Bekendtgørelse om registrering af aktiver i livsforsikringsselskaber m.v.

Livsforsikringsselskaber og pensionskasser, omfattet af lov om forsikringsvirksomhed, skal føre et register over aktiver til en værdi, der til enhver tid mindst modsvarer de af selskabernes og pensionskassernes ansvarshavende aktuarer opgjorte samlede forsikringsmæssige hensættelser.

Pensionskasser, omfattet af lov om tilsyn med firmapensionskasser, skal på samme måde som i stk. 1 registrere aktiver til en værdi, der til enhver tid mindst modsvarer de af pensionskassernes godkendte aktuarer opgjorte pensionsmæssige hensættelser.

Udenlandske forsikringsselskaber med vedtægtsmæssigt hjemsted uden for Den Europæiske Union eller uden for lande, som Fællesskabet har indgået aftale med, og som driver direkte livsforsikringsvirksomhed her i landet gennem en filial, skal på samme måde som i stk. 1 registrere aktiver til en værdi, der til enhver tid mindst modsvarer de af de ansvarshavende aktuarer for selskabernes filialer opgjorte forsikringsmæssige hensættelser vedrørende filialerne, jf. bekendtgørelse om filialer af udenlandske forsikringsselskaber.

Udenlandske forsikringsselskaber med vedtægtsmæssigt hjemsted uden for Den Europæiske Union eller uden for lande, som Fællesskabet har indgået aftale med, og som driver direkte skadesforsikringsvirksomhed her i landet gennem en filial, skal, med mindre Finanstilsynet har undtaget herfra, på samme måde som i stk. 1 registrere aktiver til en værdi, der til enhver tid mindst modsvarer de opgjorte forsikringsmæssige hensættelser vedrørende filialerne, jf. bekendtgørelse om filialer af udenlandske forsikringsselskaber.

Registeret skal til enhver tid udvise samtlige aktiver, der omfattes af registreringen. For forsikringsselskaber, pensionskasser, omfattet af lov om forsikringsvirksomhed, og filialer skal de registrerede aktiver opfylde bestemmelserne i § 127 a, § 128, stk. 1 og stk. 5-8, samt § 129 i lov om forsikringsvirksomhed. For pensionskasser, omfattet af lov om tilsyn med firmapensionskasser, skal de registrerede aktiver opfylde bestemmelserne i § 46, § 46 a, stk. 1 og stk. 3-6, samt § 47 i lov om tilsyn med firmapensionskasser.

Anvendes § 128, stk. 2, 3 eller 4, i lov om forsikringsvirksomhed eller § 46 a, stk. 2, i lov om tilsyn med firmapensionskasser, registreres kapitalandele i samt eventuelle lån til det pågældende datterselskab, jf. lov om forsikringsvirksomhed § 131, stk. 6 og lov om firmapensionskasser § 49, stk. 5.

I de i stk. 2 nævnte tilfælde skal datterselskabets aktiver inden for de begrænsninger, der fremgår af § 128, stk. 2, 3 eller 4, i lov om forsikringsvirksomhed eller af § 46 a, stk. 2, i lov om tilsyn med firmapensionskasser tilsammen med de aktiver, der i øvrigt indgår i moderselskabets register, opfylde de i stk. 1 nævnte bestemmelser.

Registeret kan omfatte aktiver, der, som kategori eller enkeltaktiv, overskrider begrænsningerne i § 128, stk. 5-8, eller § 129 i lov om forsikringsvirksomhed. Når alle enkeltaktiver og aktivkategorier medregnes til de begrænsede værdier, skal mindstekravet til de registrerede aktivers samlede værdi dog fortsat være opfyldt. Tilsvarende gælder for aktiver, der overskrider begrænsningerne i § 46 a, stk. 3-6, eller i § 47 i lov om tilsyn med firmapensionskasser.

Samtlige aktiver som nævnt i § 2, stk. 1, skal entydigt individualiseres og anføres i registeret med den senest opgjorte regnskabsmæssige værdi opgjort i overensstemmelse med reglerne for forsikringsselskabers, pensionskassers eller filialers regnskabsaflæggelse.

For indskud i pengeinstitutter anføres tillige pengeinstituttets navn og kontonummer.

For hvert fondsaktiv registeret i en værdipapircentral skal det kontoførende institut og depotkontonummer tillige anføres.

For aktiver, der er indlagt i et pengeinstitut, anføres tillige pengeinstituttets navn og det depotkontonummer, hvorunder aktivet er indlagt i pengeinstituttet.

For værdipapirer indlagt i samledepot og indskud på fælleskonti anføres tillige, hvorledes forsikringsselskabets, pensionskassens eller filialens andel af hvert enkelt værdipapir eller indskud opgøres.

For andre aktiver anføres tillige opbevaringssted.

