Bekendtgørelse om indberetningspligter mv. efter skattekontrolloven

BEK nr 421 af 02/05/2007 Efter § 3 C, stk. 2, § 6 C, stk. 2, § 6 E, stk. 1, § 7, stk. 5, § 7 A, § 7 B, stk. 5, § 7 C, stk. 3, § 7 D, stk. 2, § 7 E, stk. 4, § 7 F, stk. 3, § 7 G, stk. 3, § 7 H, stk. 2, § 7 J, § 8 A, stk. 3, § 8 B, stk. 1, 3 og 5, § 8 E, § 8 F, stk. 1 og 3, § 8 H, stk. 1, 2 og 4-5, § 8 J, stk. 1, 2 og 4, § 8 K, stk. 2, § 8 N, stk. 2, § 8 P, stk. 3 og 4, § 8 Q, stk. 3, § 8 R, stk. 1, § 8 T, stk. 3, § 8 U, stk. 3, § 8 V, stk. 3, § 8 X, stk. 6, § 8 Æ, stk. 2, § 9 B, stk. 6, § 10, stk. 6, § 10 A, § 10 B, stk. 1 og 2, og § 10 C i skattekontrolloven, jf. lovbekendtgørelse nr. 1126 af 24. november 2005, som ændret ved § 4 i lov nr. 1181 af 12. december 2005, § 18 i lov nr. 1414 af 21. december 2005, § 17 i lov nr. 404 af 8. maj 2006, § 5 i lov nr. 405 af 8. maj 2006, § 3 i lov nr. 408 af 8. maj 2006, § 20 i lov nr. 515 af 7. juni 2006, § 11 i lov nr. 516 af 7. juni 2006 og efter § 3, stk. 5-7, i lov nr. 286 af 9. juni 1977, fastsættes:

Fælles bestemmelser

Fælles bestemmelser

§ 1. Indberetningspligten mv. efter skattekontrollovens § 7, § 7 A, § 7 B, § 7 C, § 7 E, § 7 H, § 7 J, § 8 B, § 8 E, § 8 F, § 8 H, § 8 P, § 8 Q, § 8 T, § 8 U, § 8 X, § 8 Æ, § 9 B, § 10, § 10 A eller § 10 B påhviler fysiske eller juridiske personer, der er hjemmehørende her i landet eller som driver virksomhed fra et fast driftssted her i landet. De i § 5 nævnte er ikke indberetningspligtige. Stk. 2. Indberetningspligten efter skattekontrollovens § 7 H påhviler dog ikke fysiske personer, som har ydet et beløb til dækning af en persons udgifter til sagkyndig bistand mv., jf. ligningslovens § 7 Q, stk. 1, nr. 2, såfremt de pågældende ikke i øvrigt er indberetningspligtige efter stk. 1. Registrering

§ 2. Indberetningspligtige efter skattekontrollovens § 7 A, § 7 B, § 7 C, § 7 D, § 7 E, § 8 B, § 8 F, § 8 H, § 8 P, § 8 Q, § 8 S, § 8 T, § 8 U, § 8 Æ , § 9 B, stk. 1, § 10, § 10 A eller § 10 B som anført i § 47 i denne bekendtgørelse skal senest 8 dage efter indberetningspligtens indtræden foretage anmeldelse herom til told- og skatteforvaltningen. Stk. 2. Anmeldelsen kan enten foretages på en særlig blanket, der kan rekvireres hos told- og skatteforvaltningen, eller elektronisk efter told- og skatteforvaltningens nærmere anvisning. Stk. 3. Tvivl om, hvorvidt en virksomhed er omfattet af en indberetningspligt, fritager ikke for anmeldelse. Anmeldelsen skal i disse tilfælde vedlægges en redegørelse for den anmeldelsespligtiges virksomhed, hvorefter told- og skatteforvaltningen træffer afgørelse om registrering. Stk. 4. Ved anmeldelsen skal den indberetningspligtige give oplysning om:

1. Navn, adresse og hjemstedskommune.
2. Den indberetningspligtiges nummer i Det Centrale Virksomhedsregister (CVR-nr.). Har den indberetningspligtige ikke et CVR-nr., oplyses registreringsnummer i told- og skatteforvaltningens Erhvervssystem (SE-nr.).
3. Dato for indberetningspligtens indtræden.
4. Karakteren af indberetningspligten. Stk. 5. Er den indberetningspligtige hverken registreret med CVR-nr. eller SE-nr., foretages en registrering i et af disse registre. Stk. 6. Efter registreringen sender told- og skatteforvaltningen et registreringsbevis indeholdende de registrerede oplysninger til den indberetningspligtige. Stk. 7. Indtræder der efter registreringen ændring i de meddelte oplysninger, herunder ophør af indberetningspligt, eller konstateres der fejl i de registrerede oplysninger, skal den indberetningspligtige give told- og skatteforvaltningen skriftlig meddelelse herom inden 8 dage efter, at ændringen er sket, eller fejlen konstateret. Told- og Skatteforvaltningen fremsender herefter et nyt registreringsbevis - ved ophør af indberetningspligt gives der meddelelse om, at ophøret er registreret. Indberetning

§ 3. Indberetning efter skattekontrollovens § 7 E, § 7 F, § 7 G, § 7 H, § 8 B, § 8 F, § 8 H, § 8 P, § 8 Q, § 8 T, § 8 U, § 8 X, § 8 Æ, § 9 B, § 10, § 10 A eller § 10 B foretages til told- og skatteforvaltningen. Stk. 2. Ophører den indberetningspligtige med at udøve den virksomhed, der begrunder indberetningspligten, skal endnu ikke indberettede oplysninger indsendes inden 10 dage. Stk. 3. Indberetningen foretages elektronisk efter told- og skatteforvaltningens nærmere anvisning. Stk. 4. Den indberetningspligtige kan i stedet for den i stk. 3 nævnte form vælge at foretage indberetningen på særlige blanketter, der kan rekvireres hos told- og skatteforvaltningen. Stk. 5. Indberetningen foretages i danske kroner. Omregningen til danske kroner foretages efter dagskursen på retserhvervelsestidspunktet. Identifikation af den skattepligtige mv.

§ 4. Den, hvorom indberetning skal foretages efter § 7 E, § 7 G, § 7 H, § 8 B, § 8 F, § 8 H, § 8 P, § 8 Q, § 8 T, § 8 U, § 8 V, § 8 Æ , § 9 B, § 10, § 10 A eller § 10 B, skal til brug for indberetningen oplyse den indberetningspligtige om navn, adresse - ved udenlandsk adresse tillige hjemland - og personnummer (CPR-nr.). Har den pågældende ikke CPR-nr., men CVR-nr., oplyses CVR-nr. Har den pågældende hverken CPR- eller CVR-nr., oplyses SE-nr. Har den pågældende heller ikke SE-nr., oplyses i stedet fødselsdato. Oplysningspligten i henhold til skattekontollovens § 9 B gælder dog ikke den, der modtager udbytte fra en aktie mv., som nævnt i skattekontrollovens § 9 B, stk. 2, og som følge af selskabsretlige regler er fritaget for at blive registreret i det udloddende selskab eller forening mv., jf. skattekontrollovens § 9 B, stk. 5. Den, hvorom indberetning skal foretages efter skattekontrollovens § 8 X, skal tillige give den indberetningspligtige de yderligere oplysninger, som er nævnt i denne bestemmelse. Stk. 2. For selskaber, fonde, foreninger, dødsboer og lignende, der hverken har CPR-nr., CVR-nr., SE-nr., eller eventuelt TIN-nr. for personer, hvorom der skal foretages indberetning efter skattekontrollovens § 8 X, afgives identifikationsoplysningerne om formanden eller en anden person, der er berettiget til at handle på vegne af den, hvorom indberetning skal foretages. Stk. 3. Kan det ikke afklares ved etableringen af et retsforhold, hvorom indberetning skal foretages, hvem indberetningen skal foretages om, afgives de i stk. 1 og 2 nævnte oplysninger om den, som den indberetningspligtige har etableret retsforholdet med. Når det er afklaret, hvem indberetningen skal foretages om, afgives identifikationsoplysningerne om denne. Stk. 4. Den, hvorom indberetning skal foretages, skal underrette den indberetningspligtige om ændringer i de afgivne identifikationsoplysninger inden 1 måned efter, at ændringen er sket. Stk. 5. Ved afgivelse af identifikationsoplysninger skal der forevises fornøden legitimation. Stk. 6. Told- og skatteforvaltningen kan efter skriftlig anmodning meddele den indberetningspligtige de identifikationsoplysninger, der er nødvendige til opfyldelse af indberetningspligten, mod følgende gebyr, jf. skattekontrollovens § 8 K, stk. 2: Kongehuset og det diplomatiske korps mv.

