Bekendtgørelse om registrering af aktiver i direkte tegnende forsikringsselskaber, tværgående pensionskasser, firmapensionskasser og filialer i Danmark af udenlandske direkte tegnende forsikringsselskaber

§ 1. Livsforsikringsselskaber og tværgående pensionskasser skal føre et register over aktiver til en værdi, der til enhver tid mindst skal modsvare værdien af de af selskabernes og de tværgående pensionskassers ansvarshavende aktuarer opgjorte samlede forsikringsmæssige hensættelser. Tilsvarende skal firmapensionskasser registrere aktiver til en værdi, der til enhver tid mindst skal modsvare de af firmapensionskassernes ansvarshavende aktuarer opgjorte samlede pensionsmæssige hensættelser. Stk. 2. Udenlandske forsikringsselskaber med vedtægtsmæssigt hjemsted uden for Den Europæiske Union eller uden for lande, som Fællesskabet har indgået aftale med, og som driver direkte livsforsikringsvirksomhed her i landet gennem en filial, skal registrere aktiver til en værdi, der til enhver tid mindst skal modsvare de af de ansvarshavende aktuarer for selskabernes filialer opgjorte forsikringsmæssige hensættelser vedrørende filialerne. Stk. 3. Skadeforsikringsselskaber skal føre et register over aktiver til en værdi, der til enhver tid mindst skal modsvare værdien af de af selskaberne opgjorte samlede forsikringsmæssige hensættelser samt aktiver til en værdi, der skal modsvare indgåede præmier, hvor forsikringsperioden først påbegyndes efter regnskabsårets afslutning. Stk. 4. Udenlandske forsikringsselskaber med vedtægtsmæssigt hjemsted uden for Den Europæiske Union eller uden for lande, som Fællesskabet har indgået aftale med, og som driver direkte skadesforsikringsvirksomhed her i landet gennem en filial, skal registrere aktiver til en værdi, der til enhver tid mindst skal modsvare de opgjorte forsikringsmæssige hensættelser vedrørende filialerne samt aktiver til en værdi, der skal modsvare de i filialen indgåede præmier, hvor forsikringsperioden først påbegyndes efter regnskabsårets afslutning. Stk. 5. Denne bekendtgørelse finder ikke anvendelse på genforsikringsvirksomhed i de i stk. 1-4 nævnte selskaber m.v.

§ 2. Registeret skal til enhver tid udvise samtlige aktiver, der omfattes af registreringen. For forsikringsselskaber, tværgående pensionskasser og filialer skal de registrerede aktiver opfylde bestemmelserne i §§ 159-161, § 162, stk. 1, §§ 163 og 164 i lov om finansiel virksomhed. For firmapensionskasser skal de registrerede aktiver opfylde bestemmelserne i § 46, § 46 a, stk. 1 og stk. 3-6, samt § 47 i lov om tilsyn med firmapensionskasser. Stk. 2. Anvendes § 162, stk. 2, 3 eller 4, i lov om finansiel virksomhed eller § 46 a, stk. 2, i lov om tilsyn med firmapensionskasser, registreres kapitalandele i samt eventuelle lån til det pågældende datterselskab, jf. lov om finansiel virksomhed § 167, stk. 4, og lov om tilsyn med firmapensionskasser § 49, stk. 3. Stk. 3. I de i stk. 2 nævnte tilfælde skal datterselskabets aktiver inden for de begrænsninger, der fremgår af § 162, stk. 2, 3 eller 4, i lov om finansiel virksomhed eller af § 46 a, stk. 2, i lov om tilsyn med firmapensionskasser tilsammen med de aktiver, der i øvrigt indgår i moderselskabets register, opfylde de i stk. 1 nævnte bestemmelser. Stk. 4. Registeret kan omfatte aktiver der, som kategori eller enkeltaktiv overskrider begrænsningerne i §§ 163 og 164 i lov om finansiel virksomhed. Når alle enkeltaktiver og aktivkategorier medregnes til de begrænsede værdier, skal mindstekravet til de registrerede aktivers samlede værdi dog fortsat være opfyldt. Tilsvarende gælder for aktiver, der overskrider begrænsningerne i § 46 a, stk. 3-6, eller i § 47 i lov om tilsyn med firmapensionskasser.

§ 3. Samtlige aktiver som nævnt i § 2, stk. 1, skal entydigt individualiseres og anføres i registeret med den senest opgjorte regnskabsmæssige værdi opgjort i overensstemmelse med reglerne for forsikringsselskabers, pensionskassers eller filialers regnskabsaflæggelse. Stk. 2. For indskud i pengeinstitutter anføres tillige pengeinstituttets navn og kontonummer. Stk. 3. For hvert fondsaktiv registreret i en værdipapircentral skal det kontoførende institut og depotkontonummer tillige anføres. Stk. 4. For aktiver, der er indlagt i et pengeinstitut, anføres tillige pengeinstituttets navn og det depotkontonummer, hvorunder aktivet er indlagt i pengeinstituttet. Stk. 5. For værdipapirer indlagt i samledepot angives hvilke værdipapirer, der tilhører det enkelte forsikringsselskab, pensionskasse eller filial. Stk. 6. For indskud på fælleskonti angives den andel, som tilhører det enkelte forsikringsselskab, pensionskasse eller filial. Stk. 7. For andre aktiver anføres tillige opbevaringssted. Stk. 8. Indgår der fast ejendom blandt aktiverne, registreres et tinglyst ejerpantebrev, jf. § 167, stk. 3, i lov om finansiel virksomhed og § 49, stk. 2, i lov om tilsyn med firmapensionskasser. Indgår der andele i ejendomsinteressentskaber blandt aktiverne, registreres interessentskabsandelen.

