Bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter
BEK nr 12504 af 23/10/2001
§ 1
Denne bekendtgørelse finder anvendelse på:
De i stk. 1 nævnte virksomheder benævnes i det følgende institutter.
Bekendtgørelsen finder endvidere anvendelse på koncerner, hvor moderselskabet i koncernen er en af de i stk. 1, nr. 1-5 nævnte virksomheder.
§ 2
I denne bekendtgørelse forstås ved:
- finansielle omsætningsaktiver: værdipapirer, som ikke er finansielle anlægsaktiver.
- kapitalandele: andele i aktieselskaber (aktier), andele i anpartsselskaber (anparter) samt andele i andre virksomheders egenkapital.
- kreditinstitutter: virksomheder, som fra offentligheden eller en videre kreds kan modtage indlån eller andre midler, der skal tilbagebetales.
- finansieringsinstitutter: virksomheder, der ikke er kreditinstitutter, og hvis hovedvirksomhed består i at erhverve kapitalandele eller i at udøve en eller flere af de i lov om banker og sparekasser bilag 1, nr. 2-12, angivne aktiviteter.
- moderselskaber: selskaber som defineret i § 37 a, stk. 1 og 4, i lov om banker og sparekasser.
- dattervirksomheder: virksomheder med tilknytning til et moderselskab, som defineret i § 37 a, stk. 2, i lov om banker og sparekasser.
- koncernvirksomheder: et moderselskab og dets dattervirksomheder.
- konsoliderede virksomheder: instituttet, jf. § 1, stk. 2, og de dattervirksomheder, hvis regnskaber indgår ved konsolidering i koncernregnskabet.
- associerede virksomheder: virksomheder, der ikke er dattervirksomheder, men i hvilke instituttet og dets eventuelle dattervirksomheder hver for sig eller samlet besidder kapitalandele og udøver en betydelig indflydelse på den driftsmæssige og finansielle ledelse.
- Et institut formodes at udøve betydelig indflydelse på en virksomhed, hvis instituttet og dets eventuelle dattervirksomheder besidder 20 % eller mere af stemmerettighederne i virksomheden.
- tilknyttede virksomheder: et instituts dattervirksomheder, dets moderselskaber og moderselskabernes øvrige dattervirksomheder.
- kapitalinteresser: en virksomheds direkte eller indirekte besiddelse af 20 % eller mere af stemmerettighederne eller kapitalen i en virksomhed, jf. § 37 a, stk. 5, i lov om banker og sparekasser.
- minoritetsinteresser: kapitalandele i de konsoliderede virksomheder, der ejes af andre end koncernvirksomhederne.
- finansielle anlægsaktiver:
a) kapitalandele i tilknyttede virksomheder
b) kapitalandele i associerede virksomheder
c) øvrige betydende kapitalandele, det vil sige kapitalinteresser i virksomheder, der ikke er tilknyttede eller associerede.
d) kapitalandele i virksomheder, der ejes i fællesskab af institutter omfattet af denne bekendtgørelse og
e) kapitalandele, der er erhvervet i forbindelse med formaliserede samarbejdsaftaler med andre finansielle virksomheder.
- noterede værdipapirer: værdipapirer, der er optaget til offentlig notering på en fondsbørs, eller som handles på et andet marked, der er offentligt anerkendt, regelmæssigt arbejdende og åbent for offentligheden.
- anfordringsgæld: gæld, der kan kræves tilbagebetalt af kreditor uden opsigelsesvarsel. Modtagne "dag-til-dag indskud" anses dog ikke for at være anfordringsgæld.
- anfordringstilgodehavender: tilgodehavender, som instituttet kan kræve tilbagebetalt uden opsigelsesvarsel, bortset fra "dag-til-dag indskud".
- efterstillede tilgodehavender: tilgodehavender, der i tilfælde af låntagers likvidation eller konkurs i henhold til lånevilkårene først kan gøres gældende efter fyldestgørelse af øvrige kreditorkrav.
- offentlige myndigheder: den danske stat, danske amtskommuner, danske kommuner, Grønlands Hjemmestyre, Færøernes Landsstyre og tilsvarende myndigheder i andre lande.
- fast forrentede mellemværender: mellemværender, hvor renten ikke kan reguleres inden for en periode på mindst 6 måneder.
- arbejdende kapital: summen af indlån, udstedte obligationer m.v., efterstillede kapital-indskud og egenkapital.
- salgs- og tilbagekøbsforretning: en forretning, hvor indehaveren af aktiver, f.eks. udlån eller værdipapirer, overdrager disse til en fysisk eller juridisk person (erhververen), idet der samtidig træffes aftale om tilbagelevering af disse aktiver til en bestemt pris på et senere tidspunkt.
- ægte salgs- og tilbagekøbsforretning: en salgs- og tilbagekøbsforretning, hvor erhververen påtager sig en forpligtelse til at tilbagelevere aktiverne.
- uægte salgs- og tilbagekøbsforretning: en salgs- og tilbagekøbsforretning, hvor erhververen har en ret, men ikke en forpligtelse til at tilbagelevere aktiverne.
- certifikater: værdipapirer med en oprindelig løbetid på op til 2 år.
- restløbetid: det tidsrum, der ligger mellem opgørelsestidspunktet og forfaldstidspunktet. I tilfælde, hvor gælden eller tilgodehavendet tilbagebetales i rater, betragtes hver rate ved beregning af restløbetiden som et selvstændigt mellemværende. I tilfælde, hvor der er flere mulige udløbstidspunkter eller hvor et mellemværendes udløb kan aftales forlænget eller genforhandlet på et aftalt tidspunkt, fastlægges mellemværendets restløbetid på basis af den tidligst mulige udløbs- eller genforhandlingsdato.
- valutaspotforretninger: valutaforretninger, der afvikles senest 2 arbejdsdage efter indgåelsesdagen.
- fondsspotforretninger: fondsforretninger, der afvikles senest 3 arbejdsdage efter indgåelsesdagen. På markeder, hvor der anvendes en anden konvention for afvikling, benyttes denne.
- valutaterminsforretninger: valutaforretninger, der afvikles 3 arbejdsdage efter indgåelsesdagen eller senere.
- fondsterminsforretninger: fondsforretninger, der afvikles 4 arbejdsdage efter indgåelsesdagen eller senere. På markeder, hvor der anvendes en anden konvention for afvikling, benyttes denne.
- afviklingsdag: den dag, hvor forretningen efter sit indhold eller underliggende aftale betales, og beløbene/ rettighederne stilles til endelig disposition. Hvis en forretning indeholder en betaling, hvor dispositionsretten overføres på forskellige tidspunkter for debitor henholdsvis kreditor, er forretningens afviklingsdag lig den førstkommende dag, hvor dispositionsretten afgives af en af parterne.
- puljeordning: en kapitalpension, rateopsparing, selvpension oprettet før 2. juni 1998, børneopsparing eller boligopsparing oprettet i medfør af lov nr. 808 af 29. oktober 1992, hvor de indskudte midler efter aftale mellem kreditinstituttet og indehaveren er placeret i en eller flere puljer med værdipapirer eller afledte finansielle instrumenter, og forrentningen varierer i forhold til afkastet af værdipapirerne m.v.
- kontantindestående i puljeordninger: den del af puljen, der ikke er placeret i værdipapirer eller afledte finansielle instrumenter. Ordninger, hvor puljemidler udelukkende er anbragt kontant, og hvor indehaveren og kreditinstituttet ikke har truffet aftale om, at de opsparede midler indgår i en eller flere puljer, betragtes ikke som puljeordninger, jf. nr. 31.
- terminspræmie: forskellen mellem en fonds- eller valutaterminsforretnings værdi opgjort til den aftalte terminskurs og værdien opgjort til den tilsvarende spotkurs på indgåelsestidspunktet.
- afledt finansielt instrument: finansielt instrument, hvis værdi afhænger af værdien på et underliggende instrument, såsom aktier, obligationer, valuta, råvarer, indeks m.v. samt swaps, jf. nr. 35 og 36.
- renteswap: en aftale mellem instituttet og en anden part om udveksling af fremtidige betalingsrækker i samme valuta, herunder udveksling af rentebetalingsrækker beregnet på grundlag af en syntetisk hovedstol, som ikke udveksles.
- valutaswap: en aftale mellem instituttet og en anden part om udveksling af betalingsrækker i minimum 2 forskellige valutaer, herunder aftaler om en spotvalutaveksling kombineret med en terminsveksling af hovedstole denomineret i de pågældende valutaer.
- garanteret kontrakt: kontrakt om afledt finansielt instrument, hvor en clearingcentral, der udøver virksomhed i henhold til § 50, stk. 3, i lov om værdipapirhandel eller tilsvarende udenlandsk lovgivning, i tilfælde af modpartens mangelfulde kontraktsopfyldelse indtræder i den pågældende kontrakt, og hvor clearingcentralen stiller krav om daglige marginindbetalinger eller tilsvarende sikkerhedsstillelser.
- ikke-garanteret kontrakt: kontrakt om afledt finansielt instrument, der ikke er garanteret, jf. nr. 37.
- nettingaftaler: en aftale om udligning af de fremtidige tilgodehavender og forpligtelser mellem 2 aftaleparter, der er omfattet af betingelserne i bekendtgørelse om kapitaldækning for pengeinstitutter m.v., bilag 5, afsnit xi, underafsnit 4.
- uigenkaldelige kredit- eller garantitilsagn: Et tilsagn om at yde kredit eller stille garanti, som instituttet ikke kan tilbagekalde med under et års varsel.
- konsortiallån: lån ydet af 2 eller flere institutter i fællesskab.
§ 3
Et institut skal udarbejde det i § 29 i lov om banker og sparekasser m.v. nævnte årsregnskab, jf. § 4, oplysninger om årsregnskabet, jf. § 6, et halvårsregnskab, jf. § 5 og regnskaber for 1. og 3. kvartal, jf. § 8.
En sparevirksomhed, jf. § 1, nr. 4, samt en andelskasse, der indgår i en sammenslutning af andelskasser omfattet af kapitel 4 D i lov om banker og sparekasser m.v., skal, uanset bestemmelsen i stk. 1, alene udarbejde det i § 29 i lov om banker og sparekasser nævnte årsregnskab, jf. § 4.
Et finansielt holdingselskab, jf. § 1, nr. 5, og en dattervirksomhed, der ikke selv er et kreditinstitut, skal uanset bestemmelsen i stk. 1 alene udarbejde det i § 29 i lov om banker og sparekasser m.v. nævnte årsregnskab, jf. § 4.
En koncern, jf. § 1, stk. 3, skal udarbejde det i § 29 i lov om banker og sparekasser m.v. nævnte årsregnskab på konsolideret basis, jf. § 4, oplysninger om årsregnskabet på konsolideret basis, jf. § 6, et halvårsregnskab på konsolideret basis, jf. § 5 og regnskaber for 1. og 3. kvartal på konsolideret basis, jf. § 8.
§ 4
Det i § 29 i lov om banker og sparekasser m.v. nævnte årsregnskab skal bestå af resultatopgørelse, overskudsfordeling, balance, ikke-balanceførte poster, noter, herunder 5-års oversigt for nøgletal, 5-års oversigt for væsentlige poster samt årsberetning og udarbejdes i overensstemmelse med reglerne i denne bekendtgørelse. Årsregnskabet skal indeholde de på skema FB1-25 og FB49-50 henholdsvis KB1-22 og KB32 anførte oplysninger samt sammenligningstal for det foregående år.
Et institut skal opstille resultatopgørelse, overskudsfordeling, balance og ikke-balanceførte poster i overensstemmelse med skemaerne FB1-2.
En koncern, jf. § 1, stk. 3, skal opstille resultatopgørelse, overskudsfordeling, balance og ikke-balanceførte poster i overensstemmelse med skemaerne KB1-2.
En sparevirksomhed samt en andelskasse, der indgår i en sammenslutning af andelskasser omfattet af kapitel 4 D i lov om banker og sparekasser m.v. kan uanset bestemmelsen i stk. 1 undlade at udarbejde de noter, der er anført i kapitel 8.
En sparevirksomhed, en andelskasse, der indgår i en sammenslutning af andelskasser omfattet af kapitel 4 D i lov om banker og sparekasser m.v. samt en dattervirksomhed, der ikke er et kreditinstitut, kan uanset stk. 1 undlade at udarbejde de noter og supplerende oplysninger, der er anført i skemaerne FB49-52 henholdsvis KB32-33.
Årsregnskabet skal udarbejdes i danske kroner eller i EURO.
§ 5
Det i § 37, stk. 5, i lov om banker og sparekasser nævnte regnskab for 1. halvår skal bestå af resultatopgørelse, balance, ikke-balanceførte poster og noter, herunder 5-års oversigt for nøgletal, og udarbejdes i overensstemmelse med reglerne i kapitel 11. Regnskabet for 1. halvår skal indeholde de på skema FE1-5 og FE20 henholdsvis KE1-5 og KE14 anførte oplysninger samt sammenligningstal for 1. halvår det foregående år.
Et institut henholdsvis en koncern, jf. § 1, stk. 3, skal opstille resultatopgørelse, balance og ikke-balanceførte poster i overensstemmelse med skemaerne FE1-2 henholdsvis KE1-2.
Sparevirksomheder, de enkelte deltagende andelskasser, der indgår i en sammenslutning af andelskasser, finansielle holdingselskaber samt dattervirksomheder, der ikke selv er pengeinstitutter, skal ikke udarbejde regnskab for 1. halvår.
Regnskabet for 1. halvår skal udarbejdes i danske kroner eller i EURO
§ 6
Oplysninger om årsregnskab skal udarbejdes i overensstemmelse med reglerne i denne bekendtgørelse og indberettes i overensstemmelse med bestemmelserne i kapitel 12.
§ 7
Et institut henholdsvis en koncern, jf. § 1, stk. 3, skal indberette regnskab for 1. halvår til Finanstilsynet i overensstemmelse med denne bekendtgørelses FE-skemasæt henholdsvis KE-skemasæt bilagt supplerende noter.
Et institut, der ved sidste regnskabsårs udløb havde en arbejdende kapital på under 250 mio. kr., skal ved indberetning til Finanstilsynet alene benytte skemasiderne FE1-11 samt FE20-21.
En koncern, hvor hverken moderselskabet eller et datterkreditinstitut havde en arbejdende kapital på 250 mio. kr. eller derover ved sidste regnskabsårs udløb, skal alene benytte skemasiderne KE1-11 samt KE14-15.
Sparevirksomheder, de enkelte deltagende andelskasser, der indgår i en sammenslutning af andelskasser, finansielle holdingselskaber samt dattervirksomheder, der ikke selv er pengeinstitutter, skal ikke indberette regnskab for 1. halvår til tilsynet.
Regnskab for 1. halvår til Finanstilsynet skal udarbejdes i danske kroner
stk. 2, i lov om banker og sparekasser.
§ 8
Kvartalsregnskaber
Et institut skal opstille kvartalsregnskaberne for 1. og 3. kvartal i overensstemmelse med skema FE1-19. Et institut, der ved sidste regnskabsårs udløb havde en arbejdende kapital på under 250 mio. kr., skal ved indberetning til Finanstilsynet alene benytte skemasiderne FE1-11.
En koncern, jf. § 1, stk. 3, skal opstille kvartalsregnskaberne for 1. og 3. kvartal i overensstemmelse med skema KE1-13. En koncern, hvor hverken moderselskabet eller et datterkreditinstitut havde en arbejdende kapital på 250 mio. kr. eller derover ved sidste regnskabsårs udløb, skal alene benytte skemasiderne KE1-11.
Sparevirksomheder, de enkelte deltagende andelskasser, der indgår i en sammenslutning af andelskasser, finansielle holdingselskaber samt dattervirksomheder, der ikke selv er pengeinstitutter, skal ikke udarbejde kvartalsregnskaber.
Kvartalsregnskabet for 1. og 3. kvartal skal udarbejdes i danske kroner.
§ 9
Ophævet
§ 10
Alle forretninger medtages i balancen fra og med afviklingsdagen, jf. dog stk. 2.
Uanset stk. 1 medtages urealiserede gevinster eller tab på spotforretninger samt på afledte finansielle instrumenter dog fra og med tidspunktet for aftalens indgåelse.
§ 11
Modregning mellem aktiv- og passivposter og udgifts- og indtægtsposter er ikke tilladt, medmindre andet fremgår af denne bekendtgørelse.
§ 12
I forbindelse med konsortiallån skal hvert af de deltagende institutter i balancen kun opføre sin del af det samlede lån.
Såfremt et institut i forbindelse med et konsortiallån har stillet en garanti, der er højere end det ydede lån, skal instituttet opføre den overskydende garantidel under ikke-balanceførte poster post 1. Garantier.
§ 13
Hvis et institut overdrager aktiver i forbindelse med en ægte salgs- og tilbagekøbsforretning, skal aktiverne forblive i instituttets balance. De modtagne beløb for aktiverne opføres som gæld til erhververen. Er instituttet erhverver i en ægte salgs- og tilbagekøbsforretning, føres det erlagte beløb som en fordring på overdrageren.
Hvis et institut overdrager aktiver i forbindelse med en uægte salgs- og tilbagekøbsforretning, udgår aktiverne af balancen. Hvis aktiver erhverves i forbindelse med en uægte salgs- og tilbagekøbsforretning, indgår aktiverne i balancen.
Finanstilsynet fastsætter nærmere regler om den regnskabsmæssige behandling af ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger.
§ 14
Aktivpost 1. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker Kassebeholdningen omfatter lovlige betalingsmidler, herunder udenlandske sedler og mønter.
Posten omfatter endvidere anfordringstilgodehavender hos centralbanker og statslig postgiro i de lande, hvor instituttet er etableret.
§ 15
Aktivpost 2. Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker
- Posten omfatter værdipapirer, som instituttet har et ubetinget krav på at kunne refinansiere i centralbanker i de lande, hvor instituttet er etableret. Refinansieringsordningen skal være fastsat i henhold til lovgivning eller administrativ forskrift.
§ 16
Aktivpost 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
- Posten omfatter alle tilgodehavender hos kreditinstitutter og alle tilgodehavender hos centralbanker, bortset fra de i § 14, stk. 2, nævnte og bortset fra obligationer og andre massegældsbreve, jf. § 18.
§ 17
Aktivpost 4. Udlån
Posten omfatter alle typer udlån, der ikke indebærer udstedelse af massegældsbreve. Posten omfatter endvidere leasingkontrakter, efterstillede tilgodehavender i andre virksomheder, der ikke er udstedt som massegældsbreve, indlånskonti i debet, lange remburser samt margintilgodehavender i forbindelse med futures- og optionsforretninger indgået med fondsmæglerselskaber, finansieringsinstitutter og andre, der ikke er kreditinstitutter.
I de tilfælde, hvor et kreditinstitut yder lån til en kurs under pari, skal den ikke-indtægtsførte underkurs, jf. § 43, stk. 1, nr. 3, være fratrukket udlånet.
Posten omfatter tilgodehavender hos udenlandsk statslig postgiro, bortset fra anfordringstilgodehavender i lande, hvor instituttet er etableret, jf. § 14, stk. 2.
§ 18
Aktivpost 5. Obligationer
- Posten omfatter obligationer og andre værdipapirer, der er massegældsbreve, jf. § 4, stk. 2, 1. led i lov om gældsbreve, jf. dog § 15.
§ 19
Aktivpost 6. Aktier m.v.
- Posten omfatter aktier, tegningsrettigheder og warrants, anparter, beviser for garantikapital i sparekasser, investeringsforeningsandele samt andre kapitalandele, jf. dog §§ 20 og 21
§ 20
Aktivpost 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.
- Posten omfatter kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele, jf. § 2, nr. 8 og nr. 12, litra c.
§ 21
Aktivpost 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder
- Posten omfatter kapitalandele i tilknyttede virksomheder, jf. § 2, nr. 9.
stk. 7
§ 22
Aktivpost 9. Immaterielle aktiver
Etableringsomkostninger må ikke aktiveres.
§ 23
Aktivpost 10. Materielle aktiver
- Posten omfatter ejendomme og driftsmidler samt afholdte forbedringer herpå, herunder ejendomme og driftsmidler, som instituttet midlertidigt har overtaget i forbindelse med afvikling af et engagement, eller ved leasingkontrakters udløb eller ophør i øvrigt, medmindre disse afhændes i umiddelbar forlængelse af låneforholdets ophør.
§ 24
Aktivpost 11. Egne kapitalandele
§ 25
Aktivpost 12. Andre aktiver
Posten omfatter en positiv markedsværdi af spotforretninger og afledte finansielle instrumenter.
Posten omfatter indtægter, som først forfalder til betaling efter regnskabsårets afslutning, herunder tilgodehavende renter, tilgodehavende udbytte, tilgodehavende skat, værdien af et skattemæssigt aktiv, godtgørelse som følge af for meget indbetalt acontoskat og tillæg som følge af frivillige acontoskattebetalinger, der er foretaget senest den 20. marts, jf. selskabsskattelovens afsnit V.
Posten omfatter værdien af et skattemæssigt aktiv, som med en overvejende sandsynlighed må forventes udnyttet i fremtiden.
§ 26
Aktivpost 13. Periodeafgrænsningsposter
- Posten omfatter udgifter, der er afholdt før balancetidspunktet, men som vedrører en senere regnskabsperiode, herunder forudbetalt provision og husleje samt forudbetalte renter.
§ 27
Passivpost 1. Gæld til kreditinstitutter og centralbanker
Tillæg, der ydes i forbindelse med tilbagebetaling af gæld til kreditinstitutter, posteres her i takt med udgiftsføringen af tillægget.
Posten omfatter kunders margintilgodehavender i forbindelse med futures- og optionsforretninger, når kunden er et kreditinstitut.
Posten omfatter prioritetsgæld, herunder prioritetsgæld i ejendomme overtaget i forbindelse med afvikling af et engagement.
§ 28
Passivpost 2. Indlån
Tillæg, der ydes i forbindelse med tilbagebetaling af indlån, posteres her i takt med udgiftsføringen af tillægget.
Posten omfatter kunders margintilgodehavender i forbindelse med futures- og optionsforretninger, når kunden er et finansieringsinstitut.
§ 29
Passivpost 3. Udstedte obligationer
Tillæg, der ydes i forbindelse med tilbagebetaling af udstedte obligationer, posteres her i takt med udgiftsføringen af tillægget.
§ 30
Passivpost 4. Andre passiver
Posten omfatter endvidere leasingforpligtelser, der modsvares af et tilsvarende leasing-aktiv, jf. § 17.
Posten omfatter accept af lange remburser.
Posten omfatter en negativ markedsværdi af spotforretninger og afledte finansielle instrumenter.
Posten omfatter skyldig skat, bestående af beregnet skat af årets indkomst, fratrukket betalt acontoskat.
Posten omfatter de under regnskabsåret henhørende udgifter, som først vil blive betalt i løbet af et senere regnskabsår, herunder skyldige renter, tillæg, der skal erlægges til statskassen, som følge af restskat grundet for lidt indbetalt acontoskat, tillæg der skal erlægges til statskassen, som følge af frivillige acontoskattebetalinger, der er foretaget i perioden fra den 21. marts til den 20. november, gage, feriepenge samt indeholdt, men ikke afregnet kildeskat for medarbejdere.
§ 31
Passivpost 5. Periodeafgrænsningsposter
- Posten omfatter de indtægter, der er indgået før balancetidspunktet, men som vedrører under en senere regnskabsperiode, herunder forud modtagne renter og provision.
§ 32
Passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser
Hensættelser til forpligtelser må ikke anvendes til regulering af aktivernes værdi.
Posten omfatter en aktuarmæssigt beregnet kapitaliseret værdi af uafdækkede, pensionstilsagn, akkumuleret udskudt skat samt negative forskelsbeløb i koncernregnskabet, jf. § 123, stk. 4, 3. pkt.
§ 33
Passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud
Posten omfatter løbende kurstillæg på efterstillede kapitalindskud, såfremt de i tilfælde af instituttets likvidation eller konkurs er stillet på samme måde som de i stk. 1 angivne gældsforpligtelser.
§ 34
Egenkapital
- Egenkapitalen skal fremtræde efter, at der er foretaget overskudsfordeling.
§ 35
Passivpost 8.1. Aktiekapital/andelskapital/garantikapital
- Posten omfatter indbetalt aktie-, garanti- og andelskapital samt tilsvarende kapitalindskud, som efter instituttets retlige form betragtes som andele i egenkapitalen.
§ 36
Passivpost 8.2. Overkurs ved emission
- Posten omfatter beløb, der efter fradrag af omkostninger ved stiftelse eller kapitalforhøjelse er indbetalt som overkurs i forbindelse med tegning af aktier.
Passivpost 8.3. Reserve for egne aktier
- Posten omfatter den i § 71 a, 3. pkt., omhandlede bundne reserve.
§ 37
Passivpost 8.4. Andre reserver
- Posten omfatter den i lov om banker og sparekasser § 52 h omhandlede bundne reserve (bunden sparekassereserve), reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode, jf. § 86, stk. 4, samt andre reserve, der i henhold til lovgivning eller instituttets vedtægter skal henlægges til en særlig reserve, herunder den i § 39, stk. 2, i lov om banker og sparekasser omhandlede gavefond. Reserve for egne aktier indgår dog under passivpost 8.3. Reserve for egne aktier, jf. § 36 a.
§ 38
Passivpost 8.5. Opskrivningshenlæggelser
§ 39
Passivpost 8.6. Overført fra tidligere år
- Posten omfatter den del af de tidligere års overskud eller underskud, der ikke er fordelt på andre poster under egenkapitalen eller er anvendt til udbytte.
§ 40
Passivpost 8.7. Overført af årets resultat
Underskud må ikke aktiveres.
§ 41
Ikke-balanceførte poster. Post 1. Garantier m.v.
Posten omfatter endvidere "letters of intent" og lignende erklæringer, såfremt deres indhold indebærer en juridisk forpligtelse for instituttet og endossementsforpligtelser ved rediskontering af veksler og afgivelse af vekselaccepter samt forpligtelser, hvor tredjemand har regresret over for instituttet.
§ 42
Ikke-balanceførte poster. Post 2. Andre forpligtelser
Posten omfatter endvidere alle uigenkaldelige tilsagn om at yde kredit eller stille garanti, emissionsgarantier, herunder note issurance facilitys (NIF's ), revolving underwriting facilitys (RUF's) og lignende forpligtelser samt alle andre forpligtelser, der ikke er ført i balancen.
§ 43
Resultatopgørelsens post 1. Renteindtægter
Posten omfatter renteindtægter af tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker og kursreguleringer af indskudsbeviser udstedt af centralbanker.
Posten omfatter renteindtægter hidrørende fra udlån, herunder indtægter af leasingaktiver efter fradrag af ordinære afdrag.
Posten omfatter renteindtægter af obligationer, herunder renteindtægter m.v. fra gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker, jf. § 15, og obligationer, jf. § 18, herunder såvel den direkte rente som et eventuelt indekstillæg på de pågældende værdipapirer samt kursreguleringer af noterede, ikke-rentebærende værdipapirer.
Posten omfatter renteindtægter fra efterstillede kapitalindskud, herunder ansvarlig indskudskapital.
Posten omfatter øvrige renteindtægter, herunder renter fra swapforretninger opgjort netto samt nettoterminspræmie af fonds- og valutaterminsforretninger, jf. § 2, nr. 31 og 32, opgjort på indgåelsestidspunktet. Nettoterminspræmie beregnes af såvel afviklede som uafviklede fonds- og valutaterminsforretninger. Terminspræmierne periodiseres over forretningernes løbetid.
Tilbageførsel af tidligere års tilskrevne renter må ikke finde sted. Indtægtsførsel af renter skal ophøre, såfremt renten er uerholdelig, jf. stk. 8. Indgår renten alligevel på et senere tidspunkt, skal den indtægtsføres under renteindtægtsposten.
Rente betragtes som uerholdelig i følgende tilfælde:
Uanset stk. 8, betragtes renten ikke som uerholdelig i tilfælde, hvor stillede sikkerheder kan dække såvel hovedstol som tilskrevne renter.
§ 44
Resultatopgørelsens post 2. Renteudgifter
Renteudgifter omfatter alle renteudgifter vedrørende passivposter, herunder renteudgifter m.v. vedrørende gæld til kreditinstitutter og centralbanker, jf. § 27, bortset fra prioritetsrenter vedrørende instituttets egne ejendomme.
Renteudgifter omfatter renteudgifter m.v. vedrørende indlån, jf. § 28, herunder gevinster udloddet til indehaverne af gevinstopsparingskonti, renteudgifter m.v. vedrørende udstedte obligationer, jf. § 29, renteudgifter m.v. vedrørende efterstillede kapitalindskud, jf. § 33, renteudgifter til sparekassers garantikapital samt leasingudgifter efter fradrag af ordinære afdrag.
- renteudgifter, jf. stk. 2 og 3,
- afgiven rentelignende provision beregnet på grundlag af forretningens løbetid eller størrelse,
- opskrivning over løbetiden af passiver, hvor indgåelseskursen er lavere end indfrielseskursen,
- indekstillæg på passiver og
- tillæg som følge af restskat grundet for lidt indbetalt acontoskat samt tillæg, der skal erlægges til statskassen som følge af frivillige acontoskattebetalinger, der er foretaget i perioden fra den 21. marts til den 20. november, jf. selskabsskattelovens afsnit V.
§ 45
Resultatopgørelsens post 3. Udbytte af kapitalandele
Udbytte af aktier kan først indtægtsføres, når udbyttet er forfaldent.
Uanset stk. 2 kan instituttet indtægtsføre udbytte vedrørende samme regnskabsår for dattervirksomheder, hvor indre værdis metode ikke anvendes, hvis dattervirksomhedens regnskabsår er afsluttet, og instituttet har flertallet af stemmerettighederne i dattervirksomhedens bestyrelse.
§ 46
Resultatopgørelsens post 4. Gebyrer og provisionsindtægter
- Posten omfatter indtægter vedrørende tjenesteydelser for kunders regning, jf. dog § 43, stk. 1, nr. 2, provisioner vedrørende garantidebitorer, herunder rembursprovision samt gebyrer og kurtage ved handel med værdipapirer, valuta og afledte finansielle instrumenter, modtagne formidlingsprovisioner i forbindelse med formidling af lån for andre långiveres regning og formidling af udlandslån, inkassoprovisioner, kontogebyrer, boksleje og depot- og forvaltningsgebyrer.
§ 47
Resultatopgørelsens post 5. Afgivne gebyrer og provisionsudgifter
- Posten omfatter afgivne eller videregivne provisioner, gebyrer og kurtager, jf. dog § 44, stk. 1, nr. 2.
§ 48
Resultatopgørelsens post 6. Kursreguleringer
Posten omfatter de i § 73 angivne kursreguleringer af fast forrentede tilgodehavender bortset fra indtægtsført henholdsvis udgiftsført forskel mellem købspris og indfrielsespris, jf. § 43, stk. 1, nr. 3.
Posten omfatter alle kursavancer eller kurstab på handel med fremmed valuta samt valutakursreguleringer af aktiver og passiver, ikke-balanceførte poster samt afledte finansielle instrumenter m.v. i fremmed valuta, herunder valutakursregulering af hensættelser på engagementer (nedskrivninger) i fremmed valuta, kapitalandele i udenlandske associerede og tilknyt- tede virksomheder samt valutakursregulering af øvrige betydende kapitalandele i udenlandske virksomheder.
Posten omfatter kursreguleringer af terminsforretninger hidrørende fra renteændringer efter terminsforretningens indgåelse, spotforretninger samt andre afledte finansielle instrumenter m.v.
Posten omfatter kursregulering som følge af indfrielse af prioritetsgæld til kreditinstitutter.
Posten korrigeres for den del af de posterede kursreguleringer, inkl. valutakursreguleringer, der vedrører værdipapirer og afledte finansielle instrumenter m.v., som indgår i puljepensionsordninger.
§ 49
Resultatopgørelsens post 7. Andre ordinære indtægter
Nettoresultat af drift af fast ejendom omfatter husleje fratrukket omkostninger og prioritetsrenter. Der skal beregnes husleje af lokaler i egne ejendomme, jf. § 50.
§ 50
Resultatopgørelsens post 8. Udgifter til personale og administration
- Posten omfatter lønninger og vederlag m.v. til personale og ledelse samt administrationsudgifter, herunder husleje af lejede lokaler inklusive beregnet husleje af lokaler i egne ejendomme, honorarer til de valgte revisorer, bidrag til indskydergarantifonden samt afgifter til organisationer og Finanstilsynet.
§ 51
Resultatopgørelsens post 9. Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver.
Posten omfatter udgiftsførsel af immaterielle aktiver straks i anskaffelsesåret, jf. § 63, stk. 1.
Posten omfatter korrektioner til af- og nedskrivninger efter stk. 1, jf. § 64, stk. 2.
§ 52
Resultatopgørelsens post 10. Andre ordinære udgifter
Posten omfatter beløb, der af sparekasser eller andelskasser anvendes til almennyttige eller velgørende formål.
§ 53
Resultatopgørelsens post 11. Tab og hensættelser på debitorer
Posten omfatter beløb, der hensættes til tab i forbindelse med retssager, hvor retssagen direkte vedrører størrelsen af aktivet: udlån, tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker, eller øvrige aktivposter, der kan indebære en kreditrisiko.
Posten omfatter endvidere beløb, der hensættes til tab i forbindelse med omstødelsessager, hvor der ikke består en fordring.
§ 54
Resultatopgørelsens post 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder
- Posten omfatter resultat af kapitalandele i tilknyttede og associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele, jf. §§ 20 og 21, bortset fra udbytte af kapitalandele i virksomheder, hvor indre værdis metode ikke anvendes.
§ 55
Resultatopgørelsens post 13. Ekstraordinære indtægter
- Posten omfatter indtægter, der er helt usædvanligt forekommende, klart adskilt fra instituttets ordinære drift og helt usædvanlige for instituttets aktiviteter. Alene væsentlige beløb er omfattet af 1. punktum.
§ 56
Resultatopgørelsens post 14. Ekstraordinære udgifter.
- Posten omfatter udgifter, der er helt usædvanligt forekommende, klart adskilt fra instituttets ordinære drift og helt usædvanlige for instituttets aktiviteter. Alene væsentlige beløb er omfattet af 1. punktum.
§ 57
Resultatopgørelsens post 15. Skat
Posten omfatter ændringer i udskudt skat, bortset fra udskudt skat omfattet af stk. 3. Udskudt skat afsættes med udgangspunkt i gældende skattesatser og passiveres under passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser henholdsvis aktiveres under aktivpost 12. Andre aktiver.
Den del af instituttets udskudte skat, der vedrører opskrivning af anlægsaktiver, der ikke har passeret resultatopgørelsen, eller som vedrører opskrivning af kapitalandele i tilknyttede virksomheder samt associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele, skal ikke passiveres under passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser. Beløbet angives i en note i forbindelse med passivpost 6, jf. § 105. Udskudt skat vedrørende opskrivning af anlægsaktiver, der ikke har passeret resultatopgørelsen men er ført direkte på egenkapitalen, skal ligeledes føres på egenkapitalen.
§ 58
Under overskudsfordeling post 2. Overførsler fra tidligere år foretages de overførsler fra egenkapitalposterne 8.2. Overkurs ved emission, 8.3. Reserve for egne aktier, 8.4. Andre reserver og 8.6. Overført fra tidligere år, som instituttet ønsker at foretage, eller som er nødvendiggjort af, at instituttet har underskud i regnskabsåret eller har underskud fra tidligere år.
Underskud, der ikke kan dækkes af overførsler, overføres til passivpost 8.6 Overført fra tidligere år.
§ 59
For sparekasser og andelskasser føres beløb, der anvendes til almennyttige eller velgørende formål, og som der ikke disponeres over straks, under overskudsfordelingspost 5. Henlagt til egenkapital og henlægges til en gavefond under passivpost 8.4 Andre reserver. Overførslen fra gavefonden posteres under overskudsfordelingspost 2. Overført fra tidligere år.
§ 60
Hensættelser til tab (nedskrivninger) på aktivposter fratrækkes de pågældende aktivposter.
§ 61
Anskaffelsesprisen fås ved til købsprisen at lægge de omkostninger, der er foranlediget af anskaffelsen, indtil det tidspunkt, på hvilket aktivet tages i brug.
Kostprisen udgøres af de omkostninger, der kan henføres til det pågældende aktiv.
§ 62
Anskaffelsesprisen for materielle aktiver med en begrænset brugstid skal formindskes med afskrivninger, der tilsigter en systematisk afskrivning af aktiverne over deres brugstid.
Materielle anlægsaktiver, som stadig fornys, og hvis samlede værdi er af uvæsentlig betydning for instituttet, kan straksafskrives.
§ 63
Immaterielle aktiver skal afskrives over en periode på højst fem år, hvis de ikke udgiftsføres straks i anskaffelsesåret.
Goodwill kan på anskaffelsestidspunktet fratrækkes straks i egenkapitalposten 8.6. Overført fra tidligere år.
§ 64
Er værdien af immaterielle aktiver og materielle aktiver lavere end den værdi, hvortil de opgøres efter §§ 61-63 af årsager, som ikke kan antages at være forbigående, skal de pågældende aktiver nedskrives til den lavere værdi.
Ansættelse til den i stk. 1 nævnte lavere værdi kan ikke opretholdes, når begrundelsen for nedskrivningen ikke længere består. De foretagne nedskrivninger skal da tilbageføres, således at aktivet værdiansættes til højest anskaffelsespris reduceret med ordinære afskrivninger.
§ 65
Grunde og ejendomme, hvis værdi i handel og vandel er væsentlig højere end anskaffelsesprisen eller det beløb, hvortil de er optaget i balancen for det foregående regnskabsår, kan uanset § 61 opskrives til den højere værdi, hvis værdiforøgelsen må antages at være af varig karakter. Afskrivninger skal hvert år beregnes på grundlag af den værdi, der er opført for det pågældende regnskabsår.
Den værdiforøgelse, der er konstateret ved opskrivningen, skal føres under passivpost 8.5 Opskrivningshenlæggelser. Der kan kun disponeres over opskrivningshenlæggelser som anført i stk. 3 og 4.
Opskrivningshenlæggelsen skal opløses, hvis det opskrevne aktiv realiseres eller udgår af driften, eller hvis forudsætningen for opskrivningen ikke længere er til stede. Opløsningen skal ske direkte som en regulering af passivpost 8.5. Opskrivningshenlæggelser. Opskrivningshenlæggelsen eller dele heraf kan kun føres til indtægt i resultatopgørelsen, i det omfang den udgør en realiseret fortjeneste.
Hele opskrivningshenlæggelsen eller en del af denne kan i institutter, der er aktieselskaber, til enhver tid overføres til selskabets aktiekapital under passivpost 8.1. Aktiekapital/ andelskapital/garantikapital, jf. dog § 31, stk. 1, i lov om aktieselskaber.
§ 66
Ejendomme, som instituttet midlertidigt har overtaget i forbindelse med afvikling af et engagement, værdiansættes til ejendommens forsigtigt skønnede handelsværdi.
§ 67
Værdipapirer, der er finansielle anlægsaktiver, jf. § 2, nr. 12, kan højst opføres til købsprisen, jf. dog § 68 og 69.
Finansielle anlægsaktiver kan uanset stk. 1 opskrives efter de i § 65 angivne regler.
Hvis værdien af finansielle anlægsaktiver af årsager, som ikke kan antages at være forbigående, er lavere end den værdi, hvortil de er opført i medfør af stk. 1, skal de pågældende aktiver nedskrives til den lavere værdi.
§ 68
Uanset § 67 kan øvrige betydende kapitalandele værdiansættes til den ejede andel af virksomhedens regnskabsmæssige indre værdi ifølge virksomhedens seneste årsregnskab, jf. kapitel 7.
§ 69
Kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder værdiansættes til den ejede andel af disses regnskabsmæssige indre værdi, ifølge virksomhedens seneste årsregnskab, jf. kapitel 7.
Stk. 1 finder ikke anvendelse for andele i virksomheder omfattet af lov om banker og sparekasser m.v. § 1 a, nr. 1.
Hvis anvendelsen af indre værdis metode ved værdiansættelsen af kapitalandele i associerede virksomheder er åbenbart misvisende, skal kapitalandelene værdiansættes i overensstemmelse med reglerne i § 67.
Hvis der er indtruffet begivenheder efter udarbejdelsen af det anvendte regnskab, men før statustidspunktet for instituttets årsregnskab, der indebærer en væsentlig ændring, skal der ved opgørelsen af den indre værdi tages hensyn hertil.
§ 70
Noterede værdipapirer, jf. § 2, nr. 14, værdiansættes til de officielt noterede kurser ultimo regnskabsåret.
Udtrukne obligationer tilbagediskonteres fra forfaldstidspunktet til opgørelsestidspunktet med en rentefod, der svarer til den gennemsnitlige obligationsrente pr. 31. december. Udtrukne obligationer med forfald 2. januar værdiansættes dog til pari på statusbalancen ultimo det foregående år.
