Bekendtgørelse om årsregnskab for Arbejdsmarkedets Erhvervssygdomssikring

Arbejdsmarkedets Erhvervssygdomssikring skal udarbejde årsregnskab efter reglerne i denne bekendtgørelse.

Arbejdsmarkedets Erhvervssygdomssikring benævnes i det følgende AES.

I denne bekendtgørelse forstås ved:

1. Kapitalandele: andele i aktieselskaber (aktier), andele i anpartsselskaber (anparter) samt andele i andre virksomheders egenkapital.

1. Associerede virksomheder: virksomheder, der ikke er dattervirksomheder, men i hvilke AES og AES's eventuelle dattervirksomheder hver for sig eller samlet besidder kapitalandele og udøver en betydelig indflydelse på den driftsmæssige og finansielle ledelse. AES formodes at udøve betydelig indflydelse på en virksomhed, hvis AES og dets eventuelle dattervirksomheder besidder 20 pct. eller mere af stemmerettighederne i virksomheden.

1. Dattervirksomheder: virksomheder, hvori AES:

a) besidder flertallet af stemmerettighederne,

b) besidder kapitalandele og har ret til at udnævne eller afsætte et flertal af medlemmerne i virksomhedens bestyrelse, direktion eller tilsvarende ledelsesorgan,

c) besidder kapitalandele og har ret til at udøve en bestemmende indflydelse over virksomheden på grundlag af vedtægter eller aftale med denne i øvrigt,

d) besidder kapitalandele og på grundlag af aftale med andre, der besidder kapitalandele, råder over flertallet af stemmerettighederne i virksomheden, eller

e) besidder kapitalandele og udøver en bestemmende indflydelse.

Balance og resultatopgørelse skal opstilles i skematisk form i overensstemmelse bilag 1 og 2.

Opstilling af balance og resultatopgørelse må kun ændres fra det ene år til det andet, hvis særlige forhold tilsiger dette. Ændringen skal anføres i noterne og behørigt begrundes.

De i skemaerne i bilag 1 og 2 angivne poster skal anføres særskilt og i den angivne rækkefølge. Under forudsætning af at opstillingsskemaernes struktur opretholdes, kan der foretages en mere detaljeret opdeling, og der kan tilføjes nye poster, når disses indhold ikke er dækket af en eksisterende post.

Poster, der kun indeholder ubetydelige beløb, kan sammendrages med andre poster.

Ved hver post i balance og resultatopgørelse anføres de tilsvarende beløb for det foregående regnskabsår. Hvis beløbene ikke er sammenlignelige, skal der så vidt muligt foretages en tilpasning af beløbene. Manglende sammenlignelighed eller foretaget tilpasning skal angives og behørigt begrundes i noterne.

Poster i balance og resultatopgørelse, som ikke indeholder noget beløb, skal kun medtages, hvis det foregående årsregnskab indeholder en sådan post.

Modregning mellem aktiv- og passivposter eller mellem udgifts- og indtægtsposter er ikke tilladt, medmindre andet fremgår af denne bekendtgørelse.

Hvis et aktiv eller passiv henhører under flere poster i opstillingsskemaet, skal dets forbindelse med andre poster angives enten under den post, hvor det er opført, eller i noterne, hvis denne angivelse er nødvendig for forståelsen af årsregnskabet.

Under underpost1.1. Bruttobidragopføres de bidrag, AES i regnskabsåret har modtaget eller har fået til gode, når den periode bidragene dækker er påbegyndt før regnskabsårets afslutning. Bruttobidrag opføres med fradrag af ristornerede bidragsbeløb og afgifter til offentlige myndigheder opkrævet sammen med bidragene.

Under underpost1.2. Afgivne forsikringspræmieropføres beløb AES i regnskabsåret har betalt til eller er blevet genforsikringsselskaber skyldige for genforsikringsdækning.

Under underpost1.3. Ændring i bruttobidragshensættelseropføres forskellen mellem bruttobidragshensættelserne ved regnskabsårets begyndelse og ved regnskabsårets slutning, jf. § 14.