1. For identifikation, uden anvendelse af EDB, af den individkreds, der søges oplysning om, betales et grundgebyr på 440 kr., der samtidig dækker forespørgsler på op til 10 individer, og 35 kr. for hvert individ derudover.
2. For identifikation, med anvendelse af EDB, af den individkreds, der søges oplysning om, betales et grundgebyr på 3.450 kr., der samtidig dækker forespørgsler på op til 500 individer, og 6,25 kr. for hvert påbegyndt 50 individer derudover.

§ 5. Der skal ikke foretages indberetning om:

1. Kongen og dennes ægtefælle.
2. Medlemmer af det kongelige hus, som er børn af danske konger, eller for hvem der i henhold til grundlovens § 11 er fastsat årpenge samt deres ægtefæller.
3. Dødsboer efter de under nr. 1 og 2 nævnte personer. Stk. 2. Der skal heller ikke foretages indberetning om:
4. Fremmede staters herværende diplomatiske repræsentation.
5. Diplomatisk anmeldte personer, der er i besiddelse af det af Udenrigsministeriet udstedte identitetskort for diplomater (rødt kort).
6. Administrativt og teknisk personale samt tjenestepersonale ved herværende diplomatiske repræsentationer, når de pågældende ikke er danske statsborgere. Stk. 3. Til dokumentation vedrørende de i stk. 2, nr. 3, nævnte personers status tjener det af Udenrigsministeriet udstedte grønne identitetskort. Stk. 4. Reglerne i stk. 2 og 3 finder tilsvarende anvendelse på det diplomatiske personales samt det administrative og tekniske personales familiemedlemmer, der hører til det nævnte personales husstand og ikke er danske statsborgere. Stk. 5. Reglerne i stk. 2 og 4 finder ikke anvendelse ved indberetning efter skattekontrollovens § 8 X. Sameje

§ 6. Ejes et aktiv, hvorom der skal foretages indberetning efter skattekontrollovens § 8 H, § 8 Q, § 8 X, § 9 B, § 10, § 10 A eller § 10 B, i sameje mellem to, foretages indberetning om hver af disse med angivelse af samejeforholdet. Består samejet mellem flere end to, foretages indberetning om en eller flere af samejerne med angivelse af, at samejet omfatter flere end to. Indberetning som angivet i 1. og 2. pkt., skal foretages, uanset om samejet er organiseret som et interessentskab eller lignende. Stk. 2. Tilsvarende gælder låneforhold, hvorom indberetning skal foretages efter skattekontrollovens § 8 P eller § 8 Q. Pensionsordninger

§ 7. Indberetningspligten efter skattekontrollovens § 8 H, § 8 Q, § 9 B, § 10, § 10 A eller § 10 B omfatter, med de af § 31 følgende undtagelser, ikke følgende af pensionsbeskatningsloven omfattede ordninger:

1. Rateopsparing i pensionsøjemed, jf. pensionsbeskatningslovens § 11 A.
2. Opsparing i pensionsøjemed, jf. pensionsbeskatningslovens §§ 12-14 A.
3. Indeksordning, jf. pensionsbeskatningslovens § 15.
4. Selvpensioneringskonti, jf. pensionsbeskatningslovens § 51, hvis kontoen er oprettet før den 2. juni 1998.
5. Opsparings- og forsikringsordninger, der udelukkende har familieforsørgelse til formål (børneopsparingskonti), jf. § 51 i pensionsbeskatningsloven. Stk. 2. Stk. 1, nr. 1-4 finder tilsvarende anvendelse ved indberetning efter skattekontrollovens § 8 X.

Indberetning efter skattekontrollovens § 6 C (dødsboer)

Indberetning efter skattekontrollovens § 6 C (dødsboer)

§ 8. Efter skattekontrollovens § 6 C, stk. 2, skal skifteretten løbende foretage indberetning til told- og skatteforvaltningen om følgende forhold vedrørende hvert enkelt dødsbo, der behandles af skifteretten: a) Om boet er udlagt uden skiftebehandling, jf. dødsboskiftelovens kapitel 12. b) Om boet er udlagt til en efterlevende ægtefælle, jf. dødsboskiftelovens kapitel 13. c) Om boet er udleveret til uskiftet bo, jf. dødsboskiftelovens kapitel 14. d) Om boet er udleveret til privat skifte, jf. dødsboskiftelovens kapitel 15, herunder om boet er udleveret til forenklet privat skifte efter dødsboskiftelovens § 33 eller § 34. e) Om boet behandles ved bobestyrer, jf. dødsboskiftelovens kapitel 16, herunder om boet anses for insolvent på udleveringstidspunktet. f) Om der er meddelt tilladelse til at skæringsdagen udskydes, jf. dødsboskiftelovens § 66, stk. 2. g) Om der er meddelt tilladelse til, at opgørelse vedrørende nærmere afgrænsede dele af boet foretages efter boets afslutning, jf. dødsboskiftelovens § 31, stk. 2, eller § 66, stk. 3.

1. Identiteten af den indberetningspligtige skifteret.
2. Afdødes identitet som anvist i § 4, stk. 1.
3. Datoen for dødsfaldet.
4. Skiftesagsnummer (SKS.NR.).
5. Om skifte efter afdøde sker her i landet.
6. Om der er mere end et bo efter afdøde.
7. Om afdøde var gift på dødstidspunktet. I givet fald oplyses ægtefællens identitet som anvist i § 4, stk. 1.
8. Om boets behandlingsmåde oplyses:
9. Identiteten af den, der repræsenterer boet, hvis dette er udleveret til privat skifte eller til behandling ved bobestyrer.
10. Identiteten af arvinger i boet, hvis det er udleveret til privat skifte, jf. dødsboskiftelovens § 25, stk. 1, nr. l.
11. Opgørelse over aktiver og passiver pr. dødsdagen (åbningsstatus), når en sådan skal indgives til skifteretten.
12. Om en efterlevende ægtefælle er eller f.eks. på grund af arveafkald bliver eneste arving, når der bortses fra arvinger efter testamente.
13. Om et afsluttet bo genoptages. Stk. 2. Sker der efterfølgende ændringer i oplysninger, der er indberettet efter stk. 1, herunder ændringer af boets behandlingsmåde, skal ændringen meddeles told- og skatteforvaltningen.

Indhentelse af oplysninger efter skattekontrollovens § 6 E (registersammenkøring)

Indhentelse af oplysninger efter skattekontrollovens § 6 E (registersammenkøring)

§ 9. I det omfang det anses for at være af væsentlig betydning for opgørelse eller inddrivelse af skatter, arbejdsmarkedsbidrag, told eller afgifter, kan direktøren for told- og skatteforvaltningen bestemme, at de i stk. 2 nævnte myndigheder skal afgive nærmere angivne oplysninger i elektronisk form til told- og skatteforvaltningen til brug for registersamkøring. Oplysninger som nævnt i forvaltningslovens § 28, stk. 1, om enkeltpersons rent private forhold kan ikke kræves. Stk. 2. Bemyndigelsen omfatter følgende myndigheder:

1. Arbejdstilsynet.
2. Erhvervs- og Selskabsstyrelsen.
3. Departementet i Ministeriet for Fødevarer, Landbrug og Fiskeri.
4. Fiskeridirektoratet.
5. Fødevaredirektoratet.
6. Plantedirektoratet.

Indberetning efter skattekontrollovens § 7 (oplysninger om A-indkomst mv.)

Indberetning efter skattekontrollovens § 7 (oplysninger om A-indkomst mv.)

