Bekendtgørelse om koncerninterne transaktioner

Bekendtgørelsen finder anvendelse på pengeinstitutter, realkreditinstitutter, forsikringsselskaber, tværgående pensionskasser og fondsmæglerselskaber.

De i stk. 1 nævnte virksomheder benævnes i det følgende institutter. Koncerninterne transaktioner

Ved en koncernintern transaktion forstås en transaktion af enhver art, herunder administrationsaftaler, der indgås mellem virksomheder, der er direkte eller indirekte forbundne, og som er forbundet med et institut på en af følgende måder:

1. som koncernvirksomhed, jf. § 1, stk. 2, nr. 8, i lov om visse selskabers aflæggelse af årsregnskab m.v.,

1. virksomheder, der er associerede, jf. § 1, stk. 2, nr. 5, i lov om visse selskabers aflæggelse af årsregnskab m.v., til instituttet, eller

1. virksomheder, der er associerede til de i nr. 1 nævnte virksomheder.

Koncerninterne transaktioner skal indgås på skriftligt grundlag, hvilket skal fremgå af retningslinierne, jf. § 5.

Koncerninterne transaktioner skal indgås på markedsbaserede vilkår. Hvis et egentlig marked ikke forefindes, skal der i stedet anvendes et begrundet skøn.

I det omfang de koncerninterne transaktioner vedrører fælles koncernopgaver, administration eller fælles funktioner i øvrigt, kan omkostningsdækkende basis dog anvendes. Omkostningerne og omkostningsfordelingen må ikke begunstige et institut eller en virksomhed på bekostning af et andet institut eller en anden virksomhed. Tilsvarende gælder for skift mellem anvendelsen af markedsvilkår og omkostningsdækkende basis samt ved ændring af omkostningsfordelingsmetode.

Fastsættelsen af prisen eller omkostningerne for den enkelte transaktion skal fremgå af bilaget til transaktionen eller af det skriftlige aftalegrundlag, herunder eventuelt instituttets retningslinier, jf. § 5. Retningslinier

Instituttet skal udfærdige skriftlige retningslinier for koncerninterne transaktioner, medmindre transaktionerne er ubetydelige.

Retningslinierne skal som minimum indeholde oplysninger om:

1. hvilke virksomheder instituttet har den i § 2 angivne forbindelse med,

1. vilkårene for transaktionerne, jf. § 4, herunder beregning af pris for hver enkelt type transaktion,

1. omkostningsfordelingsmetode, samt

1. øvrige forhold af væsentlig betydning.

Retningslinierne skal godkendes af instituttets bestyrelse. Forretningsgange

Instituttet skal udarbejde skriftlige forretningsgange for koncerninterne transaktioner, der sikrer: Straf

1. at transaktioner efterfølgende kan fremfindes og dokumenteres,

1. at der efterfølgende kan foretages revision af transaktionerne og dokumentationen herfor, samt

1. at overholdelse af retningslinierne kan efterprøves.

Overtrædelse af bestemmelserne i §§ 3-6 straffes med bøde. Ikrafttræden

Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. maj 1998.

Bekendtgørelse nr. 907 af 29. november 1995 om koncerninterne transaktioner ophæves.

Fondsmæglerselskaber skal have udfærdiget og godkendt de i § 5 nævnte retningslinier inden den 1. september 1998.

pre_paragraph I medfør af § 27 a og § 54, stk. 6, i lov om banker og sparekasser m.v., jf. lovbekendtgørelse nr. 730 af 6. august 1996, § 63, stk. 2 og § 101, stk. 3, i realkreditloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 708 af 8. september 1997, § 144 a og § 260, stk. 3, i lov om forsikringsvirksomhed, jf. lovbekendtgørelse nr. 746 af 6. august 1996, og § 23, stk. 3 og § 36, stk. 7 i lov nr. 1071 af 20. december 1995 om fondsmæglerselskaber fastsættes: Anvendelsesområde