§ 4. Det skal af registeret samt udtræk herfra udtrykkeligt fremgå, at registeret er ført i henhold til § 167, stk. 1, i lov om finansiel virksomhed eller § 49, stk. 1, i lov om tilsyn med firmapensionskasser. Stk. 2. Registeret skal være opbygget således, at der til enhver tid i løbet af 24 timer kan fremdrages en oversigt over samtlige registrerede aktiver, herunder de i § 3 nævnte oplysninger. Stk. 3. Består registeret af flere delsystemer, skal registeret indeholde en udførlig beskrivelse af sammenhængen mellem delsystemerne, samt hvorledes registeret fremkommer på en given opgørelsesdag.

§ 5. Bestyrelsen for forsikringsselskabet eller pensionskassen skal fastsætte retningslinier for registerets indretning, og for hvordan registeret føres. For filialer fastsættes retningslinierne af generalagenten. Bestyrelsen skal foretage et begrundet skøn over, andelen af aktiver og hvilke aktivtyper der skal dække de forsikrings- eller pensionsmæssige hensættelser og i forlængelse heraf, hvor stor overdækningen skal være. For filialer skal det begrundede skøn foretages af generalagenten. Stk. 2. Retningslinierne skal blandt andet angive, hvorledes:

1. der tages højde for udsving i de registrerede aktivers værdi, således at det sikres, at de registrerede aktivers værdi til enhver tid mindst svarer til de forsikrings- eller pensionsmæssige hensættelser,
2. forfaldne renter og provenu ved salg eller udtrækning behandles, herunder om renter og provenu omfattes af registeret, samt
3. registeret eventuelt er opdelt i delsystemer. Stk. 3. Retningslinierne skal endvidere angive, hvem der er ansvarlig for at føre registeret, samt hvem der er ansvarlig for at kontrollere registeret.

§ 6. Forsikringsselskabets eller pensionskassens direktion skal fastsætte en forretningsgang for registerets daglige ajourføring. For filialer skal forretningsgangen fastsættes af generalagenten. Stk. 2. Forretningsgangen skal sikre, at registeret til stadighed indeholder registrerede aktiver til en værdi, der mindst modsvarer de forsikrings- eller pensionsmæssige hensættelser, samt at de i medfør af § 5 udstedte retningslinjer følges. Stk. 3. Forretningsgangen skal blandt andet angive, hvorledes:

1. de registrerede aktiver entydigt individualiseres, jf. § 3, stk. 2-6,
2. opbevaringssted for tinglyst ejerpantebrev samt andre aktiver angives, jf. § 3, stk. 7 og 8,
3. den i registeret anførte værdi af aktiverne opgøres, samt
4. registeret fremkommer på en given opgørelsesdag.

§ 8. Senest en måned efter hvert kvartal skal forsikringsselskabet, pensionskassen eller filialen indsende en opgørelse over de samlede forsikringsmæssige hensættelser ved kvartalets udgang og en opgørelse over de registrerede aktiver, der skal dække hensættelserne. Stk. 2. Indberetning sker ved benyttelse af de af Finanstilsynet hertil udarbejdede skemaer. Stk. 3. Opgørelsen over hensættelserne underskrives i livsforsikringsselskaber, tværgående pensionskasser, firmapensionskasser og de i § 1, stk. 2, nævnte filialer af den ansvarshavende aktuar. Opgørelsen over hensættelserne og indgåede præmier, hvor forsikringsperioden først påbegyndes efter regnskabsårets afslutning, underskrives i øvrige forsikringsselskaber og de i § 1, stk. 4, nævnte filialer af direktøren eller generalagenten. Opgørelsen af de registrerede aktiver underskrives af forsikringsselskabets, pensionskassens eller filialens direktør, forretningsfører eller generalagent samt den valgte revision, der erklærer, at opgørelsen er i overensstemmelse med de registrerede aktiver og bogføringen. Direktør eller forretningsfører er den direktion, der er anmeldt til Erhvervs- og Selskabsstyrelsen.

§ 9. Den valgte revision skal påse, at der foreligger de i § 5 nævnte retningslinier samt den i § 6 nævnte forretningsgang. Stk. 2. Ud over at afgive den i § 8, stk. 3, omhandlede erklæring, skal den valgte revision mindst to gange om året foretage uanmeldt revision og i denne forbindelse kontrollere tilstedeværelsen af fornødne registrerede aktiver. Såfremt en sådan uanmeldt revision giver anledning til særlige bemærkninger, skal den valgte revision straks indberette herom til Finanstilsynet. Den valgte revision skal i revisionsprotokollatet vedrørende årsregnskabet redegøre for den foretagne kontrol.