Under underpost1.4. Ændring i genforsikringsandel af bidragshensættelseropføres forskellen mellem den andel af bruttobidragshensættelserne, der kan henføres til genforsikringsdækning ved regnskabsårets begyndelse og ved regnskabsårets slutning.

Den andel af forskelsbeløbene efter stk. 3 og 4, der kan henføres til valutaomregningsforskelle og til forskelle i diskonteringsrente opføres ikke under posterne 1.3. og 1.4., men under post7.5 Kursgevinster og -tab m.v.

Under hovedposten1. Bidragsindtægter f.e.r.opføres resultatet af underposterne 1.1.-1.4.

Under post2. Teknisk rente f.e.r.opføres et beregnet renteafkast af årets gennemsnitlige hensættelser f.e.r. Som rente anvendes gennemsnittet af den af Københavns Fondsbørs ved udgangen af hver måned i regnskabsåret offentliggjorte effektive gennemsnitsobligationsrente før beskatning af samtlige obligationer med en restløbetid på under 3 år. Et tilsvarende beløb fradrages under post8. Overført til teknisk rente.

Den del af forøgelsen af hensættelserne, der kan henføres til diskonteringen og eventuelt indexeringen, fradrages i beløbet under post2. Teknisk rente f.e.r.

Årets rente af genforsikringsdepoter skal indgå i beløbet under post2. Teknisk rente f.e.r.

Post2. Teknisk rente f.e.r.forklares og specificeres på de beløb, der fremkommer efter stk. 1, 2 og 3 i en note.

Under underpost3.1. Udbetalte bruttoerstatningeropføres beløb, der i regnskabsåret er udbetalt til sikrede. Beløbet skal indbefatte interne og eksterne udgifter til vurdering af den enkelte skade samt udgifter til begrænsning af de enkelte indtrufne skader.

Under underpost3.2. Modtaget genforsikringsdækningopføres beløb, AES i regnskabsåret har modtaget fra genforsikrere til dækning af indtrufne skader i overensstemmelse med genforsikringskontrakter.

Under underpost3.3. Ændring i bruttoerstatningshensættelseropføres forskellen mellem bruttoerstatningshensættelserne ved regnskabsårets slutning og ved regnskabsårets begyndelse, jf. § 15, samt den tilsvarende ændring i hensættelser for løbende ydelser.

Under underpost3.4. Ændring i genforsikringsandel af erstatningshensættelseropføres forskellen mellem den andel af bruttoerstatningshensættelserne, der kan henføres til genforsikringsdækningen ved regnskabsårets slutning og ved regnskabsårets begyndelse.

Den andel af forskelsbeløbene efter stk. 3 og 4, der kan henføres til valutaomregningsforskelle, opføres ikke under posterne 3.3. og 3.4., men under post7.5. Kursgevinster og -tab m.v.

Den andel af forskelsbeløbene efter stk. 3 og 4, der kan henføres til diskonteringen, opføres ikke under posterne 3.3. og 3.4., men fradrages i post2. Teknisk rente f.e.r., jf. § 9, stk. 2. Forskelle, der kan henføres til ændringer i den anvendte diskonteringsrente indgår i post7.5 Kursgevinster og -tab m.v.

Under hovedposten3. Erstatningsudgifter f.e.r.opføres resultatet af underposterne 3.1.-3.4.

Under hovedpost5. Administrationsomkostningeropføres de omkostninger, som er forbundet med at administrere AES-ordningen, herunder den hertil svarende andel af personaleomkostninger, husleje, udgifter til kontorartikler og kontorhold samt afskrivninger på aktiver opført under aktivpost 10.

Under underposterne6.1. Indtægter af dattervirksomhederog6.2. Indtægter af associerede virksomhederopføres den til kapitalandelene svarende andel af dattervirksomhedernes og de associerede virksomheders resultater, uanset om de har form af udbytte eller af værdiregulering af kapitalandelene.

