Bekendtgørelse om ansvarshavende aktuar

§ 3. Den ansvarshavende aktuar skal have bestået forsikringsvidenskabelig kandidateksamen fra et dansk universitet, jf. dog § 4. Stk. 2. Den ansvarshavende aktuar skal efter endt eksamen have deltaget i praktisk aktuararbejde i et af de i § 1 nævnte selskaber eller Arbejdsmarkedets Tillægspension i mindst 5 år inden for de sidste 10 år. Mindst 1 af de 5 år skal være i tæt samarbejde med en ansvarshavende aktuar i et livsforsikringsselskab eller en tværgående pensionskasse. Den ansvarshavende aktuar skal som minimum have opnået et indgående kendskab til udarbejdelse af anmeldelser, bonussystemer, forsikringstekniske opgørelser, herunder beregning af solvenskrav, opgørelse af hensættelser og udarbejdelse af den årlige beretning til Finanstilsynet.

§ 4. Bestyrelsen i selskabet kan ansætte en aktuar med eksamen fra et andet land som ansvarshavende aktuar, hvis uddannelsen indeholder eksamener på kandidatniveau i livsforsikringsmatematik og risikoanalyse og er suppleret med kurser i dansk tilsynslovgivning og forsikringsaftaleloven. Stk. 2. Bestyrelsen kan som ansvarshavende aktuar ansætte en person med beslægtet uddannelse som cand. scient., cand. stat., cand. scient. oecon. eller en tilsvarende udenlandsk uddannelse, hvis uddannelsen er suppleret med kurser i dansk tilsynslovgivning og forsikringsaftaleloven samt eksamener på kandidatniveau i livsforsikringsmatematik og risikoanalyse.

§ 5. Når bestyrelsen har ansat en ansvarshavende aktuar, skal dette indberettes til Finanstilsynet senest 14 dage efter ansættelsen. Stk. 2. Bestyrelsen skal ved indberetningen, jf. stk. 1, afgive en erklæring om, at den ansvarshavende aktuar overholder kravene efter § 3. Stk. 3. Når den ansvarshavende aktuar afskediges eller fratræder som ansvarshavende aktuar, skal bestyrelsen og den ansvarshavende aktuar senest 1 måned efter fratrædelsen indsende hver sin redegørelse til Finanstilsynet om baggrunden herfor.

§ 6. Den ansvarshavende aktuar skal have adgang til alle oplysninger, som denne finder nødvendige for udøvelse af hvervet, herunder bestyrelsesprotokollen. Aktuaren skal give Finanstilsynet de oplysninger, som er nødvendige til bedømmelse af selskabets økonomiske stilling. Stk. 2. Bestyrelsen skal udfærdige en funktionsbeskrivelse for den ansvarshavende aktuar. Funktionsbeskrivelsen skal indeholde en overordnet beskrivelse af, hvilke opgaver der skal udføres i egenskab af ansvarshavende aktuar. Funktionsbeskrivelsen kan derudover indeholde en beskrivelse af andre opgaver, som den ansvarshavende aktuar udfører som led i driften af selskabet. Stk. 3. Funktionsbeskrivelsen skal i selskaber henholdsvis koncerner, hvor andre medarbejdere udfører opgaver for den ansvarshavende aktuar, overordnet angive fordelingen af opgaver. Funktionsbeskrivelsen skal tillige indeholde overordnede retningslinjer for den ansvarshavende aktuars uddelegering af opgaver, herunder for den ansvarshavende aktuars efterfølgende kontrol af de uddelegerede opgaver.

Den ansvarshavende aktuars rapportering til bestyrelsen

§ 7. I forbindelse med bestyrelsens vedtagelse af årsrapporten skal den ansvarshavende aktuar udfærdige en skriftlig rapport til bestyrelsen. Stk. 2. Aktuarrapporten skal indeholde alle væsentlige konklusioner af betydning for regnskabsaflæggelsen fra aktuarens beretning til Finanstilsynet, jf. § 8. Stk. 3. Aktuarrapporten skal indeholde en fortegnelse over de i årets løb foretagne anmeldelser og bemærkninger hertil. Stk. 4. Det skal i aktuarrapporten oplyses, om den ansvarshavende aktuar har modtaget alle de oplysninger, der er anmodet om. Stk. 5. Såfremt den ansvarshavende aktuars kontrol indebærer, at årsrapporten efter den pågældendes opfattelse ikke giver et retvisende billede af selskabets aktuarmæssige forhold, skal aktuarrapporten indeholde særskilt oplysning herom. Stk. 6. Aktuarrapporten skal underskrives af den ansvarshavende aktuar samt forelægges for og underskrives af den samlede bestyrelse. Stk. 7. Senest 10 dage efter at selskabets generalforsamling har godkendt årsrapporten, skal kopi af aktuarrapporten være modtaget i Finanstilsynet. Stk. 8. Bestyrelsen skal gøres bekendt med alle andre væsentlige konklusioner i aktuarens beretning end i de i stk. 2 nævnte, senest samtidig med at beretningen indsendes til Finanstilsynet.

