Bekendtgørelse om regnskab, revision og tilsyn med statslige bevillinger til kommuner, der bemyndiges til at varetage udøvelsen af den statslige beskæftigelsesindsats efter lov om ansvaret for og styringen af den aktive beskæftigelsesindsats

§ 9. Foreløbig bevillingsafregning af bevillingen efter § 2, nr. 2, finder sted en gang årligt og foretages af Arbejdsmarkedsstyrelsen. Den foreløbige restafregning sker i tilknytning til udløbet af den regnskabsmæssige supplementsperiode. I forbindelse hermed skal kommunen afgive en foreløbig bevillingsafregning på baggrund af den gennemførte aktivitet for det foregående regnskabsår, herunder opgørelse af berigtigelser vedrørende tidligere år i underskrevet stand senest den 20. marts. Opgørelserne foretages på skemaer udarbejdet af Arbejdsmarkedsstyrelsen. Stk. 2. Har kommunen ifølge den foreløbige opgørelse fået udbetalt mere, end den er berettiget til, skal kommunalbestyrelsen samtidig med, at den foreløbige opgørelse afgives, indbetale forskelsbeløbet til Arbejdsmarkedsstyrelsen. Har kommunen ifølge opgørelsen fået udbetalt mindre, end den er berettiget til, skal Arbejdsmarkedsstyrelsen snarest efterbetale beløbet.

§ 10. Endelig restafregning sker en gang årligt og foretages af Arbejdsmarkedsstyrelsen, når kommunens regnskab er revideret og forsynet med påtegning af kommunens revision. Stk. 2. Kommunalbestyrelsen skal afgive den underskrevne endelige bevillingsafregning, herunder opgørelse af berigtigelser vedrørende tidligere år, til Arbejdsmarkedsstyrelsen straks når revisor har forsynet opgørelsen med påtegning, dog senest den 1. juli. I den endelige opgørelse af de modtagne beløb medregnes indbetalinger til eller udbetalinger fra Arbejdsmarkedsstyrelsen ifølge den foreløbige opgørelse pr. 20. marts. Stk. 3. Har kommunen ifølge den endelige bevillingsafregning fået udbetalt mere, end den er berettiget til, skal kommunalbestyrelsen samtidig med, at den endelige opgørelse afgives, indbetale forskelsbeløbet til Arbejdsmarkedsstyrelsen. Har kommunen ifølge den endelige opgørelse fået udbetalt mindre, end den er berettiget til, skal Arbejdsmarkedsstyrelsen snarest efterbetale beløbet.

§ 14. For bevillinger efter § 2, nr. 2, efterprøver revisionen, om regnskabet er rigtigt, og om de dispositioner, der er omfattet af regnskabsaflæggelsen, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, love og andre forskrifter samt indgåede aftaler og sædvanlig praksis. Revisionen foretager en vurdering af, hvorvidt der er taget skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af de midler og ved driften af de virksomheder, der er omfattet af regnskabet. Stk. 2. Revisionen udføres i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik, som det er fastlagt i § 3 i lov om revisionen af statens regnskaber m.m. Stk. 3. Revisionen efterprøver ved revisionsbesøg i løbet af året, om kommunens administrative og regnskabsmæssige praksis på områder omfattet af denne bekendtgørelse, herunder forretningsgange, interne kontrolprocedurer samt procedurer for sagsbehandling, er hensigtsmæssige og fungerer på betryggende vis. Revisionen omfatter kommunens anvendelse af edb-systemer i tilknytning hertil. Stk. 4. Revisionen gennemføres ved en kombination af system- og substansrevision baseret på revisors faglige vurdering af kommunens forretningsgange, kontrolmiljø mv. Stk. 5. Revisionen gennemføres ved stikprøvevise undersøgelser, hvor metoden kan være såvel rent statistisk baseret som baseret på revisors konkrete og generelle erfaringer med fejlrisikoen på det enkelte område. Udvælgelsen af stikprøver skal ske med særlig vægt på nyetablerede personsager og på sagsområder og sager, hvor der ved tilkendelse eller beregning af tilskud indgår et skøn. Udvælgelsen af stikprøver skal endvidere ske ud fra et væsentlighedskriterium, hvori der bl.a. indgår forhold af økonomisk, sagsbehandlingsmæssig, principiel og lokal karakter. Stk. 6. Arbejdsmarkedsstyrelsen kan udarbejde en vejledning om revisionens udførelse.

§ 18. Revisionen afgiver hvert år senest samtidig med afgivelse af beretning om revisionen af kommunens øvrige regnskaber beretning om revisionen af kommunens regnskaber af tilskud omfattet af denne bekendtgørelse. Beretningen vedlægges som bilag til kommunens beretning til Beskæftigelsesministeriet om revisionen af ydelser og tilskud omfattet af bekendtgørelse om statsrefusion og tilskud samt regnskabsaflæggelse og revision på Socialministeriets, Beskæftigelsesministeriets, Ministeriet for Flygtninge, Indvandrere og Integrations og Ministeriet for Familie- og Forbrugeranliggenders ressortområder. Stk. 2. I beretningen redegøres for den udførte revision samt for alle væsentlige forhold, der har givet anledning til bemærkninger. Desuden redegøres der for forhold af principiel eller økonomisk betydning, som revisor finder anledning til at fremdrage, herunder tilfælde hvor fortolkning af gældende regler giver anledning til tvivl. Stk. 3. Arbejdsmarkedsstyrelsen udarbejder en vejledning om krav til udformningen af beretningen.

§ 19. Senest samtidig med, at revisionsberetninger m.v. for kommunens regnskaber sendes til den kommunale tilsynsmyndighed, sender kommunalbestyrelsen den i § 18 nævnte beretning og svar på revisionsbemærkninger i et eksemplar til Arbejdsmarkedsstyrelsen. Samtidig sendes et eksemplar af besvarelsen til revisionen. Stk. 2. Såfremt revisionsberetningen indeholder anbefalinger om væsentlige ændringer i kommunens administration mv., som ikke er blevet gennemført inden beretningens afgivelse til kommunalbestyrelsen, skal kommunalbestyrelsen ved fremsendelse af revisionsberetningen til Arbejdsmarkedsstyrelsen, redegøre for eventuelle påtænkte ændringer og angive frister for gennemførelsen heraf. Det påhviler kommunalbestyrelsen efterfølgende at orientere Arbejdsmarkedsstyrelsen og kommunens revisor, når foranstaltningerne er blevet gennemført. Stk. 3. Arbejdsmarkedsstyrelsen gennemgår revisionsberetningerne og tager stilling til revisionsbemærkninger vedrørende de i § 2 nævnte områder. Arbejdsmarkedsstyrelsen meddeler kommunalbestyrelsen og revisionen Arbejdsmarkedsstyrelsens afgørelse af spørgsmål af betydning for bevillinger samt yder den vejledning, som gennemgangen har givet anledning til.