Under underpost6.3. Indtægter af grundeog bygninger opføres overskud eller underskud ved drift af grunde og bygninger inklusive en beregnet lejeindtægt af grunde og bygninger, som AES ejer og benytter i sin drift. Beløbet opføres efter fradrag af udgifter til ejendomsadministration, men før fradrag af prioritetsrenter, der opføres under post6.4 Renter og udbytter m.v.Regulering af grunde og bygningers værdi opføres under post6.5 Kursgevinster og -tab m.v.

Under underpost6.4. Renter og udbytter m.v.opføres følgende, der specificeres i en note:

Under underpost6.5. Kursgevinster og -tab m.v.opføres værdireguleringer samt salgsgevinster og -tab for investeringsaktiver i det omfang, disse ikke er indeholdt i posterne 6.1, 6.2 eller 6.4. Beløbet specificeres i en note på følgende:

1. renter af værdipapirer, udlån og indlån,

1. urealiserede ændringer som følge af restløbetidsforkortelsen i kursværdien af fastforrentede lån og værdipapirer,

1. kursgevinster ved afdrag på og ved indfrielse af lån og værdipapirer samt kursgevinster ved salg af udtrukne obligationer,

1. indeksregulering af indeksobligationer,

1. udbytte af andre kapitalandele end kapitalinteresser i dattervirksomheder og

1. renteudgifter.

1. børsnoterede obligationer,

1. andre lån og værdipapirer,

1. børsnoterede aktier,

1. andre kapitalandele,

1. ejendomme,

1. valutakursregulering og

1. hensættelser.

Under underpost6.6 Omkostninger vedrørende investeringsvirksomhedopføres de omkostninger, der kan henføres til handel med og administration af AES' investeringsaktiver, jf. dog stk. 2.

Under aktivposterne2.2. Udlån til dattervirksomhederog2.4. Udlån til associerede virksomhederopføres ansvarlig lånekapital og andre langfristede lån til de pågældende virksomheder. Øvrige tilgodehavender hos de pågældende virksomheder opføres under aktivpost 7 eller aktivpost 8 eller under en anden post, hvorunder tilgodehavendet efter sin art henhører. Indgår der blandt aktiverne placeringer i dattervirksomheder eller associerede virksomheder, som ikke er opført under posterne 2, 7 eller 8, skal dette oplyses i en note med beløbsangivelse.

Under passivpost 2.1. Bruttobidragshensættelser opføres den del af bruttobidrag, jf. § 7, stk. 1, der svarer til den ikke forløbne del af de perioder, de modtagne bidrag dækker.

Under passivpost2.1. Bruttoerstatningshensættelseropføres beløb til dækning af senere betalinger for skadesbegivenheder indtruffet i regnskabsåret eller tidligere. Hensættelserne skal indbefatte forventede omkostninger til begrænsning af de enkelte indtrufne skader samt omkostninger til vurdering og bedømmelse af den enkelte skade.

Under post3.1. Bruttohensættelser for løbende ydelseropføres det samlede beløb, der er hensat til fordel for sikrede, der er tilkendt løbende ydelser.

Genforsikringsandelene af hensættelserne, passivposterne 1.2., 2.2. og 3.2., skal indeholde de beløb, som i henhold til de af AES indgåede genforsikringskontrakter kan forventes modtaget fra genforsikrere.

Hensættelser må ikke anvendes til regulering af aktivernes værdi og må endvidere ikke overstige det beløb, som er nødvendigt.

PassivpostIII. Genforsikringsdepoteranvendes til skyldige beløb, som AES har tilbageholdt eller modtaget fra genforsikrere i henhold til genforsikringskontrakter. Under posten må ikke opføres aktiver, som ejes af genforsikrere og er lagt til sikkerhed for AES's krav.

Udgifter, der er afholdt før balancetidspunktet, men som vedrører de efterfølgende år, skal opføres under periodeafgrænsningsposterne i aktiverne. Indtægter, som er indgået før balancetidspunktet, men som vedrører de efterfølgende år, skal opføres under periodeafgrænsningsposterne i passiverne. Dette gælder dog ikke for indgåede bidrag, medmindre sikringsperioden først påbegyndes efter regnskabsårets afslutning.

