Bekendtgørelse om årsregnskaber for Arbejdsmarkedets Tillægspension

§ 2. I denne bekendtgørelse forstås ved: Andele i aktieselskaber (aktier), andele i anpartsselskaber (anparter) samt andele i andre virksomheders egenkapital. Virksomheder, der ikke er dattervirksomheder, men i hvilke ATP og ATP’s eventuelle dattervirksomheder besidder kapitalandele og udøver en betydelig indflydelse på virksomhedernes driftsmæssige og finansielle ledelse. ATP formodes at udøve betydelig indflydelse, hvis ATP og dets dattervirksomheder besidder 20 % eller mere af stemmerettighederne i virksomheden. Virksomheder, hvori ATP: a) besidder flertallet af stemmerettighederne, b) besidder kapitalandele og har ret til at udnævne eller afsætte et flertal af medlemmerne i virksomhedens bestyrelse, direktion eller tilsvarende ledelsesorgan, c) besidder kapitalandele og har ret til at udøve en bestemmende indflydelse over virksomheden på grundlag af vedtægter eller aftale med denne i øvrigt, d) besidder kapitalandele og på grundlag af aftale med andre, der besidder kapitalandele, råder over flertallet af stemmerettighederne i virksomheden, eller e) besidder kapitalandele og udøver en bestemmende indflydelse over denne.

1. Kapitalandele:
2. Associerede virksomheder:
3. Dattervirksomheder: Stk. 2. Ved opgørelse af stemmerettigheder og rettigheder til at udnævne eller afsætte medlemmer af ledelsesorganer, jf. stk. 1, nr. 2 og 3, medregnes både rettigheder, der besiddes af ATP og dets dattervirksomheder. Stk. 3. Ved opgørelse af stemmerettigheder i en dattervirksomhed eller en associeret virksomhed, jf. stk. 1, nr. 2 og 3, ses der bort fra stemmerettigheder, som knytter sig til kapitalandele, der besiddes af ATP selv eller ATP’s dattervirksomheder.

Bestemmelser om opstilling af balance og resultatopgørelse

Bestemmelser om opstilling af balance og resultatopgørelse

§ 10. Under underposterne 2.1. Indtægter af dattervirksomheder og 2.2. Indtægter af associerede virksomheder opføres den til kapitalandelene svarende andel af dattervirksomhedernes og de associerede virksomheders resultater, uanset om de har form af udbytte eller af værdiregulering af kapitalandelene. Stk. 2. Under underpost 2.3. Indtægter af grunde og bygninger opføres overskud eller underskud ved drift af grunde og bygninger inklusive en beregnet lejeindtægt af grunde og bygninger, som ATP ejer og benytter i sin drift. Beløbet opføres efter fradrag af udgifter til ejendomsadministration, men før fradrag af prioritetsrenter, der opføres under post 2.4 Renter og udbytter. Regulering af grunde og bygningers værdi opføres under post 2.5 Kursgevinster og -tab . Stk. 3. Under underpost 2.4. Renter og udbytter opføres følgende, der specificeres i en note:

1. renter af værdipapirer, udlån og indlån,
2. indeksregulering af indeksobligationer,
3. udbytte af andre kapitalandele end kapitalandele i dattervirksomheder og
4. renteudgifter. Stk. 4. Under underpost 2.5. Kursgevinster og -tab opføres værdireguleringer samt salgsgevinster og -tab for investeringsaktiver i det omfang, disse ikke er indeholdt i posterne 2.1, 2.2 eller 2.3. Beløbet specificeres i en note på følgende:
5. børsnoterede obligationer,
6. andre lån og værdipapirer,
7. børsnoterede aktier,
8. andre kapitalandele,
9. ejendomme og
10. valutakursregulering. Stk. 5. Under underpost 2.6 Omkostninger vedrørende investeringsvirksomhed opføres de omkostninger, der kan henføres til handel med og administration af investeringsaktiverne, jf. dog stk. 2. Stk. 6. Under underpost 2.7 Pensionsafkastskat opføres den pensionsafkastskat, der hviler på det afkast, der indgår i resultatopgørelsen, uanset om afgiften er aktuel eller først skal betales i senere perioder.