Den ansvarshavende aktuars beretning

§ 9. Beretningen består af 13 afsnit, jf. bilag 1. Afsnit og punkter i beretningen skal have samme nummerering som i bilag 1. Stk. 2. Beretningen skal have en indholdsfortegnelse med sideangivelse over punkterne i beretningen. Stk. 3. Den ansvarshavende aktuar skal vurdere, hvilke afsnit eller punkter der er relevante for det pågældende selskab. Begrundelse for manglende relevans anføres under det pågældende afsnit eller punkt. Stk. 4. Finder den ansvarshavende aktuar, at der under de enkelte afsnit er yderligere forhold, der bør omtales, er den ansvarshavende aktuar pligtig til at medtage disse, eventuelt under selvstændige overskrifter i afsnit 13. Stk. 5. Den ansvarshavende aktuar skal underskrive beretningen.

§ 10. Hvis beretningerne også skal fungere som aktuarrapporter, jf. § 7, skal afsnit 1 suppleres med et

1. punkt 1.8., der skal indeholde en fortegnelse over de i årets løb foretagne anmeldelser og bemærkninger hertil, jf. § 7, stk. 3,
2. punkt 1.9., der skal indeholde oplysninger om, hvorvidt aktuaren har modtaget alle oplysninger, der er anmodet om, jf. § 7, stk. 4, og eventuelt
3. punkt 1.10., der skal indeholde særskilte oplysninger om, at årsrapporten efter aktuarens opfattelse ikke giver et retvisende billede af selskabets aktuarmæssige forhold, hvis aktuarens kontrol indebærer, at dette efter den pågældendes opfattelse er tilfældet, jf. § 7, stk. 5. Stk. 2. Beretningerne skal derudover forelægges for og underskrives af bestyrelsen, jf. § 7, stk. 6. Stk. 3. Beretningen skal i dette tilfælde, senest 10 dage efter at generalforsamlingen har godkendt årsrapporten for det år, være modtaget i Finanstilsynet.

Straffebestemmelser og ikrafttræden

§ 12. Bekendtgørelsen træder i kraft den 15. februar 2008. Bilag 1 finder dog først anvendelse på beretninger indsendt til Finanstilsynet i 2009. Stk. 2. Den 15. februar 2008 ophæves bekendtgørelse nr. 848 af 8. september 2005 om ansvarshavende aktuar.

Finanstilsynet /Henrik Bjerre-Nielsen / Per Plougmand Bærtelsen/

Bilag 1

Overordnede oplysninger 1.1. Aktuaren skal kortfattet gengive de forhold, som aktuaren finder er af særlig væsentlig betydning, og som er omtalt i beretningens øvrige afsnit. Der redegøres herunder for væsentlige iværksatte initiativer samt væsentlige ændrede forudsætninger og opgørelsesprincipper og betydningen heraf for selskabets fremtidige udvikling. 1.2. Aktuaren skal beskrive de overordnede grupper af forsikringer, som selskabets samlede bestand består af. Et selskabs grupper af forsikringer skal som minimum opdeles i henhold til forsikringsklasser, dog skal gruppeforsikring og livrenter uden ret til bonus beskrives selvstændigt. Aktuaren skal for hver gruppe af forsikringer oplyse a) forsikringsklasse, b) antal forsikringer, c) præmiestørrelse, d) størrelsen af udbetalte ydelser og e) størrelsen af den samlede retrospektive hensættelse. Aktuaren skal desuden oplyse, hvilke tegningsgrundlag der anvendes for hver gruppe af forsikringer. Oplysningen skal som minimum indeholde den tilhørende tegningsrente. 1.3. Hvis revisionsprotokollen indeholder særlige bemærkninger af aktuarmæssig karakter, skal aktuaren oplyse og kommentere disse bemærkninger. Aktuaren skal herunder redegøre for, hvilke tiltag bemærkningerne eventuelt har givet anledning til. 1.4. Aktuaren skal udarbejde en overordnet aktuarmæssig analyse af årets samlede resultat i henhold til årsregnskabet svarende til skema A. Med udgangspunkt i oplysningerne i skemaet skal aktuaren kommentere a) udviklingstendenser, b) bevægelser i egenkapitalen, c) bevægelser i særlige bonushensættelser og d) bevægelser i kollektivt bonuspotentiale. 1.5. Aktuaren skal udarbejde en samlet opgørelse over årets margen på hvert af grundlagselementerne rente, risiko og omkostninger svarende til skema B. Skemaet skal udfyldes for det nuværende regnskabsår samt de fire foregående regnskabsår. Aktuaren skal kommentere oplysningerne i skemaet, herunder udviklingstendenser. 1.6. Skema B suppleres med en risikoanalyse for hvert tegningsgrundlag af risikofaktorer ved død og invaliditet, idet der anvendes bestandene »positiv dødsrisiko« (selskabet tjener på, at forsikringstageren lever længe) og »negativ dødsrisiko« (selskabet taber på, at kunden lever længe). 1.7. Hvis selskabet er i en driftsplanperiode, totalt eller for grupper af forsikringer, skal aktuaren beskrive, hvordan driftsplanen følges. 2. Forsikringer omfattet af kontributionsprincippet 2.1. Aktuaren skal angive, hvilke grupper af forsikringer der er omfattet af bekendtgørelse om kontributionsprincippet. 2.2. Aktuaren skal oplyse fordelingen af det realiserede resultat mellem egenkapitalen og forsikringstagerne. 2.3. Aktuaren skal redegøre for, at egenkapitalens andel af det realiserede resultat svarer til selskabets anmeldte egenkapitalforretningsregler.

