Bekendtgørelse om regnskab for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v.

§ 1. Bestyrelsen er ansvarlig for en forsvarlig organisering af institutionens virksomhed i forbindelse med regnskab og revision. Bestyrelsen skal sørge for, at der tages skyldige økonomiske hensyn ved forvaltningen af institutionens midler og påse, at institutionens bogføring og formueforvaltning varetages og kontrolleres på betryggende måde. Stk. 2. Bogføringen skal være i overensstemmelse med bogføringsloven, jf. dog § 2, stk. 1, 3. pkt. Stk. 3. Bestyrelsen er ansvarlig for at udarbejde en regnskabsinstruks efter principperne i § 21 i Finansministeriets bekendtgørelse om statens regnskabsvæsen m.v.

§ 2. Regnskabsåret er kalenderåret. Ved regnskabsårets afslutning udarbejder institutionen en årsrapport efter bestemmelserne i årsregnskabsloven for store virksomheder i regnskabsklasse C med de fravigelser, der fremgår af stk. 2. Alle beløb i årsrapporten opgives i danske kroner. Stk. 2. Følgende bestemmelser i årsregnskabsloven finder ikke anvendelse for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v.: §§ 1 – 7, § 8, stk. 2, 2 og 4 pkt., § 9, stk. 2, § 10 a, § 16 - 18, § 19, stk. 2, §§ 20 – 23, § 26, stk. 3, 3. pkt., § 29, § 32, § 33, stk. 1, 2. pkt., §§ 34 – 35, § 37, stk. 3, § 38, § 43 a, § 48, § 49, stk. 1, 2. pkt., § 49, stk. 1, nr. 1, § 49, stk. 2, nr. 2, § 49, stk. 3, § 53, stk. 1, 3. pkt., § 53, stk. 2, nr. 1, litra c, § 53, stk. 2, nr. 4 – 5, § 56, stk. 1 – 3, § 56 stk. 4, 2. pkt., § 62, § 64, stk. 3, §§ 66 – 67, § 70 – 76, § 78, stk. 2 – 3, § 79, §§ 81 – 82, § 87, stk. 1, nr. 1 - 2, § 93, § 96, §§ 97 - 98, § 98 b, § 98 c, 2. pkt., afsnit V - XI og bilag 2. Stk. 3. Årsrapporten skal have følgende minimumsindhold:

1. Ledelsespåtegning, ledelsens underskrifter og bestyrelsens habilitetserklæring, jf. § 3, stk.2.
2. Den uafhængige revisors påtegning.
3. Generelle oplysninger om institutionen.
4. Ledelsesberetning, inkl. hoved- og nøgletal.
5. Anvendt regnskabspraksis.
6. Resultatopgørelse.
7. Balance.
8. Pengestrømsopgørelse.
9. Noter til årsrapporten.
10. Særlige specifikationer. Stk. 4. Ud over det i stk. 3 nævnte indhold skal regnskabet forsynes med sammenligningstal og følge opstillingen i bilag 1 og kravene i bilag 2 – 6.

§ 3. Årsrapporten skal underskrives i overensstemmelse med bestemmelserne i § 42, stk. 1, i lov om institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v., samt i kapitel 2 i årsregnskabsloven og påtegnes af revisor. Stk. 2. I forbindelse med underskrifterne skal medlemmerne af bestyrelsen afgive en erklæring på tro og love om, at de opfylder habilitetskravene i § 17 i lov om institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. Denne erklæring er ikke omfattet af revisors revision. Stk. 3. Bestyrelsen er ansvarlig for, at en revideret og originalt underskrevet årsrapport samt originalt underskrevet revisionsprotokollat sendes til Undervisningsministeriet og Rigsrevisionen inden den 1. april i året efter regnskabsåret. Stk. 4. Bestyrelsen tager stilling til revisors bemærkninger og konklusioner i revisionsprotokollatet. Bestyrelsens stillingtagen og kommentarer til revisionsprotokollatet sendes til ministeriet og Rigsrevisionen sammen med årsrapporten. Stk. 5. I tilknytning til regnskabsaflæggelsen er bestyrelsen ansvarlig for, at institutionen inden den 1. april i året efter regnskabsåret foretager elektronisk indberetning til Undervisningsministeriet af regnskabsoplysninger samt af revisors besvarelse af revisorchecklisten efter retningslinier fastsat af ministeriet.