Indgår der fast ejendom blandt aktiverne, registreres et tinglyst ejerpantebrev, jf. § 131, stk. 5, i lov om forsikringsvirksomhed og § 49, stk. 4, i lov om tilsyn med firmapensionskasser. Indgår der andele i ejendomsinteressentskaber blandt aktiverne, registreres interessentskabsandelen.

Det skal af registeret samt udtræk herfra udtrykkeligt fremgå, at registeret er ført i henhold til § 131, stk. 1, i lov om forsikringsvirksomhed eller § 49, stk. 1, i lov om tilsyn med firmapensionskasser.

Registeret skal være opbygget således, at der til enhver tid i løbet af 24 timer kan fremdrages en oversigt over samtlige registrerede aktiver, herunder de i § 3 nævnte oplysninger.

Består registeret af flere delsystemer, skal registeret indeholde en udførlig beskrivelse af sammenhængen mellem delsystemerne, samt hvorledes registeret fremkommer på en given opgørelsesdag.

Bestyrelsen for forsikringsselskabet eller pensionskassen skal fastsætte retningslinier for registerets indretning, og for hvordan registeret føres. For filialer fastsættes retningslinierne af generalagenten.

Retningslinierne skal blandt andet angive, hvorledes:

Retningslinierne skal endvidere angive, hvem der er ansvarlig for at føre registeret, samt hvem der er ansvarlig for at kontrollere registeret.

1. der tages højde for udsving i de registrerede aktivers værdi, således at det sikres, at de registrerede aktivers værdi til enhver tid mindst svarer til de forsikrings- eller pensionsmæssige hensættelser,

1. forfaldne renter og provenu ved salg eller udtrækning behandles, herunder om renter og provenu omfattes af registeret, samt

1. registeret eventuelt er opdelt i delsystemer.

Forsikringsselskabets eller pensionskassens direktion skal fastsætte en forretningsgang for registerets daglige ajourføring. For filialer skal forretningsgangen fastsættes af generalagenten.

Forretningsgangen skal sikre, at registeret til stadighed indeholder registrerede aktiver til en værdi, der mindst modsvarer de forsikrings- eller pensionsmæssige hensættelser, samt at bestyrelsens retningslinier følges.

Forretningsgangen skal blandt andet angive, hvorledes:

1. de registrerede aktiver entydigt individualiseres, jf. § 3, stk. 2-5,

1. opbevaringssted for tinglyst ejerpantebrev samt andre aktiver angives, jf. § 3, stk. 6 og 7,

1. den i registeret anførte værdi af aktiverne opgøres, samt

1. registeret fremkommer på en given opgørelsesdag.

Finanstilsynet kan i henhold til § 131, stk. 9, i lov om forsikringsvirksomhed og i henhold til § 49, stk. 8, i lov om tilsyn med firmapensionskasser kræve registeret deponeret.

Ved den i stk. 1 nævnte deponering skal Finanstilsynet registreres som berettiget til fondsaktiver i en værdipapircentral. Øvrige aktiver, der tjener til dækning af hensættelserne, skal håndpantsættes til fordel for Finanstilsynet.

Senest en måned efter hvert kvartal skal forsikringsselskabet, pensionskassen eller filialen indsende en opgørelse over, hvorledes hensættelserne skønnes at være vokset i den forløbne del af regnskabsåret. Samtidig skal indsendes en opgørelse over de registrerede aktiver, der skal dække hensættelserne.

Indberetning sker ved benyttelse af de af Finanstilsynet hertil udarbejdede skemaer.

Opgørelsen over hensættelsernes skønnede vækst underskrives af den ansvarshavende eller godkendte aktuar. Opgørelsen af de registrerede aktiver underskrives af forsikringsselskabets, pensionskassens eller filialens direktør eller generalagent samt den valgte revision, der erklærer, at opgørelsen er i overensstemmelse med de registrerede aktiver og bogføringen.

Den valgte revision skal påse, at der foreligger de i § 5 nævnte retningslinier samt den i § 6 nævnte forretningsgang.

Ud over at afgive den i § 8, stk. 3, omhandlede erklæring, skal den valgte revision mindst to gange om året foretage uanmeldt revision og i denne forbindelse kontrollere tilstedeværelsen af fornødne registrerede aktiver. Såfremt en sådan uanmeldt revision giver anledning til særlige bemærkninger, skal den valgte revision straks indberette herom til Finanstilsynet. I revisionsprotokollatet vedrørende årsregnskabet skal den valgte revision redegøre for den foretagne kontrol.

Overtrædelse af § 1, § 2, stk. 1, §§ 3-6, § 8, stk. 1 og § 9 straffes med bøde.

Der kan pålægges selskaber m.v. (juridiske personer) strafansvar efter reglerne i straffelovens 5. kapitel.

Bekendtgørelsen træder i kraft den 1. februar 2003.

Samtidig ophæves bekendtgørelse nr. 79 af 1. februar 2000 om registrering af aktiver i livsforsikringsselskaber m.v.

Bekendtgørelsen gælder ikke for Grønland.