2.4. Har egenkapitalen på grund af et utilstrækkeligt realiseret resultat i året eller i tidligere år fået en mindre del af det realiserede resultat, end principperne tilsiger, og er virksomheden berettiget til at rette op herpå i kommende års fordeling, som nævnt i § 111 i bekendtgørelse om finansielle rapporter for forsikringsselskaber og tværgående pensionskasser, skal aktuaren redegøre for udviklingen i det beløb, som fremover ville kunne tilføres egenkapitalen, ud over hvad principperne ellers ville give anledning til. Hvis aktuaren vurderer, at det er relevant, redegør aktuar for udviklingen heri for hver gruppe af forsikringer. a) Hvis beløbet er forøget, skal aktuaren redegøre for forøgelsen. b) Hvis beløbet er formindsket, skal aktuaren redegøre for, at der ikke er sket omfordeling af betydelig økonomisk størrelse mellem forsikringerne, ud over hvad der følger af de risikodækninger, der indgår i forsikringerne. Hvis aktuaren vurderer, at det er relevant, redegør aktuaren for udviklingen heri for hver gruppe af forsikringer. 2.5. Aktuaren skal oplyse fordelingen af forsikringstagernes andel af årets realiserede resultat mellem kollektivt bonuspotentiale, tilskrevet bonus og særlige bonushensættelser. 2.6. Aktuaren skal redegøre for, at der ikke er sket omfordeling af betydelig økonomisk størrelse mellem forsikringstagerne, ud over hvad der følger af risikodækningerne. 2.7. Til illustration af punkt 2.6. skal aktuaren som minimum udfylde a) skema C for hver grundlagsrente , b) skema D for hver risikointensitet opdelt i private ordninger og firmaordninger, og c) skema E for hver omkostningsgruppe opdelt i private ordninger og firmaordninger. Skema C, D og E skal udfyldes for det nuværende regnskabsår samt de fire foregående regnskabsår. Er det ikke muligt at udfylde skemaernes fire sidste kolonner for hver grundlagsrente, hver risikointensitet og hver omkostningsgruppe, er det tilstrækkeligt at anføre totalværdien. Såfremt forskellige grupper af forsikringer anvender samme tegningsgrundlag, er det muligt at illustrere hver gruppe for sig. Hvis et enkelt element for en gruppe af forsikringstagere ikke længere har den fornødne sikkerhedsmargen og derfor forventes at generere underskud, skal aktuaren gøre rede for, hvorledes underskuddet kan dækkes, og om der er foretaget noget i den anledning. 2.8. Aktuaren skal oplyse om tilstrækkeligheden og rimeligheden af genkøbsfradrag og overførselsregler, der ikke følger af § 20, stk. 1, nr. 7, i lov om finansiel virksomhed. Aktuaren skal oplyse de faktiske udgifter og indtægter ved genkøb samt overførsler, der ikke følger af § 20, stk. 1, nr. 7. 2.9. Hvis et negativt bidrag til realiseret resultat ikke kan dækkes af kollektivt bonuspotentiale fra de forsikringer, som det negative bidrag stammer fra, skal aktuaren redegøre for eventuel anvendelse af bonuspotentiale på fripoliceydelser. 2.10. Aktuaren redegør for, om bonuspotentiale på fripoliceydelser, der tidligere er anvendt til dækning af forsikringers negative bidrag til det realiserede resultat i henhold til § 7, stk. 2, i bekendtgørelse om kontributionsprincippet, er blevet genopbygget. Aktuaren skal herunder redegøre for, hvordan genopbygningen er foretaget.

