte med mellemliggende risiko.

Post 3. Mellemliggende/lav risiko.

Følgende poster føres under denne post:

a. Emissionsgarantier.

Herved forstås alle forpligtelser, som instituttet har til at købe værdipapirer bortset fra de under 2.d og 2.e nævnte forpligtelser.

b. Andre poster med mellemliggende/lav risiko.

Her medtages garantier stillet overfor Danmarks Nationalbank i forbindelse med betalingsafvikling i Værdipapircentralen. Endvidere medtages her garantier stillet overfor Værdipapircentralens kapitalgrundlag.

Post 4. I alt poster under stregen uden for handelsbeholdningen.

Posten udgøres af posterne 1 til 3, og summen af de vægtede beløb overføres til RISV. 1, post 4.

VI. Poster med modpartsrisiko uden for handelsbeholdningen. RISV. 9 og RISV. 10.

På RISV. 9 eller RISV. 10 føres rente- og valutakursrelaterede poster med modpartsrisiko, der ikke tilhører handelsbeholdningen. Disse omfatter afledte finansielle instrumenter, der afdækker forskelle mellem betalingsrækker, jf. § 5, stk. 1 og 2 i bekendtgørelse om realkreditinstitutters obligationsudstedelse, balanceprincip og renterisiko, samt afledte finansielle instrumenter, der i henhold til opgørelsen efter fradragsbrøken i bilag 1, indgår i anlægsbeholdningen.

Aktie- og råvarerelaterede poster er ikke omfattet af RISV. 9 og RISV. 10. Ved opgørelsen anvendes de opgørelsesmetoder, der er anført under afsnit XI (skema RISV. 15 og RISV. 16), herunder bestemmelserne vedrørende opdelingen på instrumenter og løbetid samt vægtningen af posterne.

VII. Poster med markedsrisiko m.v. RISV. 11.

Poster med markedsrisiko m.v. består af poster i handelsbeholdningen, jf. bekekendtgørelsens § 10 samt poster i fremmed valuta, jf. bekendtgørelsens § 39.

På RISV. 12 til RISV. 19 vægtes poster med markedsrisiko m.v. fordelt på:

poster med positionsrisiko, gældsinstrumenter m.v. (RISV. 12 og RISV. 13),

poster med positionsrisiko, aktier m.v. (RISV. 14),

poster med råvarerisiko (RKSV. 14 for koncerner),

poster med modpartsrisiko i handelsbeholdningen (RISV. 15 eller RISV. 16),

poster med afviklingsrisiko (RISV. 17),

poster med leveringsrisiko (RISV. 17),

optionstillæg (RISV. 17),

poster med valutakursrisiko (RISV. 18 og RISV. 19),

Handelsbeholdningen udgøres af nr. 1-7.

Det samlede vægtede beløb opgøres på RISV. 11, post 9. Dette beløb overføres til RISV. 1, post 6.

RISV. 11. Poster med markedsrisiko m.v. i alt.

Til dette skema overføres de vægtede beløb for nr. 1-8 ovenfor. Summen af disse udgør det samlede vægtede beløb for poster med markedsrisiko m.v., d.v.s handelsbeholdningen og poster med valutakursrisiko. På dette skema foretages der desuden en særskilt beregning af kapitalkravet til poster med markedsrisiko. Denne beregning skal anvendes til opgørelsen af solvensprocenten efter reduktionsmetoden på RISV. 1.

Post 1. Poster med positionsrisiko, gældsinstrumenter m.v. i alt.

Hertil overføres summen af det vægtede beløb for den specifikke risiko og det vægtede beløb for den generelle risiko for gældsinstrumenter m.v., jf. skema RISV. 13, post 4.

Post 2. Poster med positionsrisiko, aktier m.v. i alt.

Hertil overføres summen af det vægtede beløb for den specifikke risiko og det vægtede beløb for den generelle risiko for aktier m.v., jf. RISV. 14, post 4.

Post 3. Poster med modpartsrisiko.

Hertil overføres det vægtede beløb på RISV. 15, post 4, eller RISV. 16, post 4, afhængig af, hvilken metode instituttet anvender.

Post 4. Poster med afviklingsrisiko.

Hertil overføres det vægtede beløb for poster med afviklingsrisiko, jf. RISV. 17, post 1.3.

Post 5. Poster med leveringsrisiko.

Hertil overføres det vægtede beløb for poster med leveringsrisiko, jf. RISV. 17, post 2.5.

Post 6. Optionstillæg.

Hertil overføres det vægtede beløb for optionstillæg, jf. RISV. 17, post 3.3.

Post 7. Samlet valutaposition.

Hertil overføres det vægtede beløb for den samlede valutaposition, jf. RISV. 19, post 5.4.

Post 8. Overskridelse af engagementsgrænser.

Under denne post angives det vægtede beløb for overskridelse af engagementsgrænser. Beløbet beregnes i overensstemmelse med de for det enkelte engagement gældende betingelser, som er stillet af Finanstilsynet, jf. realkreditlovens § 65 c, stk. 7, 4. pkt.

Post 9. Poster med markedsrisiko m.v. i alt.

Her anføres summen af de vægtede poster med markedsrisiko m.v. Denne beregnes som summen af post 1 til post 8. Beløbet overføres til RISV. 1, post 6.

Post 10. Kapitalkrav til poster med markedsrisiko m.v.

Under denne post beregnes kapitalkravet til poster med markedsrisiko. Beløbet skal anvendes til beregning af solvensprocenten efter reduktionsmetoden på RISV. 1. Kapitalkravet beregnes som 8 pct. af det vægtede beløb for poster med markedsrisiko m.v. i alt, jf. post 9. Beløbet overføres til RISV. 3, post 15.

Post 11. Maksimal grænse for kortfristet supplerende kapital.

I henhold til realkreditlovens § 53 g, stk. 2, må den kortfristede supplerende kapital højst medregnes med et beløb, der svarer til 5,7 pct. af de vægtede poster med markedsrisiko. Maksimumbeløbet beregnes og anføres under post 11. Beløbet i RISV. 3, post 11, må ikke overstige beløbet i RISV. 11, post 11.

VIII. Poster med positionsrisiko, gældsinstrumenter m.v. RISV. 12 og RISV. 13.

På disse skemaer føres positioner i gældsinstrumenter m.v., som henhører under handelsbeholdningen, jf. bekendtgørelsen § 10, stk. 4, og bilag 3, afsnit 1.

Positioner i afledte finansielle instrumenter baseret på gældsinstrumenter m.v. opdeles i henhold til bestemmelserne i bekendtgørelsens §§ 21 og 22. Efter opdelingen indgår de opdelte positioner i opgørelsen på RISV. 12 og RISV. 13.

Endvidere skal afledte finansielle instrumenter på aktier opdeles i en aktieposition og en position i et gældsinstrument, jf. bekendtgørelsens §§ 27 og 28. Gældsinstrumentdelen medtages under gældsinstrumenterne på RISV. 12 og RISV. 13.

Betegnelsen gældsinstrumenter omfatter også de efter opdelingen fremkomne positioner i gældsinstrumenter.

I opgørelsen indgår instituttets nettopositioner i de enkelte instrumenter. Nettopositioner opgøres i henhold til bekendtgørelsens § 9 og bilag 3, afsnit 2.1. Efter opdelingen af afledte finansielle instrumenter, jf. bekendtgørelsens §§ 21, 22, 27 og 28, indgår de opdelte positioner i beregningen af nettopositioner.

Alle positioner indgår i vægtningen af såvel den specifikke som den generelle risiko, jf. nedenfor.

RISV. 12.

Post 1. Specifik risiko.

Den specifikke risiko er risikoen for kursændringer, der relaterer sig til den enkelte udsteder eller det enkelte gældsinstrument.

Gældsinstrumenter under post 1.3 og 1.4 medtages i opgørelsen af den specifikke risiko efter deres restløbetid. Konverterbare obligationer medtages på samme måde som andre obligationer.

Positionerne medtages i opgørelsen uanset, om de er korte eller lange. Korte positioner medtages således ikke med negativt fortegn.

Positionerne medtages i øvrigt i henhold til bekendtgørelsens § 20, jf. bilag 3, afsnit 1 og 2, samt §§ 22 og 23.

Post 1.1. Obligationer m.v. med vægt 0.

Her føres gældsinstrumenter udstedt af modparter med vægt 0 i henhold til bekendtgørelsens § 11.

Post 1.2. Øvrige gældsinstrumenter med vægt 0, jf. § 23, stk. 2-5.

I henhold til bekendtgørelsens § 23, stk. 2-5, skal opdelte positioner i afledte finansielle instrumenter medtages ved beregningen af den specifikke risiko. De opdelte positioner, der medtages med nulvægt, skal føres under denne post.

Efter opdeling af FRA-positioner, renteswaps samt rentefutures og renteoptioner baseret på en underliggende syntetisk position medtages begge positionerne under denne post.

Efter opdelingen af terminsforpligtelser til køb af gældsinstrumenter og efter opdelingen af købte futures og optioner baseret på gældsinstrumenter medtages de korte positioner under denne post.

Efter opdelingen af terminsforpligtelser til salg af gældsinstrumenter og af solgte futures og optioner baseret på gældsinstrumenter medtages de lange positioner under denne post.

Ved ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger medtages de korte positioner under denne post, og ved ægte købs- og tilbagesalgsforretninger medtages de lange positioner.

Endelig medtages de korte og lange positioner efter opdeling af afledte finansielle instrumenter baseret på aktier m.v. i henhold til bekendtgørelsens §§ 27 og 28.

De positioner, der opstår ved opdeling af afledte finansielle instrumenter, og som ikke medtages med nulvægt, medtages med modpartsvægten i henhold til bekendtgørelsens § 23, jf. post 1.3 til 1.5.

Post 1.3. Realkreditobligationer m.v.

Post 1.3.1 til 1.3.3:

Her føres positioner i realkreditobligationer, jf. realkreditlovens § 1, stk. 5, og obligationer udstedt af Dansk Landbrugs Realkreditfond og Danmarks Skibskreditfond. Positionerne fordeles efter restløbetiden, idet obligationer med en løbetid under 6 måneder føres under post 1.3.1, gældsinstrumenter med en restløbetid på mindst 6 måneder men højst 24 måneder under post 1.3.2 og øvrige under post 1.3.3.

Under denne post føres endvidere de korte og lange positioner i realkreditobligationer, der er opstået ved opdeling af terminsforretninger, futures og optioner m.v., jf. bekendtgørelsens § 23, stk. 3.

Post 1.4. Andre gældsinstrumenter udstedt af kreditinstitutter m.v.

Post 1.4.1 til 1.4.3.

Her føres positioner i gældsinstrumenter, der er udstedt af emittenter med vægt 0,2 i henhold til bekendtgørelsens § 11. Positionerne fordeles på post 1.4.1 til 1.4.3 efter restløbetiden for instrumentet på samme måde som realkreditobligationer m.v., jf. post 1.3.1 til 1.3.3.

Under denne post føres endvidere de korte og lange positioner i obligationer udstedt af modparter med modpartsvægt 0,2, der er opstået ved opdeling af terminsforretninger, futures og optioner m.v., jf. bekendtgørelsens § 23, stk. 3.

Post 1.5. Vægt 1,0.

Her føres alle andre positioner i gældsinstrumenter end de under post 1.1 til 1.4 nævnte. Posten omfatter bl.a. obligationer, commercial papers og andre omsættelige gældsinstrumenter udstedt af emittenter med modpartsvægt 1,0 i henhold til bekendtgørelsens § 11. Posten omfatter desuden de positioner i obligationer udstedt af modparter med modpartsvægt 1,0, der er fremkommet efter opdelingen af afledte finansielle instrumenter.

Post 1.6. Specifik risiko i alt.

Her føres den specifikke risiko i alt. Denne beregnes som summen af posterne 1.1 til 1.5. Beløbet indgår i summen under post 4 på RISV. 13.

RISV. 13.

Post 2. Opgørelse af positioner fordelt på zoner.

De varighedsvægtede matchede og umatchede positioner beregnes i henhold til den procedure, der er anført i bekendtgørelsens bilag 3.

Proceduren følges separat for hver enkelt valuta, som instituttet har positioner i. Positioner i fremmed valuta omregnes på opgørelsestidspunktet til danske kroner inden opgørelsen.

Positionerne og de matchede positioner summeres herefter for samtlige valutaer. Summerne føres som angivet nedenfor under post 2.1 til 3.8.

Under post 2.1 til 2.6 anføres positionerne inden matchningen i henhold til bilag 3. Summen af instituttets uvægtede positioner opgjort til markedsværdi, anføres i kolonnen »Uvægtet beløb«. Positionerne fordeles hver for sig efter den relevante varighedszone og efter, om det er en lang eller en kort position.

Hver enkelt position vægtes herefter med henholdsvis den modificerede varighed for det pågældende gældsinstrument og vægten for den relevante varighedszone, jf. bilag 3. Når positionerne er blevet vægtet, anføres summen af de vægtede beløb under kolonnen for vægtede beløb. Disse fordeles efter varighedszoner og efter, om de er korte eller lange på samme måde som de uvægtede positioner.

Post 3. Generel risiko.

Den generelle risiko er risikoen for kursændringer, der relaterer sig til det samlede marked og ikke til den enkelte udsteder eller gældsinstrument.

De varighedsvægtede matchede positioner beregnes i henhold til bilag 3. Under post 3.1 til 3.7 anføres de beregnede matchede og umatchede positioner. Der sker separat matchning af instituttets positioner i hver valuta.

Under denne post omfatter kolonnen »Uvægtet beløb« de varighedsvægtede matchede og umatchede positioner.

Post 3.1 til 3.3. Vægt 0,02.

For hver af de tre varighedszoner matches de korte og de lange positioner med hinanden. De matchede positioner i hver zone anføres under post 3.1. til 3.3. i kolonnen for uvægtet beløb.

Post 3.4 og 3.5. Vægt 0,4.

De lange (korte) positioner i zone 1, der ikke er matchet med andre positioner i zone 1, matches med de korte (lange) positioner i zone 2, der ikke er blevet matchet med andre positioner i zone 2. Det matchede beløb anføres under post 3.4. i kolonnen for uvægtet beløb.

De positioner i zone 2, der ikke kan matches med andre positioner i zone 2 eller positioner i zone 1, matches på tilsvarende vis med positionerne i zone 3. Det matchede beløb anføres under post 3.5. i kolonnen for uvægtet beløb.

