Bekendtgørelse om krav til vedtægter og forretningsgange i akkumulerende investeringsforeninger, der er skattepligtige efter selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 6

Det er en betingelse for, at en akkumulerende investeringsforening kan være skattepligtig efter selskabsskattelovens § 1, stk. 1, nr. 6, at foreningens vedtægter og forretningsgange opfylder betingelserne i denne bekendtgørelse.

Det skal fremgå af foreningens vedtægter, at foreningen udelukkende kan optage medlemmer, der er skattepligtige efter pensionsafkastbeskatningslovens § 1, stk. 1, medlemmer, der er skattepligtige efter pensionsafkastbeskatningslovens § 1, stk. 2, i hvis pensionsopsparing investeringsbeviset indlægges, andre akkumulerende investeringsforeninger, der beskattes efter nr. 6, eller pengeinstitutter og fondsmæglerselskaber, der er omfattet af aktieavancebeskatningslovens § 3, stk. 4, for så vidt angår beskatning af investeringsbeviserne.

Udtrykket »PAL« skal indgå i navnet på investeringsforeningsafdelingen.

Det skal fremgå af foreningens vedtægter, at medlemmer, der ikke opfylder optagelseskriterierne, jf. § 2, stk. 1, straks skal afhænde deres investeringsbeviser, hvis foreningen kræver det.

Hvis foreningen bliver bekendt med medlemmer, der ikke opfylder optagelseskriterierne, jf. § 2, stk. 1, skal foreningen straks tage kontakt til de pågældende medlemmer og kræve, at beviserne afhændes.

Foreningen skal løbende for hvert kalenderår udarbejde en oversigt over de tilfælde, hvor foreningen er blevet bekendt med medlemmer, der ikke opfylder optagelseskriterierne, jf. § 2, stk. 1, og dokumentere, at de pågældende medlemmers beviser i foreningen er krævet afhændet. Oversigten og dokumentationen indsendes til Told- og Skattestyrelsen, når generalforsamlingen har vedtaget regnskabet, dog senest den 1. maj i året efter det pågældende kalenderår. Hvis Told- og Skattestyrelsen anmoder herom, skal foreningen fremvise oversigt og dokumentation på et tidligere tidspunkt.

Investeringsbeviserne skal registreres som fondsaktiver i Værdipapircentralen.

Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. juli 2002. Foreninger, som er stiftet inden denne dato, skal senest den 30. april 2003 opfylde de betingelser til foreningens vedtægter og forretningsgange, som følger af denne bekendtgørelse.

Skatteministeriet, den 20. juni 2002, den 20. juni 2002

/Svend Erik Hovmand K.-H. Ludolph/