§ 10. Indberetning af A-indkomst samt andre oplysninger om den pågældende indkomst og om beløb indeholdt heri, jf. skattekontrollovens § 7, stk. 2, foretages ved indberetningen vedrørende den måned, hvori den pågældende indkomst indkomstbeskattes efter reglerne i kildeskattebekendtgørelsens §§ 19-21. Stk. 2. Indberetningen af A-skatteperioden, jf. skattekontrollovens § 7, stk. 2, nr. 4, sker ved indberetning af de oplysninger, der er nødvendige for at henføre indkomsten til den A-skatteperiode, hvor den pågældende indkomst indkomstbeskattes efter reglerne i kildeskattebekendtgørelsens §§ 19-21. Stk. 3. Indberetning efter skattekontrollovens § 7, stk. 2, nr. 2, foretages ved indberetning af hver af følgende beløb, som indgår i den indberettede udbetaling eller godskrivning:

1. Feriegodtgørelse.
2. Opsparing til søgnehelligdagsbetaling.
3. Feriefridagsopsparing. Stk. 4. Opsplitning mellem de i stk. 3, nr. 2 og 3, nævnte beløb kan dog undlades, såfremt en sådan opsplitning ikke er mulig.

Indberetning efter skattekontrollovens § 7 A (B-indkomster, tilskud og personalegoder)

Indberetning efter skattekontrollovens § 7 A (B-indkomster, tilskud og personalegoder)

§ 11. Efter skattekontrollovens § 7 A, stk. 1 og 2, skal indberetning foretages om følgende beløb mv., i det omfang beløbet mv., ikke er A-indkomst: a) Vederlag for personbefordring. b) Vederlag for udlejning, bortforpagtning eller administration af fast ejendom. c) Vederlag, der ydes af en forening, for arbejde udført for foreningen som led i dennes skattefrie virksomhed, når det samlede årlige vederlag, der af foreningen udbetales til den pågældende, ikke overstiger 1.500 kr.

1. Vederlag som nævnt i skattekontrollovens § 7 A, stk. 2, nr. 1, bortset fra:
2. Vederlag som nævnt i skattekontrollovens § 7 A, stk. 2, nr. 2.
3. Gaver og legatbeløb som nævnt i ligningslovens § 7 O, stk. 1, nr. 1.
4. Gaver, godtgørelser og gratialer som nævnt i ligningslovens § 7 U.
5. Den del af gaver eller godtgørelser som nævnt ovenfor under nr. 4, der af en arbejdsgiver indbetales på en pensionsordning for modtageren, jf. pensionsbeskatningslovens § 19.
6. Vederlag for afløsning af pensionstilsagn som nævnt i ligningslovens § 7 O, stk. 1, nr. 3.
7. Erstatning for arbejdsindtægt.
8. Ydelser som nævnt i ligningslovens § 7 K. Indberetningspligten omfatter ikke ydelser i form af legater, der indberettes efter skattekontrollovens § 7 B.
9. Værdien af udnyttelse af en købe- eller tegningsret til aktier eller anparter, når retten skal beskattes som nævnt i ligningslovens § 28, samt værdien af afståelse af sådanne rettigheder, når afståelsen er foretaget af den, der har modtaget købe- eller tegningsretten fra det selskab, der har ydet retten. Værdien opgøres på udnyttelses- henholdsvis afståelsestidspunktet. Er købe- eller tegningsretten ydet af et selskab i udlandet, der er koncernforbundet med det selskab her i landet, hvor den, der udnytter eller afstår retten var ansat m.m. på det tidspunkt, hvor retten blev ydet, påhviler indberetningspligten det selskab, hvor den pågældende var ansat m.m. på ydelsestidspunktet.
10. Vederlag i form af en købe- eller tegningsret til aktier eller anparter, der er ydet som led i et ansættelsesforhold, som led i en aftale om personligt arbejde i øvrigt eller som valgt medlem af eller medhjælp for et selskabs bestyrelse, uden at vederlaget er omfattet af ligningslovens § 7 H eller skal beskattes som nævnt i ligningslovens § 28. Dette gælder også, når vederlaget er ydet af et selskab, der er koncernforbundet med det selskab, hvor erhververen er ansat m.m., jf. kursgevinstlovens § 4, stk. 2. Er vederlaget ydet af et selskab i udlandet, der er koncernforbundet med det selskab her i landet, hvor erhververen er ansat m.m., påhviler indberetningspligten det selskab, hvor erhververen er ansat m.m.
11. Værdien af vederlag i form af aktier eller anparter, der er ydet som led i et ansættelsesforhold, som led i en aftale om personligt arbejde i øvrigt eller som valgt medlem af eller medhjælp for et selskabs bestyrelse, og som ikke er omfattet af ligningslovens § 7 H. Dette gælder også, når vederlaget er ydet af et selskab, der er koncernforbundet med det selskab, hvor erhververen er ansat m.m., jf. kursgevinstlovens § 4, stk. 2. Værdien opgøres på erhvervelsestidspunktet. Er vederlaget ydet af et selskab i udlandet, der er koncernforbundet med det selskab her i landet, hvor erhververen er ansat m.m., påhviler indberetningspligten det selskab, hvor erhververen er ansat m.m.

1. Rådighed over en computer med tilbehør som nævnt i ligningslovens § 16, stk. 12, 6.-8. pkt.
2. Størrelsen af det fradragsberettigede beløb, som arbejdstageren har betalt til arbejdsgiveren for at få stillet computer med tilbehør stillet til rådighed, jf. ligningslovens § 16, stk. 12, 3.-5. pkt. Det fradragsberettigede beløb indberettes med det beløb, som arbejdstageren har betalt til arbejdsgiveren. Dog kan det samlede indberettede årlige beløb dog ikke overstige 3.500 kr.
3. Værdien af fri telefon som nævnt i ligningslovens § 16, stk. 3, nr. 3, jf. stk. l. Fri telefon opgøres med henblik på indberetning til 3.000 kr. årligt, hvis arbejdsgiveren har betalt telefonregningen hele året, og ellers til en forholdsmæssig værdi, dog højst til arbejdsgiverens faktiske udgift. Den angivne værdi dækker, uanset om der er stillet en eller flere telefoner til rådighed. Indberetningen foretages af den del af den opgjorte værdi, der kan henføres til den periode, indberetningen vedrører.
4. Vederlag i form af aktier eller anparter eller købe- eller tegningsretter hertil, der er ydet som led i et ansættelsesforhold, og som er valgt omfattet af reglerne i ligningslovens § 7 H. Er vederlaget ydet af et selskab i udlandet, der er koncernforbundet med det selskab her i landet, hvor erhververen er ansat, påhviler indberetningspligten det selskab, hvor erhververen er ansat. Stk. 2. Indberetningspligten efter stk. 1, nr. 2-4, 6 og 7, omfatter udover pengeydelser tillige naturalieydelser. Disse værdiansættes i indberetningen til markedsværdien. Tilskud fra det offentlige

§ 12. Efter skattekontrollovens § 7 A, stk. 2, nr. 8, jf. § 7, stk. 3, skal alle ministerier, herunder de under det enkelte ministerium henhørende statslige forvaltningsmyndigheder, månedligt foretage indberetning til indkomstregisteret om ydede tilskud, der ikke skal indberettes til indkomstregistret efter andet retsgrundlag, uanset om modtageren skal beskattes af tilskuddet. Stk. 2. Indberetning efter stk. 1 kan undlades om tilskud, der er formidlet af en forening, fond, institution eller lignende, eller ydet til en forening. Personalegoder

§ 13. Efter skattekontrollovens § 7 A, stk. 3, skal enhver arbejdsgiver eller lignende, der som led i et ansættelses- eller aftaleforhold eller som led i valg til en tillidspost i en kalendermåned har ydet skattepligtige fordele som nævnt nedenfor i stk. 2, foretage indberetning herom. Indberetning skal foretages om den enkelte fordel. Indberetningen skal oplyse om fordelens art. I det omfang det er bestemt nedenfor i stk. 2, oplyses tillige om værdiansættelsen af fordelen. Stk. 2. Følgende arter af fordele er omfattet af indberetningspligten, idet opmærksomheden henledes på, at den under nr. 1 nævnte fordel er A-indkomst:

1. Firmabil til rådighed for privat kørsel. Firmabil indberettes med den del af den årlige værdi, der følger af bestemmelserne i ligningslovens § 16, stk. 4, som efter en forholdsmæssig fordeling kan henføres til den periode, indberetningen vedrører.
2. Helårsbolig til rådighed for privat brug, hvis den leje, boligens bruger betaler, ligger under den værdi, der følger af ligningslovens § 16, stk. 3, jf. stk. 7-9. Indberetningen skal foretages af det forskelsbeløb, som kan henføres til den periode, indberetningen vedrører. Skatterådet har fastsat skematiske værdier for værdiansættelsen. Er brugeren en direktør eller anden medarbejder med væsentlig indflydelse på egen aflønningsform, og ligger den aftalte leje under markedslejen, indberettes alene, at der er helårsbolig til rådighed.
3. Opvarmning, elektricitet, vand og andre udgifter ved en helårsbolig, hvorom der skal foretages indberetning efter nr. 2, når udgiften er af en type, der normalt afholdes af en bruger (lejer). Godet indberettes med arbejdsgiverens faktiske udgift.
4. Sommerbolig til rådighed for privat brug. Er sommerboligen beliggende her i landet, indberettes rådighed over sommerboligen tillige med den del af værdien, der følger af bestemmelsen i ligningslovens § 16, stk. 3, jf. stk. 5, som kan henføres til den periode, indberetningen vedrører.
5. Lystbåd til rådighed for privat brug. Lystbåd indberettes med den værdi, der følger af bestemmelsen i ligningslovens § 16, stk. 3, jf. stk. 6, som kan henføres til den periode, indberetningen vedrører.
6. Personalelån, hvis lånet er forrentet lavere end svarende til mindsterenten efter kursgevinstlovens § 38, medmindre lånet er ydet til en rente, der svarer til den, der ville kunne opnås på almindelige markedsvilkår. For personalelån, der ydes til ansatte i finanssektoren, skal der kun ske indberetning, hvis lånet ydes til en lavere rente end svarende til arbejdsgiverens omkostninger i forbindelse med lånet.
7. TV-/radiolicens, herunder betaling for kabel-TV/-radio og dekoder, vedrørende TV-/radioapparat uden for arbejdsstedet. TV-/radiolicens mv., indberettes med arbejdsgiverens faktiske udgift.
8. Frikort til offentlig befordring.

§ 14. Foretages der indberetning efter skattekontrollovens § 7, stk. 1, nr. 1, 1. pkt., skal oplysninger som nævnt i § 11, nr. 12-14, eller § 13, stk. 2, vedrørende samme person indberettes samtidig med indberetningen efter § 7, stk. 1, nr. 1, 1. pkt., af løn mv. for den periode, oplysningerne vedrører. Stk. 2. Skal der for en given periode ikke indberettes løn mv. efter skattekontrollovens § 7, stk. 1, nr. 1, 1. pkt., skal oplysninger som nævnt i § 11, nr. 12 – 14, eller § 13, stk. 2 for den pågældende periode, indberettes på det tidspunkt, hvor oplysninger om løn mv. efter skattekontrollovens § 7, stk.1, nr. 1, 1. pkt., for den pågældende periode skulle være indberettet.

Indberetning efter skattekontrollovens § 7 B (legater mv.)

Indberetning efter skattekontrollovens § 7 B (legater mv.)

§ 15. Indberetningspligten efter skattekontrollovens § 7 B omfatter ikke:

1. Uddelinger til fysiske personer, der ikke er skattepligtige af uddelingen efter § 1 eller § 2 i kildeskatteloven.
2. Uddelinger til fysiske personer, hvis uddelingen efter § 7, nr. 22, i ligningsloven ikke skal medregnes til modtagerens skattepligtige indkomst.
3. Uddelinger til juridiske personer, hvis uddelingen ikke skal medregnes til modtagerens skattepligtige indkomst.

Indberetning efter skattekontrollovens § 7 G (udlodning af dividende i konkursboer)

Indberetning efter skattekontrollovens § 7 G (udlodning af dividende i konkursboer)

§ 17. Enhver, der som led i sin virksomhed i det foregående kalenderår, har ydet vederlag for personligt arbejde i tjenesteforhold skal efter skattekontrollovens § 7 J indberette oplysninger til indkomstregisteret om følgende:

1. Den periode, den pågældende har været ansat. Har den pågældende været ansat hele den periode, indberetningen vedrører, oplyses dette, og hvis ansættelsen er begyndt eller afsluttet i den periode, indberetningen vedrører, oplyses tidspunktet for ansættelsens begyndelse henholdsvis afslutning.
2. Den virksomhed og produktionsenhed, den pågældende er tilknyttet. Indberetningen sker ved angivelse af den indberetningspligtiges CVR-/SE-nummer samt nummeret på den eventuelle produktionsenhed, den pågældende i væsentligst omfang har været tilknyttet i den periode, indberetningen vedrører, såfremt virksomheden mv. har flere produktionsenheder. Hvis den pågældende udfører sit arbejde på et andet sted end den pågældende virksomhed eller produktionsenhed, angives dette ved krydsmarkering.
3. Løntimer, som defineret i skattekontrollovens § 7 J, 2. pkt. Stk. 2. Foretages der indberetning efter skattekontrollovens § 7, stk. 1, nr. 1, 1. pkt., skal oplysninger som nævnt i stk. 1 vedrørende den pågældende, indberettes samtidig med indberetningen efter § 7, stk. 1, nr. 1, 1. pkt., af løn mv. for den periode, oplysningerne vedrører. Stk. 3. Skal der for en given periode ikke indberettes løn mv., efter skattekontrollovens § 7, stk. 1, nr. 1, 1. pkt., skal oplysninger som nævnt i stk. 1 for den pågældende periode, indberettes på det tidspunkt, hvor oplysninger om løn mv. efter skattekontrollovens § 7, stk.1, nr. 1, 1. pkt., for den pågældende periode skulle være indberettet.

Indberetning mv. efter skattekontrollovens § 8 B (pensionsordninger - forsikringsselskaber mv.)

Indberetning mv. efter skattekontrollovens § 8 B (pensionsordninger - forsikringsselskaber mv.)

§ 18. Forsikringsselskaber skal efter skattekontrollovens § 8 B foretage årlige indberetninger om pensionsordninger, der er omfattet af pensionsbeskatningslovens afsnit I, jf. dog stk. 2, nr. 6, 2. led. Det samme gælder pensionskasser mv., som nævnt i pensionsbeskatningslovens § 2, nr. 4, eller godkendt efter pensionsbeskatningslovens § 6 (i det følgende betegnet pensionskasser). Og det samme gælder ATP for så vidt angår supplerende arbejdsmarkedspensioner som nævnt i §§ 33 b-33 e i lov om social pension. Stk. 2. Indberetningen skal for hver ordning omfatte følgende oplysninger vedrørende det foregående kalenderår:

1. Pensionsinstituttets registreringsnummer, jf. § 2.
2. Ejerens henholdsvis pensionskassemedlemmets identitet, jf. § 4.
3. Forsikringspolicens litra og nummer henholdsvis medlemmets nummer i pensionskassen, hvis nummeret er forskelligt fra medlemmets CPR-nr.
4. Ordningens betegnelse efter bekendtgørelsen om beskatningen af pensionsordninger.
5. Om ordningen er led i et ansættelsesforhold mellem en arbejdsgiver og en arbejdstager, jf. pensionsbeskatningslovens § 19.
6. Størrelsen af de samlede forfaldne præmier og bidrag; for ordninger, der er led i ansættelsesforhold, størrelsen af de samlede præmier og bidrag, der kan bortses fra ved indkomstopgørelsen efter pensionsbeskatningslovens § 19.
7. Er der på et tidspunkt foretaget en disposition som nævnt i pensionsbeskatningslovens § 30, stk. 3, nr. 2, oplyses særskilt identiteten, jf. § 4, af den ægtefælle, der er udloddet til, med en markering af, at denne disposition er foretaget. I disse tilfælde gives tillige særskilt oplysninger som nævnt i nr. 2-6.
8. Er der foretaget en disposition som nævnt i pensionsbeskatningslovens § 30, stk. 3, nr. 3, oplyses særskilt for det år, hvori dispositionen er foretaget, identiteten, jf. § 4, af den ægtefælle, der er udloddet til, med en markering af, at denne disposition er foretaget. I disse tilfælde gives tillige særskilt oplysninger som nævnt i nr. 2-6. Stk. 3. Omfatter pensionsordningen flere af følgende pensionsordninger, skal indberetning foretages om hver form:
9. Pensionsordning med løbende udbetalinger.
10. Rateforsikring i pensionsøjemed.
11. Kapitalforsikring i pensionsøjemed, herunder invalidesum.
12. Indeksordning. Stk. 4. Vedrørende pensionsordninger med løbende udbetalinger og rateforsikringer i pensionsøjemed, der ikke er led i en pensionsordning mellem en arbejdsgiver og en arbejdstager, jf. dog nedenfor under nr. 4, 2. pkt., og nr. 5, skal indberetningen tillige omfatte følgende oplysninger vedrørende det foregående kalenderår:
13. Kapitalindskud eller aftale om en indbetalingsperiode, der er mindre end 10 år, eller aftale om årlige præmier og bidrag, der ikke er lige store over en 10-års periode, jf. dog om pristalsregulering pensionsbeskatningslovens § 18, stk. 6, når aftalen er indgået den 1. januar 1988 eller senere.
14. Aftale som nævnt ovenfor under nr. 1, når aftalen er indgået før den 1. januar 1988.
15. Oprettelse af tillæg eller forhøjelse af indbetalingerne ud over pristalsregulering, når den aftalte indbetalingsperiode for tillægget eller forhøjelsen er under 10 år.

1. Nedsættelse eller ophør af indbetalingerne før den aftalte indbetalingsperiodes udløb, når indbetalingerne til ordningen er foretaget i mindre end 10 år. Herunder nedsættelse eller ophør i en ordning, der er ændret fra at være en ordning i et ansættelsesforhold til at være en ordning udenfor et ansættelsesforhold eller omvendt, samt nedsættelse eller ophør i en ordning, der før den 18. februar 1992 er valgt henført til beskatning efter pensionsbeskatningslovens § 50.
2. Fortsættelse i et ansættelsesforhold af en ordning, der hidtil har været en pensionsordning udenfor et ansættelsesforhold.
3. Fortsættelse udenfor et ansættelsesforhold af en ordning, der hidtil har været en pensionsordning i et ansættelsesforhold. Stk. 5. Om hvilende ordninger, skal følgende oplysninger indberettes, om den enkelte ordning indtil det år, hvor ejeren henholdsvis pensionskassemedlemmet fylder 66 år: Bidrag til supplerende engangsydelser
4. Pensionsinstituttets registreringsnummer, jf. § 2.
5. Ejerens henholdsvis pensionskassemedlemmets identitet, jf. § 4.
6. Ordningen litra og nummer henholdsvis medlemmets nummer i pensionskassen, hvis nummeret er forskelligt fra CPR-nr.
7. Ordningens betegnelse.

§ 20. Ved overførsel efter pensionsbeskatningslovens §§ 41-43, bortset fra de i § 41, stk. 4-6, nævnte tilfælde, af en pensionsordning med løbende udbetalinger eller af en rateforsikring i pensionsøjemed, skal det afgivende forsikringsselskab eller den afgivende pensionskasse, jf. § 16, stk. 1, 2. pkt., efter skattekontrollovens § 8 B give det modtagende pensionsinstitut meddelelse om, at overførslen er foretaget efter pensionsbeskatningslovens §§ 41-43. Vedrørende rateforsikringer skal der til brug for opfyldelse af indberetningspligten efter stk. 2 endvidere gives meddelelse om størrelsen af de årligt forfaldne præmier og bidrag til ordningen samt indbetalingsperiodens længde. Stk. 2. Det modtagende institut skal, hvor der er tale om en pensionsordning, der ikke er led i en ordning mellem en arbejdsgiver og en arbejdstager, jf. dog § 18, stk. 4, nr. 4, 2. pkt., foretage indberetning som nævnt i § 18, stk. 4, nr. 3 og 4, såfremt der sker forhøjelse, nedsættelse eller ophør af indbetalingerne i forbindelse med overførslen. Afsnit II-ordninger

§ 21. Forsikringsselskaber skal efter skattekontrollovens § 8 B foretage årlige indberetninger om ejerforhold til opsparings- og forsikringsordninger, der alene har familieforsørgelse til formål (børneopsparingskonti), jf. § 51 i pensionsbeskatningsloven. Stk. 2. Indberetningen skal for hver ordning omfatte følgende oplysninger vedrørende det foregående kalenderår:

1. Pensionsinstituttets registreringsnummer, jf. § 2.
2. Ejerens identitet, jf. § 4.
3. Policens litra og nummer. Stk. 3. Indberetning om ordningen skal foretages til og med det år, hvor bindingsperioden udløber.

§ 22. Forsikringsselskaber kan efter skattekontrollovens § 8 B frivilligt foretage indberetning om indbetaling præmier og indskud til privattegnede arbejdsløshedsforsikringer omfattet af pensionsbeskatningslovens § 49 i det forudgående kalenderår. Stk. 2. Foretages indberetning, skal dette ske inden for fristerne i skattekontrollovens § 9 A, stk. 1. Stk. 3. Foretages indberetning, skal indberetningen omfatte følgende oplysninger: Afsnit II A-ordninger

1. Forsikringsselskabets registreringsnummer, jf. § 2.
2. Identiteten af den, indberetningen vedrører, efter reglerne i § 4.
3. Forsikringsordningens art.
4. Størrelsen af kalenderårets samlede indbetalte præmier og indskud.

§ 23. Forsikringsselskaber, pensionskasser mv. skal efter skattekontrollovens § 8 B foretage årlige indberetninger om livsforsikringer og pensionskasseordninger mv., som nævnt i pensionsbeskatningslovens § 53 A, stk. 1, bortset fra de i pensionsbeskatningslovens § 53 A, stk. 4, nævnte forsikringer. Stk. 2. Indberetningen skal for hver ordning omfatte følgende oplysninger vedrørende det foregående kalenderår:

1. Pensionsinstituttets registreringsnummer, jf. § 2.
2. Ejerens henholdsvis pensionskassemedlemmets identitet, jf. § 4. Efter ejerens henholdsvis medlemmets død identiteten på den, der efter policen mv. er indsat som berettiget til udbetaling af forsikringen. Hvis en sådan berettiget ikke findes, indberettes afdødes identitet.
3. Policens henholdsvis kontoens litra og nummer.
4. Ordningens kapitalværdi ved kalenderårets udløb.
5. Ordningens afkast. Stk. 3. Indberetning skal ikke foretages om begravelsesforsikringer og lignende, der er baseret på, at et års indbetalinger skal anvendes til samme års udbetalinger. Det er en betingelse, at ordningen ikke har nogen kapitalværdistigning, og at afkastet stedse er negativt. Gruppelivsforsikringer

§ 24. Pensionskasser som nævnt i § 18, stk. 1, 2. pkt., skal efter skattekontrollovens § 8 B foretage årlige indberetninger om gruppelivsforsikringer, der af pensionskassen er tegnet for medlemmerne. Tilsvarende gælder forsikringsselskaber for så vidt angår gruppelivsforsikringer som nævnt i pensionsbeskatningslovens § 56, stk. 5. Stk. 2. Indberetningen skal omfatte følgende oplysninger vedrørende det foregående kalenderår: Udbetalinger mv.

1. Pensionsinstituttets registreringsnummer, jf. § 2.
2. Ejerens henholdsvis pensionskassemedlemmets identitet, jf. § 4.
3. Størrelsen af de samlede forfaldne præmier og bidrag for den enkelte forsikrede.

