Bekendtgørelse om refusion af de anerkendte arbejdsløshedskassers udbetalinger af godtgørelse ved deltagelse i erhvervsrettet voksen- og efteruddannelse og befordringstilskud samt om tilsyn, regnskab og revision

BEK nr 37 af 23/01/2004 I medfør af § 23, stk. 2 og § 24, stk. 2 og 6, i lov nr. 446 af 10. juni 2003 om arbejdsmarkedsuddannelser m.v., som ændret ved § 4 i lov nr. 1228 af 27. december 2003, samt § 16, stk. 2, og § 17, stk. 4, i lov om godtgørelse ved deltagelse i erhvervsrettet voksen- og efteruddannelse, jf. lovbekendtgørelse nr. 600 af 26. juni 2002, som ændret ved § 3 i lov nr. 1228 af 27. december 2003 og efter forhandling med beskæftigelsesministeren fastsættes:

Refusion og administration

Refusion og administration

§ 3. Anmodning om udbetaling af refusion sendes til Undervisningsministeriet på baggrund af arbejdsløshedskassens edb-behandlede materiale, jf. § 2. Stk. 2. Refusionen udbetales via SKB til kassens pengeinstitut til finansiering af kassens samtidige overførsel til medlemmernes og øvrige beløbsmodtageres konti i pengeinstitutter via SKB. Stk. 3. Ved udbetalinger af beløb efter § 1 skal kassen overholde SKBs gældende forretningsgang for udbetaling og refusion af dagpenge, efterløn m.v. Kassens udbetalingskonto (UK-kontoen) i SKB må ikke anvendes til andre formål. Refusionen skal udbetales fra særskilte konti for hver udbetalingsart, jf. § 1, stk. 1, efter retningslinier fastlagt af Undervisningsministeriet. Stk. 4. Beløb, der tilbageholdes til Særlig Pensionsopsparing, og beløb, der skal tilbageholdes til dækning af krav mod medlemmet fra offentlige myndigheder eller skal modregnes til dækning af krav fra arbejdsløshedskassen, skal af kassen overføres direkte til modtagerne fra UK-kontoen. Stk. 5. Beløb, der skal udbetales til arbejdsgivere m.v., skal ligeledes overføres direkte til kreditor fra UK-kontoen.

§ 4. Undervisningsministeriet anviser refusion til en arbejdsløshedskasse, der ikke opfylder betingelserne for at kunne rekvirere refusion efter reglerne i § 2, til dækning af de udgifter, der er afholdt til arbejdsløshedskassemedlemmer, jf. § 1, stk. 1, og andre beløbsmodtagere. Stk. 2. Kassen kan én gang om måneden anmode om refusion. Refusionsanmodningen for en måned skal være Undervisningsministeriet i hænde senest den 10. i den følgende måned og skal være påtegnet af kassens statsautoriserede revisor. Revisor skal påtegne, at grundlaget for refusion af kassens udbetalinger af godtgørelse og befordringstilskud er i overensstemmelse med kassens registreringer og i øvrigt er opgjort efter gældende love og regler. Stk. 3. Refusionen kan højst svare til kassens nettoudbetalinger og anvises via SKB til kassens pengeinstitut. Stk. 4. Anmodning om refusion af dokumenterede reguleringer og manuelle udbetalinger, der ikke er edb-behandlede, skal fremsendes til Undervisningsministeriet. Originaldokumentationen skal opbevares i hovedkassen.

