Bekendtgørelse om regnskab og revision for tilskudsmodtagere under Kulturministeriets ressort, der får tilskud i henhold til lov om visse spil, lotterier og væddemål

Denne bekendtgørelse gælder for Danmarks Idræts-Forbund, Danske Gymnastik- og Idrætsforeninger og Dansk Firmaidrætsforbund, som i det følgende benævnes tilskudsmodtageren.

Kulturministeren kan bestemme, at andre tilskudsmodtagere skal følge bekendtgørelsen.

Tilskudsmodtageren skal føre og aflægge regnskab for tilskud modtaget i henhold til lov om visse spil, lotterier og væddemål.

Senest 6 måneder efter regnskabsperiodens afslutning skal tilskudsmodtageren indsende et revideret årsregnskab, en genpart af revisionsprotokollattet, jf. § 11, og en beretning over anvendelsen af midlerne til Kulturministeriet.

Regnskabet skal være underskrevet af samtlige medlemmer af tilskudsmodtagerens bestyrelse.

Regnskab

Regnskab

Regnskabet skal give et retvisende billede af tilskudsmodtagerens aktiver og passiver, økonomiske stilling samt resultat.

Regnskabet skal omfatte hele tilskudsmodtagerens virksomhed. Tilskud modtaget i henhold til lov om visse spil, lotterier og væddemål skal indtægtsføres og være specificeret i regnskabet.

Der stilles endvidere følgende krav til regnskabet:

1. Regnskabet skal være opdelt efter aktiviteter.

1. Tilskud, der ydes af tilskudsmodtageren, skal være specificeret, f. eks. på modtagere.

1. Tilskud fra kommuner, fonde m.fl. skal være specificeret.

1. Eventuelle afskrivninger skal være specificeret, og afskrivningsmetoderne skal være oplyst.

1. Balancen skal indeholde en opgørelse over omsætnings- og anlægsaktiver samt kort- og langfristet gæld, herunder en opgørelse af egenkapitalen.

1. Finansiering af underskud eller anvendelse af overskud skal oplyses.

1. Eventuel momsregistrering skal oplyses.

Regnskabet suppleres med en redegørelse for, i hvilken udstrækning de aktiviteter, der fremgår af budgettet, er gennemført.

Tilskudsmodtageren skal udarbejde en samlet intern regnskabsinstruks, der skal indeholde en beskrivelse af den regnskabsmæssige organisation og tilrettelæggelsen af regnskabsopgaverne, herunder oplysninger om ansvars- og kompetencefordelingen og de regelsæt, der skal følges ved udførelsen af regnskabsopgaverne.

Revision

Revision

Revisionen skal udføres af en statsautoriseret eller registreret revisor eller af et kommunalt revisionsorgan.

Revisionen skal foretages i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, således som dette begreb er fastlagt i § 3 i lov om revision af statens regnskaber m.m. (lovbekendtgørelse nr. 489 af 24. juni 1991).

Ved revisionen efterprøves, om regnskabet er rigtigt, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med lov om visse spil, lotterier og væddemål, indgåede aftaler, andre formulerede krav til mål og resultater, samt sædvanlig praksis.

Revisor skal foretage en vurdering af, hvorvidt der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler, der er omfattet af regnskabet.

Revisionen kan udføres ved stikprøvevise undersøgelser. Revisionens omfang tilrettelægges under hensyntagen til tilskudsmodtagers administrative struktur og forretningsgange, herunder den interne kontrol og andre forhold af betydning for regnskabsaflæggelsen.

Der foretages sædvanlig revision i årets løb. Revisor foretager mindst en gang årligt et uanmeldt kasse- og beholdningseftersyn. Som led i revisionen, jf. § 7, undersøger revisor de eksisterende forretningsgange, med henblik på at påse om den interne kontrol er betryggende, herunder om de tilskud, tilskudsmodtageren yder, er underlagt betryggende retningslinier for regnskab og revision.

Tilskudsmodtageren skal give revisor adgang til at foretage de undersøgelser, som denne finder nødvendige. Tilskudsmodtageren skal endvidere sørge for, at revisor får de oplysninger og den bistand, som revisor anser for nødvendig for udførelsen af sit hverv.

Bliver revisor opmærksom på lovovertrædelser eller tilsidesættelser af forskrifter af væsentlig betydning i forbindelse med midlernes forvaltning, påhviler det revisor straks at give tilskudsmodtageren meddelelse herom, samt at påse at tilskudsmodtager giver Kulturministeriet meddelelse herom inden 3 uger. I modsat fald er det revisors pligt at orientere Kulturministeriet. Revisors bemærkninger indsendes sammen med meddelelsen.

Revisor fører en revisionsprotokol. I revisionsprotokollen indføres en erklæring om, hvilket revisionsarbejde der er udført, samt alle væsentlige forhold der har givet anledning til bemærkninger.

I revisionsprotokollen oplyses om revisors undersøgelser samt vurdering og konklusioner vedrørende tilskudsmodtagerens:

1. interne kontrol og registreringssystemer,

1. formål, herunder navnlig at dispositionerne ikke falder uden for det vedtægtsbestemte formål,

1. sparsommelighed, produktivitet og effektivitet.

I revisionsprotokollen indføres en beretning om den udførte revision, herunder:

1. om revisor opfylder lovgivningens habilitetsbetingelser,

1. om revisor under sin revision har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om,

1. om tilskuddet er anvendt i overensstemmelse med lovgivningen, herunder særligt lov om visse spil, lotterier og væddemål, indgåede aftaler samt andre formulerede krav til mål og resultater.

I revisionsprotokollen indføres oplysninger om særlige kontrolarbejder, afgivelse af særlige beretninger, rådgivning eller assistance.

Det reviderede regnskab forsynes med en påtegning, hvoraf det skal fremgå, at regnskabet er revideret i overensstemmelse med reglerne i denne bekendtgørelse. Forbehold skal fremgå af påtegningen.

Ikrafttræden

Ikrafttræden

Bekendtgørelsen træder i kraft den 15. september 1997 og har virkning for årsregnskabet for Danmarks Idræts-Forbund for perioden 1. oktober 1997 - 30. september 1998 og følgende årsregnskaber og for Danske Gymnastik- og Idrætsforeninger og Dansk Firmaidrætsforbund for perioden 1. januar 1997 - 31. december 1997 og følgende årsregnskaber.

Kulturministeriet, den 26. august 1997, den 26. august 1997

/Ebbe Lundgaard Ole Ejdrup Christensen/