§ 13. Under underpost 3.3. Omkostninger vedrørende pensionsvirksomhed opføres de omkostninger, som er forbundet med at administrere den forsikringstekniske del af ordningen, herunder den hertil svarende andel af personaleomkostninger, husleje, udgifter til kontorartikler og kontorhold samt afskrivninger på aktiver vedrørende pensionsvirksomhed opført under aktivpost I Immaterielle aktiver og aktivpost 7. Driftsmidler. Endvidere opføres under denne post bidrag til Finanstilsynet. Omkostninger vedrørende investeringsvirksomhed føres under underpost 2.6. Omkostninger vedrørende investeringsvirksomhed.

§ 20. Udgifter, der er afholdt før balancetidspunktet, men som vedrører de efterfølgende år, skal opføres under periodeafgrænsningsposterne i aktiverne. Indtægter, som er indgået før balancetidspunktet, men som vedrører de efterfølgende år, skal opføres under periodeafgrænsningsposterne i passiverne. Stk. 2. Udgifter, dog ikke pensionsydelser, som vedrører regnskabsåret, men som først vil blive betalt i de efterfølgende år, skal opføres under gæld. Indtægter, der vedrører regnskabsåret, men som først betales efter balancetidspunktet, skal opføres under tilgodehavender. Påløbne, uforfaldne renter samt optjent, uforfalden lejeindtægt opføres dog under aktivpost 10. Tilgodehavende renter samt optjent leje. Stk. 3. Hvis de udgifter eller indtægter, der er nævnt i stk. 1 og 2, er af væsentlig betydning, skal de forklares i noterne.

§ 21. Under passivpost 2. Hensættelser til andre risici og omkostninger må ikke opføres pensionsforpligtelser i henhold til pensionsordningen og kun beløb, som har til formål at dække bestemte tab, forpligtelser eller omkostninger, som kan henføres til samme eller tidligere regnskabsår, og som på balancetidspunktet er sandsynlige eller sikre, men som er uvisse med hensyn til deres størrelse eller tidspunktet for deres afholdelse. Hvis beløbene er af væsentlig betydning, skal de forklares i noterne. Stk. 2. Hensættelser til andre risici og omkostninger må ikke anvendes til regulering af aktivernes værdi og må endvidere ikke overstige det beløb, som er nødvendigt.

Bestemmelser om femårsoversigten

Bestemmelser om femårsoversigten

§ 22. I femårsoversigten angives i skematisk form hovedtal for regnskabsåret samt tilsvarende tal for de forudgående 4 regnskabsår. Stk. 2. Femårsoversigten skal mindst indeholde følgende hovedtal:

1. Bidrag
2. Pensionsydelser.
3. Omkostninger vedrørende pensionsvirksomhed.
4. Resultat af investeringsvirksomhed.
5. Samlede pensionsmæssige hensættelser.
6. Aktiver, i alt. Stk. 3. Femårsoversigten skal endvidere indeholde følgende nøgletal:
7. Afkast før pensionsafkastskat.
8. Afkast efter pensionsafkastskat.
9. Omkostningsprocent af bidrag.
10. Omkostningsprocent af hensættelser.
11. Omkostninger pr. forsikret.
12. Bonusgrad.
13. Forrentning af de pensionsmæssige hensættelser før skat. Stk. 4. Nøgletallene opgøres efter reglerne i bilag 3. Stk. 5. Hvis tallene i femårsoversigten ikke er sammenlignelige, skal der så vidt muligt foretages en tilpasning af tallene. Manglende sammenlignelighed eller foretaget tilpasning skal angives og behørigt begrundes.

Bestemmelser om værdiansættelse

Bestemmelser om værdiansættelse

§ 23. Posterne i årsregnskabet værdiansættes i overensstemmelse med følgende almindelige principper: a) at kun den fortjeneste, der er konstateret på balancetidspunktet, medtages, medmindre andet fremgår af denne bekendtgørelse, b) at der tages hensyn til alle forudsigelige risici og eventuelle tab, som er opstået i løbet af det regnskabsår, årsregnskabet vedrører, eller i et tidligere regnskabsår, selv om disse risici eller tab først bliver kendt mellem balancetidspunktet og det tidspunkt, på hvilket årsregnskabet udarbejdes, og c) at der tages hensyn til enhver værdiforringelse, hvad enten årsregnskabet udviser tab eller fortjeneste.