§ 7. Bygninger eksklusive installationer afskrives over højst 60 år. Der kan anvendes en scrapværdi på højst 50 procent. Afskrivningsperiode og scrapværdi fastsættes på grundlag af en vurdering af bygningens vedligeholdelsesstand, konstruktion og anvendelsesformål. Stk. 2. Bygningsinstallationer afskrives efter deres art over en periode på 10 - 30 år. Stk. 3. Inventar og andet udstyr afskrives over en periode på 5 - 15 år. Stk. 4. It-udstyr afskrives over en periode på 3 - 5 år. Stk. 5. Biler, busser, traktorer m.v. afskrives over en periode på 3 - 8 år. Stk. 6. For materielle anlægsaktiver, der er udsat for stort slid eller hastig teknisk forældelse, kan bestyrelsen fastsætte en kortere afskrivningsperiode end de i stk. 2 – 5 nævnte. Begrundelse herfor angives under anvendt regnskabspraksis. Stk. 7. For inventar- og udstyrsgenstande af særlig beskaffenhed og fredede bygninger kan der fastsættes en længere afskrivningsperiode. Begrundelse herfor angives under anvendt regnskabspraksis.

Resultatdisponering

§ 9. Københavns Kommune er ansvarlig for en forsvarlig organisation af Sankt Annæ Gymnasiums virksomhed i forbindelse med regnskab og revision. Stk. 2. Revisionen udføres af Københavns Kommunes revisor. Stk. 3. Bogføringen skal være i overensstemmelse med regnskabsregler fastsat ved eller i henhold til lov om kommunernes styrelse. Stk. 4. Regnskabsåret er kalenderåret. Ved regnskabsåret afslutning udarbejder Københavns Kommune en årsrapport efter god anerkendt regnskabspraksis. Alle beløb i årsrapporten opgives i danske kroner. Stk. 5. §§ 1 - 8 finder ikke anvendelse for Sankt Annæ Gymnasium.

§ 10. Årsrapporten skal have følgende minimumsindhold:

1. Påtegning og underskrift af Københavns Kommune.
2. Påtegning af Københavns Kommunes revisor.
3. Generelle oplysninger om gymnasiet.
4. Beretning om gymnasiets virksomhed i regnskabsåret.
5. Anvendt regnskabspraksis.
6. Resultatopgørelse, der skal vise tilskud fra Undervisningsministeriet og andre indtægter samt omkostninger og årets resultat.
7. Balance, der skal vise periodeafgrænsninger, mellemregning med Københavns Kommune og disponering af årets resultat.
8. Evt. noter til årsrapporten. Stk. 2. Ud over det i stk. 1 nævnte indhold skal posterne i årsrapportens resultatopgørelse og balance forsynes med sammenligningstal fra og med regnskabsåret 2008.

§ 12. Bekendtgørelsen træder i kraft den 15. november 2007 og har virkning fra og med regnskabsåret 2007. Stk. 2. Bekendtgørelse nr. 1449 af 13. december 2006 om regnskab for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. ophæves.

Undervisningsministeriet /P.M.V.\nLars Mortensen\nStyrelseschef / Ole Steen Volder/

Bilag 1 Standardårsrapport for institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v.