§ 25. Forsikringsselskaber mv. skal efter skattekontrollovens § 8 B foretage årlige indberetninger om udbetalinger og om kapitalværdistigninger, der er indkomstskattepligtige for modtageren efter pensionsbeskatningslovens § 24 eller § 53. Der skal endvidere foretages indberetning om tilbagebetaling af præmier til forsikringer, der er omfattet af pensionsbeskatningslovens § 2, § 5 eller §§ 7-11 i tilfælde, hvor tilbagebetalingen skyldes præmiefritagelse. Stk. 2. Indberetningen skal for hver ordning omfatte følgende oplysninger vedrørende det foregående kalenderår: Tilsagnsordninger

1. Pensionsinstituttets registreringsnummer, jf. § 2.
2. Modtagerens identitet, jf. § 4.
3. Policens henholdsvis kontoens litra og nummer.
4. Ydelsens art (bonus, tilbagekøbsværdi, forudbetalt præmie, kapitalværdistigning eller lignende).
5. Størrelsen af de samlede udbetalinger.
6. Størrelsen af de samlede kapitalværdistigninger, der er tilskrevet.
7. Forsikringens kapitalværdi ved kalenderårets udløb.

§ 26. Forsikringsselskaber og pensionskasser skal efter skattekontrollovens § 8 B til brug for efterbeskatning af tilsagnsordninger efter pensionsbeskatningslovens § 19 C efter anmodning af told- og skatteforvaltningen beregne den kapitaliserede værdi af forhøjelsen af pensionstilsagn, jf. pensionsbeskatningslovens § 19 C, stk. 1, 3. pkt., og stk. 3.

Oplysningspligt efter skattekontrollovens § 8 E (pensionsordninger - arbejdsgivere)

Oplysningspligt efter skattekontrollovens § 8 E (pensionsordninger - arbejdsgivere)

§ 27. Arbejdsgivere skal efter skattekontrollovens § 8 E til brug ved efterbeskatning af pensionsordninger efter pensionsbeskatningslovens § 19 B efter anmodning fra told- og skatteforvaltningen give meddelelse om pensionsindbetalinger for ansatte eller tidligere ansatte, jf. pensionsbeskatningslovens § 19 B, stk. 1, 2 og 4.

Indberetning mv. efter skattekontrollovens § 8 F (pensionsordninger - pengeinstitutter mv.)

Indberetning mv. efter skattekontrollovens § 8 F (pensionsordninger - pengeinstitutter mv.)

§ 28. Pengeinstitutter skal efter skattekontrollovens § 8 F foretage årlige indberetninger om pensionsordninger, der er omfattet af pensionsbeskatningslovens afsnit I, jf. dog stk. 2, nr. 6, 2. led. Stk. 2. Indberetningen skal for hver ordning omfatte følgende oplysninger vedrørende det foregående kalenderår:

1. Pengeinstituttets registreringsnummer, jf. § 2.
2. Kontohaverens identitet, jf. § 4.
3. Kontoens nummer.
4. Kontoens betegnelse efter bekendtgørelse om beskatningen af pensionsordninger.
5. Om ordningen er led i et ansættelsesforhold mellem en arbejdsgiver og en arbejdstager, jf. pensionsbeskatningslovens § 19.
6. Størrelsen af de samlede indbetalinger til ordningen, for indeksordninger dog størrelsen af de samlede forfaldne indbetalinger; for ordninger, der er led i ansættelsesforhold, størrelsen af de samlede præmier og bidrag, der kan bortses fra ved indkomstopgørelsen efter pensionsbeskatningslovens § 19.
7. Er der på et tidspunkt foretaget en disposition som nævnt i pensionsbeskatningslovens § 30, stk. 3, nr. 2, oplyses særskilt identiteten, jf. § 4, af den ægtefælle, der er udloddet til, med en markering af, at denne disposition er foretaget. I disse tilfælde gives tillige særskilt oplysninger som nævnt i nr. 2-6.
8. Er der foretaget en disposition som nævnt i pensionsbeskatningslovens § 30, stk. 3, nr. 3, oplyses særskilt for det år, hvori dispositionen er foretaget, identiteten, jf. § 4, af den ægtefælle, der er udloddet til, med en markering af, at denne disposition er foretaget. I disse tilfælde gives tillige særskilt oplysninger som nævnt i nr. 2-6. Stk. 3. Vedrørende rateopsparing i pensionsøjemed skal indberetningen tillige omfatte de i § 18, stk. 4, nævnte oplysninger. Stk. 4. Om hvilende ordninger skal følgende oplysninger indberettes om den enkelte ordning: Overførsler
9. Pengeinstituttets registreringsnummer, jf. § 2.
10. Kontohaverens identitet, jf. § 4.
11. Kontoens nummer.
12. Kontoens betegnelse.

§ 29. Ved overførsel efter pensionsbeskatningslovens §§ 41-43, bortset fra de i § 41, stk. 4-6, nævnte tilfælde, af en rateopsparing i pensionsøjemed, skal det afgivende pengeinstitut efter skattekontrollovens § 8 F give det modtagende pensionsinstitut meddelelse om, at overførslen er foretaget efter pensionsbeskatningslovens §§ 41-43, og til brug for opfyldelsen af indberetningspligten efter stk. 2 meddelelse om størrelsen af de årligt indbetalte præmier og bidrag til ordningen samt indbetalingsperiodens længde. Stk. 2. Det modtagende institut skal, hvor der er tale om en pensionsordning, der ikke er led i en ordning mellem en arbejdsgiver og en arbejdstager, jf. dog § 18, stk. 4, nr. 4, 2. pkt., foretage indberetning som nævnt i § 18, stk. 4, nr. 3 og 4, jf. § 28, stk. 3, såfremt der sker forhøjelse, nedsættelse eller ophør af indbetalingerne i forbindelse med overførslen. Indekskontrakter

§ 30. Pengeinstitutter skal efter skattekontrollovens § 8 F foretage årlige indberetninger om indekskontrakter, hvor indbetalingerne på kontrakten ikke er foretaget inden udløbet af den i lov om pristalsreguleret alderdomsforsikring og alderdomsopsparing fastsatte respittid. Stk. 2. Indberetningen skal omfatte følgende oplysninger vedrørende det foregående kalenderår:

1. Pengeinstituttets registreringsnummer, jf. § 2.
2. Kontohaverens identitet, jf. § 4.
3. Kontoens nummer.
4. Kontraktens eller kontrakternes oprettelsesår.
5. Antallet af uopfyldte kontrakter og størrelsen af de årligt forfaldne indbetalinger herpå, hvis manglende betaling har medført, at kontrakten (kontrakterne) blev uopfyldt.

Indberetning efter skattekontrollovens § 8 H (renteindtægter mv.)

Indberetning efter skattekontrollovens § 8 H (renteindtægter mv.)

§ 31. Indberetningspligten efter § 8 H er for følgende ordninger begrænset til de i stk. 2 nævnte oplysninger:

1. Selvpensioneringskonti, jf. § 51 i pensionsbeskatningsloven, hvis kontoen er oprettet før den 2. juni 1998.
2. Børneopsparingskonti, jf. § 51 i pensionsbeskatningsloven, medmindre ordningen er omfattet af indberetningspligten efter § 21. Stk. 2. Indberetningen skal for hver af disse ordninger alene omfatte følgende oplysninger vedrørende det foregående kalenderår:
3. Den indberetningspligtiges registreringsnummer, jf. § 2.
4. Kontohaverens identitet, jf. § 4.
5. Kontoens nummer. Stk. 3. Indberetning om børneopsparingskonti som nævnt i stk. 1, nr. 2, skal foretages til og med det år, hvor bindingsperioden udløber. Samlekonti

§ 32. Pengeinstitutter kan undlade at foretage indberetning efter skattekontrollovens § 8 H om indlån, der efter pengeinstituttets almindelige praksis er overført til en samlekonto, hvorpå der ikke foretages en løbende rentetilskrivning, hvis indlånskontoens indestående på overførselstidspunktet ikke overstiger 300 kr. Stk. 2. Pligten til at foretage indberetning om et sådant indlån genindtræder, hvis rentetilskrivningen genoptages. Den akkumulerede rente for den mellemliggende periode indberettes sammen med renten for det kalenderår, hvori rentetilskrivningen genoptages. Forrentning af erstatningssummer mv.

§ 33. Indberetningspligten efter skattekontrollovens § 8 H omfatter, udover hvad der direkte følger af bestemmelsen:

1. Andelsselskabers forrentning af andelshaveres tilgodehavender, herunder eventuel forrentning af andelskapital.
2. Forsikringsselskabers forrentning af erstatningssummer.
3. Statens, regioners eller kommuners forrentning af erstatningssummer. Stk. 2. Indberetning som nævnt i stk. 1, nr. 2 og 3, foretages som vedrørende udbetalingsåret.

