Bekendtgørelse om indberetning af pensioner m.v. til brug for opgørelse af fradrag i efterløn og delpension

Indberetningspligten efter denne bekendtgørelse vedrører pensionsordninger omfattet af afsnit I i pensionsbeskatningsloven bortset fra de i lovens § 2, nr. 3 og § 2, nr. 4, litra b-d, nævnte ordninger, samt opsparing i Lønmodtagernes Dyrtidsfond.

Indberetningspligten påhviler:

1. Offentlige myndigheder.

1. Pengeinstittuter, livsforsikringsselskaber og pensionskasser m.v., der er hjemmehørende her i landet eller som driver virksomhed fra et fast driftssted her i landet.

1. Lønmodtagernes Dyrtidsfond.

Følgende oplysninger skal elektronisk indberettes om den enkelte pensionsordning:

1. Den indberetningspligtiges CVR-nr. Har den indberetningspligtige ikke et CVR-nr., anvendes SE-nr.

1. Ejerens CPR-nr. Har ejeren ikke et CPR-nr., oplyses i stedet ejerens navn og adresse.

1. Entydig identifikation af ordningen ved konto- eller policenummer.

1. Ordningens betegnelse efter kapitel 1 i bekendtgørelse om beskatning af pensionsordninger (senest bekendtgørelse nr. 1 af 2. januar 1995).

1. Hvorvidt ordningen er led i et ansættelsesforhold.

1. Ordningens værdi i danske kroner ved ejerens 59½. år eller 60. år, jf. § 3.

1. Hvorvidt ordningens værdi er opgjort ved ejerens 59½. år eller 60. år.

1. Opgørelsesdato.

1. Indberetningstidspunkt (måned og år).

1. At indberetningen sker efter denne bekendtgørelse.

For en pensionsordning, hvor der er aftalt udbetaling af en livsvarig alderspension (livrente og lignende), opgøres denne del af ordningens værdi til størrelsen af den årlige livsvarige alderspension ved det 60. år.

For en pensionsordning eller den del af ordningen, der ikke er omfattet af stk. 1, opgøres værdien af ordningen ved det 60. år, herunder kursværdien af værdipapirer i depot samt rente-, udbytte- og bonustilskrivning. Såfremt værdien af ordningen ved det 60. år ikke er kendt på opgørelsesdatoen, jf. § 2, nr. 8, opgøres værdien af ordningen ved det 59½. år.

For en pensionsordning, der er sammensat af en livsvarig alderspension samt en supplerende engangsydelse, jf. pensionsbeskatningslovens § 29 A, opgøres den livsvarige alderspension efter stk. 1, medens den supplerende engangsydelse opgøres særskilt efter stk. 2 som den maksimale supplerende engangsydelse.

Ved opgørelsen af værdien af indeksordninger bortses fra indekstillæg i henhold til § 1 i lov om pristalsreguleret alderdomsforsikring og aldersomsopsparing.

For en person, der er født senest den 30. juni 1944, med ret til statslig, amtskommunal eller kommunal tjenestemandspension eller medlemskab af en tjenestemandslignende pensionsordning, opgøres værdien af førtidig alderspension efter stk. 1 med et førtidspensionsfradrag på 3½ pct. Udbetales pensionen allerede på opgørelsestidspunktet, jf. § 2, nr. 8, skal værdien opgøres efter stk. 1.

Opgørelse af en ordnings værdi efter stk. 1-5 foretages ud fra de forudsætninger, der er til stede på opgørelsesdatoen, jf. § 2, nr. 8.

Told- og Skattestyrelsen kan efter aftale med Direktoratet for Arbejdsløshedsforsikringen fastsætte nærmere regler for de oplysninger, der skal indberettes.

Indberetning skal foretages månedligt til Told- og Skattestyrelsen. Indberetningen skal foretages ved udgangen af den kalendermåned, der følger efter den kalendermåned, hvor ejeren af pensionsordningen bliver 59½ år.

Bekendtgørelsen træder i kraft den 10. juli 1999.

Indberetning skal foretages første gang i maj måned 2000 af oplysninger vedrørende april måned samme år.

Skatteministeriet, den 30. juni 1999, den 30. juni 1999

/Ole Stavad Claus Kargo/