1. ATP formodes at fortsætte sin virksomhed.
2. Værdiansættelsesmetoderne må ikke ændres fra det ene regnskabsår til det næste.
3. Værdiansættelsen skal i alle tilfælde ske under udvisning af behørig forsigtighed og især således:
4. Der skal tages hensyn til indtægter og udgifter vedrørende det år, som regnskabet omfatter, uanset betalingstidspunktet.
5. Aktiv- og passivposternes bestanddele skal værdiansættes hver for sig.
6. Åbningsbalancen for hvert år skal svare til balancen for det foregående år. Stk. 2. De almindelige principper i stk. 1 kan fraviges i undtagelsestilfælde. Eventuelle fravigelser skal anføres i noterne og behørigt begrundes, ligesom deres indvirkning - herunder så vidt muligt den beløbsmæssige indvirkning - på aktiver og passiver, den økonomiske stilling og resultatet skal angives.

§ 25. Kapitalandele i dattervirksomheder og i associerede virksomheder værdiansættes til disses regnskabsmæssige indre værdi. Stk. 2. Hvis en dattervirksomheds aktiver og passiver er værdiansat efter metoder, der afviger fra ATP’s, skal disse aktiver og passiver værdiansættes på ny efter ATP’s metoder til brug for ansættelsen til indre værdi efter stk. 1, og for opgørelsen af dattervirksomhedens resultat, medmindre indvirkningen af denne nye værdiansættelse er af uvæsentlig betydning i forhold til formålet i § 25 b, stk. 2, i lov om Arbejdsmarkedets Tillægspension.

§ 31. Grunde og bygninger ansættes til markedsværdi, hvorved forstås den pris, hvortil de skønnes at kunne sælges på balancetidspunktet ved privat aftale mellem en salgsinteresseret ejer og en uafhængig køber, idet det forudsættes, at ejendommen er udbudt til offentligt salg, at handelen kan finde sted under normale markedsvilkår, og at der under hensyn til ejendommens karakter er normal tid til salgsforhandlinger. Stk. 2. Grundes og bygningers markedsværdi efter stk. 1 fastlægges efter Finanstilsynets nærmere retningslinier herom.

§ 39. Årsregnskabet skal indeholde et særskilt afsnit benævnt »Anvendt regnskabspraksis«, hvori der som minimum skal gives oplysning om de værdiansættelsesmetoder, der anvendes for de forskellige poster i årsregnskabet, samt om de ved af-, ned- og opskrivninger benyttede beregningsmetoder. Herunder skal nævnes:

1. De principper og forudsætninger, der er anvendt ved opgørelsen af posten »Garanterede ydelser«.
2. Hvis beløbet i en post er fremkommet ved omregning fra fremmed valuta, skal omregningsmetoden anføres.
3. Overstiger afskrivningsperioden for immaterielle aktiver 5 år, skal det oplyses og begrundes konkret og fyldestgørende. Stk. 2. Hvis beløbet i en post i årsregnskabet er fremkommet ved en fordelingsberegning, skal der gives oplysning om beregningsmetoden. Er beregningsmetoden ændret i forhold til det foregående regnskabsår, skal dette oplyses med angivelse af ændringens betydning for årsregnskabets enkelte poster og sammenligneligheden med det tilsvarende beløb for det foregående regnskabsår, jf. § 5, stk. 1.

§ 40. Årsberetningen skal indeholde en pålidelig redegørelse for udviklingen i ATP’s økonomiske aktiviteter og forhold. Hvis årsregnskabet i væsentlig grad er påvirket af usædvanlige forhold, samt hvis der er væsentlig usikkerhed ved opgørelsen af årsregnskabet, skal der gives oplysning herom i en særskilt del af beretningen. Oplysningerne skal gives hver for sig og om muligt med beløbsangivelse. Stk. 2. Årsberetningen skal endvidere indeholde omtale af den bonus, der måttet være tilskrevet medlemmerne, herunder en omtale af de principper, der lægges til grund ved fastsættelsen af bonustilskrivningen under hensyn til de midler, der er til rådighed. Stk. 3. Årsberetningen skal indeholde omtale af betydningsfulde hændelser indtruffet efter regnskabsårets afslutning. Stk. 4. Årsberetningen skal indeholde oplysning om koncernen som helhed i overensstemmelse med reglerne i stk. 1 og 2.