Indberetning efter skattekontrollovens § 8 P (renteudgifter mv.)

Indberetning efter skattekontrollovens § 8 P (renteudgifter mv.)

§ 35. Indberetningspligten efter skattekontrollovens § 8 T omfatter alene kontingenter, der er fradragsberettiget efter ligningslovens § 13, stk. 1. Stk. 2. Anvender foreningen en del af kontingentet på en sådan måde, at medlemmet kan vælge at fradrage kontingentet efter personskattelovens § 3, stk. 2, nr. 1, indberettes denne del af kontingentet særskilt. Stk. 3. Anvendes en del af kontingentet til præmie til en gruppelivsforsikring som nævnt i pensionsbeskatningslovens § 56, stk. 4, oplyses dette i indberetningen.

Indberetning efter skattekontrollovens § 8 X (indkomst af opsparing for udenlandske personer)

Indberetning efter skattekontrollovens § 8 X (indkomst af opsparing for udenlandske personer)

§ 38. Ved indberetning om de betalinger mv. og grundlaget herfor, som er omfattet af indberetningspligten efter skattekontrollovens § 8 X, samt om identiteten af den, der indberetter, skal der indberettes samme oplysninger som ved indberetning efter skattekontrollovens §§ 8 H, 8 Q, 10 A og 10 B, stk. 1, jf. dog stk. 2-5. Stk. 2. Indberetning efter skattekontrollovens § 8 X skal udover de i stk. 1 nævnte oplysninger indeholde følgende oplysninger: a) Det fulde provenu af transaktionen før fradrag af omkostninger. b) Omkostninger forbundet med transaktionen. c) Provenuet efter fradrag af omkostninger.

1. Angivelse heraf, hvis den retmæssige ejer er en person som omhandlet i § 5, stk. 2, nr. 2 eller 3, eller stk. 4.
2. Angivelse heraf, hvis der er tale om en opsparingsordning, der udelukkende har familieforsørgelse til formål (børneopsparingskonti), jf. pensionsbeskatningslovens § 51.
3. Angivelse heraf, hvis der er tale om en boligopsparingsordning, som er oprettet i henhold til lov om boligopsparing.
4. Angivelse heraf, hvis der er tale om konti omfattet af lov om gevinstopsparing.
5. Ved afståelse, indfrielse eller tilbagesalg skal foretages indberetning om: Stk. 3. Ved indberetning af identiteten af den retmæssige ejer skal indberettes de i skattekontrollovens § 8 X, stk. 2, nr. 1, eller § 8 X, stk. 3, 2. pkt., nævnte oplysninger. Hvis et engagement, en konto eller et depot, der var aftalt senest 31. december 2003, efterfølgende ændres eller udvides ved aftale mellem den indberetningspligtige og den retmæssige ejer, skal der indberettes oplysninger om ejerens identitet og skattemæssige hjemsted efter reglerne i § 8 X om kontrakter, der er indgået fra og med 1. januar 2004. Stk. 4. Indberetning af kontonumre efter skattekontrollovens § 8 X, stk. 2, nr. 3, litra a, skal ske ved indberetning af kontoens IBAN-nummer. Stk. 5. Uanset stk. 1 finder § 31 ikke anvendelse ved indberetning efter skattekontrollovens § 8 X.

Indberetning efter skattekontrollovens § 8Æ (gaver til almenvelgørende foreninger mv.)

Indberetning efter skattekontrollovens § 8Æ (gaver til almenvelgørende foreninger mv.)

§ 39. Foreninger, stiftelser, institutioner mv., som nævnt i ligningslovens § 8 A og § 12, stk. 1-3, skal efter skattekontrollovens § 8 Æ foretage årlig indberetning af gavebeløb, som omtalt i de nævnte bestemmelser i ligningsloven. Stk. 2. Indberetningspligten omfatter følgende oplysninger:

1. Identiteten af foreningen mv., jf. § 2.
2. Gaveyders identitet, jf. § 4.
3. Størrelsen af det samlede gavebeløb, som foreningen mv. har modtaget fra gaveyder det foregående kalenderår, jf. ligningslovens § 8 A.
4. Størrelsen af det samlede gavebeløb, som foreningen mv. har modtaget fra den forpligtede det foregående kalenderår som en løbende ydelse, jf. ligningslovens § 12, stk. 1-3. Stk. 3. Foreningen mv. skal kun indberette beløb efter stk. 2, nr. 3, hvis gaven til foreningen har andraget mindst 500 kr. Det beløb, som foreningen mv. skal indberette efter stk. 2, nr. 4, er det samlede gavebeløb, som foreningen har modtaget som løbende ydelse. Stk. 4. Hvis den, der har ydet en gave, inden kalenderårets udgang har pålagt foreningen mv. ikke at foretage indberetning, skal indberetningen ikke omfatte den pågældende.

Indberetning efter skattekontrollovens § 9 B (udbytte af aktier mv.)

Indberetning efter skattekontrollovens § 9 B (udbytte af aktier mv.)

§ 40. Indberetningspligten efter skattekontrollovens § 9 B, stk. 1 og stk. 3, omfatter:

1. Depositarens identitet, jf. § 2.
2. Identiteten, jf. § 4, af den, for hvem deponeringen er foretaget.
3. Depotets identitet.
4. Størrelsen af det udloddede udbytte med angivelse af aktiens mv. identitet.
5. Oplysning om hvilket land aktien mv. er udstedt i, når aktien mv. er børsnoteret. Stk. 2. Indberetning efter skattekontrollovens § 9 B, stk. 2 og stk. 3, omfatter: Indberetning efter skattekontrollovens § 10 (Børsnoterede aktier i depot)
6. Identiteten af den indberetningspligtige.
7. Identiteten af udbyttemodtageren, i det omfang denne oplysning er kendt, jf. § 4.
8. Størrelsen af det udloddede udbytte med angivelse af aktiens mv. identitet.

§ 41. Indberetningspligten efter skattekontrollovens § 10, stk. 1 og 2, omfatter:

1. Depositarens identitet, jf. § 2.
2. Identiteten, jf. § 4, af den, for hvem deponeringen er foretaget.
3. Depotets identitet.
4. Kursværdien ultimo af den enkelte aktie med angivelse af aktiens identitet. Stk. 2. Indberetning efter skattekontrollovens § 10, stk. 4, omfatter:
5. Identiteten af den indberetningspligtige (værdipapirhandleren), jf. § 2.
6. Identiteten af den afståede aktie, herunder med angivelse af ISIN-fondskode, hvis en sådan er tildelt.
7. Afståelsestidspunktet.
8. Afståelsessummen.
9. Identiteten af den person, der har afstået aktien, jf. § 4.

Indberetning efter skattekontrollovens § 10 A (udbytte og formueværdi af værdipapirer mv.)

Indberetning efter skattekontrollovens § 10 A (udbytte og formueværdi af værdipapirer mv.)

§ 42. Indberetningspligten efter skattekontrollovens § 10 A omfatter danske og udenlandske obligationer, der er massegældsbreve, og udbytte heraf. Indberetningspligten omfatter endvidere medarbejderobligationer som nævnt i § 7 A, stk. 1, nr. 3, i ligningsloven, uanset om obligationerne er massegældsbreve. Indberetningspligten omfatter også obligationer, der er udstedt uden pålydende rente, dog ikke præmieobligationer. Stk. 2. Indberetningspligten efter skattekontrollovens § 10 A omfatter endvidere danske og udenlandske investeringsforeningsbeviser, herunder konti i kontoførende investeringsforeninger, og udbytte mv. heraf. Indberetningspligtige

§ 43. Indberetningspligten efter skattekontrollovens § 10 A påhviler som udgangspunkt depositaren respektive kontoføreren. Er værdipapiret ikke deponeret/kontoført her i landet, og indløses udbyttekravet eller indfries obligationen af et pengeinstitut eller anden indløser, påhviler indberetningspligten denne (»skrankeindløseren«). Stk. 2. Udbetales udbytte fra en investeringsforening her i landet direkte fra foreningen til ejeren, påhviler indberetningspligten foreningen, uanset bestemmelsen i stk. 1. Indberetningens indhold