Noterede aktier i virksomheder, hvor instituttet har hensat på et engagement med virksomheden, skal uanset stk. 1 opføres i balancen uden værdi, medmindre der er tale om uvæsentlige beløb.
§ 71
Unoterede værdipapirer værdiansættes til købsprisen.
Såfremt værdien af unoterede værdipapirer i handel og vandel på balancetidspunktet er lavere end den i stk. 1 angivne værdi, skal der foretages en regulering af værdien ned til værdien i handel og vandel. For fast forrentede værdipapirer finder § 73, stk. 1, anvendelse.
Såfremt værdien af unoterede værdipapirer i handel og vandel stiger, efter at der er foretaget nedskrivning i henhold til stk. 2, kan instituttet indtægtsføre et beløb svarende til værdistigningen. Værdipapiret må dog højst optages til købsprisen, jf. stk. 1.
Købsprisen kan for ensartede unoterede værdipapirer beregnes enten på grundlag af vejede gennemsnitspriser eller først ind - først ud-metoden (FIFO).
I tilfælde, hvor unoterede værdipapirer er erhvervet til en værdi, der er højere end indfrielseskursen, skal forskellen afskrives forholdsmæssigt over værdipapirets løbetid.
Når et unoteret værdipapir er erhvervet til en kurs, der ligger under indfrielseskursen, kan forskellen indtægtsføres forholdsmæssigt over værdipapirets løbetid. Forskellen tillægges den i stk. 1 nævnte købspris.
Uanset bestemmelserne i stk. 1 til 6 kan unoterede aktier, der handles på et marked eller i et markedslignende system, hvor der fastsættes en pris, opføres til markedsværdi, dog ikke højere end den regnskabsmæssige indre værdi.
Egne aktier erhvervet med henblik på en nedsættelse af aktiekapitalen skal uanset bestemmelserne i §§ 70 og 71 opføres i balancen uden værdi og nedskrivningen skal foretages direkte på egenkapitalen. I alle andre tilfælde følger værdiansættelsen af egne aktier reglerne i henholdsvis §§ 70 og 71, og der skal opføres en særlig post under egenkapitalens post 8.3 Reserve for egne aktier, af samme størrelse som værdien af de egne aktier.
a) Hensættelser til tab, hvor der er en sandsynliggjort risiko for tab.
b) Hensættelser til tab, hvor et tab vurderes uundgåeligt, men hvor størrelsen af tabet endnu ikke kan vurderes fuldt ud.
- engagementer, hvor debitor har standset sine betalinger,
- engagementer, hvor debitor er taget under konkursbehandling eller anden bobehandling,
- engagementer, hvor debitor har indgivet begæring om gældssanering,
- engagementer, der er overgivet til inkasso,
- engagementer, hvor der er indledt akkordforhandlinger og
- øvrige engagementer, hvor debitors betalingsevne/-vilje er bortfaldet.
- straks efter slutning af konkursbo eller anden bobehandling,
- straks efter gennemført inkasso, hvor der ikke har kunnet opnås dækning for hele fordringen,
- straks efter indgåelse af frivillig akkord eller stadfæstelse af tvangsakkord,
- straks efter opgivelse af gældsinddrivelse ved individuel eller universalforfølgning af debitor,
- straks efter gældssaneringskendelse samt
- i andre tilfælde, hvor det enkelte institut efter en konkret vurdering af et givet engagement finder, at der ikke mere er nogen realistisk mulighed for, at det på hensættelseskontoen stående beløb (eller en del heraf, jf. stk. 11) inden for en overskuelig tidshorisont vil kunne dækkes.
§ 72
Der skal foretages en nøje gennemgang af samtlige udestående fordringer og en individuel bedømmelse af den risiko, som de enkelte engagementer måtte rumme. Herefter foretages sådanne tabsafskrivninger eller hensættelser til tab på disse fordringer, som instituttets ledelse skønner nødvendig.
Uanset reglerne i stk. 1 kan der foretages hensættelser på grupper af ensartede mindre lån på basis af statistiske beregninger over debitorrisiko, såfremt det kan dokumenteres, at de foretagne hensættelser opfylder kravet om, at de er nødvendige og tilstrækkelige til at dække den på engagementerne hvilende risiko.
Afskrivninger og hensættelser skal ikke alene ske for så vidt angår konstaterede, men også for sandsynliggjorte tab.
Ud over hensættelserne efter stk. 1-3 skal der foretages hensættelser på fordringer i gældstyngede og politisk ustabile lande til dækning af landerisikoen (transfereringsrisiko m.v.), således at de samlede hensættelser på disse fordringer er tilstrækkelige til at dække kreditrisikoen og landerisikoen.
I det omfang, der er tale om en hensættelse og ikke et endeligt afskrevet tab, skal instituttet bogføre beløbet på en hensættelseskonto. Denne konto fratrækkes den aktivpost, hvor hensættelsen er foretaget, således at aktiverne fremtræder med deres virkelige værdi.
Hensættelseskontoen opdeles i to dele:
a) Hensættelser til tab, hvor der er en sandsynliggjort risiko for tab.
b) Hensættelser til tab, hvor et tab vurderes uundgåeligt, men hvor størrelsen af tabet endnu ikke kan vurderes fuldt ud.
Hensættelserne samt rubriceringen af disse skal foretages efter en vurdering af fradrag for eventuelle stillede sikkerheder.
En hensættelse skal markeres som en b-hensættelse, når der er tale om:
Statistisk beregnede hensættelser, jf. stk. 2, skal opdeles i a- og b-hensættelser efter følgende retningslinier:
Hensættelser til landerisiko, jf. stk. 4, opdeles i henholdsvis a- og b-hensættelser efter en konkret vurdering af det enkelte lands økonomiske og politiske situation.
Beløb skal fjernes fra hensættelseskonto, såvel a- som b-hensættelser, senest efter endelig konstatering af tab, jf. stk. 12.
Et tab betragtes som endeligt konstateret i følgende tilfælde:
For engagementer med større hensættelser skal der foretages delafskrivninger. Hvilke grænser, der skal anvendes ved vurderingen af, hvornår en hensættelse må anses for at være større, vil bero på en konkret vurdering i det enkelte institut og være afhængig af instituttets størrelse og kundesammensætning. På engagementer, hvor afviklingen løber over flere regnskabsår, skal instituttet som minimum hvert halve år vurdere - samt efter behov foretage - delafskrivninger.
I forbindelse med engagementsgennemgange med henblik på en vurdering af behovet for hensættelse skal instituttet gennemgå samtlige hensættelser for at vurdere, om markeringen a- eller b-hensættelse er korrekt eller bør ændres.
Hensættelser skal tilbageføres, når begrundelsen for den foretagne hensættelse ikke længere består.
§ 73
Fast forrentede tilgodehavender, herunder pantebreve, skal nedskrives, således at forrentningen mindst svarer til markedsrenten for tilsvarende fordringer.
Reglerne i § 71, stk. 3, 4, 5 og 6, finder tilsvarende anvendelse for fast forrentede tilgodehavender, herunder pantebreve.
- Værdiansættelse af poster i fremmed valuta og afledte finansielle instrumenter m.v.
§ 74
Aktiver og passiver, ikke balanceførte poster samt afledte finansielle instrumenter m.v. i fremmed valuta, bortset fra uafviklede valutaterminsforretninger og uafviklede valutafutures, skal opgøres til spotkursen på opgørelsestidspunktet.
Uafviklede valutaspotforretninger værdiansættes til spotkursen på opgørelsestidspunktet.
Uafviklede valutaterminsforretninger opgøres til terminskursen på opgørelsestidspunktet.
Uafviklede valutafutures opgøres til markedsværdien på opgørelsestidspunktet.
§ 75
Uafviklede fondsspotforretninger værdiansættes til spotkursen på opgørelsestidspunktet.
Uafviklede fondsterminsforretninger opgøres til terminskursen på opgørelsestidspunktet.
Uafviklede fondsfutures værdiansættes til markedsværdien på opgørelsestidspunktet.
§ 76
Rente- og valutaswapkontrakter værdiansættes til nutidsværdien af swapkontraktens fremtidige betalinger.
§ 77
Optioner opgøres til optionspræmien på opgørelsestidspunktet.
§ 78
Forward Rate Agreements (FRA's) og rentefutures værdiansættes til markedsværdien beregnet på grundlag af renten på opgørelsestidspunktet på et deposit for samme periode.
§ 79
Ikke-balanceførte garantier og indeståelser, jf. § 41, stk. 1, værdiansættes til det fulde pålydende beløb, indtil garantien henholdsvis indeståelsen er udgået.
En garanti/indeståelse kan først anses for at være udgået, når instituttet har modtaget garantien/ indeståelsen retur, eller kreditor skriftligt har meddelt, at der ikke vil blive gjort krav gældende i henhold til garantien eller indeståelsen. Garantien/indeståelsen anses også for udgået, når den er udløbet i henhold til aftalen.
§ 80
Alle forpligtelser, der skal posteres under post 2 under ikke-balanceførte poster, skal opføres med det fulde beløb, indtil forpligtelsen er udgået.
§ 81
Den beregnede husleje af lokaler i egne ejendomme, jf. § 50, fastsættes ud fra markedslejen for tilsvarende lokaler af samme kvalitet og med samme beliggenhed.
§ 82
Uanset §70, § 71 og § 73 kan værdiregulering af fast forrentede aktiver, undlades i de tilfælde, hvor disse aktiver afdækker renterisikoen på et fast forrentet passiv således, at instituttets gældsforpligtelse i en realisationssituation fuldt ud vil kunne indfries ved en realisation af de modsvarende aktiver. Ved undladelse af værdiregulering skal instituttet fremsende en skriftlig redegørelse herom til Finanstilsynet. Værdiregulering af fast forrentede aktiver kan ligeledes mod fremsendelse af en redegørelse til Finanstilsynet undlades i de tilfælde, hvor instituttet anvender fast forrentede passiver til afdækning af de pågældende fast forrentede aktiver.
Uanset §§ 74-78 skal værdiregulering af afledte finansielle instrumenter undlades, hvis forretningerne anvendes til afdækning af renterisikoen på fast forrentede passiver, jf. § 84. Det forudsættes, at de pågældende passiver ikke tillige er anvendt til afdækning af renterisikoen på fast forrentede aktiver, således at instituttet har undladt værdiregulering i henhold til reglerne i stk. 1.
Uanset § 71 og § 73 samt §§ 74-78 skal værdiregulering af fast forrentede udlån (herunder fast forrentede pantebreve), fast forrentede unoterede værdipapirer samt afledte finansielle instrumenter undlades i de tilfælde, hvor de afledte finansielle instrumenter anvendes til afdækning af renterisikoen på de fast forrentede udlån (herunder fast forrentede pantebreve) og fast forrentede unoterede værdipapirer, jf. § 84. Det forudsættes, at de pågældende aktiver og afledte finansielle instrumenter ikke samtidig anvendes til afdækning af renterisikoen på fast forrentede passiver eller renterisikomæssigt er afdækket af fast forrentede passiver.
§ 83
Ved undladelse af værdiregulering forstås, at forretningen optages til den værdi, hvortil den var opført på det tidspunkt, hvor afdækningen startede.
§ 84
For at der kan være tale om afdækning som anført i § 82, stk. 2 og 3, skal følgende betingelser være opfyldt:
-
- Afdækningsforretningen skal dække eller eliminere en væsentlig del af renterisikoen på den afdækkede position. Det vil sige, at der skal være en høj grad af sandsynlighed for, at ændringer i markedsværdien af afdækningsforretningen/-forretningerne og modsatrettede ændringer i markedsværdien af den/de afdækkede forretninger har en meget stor korrelation, således at afdækningen kan siges at være effektiv.
-
- Den afdækkede og den afdækkende forretning (eventuelt delforretning) skal kunne opgøres individuelt (en til en afdækning) eller gruppevis.
-
- Der skal være en klar skelnen mellem afdækningsforretninger og forretninger, der ikke anvendes til afdækning. Dette indebærer blandt andet, at en afdækningsforretning (eventuelt en specificeret delforretning) skal være fastsat som værende til afdækning, og at der skal være forretningsgange for, hvornår en forretning går ind eller ud af gruppen af afdækningsforretninger.
§ 85
Instituttet skal i årsregnskabet beskrive de metoder, man anvender til risikostyring, herunder hvorledes man sikrer opfyldelsen af de i § 84 anførte kriterier.
§ 86
Ved værdiansættelsen af et instituts kapitalandele i dattervirksomheder og associerede virksomheder til disses regnskabsmæssige indre værdi, jf. § 69, skal stk. 2-5 nedenfor anvendes.
Opgørelsen af den regnskabsmæssige indre værdi foretages i overensstemmelse med moderselskabets regnskabspraksis, jf. § 121, stk. 4, 5 og 6, § 122 og § 123. Udarbejder virksomheden koncernregnskab, anvendes dette som grundlag.
Summen af de til kapitalandelene svarende andele i de tilknyttede og associerede virksomheders resultat opføres i resultatopgørelsen under post 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder.
Den regnskabsmæssige værdi af kapitalandele opskrives eller nedskrives med de i stk. 3 nævnte beløb, samt med de eventuelle reguleringer af de tilknyttede og associerede virksomheders regnskabsmæssige indre værdi, der er ført som kapitalbevægelser i de tilknyttede og associerede virksomheder. Udbytte til moderselskabet henholdsvis instituttet fratrækkes i den regnskabsmæssige indre værdi af de tilknyttede og associerede virksomheder.
Den samlede nettoopskrivning efter stk. 4 henlægges til reserven for nettoopskrivning efter indre værdis metode under passivpost 8.4. Andre reserver. Reserven for nettoopskrivning efter indre værdis metode kan ikke anvendes som udbytte eller udlodning.
Såfremt øvrige betydende kapitalandele værdiansættes efter indre værdis metode finder stk. 2-5 tilsvarende anvendelse.
Stk. 2 finder kun anvendelse, såfremt de nødvendige oplysninger er kendte. I givet fald oplyses forholdet under afsnittet om anvendt regnskabspraksis.
§ 87
Noterne til årsregnskabet udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af FB-skemaerne 3-25 samt FB49-50 henholdsvis KB-skemaerne 3-22 samt KB32 og §§ 88-113, jf. dog stk. 3. Noterne til regnskabet for 1. og 3. kvartal samt noterne til regnskabet for 1. halvår udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af FE-skemaerne 3-5 samt FE20 henholdsvis KE-skemaerne 3-5 samt KE14 og §§ 88, 92-104, 109-113, jf. dog stk. 3.
I årsregnskabet kan rækkefølgen af indholdet i FB-skemaerne 3-25 og FB49-50 henholdsvis KB-skemaerne 3-22 og KB32 fraviges. I et trykt regnskab for 1. halvår kan rækkefølgen af indholdet i FE/KE-skemaerne 3-5 samt FE20 og KE14 fraviges.
Regnskabets poster specificeres yderligere i noterne, såfremt en sådan specifikation har betydning for vurderingen af årsregnskabet.
§ 88
I noter, hvor der stilles krav om anvendelse af købsprisen, kan denne beregnes på grundlag af vejede gennemsnitspriser eller "først ind - først ud-metoden" (FIFO).
§ 89
Manglende sammenlignelighed mellem poster i årsregnskabet og poster i sidste års regnskab og en i givet fald foretagen tilpasning, skal angives i noterne og behørigt begrundes.
§ 90
Der skal gives fyldestgørende oplysninger om såvel de værdiansættelsesmetoder, der anvendes for de forskellige poster i årsregnskabet, herunder den valgte værdiansættelsesmetode for øvrige betydende kapitalandele, som de ved af-, ned- og opskrivninger benyttede beregningsmetoder. Oplysninger kan gives under en samlet beskrivelse af de anvendte regnskabsprincipper.
Eventuelle fravigelser fra de almindelige principper i § 32, stk. 1, i lov om banker og sparekasser, jf. § 32, stk. 3, 1. pkt., i lov om banker og sparekasser, skal anføres i noterne og behørigt begrundes, ligesom deres indvirkning, herunder så vidt muligt den beløbsmæssige indvirkning, på instituttets aktiver og passiver, dets økonomiske stilling og på resultatet skal angives.
Fraviges § 32, stk. 1, nr. 2, i lov om banker og sparekasser, jf. § 32, stk. 3, 1. pkt., i lov om banker og sparekasser, skal årsregnskabet for det år, hvori ændringen finder sted, udarbejdes efter den nye metode. Den samlede beløbsmæssige indvirkning på instituttets aktiver og passiver, på dets økonomiske stilling og på resultatet anføres i noterne. Dette gælder også indvirkningen på skat af årets resultat og udskudt skat.
Ved en fravigelse i henhold til stk. 3 skal de pågældende poster ændres i overensstemmelse med den nye metode i åbningsbalancen for det år, hvori ændringen finder sted.
§ 91
Der skal i noterne oplyses om ansatte direktører og dermed ligestillede samt filialbestyreres af bestyrelsen godkendte hverv som bestyrelsesmedlem i et pengeinstituts helt eller delvist ejede datterselskaber eller søsterselskaber, der driver virksomhed som pengeinstituttet kan drive gennem et datterselskab, jf. § 19 d i lov om banker og sparekasser m.v. Der skal oplyses både pågældendes navn og titel samt navn og hjemsted på selskaber, hvori bestyrelseshverv bestrides.
Stk. 1 finder tilsvarende anvendelse på af bestyrelsen godkendte hverv som bestyrelsesmedlem i et pengeinstitut, et forsikringsselskab, et realkreditinstitut, et fondsmæglerselskab eller en modervirksomhed, der er et finansielt holdingselskab, når de pågældende virksomheder ikke indgår i koncernen, men pengeinstituttet har erhvervet en kapitalandel på mindst 10 %, jf. § 19 e i lov om banker og sparekasser m.v.
Stk. 1 finder tilsvarende anvendelse på af bestyrelsen godkendte hverv som bestyrelsesmedlem i de i § 7 i lov om værdipapirhandel m.v. nævnte selskaber, jf. § 19 f i lov om banker og sparekasser m.v.
Femårsoversigten skal for institutter og koncerner indeholde nøgletal svarende til indholdet i skemaerne FB49-50 henholdsvis KB32 for årsregnskabet samt FE20 henholdsvis KE14 for regnskabet for 1. halvår.
Nøgletallene opgøres efter reglerne i bilag 5.
Hvis tallene i femårsoversigten ikke er sammenlignelige, skal der så vidt muligt foretages en tilpasning af tallene. Manglende sammenlignelighed eller foretaget tilpasning skal angives og behørigt begrundes.
Femårsoversigten eller dele heraf kan i særlige tilfælde efter tilladelse fra Finanstilsynet udelades eller dække en kortere periode.
§ 92
Noten vedrørende tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker, jf. § 16, specificeres i tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker, der omfatter instituttets ansvarlige lånekapital og marginkonti i Futop Clearingcentralen, samt tilgodehavender hos kreditinstitutter, der omfatter checks trukket på kreditinstitutter samt checks trukket på centralbanker, jf. skema FB16.
§ 93
Den regnskabsmæssige værdi af aktier eller andre kapitalandele erhvervet som led i medvirken ved omstruktureringer af erhvervsvirksomheder, jf. § 1 a, stk. 1, i lov om banker og sparekasser, skal angives.
§ 94
Hvis et institut i regnskabsåret har foretaget opskrivninger af anlægsaktiver, jf. § 65 og 67, skal begrundelsen angives.
Hvis et institut har anvendt undtagelsesbestemmelsen i § 69, stk. 3, skal der oplyses herom. Endvidere skal der redegøres for årsagen til, at indre værdi ikke er anvendt, samt for hvorledes den anvendte værdi er fastsat. Endelig skal den indre værdi oplyses. Redegørelsen kan dog udelades, hvis en sådan redegørelse kan komme det pågældende selskab til skade.
Hvis et institut ved værdiansættelsen af kapitalandele i associerede virksomheder har taget hensyn til begivenheder indtruffet efter udarbejdelsen af det senest udarbejdede årsregnskab for den associerede virksomhed, jf. § 69, stk. 4, skal der oplyses om, at værdiansættelsen til indre værdi er korrigeret som følge af hændelser indtruffet efter det seneste årsregnskab. For ikke-børsnoterede virksomheder skal der tillige redegøres for disse begivenheder, med mindre en sådan redegørelse kan komme det pågældende selskab til skade.
Hvis et institut ved værdiansættelsen af noterede aktier har anvendt bestemmelsen i § 70, stk. 3, skal den samlede børsværdi for de pågældende aktier oplyses i en note.
§ 95
Institutter, der har undladt værdiregulering af fast forrentede aktiver i henhold til bestemmelsen i § 82, stk. 1, skal, for hver enkelt aktivpost, anføre den regnskabsmæssige værdi, købsprisen, markedsværdien samt den nominelle værdi for den del af aktivposten, der er værdiansat i henhold til § 82, stk. 1. Endvidere skal arten og den nominelle værdi, den regnskabsmæssige værdi samt markedsværdien af de til disse aktiver knyttede passiver anføres ud for hver enkelt aktivpost. Såfremt cash flowet på de afdækkende instrumenter er forskelligt fra cash flowet på de afdækkede aktivposter, skal der gives en redegørelse for, hvorledes afdækning opnås.
§ 96
Instituttet skal, for hver enkelt aktivpost, anføre det regnskabsmæssige beløb, købsprisen, markedsværdien samt den nominelle værdi for den del af aktivposten, der renterisikomæssigt er afdækket med afledte finansielle instrumenter, jf. § 82, stk. 3. Ud for hver enkelt aktivpost anføres endvidere den syntetiske hovedstol/nominelle værdi, den regnskabsmæssige værdi samt markedsværdien af de afledte finansielle instrumenter, der er anvendt til afdækning af renterisikoen på den afdækkede del af aktivposten. Sidstnævnte opgørelse specificeres på de enkelte kategorier af afledte finansielle instrumenter. Såfremt cash flowet på de afdækkende instrumenter er forskelligt fra cash flowet på de afdækkede aktivposter, skal der gives en redegørelse for, hvorledes afdækning opnås.
Instituttet skal give oplysning om:
- antallet og den pålydende værdi af egne aktier, der indgår i virksomhedens og dattervirksomheders beholdning, tillige med den procentdel, som denne beholdning udgør af selskabskapitalen,
- antallet og den pålydende værdi af egne aktier, der er erhvervet henholdsvis afhændet i regnskabsperioden og som opføres i balancen uden værdi, og den procentdel, som disse aktier udgør af selskabskapitalen, og størrelsen for periodens samlede købs- eller salgssum for disse egne aktier,
- årsagen til, at egne aktier opføres i balancen uden værdi.
§ 97
Hvis instituttet har optaget lån mod udstedelse af konvertible gældsbreve, skal for hvert sådant lån oplyses det beløb, som udestår, ombytningskursen og den fastsatte frist til ombytning til kapitalandele. Er der optaget lån mod udstedelse af obligationer eller mod andre gældsbreve med ret til renter, hvis størrelse helt eller delvis er afhængig af det udbytte, som instituttets kapitalandele afkaster eller af årets overskud, skal for hvert lån angives det udestående lånebeløb samt den aftalte forrentning.
§ 98
Instituttet skal for hver enkelt passivpost, anføre det regnskabsmæssige beløb, den nominelle værdi samt markedsværdien for de passiver, der renterisikomæssigt er afdækket med afledte finansielle instrumenter, jf. § 82, stk. 2. Ud for hver enkelt passivpost anføres endvidere den syntetiske hovedstol/nominelle værdi, den regnskabsmæssige værdi samt markedsværdien af de afledte finansielle instrumenter, der er anvendt til afdækning af renterisikoen på den af-dækkede del af passivposten. Sidstnævnte opgørelse specificeres på de enkelte kategorier af afledte finansielle instrumenter. Såfremt cash flowet på de afdækkende instrumenter er forskelligt fra cash flowet på de afdækkede aktivposter, skal der gives en redegørelse for, hvorledes afdækning opnås.
§ 99
I specifikationen af indlån, jf. skema FB20 føres gæld, der er defineret som anfordringsgæld i § 2, nr. 15, cirkulerende beløb på forudbetalte betalingskort samt kunders margintilgodehavender i forbindelse med futures- og optionsforretninger, når kunden ikke er et kreditinstitut under specifikationen "indlån på anfordring".
Indlån uden fast løbetid, men ved oprettelsen aftalte opsigelsesvarsler, konti oprettet i forbindelse med forhåndslån og lignende føres under specifikationen "indlån med opsigelsesvarsel".
Indskud med en ved etableringen aftalt fast løbetid og rente, "dag-til-dag indskud" samt indskud, hvor indskyder har mulighed for at vælge forskellige løbetider, føres under specifikationen "Tidsindskud", med mindre indskyderen er et kreditinstitut, jf. § 27.
Indlånskonti, som er oprettet i medfør af særlig lovgivning, herunder kontoformer, hvortil der er knyttet statslige tilskud eller skattebegunstigelse og indestående på gevinstopsparingskonti føres under specifikationen "Særlige indlånsformer".
§ 100
I tilknytning til noten vedrørende passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser, jf. skema FB20, føres under Hensættelser til tab i forbindelse med retssager, hensættelser, som ikke er omfattet af § 53, stk. 2 og 3. Såfremt der alene er hensat til tab i forbindelse med én retssag, og der er risiko for, at størrelsen af hensættelsen til tab på denne ene retssag kan identificeres, kan instituttet føre hensættelsen under Øvrige hensættelser til forpligtelser, jf. stk. 2.
I tilknytning til noten vedrørende passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser, jf. skema FB20, specificeres Øvrige hensættelser til forpligtelser i de vigtigste enkeltposter, herunder negative forskelsbeløb i koncernregnskabet, jf. § 123, stk. 4, 3. pkt., såfremt disse har betydning for vurderingen af årsregnskabet.
§ 101
Til passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud skal følgende anføres:
For hvert efterstillet kapitalindskud, der overstiger 10 % af instituttets samlede efterstillede kapitalindskud, skal instituttet angive:
For andre efterstillede kapitalindskud angives de nærmere betingelser i summarisk form.
- En specifikation af renter, ekstraordinære afdrag samt omkostninger ved optagelse af og indfrielse af efterstillede kapitalindskud i løbet af regnskabsåret og
- en angivelse af den del af de efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital.
- Lånets størrelse, den valuta, det er denomineret i, rentesatsen og forfaldsdagen, eller hvorvidt det er uamortisabelt,
- hvorvidt der under visse omstændigheder kræves hurtigere tilbagebetaling, og
- andre vilkår i forbindelse med den efterstående forpligtelse, herunder eventuelle bestemmelser om, at den efterstående forpligtelse kan konverteres til aktie-, andels- eller garantikapital eller til en anden form for gæld og betingelserne herfor.
§ 102
Aktiekapitalens opdeling i aktiestykstørrelser og antal samt størrelsen af instituttets supplerende kapital skal oplyses.
§ 103
Instituttet skal til de enkelte passivposter og ikke-balanceførte poster redegøre for arten og størrelsen af de aktiver, der måtte være stillet som sikkerhed for instituttets forpligtelser.
Den samlede sikkerhedsstillelse for dattervirksomheder og den samlede sikkerhedsstillelse for øvrige tilknyttede virksomheder angives særskilt.
§ 104
Har instituttet påtaget sig leje- eller leasingforpligtelser af væsentlig betydning for instituttets drift, skal forpligtelsen i henhold til kontrakterne særskilt angives, med mindre leasingforpligtelsen er passiveret, jf. § 30, stk. 2.
§ 105
Den del af instituttets udskudte skat, der ikke er hensat i balancen, skal opgøres og angives i en note, jf. § 57, stk. 3.
§ 106
Inden for et givet løbetidsbånd, jf. skema FB5-7, placeres henholdsvis nominel værdi og netto markedsværdi af kontrakter med en restløbetid, der falder inden for det tidsrum, det pågældende løbetidsbånd dækker.
§ 107
Gennemsnitlige markedsværdier skal beregnes på baggrund af de hyppigste beholdningsopgørelser, instituttet foretager, dog mindst på baggrund af kvartalsvise opgørelser.
Beregningen af gennemsnitlige markedsværdier skal beskrives i årsregnskabet.
§ 108
En komplet fordeling af udlån og garantidebitorer på samtlige oplistede sektorer og brancher, jf. skema FB10 kan undlades, såfremt specifikke større kundeforhold kan identificeres ved en komplet fordeling. I stedet foretages en fordeling, hvor to eller flere sektorer og brancher er aggregeret således, at specifikke større kundeforhold ikke kan identificeres.
§ 109
Resultatopgørelsens post 1. Renteindtægter, jf § 43, specificeres i noterne som angivet på skema FB13.
§ 110
Udgifter til personale og administration, jf. § 50, specificeres i noterne som angivet på skema FB15.
I ikke-børsnoterede institutter, hvor direktionen udgøres af en enkelt person, eller hvor kun det offentligt udpegede bestyrelsesmedlem modtager vederlag, kan løn og vederlag vises samlet for to kategorier af ledelsesmedlemmer. Såfremt kun en kategori ledelsesmedlemmer modtager vederlag, eller i tilfælde hvor to kategorier modtager sådanne beløb, men beløbet for den ene kategori er af en så beskeden størrelse, at beløbet for en enkelt person alligevel tilnærmelsesvis vil fremgå selv ved en sammenlægning af beløbet for to kategorier, kan specifikation undlades.
§ 111
Ekstraordinære indtægter og udgifter, jf. §§ 55 og 56, skal specificeres i en note.
§ 112
Den skattemæssige virkning af ekstraordinære indtægter henholdsvis ekstraordinære udgifter, jf. §§ 55 og 56, skal anføres i en note.
Instituttet skal i regnskabet give oplysning om den effektive skatteprocent og give en forklaring på sammenhængen mellem resultatet før skat og skatten. Forklaringen skal gives med udgangspunkt i den almindeligt gældende skatteprocent og udformes som en afstemning af skattebeløb eller effektive skatteprocent.
Hvis der er væsentlig forskel på den effektive skatteprocent i årsregnskabet og den effektive skatteprocent i regnskabet for 1. halvår, skal instituttet i en note til årsregnskabet redegøre herfor.
§ 113
Fordelt på de lande, hvori instituttet har filial, dattervirksomhed, associeret virksomhed, en øvrig betydende kapitalandel eller er involveret i joint ventures, angives udenlandske enheders samlede bidrag til følgende resultatopgørelsesposter: Renteindtægter, jf. § 43, Udbytte af kapitalandele, jf. § 45, Gebyrer og provisionsindtægter, jf. § 46, Kursreguleringer, jf. § 48, og Andre ordinære indtægter, jf. § 49.
Uvæsentlige poster samles i een landegruppe, jf. dog stk. 4.
Afgørende for, fra hvilket land en indtægt anses at hidrøre, er bogføringsstedet for den pågældende transaktion.
De i stk. 1 nævnte oplysninger kan undlades specificeret på enkeltlande, hvis den pågældende specifikation kan volde betydelig skade for de i stk. 1 nævnte udenlandske enheder. Udeladelse af oplysninger af denne grund skal nævnes i noterne.
§ 114
Moderselskaber skal udarbejde et koncernregnskab og en koncernberetning.
Koncernregnskabet udarbejdes i overensstemmelse med bestemmelserne i dette kapitel.
Årsberetningen for et moderselskab skal tillige indeholde oplysninger om koncernen som helhed i overensstemmelse med reglerne i § 33 i lov om banker og sparekasser.
§ 115
Et institut der er moderselskab, og som ikke har udstedt værdipapirer, der er optaget til officiel notering på en fondsbørs i en stat inden for den Europæiske Union eller et land, som Fællesskabet har indgået aftale med, kan undlade at udarbejde delkoncernregnskab og delkoncernberetning, hvis følgende betingelser alle er opfyldt:
Medmindre betingelserne i stk. 1 er opfyldt skal et institut, der samtidigt er datterselskab og moderselskab, udarbejde delkoncernregnskab og delkoncernberegning, jf. § 37 a, stk. 12, jf. stk. 10 i lov om banker og sparekasser.
§ 116
Dattervirksomheder omfattet af § 1 a, stk. 1, i lov om banker og sparekasser, samt dattervirksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, indgår kun i koncernregnskabet efter Finanstilsynets bestemmelse.
Andre dattervirksomheder end de i stk. 1 nævnte kan udeholdes af koncernregnskabet, hvis Finanstilsynet i medfør af § 37 a, stk. 14, jf. § 37 a, stk. 8, i lov om banker og sparekasser, har meddelt tilladelse hertil.
Hvis årsregnskaberne eller koncernregnskaberne for dattervirksomheder, der ikke indgår i koncernregnskabet, ikke offentliggøres i Danmark, skal disse regnskaber vedlægges moderselskabet koncernregnskab. Finanstilsynet kan forlange, at regnskaberne skal være oversat til dansk.
§ 117
Koncernregnskabet omfatter en konsolideret balance, en konsolideret resultatopgørelse samt noter til det konsoliderede regnskab.
Koncernregnskabet udarbejdes under iagttagelse af reglerne i kapitlerne 2-8 med de tilpasninger som følger af bestemmelser i dette kapitel og med de fornødne tilpasninger som følge af de særlige forhold, som gør sig gældende for koncernregnskaber.
Koncernregnskabet og beretningen offentliggøres i overensstemmelse med reglerne i § 35, stk. 5, jf. § 37 a, stk. 10, i lov om banker og sparekasser og bestemmelserne i denne bekendtgørelses kapitel 12.
§ 118
Er sammensætningen af de virksomheder, der indgår i koncernregnskabet, ændret væsentligt i løbet af regnskabsåret, skal koncernregnskabet indeholde oplysninger, som muliggør en meningsfyldt sammenligning med koncernregnskabet for sidste år.
§ 119
De af koncernregnskabet omfattede virksomheders aktiver og passiver medtages i deres helhed i balancen i koncernregnskabet.
De af koncernregnskabet omfattede virksomheders indtægter og udgifter medtages i deres helhed i den konsoliderede resultatopgørelse. For virksomheder overtaget i løbet af kalenderåret medtages kun indtægter og udgifter fra overtagelsestidspunktet.
§ 120
De konsoliderede virksomheders bogførte værdi af kapitalandele i konsoliderede dattervirksomheder udlignes med de konsoliderede virksomheders forholdsmæssige andel af dattervirksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi opgjort i overensstemmelse med § 122 og § 123, stk. 1.
Kapitalandele i moderselskabet, der besiddes af dette selv eller en konsolideret dattervirksomhed, udlignes ikke, men behandles i koncernregnskabet som egne kapitalandele.
§ 121
De af konsolideringen omfattede virksomheders aktiver og passiver, økonomiske stilling samt resultat skal fremgå af koncernregnskabet, som om de konsoliderede virksomheder var en enkelt virksomhed.
Gæld og tilgodehavender, bortset fra massegældsbreve udstedt af en af de konsoliderede virksomheder, herunder realkreditobligationer, elimineres i koncernregnskabet.
Indtægter og udgifter i forbindelse med transaktioner mellem de konsoliderede virksomheder elimineres i koncernregnskabet.
Overskud og underskud ved transaktioner, som foretages mellem de konsoliderede virksomheder, og som indgår i aktivernes regnskabsmæssige værdi, elimineres i koncernregnskabet.
- transaktionen er sket på normale markedsvilkår og
- elimineringen af overskud eller underskud vil medføre uforholdsmæssigt store omkostninger.
Ved overdragelse af valuta og noterede værdipapirer mellem de konsoliderede virksomheder finder stk. 4 ikke anvendelse, hvis transaktionerne er sket til de officielt noterede kurser.
Stk. 4 kan endvidere fraviges, hvis følgende to betingelser er opfyldt:
§ 122
De af konsolideringen omfattede aktiver og passiver samt ikke-balanceførte poster værdiansættes efter reglerne i kapitel 6.
Anvender konsoliderede dattervirksomheder i deres regnskab værdiansættelsesmetoder, der afviger fra de i kapitel 6 foreskrevne, skal der til brug for koncernregnskabet foretages en fornyet værdiansættelse i overensstemmelse med de i koncernregnskabet anvendte metoder, medmindre indvirkningen kun er af uvæsentlig betydning set i forhold til det i § 31, stk. 2, i lov om banker og sparekasser, nævnte formål.
§ 123
Udligningen af den regnskabsmæssige værdi af kapitalandelene i konsoliderede dattervirksomheder med den forholdsmæssige andel af dattervirksomhedernes regnskabsmæssige indre værdi sker efter en opgørelse på det tidspunkt, hvor koncernforholdet blev etableret. Opgørelsen kan dog foretages pr. den første balancedag, hvor dattervirksomheden konsolideres, såfremt koncernregnskabet kun i uvæsentlig grad påvirkes heraf.
Det forskelsbeløb, som fremkommer ved udligningen af kapitalandelene, fordeles på de aktiver og passiver i dattervirksomheder, hvis værdi er højere henholdsvis lavere end det beløb, hvortil de er optaget i regnskabet på det i stk. 1 omhandlede tidspunkt.
En resterende positiv del af forskelsbeløbet
En resterende negativ del af forskelsbeløbet henlægges under passivpost 6., jf. § 32, stk. 3. Dette forskelsbeløb skal opløses efter de for opskrivningshenlæggelser gældende regler, jf. § 65, stk. 3, og kan overføres til aktiekapitalen efter de i § 65, stk. 4, anførte regler. Svarer beløbet til en på anskaffelsestidspunktet forventet udgift eller ugunstig udvikling i dattervirksomheden, opføres beløbet særskilt i noten, der specificerer passivpost 6. Hensættelser til forpligtelser, jf. § 32 og § 100. Beløbet må i så fald kun indtægtsføres i resultatopgørelsen i det omfang, den forventede udgift eller ugunstige udvikling realiseres.
- behandles som goodwill i overensstemmelse med §§ 63-64 og opføres under aktivpost 9. Immaterielle aktiver, jf. § 22 eller
- fratrækkes passivpost 8.6. Overført fra tidligere år, jf. § 39.
- a) navn og hjemsted for de virksomheder, der indgår i koncernregnskabet,
b) andelen af kapitalen i de i litra a anførte virksomheder, som besiddes af de konsoliderede virksomheder. Oplysningspligten gælder dog ikke for kapitalandele i moderselskabet,
c) de bestemmelser i § 37 a, stk. 1, i lov om banker og sparekasser m.v., som begrunder inddragelsen af de enkelte dattervirksomheder i konsolideringen. Denne oplysning er dog ikke nødvendig, hvis konsolideringen foretages med hjemmel i § 37 a, stk. 1, nr. 1, i lov om banker og sparekasser, og andelen af dattervirksomhedens kapital og stemmerettigheder er den samme og
d) for virksomheder, der er fuldt konsoliderede i medfør af § 37 a, stk. 11, 2. pkt., i lov om banker og sparekasser, oplysninger om de forhold, der ligger til grund for den fælles drift.
- De samme oplysninger, som kræves under nr. 1, for de dattervirksomheder der jf. § 116 ikke indgår i koncernregnskabet. Tillige anføres for hver enkelt virksomhed begrundelsen for udeholdelsen fra koncernregnskabet. Endvidere anføres for hver enkelt dattervirksomhed:
a) de konsoliderede virksomheders samlede tilgodehavender i virksomheden,
b) de konsoliderede virksomheders samlede gæld til virksomheden,
c) de konsoliderede virksomheders forpligtelser over for virksomheden ført under ikke-balanceførte poster,
d) størrelsen af koncernvirksomhedernes kapitalandel og
e) virksomhedens egenkapital og nettoresultat ifølge det seneste reviderede årsregnskab,
- a) Navn og hjemsted for de associerede virksomheder samt for de virksomheder, hvori koncernen har øvrige betydende kapitalandele og
b) de konsoliderede virksomheders andel af kapitalen i de i litra a anførte associerede virksomheder m.v. og den samlede gæld til og de samlede tilgodehavender i disse virksomheder.
c) for hver enkelt af de i litra a anførte associerede virksomheder m.v. virksomhedens egenkapital og nettoresultat ifølge det seneste reviderede årsregnskab.
- a) Navn og hjemsted for de virksomheder, hvor der foretages pro rata-konsolidering, jf. § 124,
b) de forhold, der ligger til grund for den fælles ledelse og
c) andelen af kapital i hver enkelt af de under litra a nævnte virksomheder, som besiddes af de konsoliderede virksomheder.
- a) Navn og hjemsted for de virksomheder, bortset fra de under 1-4 nævnte virksomheder, i hvilke koncernvirksomhederne besidder mindst 10 % af den samlede kapital og
b) for hver enkelt af de under litra a angivne virksomheder størrelsen af koncernvirksomhedernes kapitalandel.
c) for hver enkelt af de i litra a anførte virksomheder virksomhedens egenkapital og nettoresultat ifølge det seneste reviderede årsregnskab
- Hvorvidt den indre værdis metode anvendes til værdiansættelse af koncernens øvrige betydende kapitalandele.