Udgifter, dog ikke erstatningsudgifter, som vedrører regnskabsåret, men som først vil blive betalt i de efterfølgende år, skal opføres under gæld. Indtægter, der vedrører regnskabsåret, men som først betales efter balancetidspunktet, skal opføres under tilgodehavender. Påløbne, uforfaldne renter samt optjent, uforfalden lejeindtægt opføres dog under aktivpost8. Tilgodehavende renter samt optjent leje.

Hvis de udgifter eller indtægter, der er nævnt i stk. 1 og 3, er af væsentlig betydning, skal de forklares i noterne.

I femårsoversigten angives i skematisk form hovedtal samt nøgletal for regnskabsåret samt tilsvarende tal for de forudgående 4 regnskabsår.

Femårsoversigten skal mindst indeholde følgende hovedtal:

Femårsoversigten skal endvidere indeholde mindst følgende nøgletal:

Hvis tallene i femårsoversigten ikke er sammenlignelige, skal der så vidt muligt foretages en tilpasning af tallene. Manglende sammenlignelighed eller foretaget tilpasning skal angives og behørigt begrundes.

1. Bidragsindtægter f.e.r.

1. Erstatningsudgifter f.e.r.

1. Administrationsomkostninger f.e.r., i alt.

1. Teknisk resultat.

1. Resultat af investeringsvirksomhed, i alt, efter overførsel af teknisk rente.

1. Årets resultat.

1. Afløbsresultat f.e.r., jf. § 49.

1. Hensættelser f.e.r., i alt.

1. Aktiver, i alt.

1. Erstatningsprocent (forholdet mellem erstatningsudgifter f.e.r. og bidragsindtægter f.e.r.).

1. Omkostningsprocent (forholdet mellem administrationsomkostninger f.e.r. og bidragsindtægter f.e.r.).

Posterne i årsregnskabet værdiansættes i overensstemmelse med følgende almindelige principper:

De almindelige principper i stk. 1 kan fraviges i undtagelsestilfælde. Eventuelle fravigelser skal anføres i noterne og behørigt begrundes, ligesom deres indvirkning - herunder så vidt muligt den beløbsmæssige indvirkning - på aktiver og passiver, den økonomiske stilling og resultatet skal angives.

1. AES formodes at fortsætte sin virksomhed.

1. Værdiansættelsesmetoderne må ikke ændres fra det ene regnskabsår til det næste.

1. Værdiansættelsen skal i alle tilfælde ske under udvisning af behørig forsigtighed og især således:

a) at kun den fortjeneste, der er konstateret på balancetidspunktet, medtages, medmindre andet fremgår af denne bekendtgørelse,

b) at der tages hensyn til alle forudsigelige risici og eventuelle tab, som er opstået i løbet af det regnskabsår, årsregnskabet vedrører, eller i et tidligere regnskabsår, selv om disse risici eller tab først bliver kendt mellem balancetidspunktet og det tidspunkt, på hvilket årsregnskabet udarbejdes, og

c) at der tages hensyn til enhver værdiforringelse, hvad enten årsregnskabet udviser tab eller fortjeneste.

1. Der skal tages hensyn til indtægter og udgifter vedrørende det år, som regnskabet omfatter, uanset betalingstidspunktet.

1. Aktiv- og passivposternes bestanddele skal værdiansættes hver for sig.

1. Åbningsbalancen for hvert år skal svare til balancen for det foregående år.

Fraviges § 22, stk. 1, nr. 2, skal årsregnskabet for det år, hvori ændringen finder sted, udarbejdes efter den nye metode. Den samlede beløbsmæssige indvirkning på selskabets aktiver og passiver, den økonomiske stilling og resultatet anføres i noterne.

De pågældende poster ændres i overensstemmelse med den nye metode i åbningsbalancen for det år, hvori ændringen finder sted.