§ 44. For hver af aktivposterne I. Immaterielle aktiver, 1. Grunde og bygninger, 2.1. Kapitalandele i dattervirksomheder og 7. Driftsmidler skal oplyses:

1. Anskaffelses- eller kostprisen ved det foregående regnskabsårs slutning.
2. Nyanskaffelser, herunder forbedringer i årets løb.
3. Afgang i årets løb, angivet til anskaffelses- eller kostpriser.
4. Eventuelle overførsler i årets løb til andre poster.
5. Årets opskrivninger.
6. De samlede opskrivninger indtil balancetidspunktet.
7. Årets af- og nedskrivninger.
8. Korrektioner af tidligere års af- og nedskrivninger, herunder af- og nedskrivninger på aktiver, der er afhændet eller udgået af driften.
9. De samlede af- og nedskrivninger indtil balancetidspunktet, herunder de, der er anført under nr. 7 og 8.
10. Balanceværdi ved årets udgang.

§ 45. For grunde og bygninger oplyses det vægtede gennemsnit af de afkastprocenter, der er lagt til grund ved fastsættelsen af de enkelte ejendommes markedsværdi. Herudover oplyses den højeste og den laveste af de afkastprocenter, der er lagt til grund. Stk. 2. De afkastprocenter, der er oplyst i medfør af stk. 1, oplyses tilsvarende for det foregående regnskabsår. Stk. 3. For grunde og bygninger oplyses ejendomsværdi ifølge den senest foretagne offentlige vurdering. Hvis der besiddes grunde og bygninger, for hvilke der ikke foreligger en offentlig vurdering, oplyses balanceværdien af disse grunde og bygninger særskilt tillige med værdien af væsentlige forbedringer, som ikke er medtaget ved den offentlige vurdering.

§ 51. Der skal gives oplysning om det gennemsnitlige antal heltidsbeskæftigede i regnskabsåret. Personaleudgifterne skal oplyses og specificeres på henholdsvis løn, pension, andre udgifter til social sikring og afgifter beregnet på grundlag af personaleantallet eller lønsummen. Stk. 2. Det samlede beløb til lønninger og vederlag m.v. til medlemmer af repræsentantskab, bestyrelse og ledelsesgruppe for deres funktion i ATP skal oplyses fordelt på hver kategori. Det samme gælder forpligtelser til at yde pension til de nævnte. Oplysningerne vedrørende ledelsesgruppen gives samlet for alle aktiviteter, der varetages af ATP.

§ 53. Bekendtgørelsen træder i kraft den 16. februar 2004 og finder første gang anvendelse på årsregnskaber for regnskabsåret 2003. Stk. 2. Ændring af m etoderne for værdiansættelse af immaterielle aktiver, jf. § 35, kan ske således, at alene forhold, der indtræffer fra og med regnskabsåret 2002 og senere, værdiansættes efter de nye regler. Stk. 3. For perioder, der ligger før det regnskabsår, der begynder 1. januar 2002, kan ATP undlade at tilpasse sammenligningstal for de poster i regnskabet, som påvirkes af ændringer i værdiansættelsesmetode for immaterielle aktiver, jf. § 35. Manglende tilpasning skal anføres samt begrundes konkret og fyldestgørende. Stk. 4. Uanset et nyt hensættelsesgrundlag med virkning for 2002, jf. 37, samt de i denne bekendtgørelse fastsatte regler om opstilling af de pensionsmæssige hensættelser, kan ATP uanset § 5, stk. 1, anvende de hidtil gældende bestemmelser om opgørelse og opdeling af de forsikringsmæssige hensættelser på sammenligningstal, der vedrører tidligere år. Tilpasning af regnskabstal for årene forud for første anvendelsesår i henhold til § 22, stk. 5, kan undlades. Stk. 5. Bekendtgørelse nr. 82 af 5. februar 2003 om årsregnskaber for Arbejdsmarkedets Tillægspension ophæves.

SKEMA FOR RESULTATOPGØRELSE

Bilag 1

1. Bidrag Investeringsvirksomhed 2.1. Indtægter af dattervirksomheder 2.2. Indtægter af associerede virksomheder 2.3. Indtægter af grunde og bygninger 2.4. Renter og udbytter 2.5. Kursgevinster og -tab 2.6. Omkostninger vedrørende investeringsvirksomhed 2.7. Pensionsafkastskat
2. Resultat af investeringsvirksomhed 3.1. Pensionsydelser 3.2. Ændring i garanterede ydelser 3.3. Omkostninger vedrørende pensionsvirksomhed
3. Pensionsudgifter i alt før årets bonus 4. Andre ordinære indtægter/udgifter 5. Resultat før bonus Resultatfordeling
4. Årets bonus overført til garanterede ydelser 7. Overført til/fra bonuspotentiale