- Eventuelle resterende forskelsbeløb, jf. § 123, stk. 3 og 4. Endvidere oplyses de metoder, der er anvendt til opgørelsen, samt den regnskabsmæssige behandling af forskelsbeløbene. Såfremt der er foretaget modregning mellem positive og negative forskelsbeløb, skal bruttobeløbene angives.
- En begrundelse af anvendelse af § 121, stk. 6, med samtidig angivelse af den størrelsesmæssige påvirkning af koncernens aktiver og passiver, økonomiske stilling og resultat.
- Det gennemsnitlige antal medarbejdere, som i løbet af regnskabsåret har været beskæftiget i de virksomheder, der er pro rata-konsolideret efter bestemmelserne i § 124.
§ 124
Ved pro rata-konsolidering i henhold til § 37 a, stk. 11, 1. pkt., i lov om banker og sparekasser, finder §§ 117-118, §§ 120-123 og §§125-128 anvendelse med de fornødne tilpasninger.
§ 125
Noterne til det konsoliderede regnskab udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af KB-skemaerne 3-22 samt KB-skema 32 og §§ 88-113, jf. dog stk. 3. Noterne til det konsoliderede regnskab for 1. og 3. kvartal samt noterne til regnskabet for 1. halvår udarbejdes i overensstemmelse med indholdet af KE-skemaerne 3-5 samt KE-skema 14 og § 88, 92-104, samt 109-113, jf. dog stk. 3.
I det konsoliderede regnskab kan rækkefølgen af indholdet i KB-skemaerne 3-22 samt KB-skema 32 fraviges. I et trykt konsolideret regnskab for 1. halvår kan rækkefølgen af indholdet i KE-skemaerne 3-5 samt KE-skema 14 fraviges.
Det konsoliderede regnskabs poster specificeres yderligere i noterne, såfremt en sådan specifikation har betydning for vurderingen af årsregnskabet, idet noterne dog skal indeholde:
- a) navn og hjemsted for de virksomheder, der indgår i koncernregnskabet,
b) andelen af kapitalen i de i litra a anførte virksomheder, som besiddes af de konsoliderede virksomheder. Oplysningspligten gælder dog ikke for kapitalandele i moderselskabet,
c) de bestemmelser i § 37 a, stk. 1, i lov om banker og sparekasser m.v., som begrunder inddragelsen af de enkelte dattervirksomheder i konsolideringen. Denne oplysning er dog ikke nødvendig, hvis konsolideringen foretages med hjemmel i § 37 a, stk. 1, nr. 1, i lov om banker og sparekasser, og andelen af dattervirksomhedens kapital og stemmerettigheder er den samme og
d) for virksomheder, der er fuldt konsoliderede i medfør af § 37 a, stk. 11, 2. pkt., i lov om banker og sparekasser, oplysninger om de forhold, der ligger til grund for den fælles drift.
a) de konsoliderede virksomheders samlede tilgodehavender i virksomheden,
b) de konsoliderede virksomheders samlede gæld til virksomheden,
c) de konsoliderede virksomheders forpligtelser over for virksomheden ført under ikke-balanceførte poster,
d) størrelsen af koncernvirksomhedernes kapitalandel og
e) virksomhedens egenkapital og nettoresultat ifølge det seneste reviderede årsregnskab,
- a) Navn og hjemsted for de associerede virksomheder samt for de virksomheder, hvori koncernen har øvrige betydende kapitalandele og
b) de konsoliderede virksomheders andel af kapitalen i de i litra a anførte associerede virksomheder m.v. og den samlede gæld til og de samlede tilgodehavender i disse virksomheder.
c) for hver enkelt af de i litra a anførte associerede virksomheder m.v. virksomhedens egenkapital og nettoresultat ifølge det seneste reviderede årsregnskab.
- a) Navn og hjemsted for de virksomheder, hvor der foretages pro rata-konsolidering, jf. § 124,
b) de forhold, der ligger til grund for den fælles ledelse og
c) andelen af kapital i hver enkelt af de under litra a nævnte virksomheder, som besiddes af de konsoliderede virksomheder.
- a) Navn og hjemsted for de virksomheder, bortset fra de under 1-4 nævnte virksomheder, i hvilke koncernvirksomhederne besidder mindst 10 % af den samlede kapital og
b) for hver enkelt af de under litra a angivne virksomheder størrelsen af koncernvirksomhedernes kapitalandel.
c) for hver enkelt af de i litra a anførte virksomheder virksomhedens egenkapital og nettoresultat ifølge det seneste reviderede årsregnskab
§ 126
Følgende bestemmelser i kapitel 8 finder anvendelse på koncernregnskabet: §§ 90, 95-96, 98, 101, 103, 111-113.
§ 127
I noterne angives antallet og den pålydende værdi af alle kapitalandele i moderselskabet, som besiddes af koncernvirksomhederne.
§ 128
Hvis de metoder, der anvendes ved konsolideringen, eller de principper for værdiansættelse, der opregnes i § 32, stk. 1, i lov om banker og sparekasser, er fraveget i koncernregnskabet i forhold til koncernregnskabet for sidste regnskabsår, skal disse ændringer behørigt begrundes tillige med angivelse af deres indvirkning på koncernens aktiver og passiver, dets økonomiske stilling og resultatet.
§ 129
Ophævet
§ 130
Ophævet
§ 131
Ophævet
§ 132
Ophævet
§ 133
Ophævet
§ 134
Ophævet
§ 135
Ophævet
§ 136
Ophævet
§ 137
Ophævet
§ 138
Ophævet
§ 139
Ophævet
§ 140
Ophævet
§ 141
Ophævet
§ 142
Ophævet
§ 143
Ophævet
§ 144
Ved udarbejdelsen af kvartals- og halvårsregnskaberne finder bestemmelserne i kapitlerne 1-9 anvendelse, medmindre andet fremgår af bestemmelser i dette kapitel eller af FE-/KE-skemasættet.
§ 145
Tab og hensættelser på debitorer må ikke have form af en periodisering af årets hensættelser. Hensættelserne på opgørelsestidspunktet må heller ikke opgøres som de forventede hensættelser på årsbasis.
Periodens skat indregnes i hver periode og beregnes på baggrund af periodens resultat før skat korrigeret for væsentlige permanente differencer mellem den skattepligtige og den regnskabsmæssige indkomst. Det således korrigerede perioderesultat multipliceres med den relevante skattesats.
§ 146
Instituttets resultat efter skat føres i balancen under passivpost 8.6 Resultat år til dato efter skat og koncernens resultat efter skat føres i balancen under passivpost 9.6 Resultat år til dato efter skat.
§ 147
Aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger, jf. § 24, stk. 9, i lov om banker og sparekasser opgøres på skemaerne FE 7-9, henholdsvis KE 7-9 i overensstemmelse med de i bilag 2 anførte retningslinier.
§ 148
Instituttets/koncernens renterisiko opgøres på skemaerne FE18-19 henholdsvis KE12-13 (FE11/KE11 for institutter i gruppe-4) i overensstemmelse med de i bilag 3 (bilag 1) anførte retningslinier.
§ 149
Ophævet
§ 150
Ophævet
§ 151
Halvårsregnskabet og regnskaber for 1. og 3. kvartal
Uanset bestemmelsen i stk. 1 skal indberetningerne for koncerner dog først være Finanstilsynet i hænde senest 20 arbejdsdage efter udløbet af hvert kvartal.
Såfremt instituttet (koncernen) foretager ændringer i det indberettede materiale, skal disse ændringer snarest muligt indberettes til Finanstilsynet.
Ved offentliggørelsen i dagspressen af regnskabet for 1. halvår kan alle tal afrundes til hele mio. kr.
Instituttets (koncernens) regnskab for 1. halvår, jf. § 5, indsendes til Finanstilsynet senest samtidigt med offentliggørelsen af halvårsregnskabet i dagspressen.
§ 152
Oplysninger om årsregnskaber
Første indberetning omfatter for institutter skemasiderne FD1-6 og for koncerner skemasiderne KD1-4. Første indberetning skal være Finanstilsynet i hænde inden udgangen af januar måned, for koncerner dog senest 10 arbejdsdage efter udgangen af januar måned.
Uanset stk. 1 skal institutter henholdsvis koncerner, der ved sidste regnskabsårs udløb havde en arbejdende kapital på under 250 mio. kr. ikke foretage den i stk. 2 omhandlede indberetning.
Anden indberetning omfatter for institutter skemasiderne FB1-52 og for koncerner skemasiderne KB1-33. Anden indberetning skal være Finanstilsynet i hænde senest 15. marts.
Uanset stk. 4 skal institutter, der ved seneste regnskabsårs udløb havde en arbejdende kapital på under 250 mio. kr. alene indberette skemasiderne FB1-35 samt FB49-52, jf. dog stk. 7.
Uanset stk. 4 skal koncerner, hvor hverken moderselskabet eller et datterkreditinstitut havde en arbejdende kapital på 250 mio. kr. eller derover ved seneste regnskabsårs udløb, alene indberette skemasiderne KB1-28 og KB32-33, jf. dog stk. 7.
Samtidigt med den elektroniske anden indberetning, jf, stk. 4, skal institutter henholdsvis koncerner indsende de noter, der i henhold til §§ 87-113, for koncerner tillige §§ 125-128, skal indgå i årsregnskabet samt eventuelle yderligere noter, som instituttet/koncernen måtte ønske at lade indgå i det offentliggjorte årsregnskab.
Såfremt instituttet henholdsvis koncernen foretager ændringer i de i anden omgang indberettede oplysninger om årsregnskabet, jf. stk. 4, skal disse ændringer snarest muligt indberettes til Finanstilsynet.
Sparevirksomheder, de enkelte deltagende andelskasser, der indgår i en sammenslutning af andelskasser, finansielle holdingselskaber samt dattervirksomheder, der ikke selv er pengeinstitutter, skal ikke indberette oplysninger om årsregnskabet.
Oplysninger om årsregnskabet, jf. stk. 1, skal udarbejdes i danske kroner.
§ 153
Årsregnskab
- Samtidigt med indsendelsen af det af direktion og bestyrelse underskrevne årsregnskab til Finanstilsynet, jf. § 36 i lov om banker og sparekasser, indsendes en af direktionen underskrevet erklæring om, at det endelige årsregnskab er i overensstemmelse med de i anden omgang indberettede oplysninger om årsregnskabet, jf. § 152, stk. 4, eller såfremt det ikke er tilfældet en redegørelse for, hvilke ændringer i resultatopgørelse, balance, ikke-balanceførte poster henholdsvis noterne, der er foretaget.
§ 154
Ved offentliggørelse i dagspressen, jf. § 37, stk. 5, i lov om banker og sparekasser kan man for instituttet undlade årsberetningen, de noter, der er angivet på FB-skemaerne 3-25 samt FB-skemaerne 49-50 samt noter, der ikke er af væsentlig betydning. For koncernen kan de noter, der er angivet på KB-skemaerne 3-22 samt KB32 samt noter, der ikke er af væsentlig betydning undlades. Der kan foretages afrunding af regnskabets beløb.
§ 155
Ønsker et institut, efter at have opfyldt kravet i lov om banker og sparekasser om offentliggørelse af årsregnskabet i dagspressen, herudover at give regnskabsoplysninger i forkortet form, er dette tilladt under forudsætning af, at det af såvel overskriften som offentliggørelsens helhedsindtryk klart fremgår, at der er tale om et sammendrag af regnskabstal. Endvidere angives, hvor offentligheden vederlagsfrit kan få det fuldstændige årsregnskab udleveret.
§ 156
Offentliggørelse af filialregnskaber er tilladt under forudsætning af, at det klart fremgår, at der er tale om et filialregnskab, og at instituttets regnskab tillige er gengivet fuldt ud.
§ 157
Institutterne skal offentliggøre årsregnskaberne og koncernregnskaberne i hver medlemsstat af Den Europæiske Union samt i hvert land, som Fællesskabet har indgået aftale med, hvori de har en filial.
§ 158
Overtrædelse af bestemmelserne i § 3-8, §§ 11-59, § 61, stk. 1, § 62, stk. 1, § 63, stk. 1, § 64, § 65, stk. 1, 2. pkt., stk. 2 og 3, § 66, § 67, stk. 1 og 3, § 70, § 71, stk. 1, 2 og 5, § 72, stk. 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8 og 9, §§ 73-78, § 82, stk. 2 og 3, § 85, § 86, stk. 1 og 6, § 87. § 89, § 91, § 91 a, § 114, § 117, §§118-126, § 144 og §§ 151-153, straffes med bøde, medmindre højere straf er forskyldt efter borgerlig straffelov.
§ 159
Bekendtgørelsen træder i kraft den 31. december 2001 og finder første gang anvendelse for års regnskabet 2001.
Finanstilsynets bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter af 18. februar 1999, som ændret ved bekendtgørelser om ændring af bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter af henholdsvis 14. december 1999 og 30. juni 2000, ophæves. Samtidig ophæves skema FB43-45 med virkning for årsregnskabet 2002.
Finansieringsinstituttet for Industri og Håndværk kan uanset bestemmelsen i § 73, stk. 1, undlade at kursregulere fast forrentede fordringer, der er dækket af tilsvarende fast forrentet gæld.
Opskrivningshenlæggelser foretaget før 1. januar 1991 behandles efter reglerne i § 65, dog således at beløbet tillige kan anvendes til nødvendig nedskrivning på andre anlægs-aktiver.
Udfyldelse af skema FE11/KE11/FB35/KB28 (renterisiko)
Bilag 1
- Beregningerne omfatter:
- Samtlige kroneobligationer med en til indfrielsestidspunktet gældende fast rente, noteret på Københavns Fondsbørs bortset fra indeksobligationer, aktiekonvertible obligationer samt udtrukne obligationer.
- Skatkammerbeviser samt andre ikke-rentebærende papirer, som Københavns Fondsbørs beregner kurskorrektionsfaktorer for.
- Spot- og terminsforretninger samt optioner og futures baseret på de under nr. 1 og 2 nævnte værdipapirer.
- Beregning af renterisiko efter konverteringsfradrag (post 1.7 og 2.7)
Beregningen af renterisikoen efter konverteringsfradrag finder sted for hver fondskode ved anvendelse af den af Københavns Fondsbørs beregnede kurskorrektionsfaktor. De konkrete beregninger er anskueliggjort under afsnit 4, 5 og 6.
For hver fondskode baseres beregningen på instituttets bogførte beholdning til pålydende værdi ultimo måneden korrigeret for indgåede uafviklede spot-, termins-, futures- og optionsforretninger.
Resultatet efter korrigering ganges med 1 minus den af Finanstilsynet beregnede fradragsfaktor for konverterbare realkreditobligationer1) . Ikke-konverterbare obligationer, herunder danske statsobligationer, har pr. definition en fradragsfaktor på 0%, derfor ganges den korrigerede beholdning med 1 for ikke-konverterbare obligationer.
Resultatet efter fradrag divideres med den af Københavns Fondsbørs opgjorte kurskorrektionsfaktor for den pågældende fondskode multipliceret med 100, og dette resultat, summeret over samtlige fondskoder, indføjes i posterne 1.7 og 2.7. Instituttet kan efter skriftligt at have orienteret Finanstilsynet beregne posterne 1.7 og 2.7 ved brug af den opgørelsesmetode, som institutter med en arbejdende kapital på 250 mio. kr. og derover anvender, jf. bekendtgørelsens bilag 3.
Den matematiske beregningsformel er følgende:
hvor
- I betegner antallet af fondskoder i beholdningen eller i indgåede uafviklede forretninger.
- Ni betegner den bogførte beholdning af fondskode i opgjort til pålydende værdi.
- Ki betegner den pålydende værdi af indgåede, men endnu uafviklede spotforretninger (køb) i fonds kode i.
- Kit betegner summen af:
- For købsterminsforretninger: Den pålydende værdi af indgåede, men endnu uafviklede forretninger i fondskode i.
- For købte futures: Den pålydende værdi af de underliggende obligationer i fondskode i.
- For erhvervede call-optioner og skrevne put-optioner: Den pålydende værdi af de underliggende obligationer i fondskode i multipliceret med den numeriske værdi af optionernes deltaværdi.
- Si betegner den pålydende værdi af indgåede, men endnu uafviklede spotforretninger (salg) i fonds kode i.
- Sit betegner summen af:
- For salgsterminsforretninger: Den pålydende værdi af indgåede, men endnu uafviklede forretninger i fondskode i.
- For solgte futures: Den pålydende værdi af de underliggende obligationer i fondskode i.
- For skrevne call-optioner og erhvervede put-optioner: Den pålydende værdi af de underliggende obligationer i fondskode i multipliceret med den numeriske værdi af optionernes deltaværdi.
- fi betegner fradragsfaktoren for fondskode i.
Fradragsfaktorerne for konverterbare realkreditobligationer udsendes ultimo hvert kvartal af Finanstilsynet i et skema, som indeholder én fradragsfaktor for hver nominel rente. Fradragsfaktorerne for ikke-konverterbare realkreditobligationer, herunder danske statsobligationer, er pr. definition 0%.
Institutterne kan vælge at anvende egne beregningsmodeller til beregning af fradragsfaktorer for konverterbare realkreditobligationer. Institutterne skal i så fald orientere Finanstilsynet om, hvilke modeller institutterne anvender hertil.
- ki betegner kurskorrektionsfaktoren for fondskode i som opgjort af Københavns Fondsbørs.
Opgørelsen af optionernes deltaværdi er beskrevet i afsnit 7.
- Beregning af renterisiko uden konverteringsfradrag (post 1.8 og 2.8)
Beregningen af renterisikoen uden konverteringsfradrag finder sted for hver fondskode efter de samme principper som beskrevet i afsnit 2. Dog tages der ikke hensyn til konverteringsrisikoen ved konverterbare realkreditobligationer, så den matematiske beregningsformel er følgende:
Konkrete eksempler på beregninger er anskueliggjort i afsnit 4, 5 og 6.
- Regneeksempel
Instituttets fondsbeholdning består alene af statsobligationer
Det antages, at et instituts fondsbeholdning samt indgåede, men endnu uafviklede spotforretninger ultimo måneden kan specificeres på følgende måde:
Ovenstående beløb angiver obligationernes pålydende værdi.
Herefter kan posterne 1.1 - 1.6 på skema FE11 (KE11)/FB35 (KB28) udfyldes:
Post 1.7 på FE11 (KE11)/FB35 (KB 28) opgøres til
(5.000 t.kr. + 50 t.kr. - 50 t.kr.)×(1 - 0)/(100 x 0,12)
= 417 t.kr.
Post 1.8 på FE11 (KE11)/FB35 (KB 28) opgøres til
(5.000 t.kr. + 50 t.kr. - 50 t.kr.)/(100 x 0,12)
= 417 t.kr.
Bemærk, at den danske statsobligation har en fradragsfaktor på 0% pr. definition.
Endelig opgøres post 1.9. Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte beholdning.
Da fondskodens kurs er 109,96, bliver beløbet: 1,0996 x 5.000 t.kr. = 5.498 t.kr.
- Regneeksempel
Instituttets fondsbeholdning består både af statsobligationer og realkreditobligationer
Det antages, at et instituts fondsbeholdning samt indgåede, men endnu uafviklede spotforretninger ultimo måneden kan specificeres på følgende måde:
Ovenstående beløb angiver obligationernes pålydende værdi.
Herefter kan posterne 1.1 - 1.6 på skema FE11 (KE11)/FB35 (KB28) udfyldes:
Post 1.7 på FE11 (KE11)/FB35 (KB 28) opgøres til
(5.000 t.kr. + 50 t.kr. - 50 t.kr.)×(1 - 0)/(100 x 0,12)
- (3.000 t.kr. + 100 t.kr.)×(1 - 0,45)/(100 x 0,11)
- (2.000 t.kr. - 100 t.kr.)×(1 - 0,95)/(100 x 0,08)
= 417 t.kr. +155 t.kr. +12 t.kr.
= 584 t.kr.
Post 1.8 på FE11 (KE11)/FB35 (KB 28) opgøres til
(5.000 t.kr. + 50 t.kr. - 50 t.kr.)/(100 x 0,12)
- (3.000 t.kr. + 100 t.kr.)/(100 x 0,11)
- (2.000 t.kr. - 100 t.kr.)/(100 x 0,08)
= 417 t.kr. +282 t.kr. +238 t.kr.
= 936 t.kr.
Endelig opgøres post 1.9. Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte beholdning.
Da de tre fondskoders kurser er henholdsvis 109,96, 103,30 og 108,10, bliver beløbet: 1,0996 x 5.000 t.kr. + 1,033 x 3.000 t.kr. + 1,081 x 2.000 t.kr. = 10.759 t.kr.
- Regneeksempel
Det antages, at et instituts fondsbeholdning samt indgåede, men endnu uafviklede spot-, ter-mins-, futures- og optionsforretninger ultimo måneden kan specificeres på følgende måde:
Ovenstående beløb angiver obligationernes pålydende værdi, for futures og optioner den pålydende værdi af den underliggende obligation eller det underliggende obligationsindeks.
For at kunne bestemme optionernes deltaværdier kræves følgende yderligere oplysninger:
a) Erhvervet call-option: nom. 5 mio. kr.
Aftalekurs: 95,00
Underliggende obligations spotkurs: 103,30
Optionens restløbetid er længere end to måneder.
B = 100 x (103,30 - 95,00)/95,00 = 8,74
D = 0,80, jf. afsnit 7.
b) Skrevet call-option: nom. 1 mio. kr.
Aftalekurs: 104
Underliggende obligations spotkurs: 108,10
Optionens restløbetid er længere end to måneder.
B = 100 x (108,10 - 104)/104 = 3,94
D = 0,50, jf. afsnit 7.
Herefter kan posterne 1.1 - 1.6 på skema FE11 (KE11)/FB35 (KB28) udfyldes:
Post 1.7 på FE11 (KE11)/FB35 (KB 28) opgøres til
(10.000 t.kr. + 50 t.kr. + 150 t.kr. - 50 t.kr. - 100 t.kr.)×(1 - 0)/(100 x 0,12)
- (0,80 x 5.000 t.kr. - 2.000 t.kr.)×(1 - 0,45)/(100 x 0,11)
- (0,5 x - 1.000 t.kr.)×(1 - 0,95)/(100 x 0,08)
= 838 t.kr. + 100 t.kr - 3 t.kr.
= 935 t.kr.
Post 1.8 på FE11 (KE11)/FB35 (KB 28) opgøres til
(10.000 t.kr. + 50 t.kr. + 150 t.kr. - 50 t.kr. - 100 t.kr.)/(100 x 0,12)
- (0,80 x 5.000 t.kr. - 2.000 t.kr.)/(100 x 0,11)
- (0,5 x -1.000 t.kr.)/(100 x 0,08)
= 838 t.kr. + 182 t.kr. - 63 t.kr.
= 957 t.kr.
Endelig opgøres post 1.9. Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte beholdning.
Da de tre fondskoders kurser er henholdsvis 109,96, 103,30 og 108,10, bliver beløbet: 1,0996 x 10.000 t.kr. + 1,033 x 0 + 1,081 x 0 = 10.996 t.kr.
- Fastsættelse af deltaværdier
Deltaværdien "D" udtrykker forretningens kursværdis følsomhed overfor kursændringer på den handlede obligation/den underliggende obligation.
For spotforretninger, terminsforretninger og futures er deltaværdien 1.
Call-optioner har en deltaværdi mellem 0 og 1, mens put-optioner har en deltaværdi mellem -1 og 0. For såvel call- som put-optioner gælder, at deltaværdien blandt andet er afhængig af optionens restløbetid og af forholdet mellem aftalekursen og den underliggende obligations kurs.
Til bestemmelse af optioners deltaværdi findes hjælpestørrelsen B.
B = 100 x (K-A)/A for erhvervede og skrevne call-optioner
B = 100 x (A-K)/A for erhvervede og skrevne put-optioner
hvor
A = Optionens aftalekurs
K = Den underliggende obligations kurs.
Herefter kan deltaværdien D findes.
- Deltaværdier for optioner med restløbetider på 2 måneder eller derunder.
- Deltaværdier for optioner med restløbetider på mere end 2 måneder.
- Fradragsfaktorerne angiver, hvor meget renterisikoen på konverterbare realkreditobligationer skal reduceres, når man tager hensyn til konverteringsmuligheden ved disse.
(Ni + Ki + Kit Si Sit)+(1 fi)/(100 + ki)
i = 1
(Ni + Ki + Kit Si Sit)/(100 + ki)
i = 1
Fondskode
8 % D.stat
Slutår
2006
Nominel rente
8 %
Kurs
109,96
Ultimo korrektionsfaktor
0,12
Ultimo fradragsfaktor
0 %
Beholdning
5.000 t.kr.
Køb spot
50 t.kr.
Salg spot
50 t.kr.
1.1
Bogført beholdning:
5.000 t.kr.
1.2
Køb spot:
50 t.kr.
1.3
Køb på termin m.v.:
0 t.kr.
1.4
Salg spot:
-50 t.kr.
1.5
Salg på termin m.v.:
0 t.kr.
1.6
Risikobehæftede position
5.000 t.kr.
Fondskoder
8 % D.stat
8 % Real.DK
10 %NYK.
Slutår
2006
2016
2026
Nominel rente
8 %
8 %
10 %
Kurs
109,96
103,30
108,10
Ultimo korrektionsfaktor
0,12
0,11
0,08
Ultimo fradragsfaktor
0 %
45 %
95 %
Beholdning
5.000 t.kr.
3.000 t.kr.
2.000 t.kr.
Køb spot
50 t.kr.
100 t.kr.
0 t.kr.
Salg spot
50 t.kr.
0 t.kr.
100 t.kr.
1.1
Bogført beholdning:
5.000 t.kr. +3.000 t.kr. +2.000 t.kr.=10.000 t.kr.
1.2
Køb spot:
50 t.kr.+100 t.kr. = 150 t.kr.
1.3
Køb på termin m.v.:
0 t.kr.
1.4
Salg spot:
-50 t.kr. -100 t.kr.= -150 t.kr.
1.5
Salg på termin m.v.:
0 t.kr.
1.6
Risikobehæftede position
10.000 t.kr.
Fondskoder
8 % D.stat
8 % Real.DK
10 %NYK.
Slutår
2006
2016
2026
Nominel rente
8 %
8 %
10 %
Kurs
109,96
103,30
108,10
Ultimo korrektionsfaktor
0,12
0,11
0,08
Ultimo fradragsfaktor
0 %
45 %
95 %
Beholdning
10.000 t.kr.
0 t.kr.
0 t.kr.
Køb spot
50 t.kr.
0 t.kr.
0 t.kr.
Køb på termin
150 t.kr.
0 t.kr.
0 t.kr.
Erhvervet call-option
0 t.kr.
5.000 t.kr.
0 t.kr.
Salg spot
50 t.kr.
0 t.kr.
0 t.kr.
Salg på termin
100 t.kr.
0 t.kr.
0 t.kr.
Solgt future
0 t.kr.
2.000 t.kr.
0 t.kr.
Skrevet call-option
0 t.kr.
0 t.kr.
1.000 t.kr.
1.1
Bogført beholdning:
10.000 t.kr.
1.2
Køb spot:
50 t.kr.
1.3
Køb på termin m.v.:
150 t.kr. + 0,8 x 5000 t.kr. = 4.150 t.kr.
1.4
Salg spot:
50 t.kr.
1.5
Salg på termin m.v.:
100 t.kr.+ 2000 t.kr. + 0,5 x 1000 t.kr. = 2.600 t.kr.
1.6
Risikobehæftede position
11.550 t.kr.
Call-optioner
Put-optioner
B < - 3
D = 0,01
D = -0,01
-3 < B < 3
D = 0,50
D = -0,50
3 < B
D = 1,00
D = -1,00
Call-optioner
Put-optioner
B < -15
D = 0,01
D = -0,01
-15 < B < - 5
D = 0,20
D = -0,20
- 5 < B < 5
D = 0,50
D = -0,50
5 < B < 15
D = 0,80
D = -0,80
15 < B
D = 1,00
D = -1,00
Opgørelse af korrigerede beholdninger på FE7-9/KE7-9/FB31-33/KB24-26. (aktiekøbs-, aktiesalgs-forretninger)
Bilag 2
Ifølge § 24, stk. 9, i lov om banker og sparekasser skal der korrigeres for uafviklede aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger ved opgørelsen af beholdningerne ifølge § 24, stk. 2, 1. pkt., § 24, stk. 2, 2. pkt., og
§ 24
§ 24, stk. 5, i lov om banker og sparekasser.
Nedenfor beskrives korrektionerne på FE7/KE7, FE8/KE8, FE9/KE9 og FB31-33/KB24-26.
- FE7/KE7/FB31/KB24: Opgørelse ifølge § 24, stk. 2, 1. pkt., i lov om banker og sparekasser
Under post A. Beholdning af kvalificerede andele angives kvalificerede andele som defineret i
§ 7
§ 7 b, stk. 2, i lov om banker og sparekasser.
Risikoen ved disse andele kan forøges eller formindskes ved indgåede uafviklede spot- og terminsforretninger, futures og optioner. Under post B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger er der taget hensyn til effekten af disse forretninger. Post B beregnes på følgende måde:
For hver kvalificeret andel tages udgangspunkt i beløbet under post A.
Hertil lægges uafviklede købsspot- og købsterminsforretninger i det pågældende papir, mens uafviklede salgsspot- og salgsterminsforretninger fratrækkes. Forretningerne indgår med kursværdien af det handlede papir.
Endvidere tillægges kursværdien af de underliggende papirer i købte futures, mens kursværdien af de underliggende papirer i solgte futures fratrækkes.
For erhvervede købsoptioner og skrevne salgsoptioner multipliceres kursværdien af de underliggende papirer med optionens delta, som den fremgår af afsnit 4 nedenfor, og produktet tillægges den ovenstående sum.
Tilsvarende multipliceres kursværdien af de underliggende papirer for skrevne købsoptioner og erhvervede salgsoptioner med optionens delta, og produktet fratrækkes ovennævnte sum.
Opgørelserne omfatter futures og optioner, hvor det pågældende papir er det underliggende instrument. Derimod omfatter opgørelsen ikke futures og optioner, hvor det underliggende instrument er et indeks, hvor det pågældende papir indgår.
Ovenstående korrektion for spot- og terminsforretninger, futures og optioner foretages for hver kvalificeret andel, der indgår under post A, og der fremkommer herved for hver af disse andele et tal, der er positivt, negativt eller nul.
De fremkomne positive tal lægges sammen, og summen medtages under post B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger.
- FE8/KE8/FB32/KB25: Opgørelse ifølge § 24, stk. 2, 2. pkt., i lov om banker og sparekasser
Under post A. Beholdning af instituttets erhvervede kapitalandele medtages summen af aktier m.v., kapitalandele i associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele samt kapitalandele i tilknyttede virksomheder.
Risikoen ved disse andele kan forøges eller formindskes ved indgåede uafviklede spot- og terminsforretninger, futures og optioner. Under post B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger er taget hensyn til effekten af disse forretninger. Post B beregnes på følgende måde:
Beregningerne omfatter alle kapitalandele, der indgår under post A, eller som indgår i uafviklede spot- eller terminsforretninger, futures eller optioner. Endvidere omfatter beregningerne alle aktie-indeks, der er det underliggende aktiv i futures eller optioner.
For hver kapitalandel/indeks foretages følgende beregning, der svarer til den under afsnit 1 angivne:
Beholdningen under post A, der kan være nul, tillægges uafviklede købsspot- og købsterminsforretninger i det pågældende papir, mens uafviklede salgsspot- og salgsterminsforretninger fratrækkes. Forretningerne indgår med kursværdien af det handlede papir.
Endvidere tillægges kursværdien af de underliggende papirer/indeks i købte futures, mens kursværdien af de underliggende papirer/indeks i solgte futures fratrækkes.
For erhvervede købsoptioner og skrevne salgsoptioner multipliceres kursværdien af de underliggende papirer/indeks med optionens delta, som den fremgår af afsnit 4 nedenfor, og produktet tillægges den ovenstående sum.
Tilsvarende multipliceres kursværdien af de underliggende papirer for skrevne købsoptioner og erhvervede salgsoptioner med optionens delta, og produktet fratrækkes ovennævnte sum.
For hver kapitalandel/aktieindeks fremkommer et beløb, der kan være positivt, negativt eller nul.
Summen af de positive beløb beregnes. Endvidere beregnes den numeriske værdi af summen af de negative beløb.
Post B er da lig med det største af disse to tal.
- FE9/KE9/FB33/KB26: Opgørelse ifølge § 24, stk. 5, i lov om banker og sparekasser
Under post A. Beholdning af egne aktier føres instituttets/koncernens beholdning af egne aktier opgjort til nominel værdi.
Under post B. Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger er korrigeret for egne aktier købt spot eller på termin samt futures og optioner, hvor egne aktier er det underliggende aktiv.
Post B beregnes på følgende måde:
Beholdningen fra post A tillægges uafviklede købsspot- og købsterminsforretninger i egne aktier, mens uafviklede salgsspot- og salgsterminsforretninger i egne aktier fratrækkes. Forretningerne indgår med det handlede papirs nominelle værdi.
Endvidere tillægges den nominelle værdi af egne aktier i købte futures, mens den nominelle værdi af egne aktier i solgte futures fratrækkes.
For erhvervede købsoptioner og skrevne salgsoptioner multipliceres den nominelle værdi af underliggende egne aktier med optionens delta, som den fremgår af afsnit 4 nedenfor, og produktet tillægges den ovenstående sum.
Tilsvarende multipliceres den nominelle værdi af underliggende egne aktier i skrevne købsoptioner og erhvervede salgsoptioner med optionens delta, og produktet fratrækkes ovennævnte sum.
Opgørelsen omfatter futures og optioner, hvor egne aktier er det underliggende instrument. Derimod omfatter opgørelsen ikke futures og optioner, hvor det underliggende instrument er et indeks, hvor egne aktier indgår.
Den således korrigerede beholdning, der kan være positiv, negativ eller nul, føres under post B.
- Optioners deltaværdier fastsættes på følgende måde:
For en given option beregnes B
B = (K-A)/A for erhvervede og skrevne købsoptioner
B = (A-K)/A for erhvervede og skrevne salgsoptioner,
hvor
A = Optionens aftalekurs.
K = Det underliggende aktivs kurs.
Deltaværdien D findes ved hjælp af det ovenfor beregnede B:
- Deltaværdier for aktieoptioner med restløbetid på 2 måneder og derunder.
- Deltaværdier for aktieoptioner med restløbetider på mere end 2 måneder.
B < -0,10
D = 0,01
-0,10 < B < -0,05
D = 0,20
-0,05 < B < 0,05
D = 0,50
0,05 < B < 0,10
D = 0,80
0,10 < B
D = 1,00
B < -0,15
D = 0,01
-0,15 < B < -0,05
D = 0,20
-0,05 < B < 0,05
D = 0,50
0,05 < B < 0,15
D = 0,80
0,15 < B
D = 1,00
Udfyldelse af FE18-19/KE12-13/FB46-47 samt KB30-31 (Renterisiko)
Bilag 3
- I skemaerne FE18-19/FB46-47 opgøres instituttets renterisiko, baseret på positioner såvel inden for som uden for handelsbeholdningen. En tilsvarende opgørelse for koncernen foretages i skemaerne KE12-13/KB30-31.
I pkt. 2-3 angives, hvilke positioner i gældsinstrumenter m.v. der skal medtages i skemaerne, samt for hvilke af disse positioner instituttet kan undlade at beregne renterisiko.
For alle gældsinstrumenter m.v. opgøres positioner i henhold til pkt. 4-7 nedenfor.
Principperne for positionernes værdiansættelse fremgår af pkt. 8-13.
Beregningen af positionernes renterisiko angives i pkt. 14-19.
Udfyldelse af skemaerne med positioner og renterisici beskrives i pkt. 20-27.
Positioner, der medtages i renterisikoopgørelsen
- I opgørelsen skal medtages:
a) Instituttets positioner i gældsinstrumenter m.v. i handelsbeholdningen, jf. kapitaldækningsbekendtgørelsens § 4, stk. 4. Herunder medtages følgende positioner:
- Positioner i fast og variabelt forrentede gældsbeviser. Disse positioner omfatter stats- og realkreditobligationer, skatkammerbeviser, statsgældsbeviser, corporate bonds, certificates of deposit, commercial paper notes, konvertible gældsbeviser og andre omsættelige fast og variabelt forrentede gældsbeviser, jf. skema FE 2, post 5/FB2 aktivpost 5.
- Positioner i gældsinstrumenter m.v., der opstår ved opdelingen af afledte finansielle instrumenter baseret på gældsbeviser, renter eller valuta i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsens §§ 17 og 18. Disse positioner omfatter terminsforretninger, futures, swaps og optioner, herunder caps, floors, swaptions og lignende.
- Positioner i gældsinstrumenter m.v., der opstår ved opdelingen af afledte finansielle instrumenter på aktier m.v. i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsens §§ 23 og 24.
b) Positioner i værdipapirer og afledte finansielle instrumenter, der i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsens § 4, stk. 2, nr. 1, 3, 4 og 5, ikke medtages i handelsbeholdningen, det vil sige:
- værdipapirer og afledte finansielle instrumenter, der ikke kursreguleres, jf. regnskabsbekendtgørelsens §§82-84,
- indeksobligationer og andre gældsinstrumenter med specielle renteformler, hvor rente- og/eller afdragsbetalinger reguleres på grundlag af et pris-, løn- eller aktieindeks, valutakursudviklingen eller lignende,
- præmieobligationer samt
- pantebreve.
c) Positioner i fast og variabelt forrentede aktiver og passiver, der i henhold til regnskabsbekendtgørelsens kapitel 4 skal bogføres som:
- Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker.
- Tilgodehavender hos kreditinstitutter.
- Gæld til kreditinstitutter.
- Indlån.
- Udlån.
- Efterstillede kapitalindskud.
Positioner omfattet af a-c ovenfor skal dog ikke medtages i opgørelserne, såfremt de indgår i puljeordninger, hvor hele afkastet, positivt eller negativt, tilfalder kunderne.
- For følgende positioner udenfor handelsbeholdningen kan instituttet undlade at opgøre renterisikoen:
a) Positioner, hvor
- renten kan fastsættes (ændres) ensidigt med et varsel på højst to uger.
- renten justeres mindst en gang om måneden på grundlag af en for instituttet uafhængigt fastsat referencerente, eller hvor restløbetiden er højst to uger.
b) Afdækkede positioner i gældsinstrumenter m.v., som i henhold til regnskabsbekendtgørelsens §§ 82-84 ikke kursreguleres. I givet fald skal instituttet undlade at beregne renterisikoen på alle de hermed dækkede og afdækkede positioner.
c) Indeksobligationer og andre gældsinstrumenter med specielle renteformler, hvor rente- og/eller afdragsbetalinger reguleres på grundlag af et pris-, løn- eller aktieindeks, valutakurs-udviklingen eller lignende.
d) Præmieobligationer.
Opgørelse af positioner
- Lange og korte positioner er defineret i kapitaldækningsbekendtgørelsens § 11.
- Afledte finansielle instrumenter skal opdeles i henholdsvis en lang og en kort position som beskrevet i kapitaldækningsbekendtgørelsens
- §§ 17-18, for instrumenter baseret på gældsinstrumenter m.v. og
- §§ 23-24, for instrumenter baseret på aktier m.v.
Bortset fra afledte finansielle instrumenter baseret på aktier m.v. vil begge positioner, der opstår ved opdelingen, skulle medtages i skemaerne.
- Nettopositionerne i skema FE19/FB47 (KE13/KB31) beregnes efter reglerne i kapitaldækningsbekendtgørelsens § 16, stk. 3, henholdsvis § 21, stk. 2.
Positionerne indgår efter dispositionsprincippet, det vil sige fra og med den dag, hvor kontrakt eller aftale om køb eller salg er indgået.
- I skema FE18/FB46 (KE12/KB30) skal instituttet derimod kunne adskille positioner i samme gældsinstrument, såfremt de hidrører fra forskellige instrumenter, f.eks mellem positioner i en specifik obligation hidrørende fra balanceførte beholdninger i obligationen samt positioner i obligationen fremkommet efter opdeling af obligationsfutures og -optioner.
Instituttet kan vælge at udfylde FE18/FB46 (KE12/KB30) med bruttopositioner, dvs. uden modregning af lange og korte positioner i identiske gældsinstrumenter. Alternativt kan instituttet vælge at beregne nettopositioner mellem lange og korte positioner i identiske gældsinstrumenter, hvis de hidrører fra samme instrumenttype, f.eks. mellem positioner i en obligation hidrørende fra henholdsvis købte og solgte obligationsterminsforretninger og -futures.
Institutter, der ved kapitaldækningsopgørelsen anvender cashflow-modeller, kan undlade at udfylde kolonnen for "renterisiko" under post 1 på FE18/FB46.
Positionernes værdiansættelse
- Alle positioner skal som udgangspunkt medtages til deres markedsværdi på opgørelsestidspunktet.
Positioner i handelsbeholdningen skal medtages med samme værdi som i kapitaldækningsopgørelsen.