Værdipapirer, der er genstand for offentlig kursnotering, ansættes til den på balancetidspunktet senest noterede officielle kurs, der udtrykker den daglige gennemsnitskurs, hvortil værdipapiret er handlet. Forefindes ikke en officiel kurs, der udtrykker den daglige gennemsnitskurs, anvendes en anden egnet officiel kurs.

Kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder værdiansættes til disses regnskabsmæssige indre værdi.

Hvis en dattervirksomheds aktiver og passiver er værdiansat efter metoder, der afviger fra moderselskabets, skal disse aktiver og passiver værdiansættes på ny efter moderselskabets metoder til brug for ansættelsen til indre værdi efter stk. 1 og for opgørelsen af dattervirksomhedens resultater, medmindre resultatet af denne nye værdiansættelse er uvæsentlig i forhold til formålet i § 57 E i lov om sikring mod følger af arbejdsskade.

Kapitalandele, der ikke er omfattet af §§ 24 eller 25 ansættes til en skønnet markedsværdi med udgangspunkt i det senest foreliggende årsregnskab for den pågældende virksomhed.

Andre værdipapirer samt udlån ansættes til en skønnet markedsværdi.

Terminsforretninger, købe- og salgsretter ansættes til den markedsværdi kontrakterne har på balancetidspunktet.

Grunde og bygninger ansættes til markedsværdi, hvorved forstås den pris, hvortil de skønnes at kunne sælges på balancetidspunktet ved privat aftale mellem en salgsinteresseret ejer og en uafhængig køber, idet det forudsættes, at ejendommen er udbudt til offentligt salg, at handelen kan finde sted under normale markedsvilkår, og at der under hensyn til ejendommens karakter er normal tid til salgsforhandlinger.

Grunde og bygningers markedsværdi efter stk. 1 fastlægges efter Finanstilsynets nærmere retningslinjer herom.

Aktiver opført under aktivpost5. Inventar, edb-anlæg, biler m.v.ansættes til disses anskaffelsespris formindsket ved afskrivninger, der tilsigter en systematisk afskrivning af aktiverne over deres brugstid.

Anskaffelsesprisen fås ved til købsprisen at lægge de omkostninger, der er foranlediget af anskaffelsen.

Er værdien af et aktiv lavere end den værdi, hvortil det kan opføres efter §§ 24-30 af årsager, som ikke kan antages at være forbigående, skal det pågældende aktiv nedskrives til den lavere værdi.

Er et aktiv nedskrevet efter stk. 1 skal årsagen hertil oplyses i en note.

Ansættelse til den i stk. 1 nævnte lavere værdi kan ikke opretholdes, når begrundelsen for nedskrivningen ikke længere består.

Poster i balancen i fremmed mønt omregnes til danske kroner efter den ved regnskabsårets slutning noterede valutakurs.

Af- og nedskrivninger samt opskrivninger skal indgå i resultatopgørelsen.

Et eventuelt forskelsbeløb (goodwill) på erhvervelsestidspunktet mellem anskaffelsesprisen og den værdi, de erhvervede aktiver eller passiver kan ansættes til efter reglerne i denne bekendtgørelse, kan efter tilladelse fra Finanstilsynet opføres som aktiv under postI. Immaterielle aktiver. Finanstilsynet foreskriver samtidig afskrivningsperioden.

Udgifter til andre immaterielle aktiver, herunder udgifter til indretning af lejede lokaler, skal afskrives systematisk over en periode på højst 5 år, hvis de ikke udgiftsføres straks. Anvendelse af en længere afskrivningsperiode kræver Finanstilsynets tilladelse.

Hensættelser skal opgøres således, at de under hensyntagen til, hvad der med rimelighed kan forudses, er tilstrækkelige til at dække samtlige AES's forpligtelser.

Bruttobidragshensættelserne opgøres som summen af den for hver enkelt forsikring beregnede andel af bruttobidraget, jf. § 8, stk. 1, der svarer til den del af den sikrede periode, der forløber efter regnskabsårets slutning (pro rata temporis). Gennemsnitsberegninger kan dog anvendes, når der er grund til at antage, at de tilnærmelsesvis fører til samme resultat.