SKEMA FOR BALANCE

Bilag 2 AKTIVER I. Immaterielle aktiver Investeringsaktiver

1. Grunde og bygninger Investeringer i dattervirksomheder og associerede virksomheder 2.1. Kapitalandele i dattervirksomheder 2.2. Udlån til dattervirksomheder 2.3. Kapitalandele i associerede virksomheder 2.4. Udlån til associerede virksomheder
2. Investeringer i dattervirksomheder og associerede virksomheder, i alt Andre finansielle investeringsaktiver 3.1. Kapitalandele 3.2. Investeringsforeningsandele 3.3. Obligationer 3.4. Andele i kollektive investeringer 3.5. Pantesikrede udlån 3.6. Andre udlån 3.7. Indlån i kreditinstitutter 3.8. Øvrige
3. Andre finansielle investeringsaktiver, i alt II. Investeringsaktiver, i alt Tilgodehavender
4. Tilgodehavende bidrag 5. Tilgodehavender hos dattervirksomheder 6. Andre tilgodehavender III. Tilgodehavender, i alt Andre aktiver
5. Driftsmidler 8. Kassebeholdning og anfordringstilgodehavender 9. Øvrige IV. Andre aktiver, i alt Periodeafgrænsningsposter
6. Tilgodehavende renter samt optjent leje 11. Andre periodeafgrænsningsposter V. Periodeafgrænsningsposter, i alt AKTIVER, I ALT

PASSIVER Pensionsmæssige hensættelser 1.1. Garanterede ydelser 1.2. Erstatningshensættelser 1.3. Bonuspotentiale

1. Pensionsmæssige hensættelser, i alt Hensættelser til andre risici og omkostninger 2.1. Udskudt pensionsafkastskat 2.2. Hensættelser til pensioner og lignende forpligtelser 2.3. Andre hensættelser
2. Hensættelser til andre risici og omkostninger, i alt Gæld 3.1. Gæld til kreditinstitutter 3.2. Gæld til dattervirksomheder 3.3. Anden gæld
3. Gæld, i alt 4. Periodeafgrænsningsposter PASSIVER, I ALT

Beregning af nøgletal i femårsoversigten, jf. § 22, stk. 3 og 4.

Bilag 3

1. Afkastnøgletallene, jf. § 22, stk. 3, nr. 1-2, beregnes efter følgende formler: De størrelser, der indgår i formlerne, er defineret som følger: A samlet investeringsafkast i henhold til resultatopgørelsen svarende til summen af resultatposterne 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 og 2.6, jf. regnskabsbekendtgørelsens bilag 1. C indbetalinger (eller udbetalinger), der forudsættes indbetalt jævnt løbende over regnskabsåret. D indbetalinger (eller udbetalinger), der har karakter af større engangsbetalinger. V markedsværdien af ATP’s nettoaktiver. Det vil sige aktiver i alt fratrukket passivpost 3 og 4, jf. regnskabsbekendtgørelsens bilag 2. X den udgiftsførte pensionsafkastskat svarende til resultatpost 2.7, jf. regnskabsbekendtgørelsens bilag 1. k antal dage efter årets begyndelse, hvor den større engangsindbetaling eller -udbetaling finder sted. Er det i det enkelte tilfælde ikke rimeligt at forudsætte, at de løbende nettoindbetalinger er jævnt fordelt over året, må de løbende nettoindbetalinger indgå i formlen på samme måde som større engangsbetalinger (D), eksempelvis således, at de løbende nettoindbetalinger indregnes dagligt eller månedsvis i overensstemmelse med de faktiske daglige/månedlige nettoindbetalinger. Den anvendte beregningsmåde med hensyn til de løbende nettoindbetalinger skal oplyses i regnskabet.
2. Omkostningsnøgletallene, jf. § 22, stk. 3, nr. 3-5, beregnes efter følgende formler: De størrelser, der indgår i formlerne, er defineret som følger: GY værdien af de garanterede ydelser svarende til passivpost 1.1, jf. regnskabsbekendtgørelsens bilag 2. O årets pensionsmæssige driftsomkostninger svarende til resultatpost 3.3, jf. regnskabsbekendtgørelsens bilag 1. P årets bruttobidrag svarende til resultatpost 1, jf. regnskabsbekendtgørelsens bilag 1. Q antal forsikrede (medlemmer/kontohavere).
3. Konsolideringsnøgletallet, jf. § 22, stk. 3, nr. 6, beregnes efter følgende formel: De størrelser, der indgår i formlerne, er defineret som følger: BP bonuspotentiale svarende til passivpost 1.3, jf. regnskabsbekendtgørelsens bilag 2. GY værdien af de garanterede ydelser svarende til passivpost 1.1, jf. regnskabsbekendtgørelsens bilag 2.
4. Forrentningsnøgletallet, jf. § 22, stk. 3, nr. 7, beregnes efter følgende formel: De størrelser, der indgår i formlerne, er defineret som følger: B de samlede bevægelser til og fra de pensionsmæssige hensættelser som følge af ind- og udbetalinger (bidrag, ydelser og omkostninger).