Med henblik på at sikre en præcis opgørelse af renterisikoen på afledte finansielle instrumenter skal der i videst muligt omfang beregnes markedsværdi for både den lange og korte position, der er fremkommet ved opdelingen af denne type instrumenter.
Tilsvarende skal renterisikoen på gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen i videst muligt omfang beregnes på grundlag af disse instrumenters markedsværdi.
- Markedsværdien af en position i et gældsinstrument beregnes i henhold til kapitaldækningsopgørelsens bilag 2, afsnit 2.2.
- Markedsværdien af korrespondentmellemværender samt ind- og udlån beregnes på grundlag af den rente, der kan opnås ved indgåelse af en tilsvarende forretning på opgørelsestidspunktet med samme afdragsprofil og restløbetid.
- For fordringer, hvorpå der er foretaget en hensættelse, skal beregningen af renterisikoen foretages efter fradrag af hensættelsen.
- Lange og korte positioner afledt af optioner indgår med markedsværdien af de underliggende gældsinstrumenter multipliceret med optionens delta.
Optionens delta skal opgøres i henhold til reglerne i bilag 3 til kapitaldækningsbekendtgørelsen.
- I det omfang instituttet ikke har mulighed for at fremskaffe markedsværdien på gældsinstrumenter, kan instituttet anvende følgende værdiansættelser:
a) Positioner i obligationer og andre gældsbeviser kan indgå med deres kursværdi på opgørelsestidspunktet, jf. regnskabsbekendtgørelsens §§ 70 og 71. Tilsvarende gælder positioner i værdipapirer opstået efter opdeling af afledte finansielle instrumenter baseret på obligationer og andre gældsbeviser.
b) Positioner i øvrige balanceførte poster kan indgå med deres bogførte værdi, jf. reglerne i regnskabsbekendtgørelsens kapitel 6.
c) Positioner i gældsinstrumenter, der er opstået efter opdeling af et afledt finansielt instrument, og som ikke er et værdipapir, kan indgå med den nominelle værdi (hovedstolen).
Beregning af positionernes renterisiko
- For hvert gældsinstrument, hvori instituttet har en nettoposition, beregnes varighed og modificeret varighed på grundlag af reglerne fastsat i pkt. 3 i bilag 2 til kapitaldækningsbekendtgørelsen.
For det enkelte gældsinstrument i handelsbeholdningen skal instituttet anvende samme varighedsmål/beregningsmodel, der anvendes i forbindelse med beregning af kapitalkrav til dækning af gældsinstrumentets generelle risiko.
- Varigheden for konverterbare obligationer beregnes i henhold til kapitaldækningsbekendtgørelsens bilag 2, afsnit 3.2.
- For præmieobligationer og indeksobligationer og andre gældsinstrumenter med særlige renteformler, jf. pkt. 3.c og 3.d, fastsætter Finanstilsynet ikke regler for beregning af renterisiko.
Instituttet kan medtage renterisici på disse instrumenter beregnet på egne modeller.
- Ved beregningen af renterisikoen skal for alle positioner - alt efter valg af varighedsmål - forudsættes en stigning i den effektive rente på 1 procentpoint eller en stigning på 1 procentpoint i alle nulkuponrenter (i modsætning til hvad der er tilfældet ved beregningen af varighedsvægtede positioner i henhold til pkt. 4 i bilag 2 til kapitaldækningsbekendtgørelsen).
- Efter beregning af varighed og modificeret varighed beregnes renterisikoen på hvert gældsinstruments nettoposition som:
hvor:
Faktoren 0,01 dækker over, at renterisikoen beregnes for en generel renteændring på 1 procentpoint.
- For konverterbare obligationer beregnes renterisikoen som:
hvor faktoren Fkonv angiver den relative andel, renterisikoen skal reduceres for at tage hensyn til konverteringsrisikoen, jf. pkt. 15 ovenfor.
Udfyldelse af skemaerne
- Alle positioner og beregnede renterisici i fremmed valuta skal inden udfyldelsen af skemaerne omregnes til danske kroner.
Ved udfyldelsen af skemaerne skal en positions renterisiko medtages som et positivt (negativt) beløb, såfremt positionen medfører et tab (en gevinst) ved en rentestigning.
- I skema FE18/FB46 (KE12/KB30) fremgår instituttets (koncernens) positioner og renterisiko fordelt efter instrumenttype. Overordnet opdeles alle positioner og renterisici efter, om positionerne indgår i handelsbeholdningen eller ligger udenfor.
Alle poster i skemaet (post 1.1-1.6, post 2.1-2.5 samt post 3) udfyldes med
- summen af lange positioner,
- summen af korte positioner samt
- renterisikoen på de pågældende lange og korte positioner.
Positionerne opgøres i henhold til vejledningens pkt. 7.
- Instituttets handelsbeholdning angives i post 1.1-1.6 i skema FE18/FB46 (KE12/KB30).
I post 1.1 medtages udover balanceførte beholdninger i obligationer og omsættelige gældsbeviser tillige uafviklede spotforretninger i nævnte gældsinstrumenter.
I post 1.2 og 1.3 medtages positioner afledt af henholdsvis futures, terminsforretninger samt FRA'er og optioner. I posten medtages således både korte og lange positioner, der opstår ved opdeling af afledte finansielle instrumenter baseret på gældsinstrumenter, renter eller valuta.
Herudover medtages positioner i gældsinstrumenter m.v., der er opstået efter opdeling af afledte finansielle instrumenter baseret på aktier m.v. Afledte positioner i aktier medtages selvsagt ikke.
I post 1.4 medtages lange og korte positioner afledt af swaps.
I post 1.6 angives den del af handelsbeholdningens lange og korte nettopositioner samt renterisiko, der ikke er opgjort til markedsværdi, dvs. positioner, hvor renterisikoberegning er foretaget med udgangspunkt i værdiansættelserne angivet i vejledningens pkt. 13.
- Positioner uden for handelsbeholdningen angives i post 2.1-2.5 i skema FE18/FB46 (KE12/KB30).
I post 2.1 medtages alle balanceførte poster uden for handelsbeholdningen, hvor der skal beregnes renterisiko. Dette omfatter positioner anført under pkt. 2.c ovenfor ekskl. positioner omfattet af bestemmelserne i vejledningens pkt. 3.
I post 2.2 medtages alle positioner med begrænset eller afdækket renterisiko omfattet af vejledningens pkt. 3.a og 3.b. Instituttet kan vælge at undlade at beregne renterisiko på disse positioner helt eller delvist. For positioner, hvor der ikke beregnes renterisiko, sættes renterisikoen til nul.
I post 2.3 medtages alle positioner med specielle renteformler samt præmieobligationer omfattet af vejledningens pkt. 3.c og 3.d. Instituttet kan vælge at undlade at beregne renterisiko på disse positioner. For positioner, hvor der ikke beregnes renterisiko, sættes renterisikoen til nul.
I post 2.5 angives den del af positionerne med tilhørende renterisiko, der ikke er opgjort til markedsværdi, dvs. positioner, hvor renterisikoberegning er foretaget med udgangspunkt i værdiansættelserne angivet i vejledningens pkt. 13.
- I skema FE19/FB47 (KE13/KB31), post 1.1-1.8, foretages en opgørelse af instituttets (koncernens) renterisiko fordelt efter modificeret varighed.
I denne opgørelse medtages alle positioner, bortset fra positioner, hvor instituttet i henhold til vejledningens pkt. 3 kan undlade at beregne renterisiko. I modsætning til i skema FE18/FB46
(KE12/KB30) vil to positioner opstået ved opdeling af samme afledte finansielle instrument ofte skulle placeres i hver sin række afhængig af positionernes modificerede varighed.
- I skema FE19/FB47 (KE13/KB31), post 2.1-2.8, fordeles alle korte og lange nettopositioner samt tilhørende renterisici på grundlag af positionernes valuta.
I post 2.1 medtages alle positioner i danske kroner.
I post 2.2-2.6 angives korte og lange nettopositioner samt renterisikoen for de fem valutaer, hvori instituttet har de numerisk største renterisici i tilfælde af enten en rentestigning eller et rentefald på 1 procentpoint. Valutaer omfattet af euroen betragtes i denne forbindelse som én valuta. I tekstkolonnen (felt 1-5) angives de pågældende valutaers ISO-kode.
I post 2.7 angives positioner i øvrige valutaer udover danske kroner og de fem valutaer anført under post 2.2-2.6.
- I skema FE19/FB47 (KE13/KB31) angives endvidere lange og korte nettopositioner i konverterbare obligationer samt disse positioners
- renterisiko beregnet uden konverteringsfradrag, jf. vejledningens pkt. 18,
- konverteringsfradrag, jf. vejledningens pkt. 15, samt
- renterisiko fratrukket konverteringsfradraget, jf. vejledningens pkt. 19.
- Instituttet skal være opmærksom på følgende beløbsmæssige sammenhænge (udover de simple summationer) mellem felterne i skemaerne:
Ovennævnte identitet tager hensyn til, at renterisikoen på positioner med begrænset eller afdækket renterisiko samt positioner med specielle renteformler ikke skal medtages i opgørelserne over instituttets renterisiko fordelt på henholdsvis modificeret varighed og valuta.
De følgende to identiteter skal sikre, at instituttet medtager en position både i opgørelsen over renterisiko fordelt efter modificeret varighed og fordelt efter valuta.
Denne sammenhæng kan ikke udstrækkes til også at gælde opgørelsen af positioner fordelt på instrumenter på FE18/FB46. Mellem opgørelsen af positioner fordelt efter henholdsvis instrumenter og modificeret varighed samt valuta gælder derimod følgende sammenhæng:
Identiteten d skal for det første sikre, at positioner med begrænset eller afdækket renterisiko og positioner med specielle renteformler ikke medtages i opgørelserne fordelt efter modificeret varighed og valuta. Idet opgørelsen af positioner i FE18/FB46 og FE19/FB47 er forskellig, jf. pkt. 6 og 7 ovenfor, skal den for det andet sikre, at lange og korte positioner i identiske gældsinstrumenter i FE18/FB46 bliver modregnet korrekt i FE19/FB47.
RR = NPmv Vmod 0,01,
RR
Ændringen i nettopositionens markedsværdi som følge af en rentestigning på 1 procentpoint.
NPmv
Nettopositionens markedsværdi på opgørelsestidspunktet.
Vmod
Nettopositionens modificerede varighed beregnet i henhold til pkt. 3 i bilag 2 til kapitaldækningsbekendtgørelsen, jf. vejledningens pkt. 14.
RR = NPmv Vmod (1-Fkonv) 0,01,
a)
FE18[36] - FE18[32] - FE18[33]
= FE19[47]
= FE19[55]
FB46[36] -FB46[32] - FB46[33]
= FB47[47]
= FB47[55]
b)
FE19[13]/FB47[13] = FE19[21]/FB47[21]
c)
FE19[30]/FB47[30] = FE19[38]/FB47[38]
d)
FE18[12] - FE18[8] - FE18[9] - FE18[24] + FE18[20] + FE18[21]
= FE19[13] - FE19[30]
= FE19[21] - FE19[38]
FB46[12] - FB46[8] - FB46[9] - FB46[24] + FB46[20] + FB46[21]
= FB47[13] - /FB47[30]
= FB47[21] - /FB47[38]
Udfyldelse af FB23-25 og FE 15-17, (oplysninger vedrørende puljeordninger)
Bilag 4
På skemaerne FB 23-25 og FE 15-17 angives oplysninger vedrørende instituttets puljeordninger, jf. definitionen herpå i § 2, nr. 34.
På skemaerne FB 23-24 og FE 15-16 anføres resultatopgørelse, balance samt ikke-balanceførte poster for instituttet eksklusive puljer, mens puljernes resultatopgørelse og balance anføres på FB 25 og FE 17.
Ved opgørelsen finder bestemmelserne i kapitlerne 1-8 anvendelse medmindre andet fremgår af skemaerne eller af vejledningen i dette bilag.
- Opgørelse af FB 23 og FE 15, resultatopgørelse for instituttet eksklusive puljer
Opgørelsen af FB 23 og FE 15 foretages således, at årets/periodens resultat eksklusive puljer svarer til årets/periodens resultat inklusive puljer, jf. FB 1 og FE 1.
Renteindtægterne på FB 23 og FE 15 opgøres eksklusive renteindtægterne på puljernes værdipapirer m.v., der foretages ikke fradrag for rente af puljeordningernes kontantindestående, jf. definitionen af kontantindestående i § 2, nr. 35.
Renteudgifterne opgøres analogt hermed eksklusive den rente, der modsvarer renteindtægterne på puljernes værdipapirer m.v. og hermed tilfalder puljerne, og eksklusive den rente, der modsvarer puljernes aktieudbytteindtægter og ligeledes tilfalder puljerne, men inklusive rente af puljeordningernes kontantindestående.
Herved vil nettorenteindtægterne i resultatopgørelsen for instituttet eksklusive puljeordninger blive forbedret i forhold til nettorenteindtægterne i instituttets resultatopgørelse inkl. puljer med et beløb svarende til puljernes aktieudbytteindtægter.
Udbytte af aktier m.v. og andre kapitalandele opgøres, som det fremgår af ovenstående, eksklusive udbytte af puljeordningernes aktier og kapitalandele.
Gebyrer og provisionsindtægter skal opgøres inklusive gebyrer og provisionsindtægter ved handel med puljernes værdipapirer m.v. og inklusive forvaltningsprovision fra puljerne.
Resultatopgørelsespost 6. Kursreguleringer opgøres eksklusive de kursreguleringer, der kan henføres til puljernes værdipapirer og valuta m.v. Såfremt puljernes værdipapirbeholdning inkluderer værdipapirer, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede eller tilknyttede virksomheder eller øvrige betydende kapitalandele indgår resultat heraf som en reduktion under post 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder.
Hvis pensionspuljernes værdipapirbeholdning ikke indeholder værdipapirer, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede eller tilknyttede virksomheder eller øvrige betydende kapitalandele, vil kursreguleringsposten for instituttet eksklusive puljeordninger netto svare til kursreguleringsposten inklusive puljeordninger. Indeholder puljeordningernes værdipapirbeholdning de ovennævnte kapitalandele vil kursreguleringsposten inklusive og eksklusive puljer afvige fra hinanden med værdien af resultat af de omhandlede kapitalandele.
Resultatopgørelsespost 12. Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder opgøres som tidligere nævnt eksklusive kursregulering af den del af puljeordningernes værdipapirbeholdning, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele.
Herefter skal litra D. Årets resultat i resultatopgørelsen eksklusive puljeordninger svare til den tilsvarende post i resultatopgørelsen inklusive puljeordninger.
- Opgørelse af FB 24 og FE 16, balance og ikke-balanceførte poster for instituttet eksklusive puljeordninger
Aktivposterne for instituttet eksklusive pensionspuljer opgøres eksklusive de aktiver, der er tilknyttet puljerne.
Det bemærkes, at dette også gælder for aktivpost 12. Andre aktiver samt aktivpost 13. Periodeafgrænsningsposter.
Passivposterne for instituttet eksklusive puljer opgøres tilsvarende eksklusive puljeordningerne.
Dog opgøres passivpost 2. Indlån inklusive puljeordningernes kontantindeståender i instituttet, jf. definitionen i § 2, nr. 35. Størrelsen af kontantindeståendet anføres i noten nederst på siden.
- Opgørelse af FB 25 og FE 17. Puljeordninger
Opgørelsen på FB 25 og FE 17 foretages som om puljeordningerne var organiseret i et selvstændigt selskab. Tilskrivning af afkast til de enkelte puljedeltagere er ikke med i opgørelsen.
Under post 1. Renteindtægter m.v. anføres dels rente af puljeordningernes kontantindestående, dels rente af puljernes øvrige aktiver. Renteindtægterne underopdeles som anført på skemaet.
Under post 2.1. Udbytte af aktier m.v. anføres udbytte af puljernes beholdning af aktier m.v., herunder udbytte af puljernes beholdning af værdipapirer, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele.
Under post 2.2. Udbytte af investeringsforeningsandele anføres udbytte af puljeordningernes beholdning af investeringsforeningsandele.
Under post 3. Kursreguleringer anføres kursregulering af puljernes aktiver opdelt som angivet på skemaet. Under post 3.7. Kursregulering af kapitalinteresser angives kursreguleringen af puljeordningernes beholdning af værdipapirer, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele.
Under post 4. Gebyrer og provisionsudgifter anføres puljernes udgifter til gebyrer og provision, herunder forvaltningsprovision til instituttet.
Det resultat, der fremkommer efter addition af posterne 1-3 og subtraktion af post 4, udgør det beløb, der opgjort efter denne bekendtgørelses regler samlet tilfalder puljedeltagerne.
Puljeordningernes aktiver specificeres som angivet på skema FB 25 og FE 17.
Under aktivpost 7. Kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder anføres puljernes beholdning af værdipapirer, der af instituttet defineres som kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder samt øvrige betydende kapitalandele.
Under aktivpost 8. Andre aktiver anføres en positiv markedsværdi af spotforretninger og afledte finansielle instrumenter indgået af puljeordningerne. En negativ markedsværdi af de pågældende forretninger anføres under passivpost 2. Andre passiver. Endvidere anføres tilgodehavende renter, herunder tilgodehavende kontantrente.
Under aktivpost 9. Periodeafgrænsningsposter anføres forudbetalt provision og forudbetalte gebyrer.
Puljeordningernes passiver specificeres på skema FB 25 og FE 17 i passivpost 1. Samlet indlån, hvor samtlige indlån tilknyttet puljeordningen anføres, i passivpost 2. Andre passiver, hvor skyldige gebyrer og provisionsudgifter samt en negativ markedsværdi af spotforretninger og afledte finansielle instrumenter anføres, samt i passivpost 3. Periodeafgrænsningsposter, periodens opgjorte men endnu ikke tilskrevne resultat anføres.
Beregning af nøgletal samt supplerende oplysninger (udfyldelse af FD04/FD05/FD06/FB49/FB50/FB51/KD03/KD04/KB32/KB33/FE20/FE21/KE14/KE15)
Bilag 5
I. Beregning af nøgletal og supplerende oplysninger baseret på årsregnskabstal (udfyldelse af FD04, FD05, FD06, FB49, FB50, FB51, KD03, KD04, KB32 og KB33)
I.1 Beregning af nøgletal for institutter (FD04, FD05, FB49 og FB50)
På FD04 og FB49 anføres nøgletallene med 1 decimal, bortset fra nøgletallet post 5 (Indtjening pr. omkostningskrone), som anføres med 2 decimaler.
På FD05 og FB50 anføres nøgletallene post 17 og 20 (henholdsvis Årets resultat pr. aktie og Børskurs/årets resultat pr. aktie) med 1 decimal, mens nøgletallene post 18 og 19 (henholdsvis Indre værdi pr. aktie og Udbytte pr. aktie) anføres uden decimaler. Endelig anføres nøgletallet post 21 (Børskurs/indre værdi pr. aktie) med 2 decimaler.
- Solvensprocent opgøres i henhold til bank- og sparekasselovens § 21, stk. 1. For solvensprocenten anvendes FB 0370.
- Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen efter fradrag i procent af summen af de vægtede poster. For kernekapitalprocenten anvendes FB 0369.
- Egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel:
For resultat før skat anvendes summen af FB0118 og FB0119. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel:
For egenkapital primo året anvendes FB0229ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes FB0229.
- Egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel:
For resultat efter skat anvendes FB0119 og den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel:
For egenkapital primo året anvendes FB0229 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes FB0229.
- Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel:
hvor ordinære indtægter beregnes som summen af FB0107, FB0108, FB0109 og FB0114. Ordinære omkostninger beregnes som summen af FB0110, FB0111, FB0112 og FB0113.
Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes instituttet rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabsperiode, jf. § 91 a, stk 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter.
- Renterisiko opgøres efter følgende formel:
For renterisiko anvendes FB4636 eller hvis denne post er nul, FB4747. For kernekapital efter fradrag anvendes FB0364.
For gruppe 4-institutter anvendes et renterisikomål, som alene er baseret på institutternes beholdning af børsnoterede kroneobligationer opgjort som FB3507 fratrukket FB3515. For kernekapital efter fradrag anvendes FB0364.
- Valutaposition opgøres efter følgende formel:
Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på FB1109.
- Valutarisiko opgøres efter følgende formel:
Nøgletallet for valutarisiko findes beregnet på FB1111.
For så vidt angår nøgletal 7. Valutaposition og nøgletal 8. Valutarisiko gælder det, at der alene stilles krav om indberetning og offentliggørelse af ét af nøgletallene således, at alle institutter, der beregner valutakursindikator 2 skal indberette og offentliggøre nøgletal 8. Valutarisiko, og øvrige institutter skal indberette og offentliggøre nøgletal 7. Valutaposition.
- Udlån plus hensættelser herpå i.f.t. indlån opgøres efter følgende formel:
For udlån anvendes FB0204. For hensættelser på udlån anvendes summen af FB2709 og FB2730 fratrukket summen af hensættelser på garantidebitorer på FB2710 og FB2731. For indlån anvendes FB0216.
- Overdækning i.f.t. lovkrav om likviditet opgøres efter følgende formel:
For overskydende likviditet efter opfyldelse af 10%-kravet i bank- og sparekasselovens § 28 anvendes FB3412 fratrukket FB3404. 10%-lovkravet findes beregnet på FB3404.
- Summen af store engagementer opgøres efter følgende formel:
Store engagementer er defineret som engagementer inden for og uden for handelsbeholdningen, jf. BSL §§ 23 og 23 a, der efter fradrag i henhold til bekendtgørelse om fradrag for særlig sikre krav udgør 10 pct. eller mere af instituttets ansvarlige kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital. Store engagementer samt fradrag findes anført på FL01. For ansvarlig kapital anvendes FB0365, hvorved den ansvarlige kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital er opgjort inklusive årets konsolidering.
- Andel af tilgodehavender med nedsat rente opgøres efter følgende formel:
For summen af tilgodehavender med nedsat rente og hensættelser på disse anvendes summen af FB3603 og FB3609. For udlån, garantier og hensættelser anvendes summen af FB0204, FB0231, FB2709 og FB2730.
Idet gruppe 4 institutter ikke indberetter skema FB36, er disse institutter undtaget fra at skulle foretage indberetning og offentliggørelse af nøgletallet Andel af tilgodehavender med nedsat rente, jf. § 91 a, stk 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter.
- Hensættelsesprocent opgøres efter følgende formel:
For hensættelser på udlån og garantidebitorer anvendes summen af FB2709 og FB2730. For udlån, garantier og hensættelser anvendes summen af FB0204, FB0231, FB2709 og FB2730.
- Årets tabs- og hensættelsesprocent opgøres efter følgende formel:
Årets tab og hensættelser på udlån og garantier beregnes som summen af FB2703, FB2724 og FB2734 fratrukket summen af FB2704, FB2725 og FB2735. For udlån, garantier og hensættelser anvendes summen af FB0204, FB0231, FB2709 og FB2730.
- Årets udlånsvækst opgøres efter følgende formel:
For udlån ultimo året anvendes FB0204. For udlån primo året anvendes FB0204ÅRET FØR.
- Udlån i.f.t. egenkapital opgøres efter følgende formel:
For udlån ultimo året anvendes FB0204 og for egenkapital ultimo året anvendes FB0229.
Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber:
- Årets resultat pr. aktie opgøres efter følgende formel:
For resultat efter skat anvendes FB0119. Gennemsnitlig antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel:
Antal aktier beregnes både primo og ultimo året efter følgende formel:
således at aktier for alle pengeinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo året anvendes FB0222ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo året anvendes FB0222.
- Indre værdi pr. aktie opgøres efter følgende formel:
jf. at aktierne herved er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For egenkapital ultimo året anvendes FB 0229 og for aktiekapital ultimo året anvendes FB0222.
- Udbytte pr. aktie opgøres efter følgende formel:
jf. at aktierne herved er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For deklareret udbytte anvendes FB0123 og for aktiekapital ultimo året anvendes FB0222.
- Børskurs/årets resultat pr. aktie:
For børskurs anvendes den indberettede kurs på FB5113/5126/5139/5152/5165, jf. at børskursen er defineret for aktier opgjort i stykstørrelse af 100 kr. For årets resultat pr. aktie anvendes det ovenfor beregnede nøgletal 17.
- Børskurs/indre værdi pr. aktie
For børskurs anvendes den indberettede kurs på FB5113/5126/5139/5152/5165, jf. at børskursen er defineret for aktier opgjort i stykstørrelse af 100 kr. For indre værdi pr. aktie anvendes det ovenfor beregnede nøgletal 18.
I.2. Beregning af supplerende oplysninger for institutter (FD06 og FB51)
På FD06 og FB51 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema FD06 og FB51
På FD06 og FB51 anføres de supplerende oplysninger post 12 og 13 (henholdsvis Gennemsnitlig antal aktier og Børskurs ultimo året) uden decimaler.
- Vægtede poster i alt findes anført på FB0368.
- Kernekapital efter fradrag findes anført på FB0364.
- Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag findes anført på FB0365.
- Egenkapital findes anført på FB0229.
- Gennemsnitlig egenkapital beregnes efter følgende formel:
For egenkapital primo året anvendes FB0229ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes FB0229 .
- Udlån, primo året findes anført på FB0204ÅRET FØR.
- Udlån, garantier og hensættelser beregnes som summen af FB0204, FB0231, FB2709 og FB2730.
- Indlån findes anført på FB0216.
- Ordinære omkostninger beregnes som summen af FB0110, FB0111, FB0112 og FB0113.
- 10 %-kravet i bank- og sparekasselovens § 28 findes beregnet på FB3404.
Supplerende oplysninger for børsnoterede aktieselskaber:
- Aktiekapital findes anført på FB0222
- Gennemsnitlig antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel:
Antal aktier beregnes både primo og ultimo året efter følgende formel:
således at aktier for alle pengeinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo året anvendes FB0222ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo året anvendes FB0222.
- Børskurs ultimo året beregnes efter følgende formel:
således at børskursen for alle pengeinstitutter er defineret for aktier i stykstørrelser af 100 kr. Som børs-kurs anvendes den af Københavns Fondsbørs kl. 17.00 beregnede gennemsnitskurs "Alle Handler".
I.3 Beregning af nøgletal for koncerner (KD03 og KB32)
På KD03 og KB32 anføres nøgletallene med 1 decimal, bortset fra nøgletallet post 5 (Indtjening pr. omkostningskrone), som anføres med 2 decimaler.
- Solvensprocent opgøres i henhold til bank- og sparekasselovens § 21, stk. 1. For solvensprocenten anvendes KB0307.
- Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen efter fradrag i procent af summen af de vægtede poster. For kernekapitalprocenten anvendes KB0306.
- Egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel:
For resultat før skat anvendes summen af KB0118 og KB0119 fratrukket minoritetsinteressers andel KB3310. For minoritetsinteressers andel af resultat før skat anvendes de indberettede oplysninger på KB3310/3320/3330/3340 og 3350. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel:
For egenkapital primo året anvendes KB0230 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes KB0230.
- Egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel:
For resultat efter skat anvendes KB0119 fratrukket minoritetsinteressers andel KB0120. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel:
For egenkapital primo året anvendes KB0230 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes KB0230.
- Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel:
hvor ordinære indtægter beregnes som summen af KB0107, KB0108, KB0109 og KB0114. Ordinære omkostninger beregnes som summen af KB0110, KB0111, KB0112 og KB0113.
Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes koncernen rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabsperiode, jf. § 91 a, stk 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter.
- Renterisiko opgøres efter følgende formel:
For renterisiko anvendes KB3036 eller hvis denne post er nul, KB3147. For kernekapital efter fradrag anvendes KB0301.
For gruppe 4-institutter anvendes et renterisikomål, som alene er baseret på institutternes beholdning af børsnoterede kroneobligationer opgjort som KB2807 fratrukket KB2815. For kernekapital efter fradrag anvendes KB0301.
- Valutaposition opgøres efter følgende formel:
Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på KB1109.
- Valutarisiko opgøres efter følgende formel:
Nøgletallet for valutarisiko findes beregnet på KB1111.
For så vidt angår nøgletal 7. Valutaposition og nøgletal 8. Valutarisiko gælder det, at der alene stilles krav om indberetning og offentliggørelse af ét af nøgletallene således, at alle institutter, der beregner valutakursindikator 2 skal indberette og offentliggøre nøgletal 8. Valutarisiko, og øvrige institutter skal indberette og offentliggøre nøgletal 7. Valutaposition.
- Overdækning i.f.t. lovkrav om likviditet opgøres efter følgende formel:
Overdækning i. f. t. 10%-kravet i BSL § 28 =
For overskydende likviditet efter opfyldelse af 10%-lovkravet i bank- og sparekasselovens § 28 anvendes KB2712 fratrukket KB2704. 10%-lovkravet findes beregnet på KB2704.
- Summen af store engagementer opgøres efter følgende formel:
Store engagementer er defineret som engagementer inden for og uden for handelsbeholdningen, jf. BSL §§ 23 og 23 a, der efter fradrag i henhold til bekendtgørelse om fradrag for særlig sikre krav udgør 10 pct. eller mere af koncernens ansvarlige kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital. Store engagementer samt fradrag findes anført på KL 01. For ansvarlig kapital anvendes KB0302, hvorved den ansvarlige kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital er opgjort inklusive årets konsolidering.
- Hensættelsesprocent opgøres efter følgende formel:
For hensættelser på udlån og garantidebitorer anvendes summen af KB2309 og KB2330. For udlån, garantier og hensættelser anvendes summen af KB0204, KB0232, KB2309 og KB2330.
- Årets tabs- og hensættelsesprocent opgøres efter følgende formel:
Årets tab og hensættelser på udlån og garantier beregnes som summen af KB2303, KB2324 og FB2334 fratrukket summen af KB2304, KB2325 og KB2335. For udlån, garantier og hensættelser anvendes summen af KB0204, KB 0232, KB2309 og KB2330.
- Årets udlånsvækst opgøres efter følgende formel:
For udlån ultimo året anvendes KB0204. For udlån primo året anvendes KB0204ÅRET FØR.
- Udlån i.f.t. egenkapital opgøres efter følgende formel:
For udlån ultimo året anvendes KB0204 og for egenkapital ultimo året anvendes KB 0230.
I.4. Beregning af supplerende oplysninger for koncerner (KD04 og KB33)
På KD04 og KB33 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema KD04 og KB33.
- Vægtede poster i alt findes anført på KB0305.
- Kernekapital efter fradrag findes anført på KB0301.
- Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag findes anført på KB0302.
- Egenkapital findes anført på KB0230.
- Gennemsnitlig egenkapital beregnes efter følgende formel:
For egenkapital primo året anvendes KB0230 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo året anvendes KB0230.
- Udlån, primo året findes anført på KB0204ÅRET FØR.
- Udlån, garantier og hensættelser beregnes som summen af KB0204, KB0232, KB2309 og
KB2330.
- Ordinære omkostninger beregnes som summen af KB0110, KB0111, KB0112 og KB0113.
- 10 %-kravet i bank- og sparekasselovens § 28 findes beregnet på KB2704.
II. Beregning af nøgletal og supplerende oplysninger baseret på halvårsregnskabstal (udfyldelse af FE20, FE21, KE14 og KE15)
II.1 Beregning af nøgletal for institutter (FE20)
På FE20 anføres nøgletallene med 1 decimal, bortset fra nøgletallene post 5 og 19 (henholdsvis Indtjening pr. omkostningskrone og Børskurs/Indre værdi pr. aktie), som anføres med 2 decimaler og nøgletallet post 18 (Indre værdi pr. aktie), som anføres uden decimaler.
- Solvensprocent opgøres i henhold til bank- og sparekasselovens § 21, stk. 1. For solvensprocenten anvendes FS0108.
- Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen efter fradrag i procent af summen af de vægtede poster. For kernekapitalprocenten anvendes FS0110.
- Halvårets egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel:
For halvårets resultat før skat anvendes summen af FE0137 og FE0138. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel:
For egenkapital primo året anvendes FB0229 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes FE0229.
- Halvårets egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel:
For halvårets resultat efter skat anvendes FE0138. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel:
For egenkapital primo året anvendes FB229 ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes FE0229
- Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel:
hvor ordinære indtægter beregnes som summen af FE0125, FE0126, FE0127 og FE0132. Ordinære omkostninger beregnes som summen af FE0128, FE0129, FE0130 og FE0131.
Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes instituttet rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabsperiode, jf. § 91 a, stk 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter.
- Renterisiko opgøres efter følgende formel:
For renterisiko anvendes FE1836 eller hvis denne post er nul, FE1947. For kernekapital efter fradrag anvendes FS 0212.
For gruppe 4-institutter anvendes et renterisikomål, som alene er baseret på institutternes beholdning af børsnoterede kroneobligationer opgjort som FE1107 fratrukket FE1115. For kernekapital efter fradrag anvendes FS 0212.
- Valutaposition opgøres efter følgende formel:
Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på FS2004.
- Valutarisiko opgøres efter følgende formel:
Nøgletallet for valutarisiko findes beregnet på FS 2006.
For så vidt angår nøgletal 7. Valutaposition og nøgletal 8. Valutarisiko gælder det, at der alene stilles krav om indberetning og offentliggørelse af ét af nøgletallene således, at alle institutter, der beregner valutakursindikator 2 skal indberette og offentliggøre nøgletal 8. Valutarisiko, og øvrige institutter skal indberette og offentliggøre nøgletal 7. Valutaposition.
- Udlån plus hensættelser herpå i.f.t. indlån opgøres efter følgende formel:
For udlån anvendes FE0204. For hensættelser på udlån anvendes summen af FE0623 og FE0625 fratrukket summen af hensættelser på garantidebitorer på FE0624 og FE0626. For indlån anvendes FE0216.
- Overdækning i.f.t. lovkrav om likviditet opgøres efter følgende formel:
Overdækning i. f. t. 10%-kravet i BSL § 28=
For overskydende likviditet efter opfyldelse af 10%-kravet i bank- og sparekasselovens § 28 anvendes FE1012 fratrukket FE1004. 10%-lovkravet findes beregnet på FE1004.
- Summen af store engagementer opgøres efter følgende formel:
Store engagementer er defineret som engagementer inden for og uden for handelsbeholdningen, jf. BSL §§ 23 og 23 a, der efter fradrag i henhold til bekendtgørelse om fradrag for særlig sikre krav udgør 10 pct. eller mere af instituttets ansvarlige kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital. Summen af store engagementer i procent af ansvarlig kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital findes beregnet på FL 01.
- Hensættelsesprocent opgøres efter følgende formel:
For hensættelser på udlån og garantidebitorer anvendes FE0622. For udlån, garantier og hensættelser anvendes summen af FE0204, FE0231 og FE0622.
- Halvårets tabs- og hensættelsesprocent opgøres efter følgende formel:
Halvårets tab og hensættelser på udlån og garantier beregnes som summen af FE0619 og FE0627 fratrukket FE0628. For udlån, garantier og hensættelser anvendes summen af FE0204, FE0231 og FE0622.
- Halvårets udlånsvækst opgøres efter følgende formel:
For udlån ultimo halvåret anvendes FE0204. For udlån primo halvåret anvendes FB0204ÅRET FØR.
- Udlån i.f.t. egenkapital opgøres efter følgende formel:
For udlån ultimo halvåret anvendes FE0204 og for egenkapitalen ultimo halvåret anvendes FE0229.
Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber:
- Halvårets resultat før skat pr. aktie opgøres efter følgende formel:
For halvårets resultat før skat anvendes summen af FE0137 og FE0138. Gennemsnitlig antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel:
Antal aktier beregnes både primo og ultimo halvåret efter følgende formel:
således at aktier for alle pengeinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo året anvendes FB0222 året før og for aktiekapital ultimo halvåret anvendes FE 0222.
- Halvårets resultat efter skat pr. aktie opgøres efter følgende formel:
For halvårets resultat efter skat anvendes FE0138 . Gennemsnitlig antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel:
Antal aktier beregnes både primo og ultimo halvåret efter følgende formel:
således at aktier for alle pengeinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo året anvendes FB0222ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo halvåret anvendes FE0222.
- Indre værdi pr. aktie opgøres efter følgende formel:
jf. at aktierne herved er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For egenkapital ultimo halvåret anvendes FE0229 og for aktiekapital ultimo halvåret anvendes FE0222.
- Børskurs/indre værdi pr. aktie
For børskurs anvendes den indberettede kurs på FE2113/2126/2139/2152/2165, jf. at børskurs er defineret for aktier opgjort i stykstørrelse af 100 kr. For indre værdi pr. aktie anvendes det ovenfor beregnede nøgletal 18.
II.2. Beregning af supplerende oplysninger for institutter (FE21)
På FE21 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema FE21
På FE21 anføres de supplerende oplysninger post 12 og 13 (henholdsvis Gennemsnitlig antal aktier og Børs-kurs, ultimo halvåret) uden decimaler.
- Vægtede poster i alt findes anført på FS0107.
- Kernekapital efter fradrag findes anført på FS 0212.
- Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag findes anført på FS0101.
- Gennemsnitlig egenkapital beregnes efter følgende formel:
For egenkapital primo året anvendes FB 0229ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes FE0229.
- Egenkapital findes anført på FE0229.
- Udlån, primo halvåret findes anført på FB0204ÅRET FØR.
- Udlån, garantier og hensættelser beregnes som summen af FE0204, FE0231, FE0622.
- Indlån findes anført på FE0216.
- Ordinære omkostninger beregnes som summen af FE0128, FE0129, FE0130 og FE0131.
- 10 %-kravet i bank- og sparekasselovens § 28 findes beregnet på FE1004.
Supplerende oplysninger for børsnoterede aktieselskaber:
- Aktiekapital findes anført på FE0222.
- Gennemsnitlig antal aktier beregnes på basis af antal aktier efter følgende formel:
Antal aktier beregnes både primo og ultimo halvåret efter følgende formel:
således at aktier for alle pengeinstitutter er defineret i stykstørrelser af 100 kr. For aktiekapital primo halvåret anvendes FB0222ÅRET FØR og for aktiekapital ultimo halvåret anvendes FE0222.
- Børskurs ultimo halvåret beregnes efter følgende formel:
således at børskursen for alle pengeinstitutter er defineret for aktier i stykstørrelser af 100 kr. Som børs-kurs anvendes den af Københavns Fondsbørs kl. 17.00 beregnede gennemsnitskurs "Alle Handler".
II.3 Beregning af nøgletal for koncerner (KE14)
På KE14 anføres nøgletallene med 1 decimal, bortset fra nøgletallet post 5 (Indtjening pr. omkostningskrone), som anføres med 2 decimaler
- Solvensprocent opgøres i henhold til opgøres i henhold til bank- og sparekasselovens § 21, stk. 1. For solvensprocenten anvendes KS0108.
- Kernekapitalprocent opgøres som kernekapitalen efter fradrag i procent af summen af de vægtede poster. For kernekapitalprocenten anvendes KS0110.
- Halvårets egenkapitalforrentning før skat opgøres efter følgende formel:
For halvårets resultat før skat anvendes summen af KE 0138 og KE0139 fratrukket minoritetsinteressers andel KE1510. For minoritetsinteressers andel af resultat før skat anvendes de indberettede oplysninger på KE1510/1520/1530/1540 og 1550. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel:
For egenkapital primo året anvendes KB0230ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes KE0230.
- Halvårets egenkapitalforrentning efter skat opgøres efter følgende formel:
For halvårets resultat efter skat anvendes KE0139 fratrukket minoritetsinteressers andel KE0140. Den gennemsnitlige egenkapital beregnes efter følgende formel:
For egenkapital primo året anvendes KB 0230ÅRET FØR og for egenkapital ultimo halvåret anvendes KE0230.
- Indtjening pr. omkostningskrone opgøres efter følgende formel:
hvor ordinære indtægter beregnes som summen af KE0126, KE0127, KE0128 og KE0133. Ordinære omkostninger beregnes som summen af KE0129, KE 0130, KE0131 og KE0132.
Der vil kunne forekomme sjældne tilfælde, hvor nøgletallets nævner (omkostningerne) antager negativ værdi. I denne situation bedes koncernen rette henvendelse til Finanstilsynet med henblik på at få tilladelse til at undlade at indberette og offentliggøre nøgletallet for den pågældende regnskabsperiode, jf. § 91 a, stk 4, i bekendtgørelse om regnskabsaflæggelse m.v. for pengeinstitutter, sparevirksomheder og visse kreditinstitutter.
- Renterisiko opgøres efter følgende formel:
For renterisiko anvendes KE1236 eller hvis denne post er nul, KE1347. For kernekapital efter fradrag anvendes KS0212.
For gruppe 4-institutter anvendes et renterisikomål, som alene er baseret på institutternes beholdning af børsnoterede kroneobligationer opgjort som KE1107 fratrukket KE1115. For kernekapital efter fradrag anvendes KS0212.
- Valutaposition opgøres efter følgende formel:
Nøgletallet for valutaposition findes beregnet på KS 2004.
- Valutarisiko opgøres efter følgende formel:
Nøgletallet for valutarisiko findes beregnet på KS 2006.