1. Syge- og ulykkesforsikringsvirksomhed (forsikringsklasse 1 & 2) 3.1. Aktuaren skal redegøre for den risikomæssige og omkostningsmæssige udvikling for produkter tegnet under forsikringsklasse 1 og 2, herunder udviklingen i omkostnings- og erstatningsprocenten for de sidste fem år. Aktuaren skal redegøre for årsagen til og betydningen af denne udvikling, samt hvorvidt selskabet eventuelt har foretaget sig noget i denne anledning. 4) Defineret i bilag 1 til bekendtgørelse om finansielle rapporter for forsikringsselskaber og tværgående pensionskasser. 3.2. Aktuaren skal oplyse omfanget af syge- og ulykkesforsikringer, der er underlagt et rabatsystem, samt redegøre for selskabets rabatpolitik for syge- og ulykkesvirksomhed. Aktuaren skal herunder oplyse om, for hvilke elementer der gives rabat. 5) Analogt med bonuspolitik for ordninger under kontribution. 3.3. Aktuaren skal redegøre for, hvorledes erstatningshensættelserne er opgjort. 3.4. Aktuaren skal foretage en analyse af afløbsresultaterne svarende til skema F (to skemaer). 3.5. Aktuaren skal redegøre for, om årets overskud hidrørende fra livsforsikringsvirksomheden kommer de livsforsikrede til gode på samme måde, som hvis selskabet kun udøvede livsforsikringsvirksomhed. 3.6. Aktuaren skal redegøre for overholdelsen af, at solvenskravet, der påhviler syge- og ulykkesforsikringsvirksomheden, ikke bæres af livsforsikringsvirksomheden. 3.7. Aktuaren skal redegøre for, om de respektive interesser i øvrigt sikres for selskabets forsikrede inden for såvel livsforsikringsvirksomheden som syge- og ulykkesforsikringsvirksomheden.
2. Forsikringer under forsikringsklasse III 4.1. Aktuaren skal beskrive produkterne tegnet under forsikringsklasse III. Dette omfatter blandt andet en beskrivelse af garantier på renter, garantier på de biometriske risici og udbetalingsgaranti, herunder om selskabet har påtaget sig en investeringsrisiko. 4.2. Aktuaren skal oplyse omfanget af forsikringsklasse III-forsikringer, der er bonusberettiget. Hvis selskabet har bonusberettigede forsikringsklasse III-forsikringer undtaget for bekendtgørelse om kontributionsprincippet, beskriver aktuaren metoden for bonustilskrivningen. 4.3. Hvis selskabet har bonusberettigede forsikringsklasse III-forsikringer, skal aktuaren beskrive størrelsen af hensættelser til bonus og årets bevægelser heri, herunder for hvilke elementer der gives bonus. For forsikringsklasse III-forsikringer omfattet af bekendtgørelse om kontributionsprincippet skal aktuaren desuden redegøre for sammenhængen med selskabets egenkapitalforrentningsregel. 4.4. Aktuaren skal beskrive og kommentere omkostningsstrukturen, herunder udfylde skema G. Hvis elementet ikke er omfattet af bonusberegning, anføres dette under kommentarerne, og kolonner med 2. ordenstal udfyldes ikke. 4.5. Aktuaren skal oplyse om tilstrækkeligheden og rimeligheden af genkøbsfradrag og overførselsregler, der ikke følger af § 20, stk. 1, nr. 7, i lov om finansiel virksomhed. Aktuaren skal oplyse de faktiske udgifter og indtægter ved genkøb samt overførsler, der ikke følger af § 20, stk. 1, nr. 7.

4.6. Aktuaren skal foretage en risikoanalyse af de biometriske faktorer i relevante grupper af forsikringer, og tallene i skema D udfyldes i det omfang, det er relevant. 4.7. Hvis der volumenmæssigt eller tidsmæssigt er forskel mellem en forsikringstagers investeringsvalg og selskabets faktiske investeringer, skal aktuaren redegøre for, hvilke principper selskabet har for at minimere eksponeringen. Aktuaren redegør for, hvorledes selskabet styrer risikoen. 5. Gruppeforsikring 5.1. Aktuaren skal redegøre for den risikomæssige og omkostningsmæssige udvikling for produkter tegnet som gruppeforsikring. Aktuaren skal redegøre for årsagen til og betydningen af denne udvikling, herunder hvorvidt selskabet eventuelt har foretaget sig noget i denne anledning. 5.2. Aktuaren skal oplyse omfanget af gruppeforsikringer, der er bonusberettiget. 5.3. Hvis selskabet har bonusberettigede gruppeforsikringer skal aktuaren oplyse om, for hvilke elementer der gives bonus. For gruppeforsikringer omfattet af bekendtgørelse om kontribution skal aktuaren redegøre for sammenhængen med selskabets egenkapitalforrentningsregel. 5.4. Hvis gruppeforsikring ikke er omfattet af kontributionsprincippet, skal aktuaren udarbejde analyser for omkostninger, rente og risiko på relevante grupper af forsikringer, og tallene i skema C, D og E udfyldes, i det omfang det er relevant. Hvis forsikringerne ikke er bonusberettigede, skal dette anføres under kommentarerne, og kolonner med 2. ordens tal udfyldes ikke. 5.5. Aktuaren skal kommentere udviklingen i erstatningsprocenten for de sidste fem år. 6) Defineret i bilag 1 til bekendtgørelse om finansielle rapporter for forsikringsbetingelser og tværgående pensionskasser. 6. Øvrige produkter 7) Indeholder de produkter, der endnu ikke er behandlet i de foregående afsnit, f.eks. livrenter uden ret til bonus. 6.1. Aktuaren skal redegøre for, hvilke øvrige produkter selskabet har. 6.2. Aktuaren skal oplyse årets resultat på de forskellige produkter samt anvendelse af årets resultat. 6.3. Skema B eller relevante dele heraf udfyldes. 6.4. Aktuaren skal oplyse om tilstrækkeligheden og rimeligheden af genkøbsfradrag og overførselsregler, der ikke følger af § 20, stk. 1, nr. 7, i lov om finansiel virksomhed. Aktuaren skal oplyse de faktiske udgifter og indtægter ved genkøb samt overførsler, der ikke følger af § 20, stk. 1, nr. 7. 6.5. For de øvrige produkter, der er bonusberettigede , skal aktuaren beskrive metoden for bonustilskrivningen. 8) Herunder også øvrige produkter med rabat. 7. Indirekte livsforsikringsvirksomhed Dette afsnit skal kun udfyldes, hvis præmierne for indirekte forsikringsvirksomhed udgør mere end ½ % af den samlede præmieindtægt eller overstiger 5 millioner kr. Hvis selskabet falder under bagatelgrænsen, oplyses alene forsikringsvirksomhedens andel af den samlede præmieindtægt samt præmieindtægten for indirekte forsikringsvirksomhed. 7.1. Aktuaren skal redegøre for årets resultat af den indirekte forsikringsvirksomhed. 7.2. Aktuaren skal oplyse størrelsen af hensættelserne på markedsværdigrundlaget.