Bruttoerstatningshensættelserne opgøres ved en sag for sag-vurdering af anmeldte skader og/eller ved statistiske metoder. Beløbet skal være af en størrelse så det er tilstrækkeligt til at dække samtlige fremtidige betalinger, herunder de omkostningsstigninger (inflation), der må forventes frem til betalingstidspunkterne, til såvel anmeldte som uanmeldte skader indtruffet inden regnskabsårets udgang.

Genforsikringsandelene af de sikringsmæssige hensættelser opgøres på grundlag af AES's genforsikringskontrakter efter samme metoder som finder anvendelse for bruttohensættelser.

Ud over de oplysninger, der kræves i andre bestemmelser, skal årsregnskabet give de særlige oplysninger, der er nævnt i §§ 40-51. Oplysninger, der er knyttet til regnskabsposter, gives i form af en note til den pågældende regnskabspost.

Årsregnskabet skal indeholde et særskilt afsnit benævnt »Anvendt regnskabspraksis«, hvori der som minimum skal gives oplysning om de værdiansættelsesmetoder, der anvendes for de forskellige poster i årsregnskabet, samt om ved af-, ned- og opskrivninger benyttede beregningsmetoder. Hvis beløbet i en post er fremkommet ved omregning fra fremmed valuta, skal omregningsmetoden anføres.

Hvis beløbet i en post i årsregnskabet er fremkommet ved en fordelingsberegning, skal der gives oplysning om beregningsmetoden. Er beregningsmetoden ændret i forhold til det foregående regnskabsår, skal dette oplyses med angivelse af ændringens betydning for årsregnskabets enkelte poster og sammenligneligheden med det tilsvarende beløb for det foregående regnskabsår, jf. § 5, stk. 1.

Navn og hjemsted for dattervirksomheder og associerede virksomheder skal oplyses med angivelse af den pågældende virksomheds aktivitet. For hver virksomhed skal angives, hvor stor en andel der ejes, samt størrelsen af virksomhedens egenkapital og resultat ifølge det senest foreliggende årsregnskab. Oplysningerne kan gives i form af et koncerndiagram.

De i stk. 1 nævnte oplysninger kan efter tilladelse fra Finanstilsynet udelades, hvis de kan volde betydelig skade for den pågældende virksomhed.

Når en dattervirksomhed er moderselskab i en koncern, finder oplysningskravet i stk. 1 ikke anvendelse på dattervirksomhedens dattervirksomheder og associerede virksomheder.

Navn og hjemsted for andre virksomheder, hvori AES direkte eller indirekte besidder mere end 5 pct. af selskabskapitalen eller stemmerettighederne, skal oplyses. For hver virksomhed skal angives, hvor stor en andel der ejes, samt størrelsen af virksomhedens egenkapital ifølge det senest foreliggende årsregnskab.

De i stk. 1 nævnte oplysninger kan efter tilladelse fra Finanstilsynet udelades, hvis de kan volde betydelig skade for den pågældende virksomhed.

Der skal oplyses om karakteren, omfanget samt den anvendte prisfastsættelsesmetode i forbindelse med transaktioner og aftaler af større betydning mellem AES og de virksomheder, som er direkte eller indirekte forbundne med AES, dvs. dets dattervirksomheder og associerede virksomheder.

For hver gældspost i balancen skal der gives oplysning om den del, der forfalder mere end 5 år efter balancetidspunktet.

Hvis AES har stillet pant eller anden sikkerhed i aktiver, skal dette oplyses med angivelse af omfanget af pantsætningen og de pantsatte aktivers bogførte værdi, specificeret for de enkelte poster. Den samlede sikkerhedsstillelse for dattervirksomheder og den samlede sikkerhedsstillelse for øvrige virksomheder inden for koncernen skal opføres særskilt.

Der skal gives oplysning om den samlede størrelse af henholdsvis pensions-, kautions- og garantiforpligtelser og andre økonomiske forpligtelser, som ikke er opført i balancen, for så vidt angivelsen heraf er af betydning for bedømmelsen af den økonomiske stilling. Dette gælder dog ikke forpligtelser i henhold til AES's sikringsaftaler. Har AES indgået leje- eller leasingkontrakter af væsentlig betydning for AES's drift, skal forpligtelserne i henhold til kontrakterne særskilt angives.