For så vidt angår nøgletal 7. Valutaposition og nøgletal 8. Valutarisiko gælder det, at der alene stilles krav om indberetning og offentliggørelse af ét af nøgletallene således, at alle institutter, der beregner valutakursindikator 2 skal indberette og offentliggøre nøgletal 8. Valutarisiko, og øvrige institutter skal indberette og offentliggøre nøgletal 7. Valutaposition.
- Overdækning i.f.t. lovkrav om likviditet opgøres efter følgende formel:
Overdækning i. f. t. 10%-kravet i BSL § 28=
For overskydende likviditet efter opfyldelse af 10%-kravet i bank- og sparekasselovens § 28 anvendes KE1012 fratrukket KE1004. 10%-lovkravet findes beregnet på KE1004.
- Summen af store engagementer opgøres efter følgende formel:
Store engagementer er defineret som engagementer inden for og uden for handelsbeholdningen, der efter fradrag i henhold til bekendtgørelse om fradrag for særlig sikre krav udgør 10 pct. eller mere af instituttets ansvarlige kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital. Summen af store engagementer i procent af ansvarlig kapital med tillæg af eventuel kortfristet supplerende kapital findes beregnet på KL 01.
- Hensættelsesprocent opgøres efter følgende formel:
For hensættelser på udlån og garantidebitorer anvendes KE0622. For udlån, garantier og hensættelser anvendes summen af KE0204, KE0232 og KE0622.
- Halvårets tabs- og hensættelsesprocent opgøres efter følgende formel:
Halvårets tab og hensættelser på udlån og garantier beregnes som summen af KE0619 og KE0627 fratrukket KE0628. For udlån, garantier og hensættelser anvendes summen af KE0204, KE0232 og KE0622.
- Halvårets udlånsvækst opgøres efter følgende formel:
For udlån ultimo halvåret anvendes KE0204. For udlån primo halvåret anvendes KB0204ÅRET FØR.
- Udlån i.f.t. egenkapital opgøres efter følgende formel:
For udlån ultimo halvåret anvendes KE0204 og for egenkapital ultimo halvåret anvendes KE0230.
II.4. Beregning af supplerende oplysninger for koncerner (KE15).
På KE15 skal der foretages indberetning af supplerende oplysninger til brug for beregning af gennemsnitsnøgletal. Såfremt der i forbindelse med beregningen af nøgletal er foretaget ændringer i sammenligningstallene, skal disse ændringer tilsvarende indarbejdes i de supplerende oplysninger på skema KE15.
- Vægtede poster i alt findes anført på KS0107.
- Kernekapital efter fradrag findes anført på KS0212.
- Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag findes anført på KS0101.
- Gennemsnitlig egenkapital beregnes efter følgende formel:
For egenkapital primo året anvendes KB0230 året før og for egenkapital ultimo halvåret anvendes KE0230.
- Egenkapital findes anført på KE0230.
- Udlån, primo halvåret findes anført på KB0204 året før.
- Udlån, garantier og hensættelser beregnes som summen af KE0204, KE0232, KE0622.
- Ordinære omkostninger beregnes som summen af KE0129, KE0130, KE0131 og KE0132.
- 10 %-kravet i bank- og sparekasselovens § 28 findes beregnet på KE1004.
SKEMA-FE
- Anm. FE2, post 6. Aktier m.v.
- Koncernens totale beholdning m.v.
SKEMA-FB
- Kursreguleringer af hensættelser i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6. Kursregulering.
- Ved offenlige myndigheder forstås staten, danske amtskommuner, danske kommuner eller tilsvarende myndigheder i andre lande. Endvidere forstås virksomheder, der er 100 pct. ejet af ovennævnte myndigheder, eller som kontrolleres af disse myndigheder som følge af en koncession eller lignende.
- Bortset fra udlån m.v. til offentlige myndigheder fordeles erhvervsudlån m.v. på brancher efter principperne i Danmarks Statistiks branchekoder.
Erhvervsmæssige udlån m.v til valutaudlændinge fordeles efter almindelige erhvervsstatitiske principper, jf. den af Eurostat udarbejdede kode NACE REV. 2 (Nomenclature generale des Activités economiques dans les Communautes Europèennes), der også er grundlaget for Danmarks Statistiks branchekoder.
- Tilgodehavender hos centralbanker og kreditinstitutter skal ikke medtages her, da specifikationen alene vedrører udlån og garantidebitorer.
- Udlån m.v. til private omfatter de udlån m.v., der ikke er udlån til offentlige myndigheder eller til erhverv.
- Jf. definitionen af kvalificerede andele i lov om finansiel virksomhed § 2, stk. 3. Under litra A medtages instituttets beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter.
- Anm. FB2, post 6. aktier m.v. + post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. + post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder.
- Samlede tilgodehavender med nedsat rente efter fradrag af hensat beløb.
- Dog inklusive rente af kontantindestående i puljeordninger.
- Dog inklusiv kontantindestående i
puljeordninger.
Afledte finansielle instrumenter er specificeret i noteafsnittet side KB5-KB9
Solvensopgørelse1)
Afledte finansielle instrumenter
Løbetidsfordeling efter restløbetid
Afledte finansielle instrumenter
Løbetidsfordeling efter restløbetid
Afledte finansielle instrumenter
Opdelt efter restløbetid
Afledte finansielle instrumenter
Afledte finansielle instrumenter
Uafviklede spotforretninger
Noter til årsregnskabet ____
Kreditrisici
Udlån og garantidebitorer fordelt på sektorer og brancher
Der henvises til kapitaldækningsbekendtgørelsens § 27, stk. 3 og § 12 for en oversigt over modparter tilhørende de tre risikokategorier
Gæld til kreditinstitutter og centralbanker
Ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger samt ægte købs- og
tilbagesalgsforretninger
Af nedenstående aktivposter udgør ægte købs- og
tilbagesalgsforretninger følgende:
Ledelseserhverv
Navn og hjemsted på relaterede selskaber, hvori bestrides bestyrelseserhverv af instituttets medarbejdere, samt disses navn og funktion.
koncernens beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede
andele i kredit- eller finansieringsinstitutter.
associerede virksomheder m.v. + post 8. Kapitalandele i
tilknyttede virksomheder.
Bank- og sparekasselovens § 28.
Ad. Grunde og ejendomme
Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle
Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos
Renteindtægter/terminspræmie af:
Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på
Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte
Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte
Positioner i handelsbeholdningen
Renterisiko fordelt efter modificeret varighed (=V)
I alt (summen af post
kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21 a, stk. 6
(K.S. 3, post 7.1)
Vægtede poster
Resultat før skat x 100
Egenkapitalforrentning før skat =
Gennemsnitlig egenkapital
Gennemsnitlig egenkapital =
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året
Resultat efter skat x 100
Egenkapitalforrentning efter skat =
Gennemsnitlig egenkapital
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året
Gennemsnitlig egenkapital =
Ordinære indtægter
Indtjening pr. omkostningskrone =
Ordinære omkostninger
Renterisiko x 100
Renterisiko =
Kernekapital efter fradrag
Valutakursindikator 1 x 100
Valutaposition =
Kernekapital efter fradrag
Valutakursindikator 2 x 100
Valutarisiko =
Kernekapital efter fradrag
(Udlån + hensættelser) x 100
Udlån plus hensættelser herpå i. f. t. indlån =
Indlån
Overdækning i. f. t. 10%-kravet i BSL § 28 =
Overskydende likviditet efter opfyldelse af 10%-lovkravet i BSL § 28 x 100
10%-lovkravet
Store engagementer i alt x 100
Summen af store engagementer =
ansvarlig kapital
(Tilgodehavender med nedsat rente + hensættelser) x 100
Andel af tilgodehavende med nedsat rente =
udlån, garantier og hensættelser
Hensat på udlån og garantidebitorer x 100
Hensættelsesprocent =
udlån, garantier og hensættelser
Årets tab og hensættelser på udlån og garantier x 100
Årets tabs- og hensættelsesprocent =
udlån, garantier og hensættelser
(Udlån ultimo året udlån primo året) x 100
Årets udlånsvækst =
Udlån primo året
Udlån ultimo året
Udlån i.f.t. egenkapital =
Egenkapital ultimo året
Resultat efter skat
Årets resultat pr. aktie =
Gennemsnitlig antal aktier
Antal aktier primo året + Antal aktier ultimom året
Gennemsnitlig antal aktier =
Aktiekapital
Gennemsnitlig antal aktier =
100
Egenkapital ultimo året x 100
Indre værdi pr. aktie =
Aktiekapital ultimo året
Deklareret udbytte ultimo året x 100
Udbytte pr. aktie =
Aktiekapital ultimo året
Børskurs ultimo året
Børskurs/årets resultat pr. aktie =
Nøgletal 17
Børskurs ultimo året
Børskurs/indre værdi pr. aktie =
Nøgletal 18
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året
Gennemsnitlig egenkapital =
Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo
Gennemsnitlig antal aktier =
Aktiekapital
Antal aktier =
100
Børskurs ultimo året =
Børskurs ultimo året x 100
Aktiens pålydende værdi
Resultat før skat x 100
Egenkapitalforrentning før skat =
Gennemsnitlig egenkapital
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året
Gennemsnitlig egenkapital =
Resultat efter skat x 100
Egenkapitalforrentning efter skat =
Gennemsnitlig egenkapital
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo året
Gennemsnitlig egenkapital =
Ordinære indtægter
Indtjening pr. omkostningskrone =
Ordinære omkostninger
Renterisiko x 100
Renterisiko =
Kernekapital efter fradrag
Valutakursindikator 1 x 100
Valutaposition =
Kernekapital efter fradrag
Valutakursindikator 2 x 100
Valutarisiko =
Kernekapital efter fradrag
Overskydende likviditet efter opfyldelse af 10%-lovkravet i BSL § 28 x 100
10%-lovkravet
Summen af store engagementer x 100
Summen af store engagementer =
ansvarlig kapital
Hensat på udlån og garantidebitorer x 100
Hensættelsesprocent =
udlån, garantier og hensættelser
Årets tab og hensættelser på udlån og garantier x 100
Årets tabs- og hensættelsesprocent =
udlån, garantier og hensættelser
(Udlån ultimo året - udlån primo året ) x 100
Årets udlånsvækst =
Udlån primo året
Udlån ultimo året
Udlån i.f.t. egenkapital =
Egenkapital ultimo året
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo
Gennemsnitlig egenkapital =
Halvårets resultat før skat x 100
Halvårets egenkapitalforrentning før skat =
Gennemsnitlig egenkapital
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret
Gennemsnitlig egenkapital =
Halvårets resultat efter skat x 100
Halvårets egenkapitalforrentning efter skat =
Gennemsnitlig egenkapital
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret
Gennemsnitlig egenkapital =
Ordinære indtægter
Indtjening pr. omkostningskrone =
Ordinære omkostninger
Renterisiko x 100
Renterisiko =
Kernekapital efter fradrag
Valutakursindikator 1 x 100
Valutaposition =
Kernekapital efter fradrag
Valutakursindikator 2 x 100
Valutarisiko =
Kernekapital efter fradrag
(Udlån + hensættelser) x 100
Udlån plus hensættelser herpå i. f. t. indlån =
Indlån
Overskydende likviditet efter opfyldelse af 10%-lovkravet i BSL § 28 x 100
10%-lovkravet
Store engagementer i alt x 100
Summen af store engagementer =
ansvarlig kapital
Hensat på udlån og garantidebitorer x 100
Hensættelsesprocent =
udlån, garantier og hensættelser
Halvårets tab og hensættelser på udlån og garantier x 100
Halvårets tabs- og hensættelsesprocent =
udlån, garantier og hensættelser
(Udlån ultimo halvåret - udlån primo halvåret ) x 100
Halvårets udlånsvækst =
Udlån primo halvåret
Udlån ultimo halvåret
Udlån i.f.t. egenkapital =
Egenkapital ultimo halvåret
Halvårets resultat før skat
Halvårets resultat før skat pr. aktie =
Gennemsnitlig antal aktier
Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo halvåret
Gennemsnitlig antal aktier =
Aktiekapital
Antal aktier =
100
Halvårets resultat efter skat
Halvårets resultat efter skat pr. aktie =
Gennemsnitlig antal aktier
Antal aktier primo året + Antal aktier ultimo halvåret
Gennemsnitlig antal aktier =
Aktiekapital
Antal aktier =
100
Egenkapital ultimo halvåret x 100
Indre værdi pr. aktie =
Aktiekapital ultimo halvåret
Børskurs ultimo halvåret
Børskurs i.f.t. indre værdi pr. aktie =
Nøgletal 18
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret
Gennemsnitlig egenkapital =
Antal aktier primo halvåret + Antal aktier ultimo halvåret
Gennemsnitlig antal aktier =
Aktiekapital
Antal aktier =
100
Børskurs ultimo halvåret x 100
Børskurs ultimo halvåret =
Aktiens pålydende værdi
Halvårets resultat før skat x 100
Halvårets egenkapitalforrentning før skat =
Gennemsnitlig egenkapital
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret
Gennemsnitlig egenkapital =
Halvårets resultat efter skat x 100
Halvårets egenkapitalforrentning efter skat =
Gennemsnitlig egenkapital
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret
Gennemsnitlig egenkapital =
Ordinære indtægter
Indtjening pr. omkostningskrone =
Ordinære omkostninger
Renterisiko x 100
Renterisiko =
Kernekapital efter fradrag
Valutakursindikator 1 x 100
Valutaposition =
Kernekapital efter fradrag
Valutakursindikator 2 x 100
Valutarisiko =
Kernekapital efter fradrag
Overskydende likviditet efter opfyldelse af 10%-lovkravet i BSL § 28 x 100
10%-lovkravet
Store engagementer i alt x 100
Summen af store engagementer =
ansvarlig kapital
Hensat på udlån og garantidebitorer x 100
Hensættelsesprocent =
udlån, garantier og hensættelser
Halvårets tab og hensættelser på udlån og garantier x 100
Halvårets tabs- og hensættelsesprocent =
udlån, garantier og hensættelser
(Udlån ultimo halvåret - udlån primo halvåret ) x 100
Halvårets udlånsvækst =
Udlån primo halvåret
Udlån ultimo halvåret
Udlån i.f.t. egenkapital =
Egenkapital ultimo halvåret
Egenkapital primo året + Egenkapital ultimo halvåret
Gennemsnitlig egenkapital =
Ch.reg.nr.
FE1
Instituttets navn
Beløb for kvartalet
Beløb år til dato
Resultatopgørelse for ____. kvartal ____
1.000 kr.
1.000 kr.
Renteindtægter
20
Renteudgifter
21
A.
Nettorenteindtægter
22
Udbytte af kapitalandele
23
Gebyrer og provisionsindtægter
24
Afgivne gebyrer og provisionsudgifter
25
B.
Netto rente- og gebyrindtægter
26
Kursreguleringer
27
Andre ordinære indtægter
28
Udgifter til personale og administration
10
29
Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver
11
30
Andre ordinære udgifter
12
31
Tab og hensættelser på debitorer
13
32
Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder
14
33
C.
Ordinært resultat før skat
15
34
Ekstraordinære indtægter
16
35
Ekstraordinære udgifter
17
36
Skat
18
37
D.
Resultat
19
38
Ch.reg.nr.
FE2
Instituttets navn
Balance pr. ultimo ____. kvartal ____
Beløb
AKTIVER
1.000 kr.
Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker
Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
Udlån
Obligationer
Aktiver m.v.
Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.
Kapitalandele i tilknyttede virksomheder
Immaterielle aktiver
Materielle aktiver
10
Egne kapitalandele
11
Andre aktiver
12
Periodeafgrænsningsposter
13
Aktiver i alt
14
PASSIVER
Gæld til kreditinstitutter og centralbanker
15
Indlån
16
Udstedte obligationer
17
Andre passiver
18
Periodeafgrænsningsposter
19
Hensættelser til forpligtelser
20
Efterstillede kapitalindskud
21
Egenkapital:
8.1
Aktiekapital/andelskapital/garantikapital
22
8.2
Overkurs ved emission
23
8.3
Reserve for egne aktier
24
8.4
Andre reserver
25
8.5
Opskrivningshenlæggelser
26
8.6
Overført fra tidligere år
27
8.7
Resultat år til dato efter skat
28
Egenkapital i alt
29
Passiver i alt
30
IKKE-BALANCEFØRTE POSTER
Garantier m.v.
31
Andre forpligtelser
32
Ikke-balanceførte poster i alt
33
Ch.reg.nr.
FE3
Instituttets navn
Ikke balanceførte poster pr. ultimo ____. kvartal ____ AKTIVER
Beløb
1.000 kr.
Ikke-balanceførte poster, post 1
Garantier m.v.
Garantier
1.1
Finansgarantier
1.2
Øvrige garantier
1.3
Accepter og endossementsforpligtelser m.v.
Garantier m.v. i alt
Ikke-balanceførte poster, post 2
Andre forpligtelser
2.1
Uigenkaldelige kredittilsagn
2.2
Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger
2.3
Øvrige forpligtelser
Andre forpligtelser i alt
Ch.reg.nr.
FE4
Instituttets navn
Ad Resultatopgørelse for ____. kvartal ____
Beløb for kvartalet
Beløb år til dato
1.000 kr.
1.000 kr.
Renteindtægter/terminspræmie af:
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
27
Udlån
28
Obligationer
29
Afledte finansielle instrumenter i alt
30
heraf
Valutakontrakter
31
Rentekontrakter
32
Aktiekontrakter
33
Råvarekontrakter
34
Andre kontrakter
35
Andet
10
36
I alt renteindtægter
11
37
Heraf udgør indtægter af ægte købs- og tilbagesalgsforretninger ført under::
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
12
38
Udlån
13
39
Renteudgifter til:
Kreditinstitutter og centralbanker
14
40
Indlån
15
41
Udstedte obligationer
16
42
Efterstillede kapitalindskud
17
43
Garantikapital
18
44
Andet
19
45
I alt renteudgifter
20
46
Heraf udgør rentudgifter af ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger ført under:
Kreditinstitutter og centralbanker
21
47
Indlån
22
48
Udbytte af:
Aktier
23
49
Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.
24
50
Kapitalandele i tilknyttede virksomheder
25
51
I alt udbytte af aktier og andre kapitalandele
26
52
Ch.reg.nr.
FE5
Instituttets navn
Ad Resultatopgørelse for ____. kvartal ____
Beløb for kvartalet
Beløb år til dato
1.000 kr.
1.000 kr.
Kursreguleringer1) af:
Obligationer
26
Aktier
27
Fastforrentede udlån
28
Valuta
29
Afledte finansielle instrumenter i alt
30
heraf
Valutakontrakter
31
Rentekontrakter
32
Aktiekontrakter
33
Råvarekontrakter
34
Andre kontrakter
10
35
I alt kursreguleringer
11
36
Heraf puljeordninger
12
37
Underposterne indeholder også kursregulering på værdipapirer, der indgår i puljeordninger. Der korrigeres for disse kursreguleringer under posten puljeordninger i nederste linie.
Udgifter til personale og administration
Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab
Direktion
13
38
Bestyrelse
14
39
Repræsentantskab
15
40
I alt
16
41
Personaleudgifter
Lønninger
17
42
Pensioner
18
43
Udgifter til social sikring
19
44
I alt
20
45
Øvrige administrationsudgifter
21
46
I alt udgifter til personale og administration
22
47
Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder
Resultat af kapitalinteresser i associerede virksomheder m.v.
23
48
Resultat af kapitalinteresser i tilknyttede virksomheder
24
49
I alt resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder
25
50
Ch.reg.nr.
FE6
Instituttets navn
Supplerende oplysninger for ____. kvartal ____ Hensættelseskonto
Beløb for kvartalet
Beløb år til dato
1.000 kr.
1.000 kr.
A.
Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på udlån og garantidebitorer
17
Bevægelser på hensættelseskonto
B.
Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta1))
18
C.
Hensat i perioden (nyhensat netto)
19
D.
Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt)
20
E.
Anden tilgang/afgang
21
F.
Hensat ultimo perioden på udlån og garantidebitorer (A+B+C-D+E)
22
F.
- a-hensættelser ultimo
23
heraf garantidebitorer
24
F.
F. 2. b-hensættelser ultimo
25
heraf garantidebitorer
26
G.
Summen af statistiske hensættelser på udlån og garantidebitorer ultimo perioden
27
Periodens afskrivninger på udlån og garantidebitorer (tabt)
H.
Tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelses-konto)
28
I.
Indgået på tidligere afskrevne fordringer
29
J.
Summen af udlån og garantidebitorer, hvorpå der er placeret individuelle hensættelser ultimo perioden (opgjort før fradrag for hensættelser)
30
K.
Summen af udlån og garantidebitorer, hvorpå der er placeret statistiske hensættelser ultimo perioden (opgjort før fradrag for hensættelser)
31
Specifikation af hensættelseskonto vedr. tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, der kan indebære en kreditrisiko, uanset om de er ført i eller udenfor balancen
A.
Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på andre poster
32
B.
Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta 1)
10
33
C.
Hensat i perioden (nyhensat netto)
11
34
D.
Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt)
12
35
E.
Anden tilgang/afgang
13
36
F.
Hensat ultimo perioden på andre poster (A+B+C-D+E)
14
37
F.
- a-hensættelser ultimo
38
F.
- b-hensættelser ultimo
39
Periodens tab
G.
Tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelses-konto)
15
40
H.
Indgået på tidligere afskrevne fordringer
16
41
I.
Summen af andre poster, hvorpå der er hensat ultimo perioden (opgjort før fradrag for hensættelser)
42
Ch.reg.nr.
FE7
Instituttets navn
Supplerende oplysninger for _____. kvartal ______ Etablerede og tilsagte lån Ad Passivpost 7 Kvalificerede andele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt.
Beløb
1.000 kr.
Ad. Etablerede og tilsagte lån
Samlet beløb for etablerede og tilsagte lån (maksimum1))
Ad Passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud
7.1 Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalindskud, jf. BSL § 22, stk. 1
7.2 Kortfristet supplerende kapital, jf BSL § 22, stk. 2
7.3 Garantikapital i sparekasseaktieselskaber, jf. BSL § 52 d, stk. 2
7.4 Andre efterstillede kapitalindskud
Efterstillede kapitalindskud i alt
A.
Beholdning af kvalificerede andele 2))
B.
Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger
kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 6
kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 7
10
solvensmargen i datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, jf. BSL § 21 a, stk. 9
11
kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse
12
C.
Korrigeret beholdning af kvalificerede andele
13
D.
Ansvarlig kapital før fradrag (F.S. 2, post 6)
14
kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21 a, stk. 6 (F.S. 3, post 7.1)
15
summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21 a, stk. 7 (F.S. 3, post 7.2)
16
datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (F.S. 3, post 7.3)
17
E.
Korrigeret ansvarlig kapital
18
F.
Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (1 dec.)
19
Ch.reg.nr.
FE8
Instituttets navn
Supplerende oplysninger for _____. kvartal ______ Vedrørende erhvervede kapitalandele Bank- og sparekasseloven § 24, stk. 2, 2. pkt.
Beløb
1.000 kr.
A.
Beholdning af instituttets erhvervede kapitalandele 1))
B.
Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger
kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 6
kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 7
solvensmargen i datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, jf. BSL § 21 a, stk. 9
kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der indgår i den konso-liderede kapitaldækningsopgørelse
nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1 a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som enkeltmands-forretning eller i interessentskabsform
C.
Korrigeret beholdning af kapitalandele
D.
Ansvarlig kapital (F.S. 3, post 8)
E.
Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent af ansvarlig kapital (100 x C/D) (1 dec.)
10
- post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. + post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder.
Ch.reg.nr.
FE9
Instituttets navn
Supplerende oplysninger for _____. kvartal ______ Vedrørende egne aktier m.v. Bank- og sparekaselovens § 24, stk. 4. Vedrørende grunde og ejendomme. Bank- og sparekaselovens § 25.
Beløb
1.000 kr.
A.
Beholdning af egne aktier til nominel værdi
B.
Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgs-forretninger
C.
Belånte egne aktier til nominel værdi
D.
I alt korrigeret beholdning af egne aktier og belånte aktier til nominel værdi
E.
Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi i procent af aktiekapital (100 x D/FE, post 8.1) (1 dec.)
Materielle aktiver
Grunde og ejendomme
a.
Ejendomme, som instituttet har erhvervet til eget brug
b.
Ejendomme, som instituttet har overtaget i forbindelse med afvikling af engagementer, og som søges afhændet
c.
Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaffelsesværdi)
d.
Aktier i datterejendomsselskaber
e.
Udlån til datterejendomsselskaber
10
f.
Andre ejendomsinteresser
11
A.
Ejendomsinteresser i alt (a+b+d+e+f)
12
B.
Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitut-virksomhed
13
C.
Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed i procent af instituttets ansvarlige kapital (med 1 decimal)
14
Ch.reg.nr.
FE10
Instituttets navn
Supplerende oplysninger for _____. kvartal ______ Likviditet i henhold til § 28 i lovom banker og sparekasser m.v.
Beløb
1.000 kr.
Bank- og sparekasselovens § 28.
Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned
15 % heraf
Reducerede gælds- og garantiforpligtelser )
10 % heraf
Til opfyldelse heraf haves
Kassebeholdning
Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank
Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i pengeinstitutter (inkl. dag-til-dag indskud)
Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank
Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer
Pkt. 1-5 i alt
10
Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer og kreditmidler, herunder rediskontable veksler (spec. vedlægges)
11
Pkt. 1-6 i alt
12
(Pkt. 6 udfyldes kun, såfremt pkt. 1-5 ikke strækker til)
)
Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser
Balancesum
13
Garantier m.v.
14
Egenkapital
15
Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital
16
Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt
17
Ch.reg.nr.
Benyttes kun af gruppe 4-institutter
FE11
Instituttets navn
Supplerende oplysninger for _____. kvartal ______ Måling af ændringer i kursværdi på instituttets børsnoterede kroneobligationer ultimo kvartalet
Beløb 1.000 kr.
Instituttets totale beholdning m.v.
1.1
Bogført beholdning til pålydende værdi
1.2
Køb spot (pålydende værdi)
1.3
Køb på termin m.v. (pålydende værdi)
1.4
Salg spot (pålydende værdi)
1.5
Salg på termin m.v. (pålydende værdi)
1.6
Risikobehæftede position (1.1+1.2+1.3-1.4-1.5)
1.7
Renterisiko efter konverteringsfradrag
1.8
Renterisiko uden konverteringsfradrag
1.9
Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte beholdning
Beholdning m.v. tilknyttet instituttets puljeordninger
2.1
Bogført beholdning til pålydende værdi
10
2.2
Køb spot (pålydende værdi)
11
2.3
Køb på termin m.v. (pålydende værdi)
12
2.4
Salg spot (pålydende værdi)
13
2.5
Salg på termin m.v. (pålydende værdi)
14
2.6
Risikobehæftede position (2.1+2.2+2.3-2.4-2.5)
15
2.7
Renterisiko efter konverteringsfradrag
16
2.8
Renterisiko uden konverteringsfradrag
17
2.9
Aktuel kursværdi af den under post 2.1 angivne bogførte beholdning
18
Ch.reg.nr.
FE15
Instituttets navn
Oplysninger eksklusive puljeordninger. Resultatopgørelse for ____. kvartal ____
Beløb for kvartalet
Beløb år til dato
Institut ekskl. puljeordninger 1.000 kr.
Institut ekskl. puljeordninger 1.000 kr.
Renteindtægter
30
Renteudgifter
31
A.
Netto renteindtægter
32
Udbytte af kapitalandele
33
Gebyrer og provisionsindtægter
34
Afgivne gebyrer og provisionsudgifter
35
B.
Netto rente- og gebyrindtægter
36
Kursreguleringer
37
Andre ordinære indtægter
38
Udgifter til personale og administration
10
39
Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver
11
40
Andre ordinære udgifter
12
41
Tab og hensættelser på debitorer
13
42
Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder
14
43
C.
Ordinært resultat før skat
15
44
Ekstraordinære indtægter
16
45
Ekstraordinære udgifter
17
46
D.
Resultat før skat
18
47
Noter ad resultatopgørelsen
Renteindtægter/terminspræmie af:
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbankter
19
48
Udlån
20
49
Obligationer
21
50
Afledte finansielle instrumenter i alt
22
51
Andet
23
52
Renteudgifter til:
Indlån
24
53
Kursregulering af:
Obligationer
25
54
Aktier
26
55
Fastforrentede udlån
27
56
Valuta
28
57
Afledte finansielle instrumenter
29
58
Ch.reg.nr.
FE16
Instituttets navn
Supplerende oplysninger for _____. kvartal ______ Balance og ikke balanceførte poster pr. ultimo _____. kvartal ____
Institut ekskl. puljeordninger 1.000 kr.
AKTIVER
Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker
Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
Udlån
Obligationer
Aktier m.v.
Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.
Kapitalandele i tilknyttede virksomheder
Immaterielle aktiver
Materielle aktiver
10
Egne kapitalandele
11
Andre aktiver
12
Periodeafgrænsningsposter
13
Aktiver i alt
14
PASSIVER
Gæld til kreditinstitutter og centralbanker
15
Indlån1)
16
Udstedte obligationer
17
Andre passiver
18
Periodeafgrænsningsposter
19
Hensættelser til forpligtelser
20
Efterstillede kapitalindskud
21
Egenkapital
22
Passiver i alt
23
Ikke-balanceførte poster
Garantier m.v.
24
Andre forpligtelser
25
Ikke-balanceførte poster i alt
26
Noter
- Heraf kontantindestående fra puljeordninger
27
Ch.reg.nr.
FE17
Instituttets navn
Puljeordninger
Beløb for kvartalet
Beløb år til dato
RESULTATOPGØRELSE
Puljeordninger 1.000 kr.
Puljeordninger 1.000 kr.
Renteindtægter/terminspræmie af:
1.1
Kontantindestående
19
1.2
Indeksobligationer
20
1.3
Øvrige obligationer
21
1.4
Afledte finansielle instrumenter
22
I alt renteindtægter
23
Udbytte af:
2.1
Aktier m.v.
24
2.2
Investeringsforeningsandele
25
I alt udbytte
26
Kursreguleringer af:
3.1
Indeksobligationer
27
3.2
Øvrige obligationer
10
28
3.3
Aktier m.v.
11
29
3.4
Investeringsforeningsandele
12
30
3.5
Valuta
13
31
3.6
Afledte finansielle instrumenter m.v.
14
32
3.7
Kapitalinteresser (i relation til instituttet)
15
33
I alt kursreguleringer
16
34
Gebyrer og provisionsudgifter
17
35
Puljernes resultat
18
36
AKTIVER
Kontantindestående
37
Indeksobligationer
38
Øvrige obligationer
39
Egne aktier m.v.
40
Øvrige aktier m.v.
41
Investeringsforeningsandele
42
Kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder (i relation til instituttet)
43
Andre aktiver
44
Periodeafgrænsningsposter
45
Aktiver i alt
46
PASSIVER
Samlet indlån
47
Andre passiver
48
Periodeafgrænsningsposter
49
Passiver i alt
50
Noter
Gennemsnitlig indlån
51
Ch.reg.nr.
FE18
Instituttets navn
Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v.
Renterisiko fordelt efter instrumenttype
Lange positioner 1.000 kr.
Korte positioner 1.000 kr.
Renterisiko 1.000 kr.
Positioner i handelsbeholdningen
1.1
Værdipapirer i balancen inkl. spotforretninger
13
25
1.2
Futures, terminsforretninger og FRA'er
14
26
1.3
Optioner
15
27
1.4
Swaps
16
28
1.5
I alt i handelsbeholdningen (summen af post 1.1. til 1.4)
17
29
1.6
Heraf ikke opgjort til markedsværdi
18
30
Positioner uden for handelsbeholdningen
2.1
Balanceførte poster (ekskl. 2.2 og 2.3)
19
31
2.2
Positioner med begrænset eller afdækket renterisiko
20
32
2.3
Positioner med specielle renteformler
21
33
2.4
I alt uden for handelsbeholdningen (summen af post 2.1 til 2.3)
10
22
34
2.5
Heraf ikke opgjort til markedsværdi
11
23
35
Alle positioner (summen af post 1.5 og 2.4)
12
24
36
Ch.reg.nr.
FE18
Instituttets navn
Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v.
Renterisiko fordelt efter instrumenttype
Lange positioner 1.000 kr.
Korte positioner 1.000 kr.
Renterisiko 1.000 kr.
Renterisiko fordelt efter modificeret varighed (=V)
1.1 0 < V [ 3 md.
23
40
1.2 3 < V [ 6 md.
24
41
1.3.6 < V [ 9 md.
25
42
1.4 9 < V [ 12 md.
26
43
1.5 1 < V [ 2 år
10
27
44
1.6 2 < V [ 3,6 år
11
28
45
1.7 V > 3,6 år
12
29
46
1.8 I alt (summen af post 1.1 til 1.7)
13
30
47
Renterisiko fordelt efter valuta
2.1
DKK
14
31
48
2.2
15
32
49
2.3
16
33
50
2.4
17
34
51
2.5
18
35
52
2.6
19
36
53
2.7
Øvrige valutaer
20
37
54
2.8
I alt (summen af post 2.1 til 2.7)
21
38
55
Positioner i konverterbare obliga- tioner
22
39
3.1
Renterisiko uden konverteringsfradrag
56
3.2
Konverteringsfradrag
57
3.3
Renterisiko efter konverteringsfradrag (post 3.1 fratrukket post 3.2)
58
Ch.reg.nr.
FE20
Instituttets navn
Opgørelse af nøgletal for 1. halvår ____
Nøgletal
Inde- værende halvår
Inde- værende halvår - 1
Inde- værende halvår - 2
Inde- værende halvår - 3
Inde- værende halvår - 4
Solvensprocent
pct.
16
pct.
31
pct.
46
pct.
61
pct.
Kernekapitalprocent
pct.
17
pct.
32
pct.
47
pct.
62
pct.
Halvårets egenkapitalforrentning før skat
pct.
18
pct.
33
pct.
48
pct.
63
pct.
Halvårets egenkapitalforrentning efter skat
pct.
19
pct.
34
pct.
49
pct.
64
pct.
Indtjening pr. omkostningskrone
kr.
20
kr.
35
kr.
50
kr.
65
kr.
Renterisiko
pct.
21
pct.
36
pct.
51
pct.
66
pct.
Valutaposition
pct.
22
pct.
37
pct.
51
pct.
67
pct.
Valutarisiko
pct.
23
pct.
38
pct.
53
pct.
68
pct.
Udlån plus hensættelser herpå i forhold til indlån
pct.
24
pct.
39
pct.
54
pct.
69
pct.
10
Overdækning i forhold til lovkrav om likviditet
10
pct.
25
pct.
40
pct.
55
pct.
70
pct.
11
Summen af store engagementer
11
pct.
26
pct.
41
pct.
56
pct.
71
pct.
12
Hensættelsesprocent
12
pct.
27
pct.
42
pct.
57
pct.
72
pct.
13
Halvårets tabs- og hensættelsesprocent
13
pct.
28
pct.
43
pct.
58
pct.
73
pct.
14
Halvårets udlånsvækst
14
pct.
29
pct.
44
pct.
59
pct.
74
pct.
15
Udlån i forhold til egenkapital
15
30
45
60
75
Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber
Inde- værende halvår
Inde- værende halvår - 1
Inde- værende halvår - 2
Inde- værende halvår - 3
Inde- værende halvår 4
16
Halvårets resultat før skat pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)
76
kr.
80
kr.
84
kr.
88
kr.
92
kr.
17
Halvårets resultat efter skat pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)
77
kr.
81
kr.
85
kr.
89
kr.
93
kr.
18
Indre værdi pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)
78
kr.
82
kr.
86
kr.
90
kr.
94
kr.
19
Børskurs/indre værdi pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)
79
83
87
91
95
Ch.reg.nr.
FE21
Instituttets navn
Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal for 1. halvår _____
1.000 kr.
Inde- værende halvår
Inde- værende halvår - 1
Inde- værende halvår - 2
Inde- værende halvår - 3
Inde- værende halvår - 4
Vægtede poster i alt
14
27
40
53
Kernekapital efter fradrag
15
28
41
54
Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital
16
29
42
55
Gennemsnitlig egenkapital
17
30
43
56
Egenkapital
18
31
44
57
Udlån, primo halvåret
19
32
45
58
Udlån, garantier og hensættelser
20
33
46
59
Indlån
21
34
47
60
Ordinære omkostninger
22
35
48
61
10 %-kravet i BSL § 28
10
23
36
49
62
Supplerende oplysninger for børsnoterede aktieselskaber
Aktiekapital
11
24
37
50
63
Gennemsnitlig antal aktier (stykstørrelse 100 kr.)
12
stk.
25
stk
38
stk.
51
stk.
64
stk.
Børskurs, ultimo halvåret (stykstørrelse 100 kr.)
13
kr.
26
kr.
39
kr.
52
kr.
76
kr.
Ch.reg.nr.
KE1
Koncernens navn
Beløb for kvartalet
Beløb år til dato
Resultatopgørelse for ____. kvartal ____
1.000 kr.
1.000 kr.
- Renteindtægter
21
- Renteudgifter
22
A. Netto renteindtægter
23
- Udbytte af kapitalandele
24
- Gebyrer og provisionsindtægter
25
- Afgivne gebyrer og provisionsudgifter
26
B. Netto rente- og gebyrindtægter
27
- Kursreguleringer
28
- Andre ordinære indtægter
29
- Udgifter til personale og administration
10
30
Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver
11
31
- Andre ordinære udgifter
12
32
- Tab og hensættelser på debitorer
13
33
- Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder
14
34
C. Ordinært resultat før skat
15
35
- Ekstraordinære indtægter
16
36
- Ekstraordinære udgifter
17
37
- Skat
18
38
D. Resultat .
19
39
Heraf minoritetsinteressers andel
20
40
Ch.reg.nr.
KE2
Koncernens navn
Balance for ____. kvartal ____
Beløb
AKTIVER
1.000 kr.
Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker
- Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker
- Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
- Udlån
- Obligationer
- Aktier m.v.
- Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.
- Kapitalandele i tilknyttede virksomheder
- Immaterielle aktiver
- Materielle aktiver
10
- Egne kapitalandele
11
- Andre aktiver
12
- Periodeafgrænsningsposter
13
Aktiver i alt
14
PASSIVER
- Gæld til kreditinstitutter og centralbanker
15
- Indlån
16
- Udstedte obligationer
17
- Andre passiver .
18
- Periodeafgrænsningsposter
19
- Hensættelser til forpligtelser
20
- Efterstillede kapitalindskud
21
- Minoritetsinteresser
22
- Egenkapital:
9.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital
23
9.2 Overkurs ved emission
24
9.3 Reserve for egne aktier
25
9.4 Andre reserver
26
9.5 Opskrivningshenlæggelser
27
9.6 Overført fra tidligere år
28
9.7 Resultat år til dato efter skat (ekskl. minoritetsint.)
29
Egenkapital i alt
30
Passiver i alt
31
IKKE-BALANCEFØRTE POSTER
- Garantier m.v.
32
- Andre forpligtelser
33
Ikke-balanceførte poster i alt
34
Ch.reg.nr.
KE3
Koncernens navn
Balance pr. ultimo ____. kvartal ____
Beløb
AKTIVER
1.000 kr.
Ikke-balanceførte poster, post 1
Garantier m.v.
- Garantier
1.1 Finansgarantier
1.2 Øvrige garantier
1.3 Accepter og endossementsforpligtelser m.v.
Garantier m.v. i alt
Ikke-balanceførte poster, post 2
Andre forpligtelser
2.1 Uigenkaldelige kredittilsagn
2.2 Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger
2.3 Øvrige forpligtelser
Andre forpligtelser i alt
Ch.reg.nr.
KE4
Koncernens navn
Ad Resultatopgørelse for ____. kvartal ____
Beløb for kvartalet
Beløb år til dato
1.000 kr.
1.000 kr.
Renteindtægter/terminspræmie af:
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
27
Udlån
28
Obligationer
29
Afledte finansielle instrumenter i alt
30
heraf
Valutakontrakter
31
Rentekontrakter
32
Aktiekontrakter
33
Råvarekontrakter
34
Andre kontrakter
35
Andet
10
36
I alt renteindtægter
11
37
Heraf udgør indtægter af ægte købs- og tilbagesalgsforretninger ført under:
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
12
38
Udlån
13
39
- Renteudgifter til:
Kreditinstitutter og centralbanker
14
40
Indlån
15
41
Udstedte obligationer
16
42
Efterstillede kapitalindskud
17
43
Garantikapital
18
44
Andet
19
45
I alt renteudgifter
20
46
Heraf udgør rentudgifter af ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger ført under:
Kreditinstitutter og centralbanker
21
47
Indlån
22
48
- Udbytte af:
Aktier
23
49
Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.
24
50
Kapitalandele i tilknyttede virksomheder
25
51
I alt udbytte af aktier og andre kapitalandele
26
52
Ch.reg.nr.
