Bekendtgørelse om revision af de anerkendte arbejdsløshedskassers udbetaling af ydelser i henhold til lov om en aktiv arbejdsmarkedspolitik og lov om orlov

Revisionen udføres af en statsautoriseret revisor.

Revisionen foretages i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, således som dette begreb er fastlagt i § 3 i lov om revision af statens regnskaber m.m. (Økonomiministeriets bekendtgørelse nr. 489 af 24. juni 1991).

Ved revisionen efterprøves, om regnskabet er retvisende, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med love og andre forskrifter.

Ved revisionen efterprøves endvidere, hvorvidt der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de udbetalinger, der er omfattet af regnskabet.

Revisionens tilrettelæggelse og omfang

Revisionens tilrettelæggelse og omfang

Revisionen kan udføres ved stikprøvevise undersøgelser. Revisionen tilrettelægges bl.a. under hensyntagen til omfanget af en intern revision eller anden intern kontrol.

Revisionens omfang afhænger af den enkelte arbejdsløshedskasses administrative struktur og forretningsgange herunder den interne revision eller anden intern kontrol og andre forhold af betydning for regnskabsaflæggelsen.

Revisionens nærmere indhold fastlægges blandt andet efter de retningslinier, der er angivet i bilaget til nærværende bekendtgørelse.

Der foretages sædvanligvis revision i årets løb. Revisor skal mindst en gang årligt foretage uanmeldt kasse- og beholdningseftersyn.

Som led i revisionen, jf. § 3, skal revisor undersøge de eksisterende forretningsgange med henblik på at påse, om den interne kontrol er betryggende.

Arbejdsløshedskassen skal give revisor de oplysninger, som må anses af betydning for bedømmelsen af kassens regnskab.

Arbejdsløshedskassen skal give revisor adgang til at foretage de undersøgelser, denne finder nødvendige, og skal sørge for, at revisor får de oplysninger og den bistand, som revisor anser for nødvendig for udførelsen af sit hverv.

Bliver revisor opmærksom på lovovertrædelser eller tilsidesættelser af forskrifter af betydning i forbindelse med midlernes forvaltning, påhviler det revisor straks at give arbejdsløshedskassen meddelelse derom, samt påse, at arbejdsløshedskassen inden 3 uger giver Arbejdsmarkedsstyrelsen meddelse herom. I modsat fald er det revisors pligt straks at orientere Arbejdsmarkedsstyrelsen. Revisors bemærkninger indsendes sammen med meddelelsen.

Revisionsprotokoller

Revisionsprotokoller

Revisor fører en revisionsprotokol. I revisionsprotokollen indføres beretning om det udførte revisionsarbejde, herunder resultatet af foretagne uanmeldte kasse- og beholdningseftersyn, samt om alle væsentlige forhold, der har givet anledning til bemærkninger. Specielt oplyses om revisors undersøgelser af samt vurdering og konklusioner vedrørende arbejdsløshedskassens interne kontrol og registreringssystemer.

Ved revisionen af årsregnskabet indføres beretning om den udførte revision, herunder:

1. hvorvidt revisor opfylder lovgivningens habilitetsbestemmelser,

1. hvorvidt revisor under revisionen har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om,

1. hvorvidt revisor anser regnskabet for aflagt efter lovgivningens krav samt øvrige krav til regnskabsaflæggelsen, og

1. hvorvidt forskud og refusion er anvendt samt opgjort i henhold til gældende regler.

Revisionsprotokollen udfærdiges i øvrigt under hensyntagen til Arbejdsmarkedsstyrelsens krav om oplysninger til brug for tilsyn og kontrol, jf. punkt VI i bilaget til nærværende bekendtgørelse. I revisionsprotokollen indføres endvidere oplysninger om særlige kontrolarbejder, afgivelse af særlige beretninger, rådgivning eller assistance.

Revisor indsender løbende genpart af revisionsprotokollater for arbejdsløshedskassen af uanmeldte kasse- og beholdningseftersyn samt for den løbende revision.