For hver af aktivposterne I. Immaterielle aktiver, 1. Grunde og bygninger, 2.1. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder og 2.3. Kapitalandele i associerede virksomheder skal oplyses:

1. Anskaffelses- eller kostprisen ved det foregående regnskabsårs slutning.

1. Nyanskaffelser, herunder forbedringer i årets løb.

1. Afgang i årets løb, angivet til anskaffelses- eller kostpriser.

1. Eventuelle overførsler i årets løb til andre poster.

1. Årets opskrivninger.

1. De samlede opskrivninger indtil balancetidspunktet.

1. Årets af- og nedskrivninger.

1. Korrektioner af tidligere års af- og nedskrivninger, herunder af- og nedskrivninger på aktiver, der er afhændet eller udgået af driften.

1. De samlede af- og nedskrivninger indtil balancetidspunktet, herunder de, der er anført under nr. 7 og 8.

1. Balanceværdi ved årets udgang.

For grunde og bygninger oplyses det vægtede gennemsnit af de afkastprocenter, der er lagt til grund ved fastsættelsen af de enkelte ejendommes markedsværdi. Herudover oplyses den højeste og den laveste af de afkastprocenter, der er lagt til grund.

De afkastprocenter, der er oplyst i medfør af stk. 1, oplyses tilsvarende for det foregående regnskabsår.

For grunde og bygninger oplyses ejendomsværdi ifølge den senest foretagne offentlige vurdering. Hvis AES besidder grunde og bygninger, for hvilke der ikke foreligger en offentlig vurdering, oplyses balanceværdien af disse grunde og bygninger særskilt tillige med værdien af væsentlige forbedringer, som ikke er medtaget ved den offentlige vurdering.

Den andel af aktivpost1. Grunde og bygninger, der vedrører ejendomme, som AES benytter i sin drift, skal oplyses. Benyttes en ejendom delvis af AES, opgøres den benyttede andel forholdsmæssigt af ejendommens værdi svarende til den benyttede del.

For hver underpost til aktivpost3. Andre finansielle investeringsaktiveroplyses det afkast opgjort i pct. på årsbasis, som AES har indtjent i regnskabsåret.

Forskellen (afløbsresultatet) mellem på den ene side summen af de i regnskabsåret udbetalte erstatninger og den del af erstatningshensættelserne og hensættelser for løbende ydelser i balancen, der vedrører skader indtruffet i tidligere regnskabsår, og på den anden side erstatningshensættelserne og hensættelser for løbende ydelser i balancen ved regnskabsårets begyndelse, skal oplyses reguleret for valutaomregningsforskelle og diskonteringseffekter i overensstemmelse med § 10, stk. 5 og 6. Afløbsresultatet oplyses såvel på bruttobasis som for egen regning med angivelse af de tilsvarende beløb fra det foregående regnskabsår.

Er afløbsresultatet af usædvanlig størrelse, skal årsagen hertil forklares.

Der skal gives oplysning om det gennemsnitlige antal heltidsbeskæftigede i regnskabsåret. Personaleudgifterne skal oplyses og specificeres på henholdsvis løn, pension, andre udgifter til social sikring og afgifter beregnet på grundlag af personaleantallet eller lønsummen.

Det samlede beløb til lønninger og vederlag m.v. til bestyrelse og direktion for deres funktion i AES skal oplyses fordelt på hver kategori. Det samme gælder forpligtelser til at yde pension til de nævnte.

Der skal gives oplysning om det samlede honorar for det forløbne regnskabsår til de revisionsvirksomheder, der udfører den lovpligtige revision, samt til revisionsvirksomhedernes dattervirksomheder. Endvidere skal oplyses, hvor stor en del af disse honorarer, der angår andre ydelser end revision.