Årsrapporten opstilles efter følgende model: – Ledelsespåtegning og underskrifter af ledelsen (bestyrelse og direktør/forstander) samt bestyrelsens tro og love erklæring om sin habilitet. Tro og love erklæringen kan fx udformes således: »Vi erklærer på tro og love at opfylde habilitetskravene i § 17 i lov om institutioner for almen voksenuddannelse m.v. (Revisors revision omfatter ikke habilitetserklæringen).« – Den uafhængige revisors påtegning. – Generelle oplysninger om institutionen. Disse oplysninger skal bl.a. være: Institutionens navn, domicil, CVR nr., telefon- og fax-nr., institutionens hjemmeside og e-mail adresse. Institutionens formål. Institutionens bestyrelse med angivelse af formand, næstformand samt øvrige bestyrelsesmedlemmer. Institutionens direktør/forstander og evt. andre medlemmer af institutionens daglige ledelse. Institutionens revisor. – Ledelsesberetning. Med hensyn til indholdet af ledelsesberetningen henvises til bestemmelserne i §§ 99 – 101 i årsregnskabsloven og minimumskravene til hoved- og nøgletal, som fremgår af bilag 2. – Anvendt regnskabspraksis. Med hensyn til indholdet af anvendt regnskabspraksis henvises til bestemmelserne i årsregnskabsloven og god regnskabspraksis. I forbindelse med anvendt regnskabspraksis oplyses om evt. anvendte fordelingsnøgler og beregningsforudsætninger herfor i forbindelse med fordeling af indtægter og omkostninger, samt for fordeling af indirekte omkostninger ved indtægtsdækket virksomhed. – Resultatopgørelse. Indhold og opstilling fremgår af bilag 3. – Balance. Indhold og opstilling fremgår af bilag 4. – Pengestrømsopgørelse. Indhold og opstilling fremgår af bilag 5. – Noter. Indhold og opstilling fremgår af bilag 6. – Særlige specifikationer. Indhold og opstilling fremgår af bilag 7.

Bilag 2 Hoved- og nøgletal

Alle hoved- og nøgletal skal være fra de seneste 5 regnskabsår (startende fra og med regnskabsåret 2007). Resultatopgørelse (mio. kr.) Omsætning i alt. Driftsomkostninger i alt. Driftsresultat før finansielle og ekstraordinære poster. Finansielle poster i alt. Driftsresultat før ekstraordinære poster. Ekstraordinære poster i alt. Årets resultat. Balance (mio. kr.) Anlægsaktiver i alt. Omsætningsaktiver i alt. Balancesum. Egenkapital ultimo. Hensatte forpligtelser i alt Langfristet gæld i alt. Kortfristet gæld i alt. Pengestrømsopgørelse (mio. kr.) Driftsaktivitet. Investeringsaktivitet. Finansieringsaktivitet. Pengestrøm, netto. Regnskabsmæssige nøgletal Overskudsgrad (= Driftsresultat før ekstraordinære poster/Omsætning i alt x 100).

Likviditetsgrad (= Omsætningsaktiver i alt/Kortfristet gæld i alt x 100). Soliditetsgrad (= Egenkapital i alt/Aktiver i alt x 100). Finansieringsgrad (= Langfristet gæld i alt/Materielle anlægsaktiver i alt x 100). Nøgletal m.v. vedr. den ordinære drift Årselever Årselever i alt (inkl. kostafdeling). Årselever ved kostafdeling. Omkostninger pr. 100 årselever Undervisningens gennemførelse. Ledelse og administration. Bygningsdrift. Medarbejdere, årsværk Antal netto årsværk i alt (= gennemsnitligt antal heltidsansatte medarbejdere ekskl. årsværk ansat på særlige vilkår (sociale klausuler)). Procentvis andel ansat på særlige vilkår af det samlede antal bruttoårsværk. De enkelte ordninger specificeres med angivelse af antal årsværk i hver ordning. Årsværk fordelt på: Undervisningens gennemførelse. Ledelse og øvrig administration. Kostafdeling. Årsværk pr. 100 årselever Institutionen i alt. Undervisningens gennemførelse. Markedsføring. Ledelse og administration. Bygningsdrift. Aktiviteter med særlige tilskud. Kostafdeling. Lønomkostninger Lønomkostninger vedr. undervisningens gennemførelse. Lønomkostninger øvrige. Lønomkostninger i alt. (Lønomkostningerne opgøres netto, idet modtagne refusioner m.v. vedrørende løn modregnes). Lønomkostninger pr. 100 årselever Lønomkostninger vedr. undervisningens gennemførelse. Lønomkostninger øvrige. Lønomkostninger i alt.