§ 6. Arbejdsløshedskassen skal afregne skat og ATP og lignende i henhold til gældende bestemmelser herom. Stk. 2. Undervisningsministeriet anviser på baggrund af kassens anmodning den afregnede skat på forfaldsdagen via SKB til den told- og skatteregion, som arbejdsløshedskassen er registreret hos. Stk. 3. Hvis Undervisningsministeriet på grund af for sen anmodning fra kassen ikke kan overføre skat fra denne kasse rettidigt, har kassen ansvaret for betaling af renter for forsinket indbetaling, jf. rentelovens § 5. Stk. 4. Bidrag til ATP anvises på forfaldsdagen af Arbejdsdirektoratet, jf. Beskæftigelsesministeriets bekendtgørelse om indbetaling af ATP-bidrag for medlemmer af arbejdsløshedskasser m.fl. Udbetalingsperioder og dispositionsdatoer

§ 10. Arbejdsløshedskassen er ansvarlig for, at udbetalinger administreres under fornøden hensyntagen til sikkerheden i forbindelse med datatransmission til SKB efter § 3, stk. 2. Stk. 2. Kassen skal bemyndige mindst 2 personer i forening til ved deres egenhændige underskrift at stå inde for rigtigheden af kassens anmodninger om udbetaling af refusion. Stk. 3. Kassen skal bemyndige mindst 2 personer i forening til ved deres egenhændige underskrift at stå inde for rigtigheden af kassens anmodninger om overførsel af skat.

Det økonomiske tilsyn

Det økonomiske tilsyn

§ 11. Undervisningsministeriet påser via arbejdsløshedskassernes indberetninger og ved eventuelle tilsynsbesøg, om betingelserne for udbetaling af refusion er opfyldt. Stk. 2. Arbejdsløshedskasserne skal på Undervisningsministeriets begæring fremsende alle ønskede oplysninger vedrørende administration og udbetaling af ydelser udbetalt efter § 1, stk. 1, såvel til brug for Undervisningsministeriets økonomiske tilsyn som til statistiske formål. Undervisningsministeriet kan pålægge enkelte eller alle arbejdsløshedskasser at afgive de nødvendige oplysninger og bestemme, på hvilken måde og inden for hvilke frister disse oplysninger skal gives. Stk. 3. Ved tilsynsbesøg i arbejdsløshedskasserne skal det i stk. 2 nævnte materiale stå til rådighed.

§ 16. Der foretages revision i årets løb samt i forbindelse med årsregnskabet, jf. § 12, stk. 1. Som led i revisionen undersøger revisor de eksisterende forretningsgange med henblik på at påse, om den interne kontrol er betryggende. Ud over systemrevision udfører revisor i nødvendigt omfang substansrevision. Revisionen udføres som udgangspunkt ved stikprøvevise undersøgelser. Uanmeldt kasse- og beholdningseftersyn indgår i revisionen. Stk. 2. Ved den afsluttende revision påses det, at årsregnskabet, jf. § 12, stk. 1, er opstillet i overensstemmelse med de regnskabsbestemmelser, der er gældende for de anerkendte arbejdsløshedskassers økonomi og regnskabsvæsen mv. Endvidere påses det, om regnskabet er uden væsentlige fejl og mangler, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis.

§ 18. Bliver revisor opmærksom på lovovertrædelser eller tilsidesættelser af forskrifter af væsentlig betydning i forbindelse med arbejdsløshedskassens aktiviteter, påhviler det revisor straks at give arbejdsløshedskassen meddelelse derom samt påse, at arbejdsløshedskassen inden 3 uger giver Undervisningsministeriet meddelelse herom. I modsat fald er det revisors pligt at orientere Undervisningsministeriet. Revisors bemærkninger indsendes sammen med meddelelsen. Stk. 2. Det samme gælder, hvis revisor under sin revision eller på anden måde bliver opmærksom på, at den fortsatte drift er usikker af økonomiske eller andre grunde. Fristen for at give Undervisningsministeriet meddelelse i tilfælde af, at den fortsatte drift er usikker, er dog 3 hverdage. Revisionspåtegning og revisionsprotokol