KE5
Koncernens navn
Ad Resultatopgørelse for ____. kvartal ____
Beløb for
Beløb år
Ad Passiver
kvartalet
til dato
1.000 kr.
1.000 kr.
- Kursreguleringer1) af:
Obligationer
26
Aktier
27
Fastforrentede udlån
28
Valuta
29
Afledte finansielle instrumenter i alt
30
heraf
Valutakontrakter
31
Rentekontrakter
32
Aktiekontrakter
33
Råvarekontrakter
34
Andre kontrakter
10
35
I alt kursreguleringer
11
36
Heraf puljeordninger
12
37
1)Underposterne indeholder også kursregulering på værdipapirer, der indgår i puljeordninger. Der korrigeres for disse kursreguleringer under posten puljeordninger i nederste linie.
- Udgifter til personale og administration
Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab
Direktion
13
38
Bestyrelse
14
39
Repræsentantskab
15
40
I alt
16
41
Personaleudgifter
Lønninger
17
42
Pensioner
18
43
Udgifter til social sikring
19
44
I alt
20
45
Øvrige administrationsudgifter
21
46
I alt udgifter til personale og administration
22
47
- Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder
Resultat af kapitalinteresser i associerede virksomheder m.v.
23
48
Resultat af kapitalinteresser i tilknyttede virksomheder
24
49
I alt resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder
25
50
Ch.reg.nr.
KE6
Koncernens navn
Supplerende oplysninger for ____. kvartal ____
Beløb for
Beløb år
Hensættelseskonto
kvartalet
til dato
1.000 kr.
1.000 kr.
A. Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på udlån og garantidebitorer
17
Bevægelser på hensættelseskonto
B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta1)
18
C. Hensat i perioden (nyhensat netto)
19
D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt)
20
E. Anden tilgang/afgang
21
F. Hensat ultimo perioden på udlån og garantidebitorer (A+B+C-D+E)
22
F. 1. a-hensættelser ultimo
23
- heraf garantidebitorer
24
F. 2. b-hensættelser ultimo
25
- heraf garantidebitorer
26
G. Summen af statistiske hensættelser på udlån og garantidebitorer ultimo perioden
27
Periodens afskrivninger på udlån og garantidebitorer (tabt)
H. Tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto)
28
I. Indgået på tidligere afskrevne fordringer
29
J. Summen af udlån og garantidebitorer, hvorpå der er placeret individuelle hensættelser ultimo perioden (opgjort før fradrag for hensættelser)
30
K. Summen af udlån og garantidebitorer, hvorpå der er placeret statistiske hensættelser ultimo perioden (opgjort før fradrag for hensættelser)
31
Specifikation af hensættelseskonto vedr. tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, der kan indebære en kreditrisiko, uanset om de er ført i eller udenfor balancen
Hensat primo kvartalet/regnskabsåret på andre poster
32
B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta 1)
10
33
C. Hensat i perioden (nyhensat netto)
11
34
D. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt)
12
35
E. Anden tilgang/afgang
13
36
F. Hensat ultimo perioden på andre poster (A+B+C-D+E)
14
37
F. 1. a-hensættelser ultimo
38
F. 2. b-hensættelser ultimo
39
Periodens tab
G. Tabt (Beløbet har ikke tidligere været ført på hensætteses-konto)
15
40
H. Indgået på tidligere afskrevne fordringer
16
41
I. Summen af andre poster, hvorpå der er hensat ultimo perioden (opgjort før fradrag for hensættelser)
42
- Kursreguleringer af hensættelser i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6. Kursregulering.
Ch.reg.nr.
KE7
Koncernens navn
Supplerende oplysninger for ____. kvartal ____
Beløb
Etablerede og tilsagte lån Ad Passivpost 7 Kvalificerede andele Bank og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt.
1.000 kr.
Ad. Etablerede og tilsagte lån
Samlet beløb for etablerede og tilsagte lån (maksimum 1))
Ad Passivpost 7. Efterstillede kapitalindskud
7.1 Værdipapirer med ubestemt løbetid og andre kapitalind- skud, jf. BSL § 22, stk. 1
7.2 Kortfristet supplerende kapital, jf BSL § 22, stk. 2
7.3 Garantikapital i sparekasseaktieselskaber, jf. BSL § 52 d, stk. 2
7.4 Andre efterstillede kapitalindskud
Efterstillede kapitalindskud i alt
A. Beholdning af kvalificerede andele 2)
B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger
- kvalificerede andele i andre kredit- eller finansierings- institutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 6
- kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinsti- tutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 7
10
-solvensmargen i datterselskaber eller associerede virksom- heder, der driver forsikringsvirksomhed, og som ikke indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse
11
- kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der er udeholdt fra koncernregnskabet i medfør af regnskabsbekendtgørelsens § 114, stk.2, men som er omfattet af den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse
12
C. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele
13
D. Ansvarlig kapital før fradrag (K.S. 2, post 6)
14
- kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21 a, stk. 6 (K.S. 3, post 7.1)
15
- summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21 a, stk.7 (K.S. 3, post 7.2)
16
- datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsik ringsvirksomhed (K.S. 3, post 7.3)
17
E. Korrigeret ansvarlig kapital
18
F. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (1 dec.)
19
- Tilsagte lån medregnes så snart der foreligger bindende tilsagn. Uanset om lånet først etableres på et senere tidspunkt. Ved opgørelsen benyttes debitors skyld (inkl. tilskrevne renter) i de tilfælde hvor der ikke er fastsat maksimum eller hvor maksimum er overtrukket. 2) Jf. definitionen af kvalificerede andele i lov om finansiel virksomhed § 2, stk. 3. Under litra A medtages koncernens beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit eller finansieringsinstitutter.
Ch.reg.nr.
KE8
Koncernens navn
Supplerende oplysninger for ____. kvartal ____
Beløb
Vedrørende erhvervede kapitalandele
Bank og sparekasseloven § 24, stk. 2, 2. pkt.
1.000 kr.
A. Beholdning af koncernens erhvervede kapitalandele1)
Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger
- kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 6
- kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 7
- solvensmargen i datterselskaber eller associerede virksom- heder, der driver forsikringsvirksomhed, og som ikke indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse
- kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der er udeholdt fra koncernregnskabet i medfør af regnskabsbekendtgørelsens § 114, stk. 2, men som er omfattet af den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse
- nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1 a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som enkelt mandsforretning eller i interessentskabsform
C. Korrigeret beholdning af kapitalandele
D. Ansvarlig kapital (K.S. 3, post 8)
E. Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent af ansvarlig kapital (100 x C/D) (1 dec.)
10
- Anm. KE2 post 6. Aktier m.v. + post 7. Kapitalandele i associerede virksomheder m.v. + post 8. Kapitalandele i tilknyttede virksomheder.
Ch.reg.nr.
KE9
Koncernens navn
Supplerende oplysninger for ____. kvartal ____
Beløb
Vedrørende egne aktier m.v. Bank og sparekasselovens § 24, stk. 4.
Vedrørende grunde og ejendomme. Bank og sparekasselovens § 25.
1.000 kr.
A. Beholdning af egne aktier til nominel værdi
B. Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger
C. Belånte egne aktier til nominel værdi
D. I alt korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi
E. Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi i procent af aktiekapital (100 x D/KE2, post 9.1) (1 dec.)
Ad. Grunde og ejendomme
a. Ejendomme, som koncernen har erhvervet til eget brug
b. Ejendomme, som koncernen har overtaget i forbindelse med afvikling af engagementer, og som søges afhændet
c. Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaffelsesværdi)
d. Andre ejendomsinteresser
A. Ejendomsinteresser i alt (a+b+d)
10
B. Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitut-virksomhed
11
C. Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed i procent af instituttets ansvarlige kapital (med 1 decimal)
12
Ch.reg.nr.
KE10
Koncernens navn
Supplerende oplysninger for ____. kvartal ____
Beløb
Likviditet i henhold til § 28 i lov om banker og sparekasser m.v.
1.000 kr.
Bank- og sparekasselovens § 28.
Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned
15 % heraf
Reducerede gælds- og garantiforpligtelser )
10 % heraf
Til opfyldelse heraf haves
- Kassebeholdning
- Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank
- Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i pengeinstitutter (inkl. dag-til-dag indskud)
- Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank
- Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer
Pkt. 1-5 i alt
10
- Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer og kredit-midler, herunder rediskontable veksler (spec. vedlægges)
11
Pkt. 1-6 i alt
12
(Pkt. 6 udfyldes kun, såfremt pkt. 1-5 ikke strækker til)
) Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser
Balancesum
13
- Garantier m.v.
14
- Egenkapital
15
- Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital
16
Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt
17
Ch.reg.nr.
Benyttes kun af gruppe 4-institutter
KE11
Koncernens navn
Supplerende oplysninger for ____. kvartal ____
Måling af ændringer i kursværdi på koncernens børsnoterede kroneobligationer ultimo kvartalet
Beløb
1.000 kr.
1.1 Bogført beholdning til pålydende værdi
1.2 Køb spot (pålydende værdi)
1.3 Køb på termin m.v. (pålydende værdi)
1.4 Salg spot (pålydende værdi)
1.5 Salg på termin m.v. (pålydende værdi)
1.6 Risikobehæftede position (1.1+1.2+1.3-1.4-1.5)
1.7 Renterisiko efter konverteringsfradrag
1.8 Renterisiko uden konverteringsfradrag
Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte beholdning
- Beholdning m.v. tilknyttet koncernens puljeordninger
2.1 Bogført beholdning til pålydende værdi
10
2.2 Køb spot (pålydende værdi)
11
2.3 Køb på termin m.v. (pålydende værdi)
12
2.4 Salg spot (pålydende værdi)
13
2.5 Salg på termin m.v. (pålydende værdi)
14
2.6 Risikobehæftede position (2.1+2.2+2.3-2.4-2.5)
15
2.7 Renterisiko efter konverteringsfradrag
16
2.8 Renterisiko uden konverteringsfradrag
17
2.9 Aktuel kursværdi af den under post 2.1 angivne bogførte beholdning
18
Ch.reg.nr.
KE12
Koncernens navn
Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v.
Lange positioner
Korte positioner
Renterisiko
1.000 kr.
1.000 kr.
1.000 kr.
Positioner i handelsbeholdningen
1.1 Værdipapirer i balancen inkl. spotforretninger
13
25
1.2 Futures, terminsforretninger og FRA'er
14
26
1.3 Optioner
15
27
1.4 Swaps
16
28
1.5 I alt i handelsbeholdningen (summen af post 1.1. til 1.4)
17
29
1.6 Heraf ikke opgjort til markedsværdi
18
30
- Positioner uden for handelsbeholdningen
2.1 Balanceførte poster (ekskl. 2.2 og 2.3)
19
31
2.2 Positioner med begrænset eller afdækket renterisiko
20
32
2.3 Positioner med specielle renteformler
21
33
2.4 I alt uden for handelsbeholdningen (summen af post 2.1 til 2.3)
10
22
34
2.5 Heraf ikke opgjort til markedsværdi
11
23
35
- Alle positioner (summen af post 1.5 og 2.4)
12
24
36
Ch.reg.nr.
KE13
Koncernens navn
Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v.
Lange positioner
Korte positioner
Renterisiko
1.000 kr.
1.000 kr.
1.000 kr.
Renterisiko fordelt efter modificeret varighed (=V)
1.1 0 < V < 3 md.
23
40
1.2 3 < V < 6 md.
24
41
1.3 6 < V < 9 md.
25
42
1.4 9 < V < 12 md.
26
43
1.5 1 < V < 2 år
10
27
44
1.6 2 < V < 3,6 år
11
28
45
1.7 V > 3,6 år
12
29
46
I alt (summen af post 1.1 til 1.7)
13
30
47
- Renterisiko fordelt efter valuta
2.1 DKK
14
31
48
2.2
15
32
49
2.3
16
33
50
2.4
17
34
51
2.5
18
35
52
2.6
19
36
53
2.7 Øvrige valutaer
20
37
54
2.8 I alt (summen af post 2.1 til 2.7)
21
38
55
- Positioner i konverterbare obligationer
22
39
3.1 Renterisiko uden konverteringsfradrag
56
3.2 Konverteringsfradrag
57
3.3 Renterisiko efter konverteringsfradrag (post 3.1 fratrukket post 3.2)
58
Ch.reg.nr.
KE14
Koncernens navn
Opgørelse af nøgletal for 1. halvår ____
Nøgletal
Inde- værende halvår
Inde- værende halvår - 1
Inde- værende halvår - 2
Inde- værende halvår - 3
Inde- værende halvår - 4
- Solvensprocent
pct.
15
pct.
29
pct.
43
pct.
57
pct.
- Kernekapitalprocent
pct.
16
pct.
30
pct.
44
pct.
58
pct.
- Halvårets egenkapitalforrentning før skat
pct.
17
pct.
31
pct.
45
pct.
59
pct.
- Halvårets egenkapitalforrentning efter skat
pct.
18
pct.
32
pct.
46
pct.
60
pct.
- Indtjening pr. omkostningskrone
pct.
19
pct.
33
pct.
47
pct.
61
pct.
- Renterisiko
pct.
20
pct.
34
pct.
48
pct.
62
pct.
- Valutaposition
pct.
21
pct.
35
pct.
49
pct.
63
pct.
- Valutarisiko
pct.
22
pct.
36
pct.
50
pct.
64
pct.
- Overdækning i for-hold til lovkrav om likviditet
pct.
23
pct.
37
pct.
51
pct.
65
pct.
- Summen af store engagementer
10
pct.
24
pct.
38
pct.
52
pct.
66
pct.
- Hensættelses- procent
11
pct.
25
pct.
39
pct.
53
pct.
67
pct.
- Halvårets tabs- og hensættelsesprocent
12
pct.
26
pct.
40
pct.
54
pct.
68
pct.
- Halvårets udlånsvækst
13
pct.
27
pct.
41
pct.
55
pct.
69
pct.
- Udlån i forhold til egenkapital
14
pct.
28
pct.
42
pct.
56
pct.
70
pct.
Ch.reg.nr.
KE15
Koncernens navn
Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal for 1. halvår ____
1.000 kr.
Inde- værende halvår
Inde- værende halvår - 1
Inde- værende halvår - 2
Inde- værende halvår - 3
Inde- værende halvår - 4
- Vægtede poster i alt
pct.
11
pct.
21
pct.
31
pct.
41
pct.
- Kernekapital efter fradrag
pct.
12
pct.
22
pct.
32
pct.
42
pct.
- Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital
pct.
13
pct.
23
pct.
33
pct.
43
pct.
- Gennemsnitlig egenkapital
pct.
14
pct.
24
pct.
34
pct.
44
pct.
- Egenkapital
pct.
15
pct.
25
pct.
35
pct.
45
pct.
- Udlån, primo
pct.
16
pct.
26
pct.
36
pct.
46
pct.
- Udlån, garantier og hensættelser
pct.
17
pct.
27
pct.
37
pct.
47
pct.
- Ordinære omkostninger
pct.
18
pct.
28
pct.
38
pct.
48
pct.
- 10 %-kravet i BSL § 28
pct.
19
pct.
29
pct.
39
pct.
49
pct.
- Minoritetsinteressers andel af resultat før skat
10
pct.
20
pct.
30
pct.
40
pct.
50
pct.
Ch.reg.nr.
FB1
Instituttets navn
Resultatopgørelse for regnskabsåret ____
Beløb
1.000 kr.
Renteindtægter
Renteudgifter
A.
Netto renteindtægter
Udbytte af kapitalandele
Gebyrer og provisionsindtægter
Afgivne gebyrer og provisionsudgifter
B.
Netto rente- og gebyrindtægter
Kursreguleringer
Andre ordinære indtægter
Udgifter til personale og administration
10
Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver
11
Andre ordinære udgifter
12
Tab og hensættelser på debitorer
13
Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder
14
C.
Ordinært resultat før skat
15
Ekstraordinære indtægter
16
Ekstraordinære udgifter
17
Skat
18
D.
Årets resultat
19
Overskudsfordeling
Årets resultat
20
Overførsler fra tidligere år
21
A.
I alt til disposition
22
Anvendt til udbytte
23
Anvendt til andre formål
24
Henlagt til egenkapital
25
B.
I alt anvendt
26
Ch.reg.nr.
FB2
Instituttets navn
Balance pr. ultimo regnskabsåret ____
Beløb
AKTIVER
1.000 kr.
Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker
Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
Udlån
Obligationer
Aktier m.v.
Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.
Kapitalandele i tilknyttede virksomheder
Immaterielle aktiver
Materielle aktiver
10
Egne kapitalandele
11
Andre aktiver
12
Periodeafgrænsningsposter
13
Aktiver i alt
14
PASSIVER
Gæld til kreditinstitutter og centralbanker
15
Indlån
16
Udstedte obligationer
17
Andre passiver
18
Periodeafgrænsningsposter
19
Hensættelser til forpligtelser
20
Efterstillede kapitalindskud
21
Egenkapital
8.1
Aktiekapital/andelskapital/garantikapital
22
8.2
Overkurs ved emission
23
8.3
Reserve for egne aktier
24
8.4
Andre reserver
25
8.5
Opskrivningshenlæggelser
26
8.6
Overført fra tidligere år
27
8.7
Overført af årets resultat
28
Egenkapital i alt
29
Passiver i alt
30
IKKE-BALANCEFØRTE POSTER
Garantier m.v.
31
Andre forpligtelser
32
Ikke-balanceførte poster i alt
33
Afledte finansielle instrumenter er specificeret i noteafsnittet side FB5 -FB9
Ch.reg.nr.
FB3
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet 19__
Beløb
Egenkapital
1.000 kr.
Kapitalbevægelser
Primo
Kapitaludvidel- se/fondsaktie- udstedelse
Kapitalned- skrivning
Tilgang ved fusion
Aktie-/Andels-/Garantikapital
10
28
46
Overkurs v/ emission
11
29
47
Bunden sparekassereserve
12
30
48
Reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode
13
31
49
Reserve for egne aktier
14
32
50
Andre reserver
15
33
51
Opskrivningshenlæggelser
16
34
52
Overført resultat
17
35
53
Egenkapital i alt
18
36
54
Henlagt af det til disposition værende beløb/ anden tilgang
Anden afgang
Ultimo
Aktie-/Andels-/Garantikapital
19
37
55
Overkurs v/ emission
20
38
56
Bunden sparekassereserve
21
39
57
Reserve for nettoopskrivning efter indre værdis metode
22
40
58
Reserve for egne aktier
23
41
59
Andre reserver
24
42
60
Opskrivningshenlæggelser
25
43
61
Overført resultat
26
44
62
Egenkapital i alt
27
45
63
Solvensopgørelse1)
Kernekapital efter fradrag
64
Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag
65
Vægtede poster uden for handelsbeholdningen, herunder poster under stregen (FS0103+FS0104+FS0105)
66
Vægtede poster med markedsrisiko m.v.
67
Vægtede poster i alt (summen af 3 og 4)
68
Kernekapital efter fradrag i procent af vægtede poster i alt
69
pct.
Solvensprocent ifølge BSL § 21, stk. 1, 1. dec.
70
pct.
Ch.reg.nr.
FB4
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet ____ Garantier og andre forpligtelser
Beløb
1.000 kr.
Ikke-balanceførte poster, post 1
Garantier m.v.
Garantier
1.1
Finansgarantier
1.2
Øvrige garantier
1.3
Accepter og endossementsforpligtelser m.v.
Garantier m.v. i alt
Ikke-balanceførte poster, post 2
Andre forpligtelser
2.1
Uigenkaldelige kredittilsagn
2.2
Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger
2.3
Øvrige forpligtelser
Andre forpligtelser i alt
Ch.reg.nr.
FB5
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet
Beløb
1.000 kr.
Afledte finansielle instrumenter
Løbetidsfordeling efter restløbetid
Til og med 3 måneder
Over 3 måneder til og med 1 år
Nominel værdi
Netto markedsværdi
Nominel værdi
Netto markedsværdi
Valutakontrakter
Terminer/futures, køb
22
43
64
Terminer/futures, salg
23
44
65
Swaps
24
45
66
Optioner, erhvervede
25
46
67
Optioner, udstedte
26
47
68
Rentekontrakter
Terminer/futures, køb
27
48
69
Terminer/futures, salg
28
49
70
Forward Rate Agreements, køb
29
50
71
Forward Rate Agreements, salg
30
51
72
Swaps
10
31
52
73
Optioner, erhvervede
11
32
53
74
Optioner, udstedte
12
33
54
75
Aktiekontrakter
Terminer/futures, køb
13
34
55
76
Terminer/futures, salg
14
35
56
77
Optioner, erhvervede
15
36
57
78
Optioner, udstedte
16
37
58
79
Råvarekontrakter
Terminer/futures, køb
17
38
59
80
Terminer/futures, salg
18
39
60
81
Optioner, erhvervede
19
40
61
82
Optioner, udstedte
20
41
62
83
Andre afledte kontrakter
21
42
63
84
Ch.reg.nr.
FB6
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet
Beløb
1.000 kr.
Afledte finansielle instrumenter
Løbetidsfordeling efter restløbetid
Over 1 år og til og med 5 år
Over 5 år
Nominel værdi
Netto markedsværdi
Nominel værdi
Netto markedsværdi
Valutakontrakter
Terminer/futures, køb
22
43
64
Terminer/futures, salg
23
44
65
Swaps
24
45
66
Optioner, erhvervede
25
46
67
Optioner, udstedte
26
47
68
Rentekontrakter
Terminer/futures, køb
27
48
69
Terminer/futures, salg
28
49
70
Forward Rate Agreements, køb
29
50
71
Forward Rate Agreements, salg
30
51
72
Swaps
10
31
52
73
Optioner, erhvervede
11
32
53
74
Optioner, udstedte
12
33
54
75
Aktiekontrakter
Terminer/futures, køb
13
34
55
76
Terminer/futures, salg
14
35
56
77
Optioner, erhvervede
15
36
57
78
Optioner, udstedte
16
37
58
79
Råvarekontrakter
Terminer/futures, køb
17
38
59
80
Terminer/futures, salg
18
39
60
81
Optioner, erhvervede
19
40
61
82
Optioner, udstedte
20
41
62
83
Andre afledte kontrakter
21
42
63
84
Ch.reg.nr.
FB7
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet
Beløb
1.000 kr.
Afledte finansielle instrumenter
Løbetidsfordeling efter restløbetid
I alt
Nominel værdi
Netto markedsværdi
Valutakontrakter
Terminer/futures, køb
22
Terminer/futures, salg
23
Swaps
24
Optioner, erhvervede
25
Optioner, udstedte
26
Rentekontrakter
Terminer/futures, køb
27
Terminer/futures, salg
28
Forward Rate Agreements, køb
29
Forward Rate Agreements, salg
30
Swaps
10
31
Optioner, erhvervede
11
32
Optioner, udstedte
12
33
Aktiekontrakter
Terminer/futures, køb
13
34
Terminer/futures, salg
14
35
Optioner, erhvervede
15
36
Optioner, udstedte
16
37
Råvarekontrakter
Terminer/futures, køb
17
38
Terminer/futures, salg
18
39
Optioner, erhvervede
19
40
Optioner, udstedte
20
41
Andre afledte kontrakter
21
42
Netto markedsværdi i alt
43
Ch.reg.nr.
FB8
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet
Beløb
1.000 kr.
Afledte finansielle instrumenter
Markedsværdi
Gennemsnitlig markedsværdi
Pos.
Neg.
Pos.
Neg.
Valutakontrakter
Terminer/futures, køb
23
45
67
Terminer/futures, salg
24
46
68
Swaps
25
47
69
Optioner, erhvervede
26
48
70
Optioner, udstedte
27
49
71
Rentekontrakter
Terminer/futures, køb
28
50
72
Terminer/futures, salg
29
51
73
Forward Rate Agreements, køb
30
52
74
Forward Rate Agreements, salg
31
53
75
Swaps
10
32
54
76
Optioner, erhvervede
11
33
55
77
Optioner, udstedte
12
34
56
78
Aktiekontrakter
Terminer/futures, køb
13
35
57
79
Terminer/futures, salg
14
36
58
80
Optioner, erhvervede
15
37
59
81
Optioner, udstedte
16
38
60
82
Råvarekontrakter
Terminer/futures, køb
17
39
61
83
Terminer/futures, salg
18
40
62
84
Optioner, erhvervede
19
41
63
85
Optioner, udstedte
20
42
64
86
Andre afledte kontrakter
21
43
65
87
I alt
22
44
66
88
Ch.reg.nr.
FB9
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet
Beløb
1.000 kr.
Afledte finansielle instrumenter
Markedsværdi af ikke-garanterede kontrakter
Nominel værdi
Netto markedsværdi
Valutakontrakter
Terminer/futures, køb
19
51
Terminer/futures, salg
20
52
Swaps
21
53
Optioner, erhvervede
22
54
Optioner, udstedte
23
55
Rentekontrakter
Terminer/futures, køb
24
56
Terminer/futures, salg
25
57
Forward Rate Agreements, køb
26
58
Forward Rate Agreements, salg
27
59
Swaps
28
60
Optioner, erhvervede
29
61
Optioner, udstedte
30
62
Aktiekontrakter
Terminer/futures, køb
31
63
Terminer/futures, salg
32
64
Optioner, erhvervede
33
65
Optioner, udstedte
34
66
Råvarekontrakter
Terminer/futures, køb
35
67
Terminer/futures, salg
36
68
Optioner, erhvervede
37
69
Optioner, udstedte
38
70
Andre afledte kontrakter
39
71
I alt
40
72
I alt efter netting
41
Uafviklede spotforretninger
Markedsværdi
Nominel værdi
Pos.
Neg.
Nettomarkeds- værdi
Valutaforretninger, køb
10
42
73
Valutaforretninger, salg
11
43
74
Renteforretninger, køb
12
44
75
Renteforretninger, salg
13
45
76
Aktieforretninger, køb
14
46
77
Aktieforretninger, salg
15
47
78
Andre forretninger, køb
16
48
79
Andre forretninger, salg
17
49
80
I alt
18
50
81
Ch.reg.nr.
FB10
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet 19__
Kreditrisici
Udlån og garantidebitorer fordelt på sektorer og brancher
Udlån + garantidebitorer i pct. ultimo året
Offentlige myndigheder
Erhverv
2.1
Landbrug, jagt og skovbrug
2.2
Fiskeri
2.3
Fremstillingsvirk., råstofudv., el-, gas-, vand- og varmeværker
2.4
Bygge- og anlægsvirksomhed
2.5
Handel, restaurations- og hotelvirksomhed
10
2.6
Transport, post og telefon
11
2.7
Kredit- og finansieringsvirksomhed samt forsikringsvirksomhed
12
2.8
Ejendomsadministration og -handel, forretningsservice
13
2.9
Øvrige erhverv
14
I alt erhverv
15
Private
16
1-3
I alt
17
Kreditrisiko på afledte finansielle instrumenter
Beløb
Positiv markedsværdi (efter modpartsrisiko)
1.000 kr.
Modpart med risikovægt
Modpart med risikovægt
Modpart med risikovægt
0 pct.
20 pct.
100 pct.
Positiv markedværdi efter netting
18
Der henvises til kapitaldækningsbekendtgørelsens § 27, stk. 3 og § 12 for en oversigt over modparter tilhørende de tre risikokategorier
Efterstillede tilgodehavender
1.000 kr.
Associerede virksomheder m.v.
Tilknyttede virksomheder
Andre virksomheder
Efterstillede tilgodehavender
19
Akkumulerede hensættelser
1.000 kr.
Hensat ultimo på udlån og garantidebitorer
20
Hensat ultimo på tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, der indebærer en kreditrisiko
21
I alt akkumulerede hensættelser
22
Hensættelser på udlån og garantidebitorer i procent af udlån, garanti-debitorer og hensættelser ultimo året (med 1 decimal)
23
pct.
Tilgodehavender med standset renteberegning udgør ultimo året
24
Ch.reg.nr.
FB11
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet
Beløb
1.000 kr.
Markedsrisici
VALUTARISIKO
Aktiver i fremmed valuta i alt
Passiver i fremmed valuta i alt
Valutakursindikator 1
Valutakursindikator 1 i pct. af kernekapital efter fradrag (med 1 decimal)
pct.
Valutakursindikator 2
10
Valutakursindikator 2 i pct. af kernekapital efter fradrag (med 1 decimal)
11
pct.
RENTERISIKO
Renterisiko på gældsinstrumenter m.v. i alt
12
Renterisiko opdelt på instituttets valutaer med størst renterisiko:
Valuta:
DKK
13
14
15
16
17
18
Øvrige valutaer
19
Ch.reg.nr.
FB12
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
Løbetidsfordeling efter restløbetid
1.000 kr.
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
Anfordringstilgodehavender
Til og med 3 måneder
Over 3 måneder og til og med et år
Over et år og til og med 5 år
Over 5 år
I alt
Udlån
På anfordring
Til og med 3 måneder
Over 3 måneder og til og med et år
Over et år og til og med 5 år
10
Over 5 år
11
I alt
12
Gæld til kreditinstitutter og centralbanker
Anfordringsgæld
13
Til og med 3 måneder
14
Over 3 måneder og til og med et år
15
Over et år og til og med 5 år
16
Over 5 år
17
I alt
18
Indlån i alt
På anfordring
19
Indlån med opsigelsesvarsel:
Til og med 3 måneder
20
Over 3 måneder og til og med et år
21
Over et år og til og med 5 år
22
Over 5 år
23
I alt
24
Udstedte obligationer
Til og med 3 måneder
25
Over 3 måneder og til og med et år
26
Over et år og til og med 5 år
27
Over 5 år
28
I alt
29
Ch.reg.nr.
FB13
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet ____ Ad. Resultatopgørelsen
Beløb
1.000 kr.
Renteindtægter/terminspræmie af:
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
Udlån
Obligationer
Afledte finansielle instrumenter i alt
heraf
Valutakontrakter
Rentekontrakter
Aktiekontrakter
Råvarekontrakter
Andre kontrakter
Andet
10
I alt renteindtægter
11
Heraf udgør indtægter af ægte købs- og tilbagesalgsforretninger ført under:
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
12
Udlån
13
Renteudgifter til:
Kreditinstitutter og centralbanker
14
Indlån
15
Udstedte obligationer
16
Efterstillede kapitalindskud
17
Garantikapital
18
Andet
19
I alt renteudgifter
20
Heraf udgør rentudgifter af ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger ført under:
Kreditinstitutter og centralbanker
21
Indlån
22
Udbytte af:
Aktier
23
Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.
24
Kapitalandele i tilknyttede virksomheder
25
I alt udbytte af aktier og andre kapitalandele
26
Ch.reg.nr.
FB14
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet ____ Ad. Resultatopgørelsen (fortsat)
Beløb
1.000 kr.
Kursreguleringer1) af:
Obligationer
Aktier
Fastforrentede udlån
Valuta
Afledte finansielle instrumenter i alt
heraf
Valutakontrakter
Rentekontrakter
Aktiekontrakter
Råvarekontrakter
Andre kontrakter
10
I alt kursreguleringer
11
Heraf puljeordninger
12
Ch.reg.nr.
FB15
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet ____ Ad. Resultatopgørelsen (fortsat)
Beløb
1.000 kr.
Udgifter til personale og administration
Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab
Direktion
Bestyrelse
Repræsentantskab
I alt
Personaleudgifter
Lønninger
Pensioner
Udgifter til social sikring
10
I alt
11
Øvrige administrationsudgifter
12
I alt udgifter til personale og administration
13
Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder
Resultat af kapitalinteresser i associerede virksomheder m.v.
14
Resultat af kapitalinteresser i tilknyttede virksomheder
15
I alt resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder
16
Skat
Beregnet skat af årets indkomst
17
Udskudt skat
18
Efterregulering af tidligere års beregnet skat
19
Skat på hensættelseskonto
20
I alt skat
21
Direktion, bestyrelse og repræsentantskab
Størrelsen af lån, pant, kaution eller garantier samt tilhørende sikkerhedsstillelser stiftet for nedennævnte ledelsesmedlemmer
Lån m.v.
Sikkerhedsstillelser
Direktion
22
Bestyrelse
23
Repræsentantskab
Ad. Revisionshonorar
Samlet honorar til de generalforsamlingsvalgte revisionsvirksomheder, der udfører den lovpligtige revision
24
Heraf andre ydelser end revision
25
Ad. Antal beskæftigede
Det gennemsnitlige antal beskæftigede i regnskabsåret omregnet til heltids-beskæftigede (med 1 decimal)
26
Ch.reg.nr.
FB16
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet ____ Ad. Aktiver
Beløb
1.000 kr.
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker
Tilgodehavender hos kreditinstitutter
I alt tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
Obligationer
Børsnoterede
Andre
Obligationer i alt
Heraf egne obligationer
Aktier m.v.
Aktier/investeringsforeningsbeviser noteret på Københavns Fondsbørs
Aktier/investeringsforeningsbeviser noteret på andre børser
Andre aktier
10
Øvrige kapitalandele
11
Aktier m.v. i alt
12
Finansielle omsætningsaktiver
a.
Finansielle omsætningsaktiver værdiansat til markedsværdi
13
b.
Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under a og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet
14
c.
Finansielle omsætningsaktiver, der ikke er værdiansat til markedsværdi
15
d.
Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under c og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet
16
Ch.reg.nr.
FB17
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet ____ Ad. Aktiver
Beløb
Finanseille anlægsaktiver
1.000 kr.
Tilknyttede virksomheder
Associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele
Øvrige kapitalandele
A.
Samlet anskaffelsespris primo
18
37
Valutakursregulering
19
38
Tilgang
20
39
Afgang
21
40
B.
Samlet anskaffelsespris ultimo
22
41
C.
Op- og nedskrivninger primo
23
42
a)
Valutakursregulering
24
43
b)
Resultat
25
c)
Udbytte
26
d)
Forskelsværdi ved anskaffelse
10
27
e)
Andre kapitalbevægelser
11
28
44
f)
Årets op- og nedskrivninger
29
45
g)
Tilbageførte op- og nedskrivninger
30
46
D.
Op- og nedskrivninger ultimo
12
31
47
E.
Kapitalandele i modervirksomheder
13
32
F.
Bogført beholdning ultimo (B+D+E)
14
33
48
heraf kreditinstitutter
15
34
49
G.
Bogført værdi primo
16
35
50
heraf kreditinstitutter
17
36
51
Ch.reg.nr.
FB18
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet ____ Ad. Aktiver
Beløb
Immaterielle aktiver
1.000 kr.
Immaterielle aktiver
Goodwill
Øvrige
I alt
A.
Samlet anskaffelsespris primo
15
29
Valutakursregulering
16
30
Tilgang
17
31
Afgang
18
32
B.
Samlet anskaffelsespris ultimo
19
33
C.
Af- og nedskrivninger primo
20
34
Valutakursregulering
21
35
Årets afskrivninger
22
36
Årets nedskrivninger
23
37
Tilbageførte af- og nedskrivninger
10
24
38
D.
Af- og nedskrivninger ultimo
11
25
39
E.
Bogført beholdning ultimo
12
26
40
Bogført værdi primo
13
27
41
Udgiftsført i anskaffelsesåret
14
28
42
Ch.reg.nr.
FB119
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet ____ Ad. Aktiver
Beløb
Immaterielle aktiver
1.000 kr.
Materielle aktiver
Grunde og ejendomme
Driftsmidler
I alt
A.
Samlet anskaffelsespris primo
20
34
Valutakursregulering
21
35
Tilgang
22
36
Afgang
23
37
B.
Samlet anskaffelsespris ultimo
24
38
C.
Ejendomsopskrivninger primo
39
Valutakursregulering
40
Årets opskrivninger
41
Årets tilbageførte opskrivninger
42
D.
Ejendomsopskrivninger ultimo
10
43
E.
Af- og nedskrivninger primo
11
25
44
Valutakursregulering
12
26
45
Årets afskrivninger
13
27
46
Årets nedskrivninger
14
28
47
Tilbageførte af- og nedskrivninger
15
29
48
F.
Af- og nedskrivninger ultimo
16
30
49
G.
Bogført beholdning ultimo
17
31
50
Bogført værdi primo
18
32
51
Seneste off. ejendomsvurdering
19
Årets straksafskrivning på driftsmidler
33
52
Ch.reg.nr.
FB20
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet ____ Ad. Aktiver
Beløb
1.000 kr.
Gæld til kreditinstitutter og centralbanker
Gæld til centralbanker
Gæld til kreditinstitutter
I alt gæld til kreditinstitutter og centralbanker
Indlån
På anfordring
Med opsigelsesvarsel
Tidsindskud
Særlige indlånsformer
Indlån i alt
Hensættelser til forpligtelser
Hensættelser til pensioner og lignende forpligtelser
Hensættelser til udskudt skat
10
Hensættelser til tab i forbindelse med retssager
11
Øvrige hensættelser til forpligtelser
12
Hensættelser til forpligtelser i alt
13
Ch.reg.nr.
FB21
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
1.000 kr.
Ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger samt ægte købs- og tilbagesalgsforretninger
Af nedenstående aktivposter udgør ægte købs- og tilbagesalgsforretninger følgende:
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
Udlån
Af nedenstående passivposter udgør ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger følgende:
Gæld til kreditinstitutter og centralbanker
Indlån
Aktiver solgt som led i ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger:
Aktivpost
Obligationer
Aktier m.v.
Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.
Kapitalandele i tilknyttede virksomheder
Materielle aktiver
Ch.reg.nr.
FB22
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
Beløb
Mellemværender med tilknyttede og associerede virksomheder m.v.
Aktivpost.
Tilknyttede virksomheder
Associerede virk- somheder samt virk- somheder, hvori in- stituttet har øvrige betydende kapital- andele
1.000 kr.
1.000 kr.
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
Udlån
10
Obligationer
11
Aktivposter i alt
12
Passivpost.
Gæld til kreditinstitutter
13
Indlån
14
Udstedte obligationer
15
Passivposter i alt
16
Ch.reg.nr.
FB23
Instituttets navn
Oplysninger eksklusiv puljeordninger. Resultatopgørelse for regnskabsåret ____
Institut ekskl. puljeordninger 1.000 kr.
Renteindtægter
Renteudgifter
A.
Netto renteindtægter
Udbytte af kapitalandele
Gebyrer og provisionsindtægter
Afgivne gebyrer og provisionsudgifter
B.
Netto rente- og gebyrindtægter
Kursreguleringer
Andre ordinære indtægter
Udgifter til personale og administration
10
Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver
11
Andre ordinære udgifter
12
Tab og hensættelser på debitorer
13
Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder
14
C.
Ordinært resultat før skat
15
Ekstraordinære indtægter
16
Ekstraordinære udgifter
17
Skat
18
D.
Årets resultat
19
Noter ad resultatopgørelsen
Renteindtægter/terminspræmie af:
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
20
Udlån
21
Obligationer
22
Afledte finansielle instrumenter i alt
23
Andet
24
Renteudgifter til:
Indlån
25
Kursregulering af:
Obligationer
26
Aktier
27
Fastforrentede udlån
28
Valuta
29
Afledte finansielle instrumenter
30
Ch.reg.nr.
FB24
Instituttets navn
Oplysninger eksklusiv puljeordninger. Balance og ikke-balanceførte poster pr. ultimo regnskabsåret _____. Noter
Institut ekskl. puljeordninger 1.000 kr.
AKTIVER
Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker
Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
Udlån
Obligationer
Aktier m.v.
Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.
Kapitalandele i tilknyttede virksomheder
Immaterielle aktiver
Materielle aktiver
10
Egne kapitalandele
11
Andre aktiver
12
Periodeafgrænsningsposter
13
Aktiver i alt
14
PASSIVER
Gæld til kreditinstitutter og centralbanker
15
Indlån1)
16
Udstedte obligationer
17
Andre passiver
18
Periodeafgrænsningsposter
19
Hensættelser til forpligtelser
20
Efterstillede kapitalindskud
21
Egenkapital
22
Passiver i alt
23
Ikke-balanceførte poster
Garantier m.v.
24
Andre forpligtelser
25
Ikke-balanceførte poster i alt
26
Noter
- Heraf kontantindestående fra puljeordninger
27
Ch.reg.nr.
FB25
Instituttets navn
Puljepensionsordninger
RESULTATOPGØRELSE
Pensionspuljer 1.000 kr.
Børneopsparing- puljer 1000 kr.
Børneopsparings- puljer 1000 kr.
Renteindtægter/terminspræmie af:
1.1
Kontantindestående
34
67
1.2
Indeksobligationer
35
68
1.3
Øvrige obligationer
36
69
1.4
Afledte finansielle instrumenter
37
70
I alt renteindtægter
38
71
Udbytte af:
2.1
Aktier m.v.
39
72
2.2
Investeringsforeningsandele
40
73
I alt udbytte
41
74
Kursreguleringer af:
3.1
Indeksobligationer
42
75
3.2
Øvrige obligationer m.v.
10
43
76
3.3
Aktier m.v.