Instituttet kan dog vælge at matche positionerne i zone 2 og 3 først og derpå matche de umatchede positioner mellem zone 2 og zone 3 med positionerne i zone 1.

Post 3.6. Vægt 1,5.

De positioner i zone 1 og 3, der endnu ikke er matchet, matches til sidst, og den matchede position anføres under post 3.6.

Post 3.7. Vægt 1,0.

Her føres de varighedsvægtede positioner, der ikke har kunnet matches med andre positioner. Hvis instituttet ikke har nogen korte positioner, vil post 3.7 indeholde summen af instituttets varighedsvægtede positioner, og post 3.1. til 3.6. vil indeholde et 0.

Post 3.8. Generel risiko i alt.

Her føres summen af beløbene under post 3.1 til 3.7. Summen af de vægtede beløb indgår i summen under post 4.

Post 4. Poster med positionsrisiko, gældsinstrumenter m.v. i alt.

Her føres summen af det vægtede beløb for den specifikke risiko (post 1.6) og det vægtede beløb for den generelle risiko (post 3.8). Summen er instituttets samlede vægtede beløb for positionsrisiko på gældsinstrumenter, og den overføres til RISV. 11, post 1.

IX. Poster med positionsrisiko, aktier m.v. RISV. 14.

På dette skema føres positioner i handelsbeholdningen i aktier, investeringsforeningsandele og andre kapitalandele samt positioner i aktieindeks m.v. Positioner i konvertible gældsinstrumenter føres under gældsinstrumenter.

Nettopositionerne beregnes i henhold til bekendtgørelsens § 26, stk. 3.

Nettopositionerne i fremmed valuta omregnes til danske kroner inden beregningen af specifik og generel risiko.

Futures, optioner, warrants, terminsforretninger og andre afledte finansielle instrumenter baseret på aktier eller aktieindeks opdeles i henholdsvis en aktieposition og en position i et gældsinstrument, jf. bekendtgørelsens §§ 27 og 28. I disse tilfælde medregnes aktiepositionen i opgørelsen på RISV. 14. Positionen i gældsinstrumentet føres på RISV. 12 og RISV. 13.

Eksempelvis skal en købt KFX-future føres som en kort position i et gældsinstrument, der forfalder på leveringstidspunktet for futurekontrakten, og en lang position i KFX-indekset. Sidstnævnte kan i henhold til § 28 valgfrit behandles som enten en lang position i selve KFX-indekset eller en lang position i hver af de af KFX-indekset omfattede aktier. I førstnævnte tilfælde skal positionen ikke medregnes ved opgørelsen af den specifikke risiko. I sidstnævnte tilfælde medregnes hver af positionerne med den vægt, hvormed de indgår i KFX-indekset, multipliceret med instituttets samlede position i KFX-indekset. Desuden medregnes alle positionerne ved opgørelsen af den specifikke risiko.

Positioner i købte futures på andre indeks, der opfylder kriterierne i § 28, stk. 3, behandles på samme måde. Solgte futures på et aktieindeks behandles tilsvarende som henholdsvis en lang position i et gældsinstrument og en kort position i indekset respektiv korte positioner i de underliggende aktier.

Post 1. Opgørelse af positioner.

Post 1.1. Summen af lange nettopositioner.

Her føres summen af instituttets lange nettopositioner i aktier m.v.

Post 1.1.1. Heraf aktieindeks uden specifik risiko.

Her føres summen af lange positioner i de aktieindeks, der ikke vægtes for specifik risiko, jf. bekendtgørelsens § 28, stk. 3. Positionerne skal medtages i summen under post 1.1.

Post 1.2. Summen af korte nettopositioner.

Her føres den numeriske sum af instituttets korte nettopositioner i aktier m.v.

Post 1.2.1. Heraf aktieindeks uden specifik risiko.

Her føres summen af korte positioner i de aktieindeks, der ikke vægtes for specifik risiko, jf. bekendtgørelsens § 28, stk. 3. Positionerne skal medtages i summen under post 1.2.

Post 2. Specifik risiko.

Den samlede bruttoposition beregnes som summen af de lange nettopositioner, jf. post 1.1, og de korte nettopositioner, jf. post 1.2. Aktieindeks uden specifik risiko, jf. § 28, stk. 3, indgår dog ikke og skal derfor fratrækkes.

Den samlede bruttoposition indgår med vægten 0,5, hvorved fås det vægtede beløb for den specifikke risiko på aktier m.v.

Post 3. Generel risiko.

Den samlede nettoposition beregnes som den numeriske forskel mellem summen af de lange nettopositioner, jf. post 1.1, og summen af de korte nettopositioner, jf. post 1.2. I denne opgørelse fratrækkes aktieindeks uden specifik risiko ikke.

Den samlede nettoposition indgår med vægten 1,0, hvorved fås det vægtede beløb for den generelle risiko på aktier m.v.

Post 4. Positionsrisiko, aktier m.v. i alt.

Her føres summen af det vægtede beløb for den specifikke risiko, jf. post 2, og det vægtede beløb for den generelle risiko, jf. post 3, for aktier m.v. Beløbet overføres til RISV. 11, post 2.

X. Poster med råvarerisiko. RKSV. 14.

Post 5. Råvarerelaterede instrumenter.

Det vægtede beløb på RKSV. 14, post 5, beregnes, som angivet nedenfor, for instrumenter baseret på henholdsvis guld, andre ædelmetaller og andre råvarer.

Følgende kontrakter indgår ikke i opgørelsen:

garanterede kontrakter, jf. bekendtgørelsens § 8,

kontrakter, der indgås alene for at opgøre en tidligere indgået kontrakt (lukke forretningen). Begge kontrakter kan udelades, hvis de er indgået med samme modpart, med samme hovedstol, i samme valuta og med samme udløbsdag.

udstedte råvareoptioner.

Inden for hver kategori fordeles kontrakterne efter restløbetid, henholdsvis under 1 år, mindst 1 år men under 5 år og 5 år og derover.

Ved opgørelsen anvendes markedsværdimetoden, som beskrevet under RISV. 15 for rente-, aktie- og valutakursrelaterede kontrakter, idet der dog for råvarerelaterede kontrakter anvendes de nedenfor angivne vægte.

Det vægtede beløb overføres til RKSV. 11, post 3.

Post 5.1. Instrumenter baseret på guld.

Her posteres kontrakter på guld. Under kolonnen for uvægtet beløb føres værdien af kontrakternes hovedstole. Beløbet vægtes efter nedennævnte retningslinier, og det vægtede beløb føres i kolonnen for vægtet beløb.

Det vægtede beløb beregnes på følgende måde:

Den positive markedsværdi af instituttets indgåede kontrakter vægtes med vægten for de pågældende modparter. Er modpartsvægten 1,0, reduceres den dog til 0,5. Det er alene kontrakter med en positiv markedsværdi, der skal indgå i opgørelsen. Negative værdier af tilsvarende kontrakter må ikke modregnes i værdien.

For kontrakter med en restløbetid på mindre end 1 år multipliceres den underliggende hovedstol med 0,01 og modpartens vægt. Er modpartsvægten 1,0, reduceres den dog til 0,5.

For kontrakter med en restløbetid på mindst 1 år men mindre end 5 år multipliceres den underliggende hovedstol med 0,05 og modpartens vægt. Er modpartsvægten 1,0, reduceres den dog til 0,5.

For kontrakter med en restløbetid på 5 år og derover multipliceres den underliggende hovedstol med 0,075 og modpartens vægt. Er modpartsvægten 1,0, reduceres den dog til 0,5.

Kontrakterne indgår med summen af de vægtede beløb beregnet efter nr. 1 og det vægtede beløb beregnet efter nr. 2, 3 eller 4.

Post 5.2. Instrumenter baseret på andre ædelmetaller.

Her posteres kontrakter baseret på platin og sølv.

Det vægtede beløb beregnes på samme måde som for instrumenter baseret på guld. Dog ændres vægtene for den underliggende hovedstol under nr. 2-4 fra henholdsivs 0,01, 0,05 og 0,075 til henholdsvis 0,07, 0,07 og 0,08.

Post 5.3. Instrumenter baseret på andre råvarer.

Her posteres kontrakter på alle andre råvarer end de under post 5.1 og 5.2 nævnte.

Post 5.4. Åben position i råvarer.

Her føres summen af instituttets åbne positioner i kontrakter på hver enkelt råvare. Den åbne nettoposition i en råvare er forskellen mellem summen af de lange positioner og den numeriske sum af de korte positioner i den pågældende råvare. Den åbne position indgår med vægten 2,0.

XI. Poster med modpartsrisiko i handelsbeholdningen. RISV. 15 og

Modpartsrisiko er risikoen for, at en modpart i en kontrakt på et afledt finansielt instrument ikke kan opfylde sin forpligtelse.

Skemaerne anvendes til at opgøre modpartsrisiko på spotforretninger i gældsinstrumenter samt ugaranterede kontrakter på afledte finansielle instrumenter, jf. bekendtgørelsens § 31.

Poster med modpartsrisiko på RISV. 15 og RISV. 16 opdeles på:

renterelaterede poster (inkl. spotforretninger i gældsinstrumenter, men excl. ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger og ægte købs- og tilbagesalgsforretninger samt obligationsterminsforretninger, der føres på RISV. 17, post 2),

aktierelaterede poster og

valutakursrelaterede poster.

Råvarerelaterede poster er ikke omfattet af RKSV. 15 og RKSV. 16, men opgøres særskilt under RKSV. 14, post 5.

Følgende forretninger vægtes på RISV. 15 eller RISV. 16 efter reglerne om modpartsrisiko på rente-, aktie- og valutakursrelaterede poster:

Renterelaterede kontrakter.

Ugaranterede renterelaterede kontrakter vægtes efter reglerne nedenfor.

a. Spotforretninger i gældsinstrumenter.

Herved forstås afsluttede men endnu ikke afviklede køb og salg af obligationer og andre omsættelige gældsinstrumenter med afvikling senest 3 arbejdsdage efter handelsdagen. Er de pågældende forretninger ikke afviklet på den aftalte afviklingsdag, indgår de i opgørelsen, indtil afvikling er sket. Forretninger, der ikke er afviklet senest ved begyndelsen af den 4. arbejdsdag efter den aftalte afviklingsdag, kan dog udelades af vægtningen af den positive markedsværdi, jf. post 1.1, post 2.1 og post 3.1. Sådanne handler skal under alle omstændigheder medtages under poster med afviklingsrisiko på RISV. 17, post 1.

b. Renteswaps. (Single currency swaps).

Herved forstås aftaler, hvor to parter bytter rente af givne beregnede (syntetiske) hovedstole. Både renterne og hovedstolene skal være i samme valuta. Der sker ikke udveksling af hovedstolene.

c. Forward rate agreements (FRA'er).

Herved forstås aftaler mellem to parter om udveksling af givne renter for givne beregnede (syntetiske) hovedstole for en given fremtidig periode (kontraktperioden). Forretningerne afvikles sædvanligvis på den første dag i kontraktperioden. Der sker ingen udveksling af hovedstolen. På afviklingstidspunktet udveksles alene forskellen mellem den aftalte rente og den aktuelle markedsrente for den aftalte periode.

Forretningens løbetid anses for at være perioden mellem indgåelsestidspunktet og kontraktperiodens sidste dag.

d. Rentefutures.

Herved forstås aftaler om udveksling af aftalte renter på et givet fremtidigt tidspunkt. Aftalerne skal endvidere opfylde følgende kriterier:

kontrakterne, herunder aftaleperioderne, skal være standardiserede, således at parterne i aftalen alene skal aftale prisen, antallet af kontrakter og en af de givne aftaleperioder,

kontrakternes parter skal ved kontrakternes indgåelse indbetale en initialmargin, der skal være genstand for daglig regulering, og

afviklingen skal kunne ske ved erhvervelse af en modgående kontrakt.

e. Erhvervede renteoptioner.

Herved forstås en aftale, der giver erhververen (instituttet) ret men ikke pligt til at få et givet beløb forrentet til en aftalt rente i en given periode (call-option), eller ret men ikke pligt til at levere renten af et givet beløb i en given periode (put-option). Udstederen (instituttets aftalepartner) er forpligtet til at levere den aftalte rente til erhververen (instituttet), eller forpligtet til at modtage renten fra erhververen. For at opnå denne ret betaler erhververen et beløb til udstederen (optionens præmie). Optioner, hvor obligationer er det underliggende instrument, er omfattet af denne post.

f. Andre renterelaterede instrumenter.

Herved forstås alle andre finansielle instrumenter, hvor prisen beregnes på grundlag af en rente.

Aktie- og valutakursrelaterede poster.

Ugaranterede aktie- og valutakursrelaterede kontrakter vægtes efter bestemmelserne nedenfor.

a. Valutaswaps. (Cross-currency interest rate swaps).

Herved forstås aftaler, hvor to parter aftaler at bytte renter og hovedstole. De to hovedstole skal være i forskellig valuta. Udveksling af hovedstole mellem parterne kan være undladt efter aftale mellem parterne.

b. Aktie- og valutaterminsforretninger.

Herved forstås aftaler om levering af aktier eller valuta til en fast pris på et fastsat fremtidigt tidspunkt, der skal være mindst 3 arbejdsdage fra indgåelsesdagen for valutaterminsforretninger og 4 arbejdsdage for aktieterminsforretninger. Både købs- og salgsterminsforretninger er omfattet af opgørelsen.

c. Aktie- og valutafutures.

Herved forstås aftaler om levering af aktier, eller valuta, herunder aktie- og valutakursindeks, på et givet fremtidigt tidspunkt. Aftalerne skal endvidere opfylde de under nr. 1.d, pkt. 1-3, angivne kriterier. Både købs- og salgsforretninger er omfattet af opgørelsen.

d. Erhvervede aktie- og valutaoptioner.

Herved forstås optioner, hvor det underliggende aktiv er en aktie, et aktieindeks, en valuta eller et valutakursindeks. Der henvises til definitionen under nr. 1.e.

e. Andre aktie- og valutakursrelaterede poster.

Herved forstås alle andre finansielle instrumenter, hvor prisen beregnes på grundlag af en aktiekurs, et aktieindeks, en valutakurs eller et valutakursindeks.

Opgørelsen af risiko.