7.3. Aktuaren skal vurdere forsikringsbestandens udvikling, særskilt på forsikringer genforsikret på bruttobasis, på risikobasis og på non-proportional basis. Markante udsving i det enkelte år skal kommenteres. Det skal tillige vurderes, om der er tendenser i udviklingen. 7.4. Aktuaren skal oplyse, hvorledes en eventuel administrationshensættelse vedrørende den indirekte forsikringsvirksomhed fastsættes. Aktuaren skal sammenligne hensættelsen med størrelsen af de omkostninger, som den skal dække. 7.5. Aktuaren skal beregne forholdet mellem på den ene side skadesudgifterne og omkostningerne og på den anden side præmierne. Aktuaren skal kommentere udviklingen i dette forhold. 7.6. Aktuaren skal foretage vurdering af risikofaktorerne ved død og invaliditet og sammenholde disse med de forudsatte risikoelementer. 7.7. Aktuaren skal sammenholde årets afkast med de renteforudsætninger, som måtte være anvendt ved beregning af præmier og hensættelser. 7.8. Aktuaren skal kommentere udviklingstendenser inden for omkostninger, rente og risikoelementer. 7.9. Aktuaren skal redegøre for afgivne retrocessionsarrangementer for den indirekte forsikringsvirksomhed, herunder hvilke typer retrocession selskabet har etableret. 8. Selskabets soliditet 8.1. Ved anvendelse af selskabets seneste regnskabstal skal aktuaren analysere de øjeblikkelige konsekvenser for størrelsen af selskabets bruttolivsforsikringshensættelser (opdelt på henholdsvis garanterede ydelser, bonuspotentiale på fremtidige præmier og bonuspotentiale på fripoliceydelse), særlige bonushensættelser/medlemskonti og kollektivt bonuspotentiale, egenkapital, basiskapital og solvensmargen, hvis det gule risikoscenarie (meget negativ markedsudvikling) indtræffer. Til belysning af selskabets fremtidige soliditet skal aktuaren fremregne såvel regnskabstal som det gule risikoscenarie i det antal år, der anvendes ved fastsættelsen af eventuelle bonusprognoser, dog mindst 10 år . Forudsætningerne, der lægges til grund for disse fremregninger, skal være lig forudsætningerne for selskabets budgetter og eventuelle bonusprognoser. Aktuaren skal på baggrund heraf udfylde skema H. 9) Fremregningen kan udelades for selskaber, der alene tegner gruppeliv. I så fald anfører aktuaren dette. 8.2. Aktuaren skal vurdere selskabets bonusudlodningspolitik og investeringsprofil på baggrund af analysen i punkt 8.1. Aktuaren skal oplyse, hvorvidt beregningerne i punkt 8.1. har givet selskabet anledning til at ændre (eller overvejelser om at ændre) bonuspolitikken og investeringsprofilen. 8.3. Aktuaren skal angive renterisikoen på aktiver og passiver beregnet med en renteændring svarende til den anvendte i beregningen af det gule trafiklys-scenarie. På passivsiden skal ændringer i fordelingen mellem garanterede ydelser, bonuspotentialer på fripoliceydelser samt bonuspotentialer på fremtidige præmier angives. Ved mismatch mellem renterisikoen på aktiver og passiver skal aktuaren oplyse om selskabets overvejelser i den anledning, herunder hvilke tiltag selskabet eventuelt har foretaget for at matche renterisikoen bedre.