11
44
77
3.4
Ivesteringsforeningsandele
12
45
78
3.5
Valuta
13
46
79
3.6
Afledte finansielle instrumenter
14
47
80
3.7
Kapitalinteresser (i relation til instituttet)
15
48
81
I alt kursreguleringer
16
49
82
Gebyrer og provisionsudgifter
17
50
83
Puljernes resultat
18
51
84
AKTIVER
Kontantindestående
19
52
85
Indeksobligationer
20
53
86
Øvrige obligationer
21
54
87
Egne aktier (aktier i instituttet)
22
55
88
Øvrige aktier m.v.
23
56
89
Investeringsforeningsandele
24
57
90
Kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder (i relation til instituttet)
25
58
91
Andre aktiver
26
59
92
Periodeafgrænsningsposter
27
60
93
Aktiver i alt
28
61
94
PASSIVER
Samlet indlån
29
62
95
Andre passiver
30
63
96
Periodeafgrænsningsposter
31
64
97
Passiver i alt
32
65
98
Noter
Gennemsnitlig indlån
33
66
99
Ch.reg.nr.
FB26
Instituttets navn
Kapitalbevægelser
Beløb
1.000 kr.
Kapitalbevægelser
8.1
Aktie-/andels-/garantikapital primo
a.
Ny indbetalt aktie-/andels-/garantikapital
b.
Udvidelse ved fondsaktier
c.
Udvidelse ved fusion
d.
Udgået ved nedskrivning af aktiekapital/andelskapital/tilbagebetaling af garantikapital
Aktie-/andels-/garantikapital ultimo
8.2
Overkurs ved emission primo
a.
Tilgang ved emission
b.
Tilgang ved fusion
c.
Overført til overskudsfordeling
10
d.
Anden afgang
11
Overkurs ved emission ultimo
12
8.3
Reserve for egne aktier primo
13
a.
Tilgang
14
b.
Afgang
15
Reserve for egne aktier ultimo
16
8.4
Andre reserver primo
17
a.
Henlagt af det til disposition værende beløb
18
b.
Tilgang ved fusion
19
c.
Anden tilgang
20
d.
Overført til overskudsfordeling
21
e.
Anden afgang
22
Andre reserver ultimo
23
8.5
Opskrivningshenlæggelser primo
24
a.
Opskrivning i året
25
b.
Tilgang ved fusion
26
c.
Overført til aktiekapital (selskabskapital)
27
d.
Afgang ved realisation af aktiver
28
e.
Tilbageføring af tidligere års opskrivninger
29
f.
Anden afgang
30
Opskrivningshenlæggelser ultimo
31
8.6
Overført overskud eller underskud primo
32
a.
Henlagt af det til disposition værende beløb
33
b.
Tilgang ved fusion
34
c.
Anden tilgang
35
d.
Overført til overskudsfordeling
36
e.
Anvendt til straksafskrivning af goodwill
37
f.
Anden afgang
38
Overført overskud eller underskud ultimo
39
Jf. overskudsfordeling
Anvendt til andre formål
40
Heraf anvendt til almennyttige og velgørende formål
41
Ch.reg.nr.
FB27
Instituttets navn
Specifikation af hensættelseskonto for udlån og garantier
1.000 kr. a-hensættelser
1.000 kr. b-hensættelser
A.
Hensat primo på udlån og garantidebitorer
22
Bevægelser på hensættelseskonto
B.
Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta 1)
23
C.
Nyhensat i året (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto)
24
D.
Tidligere hensat nu tilbageført
25
E.
Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt)
26
F.
Anden tilgang/afgang
27
G.
Overført fra a- til b-hensættelser
28
H.
Overført fra b- til a-hensættelser
29
I.
Hensat ultimo på udlån og garantidebitorer (A+B+C-D-E+F+G+H)
30
Heraf hensat på garantidebitorer
10
31
Heraf hensat på udlån i fremmed valuta
11
32
Heraf hensat på udlån i danske kroner
12
33
J.
Summen af statistiske hensættelser på udlån og garantidebitorer ultimo
34
Årets afskrivninger på udlån og garantidebitorer (tabt)
K.
Tabt (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto)
35
L.
Indgået på tidligere afskrevne fordringer
36
M.
Summen af udlån og garantidebitorer, hvorpå der er placeret individuelle hensættelser ultimo (opgjort før fradrag for hen- sættelser)
37
N.
Summen af udlån og garantidebitorer, hvorpå der er placeret statistiske hensættelser ultimo (opgjort før fradrag for hen- sættelser)
38
Specifikation af hensættelseskonto vedr. tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, der kan indebære en kreditrisiko, uanset om de er ført i eller uden for balancen.
A.
Hensat primo på andre poster
13
39
B.
Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta 1)
14
40
C.
Nyhensat i året (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto)
15
41
D.
Tidligere hensat nu tilbageført
16
42
E.
Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt)
17
43
F.
Anden tilgang/afgang
18
44
G.
Overført fra a- til b-hensættelser
19
45
H.
Overført fra b- til a-hensættelser
20
46
I.
Hensat ultimo på andre poster (A+B+C-D-E+F+G+H)
21
47
Årets tab
J.
Tabt (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto)
48
K.
Indgået på tidligere afskrevne fordringer
49
L.
Summen af andre poster, hvorpå der er hensat ultimo (opgjort før fradrag for hensættelser)
50
Ch.reg.nr.
FB28
Instituttets navn
Specifikationer vedrørende hensættelser Udlån, garantidebitorer, hensættelser og tab fordelt på sektorer og brancher
Udlån + garanti- debitorer + hen- sættelser ultimo året
a-hensættelser ultimo året (FB 27 litra I for- oven)
b-hensættelser ultimo året (FB 27 litra I for- oven
Samlet tab (FB 27 litra E for- oven + litra J foroven)
1.000 kr.
1.000 kr.
1.000 kr.
1.000 kr.
Offentlige myndig- heder1)
14
27
40
Erhverv 2)
2.1
Landbrug, jagt og skovbrug
15
28
41
2.2
Fiskeri
16
29
42
2.3
Fremstillingsvirk., råstofudv., el-, gas-, vand- og varme-værker
17
30
43
2.4
Bygge- og anlægs- virksomhed
18
31
44
2.5
Handel, restaurations- og hotelvirksomhed
19
32
45
2.6
Transport, post og telefon
20
33
46
2.7
Kredit- og finansieringsvirk- somhed samt forsik- ringsvirksomhed 3)
21
34
47
2.8
Ejendomsadministra- tion og -handel, forretningsservice
22
35
48
2.9
Øvrige erhverv
10
23
36
49
I alt erhverv
11
24
37
50
Private 4)
12
25
38
51
1-3
I alt
13
26
39
52
Ch.reg.nr.
FB29
Instituttets navn
Specifikationer vedrørende hensættelser Udlån, garantidebitorer, hensættelser og tab fordelt på sektorer og brancher
Udlån + ga- rantidebito- rer + hensæt- telser ultimo året
Udlån + ga- rantidebitorer + hensættel- ser
A-hensættel- ser
b-hensættel- ser
Samlet tab
Antal
1.000 kr.
1.000 kr.
1.000 kr.
1.000 kr.
Størrelse af udlån m.v.
Til og med 100.000 kr.
16
31
46
61
Fra 100.001 kr. til og med 250.000 kr.
17
32
47
62
Fra 250.001 kr. til og med 500.000 kr.
18
33
48
63
Fra 500.001 kr. til og med 1.000.000 kr.
19
34
49
64
Fra 1.000.001 kr. til og med 2.000.000 kr.
20
35
50
65
Fra 2.000.001 kr. til og med 5.000.000 kr.
21
36
51
66
Fra 5.000.001 kr. til og med 10.000.000 kr.
22
37
52
67
Fra 10.000.001 kr. til og med 20.000.000 kr.
23
38
53
68
Fra 20.000.001 kr. til og med 50.000.000 kr.
24
39
54
69
Fra 50.000.001 kr. til og med 100.000.000 kr.
10
25
40
55
70
Fra 100.000.001 kr. til og med 200.000.000 kr.
11
26
41
56
71
Fra 200.000.001 kr. til og med 500.000.000 kr.
12
27
42
57
72
Fra 500.000.001 kr. til og med 1.000.000.000 kr.
13
28
43
58
73
Over 1 mia. kr.
14
29
44
59
74
I alt
15
30
45
60
75
Anm.:
Udlån m.v. fordelt på flere virksomheder og/eller konti men vedrørende samme debitor(risiko) betragtes som ét mellemværende, jf. BSL § 23, stk. 1.
Ved fordelingen af tabene på udlånsintervaller benyttes som engagementsgrundlag engagementets størrelse umiddelbart før afskrivningen. Ved delafskrivninger placeres den enkelte delafskrivning ligeledes efter engagementets størrelse umiddelbart før delafskrivningen.
Ch.reg.nr.
FB30
Instituttets navn
Specifikationer vedrørende hensættelser De 10 største hensættelser ultimo året
De 10 største hensættelser ultimo året
Debitor
Udlån + garantidebi- torer + hensættelser
A-hensættelser
b-hensættelser
Navn
1.000 kr.
1.000 kr.
1.000 kr.
11
21
31
12
22
32
13
23
33
14
24
34
15
25
35
16
26
36
17
27
37
18
28
38
19
29
39
10
10
20
30
40
Anm.:
Udlån m.v. fordelt på flere virksomheder og/eller konti men vedrørende samme debitor(risiko) betragtes som ét mellemværende, jf. BSL § 23, stk. 1.
Ch.reg.nr.
FB31
Instituttets navn
Supplerende oplysninger. Vedrørende kvalificerede andele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt.
Beløb
1.000 kr.
A.
Beholdning af kvalificerede andele 1)
B.
Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger
kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 6
kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 7
solvensmargen i datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, jf. BSL § 21 a, stk. 9
kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse
C.
Korrigeret beholdning af kvalificerede andele
D.
Ansvarlig kapital før fradrag (F.S. 2, post 6)
kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21 a, stk. 6 (F.S. 3, post 7.1)
summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21 a, stk. 7 (F.S. 3, post 7.2)
10
datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (F.S. 3, post 7.3)
11
E.
Korrigeret ansvarlig kapital
12
F.
Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (1 dec.)
13
Ch.reg.nr.
FB32
Instituttets navn
Supplerende oplysninger. Vedrørende kvalificerede andele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 2. pkt.
Beløb
1.000 kr.
A.
Beholdning af instituttets erhvervede kapitalandele 1)
B.
Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger
kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk. 6
kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i instituttets ansvarlige kapital efter BSL § 21 a, stk.
solvensmargen i datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, jf. BSL § 21 a, stk. 9
kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse
nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1 a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som enkeltmands- forretning eller i interessentskabsform
C.
Korrigeret beholdning af kapitalandele
D.
Ansvarlig kapital (F.S. 3, post 8)
E.
Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent af ansvarlig kapital (100 x C/D) (1 dec.)
10
Ch.reg.nr.
FB33
Instituttets navn
Supplerende oplysninger. Vedrørende egne aktier m.v. Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2
Beløb
1.000 kr.
A.
Beholdning af egne aktier til nominel værdi
B.
Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger
C.
Belånte egne aktier til nominel værdi
D.
I alt korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi
E.
Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi i procent af aktiekapital (100 x D/FB2, post 8.1) (1 dec.)
Ch.reg.nr.
FB34
Instituttets navn
Likviditet i henhold til § 28 i lov om banker og sparekasser m.v.
Beløb
1.000 kr.
Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned
15 % heraf
Reducerede gælds- og garantiforpligtelser )
10 % heraf
Til opfyldelse heraf haves
Kassebeholdning
Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank
Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i pengeinstitutter (inkl. dag-til-dag indskud)
Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank
Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer
Pkt. 1-5 i alt
10
Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer og kreditmidler, herunder rediskontable veksler (spec. vedlægges)
11
Pkt. 1-6 i alt
12
(Pkt. 6 udfyldes kun, såfremt pkt. 1-5 ikke strækker til)
) Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser:
Balancesum
13
Garantier m.v.
14
Egenkapital
15
Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital
16
Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt
17
Ch.reg.nr.
FB35
Instituttets navn BENYTTES KUN AF GRUPPE-4 INSTITUTTER
Måling af ændringer i kursværdi på instituttets børsnoterede kroneobligationer pr. ultimo året
Beløb 1.000 kr.
Instituttets totale beholdning m.v.
1.1
Bogført beholdning til pålydende værdi
1.2
Køb spot (pålydende værdi)
1.3
Køb på termin m.v. (pålydende værdi)
1.4
Salg spot (pålydende værdi)
1.5
Salg på termin m.v. (pålydende værdi)
1.6
Risikobehæftede position (1.1+1.2+1.3-1.4-1.5)
1.7
Renterisiko efter konverteringsfradrag
1.8
Renterisiko uden konverteringsfradrag
1.9
Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte beholdning
Beholdning m.v. tilknyttet instituttets puljeordninger
2.1
Bogført beholdning til pålydende værdi
10
2.2
Køb spot (pålydende værdi)
11
2.3
Køb på termin m.v. (pålydende værdi)
12
2.4
Salg spot (pålydende værdi)
13
2.5
Salg på termin m.v. (pålydende værdi)
14
2.6
Risikobehæftede position (2.1+2.2+2.3-2.4-2.5)
15
2.7
Renterisiko efter konverteringsfradrag
16
2.8
Renterisiko uden konverteringsfradrag
17
2.9
Aktuel kursværdi af den under post 2.1 angivne bogførte beholdning
18
Ch.reg.nr.
FB36
Instituttets navn
Specifikationer til balancen Tilgodehavender med nedsat rente
Samlet tilgodehavende med nedsat rente
Udlån/andre tilgodehavender
Efterstillede til- godehav. i andre virksomheder end kreditinstitutter
1.000 kr.
1.000 kr.
Tilgodehavender med 0 % rente
Øvrige tilgodehavender med nedsat rente
I alt
Bogførte beløb i balancen 1)
Udlån/andre tilgodehavender
Efterstillede til- godehav. i andre virksomheder end kreditinstitutter
1.000 kr.
1.000 kr.
Tilgodehavender med 0 % rente
10
Øvrige tilgodehavender med nedsat rente
11
I alt
12
I alt hensat på ovenstående (1-3) + (2-4)
13
Ch.reg.nr.
FB37
Instituttets navn
Specifikationer til balancen AKTIVER
Antal konti
Beløb 1.000 kr.
Udlån fordelt efter saldo pr. konto
4.1
Til og med 100.000 kr.
15
4.2
Fra 100.001 kr. til og med 500.000 kr.
16
4.3
Fra 500.001 kr. til og med 1.000.000 kr.
17
4.4
Fra 1.000.001 kr. til og med 2.000.000 kr.
18
4.5
Fra 2.000.001 kr. til og med 5.000.000 kr.
19
4.6
Fra 5.000.001 kr. til og med 10.000.000 kr.
20
4.7
Fra 10.000.001 kr. til og med 20.000.000 kr.
21
4.8
Fra 20.000.001 kr. til og med 50.000.000 kr.
22
4.9
Fra 50.000.001 kr. til og med 100.000.000 kr.
23
4.10
Fra 100.000.001 kr. til og med 200.000.000 kr.
10
24
4.11
Fra 200.000.001 kr. til og med 500.000.000 kr.
11
25
4.12
Fra 500.000.001 kr. til og med 1.000.000.000 kr.
12
26
4.13
Over 1 mia.kr.
13
27
I alt (beløbet skal stemme med aktivpost 4)
14
28
Udlån fordelt efter kategorier
4.1
Udlånskontrakter med adgang til variabel udnyttelse
29
4.2
Leasingkontrakter
30
4.3
Pantebreve
31
4.4
Øvrige udlån
32
I alt (beløbet skal stemme med aktivpost 4)
33
Ch.reg.nr.
FB38
Instituttets navn
Specifikationer til balancen AKTIVER
Beløb
Beløb
1.000 kr.
1.000 kr.
Bogført værdi
Pålydende værdi
Obligationer m.v. fordelt efter udsteder
5.1
Skatkammerbeviser
16
5.2
Statsgældsbeviser
17
5.3
Andre obligationer udstedt af staten, herunder Kongeriget Danmarks Hypotekbank og Finansforvaltning
18
5.4
Obligationer udstedt af kommuner
19
5.5
Realkreditobligationer
20
5.6
Kommunekredit
21
5.7
Dansk Landbrugs Realkreditfond
22
5.8
Finansieringsinstituttet for Industri og Håndværk A/S
23
5.9
Danmarks Skibskreditfond
24
5.10
Kongeriget Danmarks Fiskeribank
10
25
5.11
Færøernes Realkreditinstitut
11
26
5.12
Andre obligationsudstedende institutter
12
27
5.13
Koncessionerede selskaber og erhvervsvirksomheder
13
28
5.14
Andre obligationer m.v. (herunder udenlandske)
14
29
I alt (bogført værdi skal stemme med aktivpost 5)
15
30
(En udtrukken men endnu ikke forfalden obligation skal for- blive på den post, hvor den hører til, indtil forfald)
Materielle aktiver
Grunde og ejendomme
a.
Ejendomme, som instituttet har erhvervet til eget brug
31
b.
Ejendomme, som instituttet har overtaget i forbindelse med afvikling af engagementer, og som søges afhændet
32
c.
Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaffelsesværdi)
33
d.
Aktier i datterejendomsselskaber
34
e.
Udlån til datterejendomsselskaber
35
f.
Andre ejendomsinteresser
36
A.
Ejendomsinteresser i alt (a+b+d+e+f)
37
B.
Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed
38
C.
Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditinstitutvirksomhed i procent af instituttets ansvarlige kapital (med 1 decimal)
39
Ch.reg.nr.
FB39
Instituttets navn
Specifikationer til balancen AKTIVER
1.000 kr.
Andre aktiver
12.1
Positiv markedsværdi af afledte finansielle instrumenter m.v.
12.2
Forskellige debitorer
12.3
Tilgodehavende renter og provision
12.4
Øvrige aktiver
I alt (beløbet skal stemme med aktivpost 12)
Ch.reg.nr.
FB40
Instituttets navn
Specifikationer til balancen PASSIVER
Beløb
1.000 kr.
Indlån: Særlige indlånsformer
Indekskonti
16
Kapitalpensionskonti
17
2.1
Heraf puljeordninger
18
2.2
Heraf kontante indskud
19
Børneopsparingskonti
20
3.1
Heraf puljeordninger
21
3.2
Heraf kontante indskud
22
Selvpensioneringskonti
23
4.1
Heraf puljeordninger
24
4.2
Heraf kontante indskud
25
Investeringsfondskonti
26
Etableringskonti
27
Boligopsparingskontrakter
28
7.1
Heraf puljeordninger
29
7.2
Heraf kontante indskud
30
Ratepensionskonti
31
8.1
Heraf puljeordninger
32
8.2
Heraf kontante indskud
33
Uddannelsesopsparing
34
Gevinstopsparingskonti
35
Konjunkturudligningskonti
36
I alt på særlige indlånsformer
37
Depoter etableret i forbindelse med særlige indlånsformer (kursværdi)
Kapitalpensionsdepoter
38
Ratepensionsdepoter
39
Selvpensionsdepoter
40
Børneopsparingsdepoter
41
Indlån
Antal
Beløb 1.000 kr.
Indlån på anfordring
Til og med 10.000 kr.
42
Fra 10.001 kr. til og med 100.000 kr.
43
Fra 100.001 kr. til og med 1.000.000 kr.
44
Over 1.000.000 kr.
45
I alt
46
Indlån med opsigelsesvarsel:
Til og med 10.000 kr.
47
Fra 10.001 kr. til og med 100.000 kr.
48
Fra 100.001 kr. til og med 1.000.000 kr.
49
Over 1.000.000 kr.
50
I alt
10
51
Tidsindskud
Til og med 10.000 kr.
11
52
Fra 10.001 kr. til og med 100.000 kr.
12
53
Fra 100.001 kr. til og med 1.000.000 kr.
13
54
Over 1.000.000 kr.
14
55
I alt
15
56
Ch.reg.nr.
FB41
Instituttets navn
Specifikationer til balancen PASSIVER
Beløb
Beløb
Særlige indlånsformer
Antal konti
1.000 kr.
1 Til og med 10.000 kr.
2 Fra 10.001 kr. til og med 100.000 kr.
3 Fra 100.001 kr. til og med 1.000.000 kr.
4 Over 1.000.000 kr.
I alt
10
Andre passiver
1.000 kr.
4.1
Forskellige kreditorer
11
4.2
Skyldig skat af årets indkomst
12
4.3
Ikke hævet udbytte/rente af garantikapital fra tidligere år
13
4.4
Udbytte af aktie-/andelskapital og rente af garantikapital for regnskabsåret
14
4.5
Tantieme til repræsentantskab, bestyrelse og direktion
15
4.6
Tantieme til andre ansatte i instituttet
16
4.7
Negativ markedsværdi af afledte finansielle instrumenter m.v.
17
4.8
Leasingforpligtelser
18
4.9
Skyldige renter og provision
19
4.10
Øvrige passiver
20
I alt (beløbet skal stemme med passivpost 4)
21
Ad. passivpost 2
Heri indgår sikringskonti i forbindelse med forhåndslån fra de i Danmark beliggende realkreditinstitutter med følgende beløb
22
Ad. passivpost 8.3
8.3 Reserver
Reserver fordelt på andelskasser
23
(Udfyldes kun af sammenslutninger af andelskasser omfattet af kapitel 4 D i BSL.)
Ch.reg.nr.
FB42
Instituttets navn
Supplerende oplysninger Struktur og beskæftigelse
Antal
Antal kreditinstitutafdelinger (ekskl. hovedsædet)
Antal kreditinstitutafdelinger primo regnskabsåret
Nyetablerede i regnskabsåret
Nedlagte i regnskabsåret
Antal kreditinstitutafdelinger ultimo regnskabsåret
Antal ansatte ultimo regnskabsåret
Ansatte beskæftigede med kreditinstitutvirksomhed
Øvrige
I alt
Antal ansatte ultimo regnskabsåret omregnet til heltidsbeskæftigede (med 1 decimal)
Ansatte beskæftigede med kreditinstitutvirksomhed
Øvrige
I alt
10
Ch.reg.nr.
FB43
Instituttets navn
Supplerende oplysninger for 4. kvartal ____ Resultatopgørelsen
Mellemværender i danske kroner 1.000 kr.
Mellemværender i fremmed valuta 1.000 kr.
I alt 1.000 kr.
Post 1.1.
Rente af tilgodehavender hos centralbanker
16
31
Rente af tilgodehavender hos kreditinstitutter m.v.
17
32
Post 1.2.
Rente af udlån til det offentlige
18
33
Rente af udlån til selskaber
19
34
Rente af udlån til selvstændige erhvervs- drivende
20
35
Rente af udlån til private kunder
21
36
Post 2.1.
Rente af gæld til centralbanker
22
37
Rente af gæld til kreditinstitutter
23
38
Post 2.2.
Rente til indlån fra det offentlige
24
39
Rente til indlån fra selskaber
10
25
40
Rente til indlån fra selvstændige erhvervs- drivende ekskl. pulje- ordninger1)
11
26
41
Rente til indlån fra private kunder ekskl. puljeordninger1)
12
27
42
Post 2.3.
Rente til udstedte obligationer m.v.
13
28
43
Post 2.4.
Rente til efterstil- lede kapitalindskud
14
29
44
Rente til garanti- kapital m.v.
15
30
45
Ch.reg.nr.
FB44
Instituttets navn
Supplerende oplysninger for 4. kvartal ____ Gennemsnitlige balancetal m.v. i kvartalet opgjort dag-til-dag
Mellemværender i danske kroner 1.000 kr.
Mellemværender i fremmed valuta 1.000 kr.
I alt 1.000 kr.
Aktiver
Kassebeholdning og anfor- dringstilgodehavender hos centralbanker
25
49
Gældsbeviser, der kan refinansieres i cen- tralbanker
26
50
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
27
51
Udlån
28
52
Obligationer
29
53
Aktier m.v.
30
54
Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.
31
55
Kapitalandele i tilknyttede virksomheder
32
56
Passiver
Gæld til kreditinstit.
33
57
Indlån
10
34
58
Udstedte obligationer
11
35
59
Efterstillede kapital- indskud
12
36
60
Egenkapital
13
37
61
Heraf garantikapital
14
38
62
Gennemsnitlig balance
15
39
63
Ikke-balanceførte poster
Gennemsnitlig beholdning af garantier
16
40
64
a- og b-hensættelser på udlån (opgjort ultimo kvartalet)
Udlån til det offentlige
17
41
65
Udlån til selskaber
18
42
66
Udlån til selvstændige erhvervsdrivende
19
43
67
Udlån til private
20
44
68
Udlån (før fradrag af hen- sættelser) med nulstillet rente (opgjort ultimo kvartalet)
Udlån til det offentlige
21
45
69
Udlån til selskaber
22
46
70
Udlån til selvstændige erhvervsdrivende
23
47
71
Udlån til private
24
48
72
Ch.reg.nr.
FB45
Instituttets navn
Supplerende oplysninger for 4. kvartal ____ Specifikationer af gennemsnitlige balancetal opgjort dag-til-dag
Mellemværender i danske kroner 1.000 kr.
Mellemværender i fremmed valuta 1.000 kr.
I alt 1.000 kr.
Aktivpost 3. Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker
13
25
Tilgodehavender hos kredit- institutter
14
26
Aktivpost 4. Udlån
Udlån til det offentlige
15
27
Udlån til selskaber
16
28
Udlån til selvstændige er- hvervsdrivende
17
29
Udlån til private kunder
18
30
Passivpost 1. Gæld til kre- ditinstitutter og central- banker
Gæld til centralbanker
19
31
Gæld til kreditinstitutter
20
32
Passivpost 2. Indlån
Indlån fra det offentlige
21
33
Indlån fra selskaber
10
22
34
Indlån fra selvstændige er- hvervsdrivende ekskl. puljeordninger1)
11
23
35
Indlån fra private kunder ekskl. puljeordninger1)
12
24
36
Ch.reg.nr.
FB46
Instituttets navn
Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v.
Renterisiko fordelt efter instrumenttype
Lange positioner 1.000 kr.
Korte positioner 1.000 kr.
Renterisiko 1.000 kr.
Positioner i handelsbe- holdningen
1.1
Værdipapirer i balancen inkl. spotforretninger
13
25
1.2
Futures, terminsforretninger og FRA'er
14
26
1.3
Optioner
15
27
1.4
Swaps
16
28
1.5
I alt i handelsbeholdningen (summen af post 1.1. til 1.4)
17
29
1.6
Heraf ikke opgjort til markedsværdi
18
30
Positioner uden for handelsbeholdningen
2.1
Balanceførte poster (ekskl. 2.2 og 2.3)
19
31
2.2
Positioner med begrænset eller afdækket renterisiko
20
32
2.3
Positioner med specielle renteformler
21
33
2.4
I alt uden for handels- beholdningen (summen af post 2.1 til 2.3)
10
22
34
2.5
Heraf ikke opgjort til markedsværdi
11
23
35
Alle positioner (summen af post 1.5 og 2.4)
12
24
36
Ch.reg.nr.
FB47
Instituttets navn
Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v.
Lange positioner 1.000 kr.
Korte positioner 1.000 kr.
Renterisiko 1.000 kr.
Renterisiko fordelt efter modificeret varighed (=V)
1.1 0 < V [ 3 md.
23
40
1.2 3 < V [ 6 md.
24
41
1.3 6 < V[ 9 md.
25
42
1.4 9 < V [ 12 md.
26
43
1.5 1 < V [ 2 år
10
27
44
1.6 2 < V [ 3,6 år
11
28
45
1.7 V > 3,6 år
12
29
46
1.8 I alt (summen af post 1.1 til 1.7)
13
30
47
Renterisiko fordelt efter valuta
2.1
DKK
14
31
48
2.2
15
32
49
2.3
16
33
50
2.4
17
34
51
2.5
18
35
52
2.6
19
36
53
2.7
Øvrige valutaer
20
37
54
2.8
I alt (summen af post 2.1 til 2.7)
21
38
55
Positioner i konverter- bare obligationer
22
39
3.1
Renterisiko uden konverteringsfradrag
56
3.2
Konverteringsfradrag
57
3.3
Renterisiko efter konverteringsfradrag (post 3.1 fratrukket post 3.2)
58
Ch.reg.nr.
FB48
Instituttets navn
Beholdning af aktier/investeringsforeningsbeviser, der er noteret på Københavns Fondsbørs (inkl. egne aktier) Alle besiddelser opstilles i børslisteorden
Nr.
Fondskode
CVR-nr.
Navn
Nominelt beløb - 1.000 kr. -
Bogført beløb - 1.000 kr. -
9999
I alt
Ch.reg.nr.
FB49
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet ____
Nøgletal
Inde- værende år
Inde- værende år - 1
Inde- værende år - 2
Inde- værende år - 3
Inde- værende år - 4
Solvensprocent
pct.
17
pct.
33
pct.
49
pct.
65
pct.
Kernekapitalprocent
pct.
18
pct.
334
pct.
50
pct.
66
pct.
Egenkapitalforrentning før skat
pct.
19
pct.
35
pct.
51
pct.
67
pct.
Egenkapitalforrentning efter skat
pct.
20
pct.
36
pct.
52
pct.
68
pct.
Indtjening pr. omkostningskrone
kr.
21
kr.
37
kr.
53
kr.
69
kr.
Renterisiko
pct.
22
pct.
38
pct.
54
pct.
70
pct.
Valutaposition
pct.
23
pct.
39
pct.
55
pct.
71
pct.
Valutarisiko
pct.
24
pct.
40
pct.
56
pct.
72
pct.
Udlån plus hensættelser herpå i forhold til indlån
pct.
25
pct.
41
pct.
57
pct.
73
pct.
10
Overdækning i forhold til lovkrav om likviditet
10
pct.
26
pct.
42
pct.
58
pct.
74
pct.
11
Summen af store engagementer
11
pct.
27
pct.
43
pct.
59
pct.
75
pct.
12
Andel af tilgodehavender med nedsat rente
12
pct.
28
pct.
44
pct.
60
pct.
76
pct.
13
Hensættelsesprocent
13
pct.
29
pct.
45
pct.
61
pct.
76
pct.
14
Årets tabs- og hensættelsesprocent
14
pct.
30
pct.
46
pct.
62
pct.
78
pct.
15
Årets udlånsvækst
15
pct.
31
pct.
47
pct.
63
pct.
79
pct.
Udlån i forhold til egenkapital
16
32
48
64
80
Ch.reg.nr.
FB50
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet ____
Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber
Inde- værende år
Inde- værende år - 1
Inde- værende år - 2
Inde- værende år - 3
Inde- værende år 4
Årets resultat pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)
kr.
kr.
11
kr.
16
kr.
21
kr.
Indre værdi pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)
kr.
kr.
12
kr.
17
kr.
22
kr.
Udbytte pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)
kr.
kr.
13
kr.
18
kr.
23
kr.
Børskurs/årets resultat pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)
14
19
24
Børskurs/indre værdi pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)
10
15
20
25
Ch.reg.nr.
FB51
Instituttets navn
Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal
1.000 kr.
Inde- værende år
Inde- værende år - 1
Inde- værende år - 2
Inde- værende år - 3
Inde- værende år - 4
Vægtrede poster i alt
14
27
40
53
Kernekapital efter fradrag
15
28
41
54
Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital
16
29
42
55
Egenkapital
17
30
43
56
Gennemsnitlig egenkapital
18
31
44
57
Udlån, primo året
19
32
45
58
Udlån, garantier og hensættelser
20
33
46
59
Indlån
21
34
47
60
Ordinære omkostninger
22
35
48
61
10
10 %-kravet i BSL § 28
10
23
36
49
62
Supplerende oplysninger for børsnoterede aktieselskaber
11
Aktiekapital
11
24
37
50
63
12
Gennemsnitlig antal aktier (stykstørrelse 100 kr.)
12
stk.
25
stk.
38
stk.
51
stk.
64
stk.
13
Børskurs, ultimo året (stykstørrelse 100 kr.)
13
kr.
26
kr.
39
kr.
52
kr.
65
kr.
Ch.reg.nr.
FB52
Instituttets navn
Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal
Supplerende oplysninger om udenlandske enheder
Alle filialer i udlandet
Udenlandske filialers renteindtægter
Udenlandske filialers aktiver/ passiver
Antal finansielle datterselskaber i udlandet
Antal
1.000 kr.
1.000 kr.
Antal
Belgien
25
49
73
Cayman Island
26
50
74
Finland
27
51
75
Frankrig
28
52
76
Gibraltar
29
53
77
Grækenland
30
54
78
Holland
31
55
79
Irland
32
56
80
Island
33
57
81
Italien
10
34
58
82
Japan
11
35
59
83
Liechtenstein
12
36
60
84
Luxembourg
13
37
61
85
Norge
14
38
62
86
Portugal
15
39
63
87
Schweiz
16
40
64
88
Singapore
17
41
65
89
Spanien
18
42
66
90
Storbritanien
19
43
67
91
Sverige
20
44
68
92
Tyskland
21
45
69
93
USA
22
46
70
94
Østrig
23
47
71
95
Resten af verden
24
48
72
96
Ch.reg.nr.
KB1
Koncernens navn
Resultatopgørelse for regnskabsåret ____
Beløb
1.000 kr.
- Renteindtægter
- Renteudgifter
A. Netto renteindtægter
- Udbytte af kapitalandele
- Gebyrer og provisionsindtægter
- Afgivne gebyrer og provisionsudgifter
B. Netto rente- og gebyrindtægter
- Kursreguleringer
- Andre ordinære indtægter
- Udgifter til personale og administration
10
- Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver
11
- Andre ordinære udgifter
12
- Tab og hensættelser på debitorer
13
- Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder
14
C. Ordinært resultat før skat
15
- Ekstraordinære indtægter
16
- Ekstraordinære udgifter
17
- Skat
18
D. Årets resultat
19
Heraf minoritetsinteressers andel
20
Ch.reg.nr.
KB2
Koncernens navn
Balance pr. ultimo regnskabsåret ____
Beløb
AKTIVER
1.000 kr.
- Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker
- Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker
- Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
- Udlån
- Obligationer
- Aktier m.v.
- Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.
- Kapitalandele i tilknyttede virksomheder
- Immaterielle aktiver
- Materielle aktiver
10
- Egne kapitalandele
11
- Andre aktiver
12
- Periodeafgrænsningsposter
13
Aktiver i alt
14
PASSIVER
- Gæld til kreditinstitutter og centralbanker
15
- Indlån
16
- Udstedte obligationer
17
- Andre passiver
18
- Periodeafgrænsningsposter
19
- Hensættelser til forpligtelser
20
- Efterstillede kapitalindskud
21
- Minoritetsinteresser
22
- Egenkapital
9.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital
23
9.2 Overkurs ved emission
24
9.3 Reserve for egne aktier
25
9.4 Andre reserver
26
9.5 Opskrivningshenlæggelser
27
9.6 Overført fra tidligere år
28
9.7 Overført af årets resultat
29
Egenkapital i alt
30
Passiver i alt
31
IKKE-BALANCEFØRTE POSTER
- Garantier m.v.
32
- Andre forpligtelser
33
Ikke-balanceførte poster i alt
34
Ch.reg.nr.
KB3
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
1.000 kr.
- Kernekapital efter fradrag
- Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital efter fradrag
- Vægtede poster uden for handelsbeholdningen, herunder poster under stregen (FS0103+FS0104+FS0105)
- Vægtede poster med markedsrisiko m.v.
- Vægtede poster i alt (summen af 3 og 4)
- Kernekapital efter fradrag i procent af vægtede poster i alt
pct.
- Solvensprocent ifølge BSL § 21, stk. 1, 1. dec.
pct.
Ch.reg.nr.
KB4
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
Garantier og andre forpligtelser
1.000 kr.
Ikke-balanceførte poster, post 1
Garantier m.v.
- Garantier
1.1 Finansgarantier
1.2 Øvrige garantier
1.3 Accepter og endossementsforpligtelser m.v.
Garantier m.v. i alt
Ikke-balanceførte poster, post 2
Andre forpligtelser
2.1 Uigenkaldelige kredittilsagn
2.2 Uægte salgs- og tilbagekøbsforretninger
2.3 Øvrige forpligtelser
Andre forpligtelser i alt
Ch.reg.nr.
KB5
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
1.000 kr.
Til og med 3 måneder
Over 3 måneder til og med 1 år
Nominel værdi
Netto markedsværdi
Nominel værdi
Netto markedsværdi
Valutakontrakter
Terminer/futures, køb
22
43
64
Terminer/futures, salg
23
44
65
Swaps
24
45
66
Optioner, erhvervede
25
46
67
Optioner, udstedte
26
47
68
Rentekontrakter
Terminer/futures, køb
27
48
69
Terminer/futures, salg
28
49
70
Forward Rate Agreements, køb
29
50
71
Forward Rate Agreements, salg
30
51
72
Swaps
10
31
52
73
Optioner, erhvervede
11
32
53
74
Optioner, udstedte
12
33
54
75
Aktiekontrakter
Terminer/futures, køb
13
34
55
76
Terminer/futures, salg
14
35
65
77
Optioner, erhvervede
25
36
57
78
Optioner, udstedte
16
37
58
79
Råvarekontrakter
Terminer/futures, køb
17
38
59
80
Terminer/futures, salg
18
39
60
81
Optioner, erhvervede
19
40
61
82
Optioner, udstedte
20
41
62
83
Andre afledte kontrakter
21
42
63
84
Ch.reg.nr.
KB6
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
1.000 kr.
Over 1 år og til og med 5 år
Over 5 år
Nominel værdi
Netto markedsværdi
Nominel værdi
Netto markedsværdi
Valutakontrakter
Terminer/futures, køb
22
43
64
Terminer/futures, salg
23
44
65
Swaps
24
45
66
Optioner, erhvervede
25
46
67
Optioner, udstedte
26
47
68
Rentekontrakter
Terminer/futures, køb
27
48
69
Terminer/futures, salg
28
49
70
Forward Rate Agreements, køb
29
50
71
Forward Rate Agreements, salg
30
51
72
Swaps
10
31
52
73
Optioner, erhvervede
11
32
53
74
Optioner, udstedte
12
33
54
75
Aktiekontrakter
Terminer/futures, køb
13
34
55
76
Terminer/futures, salg
14
35
55
77
Optioner, erhvervede
25
36
57
78
Optioner, udstedte
16
37
58
79
Råvarekontrakter
Terminer/futures, køb
17
38
59
80
Terminer/futures, salg
18
39
60
81
Optioner, erhvervede
19
40
61
82
Optioner, udstedte
20
41
62
83
Andre afledte kontrakter
21
42
63
84
Ch.reg.nr.
KB7
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
1.000 kr.
I alt
Nominel værdi
Netto markedsværdi
Valutakontrakter
Terminer/futures, køb
22
Terminer/futures, salg
23
Swaps
24
Optioner, erhvervede
25
Optioner, udstedte
26
Rentekontrakter
Terminer/futures, køb
27
Terminer/futures, salg
28
Forward Rate Agreements, køb
29
Forward Rate Agreements, salg
30
Swaps
10
31
Optioner, erhvervede
11
32
Optioner, udstedte
12
33
Aktiekontrakter
Terminer/futures, køb
13
34
Terminer/futures, salg
14
35
Optioner, erhvervede
15
36
Optioner, udstedte
16
37
Råvarekontrakter
Terminer/futures, køb
17
38
Terminer/futures, salg
18
39
Optioner, erhvervede
19
40
Optioner, udstedte
20
41
Andre afledte kontrakter
21
42
Netto markedsværdi i alt
43
Ch.reg.nr.
KB8
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
1.000 kr.
Markedsværdi
Gennemsnitlig markedsværdi
Pos.
Neg.
Pos.
Neg.
Valutakontrakter
Terminer/futures, køb
23
45
67
Terminer/futures, salg
24
46
68
Swaps
25
47
69
Optioner, erhvervede
26
48
70
Optioner, udstedte
27
49
71
Rentekontrakter
Terminer/futures, køb
28
50
72
Terminer/futures, salg
29
51
73
Forward Rate Agreements, køb
30
52
74
Forward Rate Agreements, salg
31
53
75
Swaps
10
32
54
76
Optioner, erhvervede
11
33
55
77
Optioner, udstedte
12
34
56
78
Aktiekontrakter
Terminer/futures, køb
13
35
57
79
Terminer/futures, salg
14
36
58
80
Optioner, erhvervede
25
37
59
81
Optioner, udstedte
16
38
60
82
Råvarekontrakter
Terminer/futures, køb
17
39
61
83
Terminer/futures, salg
18
40
62
84
Optioner, erhvervede
19
41
63
85
Optioner, udstedte
20
42
64
86
Andre afledte kontrakter
21
43
65
87
I alt
22
44
66
88
Ch.reg.nr.
KB9
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
1.000 kr.
Markedsværdi af ikke-garanterede kontrakter
Pos.
Neg.