Opgørelsen omfatter spotforretninger i gældsinstrumenter m.v. samt kontrakter på afledte finansielle instrumenter.

Følgende poster indgår ikke i opgørelsen på RISV. 15 og RISV. 16:

Garanterede rente-, aktie- og valutakurskontrakter, jf. bekendtgørelsens § 8.

Kontrakter, der indgås alene for at opgøre en tidligere indgået kontrakt (lukke forretningen). Begge kontrakter kan udelades, hvis de er indgået med samme modpart, med samme hovedstol, i samme valuta og med samme udløbsdag.

Valutaspotforretninger og øvrige valutakurskontrakter med en oprindelig løbetid på 14 dage eller derunder.

Udstedte rente-, aktie- og valutaoptioner.

Obligationsterminsforretninger (disse medtages under RISV. 17, post 2).

Ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger og ægte købs- og tilbagesalgsforretninger (disse medtages under RISV. 17, post 2).

Aktiespotforretninger.

Når der stilles krav om opgørelse af den positive markedsværdi på kontrakter, opgøres værdien efter reglerne i kapitel 7 i regnskabsbekendtgørelsen.

Det er alene kontrakter med en positiv markedsværdi, der skal indgå i opgørelsen. Negative værdier af tilsvarende kontrakter må ikke modregnes i værdien.

Ved opgørelsen af den underliggende hovedstol anvendes det beløb, som instituttet skal modtage på et fremtidigt tidspunkt, opgjort i danske kroner på indgåelsestidspunktet. For kontrakter, hvor der anvendes syntetiske eller beregningsmæssige hovedstole, anvendes dette beløb ved opgørelsen.

De uvægtede beløb skal multipliceres med de i skemaet angivne vægte. De herefter beregnede beløb angives i kolonnen »Vægtet beløb«.

Ved fastsættelse af modpartsvægt tages der ikke hensyn til stillede garantier eller andre sikkerheder.

Bemærkninger til de enkelte poster:

Markedsværdimetoden. RISV. 15.

Post 1. Modpartsvægt 0.

Post 1.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter.

Her føres værdien af rente-, aktie- og valutakursrelaterede kontrakter indgået med modparter, der har modpartsvægt 0, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 1, pkt. b, c, d og f. Spotforretninger, der ikke er afviklet ved begyndelsen af den 4. arbejdsdag efter den aftalte afviklingsdag kan dog udelades.

Post 1.2. Underliggende hovedstol på alle kontrakter.

Her føres den underliggende hovedstol på alle kontrakter, der har modpartsvægt 0, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 1, pkt. b, c, d og f.

Post 2. Modpartsvægt 0,2.

Post 2.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter.

Her føres værdien af rente-, aktie- og valutakursrelaterede kontrakter indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 3, pkt. a, b, c, d og e, samt discount houses, jf. § 11, nr. 2, pkt. a. Spotforretninger, der ikke er afviklet ved begyndelsen af den 4. arbejdsdag efter den aftalte afviklingsdag kan dog udelades.

Post 2.2. Underliggende hovedstol:

Post 2.2.1. Rentekontrakter:

Post 2.2.1.1. Restløbetid<=1 år.

Her føres alle renterelaterede kontrakter med en restløbetid på højst 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 3, pkt. a, b, c, d og e, samt discount houses, jf. § 11, nr. 2, pkt. a.

Post 2.2.1.2. Restløbetid>1 år.

Her føres alle renterelaterede kontrakter med en restløbetid på mere end 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 3, pkt. a, b, c og d, samt discount houses, jf. § 11, nr. 2, pkt. a.

Post 2.2.2. Aktie- og valutakurskontrakter:

Post 2.2.2.1. Restløbetid<=1 år.

Her føres alle aktie- og valutakursrelaterede kontrakter med en restløbetid på højst 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 3, pkt. a, b, c, d og e, samt discount houses, jf. § 11, nr. 2, pkt. a.

Post 2.2.2.2. Restløbetid>1 år.

Her føres alle aktie- og valutakursrelaterede kontrakter med en restløbetid på mere end 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 3, pkt. a, b, c og d, samt discount houses, jf. § 11, nr. 2, pkt. a.

Post 3. Modpartsvægt 1,0.

Post 3.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter.

Her føres værdien af rente-, aktie- og valutakursrelaterede kontrakter indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 5. Spotforretninger, der ikke er afviklet ved begyndelsen af den 4. arbejdsdag efter den aftalte afviklingsdag kan dog udelades.

Post 3.2. Underliggende hovedstol:

Post 3.2.1. Rentekontrakter:

Post 3.2.1.1. Restløbetid<=1 år.

Her føres alle renterelaterede kontrakter med en restløbetid på højst 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 5.

Post 3.2.1.2. Restløbetid>1 år.

Her føres alle renterelaterede kontrakter med en restløbetid på mere end 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 5.

Post 3.2.2. Aktie- og valutakurskontrakter:

Post 3.2.2.1. Restløbetid<=1 år.

Her føres alle aktie- og valutakursrelaterede kontrakter med en restløbetid på højst 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 5.

Post 3.2.2.2. Restløbetid>1 år.

Her føres alle aktie- og valutakursrelaterede kontrakter med en restløbetid på mere end 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 5.

Post 4. Markedsværdimetoden i alt.

Posten udgøres af summen af posterne 1-3, og summen af de vægtede beløb overføres til RISV. 11, post 3.

Det oprindelige engagements metode. RISV. 16.

Post 1. Modpartsvægt 0:

Post 1.1. Rentekontrakter.

Her føres den underliggende hovedstol på alle renterelaterede kontrakter, der har modpartsvægt 0, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 1, pkt. b, c, d og f.

Post 1.2. Valutakurskontrakter.

Her føres den underliggende hovedstol på alle valutakursrelaterede kontrakter, der har modpartsvægt 0, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 1, pkt. b, c, d og f.

Post 2. Modpartsvægt 0,2:

Post 2.1. Rentekontrakter:

Post 2.1.1. Opr. løbetid<=1 år.

Her føres den underliggende hovedstol på alle renterelaterede kontrakter med en oprindelig løbetid på højst 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 3, pkt. a, b, c, d og e, samt discount houses, jf. § 11, nr. 2, pkt. a.

Post 2.1.2. Opr. løbetid>1 år<=2 år.

Her føres den underliggende hovedstol på alle renterelaterede kontrakter med en oprindelig løbetid på mere end 1 år men højst 2 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 3, pkt. a, b, c og d, samt discount houses, jf. § 11, nr. 2, pkt. a.

Post 2.1.3. Opr. løbetid>2 år.

Her føres den underliggende hovedstol på renterelaterede kontrakter, som har en oprindelig løbetid på mere end 2 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 3, pkt. a, b, c og d, samt discount houses, jf. § 11, nr. 2, pkt. a.

Ved opgørelsen af den oprindelige løbetid kan anvendes et vejet gennemsnit af kontrakternes oprindelige løbetid.

Post 2.2. Valutakurskontrakter:

Post 2.2.1. Opr. løbetid<=1 år.

Her føres den underliggende hovedstol på alle valutakursrelaterede kontrakter med en oprindelig løbetid på højst 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 3, pkt. a, b, c, d og e, samt discount houses, jf. § 11, nr. 2, pkt. a.

Post 2.2.2. Opr. løbetid>1 år<=2 år.

Her føres den underliggende hovedstol på alle valutakursrelaterede kontrakter med en oprindelig løbetid på mere end 1 år men højst 2 år med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 3, pkt. a, b, c og d, samt discount houses, jf. § 11, nr. 2, pkt. a.

Post 2.2.3. Opr. løbetid>2 år.

Her føres den underliggende hovedstol på alle valutakursrelaterede kontrakter med en oprindelig løbetid på over 2 år, indgået med modparter, der har modpartsvægt 0,2, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 3, pkt. a, b, c og d, samt discount houses, jf. § 11, nr. 2, pkt. a.

Ved opgørelsen af den oprindelige løbetid kan anvendes et vejet gennemsnit af kontrakternes oprindelige løbetid.

Post 3. Modpartsvægt 1,0:

Post 3.1. Rentekontrakter:

Post 3.1.1. Opr. løbetid<=1 år.

Her føres den underliggende hovedstol på alle renterelaterede kontrakter med en oprindelig løbetid på højst 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 5.

Post 3.1.2. Opr. løbetid>1 år<=2 år.

Her føres den underliggende hovedstol på alle renterelaterede kontrakter med en oprindelig løbetid på mere end 1 år men højst 2 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 5.

Post 3.1.3. Opr. løbetid>2 år.

Her føres den underliggende hovedstol på alle renterelaterede kontrakter, som har en oprindelig løbetid på mere end 2 år, indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 5.

Ved opgørelsen af den oprindelige løbetid kan anvendes et vejet gennemsnit af kontrakternes oprindelige løbetid.

Post 3.2. Valutakurskontrakter:

Post 3.2.1. Opr. løbetid<=1 år.

Her føres den underliggende hovedstol på alle valutakursrelaterede kontrakter med en oprindelig løbetid på højst 1 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 5.

Post 3.2.2. Opr. løbetid>1 år<=2 år.

Her føres den underliggende hovedstol på alle valutakursrelaterede kontrakter med en oprindelig løbetid på over 1 år men højst 2 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 5.

Post 3.2.3. Opr. løbetid>2 år.

Her føres den underliggende hovedstol på alle valutakursrelaterede kontrakter, som har en oprindelig løbetid på mere end 2 år indgået med modparter, der har modpartsvægt 1,0, jf. bekendtgørelsens § 11, nr. 5.

Ved opgørelsen af den oprindelige løbetid kan anvendes et vejet gennemsnit af kontrakternes oprindelige løbetid.

Post 4. Det oprindelige engagements metode i alt.

Posten udgøres af posterne 1-3, og summen af de vægtede beløb overføres til RISV. 11, post 3.

XII. Afviklingsrisiko, leveringsrisiko og optionstillæg. RISV. 17.

Post 1. Poster med afviklingsrisiko:

Under denne post føres spot- og terminskøb og -salg af gældsinstrumenter og aktier, der ikke afvikles til tiden. Handlerne indgår dog først i opgørelsen fra og med den 4. arbejdsdag efter den aftalte afviklingsdag, jf. bekendtgørelsens § 35. Handlerne indgår i opgørelsen, indtil afvikling sker.

Ved uafviklede købsforretninger beregnes afviklingsrisikoen som de købte gældsinstrumenters eller aktiers markedspris på opgørelsestidspunktet minus den aftalte afviklingspris. Ved uafviklede salgsforretninger beregnes afviklingsrisikoen som den aftalte afviklingspris minus markedsprisen på opgørelsestidspunktet af de solgte gældsinstrumenter eller aktier.

Afviklingsrisikoen beregnes separat for hver enkelt handel, der ikke er afviklet senest ved udløbet af den tredje arbejdsdag efter den aftalte afviklingsdag. Handler, hvorpå der ikke er en afviklingsrisiko, dvs. købsforretninger, hvor markedsprisen er lavere end den aftalte pris og salgsforretninger, hvor markedsprisen er højere end den aftalte pris, indgår ikke i opgørelsen under post 1.1.3 henholdsvis 1.2.3. Det vægtede beløb overføres til RISV. 11, post 5.

Post 1.1. Gældsinstrumenter.

Post 1.1.1 og 1.1.2. Uafviklede købs- og salgsforretninger.

Uafviklede købsforretninger i gældsinstrumenter føres under post 1.1.1, uanset om der er en afviklingsrisiko herpå. Tilsvarende føres uafviklede salgsforretninger under post 1.1.2. Gældsinstrumenterne indgår med den aftalte markedsværdi.

Post 1.1.3. Afviklingsrisiko på gældsinstrumenter.

Under denne post føres den samlede afviklingsrisiko på handler i gældsinstrumenter, jf. bekendtgørelsens § 35. Beløbet indgår med vægten 12,5.

Post 1.2. Aktier.

Post 1.2.1 og 1.2.2. Uafviklede købs- og salgsforretninger.

Uafviklede købsforretninger i aktier føres under post 1.2.1, uanset om der er en afviklingsrisiko herpå. Tilsvarende føres uafviklede salgsforretninger under post 1.2.2. Aktierne indgår med den aftalte kursværdi.

Post 1.2.3. Afviklingsrisiko på aktier.

Under denne post føres den samlede afviklingsrisiko på handler i aktier, jf. bekendtgørelsens § 35. Beløbet indgår med vægten 12,5.

Post 1.3. Samlet afviklingsrisiko.

Under denne post føres summen af afviklingsrisikoen for gældsinstrumenter, post 1.1.3, og aktier, post 1.2.3. Beløbet overføres til RISV. 11, post 4.

Post 2. Poster med leveringsrisiko m.v.

Under denne post føres tilgodehavender ved levering af og betaling for værdipapirer, den positive markedsværdi ved lån og udlån af værdipapirer, markedsværdien af obligationsterminsforretninger, den positive prisforskel ved ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger og ægte købs- og tilbagesalgsforretninger samt tilgodehavender i henhold til bekendtgørelsens § 37.

Tilgodehavender ved levering af og betaling for værdipapirer opstår, hvis instituttet har leveret værdipapirer men endnu ikke modtaget betaling herfor, eller hvis instituttet har betalt for værdipapirer, der endnu ikke er blevet leveret. Tilgodehavendet opgøres som henholdsvis det tilgodehavende beløb og markedsværdien af de endnu ikke leverede værdipapirer.

Markedsværdien af udlån af værdipapirer, jf. § 36, stk. 2, beregnes som forskellen mellem markedsværdien af de værdipapirer, der er udlånt, og markedsværdien af sikkerhederne. Markedsværdien af lån af værdipapirer beregnes som forskellen mellem markedsværdien af sikkerhederne for de værdipapirer, som instituttet har udlånt, og markedsværdien af sikkerhederne, jf. § 36, stk. 3. Markedsværdien medtages kun, hvis denne er positiv.