Bekendtgørelsen træder i kraft den 15. marts 2001 og finder første gang anvendelse på årsregnskabet for 2000.

Bekendtgørelse nr. 998 af 14. december 1999 om årsregnskab for Arbejdsmarkedets Erhvervssygdomssikring ophæves.

SKEMA FOR RESULTATOPGØRELSE

Bilag 1

Bidragsindtægter

1.1. Bruttobidrag

1.2. Afgivne genforsikringspræmier

1.3. Ændring i bruttobidragshensættelser

1.4. Ændring i genforsikringsandel af bidragshensættelser

1. Bidragsindtægter f.e.r.

1. Teknisk rente f.e.r.

Erstatningsudgifter

3.1. Udbetalte bruttoerstatninger

3.2. Modtaget genforsikringsdækning

3.3. Ændring i bruttoerstatningshensættelser

3.4. Ændring i genforsikringsandel af erstatningshensættelser

1. Erstatningsudgifter f.e.r.

1. Ændring i andre sikringsmæssige hensættelser f.e.r.

Administrationsomkostninger

5.1. Administrationsomkostninger

5.2. Provisioner og gevinstandele fra genforsikringsselskaber

1. Administrationsomkostninger f.e.r., i alt

I. TEKNISK RESULTAT

Indtægter af investeringsaktiver

6.1. Indtægter af dattervirksomheder

6.2. Indtægter af associerede virksomheder

6.3. Indtægter af grunde og bygninger

6.4. Renter og udbytter m.v.

6.5. Kursgevinster og -tab m.v.

6.6. Omkostninger vedrørende investeringsvirksomhed

1. Indtægter af investeringsaktiver, i alt

1. Overført til teknisk rente

1. Andre ordinære indtægter

1. Andre ordinære udgifter

II. RESULTAT AF INVESTERINGSVIRKSOMHED

III. ÅRETS RESULTAT (OVERFØRES TIL NÆSTE ÅR)

SKEMA FOR BALANCE

Bilag 2

AKTIVER

I. IMMATERIELLE AKTIVER

Investeringsaktiver

1. Grunde og bygninger

Investeringer i tilknyttede og associerede virksomheder

2.1. Kapitalandele i dattervirksomheder

2.2. Udlån til dattervirksomheder

2.3. Kapitalandele i associerede virksomheder

2.4. Udlån til associerede virksomheder

1. Investeringer i tilknyttede og associerede virksomheder, i alt

Andre finansielle investeringsaktiver

3.1. Kapitalandele

3.2. Investeringsforeningsandele

3.3. Obligationer

3.4. Andele i kollektive investeringer

3.5. Pantesikrede udlån

3.6. Andre udlån

3.7. Indlån i kreditinstitutter

3.8. Øvrige

1. Andre finansielle investeringsaktiver, i alt

II. INVESTERINGSAKTIVER, I ALT

Tilgodehavender

4.1. Tilgodehavender hos sikringspligtige arbejdsgivere

4.2. Tilgodehavender hos forsikringsselskaber

4.3. Andre tilgodehavender

III. TILGODEHAVENDER, I ALT

Andre aktiver

1. Inventar, edb-anlæg, biler m.v.

1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender

1. Øvrige

IV. ANDRE AKTIVER, I ALT

Periodeafgrænsningsposter

1. Tilgodehavende renter samt optjent leje

1. Forudbetalte erhvervelsesomkostninger

1. Andre periodeafgrænsningsposter

V. PERIODEAFGRÆNSNINGSPOSTER, I ALT

AKTIVER, I ALT

PASSIVER

I. OVERFØRT TIL NÆSTE ÅR

Hensættelser

Bidragshensættelser

1.1. Bruttobidragshensættelser

1.2. Genforsikringsandel

1. Bidragshensættelser f.e.r.

Erstatningshensættelser

2.1. Bruttoerstatningshensættelser

2.2. Genforsikringsandel

1. Erstatningshensættelser f.e.r.

Hensættelser for løbende ydelser

3.1. Bruttohensættelser for løbende ydelser

3.2. Genforsikringsandel