Bekendtgørelse om revisionens gennemførelse i Arbejdsmarkedets Tillægspension, Arbejdsmarkedets Erhvervssygdomssikring og Lønmodtagernes Dyrtidsfond

Denne bekendtgørelse finder anvendelse på Arbejdsmarkedets Tillægspension (herefter ATP) med de herunder hørende særskilte årsregnskaber for ATP-ordningen og SP-ordningen (inklusive den tidligere DMP-ordning og den supplerende arbejdsmarkedspension), Arbejdsmarkedets Erhvervssygdomssikring (herefter AES) og Lønmodtagernes Dyrtidsfond (herefter LD) samt disses datterselskaber.

De eksterne revisorer skal revidere årsregnskabet i overensstemmelse med god revisionsskik og kontrollere, om årsregnskabet er aflagt i overensstemmelse med lovgivningens og andre forskrifters krav til regnskabsaflæggelsen.

De eksterne revisorer skal herunder kontrollere, om:

1. årsregnskabet er rigtigt opstillet på grundlag af bogføringen og opgjort under omhyggelig hensyntagen til bestående værdier, rettigheder og forpligtelser,

1. årsberetningen indeholder de krævede oplysninger, herunder oplysninger om den økonomiske udvikling i virksomheden, og at årsberetningen ikke er i strid med årsregnskabet, og

1. årsregnskabet giver et retvisende billede af aktiver og passiver, den økonomiske stilling samt resultatet.

De eksterne revisorer skal kontrollere, om:

De eksterne revisorer skal kontrollere, om forretningsgange og bogføring er tilrettelagt på en sådan måde, at det på ethvert tidspunkt kan konstateres, om de i § 4, stk. 3, nævnte bestemmelser er overholdt.

1. den administrative og regnskabsmæssige praksis på væsentlige områder, herunder forretningsgange og interne kontrolprocedurer, er tilrettelagt og fungerer på betryggende vis,

1. den samlede system-, data- og driftssikkerhed er betryggende,

1. der føres kontrol med den daglige bogførings pålidelighed, herunder om bogføringen er tilrettelagt på en sådan måde, at den til enhver tid kan danne grundlag for de indberetninger, der skal foretages til Finanstilsynet,

1. der føres kontrol med henholdsvis ATP's, AES's og LD's beholdninger af værdipapirer og lignende samt i ATP med opgørelsen af de pensionsmæssige hensættelser i ATP-ordningen og medlemskontiene i SP-ordningen, i AES med opgørelsen af hensættelserne og i LD med opgørelsen af lønmodtagerkontiene, og

1. om henholdsvis ATP, AES og LD overholder bestemmelserne i lovgivningen vedrørende henholdsvis ATP, AES og LD.

Til brug for bestyrelsen skal de eksterne revisorer føre en revisionsprotokol. Der skal i protokollen redegøres for den i årets løb udførte revision, som kan danne grundlag for revisionsmæssige delkonklusioner. Protokollen skal fremlægges på ethvert bestyrelsesmøde, og enhver protokoltilførsel skal underskrives af den samlede bestyrelse.

I protokollatet vedrørende årsregnskabet skal der redegøres for den udførte revision samt konklusionen herpå. I et særskilt afsnit i protokollatet vedrørende årsregnskabet skal revisorerne opsummere samtlige bemærkninger, som revisionen har givet anledning til at fremføre over for bestyrelsen. Opsummeringen skal indeholde en status vedrørende de bemærkninger, der er fremført vedrørende det pågældende regnskabsår samt en status vedrørende de bemærkninger, som fremgik som åbentstående i protokollatet vedrørende det foregående årsregnskab.

Der skal i protokollatet vedrørende årsregnskabet oplyses, om:

Revisionsprotokollatet vedrørende årsregnskabet skal endvidere indeholde følgende oplysninger om transaktioner mellem henholdsvis ATP, AES og LD og disses datterselskaber:

1. væsentlige forretningsgange og interne kontrolprocedurer fungerer betryggende,

1. den samlede system-, data- og driftssikkerhed fungerer betryggende,

1. forretningsgange til sikring af at de af bestyrelsen og direktionen udstukne retningslinier for risikopåtagelse følges,

1. værdiansættelse af aktiver, passiver og eventuelle poster uden for balancen er foretaget i overensstemmelse med lovgivningens bestemmelser samt god regnskabsskik,

1. om ATP, AES henholdsvis LD opfylder lovgivningens investeringsregler,

1. årsregnskabet giver et retvisende billede af aktiver og passiver, den økonomiske stilling samt resultatet, og for LD:

1. om administrationen af puljeinvesteringer fungerer betryggende.

1. en nærmere beskrivelse af de i årets løb foretagne transaktioner, og

1. en nærmere beskrivelse af grundlaget for prisfastsættelsen.

Stk. 4 gælder tilsvarende for transaktioner mellem 2 af følgende ordninger under administration af ATP: ATP-ordningen, SP-ordningen og AES-ordningen.

De eksterne revisorers påtegning på årsregnskabet samt årsregnskabet for datterselskaber skal afgives efter retningslinierne i kapitel 2 i Erhvervs- og Selskabsstyrelsens bekendtgørelse om statsautoriserede og registrerede revisorers erklæringer m.v.

Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. januar 2003 og finder herunder anvendelse på udarbejdelsen af årsregnskabet for 2003.

Bekendtgørelse nr. 743 af 8. august 2000 om revisionens gennemførelse i Arbejdsmarkedets tillægspension, Arbejdsmarkedets Erhvervssygdomssikring og Lønmodtagernes Dyrtidsfond ophæves.