Markedsværdien af obligationskøbsterminsforretninger beregnes som forskellen mellem markedsterminskursen og den aftalte terminskurs, jf. § 36, stk. 5. Tilsvarende gælder ved ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger. Markedsværdien af obligationssalgsterminsforretninger beregnes som forskellen mellem den aftalte terminskurs og markedsterminskursen, jf. § 36, stk. 6. Tilsvarende gælder ægte købs- og tilbagesalgsforretninger. Beløbene medtages kun, hvis disse er positive. Posten omfatter desuden tilgodehavender (periodeafgrænsningsposter) i henhold til bekendtgørelsens § 37, herunder tilgodehavende kurtage, provision og dividende samt forfaldne renter på værdipapirer i handelsbeholdningen. Der henvises til beskrivelsen under RISV. 7, post 13. Derimod omfatter posten ikke vedhængende rente af gældsinstrumenter i handelsbeholdningen, da den vedhængende rente indgår i det beløb, der skal vægtes ved opgørelsen af positionsrisiko. Beløbene multipliceres med modpartens vægt. Summen af de vægtede beløb overføres til RISV. 11, post 5.

Post 3. Poster med optionstillæg.

Den vægtede sum af optionspositionerne samt optionstillæg på indgåede optionskontrakter m.v. beregnes i henhold til bilag 4, afsnit 6.

Optionstillægget føres på RISV. 17, post 3.

Post 3.1. Optioner på renter og aktier.

Den deltavægtede sum af optioner baseret på gældsinstrumenter, renter og aktier føres under kolonnen for uvægtet beløb. Beløbet vægtes med 0,25, og det vægtede beløb føres i kolonnen »Vægtet beløb«.

Post 3.2. Optioner på valuta og råvarer.

Den deltavægtede sum af optioner baseret på valuta og råvarer føres i kolonnen »Uvægtet beløb«. Beløbet vægtes med 1,0, og det vægtede beløb føres i kolonnen »Vægtet beløb«.

Post 3.3. Optionstillæg i alt.

Her føres summen af post 3.1 og post 3.2. Beløbet overføres til RISV. 11, post 7.

XIII. Poster med valutakursrisiko RISV. 18 og RISV. 19.

På RISV. 18 og RISV. 19 opgøres indikator 1, indikator 2 og den samlede valutaposition.

Beregningen af nettovalutapositionen for hver enkelt valuta, bruttovalutapositioner, indikator 1 og indikator 2 sker i henhold til metoden i bekendtgørelsens bilag 5.

Instituttet skal opgøre indikator 1, også hvis instituttet anvender indikator 2 i kapitaldækningsopgørelsen.

Endvidere skal indikator 2 opgøres, hvis indikator 1 udgør mere end 25 pct. af kernekapitalen efter fradrag, jf. post 3.2 på RISV. 19.

RISV. 18.

Post 1. Valutapositioner, der indgår i indikator 2, i modværdien i DKK.

Post 1.1. Valutapositioner fordelt på valutaer.

Under denne post anføres nettovalutapositionen for hver af de angivne valutaer. Disse valutaer indgår i beregningen af indikator 2.

Nettovalutapositionen opgøres for hver valuta separat. Af overskuelighedshensyn anføres korte nettopositioner med negativt fortegn.

I opgørelsen for koncerner på RKSV. 18 opgøres valutapositionerne for den samlede koncern.

Post 1.2 og 1.3. Summen af lange positioner og summen af korte positioner.

De valutaer, hvor instituttet har lange nettopositioner, adderes, og summen føres under post 1.2. De valutaer, hvor instituttet har korte nettopositioner, adderes, og summen føres under post 1.3. Summen af de korte nettopositioner angives med numerisk værdi.

RISV. 19.

Post 2. Andre valutaer i modværdien i DKK.

Såfremt instituttet har positioner i andre valutaer end de på RISV. 18 oplistede, anføres disse under denne post.

De valutaer, hvor instituttet har lange nettopositioner, adderes, og summen føres under post 2.1. De valutaer, hvor instituttet har korte nettopositioner, adderes, og summen føres under post 2.2. Summen af de korte nettopositioner angives med numerisk værdi. Disse poster er ikke opdelt på enkeltvalutaer.

Post 3. Indikator 1.

Post 3.1 og 3.2 beregnes af alle institutter.

Post 3.1. Indikator 1.

Beløbet under post 1.2 adderes med beløbet under post 2.1, og beløbet under post 1.3 adderes med beløbet under post 2.2. Den største af de to summer er indikator 1. Denne føres under post 3.1.

Post 3.2. Indikator 1 i pct. af kernekapital efter fradrag.

Her anføres indikator 1, som anført under post 3.1, i pct. af instituttets kernekapital efter fradrag, jf. RISV. 2, post 3.

Post 4. Indikator 2.

Indikator 2 beregnes i henhold til metoden i bilag 5. Indikator 2 omfatter de på RISV. 18 angivne valutaer. Post 4.1 til 4.7 beregnes af de institutter, der anvender metode B.

Post 4.1. Indikator 2.

Her anføres indikator 2 i 1.000. kr. for de valutaer, der er omfattet af indikator 2, jf. bekendtgørelsens bilag 5.

Post 4.2. Indikator 2 i pct. af kernekapital efter fradrag.

Her anføres indikator 2, jf. post 4.1, i pct. af instituttets kernekapital efter fradrag, jf. RISV. 2, post 3.

Post 4.3. Vægtet indikator 2.

Under denne post føres det beløb, hvormed indikator 2 indgår i kapitaldækningsopgørelsen. Indikator 2, jf. post 4.1, skal vægtes med 12,5, inden den indgår i kapitaldækningsopgørelsen. Beløbet beregnes derfor som post 4.1x12,5.

Post 4.4. Bruttovalutaposition i valutaer, der indgår i indikator

Under denne post anføres det største af beløbene under post 1.2 og 1.3.

Post 4.5. Minimumsbeløb for medregnet indikator 2.

Under denne post føres 25 pct. af beløbet under post 4.4.

Post 4.6. Medregnet vægtet indikator 2.

I henhold til bilag 5, pkt. 3.2., må den vægtede indikator 2 ikke indgå i kapitaldækningsopgørelsen med et beløb, der er mindre end 25 pct. af bruttopositionen for de af indikator 2 omfattede valutaer. Hvis beløbet under post 4.3 er mindre end beløbet under post 4.5, anføres beløbet under post 4.5. Hvis beløbet under post 4.3 er større end beløbet under post 4.5, anføres beløbet under post 4.3.

Post 4.7. Bruttovalutaposition i andre valutaer.

Under denne post anføres det største af beløbene under post 2.1 og 2.2.

Post 5. Samlet valutaposition.

Instituttet kan i kapitaldækningsopgørelsen lade den samlede valutaposition opgøre som enten indikator 1 (metode A i henhold til bilag 5) eller vægtet indikator 2 med tillæg af bruttovalutapositionen for alle øvrige valutaer (metode B i henhold til bilag 5). Den samlede valutaposition opgøres under post 5.

Post 5.1. Samlet valutaposition før fradrag.

Hvis instituttet opgør den samlede valutaposition efter metode A i bilag 5, overføres beløbet under post 3.1 til post 5.1.a.

Hvis instituttet opgør den samlede valutaposition efter metode B i bilag 5, overføres summen af beløbene under post 4.6 og post 4.7 til post 5.1.b.

Post 5.2. 2 pct. af instituttets ansvarlige kapital m.v.

I henhold til bekendtgørelsens § 39, stk. 6, skal et beløb på maksimalt 2 pct. af instituttets ansvarlige kapital med tillæg af medregnet kortfristet supplerende kapital fradrages instituttets samlede valutaposition, inden valutapositionen indgår i kapitaldækningsopgørelsen. Såfremt instituttet anvender kortfristet supplerende kapital, kan den eksakte værdi af det maksimale fradrag dog først fastsættes efter, at instituttets samlede valutaposition incl. fradrag er fastlagt. Dette skyldes, at kortfristet supplerende kapital kun må medregnes med 5,7 pct. af de vægtede poster med markedsrisiko, og at sidstnævnte først kendes, efter at 2 pct. fradraget er foretaget. Fradraget beregnes på baggrund af beløbet i RISV. 3, post 14, og føres under post 5.2.

Som grundlag for beregning af 2 pct. fradraget, og såfremt der anvendes kortfristet supplerende kapital, kan instituttet anvende den senest indberettede ansvarlige kapital med tillæg af kortfristet supplerende kapital.

Post. 5.3. Positioner, jf. bekendtgørelsense § 39, stk. 5.

Under denne post føres de positioner i fremmed valuta, som instiutttet har taget, jf. realkreditlovens § 65, for at afdække den ansvarlige kapital mod negative virkninger af valutakursændringer. Disse positioner indgår i beregningen efter bestemmelserne i bilag 5, men fradrages den beregnede valutaposition, jf. post 5.1., under post 5.4. Positionerne fradrages den beregnede valutaposition med den andel, hvormed de indgår i beregningen af den samlede valutaposition før fradrag.

Post 5.4. Samlet valutaposition.

Under denne post føres instituttets samlede valutaposition. Denne beregnes som post 5.1 (uanset om instituttet anvender metode A eller metode B) minus fradraget under post 5.2 og post 5.3. Hvis post 5.1 - post 5.2 og post 5.3 er negativ, skal post 5.4 være lig med 0.

Beløbet overføres til RISV. 11, post 7.