Bilag 3 Resultatopgørelse

Resultatopgørelse for [årstal] Note Omsætning 1 Statstilskud 2 Deltagerbetaling og andre indtægter Omsætning i alt Driftsomkostninger 3 Undervisningens gennemførelse 4 Markedsføring 5 Ledelse og administration 6 Bygningsdrift 7 Aktiviteter med særlige tilskud 8 Kostafdeling Driftsomkostninger i alt Driftsresultat før finansielle og ekstraordinære poster Finansielle poster 9 Finansielle indtægter 10 Finansielle omkostninger Finansielle poster i alt Driftsresultat før ekstraordinære poster Ekstraordinære poster 11 Ekstraordinære indtægter 12 Ekstraordinære omkostninger Ekstraordinære poster i alt Årets resultat

Bilag 4 Balance

Balance pr. 31. december [årstal] Note AKTIVER Anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver 13 Indretning af lejede lokaler 13 Grunde og bygninger 13 Undervisningsudstyr 13 Andet udstyr og inventar Forudbetaling for materielle anlægsaktiver Materielle anlægsaktiver i alt Finansielle anlægsaktiver Deposita 14 Aktier/andele i pengeinstitutter 15 Andelsbeviser i forsyningsvirksomheder Finansielle anlægsaktiver i alt Anlægsaktiver i alt Omsætningsaktiver Råvarer og hjælpemateriale Varebeholdninger Tilgodehavender Debitorer Mellemregning med Undervisningsministeriet Andre tilgodehavender Periodeafgrænsningsposter Tilgodehavender i alt Værdipapirer (obligationer) Likvide beholdninger Omsætningsaktiver i alt Aktiver i alt PASSIVER Egenkapital Egenkapital pr. 1. januar 2007 i henhold til åbningsbalance Egenkapital pr. 31. december 1990, institutioner for erhvervsrettet uddannelse (for tidligere landbrugsskoler pr. 31, december 1991 og for tidligere arbejdsmarkedsuddannelsescentre pr. 31. december 1993) 16 Opskrivninger 17 Henlæggelser 18 Egenkapital i øvrigt Egenkapital i alt Hensatte forpligtelser 19 Hensatte forpligtelser i alt Gæld Langfristet gæld 20 Statslån 21 Kommunal gæld 22 Realkreditgæld 23 Gæld vedrørende finansiel leasing 24 Anden langfristet gæld Langfristet gæld i alt Kortfristet gæld Kort del af langfristet gæld Gæld til pengeinstitutter 25 Kassekredit Skyldig løn Feriepengeforpligtelser Kreditorer Mellemregning med Undervisningsministeriet Anden kortfristet gæld Periodeafgrænsningsposter Kortfristet gæld i alt Gæld i alt Passiver i alt 26 Pantsætninger og sikkerhedsstillelser 27 Andre forpligtelser

Bilag 5 Pengestrømsopgørelse

PENGESTRØMSOPGØRELSE Driftens likviditetsvirkning Årets resultat Regulering af pengestrømsforhold: – Afskrivninger og andre ikke kontante driftsposter – Ændring i hensatte forpligtelser – Avance/tab ved afhændelse af anlægsaktiver – Ændring i driftskapital vedrørende – Beholdninger – Tilgodehavender – Kortfristet gæld Pengestrømme fra driftsaktivitet Investeringers likviditetsvirkning Køb af materielle anlægsaktiver Salg af materielle anlægsaktiver Køb af finansielle anlægsaktiver Salg af finansielle anlægsaktiver Pengestrømme fra investeringsaktivitet Finansieringens likviditetsvirkning Betaling af gæld Optagelse af lån Pengestrømme fra finansieringsaktivitet Ændringer i likviditet i alt Likvider inkl. obligationer og anvendt driftskredit pr. 1. januar [år] Likvider inkl. obligationer og anvendt driftskredit pr. 31. december [år]