§ 19. Det reviderede årsregnskab, jf. § 12, stk. 1, forsynes med en revisionspåtegning efter den for revisorer gældende erklæringsbekendtgørelse, hvoraf det skal fremgå, at regnskabet er revideret i overensstemmelse med reglerne i denne bekendtgørelse. Forbehold og supplerende oplysninger skal fremgå af påtegningen. Stk. 2. Revisor skal føre en revisionsprotokol med fortløbende sidenummerering. Stk. 3. I protokollen skal der indføres oplysninger om,

1. hvilke revisionsarbejder der er udført og resultatet heraf, herunder resultatet af foretagne uanmeldte kasse- og beholdningseftersyn,
2. væsentlig usikkerhed, fejl eller mangler vedrørende arbejdsløshedskassens bogholderi, regnskabsvæsen eller interne kontrol og
3. øvrige væsentlige forhold, der har givet anledning til bemærkninger. Stk. 4. Det skal i protokollatet til årsregnskabet, jf. § 12, stk. 1, oplyses,
4. hvorvidt revisor opfylder lovgivningens habilitetsbestemmelser,
5. hvorvidt revisor under revisionen har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om,
6. hvorvidt revisionen har givet anledning til bemærkninger med hensyn til, om refusion er anvendt i overensstemmelse med de givne vilkår, og
7. hvorvidt revisionen har givet anledning til bemærkninger med hensyn til, om refusion er opgjort i overensstemmelse med gældende regler. Stk. 5. Er der indgået aftaler om udførelse af detaljeret kontrol eller om afgivelse af rapporter eller erklæringer i forbindelse med rådgivning og assistance, skal oplysning om opgavernes udførelse indføres i protokollen. Revisionsprotokollen skal i øvrigt udfærdiges under hensyntagen til Undervisningsministeriets krav om oplysninger til brug for tilsyn og kontrol.

Ikrafttrædelse m.v.

Ikrafttrædelse m.v.

§ 20. Bekendtgørelsen træder i kraft den 4. februar 2004. Stk. 2. Bekendtgørelse nr. 82 af 6. februar 2001 om udbetaling af forskud og refusion til de anerkendte arbejdsløshedskassers udbetalinger af uddannelsesgodtgørelse, børnepasningsorlovsydelse, VEU-godtgørelse og befordringstilskud m.v., samt om tilsyn ophæves. Bilag til Undervisningsministeriets bekendtgørelse af 23. januar 2004 om refusion af de anerkendte arbejdsløshedskassers udbetalinger af godtgørelse ved deltagelse i erhvervsrettet voksen- og efteruddannelse og befordringstilskud samt om tilsyn, regnskab og revision. Hvis arbejdsløshedskassens statsautoriserede revisor anvender arbejde udført af en eventuel intern revision, skal den interne revisions arbejdsplaner godkendes af den statsautoriserede revisor. Endvidere skal den interne revision løbende afgive beretninger til arbejdsløshedskassens hovedbestyrelse og til den statsautoriserede revisor om det udførte revisionsarbejde. Samme fremgangsmåde skal anvendes, hvis tilsvarende arbejde udføres af en anden intern kontrolenhed. Revisor skal foretage undersøgelser af udbetalingsgrundlaget i det omfang, det er nødvendigt for at skaffe sig en begrundet overbevisning om forretningsgangenes sikkerhed og pålidelighed. Revisor skal løbende ved oplysning i revisionsprotokollen rapportere om resultatet af disse undersøgelser. Revisor skal bl.a. kontrollere, a) at en eventuel intern revision eller anden intern kontrolenhed har fungeret tilfredsstillende og rapporteret i det forudsatte og nødvendige omfang, hvis arbejdsløshedskassens statsautoriserede revisor anvender dennes arbejde i sin bedømmelse af regnskabet, eller dennes arbejde er en del af arbejdsløshedskassens interne kontrolprocedurer, b) at arbejdsløshedskassens kasse- og regnskabsmæssige forretningsgange er betryggende, herunder om der er funktionsadskillelse mellem kasse og bogholderi, c) at der er etableret anden og tilstrækkelig sikkerhed, hvis der ikke er funktionsadskillelse mellem kasse og bogholderi, d) at hovedkassen har ført fornøden løbende kontrol med eventuelle afdelingers overholdelse af gældende regler og forskrifter, e) at attestationsregler er blevet overholdt, f) at der er etableret betryggende kontrolforanstaltninger til sikring af hovedkassens og eventuelle afdelingers indtægter og aktiver, g) at der er etableret tilstrækkelige kontrolforanstaltninger omkring arbejdsløshedskassens udbetaling af ydelser efter § 1, stk. 1, herunder at ydelsesmodtagerne er berettiget til at modtage ydelserne i henhold til gældende regler, h) at der er etableret tilstrækkelige kontrolforanstaltninger omkring anvendelse af edb-systemer, herunder at arbejdsløshedskassen har en opdateret sikkerhedspolitik, i) at udgifterne er behørigt dokumenteret ved bilag, kontrakter mv. og posteret på de rigtige konti, j) at indtægter og udgifter er henført til rette regnskabsår efter gældende regler, k) at tilbageholdte beløb, hvor der er hjemmel hertil, er afregnet over for rette myndighed og til rette tid og l) at skat, bidrag til ATP mv. og eventuelle reguleringer er opgjort og afregnet i overensstemmelse med gældende regler. a) at arbejdsløshedskassen overholder forskrifterne for udbetaling af godtgørelse mv., b) at arbejdsløshedskassens midler holdes adskilt fra en eventuel tilknyttet faglig organisations midler, c) at refusionen ikke overstiger det beløb, som arbejdsløshedskassen har viderebetalt til ydelsesmodtagerne, herunder told- og skatteregionerne og ATP, og d) at arbejdsløshedskassens forretningsgange, kontrolprocedurer mv. sikrer korrekt udbetaling af godtgørelse mv.