§ 44. Indberetningspligten efter skattekontrollovens § 10 A skal som minimum omfatte følgende oplysninger vedrørende det foregående kalenderår:

1. Den indberetningspligtiges identitet, jf. § 2.
2. Ejerens identitet, jf. § 4.
3. Depotets henholdsvis værdipapirets eller kontoens identitet.
4. Størrelsen af årets udbytte før skat.
5. Kursværdien ultimo kalenderåret, men kun hvis værdipapiret er registreret i en værdipapircentral eller børsnoteret. For kontoførende investeringsforeninger indberettes kursværdien af indskudsandele og størrelsen af indestående ultimo kalenderåret. Stk. 2. Vedrørende obligationer indberettes udover de i stk. 1 nævnte oplysninger:
6. Størrelsen af det beløb, hvormed obligationer med udenlandsk status er indfriet i årets løb, jf. kursgevinstlovens § 16.
7. Størrelsen af det beløb, hvormed obligationer, der er udstedt uden pålydende rente eller med en pålydende rente under mindsterenten, jf. kursgevinstlovens § 38, er indfriet i årets løb. Stk. 3. Vedrørende beviser i indenlandske investeringsforeninger, herunder konti i indenlandske kontoførende investeringsforeninger, indberettes udover de i stk. 1 nævnte oplysninger: Begrænsninger i indberetningspligten
8. Angivelse af afdelingens art og hvad den investerer i efter nærmere anvisning fra told- og skatteforvaltningen.
9. ISIN-fondskoden, hvis en sådan er tildelt. I andre tilfælde anvendes anden lignende entydig identifikation.
10. Størrelsen af udbytte før skat, der er skattepligtigt efter personskattelovens § 4 (kapitalindkomst). I næringstilfælde foretages opgørelsen, som om næring ikke foreligger.
11. Størrelsen af udbytte før skat, der er skattepligtigt efter personskattelovens § 4 a (aktieindkomst). I næringstilfælde foretages opgørelsen, som om næring ikke foreligger.
12. Størrelsen af skattefrit udbytte før eventuelt indeholdt udbytteskat.

§ 45. Indberetning efter skattekontrollovens § 10 A kan undlades vedrørende:

1. Værdipapirer mv. ejet af de, der efter § 2 er registreret som indberetningspligtige efter skattekontrollovens § 10 A.
2. Værdipapirer mv. ejet af de i selskabsskattelovens § 3 nævnte skattefrie institutioner mv. eller statsanerkendte arbejdsløshedskasser.
3. Værdipapirer mv. ejet af pensionskasser eller forsikringsselskaber.
4. Værdipapirer mv. ejet af pengeinstitutter, pensionskasser eller forsikringsselskaber i udlandet, herunder på Færøerne eller i Grønland.
5. Kursværdien af værdipapirer mv., der ikke er børsnoterede eller registreret i en værdipapircentral. Dette gælder dog ikke kursværdien af indskudsandele i en kontoførende investeringsforening. Stk. 2. Dette gælder dog ikke udlodninger fra investeringsforeninger. Investeringsforeningers oplysningspligt

§ 46. Investeringsforeninger skal efter anmodning give den, der er indberetningspligtig vedrørende et medlems mellemværender med foreningen, jf. § 43, de oplysninger, der er nødvendige for at den indberetningspligtige kan opfylde indberetningspligten. Oplysningerne kan kræves givet inden udgangen af det kalenderår, som oplysningerne vedrører.

Indberetning efter skattekontrollovens § 10 B (overdragelse mv. af værdipapirer mv.)

Indberetning efter skattekontrollovens § 10 B (overdragelse mv. af værdipapirer mv.)

§ 47. Indberetningspligten efter skattekontrollovens § 10 B omfatter de i § 42 nævnte obligationer, udbyttekuponer, investeringsforeningsbeviser mv. Stk. 2. Indberetningspligten efter skattekontrollovens § 10 B omfatter endvidere indgåelse af aftaler om eller overdragelse af terminskontrakter, køberetter og salgsretter som nævnt i kursgevinstlovens § 29, når en af aftaleparterne er en fysisk person. Der skal dog ikke foretages indberetning om kurssikringskontrakter som nævnt i kursgevinstlovens § 30, stk. 2. Indberetningspligtige professionelle

§ 49. Overdrages de i § 47 nævnte værdipapirer eller kontrakter mellem parter, der ikke er indberetningspligtige efter § 48, og formidles overdragelsen ikke af en sådan indberetningspligtig, skal indberetning om overdragelsen foretages af den part, der erhverver værdipapiret eller kontrakten. Stk. 2. Indgås aftale om en kontrakt som nævnt i § 47, stk. 2, mellem parter, der ikke er indberetningspligtige efter § 48, og formidles aftalen ikke af en sådan indberetningspligtig, skal indberetning om aftalen foretages af alle aftaleparterne (eventuelt af en efter skriftlig fuldmagt fra de øvrige aftaleparter). Stk. 3. Overdrages de i § 47 nævnte værdipapirer og kontrakter, eller indgås aftale om en kontrakt som nævnt i § 47, stk. 2, mellem en udlænding og en indlænding, der ikke er indberetningspligtig efter § 48, og formidles overdragelsen eller aftalen ikke af en sådan indberetningspligtig, påhviler indberetningspligten indlændingen, uanset bestemmelserne i stk. 1 og 2. Som indlænding anses i denne sammenhæng fysiske eller juridiske personer, der er hjemmehørende her i landet, eller som driver virksomhed fra et fast driftssted her i landet, bortset fra de i § 5 nævnte. Stk. 4. Indberetning efter stk. 1-3 skal foretages inden den 15. januar i året efter udløbet af det kalenderår, hvori dispositionen har fundet sted, jf. § 3. Særlige oplysninger

§ 51. Indberetning efter skattekontrollovens § 10 B kan undlades vedrørende:

1. Dispositioner mellem indberetningspligtige efter skattekontrollovens § 10 B, der er registreret efter § 2.
2. Dispositioner mellem de i selskabsskattelovens § 3 nævnte skattefrie institutioner mv. eller statsanerkendte arbejdsløshedskasser.
3. Dispositioner mellem pensionskasser og forsikringsselskaber.
4. Dispositioner mellem de under nr. 1-3 nævnte.
5. Dispositioner mellem pengeinstitutter, pensionskasser eller forsikringsselskaber i udlandet, herunder på Færøerne eller i Grønland, og de under nr. 1-3 nævnte. Stk. 2. Dette gælder dog ikke udlodninger fra investeringsforeninger.

Deponering efter skattekontrollovens § 11 B

Deponering efter skattekontrollovens § 11 B

§ 52. Pligten til at deponere værdipapirer efter skattekontrollovens § 11 B, stk. 1, 1. pkt., omfatter værdipapirer, der foreligger i fysisk form, og som ikke er udstedt på navn bortset fra de, der er børsnoterede. Deponeringspligten omfatter endvidere værdipapirer, der alene eksisterer i form af registrering i en værdipapircentral i udstedelseslandet. Stk. 2. Deponeringspligten omfatter ikke præmieobligationer. Stk. 3. Uanset stk. 1 omfatter deponeringspligten alle unoterede aktier og anparter mv., som indeståendet på en rate- eller kapitalpension er placeret i. Foreligger værdipapiret ikke i fysisk form eller i form af registrering i en værdipapircentral, omfatter deponeringspligten dokumentation for ejerskabet og ejerandelens størrelse udarbejdet af det udstedende selskab.

Inddragelse af uidentificerede konti

Inddragelse af uidentificerede konti

§ 54. Told- og skatteforvaltningen kan inddrage de i § 53 nævnte uidentificerede konti til fordel for statskassen 12 måneder efter, at offentligt varsel herom er givet i Statstidende. Stk. 2. Inddragelsen omfatter det på den enkelte konto indestående beløb og de til enhver tid yderligere påløbne eller tilskrevne renter i det omfang, kontohaverens krav ikke er forældet. Stk. 3. De inddragne beløb overføres af vedkommende pengeinstitut til statskassen. Stk. 4. Inddragelse sker kun, hvis indeståendet og påløbne renter overstiger 500 kr.

Tvangsbøder

Tvangsbøder