Revisionspåtegninger på reviderede årsregnskaber

Revisionspåtegninger på reviderede årsregnskaber

Det reviderede regnskab forsynes med en påtegning om, at regnskabet er revideret i overensstemmelse med nærværende bekendtgørelse.

Er påtegningen uden forbehold, skal revisor tydeligt og fremhævet angive: »Revisionen har ikke givet anledning til forbehold«.

Eventuelle forbehold skal af revisor anføres begrundet i påtegningen og klart fremgå af denne. Forbehold skal angives i et særskilt afsnit med overskriften: »Forbehold«.

Eventuelle supplerende oplysninger skal angives i et særskilt afsnit med overskriften: »Supplerende oplysninger«.

Ikrafttrædelsesbestemmelser

Ikrafttrædelsesbestemmelser

Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. februar 1997 og finder anvendelse fra regnskabsåret 1996.

Arbejdsmarkedsstyrelsen, den 24. januar 1997, den 24. januar 1997

/Inge Mærkedahl Ulla W. Skjøth/

Bilag til bekendtgørelse om revision af de anerkendte arbejdsløshedskassers udbetaling af ydelser i henhold til lov om en aktiv arbejdsmarkedspolitik og lov om orlov

I. Revisionen omfatter den løbende revision i arbejdsløshedskassen med tilhørende afdelinger samt revision af arbejdsløshedskassens årsregnskab for aktiverings- og orlovsområdet. Revisionen af årsregnskabet omfatter refusionsregnskab, resultatopgørelse, status og noter.

Hvis der eksisterer en intern revisionsenhed i arbejdsløshedskassen, og arbejdsløshedskassens revisor ønsker at benytte dennes arbejde i forbindelse med revisionen, skal revisor godkende de arbejdsplaner den interne revision anvender, og den interne revision skal løbende afgive beretning til arbejdsløshedskassens hovedbestyrelse samt til revisor om det udførte revisionsarbejde. Samme fremgangsmåde skal iagttages, såfremt det tilsvarende arbejde udføres af en intern kontrolenhed i arbejdsløshedskassen.

II. Uanset at Arbejdsmarkedsstyrelsens tilsynsafdeling foretager stikprøvevis tilsyn med, om sagsbehandlingen i forbindelse med arbejdsløshedskassens udbetaling af ydelser i henhold til lov om en aktiv arbejdsmarkedspolitik samt lov om orlov er foretaget på et korrekt grundlag, skal revisor foretage undersøgelser af udbetalingsgrundlaget i det omfang, det er nødvendigt for at skaffe sig en begrundet overbevisning om forretningsgangens sikkerhed og pålidelighed. Revisor skal løbende ved oplysning i revisionsprotokollatet underrette Arbejdsmarkedsstyrelsen om resultatet af disse undersøgelser.

III. Revisor skal blandt andet efterprøve:

• Om den interne revision, eller hvor en sådan ikke findes den interne kontrol, har fungeret tilfredsstillende, og om den har rapporteret til arbejdsløshedskassens hovedbestyrelse og til revisor i det forudsatte og nødvendige omfang.

• Om arbejdsløshedskassens kasse- og regnskabsmæssige forretningsgange er betryggende, herunder om der foreligger adskillelse mellem kasse og bogholderi.

• Om hovedkassen har ført fornøden løbende kontrol med eventuelle afdelingers overholdelse af gældende regler og forskrifter.

• Om der er etableret tilstrækkelige kontrolforanstaltninger af indtægter og aktiver, herunder evt. afdelingers indtægter og aktiver.

• Om der er etableret tilstrækkelige kontrolforanstaltninger omkring arbejdsløshedskassens udbetaling af de ydelser, der udbetales i henhold til lov om en aktiv arbejdsmarkedspolitik samt lov om orlov, herunder at ydelsesmodtageren er berettiget til at modtage ydelserne i henhold til gældende regler.

• Om der er etableret tilstrækkelige kontrolforanstaltninger omkring anvendelse af edb-systemer.

• Om udgifterne er behørigt dokumenteret ved bilag m.v. og posteret på de rigtige konti.

• Om attestationsreglerne er blevet overholdt.

• Om indtægter og udgifter er henført til rette regnskabsår efter gældende regler.