8.4. Aktuaren skal kort redegøre for, hvorledes selskabet styrer sammenhængen mellem aktiverne og passiverne samt selskabets risikovillighed. Aktuaren skal komme med sin vurdering heraf. Aktuaren skal endvidere oplyse, hvad aktuaren gør for at sikre, at aktuaren lever op til § 75, stk. 3 i lov om finansiel virksomhed . 10) § 75, stk. 3 i lov om finansiel virksomhed: Hvis et medlem af en finansiel virksomheds bestyrelse eller direktion, den eksterne revision eller den ansvarshavende aktuar må formode, at den finansielle virksomhed ikke opfylder kapitalkravet efter §§ 124-126 eller solvensbehovet efter § 124, stk. 3, og § 125, stk. 5, skal den pågældende straks meddele dette til Finanstilsynet. 9. Forsikringsmæssige hensættelser 9.1. Aktuaren skal udarbejde en oversigt over de sidste 5 års størrelser af regnskabsposterne livsforsikringshensættelser, garanterede ydelser, bonuspotentiale på fremtidige præmier, bonuspotentiale på fripoliceydelser, hensættelser til unit-linked kontrakter og kollektivt bonuspotentiale. Aktuaren skal derudover udarbejde en oversigt over de sidste 5 års størrelse af særlige bonushensættelser knyttet individuelt til forsikringerne og særlige bonushensættelser knyttet kollektivt til forsikringerne. Oversigterne skal svare til eksemplet i skema I for hver af de i punkt 1.2. anførte grupper af forsikringer. 9.2. Aktuaren skal redegøre for, at den anvendte sandsynlighed for, at forsikringerne omskrives til fripolice eller genkøbes i forbindelse med beregning af værdien af retrospektive hensættelser, jf. bilag 1, nr. 62, i bekendtgørelse om finansielle rapporter for forsikringsselskaber og tværgående pensionskasser, svarer til selskabets erfaringer. 9.3. Aktuaren skal analysere de anvendte parametre for risikoelementer ved opgørelsen af livsforsikringshensættelserne. Aktuaren skal a) kort forklare forudsætningerne for beregningerne af bedste skøn over dødeligheden. Aktuaren skal redegøre for, at bedste skøn over dødeligheden er fastsat i overensstemmelse med § 66, stk. 4, nr. 1, i bekendtgørelse om finansielle rapporter for forsikringsselskaber og tværgående pensionskasser, b) særskilt beskrive de anvendte forudsætninger for forventet fremtidig levetid, c) sammenligne restlevetiden ved de anvendte dødeligheder ved alder 30, 40, 50, 60, 70, 80 og 90 med restlevetider opgjort af Danmarks Statistik. Restlevetiderne skal opgøres kønsopdelt eller ikke-kønsopdelt alt efter det anvendte grundlag. Hvis grundlaget er ikke-kønsopdelt, anvendes samme fordeling mellem mænd og kvinder ved opgørelsen af restlevetider fra Danmarks Statistik, som der anvendes i grundlaget, og d) kort forklare forudsætningerne for beregningen af bedste skøn over invaliditet og redegøre for, at det bedste skøn over invaliditeten er fastsat i overensstemmelse med § 66, stk. 4, nr. 1, i bekendtgørelse om finansielle rapporter for forsikringsselskaber og tværgående pensionskasser. 9.4. Aktuaren skal redegøre for, hvorledes livsforsikringshensættelserne og hensættelser til unit-linked kontrakter er beregnet og kontrolleret.

9.5. Aktuaren skal redegøre for om det datagrundlag, der anvendes til beregning af hensættelser, har den fornødne kvalitet, herunder om det omfatter alle forsikringer. 10. Afgiven genforsikring 10.1. Aktuaren skal beskrive selskabets genforsikringsprincipper, herunder selskabets begrundelse for de valgte principper samt aktuarens vurdering heraf. 10.2. Aktuaren skal oplyse og kommentere årets resultat af genforsikringen. 10.3. Aktuaren skal oplyse forventninger til fremtiden, herunder vurdere, hvorvidt der skal tegnes mindre/mere genforsikring, for at forholdene fortsat er betryggende. 11. Konkrete påbud m.m. fra Finanstilsynet 11.1. Hvis Finanstilsynet har givet selskabet konkrete påbud eller lignende om opfølgning via aktuarens beretning, skal aktuaren særskilt redegøre herfor. 12. Det aktuarmæssige indhold i selskabets aktiviteter og materiale 12.1. Aktuaren skal give en redegørelse for, hvorledes aktuaren har udført tilsynspligten i henhold til § 108, stk. 4, i lov om finansiel virksomhed. 13. Andre forhold 13.1. Her kan anføres forhold, som ikke kan henføres til ovenstående punkter eller afsnit i den ansvarshavende aktuars beretning i øvrigt, men som aktuaren finder det hensigtsmæssigt, at Finanstilsynet er opmærksomt på. Skema A (Aktuarmæssig opgørelse af årets resultat) 11) Kr. År År - 1 År - 2 År - 3 År – 4 Renteresultat 12) Ændring i akkumuleret Værdiregulering 13) Risikoresultat 14) Omkostningsresultat 15) Resultat af afgiven forretning Resultat af syge- og ulykkesforsikring Skat Resultat før henlæggelser Heri fraregnet udgift til kontant udbetalt bonus og tilskrevet bonus Henlagt til kollektivt bonuspotentiale 16) Henlagt til særlige bonushensættelser/ Medlemskonti Henlagt til egenkapital Udloddet udbytte 11) Skemaet kan efter behov udvides, så det på udtømmende vis forklarer årets resultat. Skemaet skal som minimum indeholde de illustrerede oplysninger. 12) Renteresultatet vil typisk være lig med indtægter af investeringsaktiver inkl. urealiserede gevinster med fradrag af PAL afgift, investeringsomkostninger og tilskreven rente til bruttolivsforsikringshensættelserne. 13) Værdireguleringen følger af § 100, stk. 1, nr. 2 i bekendtgørelse om finansielle rapporter for livsforsikringsselskaber og tværgående pensionskasser. 14) Risikoresultatet vil typisk være lig med risikoresultatet fra årsregnskabets note til ændring i bruttolivsforsikringshensættelserne med eventuel korrektion for ændring i erstatningshensættelserne. 15) Omkostningsresultatet vil typisk være lig med omkostningstillæggene fra årsregnskabets note til ændring i bruttolivsforsikringshensættelserne med fradrag af erhvervelses- og administrationsomkostningerne. 16) Udgift til tilskrevet bonus er lig med den bonus, der er tilskrevet på tidspunktet for årsregnskabsaflæggelsen, og som indgår i udgifterne til forøgelsen af bruttolivsforsikringshensættelserne, via rente-, risiko- og omkostningsresultatet. Skema B (Årets margener) 17) Kr. 1. ordens rentetil- skrivning 2. ordens rentetil- skrivning Faktisk resultat ifølge regn- skabet Faktisk resultat fratrukket 1. ordens rentetil- skrivning Faktisk resultat fratrukket 2. ordens rentetil- skrivning Rente 1. ordens risiko- præmier 2. ordens risiko- præmier Faktiske risikoud- gifter 1. ordens risiko- præmier fratrukket faktiske risikoud- gifter 2. ordens risiko- præmier fratrukket faktiske risikoud- gifter Risiko 1. ordens omkost- nings- præmier 2. ordens omkost- nings- præmier Faktiske omkost- ninger 1. ordens omkost- nings- præmier fratrukket faktiske omkost- ninger 2. ordens omkost- nings- præmier fratrukket faktiske omkost- ninger Omkost- ninger