1. Revisionen omfatter den løbende revision i arbejdsløshedskassen med tilhørende afdelinger samt revision af arbejdsløshedskassens årsregnskab, jf. § 12, stk. 1, herunder refusionsopgørelse, status, noter og beretningsdel. Arbejdsløshedskassens statsautoriserede revisor er ansvarlig for den samlede revision, selvom nogle afdelinger eventuelt har valgt egen revisor.
2. Revisionen udføres i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, dog skal der ikke foretages forvaltningsrevision.
3. Ved bedømmelse af arbejdsløshedskassens administration vedrørende udbetaling af godtgørelse mv. skal revisor bl.a. efterprøve,
4. Revisionen udføres som udgangspunkt ved stikprøvevise undersøgelser, jf. bekendtgørelsens § 16, stk. 1. Stikprøverne, der også skal omfatte eventuelle afdelinger, udvælges bl.a. under hensyntagen til de etablerede forretningsgange, omfanget af en intern revision eller anden intern kontrolenhed samt til hovedkassens løbende kontrol med afdelingerne.

Undervisningsministeriet, den 23. januar 2004, den 23. januar 2004 /P.M.V.Lars MortensenStyrelseschef John Andreassen/

Bilag til Undervisningsministeriets bekendtgørelse af 23. januar 2004 om refusion af de ane

Bilag til Undervisningsministeriets bekendtgørelse af 23. januar 2004 om refusion af de anerkendte arbejdsløshedskassers udbetalinger af godtgørelse ved deltagelse i erhvervsrettet voksen- og efteruddannelse og befordringstilskud samt om tilsyn, regnskab og revision.