Valutakontrakter
Terminer/futures, køb
19
51
Terminer/futures, salg
20
52
Swaps
21
53
Optioner, erhvervede
22
54
Optioner, udstedte
23
55
Rentekontrakter
Terminer/futures, køb
24
56
Terminer/futures, salg
25
57
Forward Rate Agreements, køb
26
58
Forward Rate Agreements, salg
27
59
Swaps
28
60
Optioner, erhvervede
29
61
Optioner, udstedte
30
62
Aktiekontrakter
Terminer/futures, køb
31
63
Terminer/futures, salg
32
64
Optioner, erhvervede
33
65
Optioner, udstedte
34
66
Råvarekontrakter
Terminer/futures, køb
35
67
Terminer/futures, salg
36
68
Optioner, erhvervede
37
69
Optioner, udstedte
38
70
Andre afledte kontrakter
39
71
I alt
40
72
I alt efter netting
41
Markedsværdi
Nominel værdi
Pos.
Neg.
Nettomarkedsværdi
Valutaforretninger, køb
10
42
73
Valutaforretninger, salg
11
43
74
Renteforretninger, køb
12
44
75
Renteforretninger, salg
13
45
76
Aktieforretninger, køb
14
46
77
Aktieforretninger, salg
15
47
78
Andre forretninger, køb
16
48
79
Andre forretninger, salg
17
49
80
I alt
18
50
81
Ch.reg.nr.
KB10
Koncernens navn
Udlån + garantidebitorer i pct. ultimo året
- Offentlige myndigheder
- Erhverv
2.1 Landbrug, jagt og skovbrug
2.2 Fiskeri
2.3 Fremstillingsvirk., råstofudv., el-, gas-, vand- og varmeværker
2.4 Bygge- og anlægsvirksomhed
2.5 Handel, restaurations- og hotelvirksomhed
10
2.6 Transport, post og telefon
11
2.7 Kredit- og finansieringsvirksomhed samt forsikringsvirksomhed
12
2.8 Ejendomsadministration og -handel, forretningsservice
13
2.9 Øvrige erhverv
14
I alt erhverv
15
- Private
16
1-3 I alt
17
Kreditrisiko på afledte finansielle instrumenter
Beløb
Positiv markedsværdi (efter modpartsrisiko)
1.000 kr.
Modpart med risikovægt 0 pct.
Modpart med risikovægt 20 pct.
Modpart med risikovægt 100 pct.
Positiv markedværdi efter netting
18
Efterstillede tilgodehavender
1.000 kr.
Associerede virksomheder m.v.
Tilknyttede virksomheder
Andre virksomheder
Efterstillede tilgodehavender
19
Akkumulerede hensættelser
1.000 kr.
Hensat ultimo på udlån og garantidebitorer
20
Hensat ultimo på tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, der indebærer en kreditrisiko
21
I alt akkumulerede hensættelser
22
Hensættelser på udlån og garantidebitorer i procent af udlån, garanti-debitorer og hensættelser ultimo året (med 1 decimal)
23
pct.
Tilgodehavender med standset renteberegning udgør ultimo året
24
Ch.reg.nr.
KB11
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
1.000 kr.
Markedsrisici
VALUTARISIKO
Aktiver i fremmed valuta i alt
Passiver i fremmed valuta i alt
Valutakursindikator 1
Valutakursindikator 1 i pct. af kernekapital efter fradrag (med 1 decimal)
pct.
Valutakursindikator 2
10
Valutakursindikator 2 i pct. af kernekapital efter fradrag med 1 decimal)
11
pct.
RENTERISIKO
Renterisiko på gældsinstrumenter m.v. i alt
12
Renterisiko opdelt på instituttets valutaer med størst renterisiko:
Valuta:
DKK
13
14
15
16
17
18
Øvrige valutaer
19
Ch.reg.nr.
KB12
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
Løbetidsfordeling efter restløbetid
1.000 kr.
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
Anfordringstilgodehavender
Til og med 3 måneder
Over 3 måneder og til og med et år
Over et år og til og med 5 år
Over 5 år
I alt
Udlån
På anfordring
Til og med 3 måneder
Over 3 måneder og til og med et år
Over et år og til og med 5 år
10
Over 5 år
11
I alt
12
Gæld til kreditinstitutter og centralbanker
Anfordringsgæld
13
Til og med 3 måneder
14
Over 3 måneder og til og med et år
15
Over et år og til og med 5 år
16
Over 5 år
17
I alt
18
Indlån i alt
På anfordring
19
Indlån med opsigelsesvarsel:
Til og med 3 måneder
20
Over 3 måneder og til og med et år
21
Over et år og til og med 5 år
22
Over 5 år
23
I alt
24
Udstedte obligationer
Til og med 3 måneder
25
Over 3 måneder og til og med et år
26
Over et år og til og med 5 år
27
Over 5 år
28
I alt
29
Ch.reg.nr.
KB13
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
Ad. Resultatopgørelsen
1.000 kr.
- Renteindtægter/terminspræmie af:
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
Udlån
Obligationer
Afledte finansielle instrumenter i alt
heraf
Valutakontrakter
Rentekontrakter
Aktiekontrakter
Råvarekontrakter
Andre kontrakter
Andet
10
I alt renteindtægter
11
Heraf udgør indtægter af ægte købs- og tilbagesalgsforretninger ført under:
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
12
Udlån
13
- Renteudgifter til:
Kreditinstitutter og centralbanker
14
Indlån
15
Udstedte obligationer
16
Efterstillede kapitalindskud
17
Garantikapital
18
Andet
19
I alt renteudgifter
20
Heraf udgør rentudgifter af ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger ført under:
Kreditinstitutter og centralbanker
21
Indlån
22
- Udbytte af:
Aktier
23
Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.
24
Kapitalandele i tilknyttede virksomheder
25
I alt udbytte af aktier og andre kapitalandele
26
Ch.reg.nr.
KB14
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
Ad. Resultatopgørelsen (fortsat)
1.000 kr.
- Kursreguleringer1) af:
Obligationer
Aktier
Fastforrentede udlån
Valuta
Afledte finansielle instrumenter i alt
heraf
Valutakontrakter
Rentekontrakter
Aktiekontrakter
Råvarekontrakter
Andre kontrakter
10
I alt kursreguleringer
11
Heraf puljeordninger
12
Ch.reg.nr.
KB15
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
Ad. Resultatopgørelsen (fortsat)
1.000 kr.
- Udgifter til personale og administration
Lønninger og vederlag til bestyrelse, direktion og repræsentantskab
Direktion
Bestyrelse
Repræsentantskab
I alt
Personaleudgifter
Lønninger
Pensioner
Udgifter til social sikring
10
I alt
11
Øvrige administrationsudgifter
12
I alt udgifter til personale og administration
13
- Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder
Resultat af kapitalinteresser i associerede virksomheder m.v.
14
Resultat af kapitalinteresser i tilknyttede virksomheder
15
I alt resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder
16
- Skat
Beregnet skat af årets indkomst
17
Udskudt skat
18
Efterregulering af tidligere års beregnede skat
19
Skat på hensættelseskonto
20
I alt skat
21
Direktion, bestyrelse og repræsentantskab
Størrelsen af lån, pant, kaution eller garantier samt tilhørende sikkerheds-stillelser stiftet for nedennævnte ledelsesmedlemmer
Lån m.v.
Sikkerhedsstillelser
Direktion
22
Bestyrelse
23
Repræsentantskab
Ad. Revisionshonorar
Samlet honorar til de generalforsamlingsvalgte revisionsvirksomheder, der udfører den lovpligtige revision
24
Heraf andre ydelser end revision
25
Ad. Antal beskæftigede
Det gennemsnitlige antal beskæftigede i regnskabsåret omregnet til heltidsbeskæftigede (med 1 decimal)
i virksomheder, der indgår i koncernregnskabet
26
i dattervirksomheder, der ikke indgår i koncernregnskabet
27
Antal beskæftigede i alt
28
Ch.reg.nr.
KB16
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
Ad. Aktiver
1.000 kr.
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
Tilgodehavender på opsigelse hos centralbanker
Tilgodehavender hos kreditinstitutter
I alt tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
Obligationer
Børsnoterede
Andre
Obligationer i alt
Heraf egne obligationer
Aktier m.v.
Børsnoterede
Andre aktier
Øvrige kapitalandele
10
Aktier m.v. i alt
11
Finansielle omsætningsaktiver
a. Finansielle omsætningsaktiver værdiansat til markedsværdi
12
b. Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under a og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet
13
c. Finansielle omsætningsaktiver, der ikke er værdiansat til markedsværdi
14
d. Forskellen mellem købsprisen på finansielle omsætningsaktiver under c og den højere markedsværdi på opgørelsestidspunktet
15
Ch.reg.nr.
KB17
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet ____
Ad. Aktiver
Beløb
Finansielle anlægsaktiver
1.000 kr.
Tilknyttede virksomheder
Associerede virksomheder og øvrige betydende kapitalandele
Øvrige kapitalandele
A. Samlet anskaffelsespris primo
18
37
- Valutakursregulering
19
38
- Tilgang
20
39
- Afgang
21
40
B. Samlet anskaffelsespris ultimo
22
41
C. Op- og nedskrivninger primo
23
42
- a) Valutakursregulering
24
43
- b) Resultat
25
- c) Udbytte
26
- d) Forskelsværdi ved anskaffelse
10
27
- e) Andre kapitalbevægelser
11
28
44
- f) Årets op- og nedskrivninger
29
45
- g) Tilbageførte op- og nedskrivninger
30
46
D. Op- og nedskrivninger ultimo
12
31
47
E. Kapitalandele i modervirksom- heder
13
32
F. Bogført beholdning ultimo (B+D+E)
14
33
48
- heraf kreditinstitutter
15
34
49
G. Bogført værdi primo
16
35
50
- heraf kreditinstitutter
17
36
51
Ch.reg.nr.
KB18
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
Ad. Aktiver
Imaterielle aktiver
1.000 kr.
Immaterielle aktiver
Goodwill
Øvrige
I alt
A. Samlet anskaffelsespris primo
15
29
- Valutakursregulering
16
30
- Tilgang
17
31
- Afgang
18
32
B. Samlet anskaffelsespris ultimo
19
33
C. Af- og nedskrivninger primo
20
34
- Valutakursregulering
21
35
- Årets afskrivninger
22
36
- Årets nedskrivninger
23
37
- Tilbageførte af- og nedskrivninger
10
24
38
D. Af- og nedskrivninger ultimo
11
25
39
E. Bogført beholdning ultimo
12
26
40
Bogført værdi primo
13
27
41
Udgiftsført i anskaffelsesåret
14
28
42
Ch.reg.nr.
KB19
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
Ad. Aktiver
Materielle aktiver
1.000 kr Materielle aktiver
Grunde og ejendomme
Driftsmidler
I alt
A. Samlet anskaffelsespris primo
20
34
- Valutakursregulering
21
35
- Tilgang
22
36
- Afgang
23
37
B. Samlet anskaffelsespris ultimo
24
38
C. Ejendomsopskrivninger primo
39
- Valutakursregulering
40
- Årets opskrivninger
41
- Årets tilbageførte opskrivninger
42
D. Ejendomsopskrivninger ultimo
10
43
E. Af- og nedskrivninger primo
11
25
44
- Valutakursregulering
12
26
45
- Årets afskrivninger
13
27
46
- Årets nedskrivninger
14
28
47
- Tilbageførte af- og nedskrivninger
15
29
48
F. Af- og nedskrivninger ultimo
16
30
49
G. Bogført beholdning ultimo
17
31
50
Bogført værdi primo
18
32
51
Seneste off. ejendomsvurdering
19
Årets straksafskrivning på driftsmidler
33
52
Ch.reg.nr.
KB20
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
Ad. Passiver
1.000 kr.
Gæld til centralbanker
Gæld til kreditinstitutter
I alt gæld til kreditinstitutter og centralbanker
Indlån
På anfordring
Med opsigelsesvarsel
Tidsindskud
Særlige indlånsformer
Indlån i alt
Hensættelser til forpligtelser
Hensættelser til pensioner og lignende forpligtelser
Hensættelser til udskudt skat
10
Hensættelser til tab i forbindelse med retssager
11
Øvrige hensættelser til forpligtelser
12
Hensættelser til forpligtelser i alt
13
Ch.reg.nr.
KB21
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet ____
Beløb
1.000 kr.
Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
Udlån
Af nedenstående passivposter udgør ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger følgende:
Gæld til kreditinstitutter og centralbanker
Indlån
Aktiver solgt som led i ægte salgs- og tilbagekøbsforretninger:
Aktivpost
- Obligationer
- Aktier m.v.
- Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.
- Kapitalandele i tilknyttede virksomheder
- Materielle aktiver
Ch.reg.nr.
KB22
Koncernens navn
KONCERN- SELSKABSOVERSIGT
Noter til årsregnskabet ____
Navn og hjemsted
Selskabs- kapital ultimo
Egen- kapital ultimo
Ejer- andel i %
Resul- tat
Koncer- nens til- godeha- vender i virksom- heden
Koncer- nens gæld til virksom- heden
Koncer- nens ikke-ba- lance førte øv- rige for- pligtelser overfor virksom- heden
199x
199x
199x
199x
199x
199x
199x
Dattervirk- somheder der konso- lideres:
Dattervirk- somheder der ikke konso- lideres:
Forsik- ringssel- skaber
Øvrige virksom- heder
Associe- rede virk- somheder:
Øvrige betydende kapital- andele:
Andre virksom- heder, hvori kon- cernen besidder mere end 10 % af selskabs- kapitalen:
Ch.reg.nr.
KB23
Koncernens navn
Specifikation af hensættelseskonto for udlån og garantier
Beløb
Beløb
1.000 kr.
1.000 kr.
a-hensættelser
b-hensættelser
A. Hensat primo på udlån og garantidebitorer
22
Bevægelser på hensættelseskonto
B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-)1)
23
C. Nyhensat i året (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto)
24
D. Tidligere hensat nu tilbageført
25
E. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt)
26
F. Anden tilgang/afgang (+/-)
27
G. Overført fra a- til b-hensættelser (+/-)
28
H. Overført fra b- til a-hensættelser (+/-)
29
I. Hensat ultimo på udlån og garantidebitorer (A+B+C+D+E+F+G+H)
30
- Heraf hensat på garantidebitorer
10
31
- Heraf hensat på udlån i fremmed valuta
11
32
- Heraf hensat på udlån i danske kroner
12
33
J. Summen af statistiske hensættelser på udlån og garantidebitorer ultimo
34
Årets afskrivninger på udlån og garantidebitorer (tabt)
K. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto)
35
L. Indgået på tidligere afskrevne fordringer
36
M. Summen af udlån og garantidebitorer, hvorpå der er placeret individuelle hensættelser ultimo (opgjort før fradrag for hensættelser)
37
N. Summen af udlån og garantidebitorer, hvorpå der er placeret statistiske hensættelser ultimo (opgjort før fradrag for hensættelser)
38
Specifikation af hensættelseskonto vedr. tilgodehavender hos kreditinstitutter og andre poster, der kan indebære en kreditrisiko, uanset om de er ført i eller uden for balancen.
A. Hensat primo på andre poster
13
39
B. Kursregulering af hensættelse i fremmed valuta (+/-)1)
14
40
C. Nyhensat i året (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto)
15
41
D. Tidligere hensat nu tilbageført
16
42
E. Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt)
17
43
F. Anden tilgang/afgang (+/-)
18
44
G. Overført fra a- til b-hensættelser (+/-)
19
45
H. Overført fra b- til a-hensættelser (+/-)
20
46
I. Hensat ultimo på andre poster (A+B+C+D+E+F+G+H)
21
47
Årets afskrivninger (tabt)
J. Afskrevet direkte over resultatopgørelsen som tabt (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto)
48
K. Indgået på tidligere afskrevne fordringer
49
L Summen af andre poster, hvorpå der er hensat ultimo (opgjort før fradrag for hensættelser)
50
Ch.reg.nr.
KB24
Koncernens navn
Supplerende oplysninger Vedrørende kvalificerede andele Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 2, 1. pkt.
Beløb
1.000 kr.
A. Beholdning af kvalificerede andele 1)
B. Beholdning af kvalificerede andele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger
- kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital fter BSL § 21a, stk. 6
- kvalificerede andele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7
- solvensmargen i datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, og som ikke indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse
- kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, som er udeholdt fra koncernregnskabet i medfør af regnskabsbekendtgørelsens § 114, stk. 2, men som er omfattet af den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse
C. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele
D. Ansvarlig kapital før fradrag (K.S. 2, post 6)
kapitalandele m.v. > 10 %, jf. BSL § 21 a, stk. 6 (K.S. 3, post 7.1)
- summen af kapitalandele m.v. < 10 %, jf. BSL § 21 a, stk. 7 (K.S. 3, post 7.2)
10
- datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed (K.S. 3, post 7.3)
11
E. Korrigeret ansvarlig kapital
12
F. Korrigeret beholdning af kvalificerede andele i procent af korrigeret ansvarlig kapital (100 x C/E) (1 dec.)
13
Ch.reg.nr.
KB25
Koncernens navn
Supplerende oplysninger Vedrørende erhvervede kapitalandele Bank- og sparekasseloven § 24, stk. 2, 2. pkt.
Beløb
1.000 kr.
A. Beholdning af koncernens erhvervede kapitalandele 1)
B. Beholdning af erhvervede kapitalandele efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger
- kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 6
- kapitalandele i andre kredit- eller finansieringsinstitutter fratrukket i koncernens ansvarlige kapital efter BSL § 21a, stk. 7
- solvensmargen i datterselskaber eller associerede virksomheder, der driver forsikringsvirksomhed, og som ikke indgår i den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse
- kapitalandele i øvrige dattervirksomheder, der er udeholdt fra koncernregnskabet i medfør af regnskabsbekendtgørelsens § 114, stk. 2, men som er omfattet af den konsoliderede kapitaldækningsopgørelse
- nettoaktiver erhvervet fra virksomhed, der drives i medfør af BSL § 1a, stk. 1, og som tidligere har været drevet som enkeltmandsforretning eller i interessentskabsform
C. Korrigeret beholdning af kapitalandele
D. Ansvarlig kapital (K.S. 3, post 8)
E. Korrigeret beholdning af kapitalandele i procent af ansvarlig kapital (100 x C/D) (1 dec.)
10
Ch.reg.nr.
KB26
Koncernens navn
Supplerende oplysninger Vedrørende egne aktier m.v. Bank- og sparekasselovens § 24, stk. 4
Beløb
1.000 kr.
A. Beholdning af egne aktier til nominel værdi
B. Beholdning af egne aktier efter korrektion for aktiekøbs- og aktiesalgsforretninger
C. Belånte egne aktier til nominel værdi
D. I alt korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi
E. Korrigeret beholdning af egne aktier og belånte egne aktier til nominel værdi i procent af aktiekapital (100 x D/KB2, post 9.1) (1 dec.)
Ch.reg.nr.
KB27
Koncernens navn
Supplerende oplysninger Likviditet i henhold til § 28 i lov om banker og sparekasser m.v.
Beløb
1.000 kr.
Anfordringsgæld og gæld med kortere opsigelsesvarsel end 1 måned
15 % heraf
Reducerede gælds- og garantiforpligtelser )
10 % heraf
Til opfyldelse heraf haves
- Kassebeholdning
- Anfordringstilgodehavender i Danmarks Nationalbank
- Fuldt ud sikre og likvide anfordringstilgodehavender i pengeinstitutter (inkl. dag-til-dag indskud)
- Ubelånte indlånsbeviser udstedt af Danmarks Nationalbank
- Sikre letsælgelige (børsnoterede) ubelånte værdipapirer
Pkt. 1-5 i alt
10
- Andre sikre, letsælgelige og ubelånte værdipapirer og kreditmidler, herunder rediskontable veksler (spec. vedlægges)
11
Pkt. 1-6 i alt
(Pkt. 6 udfyldes kun, såfremt pkt. 1-5 ikke strækker til)
12
) Opgørelse af reducerede gælds- og garantiforpligtelser
Balancesum
13
- Garantier m.v.
14
- Egenkapital
15
- Efterstillede kapitalindskud, der kan medregnes ved opgørelsen af den ansvarlige kapital og ansvarlig indskudskapital
16
Reducerede gælds- og garantiforpligtelser i alt
17
Ch.reg.nr.
BENYTTES KUN AF GRUPPE-4 INSTITUTTER
KB28
Koncernens navn
Måling af ændringer i kursværdi på koncernens børsnoterede kroneobligationer pr. ultimo året
Koncernen
1.000 kr.
- Koncernens totale beholdning m.v.
1.1 Bogført beholdning til pålydende værd i
1.2 Køb spot (pålydende værdi)
1.3 Køb på termin m.v. (pålydende værdi)
1.4 Salg spot (pålydende værdi)
1.5 Salg på termin m.v. (pålydende værdi)
1.6 Risikobehæftede position (1.1+1.2+1.3-1.4-1.5)
1.7 Renterisiko efter konverteringsfradrag
1.8 Renterisiko uden konverteringsfradrag
1.9 Aktuel kursværdi af den under post 1.1 angivne bogførte beholdning
- Beholdning m.v. tilknyttet koncernens puljeordninger
2.1 Bogført beholdning til pålydende værdi
10
2.2 Køb spot (pålydende værdi)
11
2.3 Køb på termin m.v. (pålydende værdi)
12
2.4 Salg spot (pålydende værdi)
13
2.5 Salg på termin m.v. (pålydende værdi)
14
2.6 Risikobehæftede position (2.1+2.2+2.3-2.4-2.5)
15
2.7 Renterisiko efter konverteringsfradrag
16
2.8 Renterisiko uden konverteringsfradrag
17
2.9 Aktuel kursværdi af den under post 2.1 angivne bogførte beholdning
18
Ch.reg.nr.
KB29
Koncernens navn
Noter til koncernregnskabet ____
Beløb
1.000 kr.
a. Ejendomme, som koncernen har erhvervet til egen brug
b. Ejendomme, som koncernen har overtaget i forbindelse med afvikling af engagementer, og som søges afhændet
c. Seneste ejendomsværdi (uvurderede ejendomme medtages til anskaffelsesværdi)
d. Andre ejendomsinteresser
A. Ejendomsinteresser i alt (a+b+d)
B. Heraf ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditvirksomhed
C. Ejendomsinteresser, hvori der ikke drives kreditvirksomhed i procent af koncernens ansvarlige kapital (med 1 decimal)
- Udlån fordelt efter kategorier
4.1 Udlånskontrakter med adgang til variabel udnyttelse
4.2 Leasingkontrakter
4.3 Pantebreve
10
4.4 Øvrige udlån
11
I alt (beløbet skal stemme med aktivpost 4)
12
Ch.reg.nr.
KB30
Koncernens navn
Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v.
Renterisiko fordelt efter instrumenttype
Lange positioner 1.000 kr.
Korte positioner 1.000 kr.
Renterisiko 1.000 kr.
- Positioner i handelsbeholdningen
1.1 Værdipapirer i balancen inkl. spotforretninger
13
25
1.2 Futures, terminsfor-retninger og FRA'er
14
26
1.3 Optioner
15
27
1.4 Swaps
16
28
1.5 I alt i handelsbehold-ningen (summen af post 1.1. til 1.4)
17
29
1.6 Heraf ikke opgjort til markedsværdi
18
30
- Positioner uden for handelsbeholdningen
2.1 Balanceførte poster (ekskl. 2.2 og 2.3)
19
31
2.2 Positioner med begrænset eller afdækket renterisiko
20
32
2.3 Positioner med specielle renteformler
21
33
2.4 I alt uden for handels- beholdningen (summen af post 2.1 til 2.3)
10
22
34
2.5 Heraf ikke opgjort til markedsværdi
11
23
35
- Alle positioner (summen af post 1.5 og 2.4)
12
24
36
Ch.reg.nr.
KB31
Koncernens navn
Opgørelse af renterisiko på gældsinstrumenter m.v.
Lange positioner 1.000 kr.
Korte positioner 1.000 kr.
Renterisiko 1.000 kr
- Renterisiko fordelt efter modificeret varighed (=V)
1.1 0 < V < 3 md.
23
40
1.2 3 < V < 6 md.
24
41
1.3 6 < V < 9 md.
25
42
1.4 9 < V < 12 md.
26
43
1.5 1 < V < 2 år
10
27
44
1.6 2 < V < 3,6 år
11
28
45
1.7 V > 3,6 år
12
29
46
1.8 I alt (summen af post 1.1 til 1.7)
13
30
47
- Renterisiko fordelt efter valuta
2.1
DK
14
31
48
2.2
15
32
49
2.3
16
33
50
2.4
17
34
51
2.5
18
35
52
2.6
19
36
53
2.7 Øvrige valutaer
20
37
54
2.8 I alt (summen af post 2.1 til 2.7)
21
38
55
- Positioner i konverterbare obligationer
22
39
3.1 Renterisiko uden konverteringsfradrag
56
3.2 Konverteringsfradrag
57
3.3 Renterisiko efter konverteringsfradrag (post 3.1 fratrukket post 3.2)
58
Ch.reg.nr.
KB32
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet ____
Nøgletal
Inde- værende år
Inde- værende år 1
Inde- værende år 2
Inde- værende år 3
Inde- værende år - 4
- Solvensprocent
pct.
15
pct.
29
pct.
43
pct.
57
pct.
- Kernekapital- procent
pct.
pct.
30
pct.
44
pct.
58
pct.
- Egenkapitalforrent- ning før skat
pct.
17
pct.
31
pct.
45
pct.
59
pct.
4 Egenkapitalforrent- ning efter skat
pct.
18
pct.
32
pct.
46
pct.
60
pct.
- Indtjening pr. omkost- ningskrone
kr.
19
kr.
33
kr.
47
kr.
61
kr.
- Renterisiko
pct.
20
pct.
34
pct.
48
pct.
62
pct.
- Valutaposition
pct.
21
pct.
35
pct.
49
pct.
63
pct.
- Valutarisiko
pct.
22
pct.
36
pct.
50
pct.
64
pct.
- Overdækning i for- hold til lovkrav om likviditet
pct.
23
pct.
37
pct.
51
pct.
65
pct.
- Summen af store engagementer
10
pct.
24
pct.
38
pct.
52
pct.
66
pct.
- Hensættelses- procent
11
pct.
25
pct.
39
pct.
53
pct.
67
pct.
- Årets tabs- og hen- sættelses-procent
12
pct.
26
pct.
40
pct.
54
pct.
68
pct.
- Årets udlånsvækst
13
pct.
27
pct.
41
pct.
55
pct.
69
pct.
- Udlån i forhold til egenkapital
14
28
42
56
70
Ch.reg.nr.
KB33
Koncernens navn
Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal
1.000 kr.
Inde- værende år
Inde- værende år 1
Inde- værende år 2
Inde- værende år 3
Inde- værende år - 4
Vægtede poster i alt
11
21
31
41
- Kernekapital efter fradrag
12
22
32
42
- Ansvarlig kapital og kortfristet supple- rende kapital
13
23
33
43
- Egenkapital
14
24
34
44
- Gennemsnitlig egen- kapital
15
25
35
45
- Udlån, primo året
16
26
36
46
- Udlån, garantier og hensættelser
17
27
37
47
- Ordinære omkost- ninger
18
28
38
48
- 10 % kravet i BSL § 28
19
29
39
49
- Minoritetsinteressers andel af resultat før skat
10
20
30
40
50
Ch.reg.nr.
FD1
Instituttets navn
Resultatopgørelse for regnskabsåret _____
Beløb
1.000 kr.
- Renteindtægter
- Renteudgifter
A. Netto renteindtægter
- Udbytte af kapitalandele
- Gebyrer og provisionsindtægter
- Afgivne gebyrer og provisionsudgifter
B. Netto rente- og gebyrindtægter
- Kursreguleringer
- Andre ordinære indtægter
- Udgifter til personale og administration
10
- Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver
11
- Andre ordinære udgifter
12
- Tab og hensættelser på debitorer
13
- Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder
14
C. Ordinært resultat før skat
15
- Ekstraordinære indtægter
16
- Ekstraordinære udgifter
17
- Skat
18
D. Årets resultat
19
Ch.reg.nr.
FD2
Instituttets navn
Balance pr. ultimo regnskabsåret ____
Beløb
AKTIVER
1.000 kr.
- Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker
- Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker
- Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
- Udlån
- Obligationer
- Aktier m.v.
- Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.
- Kapitalandele i tilknyttede virksomheder
- Immaterielle aktiver
- Materielle aktiver
10
- Egne kapitalandele
11
- Andre aktiver
12
- Periodeafgrænsningsposter
13
Aktiver i alt
14
PASSIVER
- Gæld til kreditinstitutter og centralbanker
15
- Indlån
16
- Udstedte obligationer
17
- Andre passiver
18
- Periodeafgrænsningsposter
19
- Hensættelser til forpligtelser
20
- Efterstillede kapitalindskud
21
- Egenkapital
8.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital
22
8.2 Overkurs ved emission
23
8.3 Reserver for egne aktier
24
8.4 Andre reserver
25
8.5 Opskrivningshenlæggelser
26
8.6 Overført fra tidligere år
27
8.7 Overført af årets resultat
28
Egenkapital i alt
29
Passiver i alt
30
IKKE-BALANCEFØRTE POSTER
- Garantier m.v.
31
- Andre forpligtelser
32
Ikke-balanceførte poster i alt
33
Ch.reg.nr.
FD3
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet ____
Specifikation af hensættelsekonto for udlån og garantier (jf. FB 27)
Hensat primo på udlån og garantidebitorer (a-hensættelser) (jf. FB 27, felt 1)
Hensat primo på udlån og garantidebitorer (b-hensættelser) (jf. FB 27, felt 22)
Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) (a-hensættelser) (jf. FB 27, felt 5)
Tidligere hensat nu endeligt afskrevet (tabt) (b-hensættelser) (jf. FB 27, felt 26)
Hensat ultimo på udlån og garantidebitorer (a-hensættelser) (jf. FB 27, felt 9)
Hensat ultimo på udlån og garantidebitorer (b-hensættelser) (jf. FB 27, felt 30)
Tabt (beløbet har ikke tidligere været ført på hensættelseskonto) (jf. FB 27, felt 34)
Udlån, garantidebitorer, hensættelser og tab fordelt på sektorer og brancher (jf. FB 28)
Udlån + garantidebitorer + hensættelser ultimo året for erhverv i alt (jf. FB 28, felt 11)
A-hensættelser ultimo året for erhverv i alt (jf. FB 28, felt 24)
B-hensættelser ultimo året for erhverv i alt (jf. FB 28, felt 37)
10
Samlet tab for erhverv i alt (jf. FB 28, felt 50)
11
Udlån + garantidebitorer + hensættelser ultimo året for private (jf. FB 28, felt 12)
12
A-hensættelser ultimo året for private (jf. FB 28, felt 25)
13
B-hensættelser ultimo året for private (jf. FB 28, felt 38)
14
Samlet tab for private (jf. FB 28, felt 51)
15
Tilgodehavender med nedsat rente (jf. FB 36)
Udlån/andre tilgodehavender med nedsat rente (jf. FB 36, felt 3)
16
Efterstillede tilgodehavender med nedsat rente i andre virksomheder end kreditinstitutter (jf. FB 36, felt 9)
17
Balanceførte beløb for udlån/andre tilgodehavender (jf. FB 36, felt 6)
18
Balanceførte beløb for efterstillede tilgodehavender i andre virksomheder end kreditinstitutter (jf. FB 36, felt 12)
19
Ch.reg.nr.
FD4
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet ____
Nøgletal
Inde- værende år
Inde- værende år - 1
Inde- værende år - 2
Inde- værende år - 3
Inde- værende år - 4
- Solvensprocent
pct.
17
pct.
33
pct.
49
pct.
65
pct.
- Kernekapitalprocent
pct.
18
pct.
34
pct.
50
pct.
66
pct.
- Egenkapitalforrent- ning før skat
pct.
19
pct.
35
pct.
51
pct.
67
pct.
- Egenkapitalforrent- ning efter skat
pct.
20
pct.
36
pct.
52
pct.
68
pct.
- Indtjening pr. om- kostningskrone
kr.
21
kr.
37
kr.
53
kr.
69
kr.
- Renterisiko
pct.
22
pct.
38
pct.
54
pct.
70
pct.
- Valutaposition
pct.
23
pct.
39
pct.
55
pct.
71
pct.
- Valutarisiko
pct.
24
pct.
40
pct.
56
pct.
72
pct.
- Udlån plus hensættel- ser herpå i forhold til indlån
pct.
25
pct.
41
pct.
57
pct.
73
pct.
- Overdækning i for- hold til lovkrav om likviditet
10
pct.
26
pct.
42
pct.
58
pct.
74
pct.
- Summen af store engagementer
11
pct.
27
pct.
43
pct.
59
pct.
75
pct.
- Andel af tilgodeha- vender med nedsat rente
12
pct.
28
pct.
44
pct.
60
pct.
76
pct.
- Hensættelses- procent
13
pct.
29
pct.
45
pct.
61
pct.
77
pct.
- Årets tabs- og hen- sættelses-procent
14
pct.
30
pct.
46
pct.
62
pct.
78
pct.
- Årets udlånsvækst
15
pct.
31
pct.
47
pct.
63
pct.
79
pct.
- Udlån i forhold til egenkapital
16
32
48
64
80
Ch.reg.nr.
FD5
Instituttets navn
Noter til årsregnskabet ____
Nøgletal for børsnoterede aktieselskaber
Inde- værende år
Inde- værende år - 1
Inde- værende år - 2
Inde- værende år - 3
Inde- værende år - 4
- Årets resultat pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)
kr.
kr.
11
kr.
16
kr.
21
kr.
- Indre værdi pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)
kr.
kr.
12
kr.
17
kr.
22
kr.
- Udbytte pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)
kr.
kr.
13
kr.
18
kr.
23
kr.
- Børskurs/årets resul- tat pr. aktie (styk- størrelse 100 kr.)
14
19
24
- Børskurs/indre værdi pr. aktie (stykstørrelse 100 kr.)
10
15
20
25
Ch.reg.nr.
FD6
Instituttets navn
Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal
1.000 kr.
Inde- værende år
Inde- værende år - 1
Inde- værende år - 2
Inde- værende år - 3
Inde- værende år - 4
- Vægtede poster i alt
14
27
40
53
- Kernekapital efter fradrag
15
28
41
54
- Ansvarlig kapital og kortfristet supplerende kapital
16
29
42
55
- Egenkapital
17
30
43
56
- Gennemsnitlig egenkapital
18
31
44
57
- Udlån, primo året
19
32
45
58
- Udlån, garantier og hensættelser
20
33
46
59
- Indlån
21
34
47
60
- Ordinære omkost- ninger
22
35
48
61
- 10 %-kravet i BSL § 28
10
23
36
49
62
Supplerende oplysninger for børsnoterede aktieselskaber
- Aktiekapital
11
24
37
50
63
- Gennemsnitlig antal aktier (styk- størrelse 100 kr.)
12
stk.
25
stk.
38
stk.
51
stk.
64
stk.
- Børskurs, ultimo året (stykstørrelse 100 kr.)
13
kr.
26
kr.
39
kr.
52
kr.
65
kr.
Ch.reg.nr.
KD1
Koncernens navn
Resultatopgørelse for regnskabsåret ____
Beløb
kr.
- Renteindtægter
- Renteudgifter
A. Netto renteindtægter
- Udbytte af kapitalandele
- Gebyrer og provisionsindtægter
- Afgivne gebyrer og provisionsudgifter
B. Netto rente- og gebyrindtægter
- Kursreguleringer
- Andre ordinære indtægter
- Udgifter til personale og administration
10
- Af- og nedskrivninger på immaterielle og materielle aktiver
11
- Andre ordinære udgifter
12
- Tab og hensættelser på debitorer
13
- Resultat af kapitalandele i associerede og tilknyttede virksomheder
14
C. Ordinært resultat før skat
15
- Ekstraordinære indtægter
16
- Ekstraordinære udgifter
17
- Skat
18
D. Årets resultat
19
Heraf minoritetsinteressers andel
20
Ch.reg.nr.
KD2
Koncernens navn
Balance pr. ultimo regnskabsåret ____
Beløb
AKTIVER
1.000 kr.
- Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender hos centralbanker
- Gældsbeviser, der kan refinansieres i centralbanker
- Tilgodehavender hos kreditinstitutter og centralbanker
- Udlån
- Obligationer
- Aktier m.v.
- Kapitalandele i associerede virksomheder m.v.
- Kapitalandele i tilknyttede virksomheder
- Immaterielle aktiver
- Materielle aktiver
10
- Egne kapitalandele
11
- Andre aktiver
12
- Periodeafgrænsningsposter
13
Aktiver i alt
14
PASSIVER
- Gæld til kreditinstitutter og centralbanker
15
- Indlån
16
- Udstedte obligationer
17
- Andre passiver
18
- Periodeafgrænsningsposter
19
- Hensættelser til forpligtelser
20
- Efterstillede kapitalindskud
21
- Minoritetsinteresser
22
- Egenkapital
9.1 Aktiekapital/andelskapital/garantikapital
23
9.2 Overkurs ved emission
24
9.3 Reserve for egne aktier
25
9.4 Andre reserver
26
9.5 Opskrivningshenlæggelser
27
9.6 Overført fra tidligere år
28
9.7 Overført af årets resultat
29
Egenkapital i alt
30
Passiver i alt
31
IKKE-BALANCEFØRTE POSTER
- Garantier m.v.
32
- Andre forpligtelser
33
Ikke-balanceførte poster i alt
34
Ch.reg.nr.
KD3
Koncernens navn
Noter til årsregnskabet
Nøgletal
Inde- værende år
Inde- værende år - 1
Inde- værende år - 2
Inde- værende år - 3
Inde- værende år - 4
- Solvensprocent
pct.
15
pct.
29
pct.
43
pct.
57
pct.
- Kernekapitalprocent
pct.
16
pct.
30
pct.
44
pct.
58
pct.
- Egenkapitalforrent- ning før skat
pct.
17
pct.
31
pct.
45
pct.
59
pct.
- Egenkapitalforrent- ning efter skat
pct.
18
pct.
32
pct.
46
pct.
60
pct.
- Indtjening pr. om- kostningskrone
kr.
19
kr.
33
kr.
47
kr.
61
kr.
- Renterisiko
pct.
20
pct.
34
pct.
48
pct.
62
pct.
- Valutaposition
pct.
21
pct.
35
pct.
49
pct.
63
pct.
- Valutarisiko
pct.
22
pct.
36
pct.
50
pct.
64
pct.
- Overdækning i for- hold til lovkrav om likviditet
pct.
23
pct.
37
pct.
51
pct.
65
pct.
- Summen af store engagementer
10
pct.
24
pct.
38
pct.
52
pct.
66
pct.
- Hensættelses- procent
11
pct.
25
pct.
39
pct.
53
pct.
67
pct.
- Årets tabs- og hen- sættelsesprocent
12
pct.
26
pct.
40
pct.
54
pct.
68
pct.
- Årets udlånsvækst
13
pct.
27
pct.
41
pct.
55
pct.
69
pct.
- Udlån i forhold til egenkapital
14
28
42
56
70
Ch.reg.nr.
KD4
Koncernens navn
Supplerende oplysninger vedrørende nøgletal
1.000 kr.
Inde- værende halvår
Inde- værende halvår - 1
Inde- værende halvår - 2
Inde- værende halvår - 3
Inde- værende halvår - 4
- Vægtede poster i alt
11
21
31
41
- Kernekapital efter fradrag
12
22
32
42
- Ansvarlig kapital og kortfristet sup- plerende kapital
13
23
33
43
- Egenkapital
14
24
34
44
- Gennemsnitlig egen kapital
15
25
35
45
- Udlån, primo året
16
26
36
46
- Udlån, garantier og hensættelser
17
27
37
47
- Ordinære omkostnin ger
18
28
38
48
- 10 % kravet i BSL § 28
19
29
39
49
- Minoritetsinteressers andel af resultat før skat
10
20
30
40
50
Tilsagte lån medregnes, så snart der foreligger bindende tilsagn. Uanset om lånet først etableres på et senere tidspunkt. Ved opgørelsen benyttes debitors skyld (inkl. tilskrevne renter) i de tilfælde, hvor der ikke er fastsat maksimum, eller hvor maksimum er overtrukket.
Jf. definitionen af kvalificerede andele i lov om finansiel virksomhed § 2, stk. 3. Under litra A medtages instituttets beholdning af samtlige kvalificerede andele og ikke kun kvalificerede andele i kredit- eller finansieringsinstitutter.
Opgjort i henhold til Finanstilsynets bekendtgørelse om kapitaldækningsregler for pengeinstitutter og visse kreditinstituttter.
Underposterne indeholder også kursregulering på værdipapirer, der indgår i puljeordninger. Der korrigeres for disse kursreguleringer under posten puljeordninger i nederste linie.
Kursreguleringer af hensættelser i fremmed valuta føres under resultatopgørelsens post 6, Kursregulering
Jf. definitionen af kvalificerede andele i lov om finansiel virksomhed § 2, stk. 3. Under litra A medtages
Anm. KB2, post 6. Aktier m.v. + post 7. Kapitalandele i
Metadata
- Type
- Bekendtgørelse
- År
- 2001
- Ikrafttrædelsesdato
- 1. januar 2001