1. Skemaet kan efter behov udvides, så det på udtømmende vis forklarer margenerne på det enkelte grundlagselement. Skemaet skal som minimum indeholde de illustrerede oplysninger. Eventuelt omkostnings- og sikkerhedstillæg fordeles mellem omkostninger og risiko. Beløbene i den sidste søjle svarer til rente-, risiko og omkostningsresultatet fra skema A. Skema C (Anvendelse af renteindtægt) Kr. 1. ordens rentetil- skriv- ning 19) 2. ordens rentetil- skriv- ning 20) Faktisk rente- indtægt 21) Æn- dring i akku- muleret værdi- regule- ring 22) Æn- dring i kollek- tivt bonus- poten- tiale 23) Æn- dring i særlige bonus- hen- sættel- ser 24) Ændring i egen- kapital 25) Grund- lags- rente 1 Grund- lags- rente 2 I alt
2. Skemaet kan efter behov udvides, så det på udtømmende vis forklarer anvendelse af renteindtægten. Skemaet skal som minimum indeholde de illustrerede oplysninger.
3. 1. ordens rentetilskrivningen for gruppen af forsikringer.
4. 1. ordens rentetilskrivningen for gruppen af forsikringer.
5. Den faktiske renteindtægt for gruppen af forsikringer
6. Den andel af forskellen mellem 2. ordens rentetilskrivningen for gruppen af forsikringer og den faktiske renteindtægt for gruppen af forsikringer, som er anvendt til eller frigivet fra værdiregulering. Det er ændringen af værdireguleringen som følge af ændringen i den specifikke renteparameter.
7. Den andel af forskellen mellem 2. ordens rentetilskrivningen for gruppen af forsikringer og den faktiske renteindtægt for gruppen af forsikringer, som er overført til eller betalt af kollektivt bonuspotentiale.
8. Den andel af forskellen mellem 2. ordens rentetilskrivningen for gruppen af forsikringer og den faktiske renteindtægt for gruppen af forsikringer, som er overført til eller betalt af særlige bonushensættelser.
9. Den andel af forskellen mellem 2. ordens rentetilskrivningen for gruppen af forsikringer og den faktiske renteindtægt for gruppen af forsikringer, som er overført til eller betalt af egenkapitalen. Skema D (Anvendelse af risikoresultat) Kr. 1. ordens risiko- præ- mier 27) 2. ordens risiko- præ- mier 28) Fak- tiske risiko- udgif- ter 29) Æn- dring i akku- muleret værdi- regule- ring 30) Ændring i kollek- tivt bo- nuspo- tentiale 31) Ændring i særlige bonus- hensæt- telser 32) Æn- dring i egen- kapi- tal 33) Risiko- inten- sitet 1 (død) Private forsik- ringer Risiko- inten- sitet 1 (død) Firma- ord- ninger Risiko- inten- sitet 2 (død) Private forsik- ringer Risiko- inten- sitet 2 (død) Firma- ord- ninger Risiko- inten- sitet 1 (invali- ditet) Private forsik- ringer Risiko- inten- sitet 1 (invali- ditet) Firma- ord- ninger Risiko- inten- sitet 2 (invali- ditet) Private forsik- ringer Risiko- inten- sitet 2 Firma- ord- ninger I alt
10. Skemaet viser minimumsopdelinger af alle selskabets grupper af forsikringer, der er omfattet af bekendtgørelse om kontributionsprincippet. Der er mulighed for at udvide skemaet.
11. 1. ordens risikopræmier for gruppen af forsikringer.