1. Revisionen omfatter den løbende revision i arbejdsløshedskassen med tilhørende afdelinger samt revision af arbejdsløshedskassens årsregnskab, jf. § 12, stk. 1, herunder refusionsopgørelse, status, noter og beretningsdel. Arbejdsløshedskassens statsautoriserede revisor er ansvarlig for den samlede revision, selvom nogle afdelinger eventuelt har valgt egen revisor. Hvis arbejdsløshedskassens statsautoriserede revisor anvender arbejde udført af en eventuel intern revision, skal den interne revisions arbejdsplaner godkendes af den statsautoriserede revisor. Endvidere skal den interne revision løbende afgive beretninger til arbejdsløshedskassens hovedbestyrelse og til den statsautoriserede revisor om det udførte revisionsarbejde. Samme fremgangsmåde skal anvendes, hvis tilsvarende arbejde udføres af en anden intern kontrolenhed. Revisor skal foretage undersøgelser af udbetalingsgrundlaget i det omfang, det er nødvendigt for at skaffe sig en begrundet overbevisning om forretningsgangenes sikkerhed og pålidelighed. Revisor skal løbende ved oplysning i revisionsprotokollen rapportere om resultatet af disse undersøgelser.
2. Revisionen udføres i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, dog skal der ikke foretages forvaltningsrevision. Revisor skal bl.a. kontrollere, a) at en eventuel intern revision eller anden intern kontrolenhed har fungeret tilfredsstillende og rapporteret i det forudsatte og nødvendige omfang, hvis arbejdsløshedskassens statsautoriserede revisor anvender dennes arbejde i sin bedømmelse af regnskabet, eller dennes arbejde er en del af arbejdsløshedskassens interne kontrolprocedurer,

b) at arbejdsløshedskassens kasse- og regnskabsmæssige forretningsgange er betryggende, herunder om der er funktionsadskillelse mellem kasse og bogholderi, c) at der er etableret anden og tilstrækkelig sikkerhed, hvis der ikke er funktionsadskillelse mellem kasse og bogholderi, d) at hovedkassen har ført fornøden løbende kontrol med eventuelle afdelingers overholdelse af gældende regler og forskrifter, e) at attestationsregler er blevet overholdt, f) at der er etableret betryggende kontrolforanstaltninger til sikring af hovedkassens og eventuelle afdelingers indtægter og aktiver, g) at der er etableret tilstrækkelige kontrolforanstaltninger omkring arbejdsløshedskassens udbetaling af ydelser efter § 1, stk. 1, herunder at ydelsesmodtagerne er berettiget til at modtage ydelserne i henhold til gældende regler, h) at der er etableret tilstrækkelige kontrolforanstaltninger omkring anvendelse af edb-systemer, herunder at arbejdsløshedskassen har en opdateret sikkerhedspolitik, i) at udgifterne er behørigt dokumenteret ved bilag, kontrakter mv. og posteret på de rigtige konti, j) at indtægter og udgifter er henført til rette regnskabsår efter gældende regler, k) at tilbageholdte beløb, hvor der er hjemmel hertil, er afregnet over for rette myndighed og til rette tid og l) at skat, bidrag til ATP mv. og eventuelle reguleringer er opgjort og afregnet i overensstemmelse med gældende regler. 3) Ved bedømmelse af arbejdsløshedskassens administration vedrørende udbetaling af godtgørelse mv. skal revisor bl.a. efterprøve, a) at arbejdsløshedskassen overholder forskrifterne for udbetaling af godtgørelse mv., b) at arbejdsløshedskassens midler holdes adskilt fra en eventuel tilknyttet faglig organisations midler, c) at refusionen ikke overstiger det beløb, som arbejdsløshedskassen har viderebetalt til ydelsesmodtagerne, herunder told- og skatteregionerne og ATP, og d) at arbejdsløshedskassens forretningsgange, kontrolprocedurer mv. sikrer korrekt udbetaling af godtgørelse mv. 4) Revisionen udføres som udgangspunkt ved stikprøvevise undersøgelser, jf. bekendtgørelsens § 16, stk. 1. Stikprøverne, der også skal omfatte eventuelle afdelinger, udvælges bl.a. under hensyntagen til de etablerede forretningsgange, omfanget af en intern revision eller anden intern kontrolenhed samt til hovedkassens løbende kontrol med afdelingerne.