Bilag 6 Noter

Note 1 – Statstilskud. Undervisningstaxameter. Fællesudgiftstilskud. Bygningstaxameter Øvrige driftsindtægter. Særlige tilskud. Kostafdeling. Andet (bl.a. konsulentordning). Statstilskud i alt. Note 2 – Deltagerbetaling og andre indtægter. Deltagerbetaling, uddannelse. Anden ekstern rekvirentbetaling. Andre indtægter. Deltagerbetaling, kostafdeling. Deltagerbetaling og andre indtægter i alt. Note 3 – Undervisningens gennemførelse. Løn og lønafhængige omkostninger. Afskrivning. Øvrige omkostninger vedr. undervisningens gennemførelse. Omkostninger til undervisningens gennemførelse i alt. Note 4 – Markedsføring. Løn og lønafhængige omkostninger. Afskrivning. Øvrige omkostninger vedr. markedsføring. Omkostninger til markedsføring i alt. Note 5 – Ledelse og administration. Løn og lønafhængige omkostninger. Afskrivning. Øvrige omkostninger vedr. ledelse og administration. Omkostninger til ledelse og administration i alt. Note 6 – Bygningsdrift Løn og lønafhængige omkostninger. Afskrivning. Øvrige omkostninger vedr. bygningsdrift. Omkostninger til bygningsdrift i alt. Note 7 – Aktiviteter med særlige tilskud. Løn og lønafhængige omkostninger. Afskrivning. Øvrige omkostninger vedr. særlige tilskud. Omkostninger til særlige tilskud i alt. Note 8 – Kostafdeling. Løn og lønafhængige omkostninger. Afskrivning. Øvrige omkostninger vedr. kostafdeling. Omkostninger til kostafdeling i alt. Note 9 – Finansielle indtægter. Renteindtægter og andre finansielle indtægter. Kursgevinster på værdipapirer. Finansielle indtægter i alt. Note 10 – Finansielle omkostninger. Renteomkostninger og andre finansielle omkostninger. Kurstab på værdipapirer. Finansielle omkostninger i alt. Note 11 – Ekstraordinære indtægter. Specifikation. Note 12 – Ekstraordinære omkostninger. Specifikation. Note 13 – Materielle anlægsaktiver. Anlægsoversigt Indretning af lejede lokaler Grunde og bygninger Undervisnings-udstyr Andet udstyr og inventar Anskaffelsespris 1/1-[år] Tilgang i året løb Afgang i årets løb Anskaffelsespris 31/12-[år] Opskrivninger pr. 1/1-[år] Opskrivninger i årets løb Opskrivninger pr. 31/12-[år] Akkumulerede af- og nedskrivninger pr. 1/1-[år] Årets af- og nedskrivninger Tilbageførte af- og nedskrivninger Akkumulerede af- og nedskrivninger pr. 31/12-[år] Bogført værdi pr. 31/12-[år]

Kontantvurdering af grunde og bygninger pr. 31/12 - [år]. Værdien af afsluttede ikke vurderede ny- og tilbygninger. Note 14 – Aktier/andele i pengeinstitutter. Navn på pengeinstitut, antal aktier/andele og deres nominelle værdi og ultimo værdi. Note 15 – Andelsbeviser i forsyningsvirksomheder. Navn på virksomheden(erne), antal andele og deres nominelle værdi og ultimo værdi. Note 16 – Opskrivninger. Saldo pr. 1. januar [år]. Årets bevægelse. Saldo pr. 31. december [år]. Note 17 – Henlæggelser. Saldo pr. 1. januar [år]. Årets bevægelse. Saldo pr. 31. december [år]. Note 18 – Egenkapital i øvrigt. Saldo pr. 1. januar [år]. Årets bevægelser (specificeres). Saldo pr. 31. december [år]. Note 19 - Hensatte forpligtelser. Saldo pr. 1. januar [år]. Årets hensættelse (specificeres). Saldo pr. 31. december [år]. (Det skal oplyses, hvad hensættelsen vedrører). Note 20 - Statslån. Rente- og afdragsfri statslån. Statslån i øvrigt. Statslån i alt. (Oplysning om den del af lånet, der forfalder efter 5 år). Note 21 – Kommunal gæld. Rente- og afdragsfri kommunal gæld. Kommunal gæld i øvrigt. Kommunal gæld i alt. (Oplysning om den del af lånet, der forfalder efter 5 år). Note 22 – Realkreditgæld Specifikation. (Navn på realkreditinstitut, lån og oplysning om den del af gælden, der forfalder efter 5 år). Note 23 – Gæld vedrørende finansiel leasing Specifikation. (Navn på leasinggiver, restløbetid og oplysning om den del af gælden, der forfalder efter 5 år). Note 24 – Anden langfristet gæld. Specifikation. (Navn på kreditor, lån og oplysning om den del af lånet, der forfalder efter 5 år). Note 25 – Kassekredit. Oplysning om kassekredit maksimum. Note 26 – Pantsætninger og sikkerhedsstillelser. Specifikation. Note 27 – Andre forpligtelser. Kontraktretlige forpligtelser. Lejeforpligtelser (specifikation). Leasingforpligtelser for operationel leasing (specifikation, herunder bl.a. akkumuleret beløb og udløbstidspunkt). Udstyr stillet til rådighed for institutionen (specifikation af væsentligt udstyr, samt oplysning om betingelser for brug og tilbagelevering af udstyret).