1. 1. ordens risikopræmier for gruppen af forsikringer.
2. De faktiske risikoudgifter for gruppen af forsikringer.
3. Den andel af forskellen mellem 2. ordens risikopræmierne for gruppen af forsikringer og de faktiske risikoudgifter for gruppen af forsikringer, som er anvendt til eller frigivet fra værdiregulering. Det er ændringen af værdireguleringen som følge af ændringen i den specifikke risikoparameter.
4. Den andel af forskellen mellem 2. ordens risikopræmierne for gruppen af forsikringer og de faktiske risikoudgifter for gruppen af forsikringer, som er overført til eller betalt af kollektivt bonuspotentiale.
5. Den andel af forskellen mellem 2. ordens risikopræmierne for gruppen af forsikringer og de faktiske risikoudgifter for gruppen af forsikringer, som er overført eller betalt af særlige bonushensættelser.
6. Den andel af forskellen mellem 2. ordens risikopræmierne for gruppen af forsikringer og de faktiske risikoudgifter for gruppen af forsikringer, som er overført til eller betalt af egenkapitalen. Skema E (Anvendelse af omkostningsresultat) Kr. 1. ordens om- kost- nings- præ- mier 35) 2. ordens om- kost- nings- præ- mier 36) Fak- tiske om- kost- ning- er 37) Antal poli- cer 38) Æn- dring i akku- mule- ret værdi- regule- ring 39) Æn- dring i kollek- tivt bonus- poten- tiale 40) Æn- dring i særlige bonus- hen- sættel- ser 41) Æn- dring i egen- kapi- tal 42) Om- kost- nings- gruppe 1 Private forsik- ringer Om- kost- nings- gruppe 1 Firma- ord- ninger Om- kost- nings- gruppe 2 Private forsik- ringer Om- kost- nings- gruppe 2 Firma- ord- ninger Ind- skuds- gebyr Ind- skuds- procent tillæg Genkøb Aktu- elle Andet I alt
7. Skemaet viser minimumsopdelinger af alle selskabets grupper af forsikringer, der er omfattet af bekendtgørelse om kontributionsprincippet. Der er mulighed for at udvide skemaet.
8. 1. ordens omkostningspræmier for gruppen af forsikringer.
9. 1. ordens omkostningspræmier for gruppen af forsikringer
10. De faktiske omkostninger for gruppen af forsikringer.
11. Antallet af policer i den enkelte gruppe. Om nødvendigt kan anføres antallet af forsikrede i den enkelte gruppe.
12. Den andel af forskellen mellem 2. ordens omkostningspræmierne for gruppen af forsikringer og de faktiske omkostninger for gruppen af forsikringer, som er anvendt til eller frigivet fra værdiregulering. Det er ændringen af værdireguleringen som følge af ændringen i den specifikke omkostningsparameter.
13. Den andel af forskellen mellem 2. ordens omkostningspræmierne for gruppen af forsikringer og de faktiske omkostninger for gruppen af forsikringer, som er til eller betalt af kollektivt bonuspotentiale
14. Den andel af forskellen mellem 2. ordens omkostningspræmierne for gruppen af forsikringer og de faktiske omkostninger for gruppen af forsikringer, som er overført til eller betalt af særlige bonushensættelser.
15. Den andel af forskellen mellem 2. ordens omkostningspræmierne for gruppen af forsikringer og de faktiske omkostninger for gruppen af forsikringer, som er overført til eller betalt af egenkapitalen.

Skema F (Afløbstrekanter) 43) Skadesår\udviklingsår (Kr.) 0 1 2 3 4 År – 4 År – 3 År – 2 År – 1 År 43) Skemaet skal udfyldes for a) betalte erstatninger, b) erstatningshensættelser og c) erstatningsudgifter (sum af a) og b)) Skema G (Omkostningsstruktur) Omkostnings- type (Kr.) 1. ordens omkost- nings- præmier 2. ordens omkost- nings- præmier Faktiske omkost- ninger 1. ordens omkost- nings- præmier fratrukket faktiske omkost- ninger 2. ordens omkost- nings- præmier fratrukket faktiske omkost- ninger Præmieomkost- ninger (%-andel af de løbende præmier) Indskudsomkost- ninger (%-andel af indskud) Depot/ opbevarings- omkostninger Administrations- omkostninger: - gebyr som %-andel af depot - fast gebyr som kronebeløb Kurtage/handels- omkostninger (omlægning iværksat af kunden) Fondsadministra- tionsomkostninger Skema H (Resultaterne af følsomhedsanalyserne) Kr. År Bruttolivsforsik- ringshensættelser GY BP BF 44) I alt Særlige bonus- hensættel- ser / Med- lemskonti Kollek- tivt bo- nuspo- tentiale Egen- kapi- tal Basis- kapi- tal Sol- vens- mar- gen Årets regnskabs- tal Gult risiko- scenarie Frem- regnede regnskabs- tal Frem- regnet risiko- scenarie 44) BF er størrelsen af det faktiske forbrug af bonuspotentiale på fripoliceydelser. Skema I (Størrelsen af livsforsikringshensættelserne) Kr. År År - 1 År - 2 År - 3 År – 4 Livsforsikrings- hensættelser Garanterede ydelser Bonuspotentiale på fremtidige præmier Bonuspotentiale på fripoliceydelser Hensættelser til unit-linked kontrakter Kollektivt bonus- potentiale Individuelle særlige bonushensættelser Kollektive særlige bonushensættelser