FH de pensionsmæssige hensættelser svarende til passivpost 1, jf. regnskabsbekendtgørelsens bilag 2. I indbetalinger (eller udbetalinger), som mere har karakter af større engangsbetalinger. Z den pensionsafkastskat, der vedrører hensættelserne. k antal dage efter årets begyndelse, hvor den større engangsindbetaling eller -udbetaling finder sted.

Skema til følsomhedsoplysninger

Bilag 4 For hver enkelt hændelse opgøres påvirkningen af henholdsvis aktiverne og værdien af de garanterede ydelser, samt den samlede effekt på bonuspotentialet. Påvirkningen af de enkelte hændelser i skemaet beregnes ud fra en alt-andet-lige-betragtning ud fra den ultimobalance, der er oplyst i regnskabet. Det forudsættes, at de enkelte hændelser indtræder som øjeblikkelige begivenheder. Hændelse Påvirkning af aktiver Påvirkning af garanterede ydelser Samlet påvirkning af bonuspotentiale Rentestigning på 0,7 pct. point Rentefald på 0,7 pct. point Aktiekursfald på 12 pct. Ejendomsprisfald på 8 pct. Valutakursændring med ½ pct. sandsynlighed på 10 dage Tab på modparter på 8 pct. Fald i dødelighedsintensiteten på 10 pct. Stigning i dødelighedsintensiteten på 10 pct.

Specifikation af aktiver og deres afkast til markedsværdi, jf. § 47

Bilag 5 Markedsværdi Netto- investe- ringer Afkast i % p.a. før pensionsafkast- skat og selskabsskat Primo Ultimo

1. Grunde og bygninger 1.1 Grunde og bygninger, der er direkte ejet 1.2 Ejendomsaktieselskaber
2. Andre dattervirksomheder
3. Øvrige kapitalandele i alt 3.1 Børsnoterede danske aktier 3.2 Unoterede danske kapitalandele 3.3 Børsnoterede udenlandske kapitalandele 3.4 Unoterede udenlandske kapitalandele
4. Obligationer i alt 4.1 Nominelle obligationer i DKK 4.2 Indeksobligationer i DKK 4.3 Obligationer i euro 4.4 Obligationer i anden fremmed valuta end euro
5. Pantesikrede udlån
6. Øvrige finansielle investeringsaktiver
7. Investeringsaktiver i alt

Regler for udfyldelse af skemaet i bilag 5

Bilag 6

1. Linjer i skemaet, der kun indeholder ubetydelige beløb, kan sammendrages med andre linjer.
2. I kolonnen med hovedoverskriften »Nettoinvesteringer« anføres det samlede beløb, der i regnskabsperioden er anvendt til at erhverve den pågældende aktivgruppe med fradrag af de beløb, der er indkommet ved salg fra den pågældende aktivgruppe. Beløbet anføres med minustegn, hvis beløbet indkommet ved salg overstiger det beløb, der er anvendt til erhvervelser.
3. I de 2 kolonner med hovedoverskriften »Markedsværdi« anføres den samlede markedsværdi af den pågældende aktivgruppe henholdsvis ved regnskabsårets begyndelse og ved regnskabsårets udgang.
4. I skemaets sidste kolonne »Afkast i % p.a. før pensionsafkastskat og selskabsskat« anføres det samlede tidsvægtede afkast i procent med en decimal, der i regnskabsperioden er opnået af den pågældende aktivgruppe. Det tidsvægtede afkast beregnes principielt ved følgende formel hvor r T er periodens samlede tidsvægtede afkast, og r t er afkastene i delperioder, der afgrænses hver gang, der sker en betaling til eller fra porteføljen. Det tidsvægtede afkast kan opgøres tilnærmet ud fra afkastet i faste delperioder, f.eks. afkast pr. måned eller en kortere periode. Den anvendte metode oplyses i tilknytning til skemaet.