Bilag 7 Særlige specifikationer

Honorar til revisor Honorar for lovpligtig revision. Honorar for andre ydelser end revision. Honorar i alt. MOMS kompensation Opgørelse af den samlede indberettede købsmoms for det pågældende regnskabsår, der er eller skal kompenseres af Undervisningsministeriet, jf. § 36 i lov om institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v. Den samlede indberettede købsmoms fordeles således:

1. Undervisningsområdet (drift). 2) Bygningsområdet (drift). 3) Fællesudgiftsområdet (drift). 4) Anlægsinvesteringer (anlæg). 5) Indberettet købsmoms i alt. Opgørelse af institutionens omkostninger i forbindelse med Statens selvforsikringsordning Afholdte selvforsikringsudgifter: heraf udgifter vedr. Løsøre (udstyr, maskiner og lign.). Motorkøretøjer (biler, busser, traktorer og lign.). Erstatningsansvar. Tjenesterejser. Tab som følge af ansattes berigelsesforbrydelser.

Beløb for ikke genanskaffede genstande: heraf vedr.: Løsøre. Motorkøretøjer. Samlede selvforsikringsomkostninger i regnskabsåret: Institutionens selvrisiko i regnskabsåret: Ovenstående opgøres i overensstemmelse med Undervisningsministeriets ”Retningslinjer for administration af statens selvforsikringsordning vedr. statsinstitutioner, institutioner for erhvervsrettet uddannelse, institutioner godkendt efter lov om institutioner for almengymnasiale uddannelser og almen voksenuddannelse m.v., Centre for Videregående Uddannelse og andre selvejende institutioner for videregående uddannelser på Undervisningsministeriets ressortområde.” Opgørelse af anden tilskudsfinansieret aktivitet, f.eks. forsøgs- og udviklingsprojekter finansieret af særlige tilskud, herunder EU-socialfondsmidler, Nordisk Råd-midler, mv. Resultatopgørelser over anden tilskudsfinansieret aktivitet i hovedtal (hele tusinde kr.) Indtægter. Direkte og indirekte lønomkostninger. Andre direkte og indirekte omkostninger. Resultat. (Som en note til denne opgørelse angives de eventuelt anvendte fordelingsnøgler). Personaleomkostninger Personaleomkostningerne specificeres i lønninger, pensioner og andre omkostninger til social sikring, og det gennemsnitlige antal ansatte i regnskabsåret angives. Beregningen kan foretages ved anvendelse af ATP-metoden. De tilsvarende oplysninger og beløb for det foregående regnskabsår skal angives. Opgørelse af institutionens indtægtsdækkede virksomhed – IDV Opgørelsen skal omfatte de seneste 4 regnskabsår (startende fra og med regnskabsåret 2007) samt en sumkolonne. Desuden oplyses det akkumulerede resultat (egenkapitalen) i den indtægtsdækkede virksomhed ultimo regnskabsåret i de enkelte år, idet år 2007 er fastsat til første optjeningsår. Det akkumulerede resultat (egenkapitalen) må ikke være negativt 4 år i træk. Indtægter vedr. IDV. Direkte og indirekte lønomkostninger vedr. IDV. Andre direkte og indirekte omkostninger vedr. IDV. Resultat af IDV.