Bilag 7: Indberetningsskemaer

RISV. 1. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Solvensprocent pr. ultimo ------------------------- 19 -------. Beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag, jf. RISV. 3, post 14 1 -------------- 2. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag for kapitalkrav til poster med markedsrisiko m.v., jf. RISV. 3, post 16 2 -------------- 3. Vægtede aktiver uden for handelsbeholdningen, jf. RISV. 7, post 14 3 -------------- 4. Vægtede poster under stregen uden for handelsbe- holdningen, jf. RISV. 8, post 4 4 -------------- 5. Vægtede poster med modpartsrisiko uden for handels- beholdningen, jf. RISV. 9, post 4, eller RISV. 10, post 4 5 -------------- 6. Vægtede poster med markedsrisiko m.v., jf. RISV. 11, post 9 6 -------------- 7. Vægtede poster i alt (summen af post 3, 4, 5 og 6) 7 -------------- 8. Solvensprocent ifølge RKL § 53, stk. 1, (post 1/post 7)x100, 3 dec. 8 pct. -------------- 9. Solvensprocent efter reduktionsmetoden (post 2/(post 3 + post 4 + post 5)) x 100, 3 dec. 9 pct. -------------- 10. Kernekapital efter fradrag i procent af vægtede poster i alt (RISV. 2, post 3/RISV. 1, post 7)x100, 3 dec. 10 pct. -------------- --------------------------------------------------------------------- den 19 ---------------------------- ---------------------------- (direktionens underskrift) RISV. 2. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital pr. ultimo ------------------- 19 ---------. Beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1. Kernekapital (inkl. periodens resultat): 1.1. Aktiekapital 1 ------------- 1.2. Overkurs ved emission 2 ------------- 1.3. Reserver i serier med tilbagebetalingspligt 3 ------------- 1.4. Reserver i serier uden tilbagebetalingspligt 4 ------------- 1.5. Andre reserver 5 ------------- 1.6. Overført overskud eller underskud 6 ------------- Kernekapital i alt 7 ------------- 2. Fradrag i kernekapital: 2.1. Immaterielle aktiver 8 ------------- 2.2. Egne kapitalandele 9 ------------- 2.3. Periodens resultat, der har forøget kernekapitalen 10 ------------- Fradrag i alt 11 ------------- 3. Kernekapital efter fradrag (post 1 - post 2) 12 ------------- 4. Supplerende kapital: 4.1. Opskrivningshenlæggelser 13 ------------- 4.2. Tilbagebetalingspligtige seriereserver 14 ------------- 4.3. Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud, jf. RKL § 53c, nr. 3, jf. RISV. 4, post 1.4 15 ------------- Supplerende kapital i alt 16 ------------- 5. Medregnet supplerende kapital (post 4, dog maks. post 3) 17 ------------- 6. Ansvarlig kapital før fradrag (post 3 + post 5) 18 ------------- --------------------------------------------------------------------- RISV. 3. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital pr. ultimo ------------------------ 19 -------. Beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 7. Fradrag: 7.1. Kapitalandele m.v. > 10 pct., jf. RKL § 53d, stk. 1 1 ------------- 7.2. Summen af kapitalandele m.v. < 10 pct., jf. RKL § 53d, stk. 2 2 ------------- 7.3. Dattervirksomheder, der driver forsikringsvirk- somhed, jf. RKL § 53d, stk. 4 3 ------------- Fradrag i alt 4 ------------- 8. Ansvarlig kapital (post 6 - post 7) 5 ------------- 9. Medregnet solidarisk hæftelse, jf. RISV. 4, post 3.5 6 ------------- 10. Kortfristet supplerende kapital: 10.1. Indskudt kortfristet supplerende kapital, jf. RISV. 4, post 2.3 7 ------------- 10.2. Nettofortjenesten ved handelsbeholdningen 8 ------------- Kortfristet supplerende kapital i alt 9 ------------- 11. Medregnet kortfristet supplerende kapital (post 10, dog maks. RISV.11, post 11) 10 ------------- 12. Supplerende kapital og kortfristet supplerende kapital i alt (post 5 + post 9 + post 11) 11 ------------- 13. Medregnet supplerende kapital og kortfristet supplerende kapital (post 12, dog maks. post 3) 12 ------------- 14. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag (post 3 - post 7 + post 13), overføres til RISV. 1, post 1 13 ------------- 15. Fradrag for kapitalkrav til poster med markeds- risiko m.v., jf. RISV. 11, post 10 14 ------------- 16. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag for kapitalkrav til poster med markedsrisiko m.v. (post 14 - post 15), overføres til RISV. 1, post 2 15 ------------- --------------------------------------------------------------------- RISV. 4. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Specifikation af værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud, jf. real- kreditlovens § 53c, nr. 3, kortfristet supplerende kapital, jf. realkreditlovens § 53g, samt solidarisk hæftelse, jf. bekendtgørelsens § 43. pr. ultimo ------------------------- 19 ----------. Beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1. Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud: 1.1. Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud, brutto, jf. RKL, § 53c, nr. 3 1 ------------- 1.2. Reduktion med 25 pct. pr. år de sidste 3 år inden forfald, jf. bekendtgørelsens § 41, nr. 6 2 ------------- 1.3. Beholdning af egne beviser samt egne beviser, der tjener som sikkerhed for lån eller garantier ydet af instituttet, jf. bekendtgørelsens § 41, nr. 8. 3 ------------- 1.4. Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud, netto (post 1.1 - post 1.2 - post 1.3), overføres til RISV. 2, post 4.3 4 ------------- 2. Indskudt kortfristet supplerende kapital: 2.1. Indskudt kortfristet supplerende kapital, brutto, jf. RKL § 53g 5 ------------- 2.2. Beholdning af egne beviser samt egne beviser, der tjener som sikkerhed for lån eller garantier ydet af instituttet, jf. bekendtgørelsens § 42, stk. 2 6 ------------- 2.3. Indskudt kortfristet supplerende kapital, netto, (post 2.1 - post 2.2), overføres til RISV. 3, post 10.1 7 ------------- 3. Solidarisk hæftelse: 3.1. Solidarisk hæftelse, jf. bkg. § 43, stk. 2 8 ------------- 3.2. Faktisk solidarisk hæftelse 9 ------------- 3.3. Summen af solidarisk hæftelse i serier med seriereservefonde og instituttet i øvrigt 10 ------------- 3.4. Medregnet solidarisk hæftelse på omdannelses- tidspunktet, jf. bkg. § 46, stk. 2. 11 ------------- 3.5. Medregnet solidarisk hæftelse (mindste beløb af 3.1 -3.4), overføres til RISV. 3, post 9 12 ------------- --------------------------------------------------------------------- RISV. 5. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Aktiver uden for handelsbeholdningen Uvægtet Vægtet pr. ultimo --------------- 19------. beløb Vægt beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Kassebeholdning og anfordrings- tilgodehavender hos centralbanker: 1.1. Vægt 0,0 1 0,0 18 ---------- --------- 1.2. Vægt 1,0 2 1,0 19 ---------- --------- I alt 3 20 ---------- --------- 2. Gældsbeviser der kan refinansieres i centralbanker: 2.1. Vægt 0,0 4 0,0 21 ---------- --------- 2.2. Vægt 0,2 5 0,2 22 ---------- --------- 2.3. Vægt 1,0 6 1,0 23 ---------- --------- I alt 7 24 ---------- --------- 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v.: 3.1. Vægt 0,0 8 0,0 25 ---------- --------- 3.2. Vægt 0,1 9 0,1 26 ---------- --------- 3.3. Vægt 0,2 10 0,2 27 ---------- --------- 3.4. Vægt 1,0 11 1,0 28 ---------- --------- I alt 12 29 ---------- --------- 4. Udlån: 4.1. Vægt 0,0 13 0,0 30 ---------- --------- 4.2. Vægt 0,2 14 0,2 31 ---------- --------- 4.3. Vægt 0,5 15 0,5 32 ---------- --------- 4.4. Vægt 1,0 16 1,0 33 ---------- --------- I alt 17 34 ---------- --------- --------------------------------------------------------------------- RISV. 6. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Aktiver uden for handelsbeholdningen Uvægtet Vægtet pr. ultimo --------------- 19------. beløb Vægt beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 5. Obligationer m.v.: 5.1. Vægt 0,0 1 0,0 16 ---------- --------- 5.2. Vægt 0,1 2 0,1 17 ---------- --------- 5.3. Vægt 0,2 3 0,2 18 ---------- --------- 5.4. Vægt 1,0 4 1,0 19 ---------- --------- I alt 5 20 ---------- --------- 6. Aktier m.v.: 6.1. Vægt 0,0 6 0,0 21 ---------- --------- 6.2. Vægt 1,0 7 1,0 22 ---------- --------- I alt 8 23 ---------- --------- 7. Kapitalandele i associerede virksomheder: 7.1. Vægt 0,0 9 0,0 24 ---------- --------- 7.2. Vægt 1,0 10 1,0 25 ---------- --------- I alt 11 26 ---------- --------- 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder: 8.1. Vægt 0,0 12 0,0 27 ---------- --------- 8.2. Vægt 1,0 13 1,0 28 ---------- --------- I alt 14 29 ---------- --------- 9. Immaterielle aktiver: 9.1. Vægt 0,0 15 0,0 30 ---------- --------- --------------------------------------------------------------------- RISV. 7. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Aktiver uden for handelsbeholdningen Uvægtet Vægtet pr. ultimo --------------- 19------. beløb Vægt beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 10. Materielle aktiver: 10.1. Vægt 1,0 1 1,0 13 ---------- --------- 11. Egne kapitalandele: 11.1. Vægt 0,0 2 0,0 14 ---------- --------- 12. Andre aktiver: 12.1. Vægt 0,0 3 0,0 15 ---------- --------- 12.2. Vægt 1,0 4 1,0 16 ---------- --------- I alt 5 17 ---------- --------- 13. Periodeafgrænsningsposter: 13.1. Vægt 0,0 6 0,0 18 ---------- --------- 13.2. Vægt 0,1 7 0,1 19 ---------- --------- 13.3. Vægt 0,2 8 0,2 20 ---------- --------- 13.4. Vægt 0,5 9 0,5 21 ---------- --------- 13.5. Vægt 1,0 10 1,0 22 ---------- --------- I alt 11 23 ---------- --------- 14. I alt aktiver uden for handelsbeholdningen overføres til RISV. 1, post 3 12 24 --------- --------- --------------------------------------------------------------------- RISV. 8. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Poster under stregen uden for handels- Uvægtet Vægtet beholdningen beløb Vægt beløb pr. ultimo --------------- 19--------. --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Fuld risiko: 1.1. Vægt 0,0 1 0,0 17 --------- --------- 1.2. Vægt 0,1 2 0,1 18 --------- --------- 1.3. Vægt 0,2 3 0,2 19 --------- --------- 1.4. Vægt 1,0 4 1,0 20 --------- --------- I alt 5 21 --------- --------- 2. Mellemliggende risiko: 2.1. Vægt 0,0 6 0,0 22 --------- --------- 2.2. Vægt 0,1 7 0,05 23 --------- --------- 2.3. Vægt 0,2 8 0,1 24 --------- --------- 2.4. Vægt 1,0 9 0,5 25 --------- --------- I alt 10 26 --------- --------- 3. Mellemliggende/lav risiko: 3.1. Vægt 0,0 11 0,0 27 --------- --------- 3.2. Vægt 0,1 12 0,02 28 --------- --------- 3.3. Vægt 0,2 13 0,04 29 --------- --------- 3.4. Vægt 1,0 14 0,2 30 --------- --------- I alt 15 31 --------- --------- 4. I alt poster under stregen uden for handelsbeholdningen (1 + 2 + 3), overføres til RISV. 1, post 4 16 32 --------- --------- --------------------------------------------------------------------- RISV. 9. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Poster med modpartsrisiko uden for Uvægtet Vægtet handelsbeholdningen beløb Vægt beløb pr. ultimo ------------- 19 ------. --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. Markedsværdimetoden. 1. Modpartsvægt 0: 1.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter 1 0,0 17 --------- --------- 1.2. Underliggende hovedstol på alle kontrakter 2 0,0 18 --------- --------- Modpartsvægt 0 i alt 3 19 --------- --------- 2. Modpartsvægt 0,2: 2.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter 4 0,2 20 --------- --------- 2.2. Underliggende hovedstol: 2.2.1. Rentekontrakter: 2.2.1.1. Restløbetid <= 1 år 5 0,0 21 --------- --------- 2.2.1.2. Restløbetid > 1 år 6 0,001 22 --------- --------- 2.2.2. Valutakurskontrakter: 2.2.2.1. Restløbetid <= 1 år 7 0,002 23 --------- --------- 2.2.2.2. Restløbetid > 1 år 8 0,01 24 --------- --------- Modpartsvægt 0,2 i alt 9 25 --------- --------- 3. Modpartsvægt 1,0: 3.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter 10 0,5 26 --------- --------- 3.2. Underliggende hovedstol: 3.2.1. Rentekontrakter: 3.2.1.1 Restløbetid <= 1 år 11 0,0 27 --------- --------- 3.2.1.2. Restløbetid > 1 år 12 0,0025 28 --------- --------- 3.2.2. Valutakurskontrakter: 3.2.2.1. Restløbetid <= 1 år 13 0,005 29 --------- --------- 3.2.2.2. Restløbetid > 1 år 14 0,025 30 --------- --------- Modpartsvægt 1,0 i alt 15 31 --------- --------- 4. Markedsværdimetoden i alt (1 + 2 + 3) overføres til RISV. 1, post 5 16 32 --------- --------- --------------------------------------------------------------------- RISV. 10. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Poster med modpartsrisiko uden for Uvægtet Vægtet handelsbeholdningen beløb Vægt beløb pr. ultimo ------------- 19 ------. --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. Det oprindelige engagements metode. 1. Modpartsvægt 0: 1.1. Rentekontrakter 1 0,0 19 --------- --------- 1.2. Valutakurskontrakter 2 0,0 20 --------- --------- Modpartsvægt 0 i alt 3 21 --------- --------- 2. Modpartsvægt 0,2: 2.1. Rentekontrakter: 2.1.1. Opr. løbetid <= 1 år 4 0,001 22 --------- --------- 2.1.2. Opr. løbetid > 1 år <= 2 år 5 0,002 23 --------- --------- 2.1.3. Opr. løbetid > 2 år 6 a) 24 --------- --------- 2.2. Valutakurskontrakter: 2.2.1. Opr. løbetid <= 1 år 7 0,004 25 --------- --------- 2.2.2. Opr. løbetid > 1 år <= 2 år 8 0,01 26 --------- --------- 2.2.3. Opr. løbetid > 2 år 9 b) 27 --------- --------- Modpartsvægt 0,2 i alt 10 28 --------- --------- 3. Modpartsvægt 1,0: 3.1. Rentekontrakter: 3.1.1 Opr. løbetid <= 1 år 11 0,0025 29 --------- --------- 3.1.2. Opr. løbetid > 1 år <= 2 år 12 0,005 30 --------- --------- 3.1.3. Opr. løbetid > 2 år 13 c) 31 --------- --------- 3.2. Valutakurskontrakter: 3.2.1. Opr. løbetid <= 1 år 14 0,01 32 --------- --------- 3.2.2. Opr. løbetid > 1 år <= 2 år 15 0,025 33 --------- --------- 3.2.3. Opr. løbetid > 2 år 16 d) 34 --------- --------- Modpartsvægt 1,0 i alt 17 35 --------- --------- 4. Det oprindelige engagements metode i alt (1 + 2 + 3) overføres til RISV. 1, post 5 18 36 --------- --------- --------------------------------------------------------------------- Vægt a, b, c og d beregnes i henhold til reglerne i bekendtgørelsens § 17. RISV. 11. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Poster med markedsrisiko m.v. i alt pr. ultimo -------------- 19 -------. Beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1. Poster med positionsrisiko, gældsinstrumenter m.v. i alt (jf. RISV. 13, post 4), vægtet beløb 1 --------- 2. Poster med positionsrisiko, aktier m.v. i alt (jf. RISV. 14, post 4), vægtet beløb 2 --------- 3. Poster med modpartsrisiko (jf. RISV. 15, post 4, eller RISV. 16, post 4), vægtet beløb 3 --------- 4. Poster med afviklingsrisiko (jf. RISV. 17, post 1.3), vægtet beløb 4 --------- 5. Poster med leveringsrisiko (jf. RISV. 17, post 2.5), vægtet beløb 5 --------- 6. Optionstillæg (jf. RISV. 17, post 3.3) 6 --------- 7. Samlet valutaposition (jf. RISV. 19, post 5.4), vægtet beløb 7 --------- 8. Overskridelse af engagementsgrænser(1), vægtet beløb 8 --------- 9. Poster med markedsrisiko m.v. i alt (sum af post 1 til 8), overføres til RISV. 1, post 6 9 --------- 10. Kapitalkrav til poster med markedsrisiko m.v. (8 pct. af post 9), overføres til RISV. 3, post 15 10 --------- 11. Maksimal grænse for kortfristet supplerende kapital (5,7 pct. af post 9), jf. opgørelsen på RISV. 3, post 11 11 --------- --------------------------------------------------------------------- (1) Her anføres det kapitalkrav, der er beregnet i henhold til Finanstilsynets betingelser, jf. realkreditlovens § 65c, stk. 7, 4. pkt. RISV. 12. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Poster med positionsrisiko, gælds- Uvægtet Vægtet instrumenter m.v., beløb Vægt beløb pr. ultimo -------------- 19 -----. -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Specifik risiko: 1.1. Obligationer m.v. med vægt 0 1 0,0 11 --------- --------- 1.2. Øvrige gældsinstrumenter med vægt 0, jf. § 23, stk. 2 - 5 2 0,0 12 --------- --------- 1.3. Realkreditobligationer m.v.: 1.3.1. Restløbetid < 6 mdr. 3 0,01563 13 --------- --------- 1.3.2. Restløbetid >= 6 mdr. <= 24 mdr. 4 0,0625 14 --------- --------- 1.3.3. Restløbetid > 24 mdr. 5 0,1 15 --------- --------- 1.4. Andre gældsinstrumenter udstedt af kreditinstitutter m.v.: 1.4.1. Restløbetid < 6 mdr. 6 0,03125 16 --------- --------- 1.4.2. Restløbetid >= 6 mdr. <= 24 mdr. 7 0,125 17 --------- --------- 1.4.3. Restløbetid > 24 mdr. 8 0,2 18 --------- --------- 1.5. Øvrige gældsinstrumenter m.v. 9 1,0 19 --------- --------- 1.6. Specifik risiko i alt (summen af post 1.1 til 1.5) 10 20 --------- --------- --------------------------------------------------------------------- RISV. 13. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Poster med positionsrisiko, gælds- Uvægtet Vægtet instrumenter m.v., beløb Vægt beløb pr. ultimo -------------- 19 -----. --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 2. Opgørelse af positioner fordelt på zoner: 2.1. Summen af lange positioner i zone 1 1 ( 1) 15 -------- --------- 2.2. Summen af korte positioner i zone 1 2 ( 1) 16 -------- --------- 2.3. Summen af lange positioner i zone 2 3 ( 1) 17 -------- --------- 2.4. Summen af korte positioner i zone 2 4 ( 1) 18 -------- --------- 2.5. Summen af lange positioner i zone 3 5 ( 1) 19 -------- --------- 2.6. Summen af korte positioner i zone 3 6 ( 1) 20 -------- --------- 3. Generel risiko: 3.1. Matchede positioner i zone 1 7 0,02 21 -------- --------- 3.2. Matchede positioner i zone 2 8 0,02 22 -------- --------- 3.3. Matchede positioner i zone 3 9 0,02 23 -------- --------- 3.4. Matchede positioner mellem zone 1 og zone 2 10 0,4 24 -------- --------- 3.5. Matchede positioner mellem zone 2 og zone 3 11 0,4 25 -------- --------- 3.6. Matchede positioner mellem zone 1 og zone 3 12 1,5 26 -------- --------- 3.7. Umatchede positioner 13 1,0 27 -------- --------- 3.8. Generel risiko i alt (sum af post 3.1 til post 3.7) 14 28 -------- --------- 4. Poster med positionsrisiko, gældsinstrumenter m.v. i alt (post 1.6 + post 3.8), overføres til RISV. 11, post 1 29 --------- --------------------------------------------------------------------- ( 1) Vægtes i henhold til bekendtgørelsens bilag 3. RISV. 14. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Poster med positionsrisiko, aktier m.v. Uvægtet Vægtet pr. ultimo ---------------- 19 ------. beløb Vægt beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Opgørelse af positioner: 1.1. Summen af lange nettopositioner 1 -------- 1.1.1. Heraf aktieindeks uden specifik risiko 2 -------- 1.2. Summen af korte nettopositioner 3 -------- 1.2.1. Heraf aktieindeks uden specifik risiko 4 -------- 2. Specifik risiko: 2.1. Samlet bruttoposition (post 1.1 - post 1.1.1 + post 1.2 - post 1.2.1) 5 0,5 7 -------- --------- 3. Generel risiko: 3.1. Samlet nettoposition (numerisk værdi af forskellen mellem post 1.1 og post 1.2) 6 1,0 8 -------- --------- 4. Poster med positionsrisiko, aktier m.v. i alt (2+3), overføres til RISV. 11, post 2 9 --------- --------------------------------------------------------------------- RISV. 15. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Poster med modpartsrisiko i handels- Uvægtet Vægtet beholdningen beløb Vægt beløb pr. ultimo ---------------- 19 -----. --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. Markedsværdimetoden. 1. Modpartsvægt 0: 1.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter 1 0,0 17 --------- --------- 1.2. Underliggende hovedstol på alle kontrakter 2 0,0 18 --------- --------- Modpartsvægt 0 i alt 3 19 --------- --------- 2. Modpartsvægt 0,2: 2.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter 4 0,2 20 --------- --------- 2.2. Underliggende hovedstol: 2.2.1. Rentekontrakter: 2.2.1.1. Restløbetid <= 1 år 5 0,0 21 --------- --------- 2.2.1.2. Restløbetid > 1 år 6 0,001 22 --------- --------- 2.2.2. Aktie- og valutakurskontrakter: 2.2.2.1. Restløbetid <= 1 år 7 0,002 23 --------- --------- 2.2.2.2. Restløbetid > 1 år 8 0,01 24 --------- --------- Modpartsvægt 0,2 i alt 9 25 --------- --------- 3. Modpartsvægt 1,0: 3.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter 10 0,5 26 --------- --------- 3.2. Underliggende hovedstol: 3.2.1. Rentekontrakter: 3.2.1.1 Restløbetid <= 1 år 11 0,0 27 --------- --------- 3.2.1.2. Restløbetid > 1 år 12 0,0025 28 --------- --------- 3.2.2. Aktie- og valutakurskontrakter: 3.2.2.1. Restløbetid <= 1 år 13 0,005 29 --------- --------- 3.2.2.2. Restløbetid > 1 år 14 0,025 30 --------- --------- Modpartsvægt 1,0 i alt 15 31 --------- --------- 4. Markedsværdimetoden i alt (1+2+3) overføres til RISV. 11, post 3 16 32 --------- --------- --------------------------------------------------------------------- RISV. 16. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Poster med modpartsrisiko i handels- Uvægtet Vægtet beholdningen beløb Vægt beløb pr. ultimo ---------------- 19 -----. --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. Det oprindelige engagements metode. 1. Modpartsvægt 0: 1.1. Rentekontrakter 1 0,0 19 --------- --------- 1.2. Valutakurskontrakter 2 0,0 20 --------- --------- Modpartsvægt 0 i alt 3 21 --------- --------- 2. Modpartsvægt 0,2: 2.1. Rentekontrakter: 2.1.1. Opr. løbetid <= 1 år 4 0,001 22 --------- --------- 2.1.2. Opr. løbetid > 1 år <= 2 år 5 0,002 23 --------- --------- 2.1.3. Opr. løbetid > 2 år 6 a) 24 --------- --------- 2.2. Valutakurskontrakter: 2.2.1. Opr. løbetid <= 1 år 7 0,004 25 --------- --------- 2.2.2. Opr. løbetid > 1 år <= 2 år 8 0,01 26 --------- --------- 2.2.3. Opr. løbetid > 2 år 9 b) 27 --------- --------- Modpartsvægt 0,2 i alt 10 28 --------- --------- 3. Modpartsvægt 1,0: 3.1. Rentekontrakter: 3.1.1 Opr. løbetid <= 1 år 11 0,0025 29 --------- --------- 3.1.2. Opr. løbetid > 1 år <= 2 år 12 0,005 30 --------- --------- 3.1.3. Opr. løbetid > 2 år 13 c) 31 --------- --------- 3.2. Valutakurskontrakter: 3.2.1. Opr. løbetid <= 1 år 14 0,01 32 --------- --------- 3.2.2. Opr. løbetid > 1 år <= 2 år 15 0,025 33 --------- --------- 3.2.3. Opr. løbetid > 2 år 16 d) 34 --------- --------- Modpartsvægt 1,0 i alt 17 35 --------- --------- 4. Det oprindelige engagements metode i alt (1+2+3) overføres til RISV. 11, post 3 18 36 --------- --------- --------------------------------------------------------------------- Vægt a, b, c og d beregnes i henhold til reglerne i bekendtgørelsens § 33. RISV. 17. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Afviklingsrisiko, leveringsrisiko og Uvægtet Vægtet optionstillæg beløb Vægt beløb pr. ultimo ----------------- 19 ----. -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Poster med afviklingsrisiko: 1.1. Gældsinstrumenter: 1.1.1. Uafviklede køb af gældsin- strumenter 1 --------- 1.1.2. Uafviklede salg af gælds- instrumenter 2 --------- 1.1.3. Afviklingsrisiko på gældsinstrumenter(1) 3 12,5 16 --------- --------- 1.2. Aktier: 1.2.1. Uafviklede køb af aktier 4 --------- 1.2.2. Uafviklede salg af aktier 5 --------- 1.2.3. Afviklingsrisiko på aktier(1) 6 12,5 17 --------- --------- 1.3. Samlet afviklingsrisiko (1.1.3 + 1.2.3), overføres til RISV. 11, post 4 7 18 --------- --------- 2. Poster med leveringsrisiko m.v.: 2.1. Modpartsvægt 0,0 8 0,0 19 --------- --------- 2.2. Modpartsvægt 0,1 9 0,1 20 --------- --------- 2.3. Modpartsvægt 0,2 10 0,2 21 --------- --------- 2.4. Modpartsvægt 1,0 11 1,0 22 --------- --------- 2.5. I alt (sum af post 2.1 til 2.4) overføres til RISV. 11, post 5 12 23 --------- --------- 3. Optionstillæg: 3.1. Optioner baseret på renter og aktier 13 0,25 24 --------- --------- 3.2. Optioner baseret på valuta 14 1,0 25 --------- --------- 3.3. Optionstillæg i alt (post 3.1 + post 3.2), overføres til RISV. 11, post 6 15 26 --------- --------- --------------------------------------------------------------------- (1) Beregnes i henhold til reglerne i bekendtgørelsens bilag 6, afsnit XII RISV. 18. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Poster med valutakursrisiko pr. ultimo --------------- 19 ---------. Beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1. Valutapositioner, der indgår i indikator 2, i modværdien i DKK: 1.1. Valutapositioner fordelt på valutaer: USD 1 --------- GBP 2 --------- DEM 3 --------- SEK 4 --------- NOK 5 --------- FRF 6 --------- BEF 7 --------- CHF 8 --------- NLG 9 --------- ITL 10 --------- FIM 11 --------- ATS 12 --------- ESP 13 --------- PTE 14 --------- CAD 15 --------- JPY 16 --------- IEP 17 --------- GRD 18 --------- XEU ( 1) 19 --------- 1.2. Summen af lange positioner 20 --------- 1.3. Summen af korte positioner 21 --------- --------------------------------------------------------------------- ( 1) Anføres kun, hvis instituttet ikke opdeler positioner i XEU (ECU) i henhold til bekendtgørelsens bilag 5, afsnit 2.1. RISV. 19. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Poster med valutakursrisiko pr. ultimo --------------- 19 --------. Beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 2. Andre valutaer i modværdien i DKK: 2.1. Sum af andre valutaer med lang nettoposition 1 --------- 2.2. Sum af andre valutaer med kort nettoposition 2 --------- 3. Indikator 11): 3.1. Indikator 1 (største beløb af post 1.2 + 2.1 og post 1.3 + 2.2) 3 --------- 3.2. Indikator 1 i pct. af kernekapital efter fradrag (3 dec.) 4 pct. --------- --------- 4. Indikator2( 1): 4.1. Indikator 2 5 --------- 4.2. Indikator 2 i pct. af kernekapital efter fradrag (3 dec.) 6 pct. --------- --------- 4.3. Vægtet indikator 2 (12,5xpost 4.1)( 2) 7 --------- 4.4. Bruttovalutaposition i valutaer, der indgår i indikator 2( 2) (største beløb af post 1.2 og post 1.3) 8 --------- 4.5. Minimumsbeløb for medregnet indikator 2 (0,25xpost 4.4)( 2) 9 --------- 4.6. Medregnet vægtet indikator 2 (største værdi af post 4.3. og post 4.5)( 2) 10 --------- 4.7. Bruttovalutaposition for andre valutaer( 2) (største beløb af post 2.1 og post 2.2) 11 --------- 5. Samlet valutaposition: 5.1. Samlet valutaposition før fradrag: 5.1.a. Metode A (post 3.1) 12 --------- eller 5.1.b. Metode B, (post 4.6 + post 4.7) 13 --------- 5.2. 2 pct. af instituttets ansvarlige kapital m.v., jf. RISV. 3, post 14 14 --------- 5.3 Positioner, jf. bekendtgørelsens § 39, stk. 5( 3) 15 --------- 5.4. Samlet valutaposition (post 5.1 - post 5.2 - post 5.3), overføres til RISV. 11, post 7( 4) 16 --------- --------------------------------------------------------------------- ( 1) Indikator 1 og indikator 2 beregnes i henhold til bekendtgørelsens bilag 5. ( 2) Beregnes kun af institutter, der anvender metode B i kapitaldækningsopgørelsen. ( 3) Positionerne fradrages under post 5.4 med den andel, hvormed de indgår i beregningen af den samlede valutaposition før fradrag. ( 4) Hvis post 5.1 - post 5.2 og 5.3 er negativ, skal post 5.4 være lig med 0. Bilag 7: Indberetningsskemaer RKSV. 1. --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Solvensprocent pr. ultimo ------------------- 19 -------------. Beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag, jf. RKSV. 3, post 14 1 --------- 2. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag for kapitalkrav til poster med markedsrisiko m.v., jf. RKSV. 3, post 16 2 --------- 3. Vægtede aktiver uden for handelsbe- holdningen, jf. RKSV. 7, post 14 3 --------- 4. Vægtede poster under stregen uden for handelsbeholdningen, jf. RKSV. 8, post 4 4 --------- 5. Vægtede poster med modpartsrisiko uden for handelsbeholdningen, jf. RKSV. 9, post 4, eller RKSV. 10, post 4 5 --------- 6. Vægtede poster med markedsrisiko m.v., jf. RKSV. 11, post 10 6 --------- 7. Vægtede poster i alt (summen af post 3, 4, 5 og 6) 7 --------- 8. Solvensprocent ifølge RKL § 53, stk. 1, (post 1/post 7)x100, 3 dec. 8 pct. --------- --------- 9. Solvensprocent efter reduktions- metoden (post 2/(post 3 + post 4 + post 5))x100, 3 dec. 9 pct. --------- --------- 10. Kernekapital efter fradrag i procent af vægtede poster i alt (RKSV. 2, post 3/RKSV. 1, post 7)x100, 3 dec. 10 pct. --------- --------- --------------------------------------------------------------------- den 19 ------------------------------- ------------------------------- (direktionens underskrift) RKSV. 2. --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital pr. ultimo ---------------------- 19 --------. Beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1. Kernekapital (inkl. periodens resultat): 1.1. Aktiekapital 1 --------- 1.2. Overkurs ved emission 2 --------- 1.3. Reserver i serier med tilbagebetalingspligt 3 --------- 1.4. Reserver i serier uden tilbagebetalingspligt 4 --------- 1.5. Andre reserver 5 --------- 1.6. Overført overskud eller underskud 6 --------- 1.7. Forskelsbeløb vedr. konsolidering 7 --------- Kernekapital i alt 8 --------- 2. Fradrag i kernekapital: 2.1. Immaterielle aktiver 9 --------- 2.2. Egne kapitalandele 10 --------- 2.3. Periodens resultat, der har forøget kernekapitalen 11 --------- Fradrag i alt 12 --------- 3. Kernekapital efter fradrag (post 1 - post 2) 13 --------- 4. Supplerende kapital: 4.1. Opskrivningshenlæggelser 14 --------- 4.2. Tilbagebetalingspligtige seriereserver 15 --------- 4.3. Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud, jf. RKL § 53c, nr. 3, jf. RKSV. 4, post 1.4 16 --------- Supplerende kapital i alt 17 --------- 5. Medregnet supplerende kapital (post 4, dog maks. post 3) 18 --------- 6. Ansvarlig kapital før fradrag (post 3 + post 5) 19 --------- --------------------------------------------------------------------- RKSV. 3. --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital pr. ultimo --------------------- 19 --------. Beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 7. Fradrag: 7.1. Kapitalandele m.v.! 10 pct., jf. RKL § 53d, stk. 1 1 --------- 7.2. Summen af kapitalandele m.v. ? 10 pct., jf. RKL § 53d, stk. 2 2 --------- 7.3. Dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, jf. RKL § 53d, stk. 4 3 --------- Fradrag i alt 4 --------- 8. Ansvarlig kapital (post 6 - post 7) 5 --------- 9. Medregnet solidarisk hæftelse, jf. RKSV. 4, post 3.5 6 --------- 10. Kortfristet supplerende kapital: 10.1. Indskudt kortfristet supplerende kapital, jf. RKSV. 4, post 2.3 7 --------- 10.2. Nettofortjenesten ved handelsbeholdningen 8 --------- Kortfristet supplerende kapital i alt 9 --------- 11. Medregnet kortfristet supplerende kapital (post 10, dog maks. RKSV.11, post 12) 10 --------- 12. Supplerende kapital og kortfristet supplerende kapital i alt (post 5 + post 9 + post 11) 11 --------- 13. Medregnet supplerende kapital og kortfristet supplerende kapital (post 12, dog maks. post 3) 12 --------- 14. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag (post 3 - post 7 + post 13), overføres til RKSV. 1, post 1 13 --------- 15. Fradrag for kapitalkrav til poster med markedsrisiko m.v., jf. RKSV. 11, post 11 14 --------- 16. Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag for kapitalkrav til poster med markedsrisiko m.v. (post 14 - post 15), overføres til RKSV. 1, post 2 15 --------- --------------------------------------------------------------------- RKSV. 4. --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Specifikation af værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud, jf. realkreditlovens § 53c, nr. 3, kortfristet supplerende kapital, jf. real- kreditlovens § 53g, samt solidarisk hæftelse, jf. bekendtgørelsens § 43. pr. ultimo ----------------------- 19 -------. Beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1. Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud: 1.1. Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud, brutto, jf. RKL, § 53c, nr. 3 1 --------- 1.2. Reduktion med 25 pct. pr. år de sidste 3 år inden forfald, jf. bekendtgørelsens § 41, nr. 6 2 --------- 1.3. Beholdning af egne beviser samt egne beviser, der tjener som sikkerhed for lån eller garantier ydet af instituttet, jf. bekendtgørelsens § 41, nr. 8 3 --------- 1.4. Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapital- indskud, netto (post 1.1 - post 1.2 - post 1.3), overføres til RKSV. 2, post 4.3 4 --------- 2. Indskudt kortfristet supplerende kapital: 2.1. Indskudt kortfristet supplerende kapital, brutto, jf. RKL § 53g 5 --------- 2.2. Beholdning af egne beviser samt egne beviser, der tjener som sikkerhed for lån eller garantier ydet af instituttet, jf. bekendtgørelsens § 42, stk. 2 6 --------- 2.3. Indskudt kortfristet supplerende kapital, netto, (post 2.1 - post 2.2), overføres til RKSV. 3, post 10.1 7 --------- 3. Solidarisk hæftelse: 3.1. Solidarisk hæftelse, jf. bekendtgørelsens § 43, stk. 2 8 --------- 3.2. Faktisk solidarisk hæftelse 9 --------- 3.3. Summen af solidarisk hæftelse i serier med serie- reservefonde og instituttet i øvrigt 10 --------- 3.4. Medregnet solidarisk hæftelse på omdannelsestids- punktet, jf. bekendtgørelsens § 46, stk. 2. 11 --------- 3.5. Medregnet solidarisk hæftelse (mindste beløb af 3.1 - 3.4), overføres til RKSV. 3, post 9 12 --------- --------------------------------------------------------------------- RKSV. 5. --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Aktiver uden for handelsbeholdningen Uvægtet Vægtet pr. ultimo --------------- 19------. beløb Vægt beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Kassebeholdning og anfordrings- tilgodehavender hos centralbanker: 1.1. Vægt 0,0 1 0,0 18 ---------- --------- 1.2. Vægt 1,0 2 1,0 19 ---------- --------- I alt 3 20 ---------- --------- 2. Gældsbeviser der kan refinansieres i centralbanker: 2.1. Vægt 0,0 4 0,0 21 ---------- --------- 2.2. Vægt 0,2 5 0,2 22 ---------- --------- 2.3. Vægt 1,0 6 1,0 23 ---------- --------- I alt 7 24 ---------- --------- 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v.: 3.1. Vægt 0,0 8 0,0 25 ---------- --------- 3.2. Vægt 0,1 9 0,1 26 ---------- --------- 3.3. Vægt 0,2 10 0,2 27 ---------- --------- 3.4. Vægt 1,0 11 1,0 28 ---------- --------- I alt 12 29 ---------- --------- 4. Udlån: 4.1. Vægt 0,0 13 0,0 30 ---------- --------- 4.2. Vægt 0,2 14 0,2 31 ---------- --------- 4.3. Vægt 0,5 15 0,5 32 ---------- --------- 4.4. Vægt 1,0 16 1,0 33 ---------- --------- I alt 17 34 ---------- --------- --------------------------------------------------------------------- RKSV. 6. --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Aktiver uden for handelsbeholdningen Uvægtet Vægtet pr. ultimo --------------- 19------. beløb Vægt beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 5. Obligationer m.v.: 5.1. Vægt 0,0 1 0,0 16 ---------- --------- 5.2. Vægt 0,1 2 0,1 17 ---------- --------- 5.3. Vægt 0,2 3 0,2 18 ---------- --------- 5.4. Vægt 1,0 4 1,0 19 ---------- --------- I alt 5 20 ---------- --------- 6. Aktier m.v.: 6.1. Vægt 0,0 6 0,0 21 ---------- --------- 6.2. Vægt 1,0 7 1,0 22 ---------- --------- I alt 8 23 ---------- --------- 7. Kapitalandele i associerede virksomheder: 7.1. Vægt 0,0 9 0,0 24 ---------- --------- 7.2. Vægt 1,0 10 1,0 25 ---------- --------- I alt 11 26 ---------- --------- 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder: 8.1. Vægt 0,0 12 0,0 27 ---------- --------- 8.2. Vægt 1,0 13 1,0 28 ---------- --------- I alt 14 29 ---------- --------- 9. Immaterielle aktiver: 9.1. Vægt 0,0 15 0,0 30 ---------- --------- --------------------------------------------------------------------- RKSV. 7. --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Aktiver uden for handelsbeholdningen Uvægtet Vægtet pr. ultimo --------------- 19------. beløb Vægt beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 10. Materielle aktiver: 10.1. Vægt 1,0 1 1,0 13 ---------- --------- 11. Egne kapitalandele: 11.1. Vægt 0,0 2 0,0 14 ---------- --------- 12. Andre aktiver: 12.1. Vægt 0,0 3 0,0 15 ---------- --------- 12.2. Vægt 1,0 4 1,0 16 ---------- --------- I alt 5 17 ---------- --------- 13. Periodeafgrænsningsposter: 13.1. Vægt 0,0 6 0,0 18 ---------- --------- 13.2. Vægt 0,1 7 0,1 19 ---------- --------- 13.3. Vægt 0,2 8 0,2 20 ---------- --------- 13.4. Vægt 0,5 9 0,5 21 ---------- --------- 13.5. Vægt 1,0 10 1,0 22 ---------- --------- I alt 11 23 ---------- --------- 14. I alt aktiver uden for handelsbeholdningen overføres til RISV. 1, post 3 12 24 --------- --------- --------------------------------------------------------------------- RKSV. 8. --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Poster under stregen uden for handels- Uvægtet Vægtet beholdningen beløb Vægt beløb pr. ultimo --------------- 19--------. --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Fuld risiko: 1.1. Vægt 0,0 1 0,0 17 --------- --------- 1.2. Vægt 0,1 2 0,1 18 --------- --------- 1.3. Vægt 0,2 3 0,2 19 --------- --------- 1.4. Vægt 1,0 4 1,0 20 --------- --------- I alt 5 21 --------- --------- 2. Mellemliggende risiko: 2.1. Vægt 0,0 6 0,0 22 --------- --------- 2.2. Vægt 0,1 7 0,05 23 --------- --------- 2.3. Vægt 0,2 8 0,1 24 --------- --------- 2.4. Vægt 1,0 9 0,5 25 --------- --------- I alt 10 26 --------- --------- 3. Mellemliggende/lav risiko: 3.1. Vægt 0,0 11 0,0 27 --------- --------- 3.2. Vægt 0,1 12 0,02 28 --------- --------- 3.3. Vægt 0,2 13 0,04 29 --------- --------- 3.4. Vægt 1,0 14 0,2 30 --------- --------- I alt 15 31 --------- --------- 4. I alt poster under stregen uden for handelsbeholdningen (1 + 2 + 3), overføres til RISV. 1, post 4 16 32 --------- --------- --------------------------------------------------------------------- RKSV. 9. --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Poster med modpartsrisiko uden for Uvægtet Vægtet handelsbeholdningen beløb Vægt beløb pr. ultimo ------------- 19 ------. --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. Markedsværdimetoden. 1. Modpartsvægt 0: 1.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter 1 0,0 17 --------- --------- 1.2. Underliggende hovedstol på alle kontrakter 2 0,0 18 --------- --------- Modpartsvægt 0 i alt 3 19 --------- --------- 2. Modpartsvægt 0,2: 2.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter 4 0,2 20 --------- --------- 2.2. Underliggende hovedstol: 2.2.1. Rentekontrakter: 2.2.1.1. Restløbetid <= 1 år 5 0,0 21 --------- --------- 2.2.1.2. Restløbetid > 1 år 6 0,001 22 --------- --------- 2.2.2. Valutakurskontrakter: 2.2.2.1. Restløbetid <= 1 år 7 0,002 23 --------- --------- 2.2.2.2. Restløbetid > 1 år 8 0,01 24 --------- --------- Modpartsvægt 0,2 i alt 9 25 --------- --------- 3. Modpartsvægt 1,0: 3.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter 10 0,5 26 --------- --------- 3.2. Underliggende hovedstol: 3.2.1. Rentekontrakter: 3.2.1.1 Restløbetid <= 1 år 11 0,0 27 --------- --------- 3.2.1.2. Restløbetid > 1 år 12 0,0025 28 --------- --------- 3.2.2. Valutakurskontrakter: 3.2.2.1. Restløbetid <= 1 år 13 0,005 29 --------- --------- 3.2.2.2. Restløbetid > 1 år 14 0,025 30 --------- --------- Modpartsvægt 1,0 i alt 15 31 --------- --------- 4. Markedsværdimetoden i alt (1 + 2 + 3) overføres til RISV. 1, post 5 16 32 --------- --------- --------------------------------------------------------------------- RKSV. 10. --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Poster med modpartsrisiko uden for Uvægtet Vægtet handelsbeholdningen beløb Vægt beløb pr. ultimo ------------- 19 ------. --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. Det oprindelige engagements metode. 1. Modpartsvægt 0: 1.1. Rentekontrakter 1 0,0 19 --------- --------- 1.2. Valutakurskontrakter 2 0,0 20 --------- --------- Modpartsvægt 0 i alt 3 21 --------- --------- 2. Modpartsvægt 0,2: 2.1. Rentekontrakter: 2.1.1. Opr. løbetid <= 1 år 4 0,001 22 --------- --------- 2.1.2. Opr. løbetid > 1 år <= 2 år 5 0,002 23 --------- --------- 2.1.3. Opr. løbetid > 2 år 6 a) 24 --------- --------- 2.2. Valutakurskontrakter: 2.2.1. Opr. løbetid <= 1 år 7 0,004 25 --------- --------- 2.2.2. Opr. løbetid > 1 år <= 2 år 8 0,01 26 --------- --------- 2.2.3. Opr. løbetid > 2 år 9 b) 27 --------- --------- Modpartsvægt 0,2 i alt 10 28 --------- --------- 3. Modpartsvægt 1,0: 3.1. Rentekontrakter: 3.1.1 Opr. løbetid <= 1 år 11 0,0025 29 --------- --------- 3.1.2. Opr. løbetid > 1 år <= 2 år 12 0,005 30 --------- --------- 3.1.3. Opr. løbetid > 2 år 13 c) 31 --------- --------- 3.2. Valutakurskontrakter: 3.2.1. Opr. løbetid <= 1 år 14 0,01 32 --------- --------- 3.2.2. Opr. løbetid > 1 år <= 2 år 15 0,025 33 --------- --------- 3.2.3. Opr. løbetid > 2 år 16 d) 34 --------- --------- Modpartsvægt 1,0 i alt 17 35 --------- --------- 4. Det oprindelige engagements metode i alt (1 + 2 + 3) overføres til RISV. 1, post 5 18 36 --------- --------- --------------------------------------------------------------------- Vægt a, b, c og d beregnes i henhold til reglerne i bekendtgørelsens § 17. RKSV. 11. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Poster med markedsrisiko m.v. i alt pr. ultimo ---------------- 19 -----------. Beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1. Poster med positionsrisiko, gældsinstrumenter m.v. i alt (jf. RKSV. 13, post 4), vægtet beløb 1 --------- 2. Poster med positionsrisiko, aktier m.v. i alt (jf. RKSV. 14, post 4), vægtet beløb 2 --------- 3. Poster med råvarerisiko (jf. RKSV. 14, post 5), vægtet beløb 3 --------- 4. Poster med modpartsrisiko (jf. RKSV. 15, post 4, eller RKSV. 16, post 4), vægtet beløb 4 --------- 5. Poster med afviklingsrisiko (jf. RKSV. 17, post 1.3), vægtet beløb 5 --------- 6. Poster med leveringsrisiko (jf. RKSV. 17, post 2.5), vægtet beløb 6 --------- 7. Optionstillæg (jf. RKSV. 17, post 3.3) 7 --------- 8. Samlet valutaposition (jf. RKSV. 19, post 5.4), vægtet beløb 8 --------- 9. Overskridelse af engagementsgrænser( 1), vægtet beløb 9 --------- 10. Poster med markedsrisiko m.v. i alt (sum af post 1 til 9), overføres til RKSV. 1, post 6 10 --------- 11. Kapitalkrav til poster med markedsrisiko m.v. (8 pct. af post 10), overføres til RKSV. 3, post 15 11 --------- 12. Maksimal grænse for kortfristet supplerende kapital (5,7 pct. af post 10), jf. opgørelsen på RKSV. 3, post 11 12 --------- --------------------------------------------------------------------- ( 1) Her anføres det kapitalkrav, der er beregnet i henhold til Finanstilsynets betingelser, jf. realkreditlovens § 65c, stk. 7, 4. pkt. RKSV. 12. --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Poster med positionsrisiko, gælds- Uvægtet Vægtet instrumenter m.v., beløb Vægt beløb pr. ultimo -------------- 19 -----. --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Specifik risiko: 1.1. Obligationer m.v. med vægt 0 1 0,0 11 --------- --------- 1.2. Øvrige gældsinstrumenter med vægt 0, jf. § 23, stk. 2 - 5 2 0,0 12 --------- --------- 1.3. Realkreditobligationer m.v.: 1.3.1. Restløbetid < 6 mdr. 3 0,01563 13 --------- --------- 1.3.2. Restløbetid >= 6 mdr. <= 24 mdr. 4 0,0625 14 --------- --------- 1.3.3. Restløbetid > 24 mdr. 5 0,1 15 --------- --------- 1.4. Andre gældsinstrumenter udstedt af kreditinstitutter m.v.: 1.4.1. Restløbetid < 6 mdr. 6 0,03125 16 --------- --------- 1.4.2. Restløbetid >= 6 mdr. <= 24 mdr. 7 0,125 17 --------- --------- 1.4.3. Restløbetid > 24 mdr. 8 0,2 18 --------- --------- 1.5. Øvrige gældsinstrumenter m.v. 9 1,0 19 --------- --------- 1.6. Specifik risiko i alt (summen af post 1.1 til 1.5) 10 20 --------- --------- --------------------------------------------------------------------- RKSV. 13. --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Poster med positionsrisiko, gælds- Uvægtet Vægtet instrumenter m.v., beløb Vægt beløb pr. ultimo -------------- 19 -----. --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 2. Opgørelse af positioner fordelt på zoner: 2.1. Summen af lange positioner i zone 1 1 ( 1) 15 -------- --------- 2.2. Summen af korte positioner i zone 1 2 ( 1) 16 -------- --------- 2.3. Summen af lange positioner i zone 2 3 ( 1) 17 -------- --------- 2.4. Summen af korte positioner i zone 2 4 ( 1) 18 -------- --------- 2.5. Summen af lange positioner i zone 3 5 ( 1) 19 -------- --------- 2.6. Summen af korte positioner i zone 3 6 ( 1) 20 -------- --------- 3. Generel risiko: 3.1. Matchede positioner i zone 1 7 0,02 21 -------- --------- 3.2. Matchede positioner i zone 2 8 0,02 22 -------- --------- 3.3. Matchede positioner i zone 3 9 0,02 23 -------- --------- 3.4. Matchede positioner mellem zone 1 og zone 2 10 0,4 24 -------- --------- 3.5. Matchede positioner mellem zone 2 og zone 3 11 0,4 25 -------- --------- 3.6. Matchede positioner mellem zone 1 og zone 3 12 1,5 26 -------- --------- 3.7. Umatchede positioner 13 1,0 27 -------- --------- 3.8. Generel risiko i alt (sum af post 3.1 til post 3.7) 14 28 -------- --------- 4. Poster med positionsrisiko, gældsinstrumenter m.v. i alt (post 1.6 + post 3.8), overføres til RISV. 11, post 1 29 --------- --------------------------------------------------------------------- ( 1) Vægtes i henhold til bekendtgørelsens bilag 3. RKSV. 14. --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Poster med positionsrisiko, aktier m.v., Uvægtet Vægtet samt poster med råvarerisiko beløb Vægt beløb pr. ultimo ----------------- 19 ------. --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Opgørelse af positioner: 1.1. Summen af lange nettopositioner 1 --------- 1.1.1. Heraf aktieindeks uden specifik risiko 2 --------- 1.2. Summen af korte nettopositioner 3 --------- 1.2.1. Heraf aktieindeks uden specifik risiko 4 --------- 2. Specifik risiko: 2.1. Samlet bruttoposition (post 1.1 - post 1.1.1 + post 1.2 - post 1.2.1) 5 0,5 12 --------- --------- 3. Generel risiko: 3.1. Samlet nettoposition (numerisk værdi af forskellen mellem post 1.1 og post 1.2) 6 1,0 13 --------- --------- 4. Poster med positionsrisiko, aktier m.v. i alt (2+3), overføres til RKSV. 11, post 2 14 --------- Råvarer 5. Poster med råvarerisiko: 5.1. Instrumenter baseret på guld 7 ( 1) 15 --------- --------- 5.2. Instrumenter baseret på andre ædelmetaller 8 ( 1) 16 --------- --------- 5.3. Instrumenter baseret på andre råvarer 9 ( 1) 17 --------- --------- 5.4. Åben position i råvarer 10 2,0 18 --------- --------- Poster med råvarerisiko i alt (summen af post 5.1. til 5.4.), overføres til RKSV. 11, post 3 11 19 --------- --------- --------------------------------------------------------------------- ( 1) Vægtes i henhold til reglerne i bekendtgørelsens bilag 6, afsnit X. RKSV. 15. --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Poster med modpartsrisiko i handelsbe- Uvægtet Vægtet holdningen beløb Vægt beløb pr. ultimo ------------------- 19 ----. --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. Markedsværdimetoden. 1. Modpartsvægt 0: 1.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter 1 0,0 17 --------- --------- 1.2. Underliggende hovedstol på alle kontrakter 2 0,0 18 --------- --------- Modpartsvægt 0 i alt 3 19 --------- --------- 2. Modpartsvægt 0,2: 2.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter 4 0,2 20 --------- --------- 2.2. Underliggende hovedstol: 2.2.1 Rentekontrakter: 2.2.1.1. Restløbetid <= 1 år 5 0,0 21 --------- --------- 2.2.1.2. Restløbetid > 1 år 6 0,001 22 --------- --------- 2.2.2. Aktie- og valutakurskontrakter: 2.2.2.1. Restløbetid <= 1 år 7 0,002 23 --------- --------- 2.2.2.2. Restløbetid > 1 år 8 0,01 24 --------- --------- Modpartsvægt 0,2 i alt 9 25 --------- --------- 3. Modpartsvægt 1,0: 3.1. Positiv markedsværdi af indgåede kontrakter 10 0,5 26 --------- --------- 3.2. Underliggende hovedstol: 3.2.1. Rentekontrakter: 3.2.1.1 Restløbetid <= 1 år 11 0,0 27 --------- --------- 3.2.1.2. Restløbetid > 1 år 12 0,0025 28 --------- --------- 3.2.2. Aktie- og valutakurskontrakter: 3.2.2.1. Restløbetid <= 1 år 13 0,005 29 --------- --------- 3.2.2.2. Restløbetid > 1 år 14 0,025 30 --------- --------- Modpartsvægt 1,0 i alt 15 31 --------- --------- 4. Markedsværdimetoden i alt (1+2+3) overføres til RKSV. 11, post 4 16 32 --------- --------- --------------------------------------------------------------------- RKSV. 16. --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Poster med modpartsrisiko i Uvægtet Vægtet handelsbeholdningen beløb Vægt beløb pr. ultimo ----------- 19 ------. -------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. Det oprindelige engagements metode. 1. Modpartsvægt 0: 1.1. Rentekontrakter 1 0,0 19 --------- --------- 1.2. Valutakurskontrakter 2 0,0 20 --------- --------- Modpartsvægt 0 i alt 3 21 --------- --------- 2. Modpartsvægt 0,2: 2.1. Rentekontrakter: 2.1.1. Opr. løbetid <= 1 år 4 0,001 22 --------- --------- 2.1.2. Opr. løbetid > 1 år <= 2 år 5 0,002 23 --------- --------- 2.1.3. Opr. løbetid > 2 år 6 a) 24 --------- --------- 2.2. Valutakurskontrakter: 2.2.1. Opr. løbetid <= 1 år 7 0,004 25 --------- --------- 2.2.2. Opr. løbetid > 1 år <= 2 år 8 0,01 26 --------- --------- 2.2.3. Opr. løbetid > 2 år 9 b) 27 --------- --------- Modpartsvægt 0,2 i alt 10 28 --------- --------- 3. Modpartsvægt 1,0: 3.1. Rentekontrakter: 3.1.1 Opr. løbetid <= 1 år 11 0,0025 29 --------- --------- 3.1.2. Opr. løbetid > 1 år <= 2 år 12 0,005 30 --------- --------- 3.1.3. Opr. løbetid > 2 år 13 c) 31 --------- --------- 3.2. Valutakurskontrakter: 3.2.1. Opr. løbetid <= 1 år 14 0,01 32 --------- --------- 3.2.2. Opr. løbetid > 1 år <= 2 år 15 0,025 33 --------- --------- 3.2.3. Opr. løbetid > 2 år 16 d) 34 --------- --------- Modpartsvægt 1,0 i alt 17 35 --------- --------- 4. Det oprindelige engagements metode i alt (1+2+3) overføres til RKSV. 11, post 4 18 36 --------- --------- --------------------------------------------------------------------- Vægt a, b, c og d beregnes i henhold til reglerne i bekendtgørelsens § 33. RKSV. 17. --------------------------------------------------------------------- Koncernens navn --------------------------------------------------------------------- Afviklingsrisiko, leveringsrisiko Uvægtet Vægtet og optionstillæg beløb Vægt beløb pr. ultimo ----------- 19 -------. --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1.000 kr. 1. Poster med afviklingsrisiko: 1.1. Gældsinstrumenter: 1.1.1. Uafviklede køb af gældsinstrumenter 1 --------- 1.1.2. Uafviklede salg af gældsinstrumenter 2 --------- 1.1.3. Afviklingsrisiko på gældsinstru- menter( 1) 3 12,5 16 --------- --------- 1.2. Aktier: 1.2.1. Uafviklede køb af aktier 4 --------- 1.2.2. Uafviklede salg af aktier 5 --------- 1.2.3. Afviklingsrisiko på aktier( 1) 6 12,5 17 --------- --------- 1.3. Samlet afviklingsrisiko (1.1.3 + 1.2.3), overføres til RKSV. 11, post 5 7 18 --------- --------- 2. Poster med leveringsrisiko m.v.: 2.1. Modpartsvægt 0,0 8 0,0 19 --------- --------- 2.2. Modpartsvægt 0,1 9 0,1 20 --------- --------- 2.3. Modpartsvægt 0,2 10 0,2 21 --------- --------- 2.4. Modpartsvægt 1,0 11 1,0 22 --------- --------- 2.5. I alt (sum af post 2.1 til 2.4) overføres til RKSV. 11, post 6 12 23 --------- --------- 3. Optionstillæg: 3.1. Optioner baseret på renter og aktier 13 0,25 24 --------- --------- 3.2. Optioner baseret på valuta og råvarer 14 1,0 25 --------- --------- 3.3. Optionstillæg i alt (post 3.1 + post 3.2), overføres til RKSV. 11, post 7 15 26 --------- --------- --------------------------------------------------------------------- ( 1) Beregnes i henhold til reglerne i bekendtgørelsens bilag 6, afsnit XII RKSV. 18. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Poster med valutakursrisiko pr. ultimo ------------- 19 ---------. Beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 1. Valutapositioner, der indgår i indikator 2, i modværdien i DKK: 1.1. Valutapositioner fordelt på valutaer: USD 1 --------- GBP 2 --------- DEM 3 --------- SEK 4 --------- NOK 5 --------- FRF 6 --------- BEF 7 --------- CHF 8 --------- NLG 9 --------- ITL 10 --------- FIM 11 --------- ATS 12 --------- ESP 13 --------- PTE 14 --------- --------- CAD 15 --------- JPY 16 --------- IEP 17 --------- GRD 18 --------- XEU( 1) 19 --------- 1.2. Summen af lange positioner 20 --------- 1.3. Summen af korte positioner 21 --------- --------------------------------------------------------------------- ( 1) Anføres kun, hvis instituttet ikke opdeler positioner i XEU (ECU) i henhold til bekendtgørelsens bilag 5, afsnit 2.1. RKSV. 19. --------------------------------------------------------------------- Instituttets navn --------------------------------------------------------------------- Poster med valutakursrisiko pr. ultimo ------------ 19 --------. Beløb --------------------------------------------------------------------- 1.000 kr. 2. Andre valutaer i modværdien i DKK: 2.1. Sum af andre valutaer med lang nettoposition 1 --------- 2.2. Sum af andre valutaer med kort nettoposition 2 --------- 3. Indikator 1( 1): 3.1. Indikator 1 (største beløb af post 1.2 + 2.1 og post 1.3 + 2.2) 3 --------- 3.2. Indikator 1 i pct. af kernekapital efter fradrag (3 dec.) 4 pct. --------- --------- 4. Indikator 2( 1): 4.1. Indikator 2 5 --------- 4.2. Indikator 2 i pct. af kernekapital efter fradrag (3 dec.) 6 pct. --------- --------- 4.3. Vægtet indikator 2 (12,5 x post 4.1)( 2) 7 --------- 4.4. Bruttovalutaposition i valutaer, der indgår i indikator 2( 2) (største beløb af post 1.2 og post 1.3) 8 --------- 4.5. Minimumsbeløb for medregnet indikator 2 (0,25 x post 4.4)( 2) 9 --------- 4.6. Medregnet vægtet indikator 2 (største værdi af post 4.3. og post 4.5)( 2) 10 --------- 4.7. Bruttovalutaposition for andre valutaer( 2) (største beløb af post 2.1 og post 2.2) 11 --------- 5. Samlet valutaposition: 5.1. Samlet valutaposition før fradrag: 5.1.a. Metode A (post 3.1) 12 --------- eller 5.1.b. Metode B, (post 4.6 + post 4.7) 13 --------- 5.2. 2 pct. af instituttets ansvarlige kapital m.v., jf. RKSV. 3, post 14 14 --------- 5.3. Positioner, jf. bekendtgørelsens § 39, stk. 5( 3) 15 --------- 5.4. Samlet valutaposition (post 5.1 - post 5.2 - post 5.3), overføres til RKSV. 11, post 8( 4) 16 --------- --------- -----------------------------------------------------------

( 1) Indikator 1 og indikator 2 beregnes i henhold til bekendtgørelsens bilag 5.

( 2) Beregnes kun af institutter, der anvender metode B i kapitaldækningsopgørelsen.

( 3) Positionerne fradrages under post 5.4 med den andel, hvormed de indgår i beregningen af den

samlede valutaposition før fradrag.

( 4) Hvis post 5.1 - post 5.2 og post 5.3 er negativ, skal post 5.4 være lig med 0.

Metadata

Type: Bekendtgørelse
År: 1995
Ikrafttrædelsesdato: 1. januar 1995