1. Det afkast, der indgår ved beregning af afkastprocenten, jf. pkt. 4 ovenfor, skal være opgjort før pensionsafkastskat, selskabsskat og omkostninger, jf. dog pkt. 9 nedenfor.
2. Værdien af investeringsforeningsbeviser samt andele i investeringsfællesskaber og afledte finansielle instrumenter indgår i de enkelte linjer efter de underliggende aktivers karakter. Investeringsfællesskaber omfatter kommanditselskaber, partnerselskaber og interessentskaber m.v., som er oprettet med det formål at skabe en juridisk ejerform for finansielle investeringer, der foretages i fællesskab med andre investorer.
3. I linje 1 indgår summen af aktiverne i linje 1.1 og linje 1.2
4. I linje 1.1 indgår samme aktiver som i balanceskemaets aktivpost 1, jf. bilag 2.
5. I linje 1.2 indgår ejendomsdatterselskaber samt øvrige kapitalandele, som i praksis betragtes som ejendomsinvesteringer. Afkastprocenten for ejendomsdatterselskaber og øvrige kapitalandele beregnes på grundlag af det pågældende selskabs overskud før skat.
6. I linje 2 indgår dattervirksomheder, der ikke indgår i linje 1.2. Afkastprocenten for dattervirksomheder beregnes på grundlag af dattervirksomhedernes overskud før skat
7. I linje 3 indgår kapitalandele, der ikke indgår i linjerne 1.2 eller 2. Aktiverne skal svare til summen af de aktiver, der indgår i linjerne 3.1, 3.2, 3.3 og 3.4.
8. I linje 4 indgår obligationer. Aktiverne skal svare til summen af aktiverne i linjerne 4.1, 4.2, 4.3 og 4.4.
9. I linje 5 indgår samme aktiver som i balanceskemaets aktivpost 3.5., jf. bilag 2.
10. I linje 6 indgår investeringsaktiver som ikke indgår i en af de foregående linjer. Endvidere indgår aktiver opført i balancen under Tilgodehavender (aktivpost III, jf. bilag 2) og under Andre aktiver (aktivpost IV, jf. bilag 2), når det drejer sig om aktiver, der giver et afkast, eksempelvis rentebærende anfordringstilgodehavender.
11. I linje 7 indgår summen af aktiverne i linjerne 1, 2, 3, 4, 5 og 6.

Aktiebeholdning procentvis fordelt på brancher og regioner

Bilag 7 Vejledning til udfyldelse af skemaet:

1. Brancheinddelingen baseres på den brancheinddeling som anvendes af Københavns Fondsbørs. Aktier, der ikke er noteret på Københavns Fondsbørs, indpasses i de relevante kategorier.
2. Værdien af investeringsforeningsbeviser og afledte finansielle instrumenter indgår i de enkelte linjer efter de underliggende aktivers karakter. Kendes branchen ikke for de underliggende aktiver, opføres disse under »Ikke fordelt«.
3. Indplaceringen af en kapitalandel i en region skal baseres på registreringslandet for det selskab, hvori der ejes en kapitalandel. Kendes registreringslandet ikke for de underliggende aktiver opføres disse under »Ikke fordelt«.
4. Øvrige Europa omfatter følgende lande: Øvrige EU-lande, samt Island, Norge og Schweiz.
5. Nordamerika omfatter følgende lande: Canada, USA og Mexico.
6. Sydamerika omfatter følgende lande: Argentina, Brasilien, Chile, Colombia, Peru, Paraguay, Uruguay, Ecuador, Bolivia og Venezuela.

1. Øvrige Fjernøsten omfatter følgende lande: Hong Kong, Kina, Singapore, Indonesien, Philipinerne, Korea Malaysia, Taiwan og Thailand.
2. Øvrige lande omfatter alle andre lande. Danmark Øvrige Europa Nord-amerika Syd-amerika Japan Øvrige Fjernøsten Øvrige lande Ikke fordelt I alt Energi Materialer Industri Forbrugsgoder Konsumentvarer Sundhedspleje Finans IT Telekommunikation Forsyning Ikke fordelt I alt